J&T FINANCE GROUP SE
Konsolidovaná v
ýroční zpráva,
účetní závěrka
a zpráva auditora
za rok 2020
KONSOLIDOVANÁ
VÝROČNÍ ZPRÁVA ZA ROK 20
20
OBSAH
ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA
NEFINANČNÍ INFORMACE
ZPRÁVA
AUDITORA
O
OVĚŘENÍ
KONSOLIDOVANÉ
ÚČETNÍ
ZÁVĚRKY,
K
ONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA V NEZKRÁCENÉ FORMĚ SPOLU S PŘÍLOHOU
KE KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRCE ZA ROK 20
20
ZPRÁVA AUDITORA O OVĚŘENÍ ŘÁDNÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY V NEZKRÁCENÉ FORMĚ
SPOLU S PŘÍLOHOU K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE ZA ROK 20
20
TEXTOVÁ ČÁST VÝROČNÍ ZPRÁVY
ZPRÁVA O VZTAZÍCH
ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA O PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI A STAVU MAJETKU
SPOLEČNOSTI ZA ROK 20
20
ZPRÁVA DOZORČÍ RADY O PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ SPOLEČNOSTI ZA ROK
2020
ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE SPOLEČNOSTI ZA ROK 20
20 A
NÁVRH NA VYPOŘÁDÁNÍ HOSPODÁŘSKÉHO VÝSLEDKU SPOLEČNOSTI
Zpráva představenstva
Vážení klienti, obchodní partneři, kolegové a
přátelé,
rok 2020, který máme za sebou, byl velmi zvláštní
. Světová ekonomika čelila šokům srovnatelným
s dopady velké
hospodářské krize, povinně jsme
si
nasadili roušky a respirátory a na čas si také připomněli zavření státní
ch hranic.
Důvodem
bylo rozš
íření nemoci
covid-19, které
11. března 2020 dosáhlo takových rozměrů, že jej Světová
zdravotnická organice
označila
za pandemii. Od té doby si toto
respirační
onemocnění ve světě vyžádalo přes
3 miliony
obětí.
Spolu s restriktivními opatřeními, která měla zamezit jejímu šíření,
dopadla
pandemie velmi tvrdě na výkon
n
ost hospodářství.
Propad hrubého domácího
produktu České republiky v
roce 2020 činil
dle
ČNB 5,6 %, na Slovensku HDP kleslo o 5,2 % a
dle statistik Eurostatu
byl propad ekonomiky eurozóny ještě strmější
(−
6,6 %). Výrazné fiskální a monetární stimuly však
dokázaly zpomalit nárůst míry nezaměstnanos
ti, která k
31. prosinci 2020 v Česku dosahovala úrovně 3
,0 % (2019: 2,0 %),
na Slovensku 7,6 % (2019: 4,9 %) a v
eurozóně k
8,1 % (2019: 7,5 %). Odvrácenou stranou státní pomoci jsou však razantní
nárůst zadlužení veřejných financí i hrozba inflace, které
mohou zpomalit oživení ekonomiky v letech následujících po
odeznění pandemie.
V
počátcích šíření pandemie došlo v
důsledku investiční paniky k
dvouciferným propadům finančních trhů napříč takřka
všemi sektory. Zvýšený
zájem ze strany investorů o tradiční a
bezpečn
á aktiv také rozkolísal
kurz české koruny, který poprvé
po ukončení intervencí ČNB
v roce 2017
překročil hranici 27 Kč za EUR. V
průběhu roku se ukázalo, že sektorově
bude mít
pandemie své vítěze i poražené. Zvláště technologické tituly z
aznamenaly v
uplynulém roce významný růst. Nasdaq
Composite Index, který ve značné míře zastupuje americké technologické společnosti, vyrostl o téměř 44 %. Naproti tomu
odvětví spojená s
cestovním ruchem zažila výrazný propad. Index STOXX Europe 600 Travel & Leisure byl ke konci roku
stále o více než 15 % níže než na konci roku 2019. Nedostatek likvidity a zvýšené kreditní riziko odkryly problémy se
solventností v
některých
segmentech na dluhových trzích.
Navzdory pandemické krizi, dokázala skupina J&T FINANCE GROUP SE („Skupina“) dosáhnout zisku ve výši 79,0
milionů EUR (2019: 122,9 milionu
EUR), což obdobně jako v
minulých letech zlepšilo její kapitálovou vybavenost. Velký
dopad do výsledku měla především tvorba opravných položek k
finančním aktivům kalkulována na základě očekávaných
úvěrových ztrát, jelikož
slabá makroekonomická data značně navýšila modelovou pravděpodobnost selhání dlužníků.
Objem
bilanční sumy Skupiny
se naproti tomu
opět
zvýšil, a to z 11,1 miliardy EUR na 11,8 miliardy EUR.
Největší přírůstek na
straně aktiv zaznamenaly poskytnuté úvěry, které vzrostly o
1,4 miliardy EUR. Skupina rostla také v objemu
obhospodařovaných aktiv, kdy ke konci roku 2020 spravovala majetek v
hodnotě
6,0 miliardy EUR (2019: 5,7 miliardy
EUR).
Bankovní business byl pro skupinu zásadní i v
roce 2020. Na Slovensku jsme dále pokročili s
digitální transformací Poštové
banky, ze které se postupně stává
moderní a rychle rostoucí 365.bank
. Ta si vloni připsala nárůst klientů o 84 % a
udržela
prvenství nejznámější digitální banky na Slovensku
. V
Česku jsme se po 18 letech přestěhovali do nové budovy
, jelikož
dynamický růst uplynulých let J&T Banky již přerostl kapacity původních kancelářský
ch prostor. Nové sídlo centrály J&T
Banky na Rustonce znamená lepší zázemí pro klienty a obchodní partnery, ale i
inspirativní pracovní prostředí pro
zaměstnance. Vedle moderních kancelářských prostor a většího počtu jednacích místností je v nové budově k
dispozici také
větší počet trezorových schránek a v přípravě je rovněž speciální trezor pro umělecká díla.
S
oučástí budovy je rovněž
galerie
Magnus Art.
Reakce vlád a centrálních bank na koronavirovou krizi v
podobě výrazně expanzivní monetární i fisk
ální ekonomiky,
přinesly razantní zploštění výnosových křivek, které střadatelům dále znesnadňují
možnosti zhodnocovat
svůj majetek na
finančních trzích. Řada dostupných produktů dokáže sotva držet krok s inflací, a otázka ochrany majetku před postupným
znehodnocováním tak nabývá na
důležitosti
. Rozhodli jsme se proto
našim klientům rozšířit možnosti
investování do aktiv,
jejichž výkonnost je napojena na reálnou ekonomiku. Vytvořili jsme fond J&T INVESTMENTS SICAV, a.s., který staví na
dlouhodobých partnerstvích s
předními firmami a podnikateli a investuje spolu s
nimi v sektorech realit, průmyslu a služeb.
Na konci uplynulého roku, jen několik měsíců od založení, fond obhospodařoval aktiva za více než 3 miliardy korun.
Uplynulý rok byl velmi
nepříznivý také pro oblast kultury a sportu. Zavřené galerie a sportovní klání bez diváků znamenaly
pro podniky a kluby v
těchto sektorech značné ztráty.
Jsme proto rádi, že jsme
některé z nich
mohli podpořit a pomoci jim
tyto
těžkosti
zmírnit. J&T Banka mimo jiné setrvala v partnerství s Galerií Rudolfinum
, Českou filharmonií
či s
Cenou
Jindřicha Chalupeckého pro mladé současné české umělce.
Výrazným krokem v
podpoře umění bylo také otevření galerie
Magnus Art přímo v
sídle Společnosti, jejíž první výstavo
u byla soukromá sbírka
umění
J&T Banky. V
oblasti sportu zůstala
J&T Banka generálním p
artnerem České rugbyové unie,
turnaje J&T Banka Ostrava Beach Open i tenisového WTA turnaje
J&T Banka Prague Open. V CSR aktivitách pokra
čovala také Poštová banka, která
se orientovala na projekty na
mířené proti
šíření dezinformací a konspiračních teorií. Také jsme odstartovali další ročník projektu Na každé škole záleží, tentokrát v
Prešovském kraji. Jeho význam se projevil
i během pandemie, když jsme učitelům ukázali formu, jak učit zajímavě i online
formou.
Strategie a další směřování S
kupiny
Základní premisa našeho podnikání –
partnerství založené na individuálním přístupu
–
zůstává nadále platná. Přesto bude
následující rok obdobím katarze změn započatých pandemickou krizí.
Nadále nás bude obklopovat prostředí levných peněz akcentující potř
ebu ochrany majetku proti
inflačním tlakům.
Realitní
trh se bude vypořádávat se změnami pracovních návyků a trendem práce z
domova. Stále sílící je téma zelených financí
reprezentované mimo jiné programem European Green Deal. Dále věříme ve fintech, který modernizuje a zefektivňuje
f
inanční služby
, a podporujeme i další ambiciózní
projekty mimo finanční sektor v
rámci jejich evropské expanze.
Bankovní část Skupiny na Slovensku čeká transformace, kdy pozici hlavní banky převezme 365.bank od Poštové banky.
S
oučástí transformace bude také rebranding s
cílem digitalizace procesů a kontaktu s
klienty 365.bank. Pro klienty, kteří
stále preferují kamenné pobočky, bude na poštách nadále působit Poštová banka.
Věříme, že osobní přístup, který s
klienty udržujeme,
nám umožní rychle reagovat na jejich potřeby
a identifikovat tržní
trendy v
jejich počátcích. Jako každá krize, i ta vyvolaná současnou pandemií, totiž představuje vedle rizik také řadu
příležitostí.
Finanční výsledk
y Skupiny
Rok 2020 byl pro Skupinu opět ziskový. Negativně se však na jejím výkonu projevila pandemická krize, a to především na
vysoké tvorbě opravných položek k
finančním aktivům z
titulu modelového zvýšení pravděpodobnosti selhání dlužníků
způsobeného zhoršením m
akroekonomických dat.
Čistá tvorba opravných položek meziročně vzrostla
na 130,8 milionu EUR
(2019: 45,8 milionu EUR).
Skupina vygenerovala
čisté úrokové výnosy ve výši
311,0 milionu EUR (2019: 329,7 milionu EUR)
. Za meziročním
poklesem stojí především nižší úrokové výnosy dosahující
401,3 milionu EUR (2019: 425,9 milionu
EUR) způsobené
dramatickým poklesem úrokových sazeb centrálních bank za účelem podpory ekonomiky. Při bližším pohledu je tak zřejmé
,
že pokles ú
rokových výnosů způsobil především propad
výnosů z
rezervních účtů u centr
álních bank ve výši 35,5 milionu
EUR, přičemž úroky
z
úvěrů klientů
m Skupiny naopak vzrostly o 15,7 milionu EUR.
Skupina také mírně
navýšila
čisté výnosy z
poplatků a provizí na
99,1 milionu EUR (2019: 97,2 milionu EUR). Na jedné
straně Skupině poklesly příjmy z
poplatků z
emisí cenných papírů, kdy řada podniků tento krok odložila či zrušila kvůli
nervozitě na trzích, na straně druhé však Skup
ina realizovala vyšší výnosy z
poplatků z
pořízení finančních nástrojů, jelikož
její klienti více obchodovali na kapitálových trzích s cílem využít
cenové fluktuace cenných papírů
.
Skupina také dokázala snížit provozní náklady –
především v
oblasti per
sonálních nákladů (
–19,9
milionu EUR), odpisů a
amortizace (–9,2 milionu EUR) a
ostatních provozních nákladů (
–18,7 milionu EUR).
Celkově tak Skupina vygenerovala
zisk před zdaněním ve výši
102,1 milionu EUR (2019: 164,7 milionu
EUR), po zdanění pak
79,0 milionu EUR (2019: 124,1
milionu EUR).
Objem bilanční sumy v
uplynulém roce opět narostl a ustálil se na nové rekordní hodnotě 11,8 miliard
y EUR (2019: 11,1
miliardy
EUR). Největší zásluhu na tom
měl nárůst poskytnutých úvěrů, který bez zohlednění opravných položek, vzrostl o
1,5 miliardy EUR.
Ten byl financován především rostoucími depozity klientů (2020: 8,9 miliard
y EUR; 2019 8,0 miliardy
EUR) a vlastními zdroji Skupiny. Z
důvodu výrazného pokl
esu mezibankovních úrokových sazeb Skupina snížila objem
prostředků uložený na rezervních účtech centrálních bank o 763 milionů EUR na 1,5 miliardy EUR. Skupina dále snížila
expozice v dluhových cenných papírech a podílových listech, naopak investovala do
kancelářské budovy Rustonka
v
pražském Karlíně, ve kterém sídlí řada společností ze Skupiny.
Na straně pasiv došlo k
nárůstu především na závazcích, přičemž hodnota vlastního kapitálu se výrazně nezměnila (2020:
1 739,9 milionu EUR; 2019: 1
733,1 milionu EUR). Výrazně vzrostla depozita od klientů, naopak pokles zaznamenaly úvěry
přijaté od bank (
-122,6 milionu EUR).
Skupina také skrze koncovou mateřskou společnost J&T FINANCE GROUP SE
emitovala podřízené nezajištěně investiční
certifikáty ve výši 18,9 milionu
EUR, které byly přijaty k
obchodování na pražské
burze.
Panika na finančních trzích způsobená šířením
pandemie covidu-
19 přiměla v
průběhu roku řadu
investorů k
omezení
investic do rizikovějších tříd aktiv a
k
vybírání prostředků z
investičních fondů. S
postupujícím návratem důvěry na trhy a
novými investičními příležitostmi
ve formě volatilních valuací cenných papírů
ožívala i poptávka po produktech
investičních
fondů. Objem obhospodařovaných prostředků Skupinou tak na konci roku 2020 překonal i loňské hodnoty (2020: 6,0
miliardy EUR; 2019: 5,7 miliardy EUR).
Skupina zůstává
dostatečně kapitálově vybavena, kdy ukazatel celkové kapitálové přiměřenos
ti dosáhl 15,75 % (2019:
17,52 %).
Finanční výsledky
konsolidované skupiny J&T Banky
Konsolidovaná skupina J&T Banky
(„Skupina J&T Banky“) uzavřela rok 2020 s
bilanční sumou výši
6,7 miliardy EUR
(2019: 6,0 miliard EUR)
. Na hospodaření Skupiny
J&T Banky
se v průběhu roku odrazila jak nepřehledná makroekonomická
situace v souvislosti s pandemií covid-
19, tak obavy klientů a obchodních partnerů o budoucí ekonomický vývoj. Čistý roční
zisk dosáhl částky
63,2 milionu EUR
, to ve srovnání s předchozím rokem př
edstavuje pokles o 59,7 milionu EUR.
Nárůst bilanční sumy Skupiny
J&T Banky
byl na pasivní straně bilance ovlivněn objemem klientských depozit, která za rok
2020 vzrostla na celkových 5,3 miliardy EUR (2019: 4,5 miliardy EUR). Z celkového objemu
závazků vůči klientům tvořily
více než 75 % vklady na termínovaných a vázaných účtech, na konci předchozího roku se tento podíl pohyboval na úrovni
70 %. Celkový počet vkladových klientů Skupiny
J&T Banky
dosáhl ke konci roku 2020 počet 83 904, meziročně počet
klientů vzrostl o 7 963.
Dodatečné zdroje přijaté od klientů umožnily financování řady projektů prostřednictvím úvěrových produktů. To se projevilo
rostoucím trendem objemu portfolia pohledávek za klienty, který meziročně
vzrostl o 1,1 miliardy EUR na 3,8 miliardy EUR
(2019: 2,7 miliardy EUR).
Vzhledem k rychlejšímu růstu úvěrů v porovnání s depozitní bází dosáhl k 31. 12. 2020 ukaz
atel Loan-to-deposit
hodnoty
71
% (v závěru roku 2019 činil tento ukazatel necelých 60 %).
Vlastní kapitál Skupiny J
&T Banky přepočtený do EUR zaznamenal v meziročním srovnání mírný
pokle
s o 29,0 milionů
EUR vlivem oslabení české koruny. V
korunovém vyjádření, které představuje funkční měnu Skupiny J&T Banky,
vlastní
kapitál Skupiny J&T Banky naopak vzrostl o 28,6 milionu EUR (0,75 miliardy CZK) na hodnotu 817,8 milionu EUR.
Důvodem bylo především nevyplacení dividend ze zisku roku 2019 mateřské společnosti J&T FINANCE GROUP SE.
Dostatečná kapitálová vybavenost tak umožňuje Skupině
J&T Banky
i v dalších letech její růst a rozvoj. Kapitálová
přiměřenost na konsolidované bázi dosahovala ke konci roku úrovně 15,0 %.
Čisté úrokové výnosy Skupiny
J&T Banky klesly na 138,8 milionu EUR z
loňských 154,3 milionu
EUR. Dosažený výsledek
byl determinován zejména poklesem úrokové sazby reverzních repo operací s ČNB, prostřednictvím který
ch Skupina J&T
Banky
realizuje největší část přebytků likvidity. Všeobecný pokles sazeb na finančních trzích, na kterých Skupina působí, se
zároveň podepsal pod pokles úrokových sazeb z úvěrů a následně se promítl i do meziročního snížení úrokových výnosů.
Za
nárůstem úrokových nákladů stojí meziroční nárůst absolutního objemu závazků vůči klientům, jež tvoří rozhodující část
úročených pasiv Skupiny
J&T Banky.
Skupina J&T Banky také
zaznamenala mírný pokles čistého zisku z poplatků a provizí
– v roce 2020 dosáhl 45,4 milionu
EUR ve srovnání se sumou 54,5 milionu EUR
v předchozím roce.
Vývoj zisku z
poplatků s
provizí byl na jedné s
traně
negativně ovlivněn útlumem poptávky po nových emisích korporátních dluhopisů, na straně druhé
byl pokles vyrovnáván
rosto
ucím zájmem klientů o obchodování na kapitálových trzích, kteří vy
u
žívali dočasné volatility cenných papírů.
Provozní náklady se v roce 2020 snížily na 110,8
milionu EUR z loňských 116,6 milionu
EUR
, a to především v důsledku
snížení personálních nákladů
. Klesající provozní náklady umožnily
Skupině J&T Banky částečně kompenzovat nižší objem
výnosů z finančních činností v porovnání s předchozím obdobím a udržet tak hodnotu ukazatele Cost / Income ratio na úrovni
pod 50 %.
Čistá tvorba opravných položek k úvěrům se v rámci Skupiny odvíjela primárně od vývoje rizikovosti úvěrového portfolia
J&T
Banky a zásadním způsobem ovlivnila i výši čistého zisku Skupiny. V roce 2020 dotvářela Skupina opravné položky
na vrub nákladů, v čistém vyjádření se jednalo o objem
39,7 milionu EUR.
Finanční výsledky konsolidované skupiny
Poštové banky
Čistý zisk skupiny Poštové banky („Skupina Poštové banky“) dosáhl v roce 2020
hodnoty 40,6 milionu
EUR, což představuje
o necelých 2,7 milionu EUR (7,1 %) více než v
předcházejícím roce.
Hospodaření Skupiny Poštové banky bylo i v
roce 2020 ovlivněno nižšími úrokovými výnosy z
důvodu dále klesajících
úrokových sazeb, které dosahují historických minim. Úrokové výnosy meziročně poklesly o 15,5 milionů EUR (8,7 %).
K udržení ziskovosti v obdob
í nízkých úrokových sazeb Skupině Poštové banky pomohly úspory na straně provozních
nákladů, které
meziročně klesly o 16,5 milionu
EUR.
Dopad koronavirové pandemie se projevil především na tvorbě opravných položek a rezerv, které v
porovnání s minulým
rokem narostly o více než 25% na 46,5 milionu EUR.
Ke zvýšení konsolidovaného zisku přispěly především dceřiné společnosti Poštové banky.
Prvá penzijná správcovská spoločnosť
se stala druhou největší investiční společností na slovenském trhu z
pohledu čistého
majetku fondů. I díky tomu se jí podařilo zvýšit čisté výnosy z
poplatků a provizí o 1,7 milionu EUR. Pozitivně do
hospodářského výsledku Skup
i
ny Poštové banky přispěla i
DSS Poštové banky, které zakončila rok s
čistým ziskem
přesahujícím 2 miliony EUR.
Skupina Poštové banky zaznamenala v
uplynulém roce růst celkových aktiv o téměř 55 milionů EUR. Bilanční suma na
konci roku 2020 dosáhla hodnoty 4,5 miliardy EUR. Rostl především objem poskytnutých úvěrů, který
vzrostl na 2,8
miliardy EUR. Poskytnuté úvěry rostly jak v
korporátním segmentu
(plus 201 milionů EUR), tak segmentu domácností (plus
121 milionů EUR).
V roce 2020
Skupina Poštové banky mírně rostla
i na
straně vkladů
od k
lientů
.
Přispěl k
tomu také nárůst počtu klientů
365.bank, který se
mezi
ročně zvýšil o 84 % na úroveň přibližně 55
tisíc.
Skupina Poštové banky je nadále dostatečně kapitálově vybavena. Kapitálová přiměřenost meziročně
nar
ostla z úrovně
16,44 % na 16,88 % a
významně překračuje úroveň minimální
ho
požadovaného kapitálu. Pod nárůst kapitálové
přiměřenosti
se podepsal především fakt, že si akcionáři
Poštové banky v roce 2020 nevyplatili žádné dividendy a ponechali celý zisk
roku 2019 ve vlastním kapitálu.
Nefinanční informace
Společnost jako konsolidující účetní jednotka velké skupiny účetních jednotek a subjekt veřejného zájmu v
rámci této
Konsolidované výroční zprávy uvádí v
souladu s
ustanovením § 32g odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, nefinanční
informace a informace týkající se rozmanitosti, které doplňují finanční a nefinanční informace uvedené v
jiných kapitolách
této Konsolidované výroční zprávy.
Životní prostředí
Skupina působí v
oblasti finančních služeb, kter
á není zatížena
ekologickými dopady. Přesto se Skupina snaží svou
ekologickou stopu minimalizovat,
a to zejména recyklací odpadů a zodpovědným přístupem ke spotřebě
energií.
Významným krokem k
ekologické udržitelnosti bylo přestěhování většinové části aktivit Skupiny v
České republice do nové
budovy Rustonka v
pražském Karlíně. Výstavba i provoz nové budovy
kladly důraz na
environmentální hledisko. Budova
získala GOLD certifikaci v rámci schématu LEED Building Design and Construction.
Oblast sociální a zaměstnanecká
Pro své zaměstnance Skupina dlouhodobě vytváří nadstandardní sociální a ekonomické podmínky. S
cílem zaměstnance
motivovat a vytvořit určitou sounáležitost se
Skupinou jsou zavedeny
vnitřní postupy na stanovení spravedlivé odměny za
odvedenou práci. Skupin
a nad rámec finančního ohodnocení zaměstnanců nabízí také řadu benefitů
jako 5 týdnů dovolené,
sick days, flexibilní pracovní doba, možnosti vzdělávání apod.
V
roce 2020 Skupina výrazně podporovala práci z
domova (home office). Skupina zaměstnancům poskytl
a veškeré vybavení
a podporu, aby home office umožnila. Skupina také dbala na to, aby byly její pracovní prostory v období koronavirové
pandemie bezpečné. Kanceláře byly pravidelně de
z
infikovány, na pracovišti byly připraveny de
z
infekční a hygienické
prost
ředky a bylo omezen
o
setkávání skupin pracovníků.
Skupina také pomáhá ve své
m okolí díky řadám CSR aktivit. V
Česku můžeme zmínit Nadaci J&T, která se věnuje podpoře
rodin s dětmi v
následujících oblastech: náhradní rodinná péče, pomoc v
nouzi, handicapov
aní a nemocní, hospicová péče.
Na Slovensku potom pomáhá například sociálně znevýhodněným dětem, kterým v
rámci projektu Hurá do školy daruje
potřebné školní pomůcky, nebo grantovým programem N
ápa
d pre 3 generácie, který podporuje projekty spolupráce dětí,
dospělých a seniorů.
Oblast respektování lidských práv
Skupina ve svých společnostech
nastavuje
předpisy,
které definují zákaz diskriminace a povinnost rovného zacházení.
Skupina dále působí především na trzích Evropské unie, v
nichž lze vzhledem k
dodržování evropských standardů v
oblasti
pracovních a sociálních podmínek předpokládat zákaz dětské a nucené práce.
Skupina navíc respektuje omezení vyplývající
z
opatření uvalených Organizací spojených národů, EU nebo USA na osoby porušující lidská práva. Každý zaměstnanec
Skupiny je také pobízen k
tomu, aby svému nadřízenému nebo komukoliv z
vedení sdělil v
tomto směru případné obavy,
zjištění nebo návrhy na zlepšení (i anonymně prostřednictvím tzv. whistleblowing linky).
Boj proti korupci a úplatkářství
Skupina v
rámci své činnosti jakékoliv korupční či jinak neetické praktiky za účelem prosazení svých zájmů nepoužívá,
usiluje vždy v
maximální míře o dodržování všech jí zákonem uložených povinností a respektuje zájmy třetích stran.
Skupina definuje ve
svých vnitřních předpisech přísná pravidla etického chování svých zaměstnanců, motivuje je k
jejich
dodržování a toto dodržování přiměřeně kontroluje. Tato pravidla zejména definují zákaz korupčního jednání, vyžadování,
přijímání nebo poskytování úplatků, ale také pravidla pro řízení potenciálních střetů zájmů.
Všichni zaměstnanci jsou v
této oblasti pravidelně školeni a Skupina
nastavuje preventivní i následné kontrolní mechanismy
za účelem odhalení takového jednání, přičemž jakýkoliv takový případ je v
souladu s
vnitřními předpisy považován za
závažné porušení pracovních povinností.
Základním nástrojem Skupiny k odhalení jakéhokoliv neetického jednání nebo jednání v rozporu s
vnitřními či právními
předpisy je možnost anonymního oznámení nekalého jednání zaměstnanci i třetími osobami, tzv. whistleblowing. Ten
v rámci bankovních entit s
kupiny spravuje odbor Compliance a AML, který má povinnost každé přijaté oznámení prošetřit
a výsledky šetření předat představenstvu za účelem přijetí následných opatření. Vnitřní předpisy zaručují ochranu
oznamovatele před negativními důsledky oznámení ne
kalého jednání, a to i v situaci, že se nejedná o potvrzené nekalé
jednání.
Ve vztahu ke korupci páchané třetími osobami definuje Skupin
a
na úrovni bankovních entit zejména opatření za účelem
prevence legalizace výnosů z
trestné činnosti a financování tero
rismu, mezi nimi zejména postupy identifikace a kontroly
klienta v
souladu se zákonem č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z
trestné činnosti a financování
terorismu, včetně provádějících předpisů a přímo účinných legislativních aktů vydaných EU. Zvýšená pozornost je věnována
hotovostním transakcím, neboť mohou být potenciálním nástrojem korupčního jednání, a obchodům politicky exponovaných
osob.
J&T FINANCE GROUP SE
Konsolidovaná účetní závěrka
za rok končící 31. prosincem 2020
J&T FINANCE GROUP SE
1
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY
za rok končící 31. prosincem 2020
V tisících EUR
Bod
přílohy
2020
2019
Úrokové výnosy vypočtené dle metody efektivní úrokové míry
8
Ostatní úrokové výnosy
8
Úrokové náklady
8
(93 604 )
(99 387 )
Čisté úrokové výnosy
Výnosy z
poplatků a provizí
9
Náklady na poplatky a provize
9
(42 014 )
(38 854 )
Čisté výnosy z
poplatků a provizí
Čistý výsledek z obchodování
10
Přínos z výhodné koupě
7.1
Ostatní provozní výnosy
11
Výnosy celkem
Osobní náklady
12
(119 285 )
(139 135 )
Odpisy a amortizace
29, 30
(36 267 )
(45 482 )
Snížení hodnoty goodwillu
29
(20 033 )
Snížení hodnoty hmotného a nehmotného majetku
29, 30
(4 531 )
(47 651 )
Čistý zisk / (ztráta) ze snížení hodnoty úvěrů, úvěrových příslibů a
finančních záruk
26
(123 459 )
Čistá ztráta ze snížení hodnoty finančních aktiv kromě úvěrů,
úvěrových příslibů a finančních záruk
26
(2 823 )
(6 354 )
Jiné provozní náklady
13
(127 844 )
(146 511 )
Náklady celkem
(414 209 )
(396 976 )
Provozní výsledek hospodaření
Podíl na zisku z účastí v jednotkách účtovaných ekvivalenční
metodou
Zisk před zdaněním
Daň z příjmů
14
(23 086 )
(40 633 )
Zisk za účetní období
Přiřaditelný:
Akcionářům mateřské společnosti
Nekontrolní podíly.
Zisk za účetní
období
Příloha uvedená na stranách 11 až
128
tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
J&T FINANCE GROUP SE
2
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU
za rok končící 31. prosincem 2020
V tisících EUR
2020
2019
Zisk za účetní
období
Ostatní úplný výsledek – položky, které jsou nebo by mohly
být následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty
Rozdíly z
kurzových přepočtů
(79 130 )
Dluhové nástroje oceněné reálnou hodnotou do ostatního
úplného
výsledku -
čistá změna reálné hodnoty
Dluhové nástroje ve FVOCI –
čistá hodnota převedená do zisku
nebo ztráty
(675 )
(19 )
Podíl na ostatním úplném výsledku jednotek účtovaných
ekvivalenční metodou
(3 646 )
Ostatní úplný výsledek –
položky, které nebudou následně
reklasifikovány do zisku nebo ztráty
Kapitálové nástroje ve FVOCI –
čistá změna reálné hodnoty
(1 397 )
Ostatní úplný výsledek za účetní období po zdanění
(78 365 )
Úplný
výsledek za účetní období celkem
Přiřaditelný:
Akcionářům mateřské společnosti
(3 899 )
Nekontrolní podíly
Úplný výsledek za účetní období celkem
Příloha uvedená na stranách 11 až
128
tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
Konsolidovaná účetní závěrka byla schválena představenstvem dne
30. dubna 2021.
Jménem představenstva podepsali:
J&T FINANCE GROUP SE
3
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI
K 31. prosinci 2020
V tisících EUR
Bod
přílohy
31. prosince 2020
31. prosince 2019
AKTIVA
Peníze a peněžní ekvivalenty
15
Finanční aktiva k obchodování
16.1
Zajišťovací deriváty
17
Investiční nástroje oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
18
Investiční nástroje ve FVOCI
19
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
20
Vyřazovaná skupina držená k prodeji
21
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
22
Úvěry poskytnuté klientům
23, 24.2
Změny reálné hodnoty portfolia zajišťovacích instrumentů
–
úvěry
a zálohy poskytnuté klientům
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
25
Splatná daňová pohledávka
Investice do jednotek
účtovaných ekvivalenční metodou
27
Investice do nemovitostí
28
Dlouhodobý nehmotný majetek
29
Pozemky, budovy a zařízení
30
Odložená daňová pohledávka
37.2
Aktiva celkem
ZÁVAZKY
Závazky k obchodování
16.2
Zajišťovací deriváty
17
Závazky spojené s vyřazovanými skupinami určenými k prodeji
21
Vklady a úvěry od bank
31
Vklady a úvěry od klientů
32
Vydané dluhové cenné papíry
33
Podřízené závazky
34
Ostatní závazky
35
Splatný daňový závazek
Rezervy
36
Odložený daňový závazek
37.2
Závazky celkem
VLASTNÍ KAPITÁL
Základní kapitál
Emisní ážio
Rezervy
Nerozdělené zisky a ostatní fondy
Vlastní kapitál připadající akcionářům mateřské společnosti
38
Nekontrolní podíly
39
Vlastní kapitál celkem
Vlastní kapitál a závazky celkem
Příloha uvedená na stranách 11 až
128
tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
J&T FINANCE GROUP SE
4
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O
ZMĚNÁCH VE VLASTNÍM KAPITÁLU
za rok
končící 31. prosincem 2020
V tisících EUR
Bod
přílo
-
hy
Základní
kapitál
Emisní
ážio
Nedělitelné
fondy
Fond
z
přepočtu
cizích měn
Ostatní
rezervy a
fondy
Nerozděle
-
ný zisk
Vlastní
kapitál
připadající
akcionářům
mateřské
společnosti
Nekontrolní
podíly
Vlastní
kapitál
celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
(29 452 )
Zisk za účetní období
-
-
-
-
-
Ostatní úplný výsledek po zdanění
– položky,
které jsou nebo mohou být následně
reklasifikovány do zisku nebo ztráty
-
-
-
(81 686 )
-
(75 984 )
(984 )
(76 968 )
Rozdíly z
kurzových přepočtů
-
-
-
(78 040 )
-
-
(78 040 )
(1 090 )
(79 130 )
Dluhové nástroje oceněné reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku -
čistá změna reálné
hodnoty
-
-
-
-
-
Dluhové nástroje ve FVOCI –
čistá hodnota
převedená do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
(662 )
-
(662 )
(13 )
(675 )
Podíl na ostatním úplném výsledku jednotek
účtovaných ekvivalenční metodou
-
-
-
(3 646 )
-
-
(3 646 )
-
(3 646 )
Ostatní úplný výsledek – položky, které nebudou
následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
(1 428 )
(1 376 )
(21 )
(1 397 )
Kapitálové nástroje ve FVOCI –
čistá změna
reálné hodnoty
-
-
-
-
(1 428 )
(1 376 )
(21 )
(1 397 )
Ostatní úplný výsledek za účetní období po
zdanění
-
-
-
(81 686 )
(77 360 )
(1 005 )
(78 365 )
Úplný
výsledek za účetní období celkem
-
-
-
(81 686 )
(3 899 )
Dividendy
-
-
-
-
-
-
-
(973 )
(973 )
Změny nekontrolních podílů beze změn v ovládání
39
-
-
-
-
-
(394 )
(394 )
Akvizice a založení dceřiných společností s
nekontrolními podíly
7.1
-
-
-
-
-
-
-
Celkové transakce s
vlastníky Společnosti
účtované přímo do vlastního kapitálu
-
-
-
-
-
(394 )
(394 )
J&T FINANCE GROUP SE
5
V tisících EUR
Bod
přílo
-
hy
Základní
kapitál
Emisní
ážio
Nedělitelné
fondy
Fond
z
přepočtu
cizích měn
Ostatní
rezervy a
fondy
Nerozděle
-
ný zisk
Vlastní
kapitál
připadající
akcionářům
mateřské
společnosti
Nekontrolní
podíly
Vlastní
kapitál
celkem
Efekt z prodeje
dceřiných společností
7.2
-
-
(1 )
-
-
Vydané ostatní kapitálové nástroje
38
-
-
-
-
-
-
Vyplacení výnosů z ostatních kapitálových
nástrojů
38
-
-
-
-
-
(19 337 )
(19 337 )
-
(19 337 )
Převod do zákonného rezervního fondu a ostatních
rezervních fondů
38
-
-
-
(5 235 )
-
-
-
Zůstatek k
31. prosinci 2020
(111 125 )
Viz bod 38 Vlastní kapitál a bod 39. Nekontrolní podíly
J&T FINANCE GROUP SE
6
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O
ZMĚNÁCH VE VLASTNÍM KAPITÁLU
za rok končící 31. prosincem 2019
V tisících EUR
Bod
přílo
-
hy
Základní
kapitál
Emisní
ážio
Nedělitelné
fondy
Fond
z
přepočtu
cizích měn
Ostatní
rezervy a
fondy
Nerozděle
-
ný zisk
Vlastní
kapitál
připadající
akcionářům
mateřské
společnosti
Nekontrolní
podíly
Vlastní
kapitál
celkem
Upravený zůstatek k
1. lednu 2019
(53 125 )
Zisk za účetní období
-
-
-
-
-
Ostatní úplný výsledek po zdanění
– položky, které
jsou nebo mohou být následně reklasifikovány do
zisku nebo ztráty
-
-
-
-
Rozdíly z
kurzových přepočtů
-
-
-
-
-
Dluhové nástroje oceněné reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku -
čistá změna reálné
hodnoty
-
-
-
-
-
(36 )
Dluhové nástroje oceněné reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku –
čistá hodnota
převedená do zisku
nebo ztráty
-
-
-
-
(19 )
-
(19 )
-
(19 )
Podíl na ostatním úplném výsledku jednotek
účtovaných ekvivalenční metodou
-
-
-
-
-
-
Ostatní úplný výsledek – položky, které nebudou
následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
Kapitálové nástroje oceněné reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku –
čistá změna reálné
hodnoty
-
-
-
-
Ostatní úplný výsledek za účetní období po
zdanění
-
-
-
Úplný výsledek za účetní období celkem
-
-
-
Dividendy
-
-
-
-
-
(35 325 )
(35 325 )
(951 )
(36 276 )
Změny nekontrolních podílů beze změn v ovládání
39
-
-
-
-
-
(1 077 )
(1 077 )
Celkové transakce s
vlastníky Společnosti
účtované přímo do vlastního kapitálu
-
-
-
-
-
(36 402 )
(36 402 )
(26 626 )
J&T FINANCE GROUP SE
7
V tisících EUR
Bod
přílo
-
hy
Základní
kapitál
Emisní
ážio
Nedělitelné
fondy
Fond
z
přepočtu
cizích měn
Ostatní
rezervy a
fondy
Nerozděle
-
ný zisk
Vlastní
kapitál
připadající
akcionářům
mateřské
společnosti
Nekontrolní
podíly
Vlastní
kapitál
celkem
Efekt z prodeje dceřiných společností
7.2
-
-
(1 )
-
-
-
-
-
Vyplacení výnosů z ostatních kapitálových nástrojů
38
-
-
-
-
-
(18 436 )
(18 436 )
-
(18 436 )
Převod do zákonného rezervního fondu a ostatních
rezervních fondů
38
-
-
-
(5 517 )
-
-
-
Zůstatek k 31. prosinci 2019
(29 452 )
Příloha uvedená na stranách 11 až
128
tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
J&T FINANCE GROUP SE
8
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH
za rok končící 31. prosincem 2020
V tisících EUR
Bod
přílohy
2020
2019
PENĚŽNÍ TOKY Z
PROVOZNÍ ČINNOSTI
Zisk před zdaněním
Úpravy o:
Odpisy a amortizace
29, 30
Snížení hodnoty hmotného a nehmotného majetku
29, 30
Čistá změna
reálné hodnoty investice do nemovitostí
(Zisk) / Ztráta z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného
majetku a investic do nemovitostí
(314 )
(1 268 )
Odpisy časově rozlišených pořizovacích nákladů na pojistné smlouvy a
klientské smlouvy
(Zisk) / Ztráta z
prodeje dceřiných společností a nekontrolních podílů
11, 13
(Zisk) / Ztráta z
prodeje investičních nástrojů v
reálné hodnotě do
ostatního úplného výsledku
(1 197 )
(2 251 )
(Zisk) / Ztráta z
prodeje investičních nástrojů v
amortizované hodnotě
z titulu modifikace
Čisté úrokové výnosy
8
(310 964 )
(329 655 )
Výnosy z dividend z
kapitálových nástrojů oceňovaných reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
10
(597 )
(675 )
Zvýšení / (Snížení) opravných položek k
znehodnoceným úvěrům,
příslibům úvěru a finančním zárukám
26
(8 190 )
Zvýšení / (Snížení) opravných položek k
znehodnocenému finančnímu
majetku, vyjma úvěrů, příslibů úvěrů a finančních záruk
26
Změna opravných položek
k pohledávkám z
obchodních vztahů
11, 13
(1 472 )
Změna opravných položek k ostatním aktivům
11, 13
(Zisk) / Ztráta z účasti v jednotkách účtovaných ekvivalenční metodou
(11 699 )
(4 986 )
Změna stavu rezerv
36
(1 391 )
Odepsané pohledávky
13
(Zisk) z výhodné koupě a snížení hodnoty goodwillu
7.1, 29
(138 )
Čisté nerealizované kurzové (zisky) / ztráty
(5 375 )
Provozní ztráta bez změn v
pracovním kapitálu
(35 162 )
(50 622 )
(Zvýšení) / Snížení v provozních aktivech
Změna ve finančních aktivech k obchodování
(241 734 )
Změna v zajišťovacích derivátech aktivních
(10 960 )
(490 )
Změna v investičních nástrojích oceňovaných reálnou hodnotou do
zisku nebo ztráty
(56 663 )
(104 500 )
Změna v
úvěrech a zálohách poskytnutých bankám a klientům
(1 541 289 )
Změna v
pohledávkách z
obchodních vztahů a ostatních aktivech
(17 425 )
Zvýšení / (Snížení) v provozních závazcích
Změna v závazcích z obchodování
Změna v zajišťovacích derivátech pasivních
Změna ve vkladech a úvěrech od bank a klientů
(148 473 )
Změna
v ostatních závazcích
Peněžní toky z (použity v) provozní činnosti
(1 041 487 )
Přijaté úroky
Zaplacené úroky
(74 285 )
(80 004 )
Zaplacená daň z příjmů
(46 506 )
(53 908 )
Peněžní toky z (použity v) provozní činnosti
(791 192 )
J&T FINANCE GROUP SE
9
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH (pokračování)
za rok končící 31. prosincem 2020
V tisících EUR
Bod
přílohy
2020
2019
PENĚŽNÍ TOKY Z
INVESTIČNÍ ČINNOSTI
Nákup finančních nástrojů v
reálné
hodnotě do ostatního úplného
výsledku
(120 834 )
(328 302 )
Příjmy z
prodeje finančních nástrojů v
reálné hodnotě do ostatního
úplného výsledku
Nákup finančních nástrojů v
naběhlé hodnotě
(29 135 )
(214 574 )
Příjmy
z
finančních nástrojů v
naběhlé hodnotě
Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a investic do
nemovitostí
(154 177 )
(49 082 )
Příjmy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a
investic do nemovitostí
Pořízení dceřiných společností, po odečtení získaných peněžních
prostředků
7.1
Pořízení účastí v
jednotkách účtovaných ekvivalenční metodou
(2 )
(16 030 )
Vklad kapitálu do jednotek účtovaných ekvivalenční metodou
(433 )
(3 123 )
Příjmy z
aktiv držených k prodeji
Čistý přírůstek (úbytek) peněžních prostředků z
prodeje dceřiných
společností
7.2
(251 )
Přijaté dividendy
Čistý peněžní tok z
investiční činnosti
(178 720 )
PENĚŽNÍ TOKY Z
FINANČNÍ ČINNOSTI
Příjmy z
vydaných dluhových cenných
papírů
33
Platby za zpětný odkup emitovaných dluhových cenných papírů
33
(3 124 )
(267 195 )
Akvizice nekontrolního podílu
Prodej nekontrolního podílu
(1 962 )
Splacený podřízený dluh
34
(15 275 )
(13 100 )
Platby leasingových závazků (jistiny)
(10 982 )
(11 421 )
Vydané ostatní kapitálové nástroje
Vyplacení výnosů z ostatních kapitálových nástrojů
(19 337 )
(18 436 )
Vyplacené dividendy
(590 )
(36 264 )
Čistý peněžní tok z
/ (použitý ve) finanční činnosti
(22 805 )
(147 593 )
Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů
(706 677 )
(9 012 )
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na počátku
období
15
Efekt změny měnových kurzů na držené peněžní prostředky
(101 747 )
Stav
peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na konci období
15
Příloha uvedená na stranách 11 až
128
tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
10
PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
1.
Obecné informace
.....................................................................................................................................................................
11
2.
Východiska pro přípravu
..........................................................................................................................................................
12
3.
Důležité účetní metody
.............................................................................................................................................................
15
4.
Rozhodující účetní odhady a předpoklady
................................................................................................................................
36
5.
Důsledky pandemie COVID
-19
...............................................................................................................................................
40
6.
Provozní segmenty
...................................................................................................................................................................
43
7.
Akvizice a prodeje
....................................................................................................................................................................
48
8.
Čisté úrokové výnosy
...............................................................................................................................................................
52
9.
Čisté výnosy z poplatků a provizí
.............................................................................................................................................
52
10.
Čistý výsledek z obchodování
..................................................................................................................................................
55
11.
Ostatní provozní výnosy
...........................................................................................................................................................
55
12.
Osobní náklady
.........................................................................................................................................................................
56
13.
Jiné provozní náklady
...............................................................................................................................................................
56
14.
Daň z příjmu
.............................................................................................................................................................................
57
15.
Peníze a peněžní ekvivalenty
....................................................................................................................................................
60
16.
Finanční aktiva k obchodování a závazky k obchodování
........................................................................................................
60
17.
Zajišťovací deriváty
..................................................................................................................................................................
63
18.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
.....................................................................................
68
19.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
....................................................................
70
20.
Investiční nástroje v
naběhlé hodnotě
.......................................................................................................................................
72
21.
Vyřazovaná skupina držená k prodeji
.......................................................................................................................................
73
22.
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
..........................................................................................................................................
73
23.
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
........................................................................................................................................
74
24.
Smlouvy o zpětném odkupu a zpětném prodeji
........................................................................................................................
74
25.
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
....................................................................................................................
76
26.
Hodnoty plynoucí z očekávaných úvěrových ztrát (ECL)
........................................................................................................
76
27.
Investice do jednotek účtovaných ekvivalenční metodou
.........................................................................................................
80
28.
Investice do nemovitostí
...........................................................................................................................................................
82
29.
Dlouhodobý nehmotný majetek
................................................................................................................................................
83
30.
Pozemky, budovy a zařízení
.....................................................................................................................................................
84
31.
Vklady a úvěry od bank
............................................................................................................................................................
85
32.
Vklady a úvěry od klientů
........................................................................................................................................................
85
33.
Vydané dluhové cenné papíry
..................................................................................................................................................
85
34.
Podřízené závazky
....................................................................................................................................................................
88
35.
Ostatní závazky
........................................................................................................................................................................
89
36.
Rezervy
.....................................................................................................................................................................................
89
37.
Odložené daňové pohledávky a závazky
..................................................................................................................................
90
38.
Vlastní kapitál
...........................................................................................................................................................................
91
39.
Nekontrolní podíl
.....................................................................................................................................................................
93
40.
Informace o reálné hodnotě
......................................................................................................................................................
96
41.
Finanční přísliby a podmíněné závazky
...................................................................................................................................
97
42.
Leasingy (nájmy)
......................................................................................................................................................................
97
43.
Postupy a vykazování řízení rizik
.............................................................................................................................................
99
44.
Spravovaný majetek
...............................................................................................................................................................
122
45.
Spřízněné osoby
.....................................................................................................................................................................
122
46.
Nekonsolidované strukturované jednotky
..............................................................................................................................
124
47.
Následné události
...................................................................................................................................................................
125
48.
Společnosti v rámci Skupiny
..................................................................................................................................................
126
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
11
1.
Obecné informace
J&T FINANCE GROUP SE („mateřská společnost” nebo „Společnost”) je evropská společnost (Societas Europaea) se sídlem
a místem podnikání Sokolovská 700/113a, 186 00 Praha 8.
Konsolidovaná účetní závěrka Společnosti za rok končící 31. prosincem 2020 zahrnuje mateřskou společnost, její dceř
iné
společnosti a podíly v
přidružených a společných podnicích (spolu označovaných jako „Skupina“). Seznam účetních jednotek
ve
Skupině je uveden v
bodě
48
. Společnosti v rámci Skupiny.
Akcionáři Společnosti byli k
31. prosinci 2020 a k 31. prosinci 2019:
Podíl na základním kapitálu
Hlasovací práva (registrovaná)
V tisících EUR
%
V milionech CZK
%
Ing. Ing. Jozef Tkáč
258 649
45,05
7 109
45,05
Ing. Ivan Jakabovič
258 649
45,05
7 109
45,05
Rainbow Wisdom Investment Limited
56 840
9,90
1 562
9,90
Celkem
574 138
100,00
15 780
100,00
Skupina se jako finanční investor aktivně účastní širokého spektra investičních příležitostí, jež zahrnují investice do bank,
cenných papírů a strukturovaných investic, jako např. financování projektů, akvizic, restrukturalizací a investice do private
equi
ty fondů. Skupina též poskytuje rozsáhlý sortiment služeb pro fyzické osoby, finanční instituce, soukromé i státní
společnosti, jako je retailové bankovnictví, kreditní karty, korporátní bankovnictví, investiční bankovnictví, správy majetku
a
služeb v obla
sti správy investic. Služby investičního bankovnictví zahrnují oblasti jako výzkum, prodej a obchod, služby na
kapitálovém trhu a trhu dluhových cenných papírů. Správa aktiv se primárně skládá ze správy vlastních fondů, služeb diskreční
správy portfolia a
rovněž správy a úschovy. V
oblasti kolektivního investování jsou prostředky klientů spravovány přes různé
druhy investičních fondů, které představují rozmanité investiční přístupy a strategie.
Členy představenstva byli k
31. prosinci 2020:
Ing. Jozef Tkáč
-
předseda
Ing. Ivan Jakabovič
–
místopředseda
Ing. Patrik Tkáč
–
místopředseda
Ing. Dušan Palcr
–
místopředseda
Štěpán Ašer, MBA
–
člen
Ing. Igor Kováč
-
č
len
Členy představenstva byli k
31. prosinci 2019:
Ing. Jozef Tkáč
-
předseda
Ing. Ivan
Jakabovič
–
místopředseda
Ing. Patrik Tkáč
–
místopředseda
Ing. Dušan Palcr
–
místopředseda
Ing. Gabriela Lachoutová –
člen
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
12
2.
Východiska pro přípravu
(a)
Prohlášení o souladu
Tato konsolidovaná účetní závěrka byla zpracována v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví („IFRS”)
vydanými Radou pro mezinárodní účetní standardy (“IASB”), ve znění přijatém Evropskou unií (“EU”).
Konsolidovaná účetní závěrka byla schválena představenstvem dne 27. dubna 2020.
(b)
Východiska pro přípravu
Konsolidovaná účetní
závěrka byla sestavena dle zásady účtování v pořizovacích cenách. Výjimku tvoří investice do
nemovitostí, derivátové finanční nástroje, finanční aktiva a závazky oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a
investiční nástroje oceňované reálnou hodno
tou do ostatního úplného výsledku.
Konsolidovaná účetní závěrka je v měně euro zaokrouhlené na nejbližší tisíce. Účetní metody jsou konzistentně používané
Skupinou a jsou spolu s
nově aplikovanými IFRS (viz níže) shodné s
metodami používanými v
předchozím
roce.
Účetní závěrky připravené v
souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví vyžadují uplatnění různých odhadů,
předpokladů a úsudků, které ovlivňují vykázané hodnoty aktiv, závazků, výnosů a nákladů. Skutečné výsledky se budou
pravděpodobně odchylovat od těchto odhadů. Rozhodující účetní odhady a úsudky vedení společnosti se značným rizikem, že
budou potřebné úpravy v
materiální výši, jsou popsány v bodě 4. Rozhodující účetní odhady a předpoklady.
Odhady a související předpoklady jsou průběžně
přehodnocovány. Pokud se přehodnocení účetních odhadů vztahuje jen
k
účetnímu období, ve
kterém k přehodnocení došlo, vykáže se v
tomto období. Pokud přehodnocení ovlivní období, ve kterém
k
němu došlo a také následující období, vykáže se v
období, kdy k
němu došlo a i v
následujících obdobích.
Následující standardy, úpravy standardů a interpretace jsou poprvé účinné pro účetní období končící
31. prosincem
2020 a byly použity při sestavení konsolidované účetní závěrky Skupiny.
•
Novelizace odkazů na koncepční rámec ve standardech IFRS
obsahuje novelizace standardů IFRS 2, IFRS 3, IRFS 6, IFRS
14, IAS 1, IAS 8, IAS 34, IAS 37, IAS 38, IFRIC 12, IFRIC 19, IFRIC 20, IFRIC 22 a SIC-32. Ne všechny novelizace
aktualizují odkazy na koncepční rámec tak, aby reflektovaly zrevidovaný koncepční rámec. Některá ustanovení jsou
aktualizována pouze za účelem určení koncepčního rámce, na který se odkazují (koncepční rámec IASC přijatý IASB v roce
2001, koncepční rámec IASB z roku 2010, nebo zrevidovaný koncepční rámec
z roku 2018) nebo určení, že definice v daném
standardu nebyly nahrazeny novými definicemi ve zrevidovaném koncepčním rámci.
•
Novelizace IAS 1 a IAS 8: Definice významnosti
upřesňují definici pojmu „významný“ a sjednocují definice dle Koncepčního
rámce a d
le standardů.
•
Novelizace IFRS 3
:
Podnikové kombinace – Definice podniku
Příloha
A Definované pojmy, pokyny k aplikaci a ilustrativní
příklady k IFRS 3.
Zejména:
-
objasnění, že nabývaný soubor aktivit a aktiv je považován za podnik;
-
zúžení definice podniku a
výstupů;
-
doplnění aplikační příručky a příkladů nastavení testování věcné správnosti;
-
vypuštění posouzení, zda jsou účastníci trhu schopni nahradit jakékoliv chybějící vstupy či procesy a pokračovat
ve vytváření výstupů; a
-
doplnění volitelného testu konce
ntrace.
•
Novelizace IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7: Reforma referenčních úrokových sazeb
popisuje, že účetní jednotky mohou nadále
uplatňovat určité požadavky na zajišťovací účetnictví za předpokladu, že referenční úroková sazba, na níž jsou založeny
zajištěné peněžní toky a peněžní toky ze zajišťovacího nástroje, se v důsledku reformy referenční úrokové sazby nezmění
(viz bod 43.3).
Tyto úpravy, platné poprvé pro rok končící 31. prosincem 2020, neměly významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku
Skupiny, pokud není výše uvedeno jinak.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
13
Vydané Mezinárodní standardy účetního výkaznictví (IFRS) a interpretace, které nejsou dosud v
platnosti
Některé nové standardy, novely standardů a interpretace dosud nejsou účinné či dosud nebyly schváleny EU pro rok končící
31. prosincem
2020 a při sestavování této účetní závěrky nebyly použity:
•
Novelizace IFRS 4: Prodloužení přechodné výjimky z uplatňování IFRS 9
(účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna
2021 nebo později)
-
v důsledku této výjimky účetní jednotky využívají výhody přechodné výjimky z uplatňování IFRS 9 a
mají povinnost začít uplatňovat IFRS 9 pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023 nebo později.
•
Novelizace IFRS 16 Leasing: Úlevy na nájemném v souvislosti s pandemií COVID-19
(účinná
pro roční účetní období
začínající 1. června 2020 nebo později)
-
novelizace nabízí nájemcům výjimku z posouzení, zda úleva na nájemném v
souvislosti s COVID-
19 představuje modifikaci leasingu.
•
Novelizace IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16: Reforma
referenčních úrokových sazeb
– fáze 2
(účinná pro roční
účetní období začínající 1. ledna 2021 a později) zavádí praktické zjednodušení pro modifikace, které reforma vyžaduje, a
objasňuje, že zajišťovací účetnictví se nepřerušuje jen v důsledku reformy referenčních sazeb. Novelizace také zavádí
zveřejnění informací k lepšímu porozumění povahy a rozsahu rizik souvisejících s reformou referenčních sazeb a jak jsou
tato rizika účetní jednotkou řízena a dále informace o postupu a řízení přechodu účetní jednotky
od sazby IBOR k jiným
referenčním sazbám.
•
Novelizace IFRS 3: Odkaz na Koncepční rámec
(účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna 2022 a později; zatím
neschválené EU) aktualizuje neaktuální odkaz na Koncepční rámec ve standardu IFRS 3 bez významných změn požadavků
uvedených v tomto standardu.
•
Novelizace IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení Výnosy před zamýšleným použitím
(účinná pro roční účetní období začínající
1. ledna 2022 a později; zatím neschválené EU) zakazuje, aby výnosy z prodeje položek, které vzniknou při dopravě položky
pozemků, budov a zařízení na místo určení a zajištění stavu potřebného k jejímu používání v souladu s požadavky účetní
jednotky byly odečteny od pořizovací ceny pozemků, budov a zařízení. Místo toho výnosy z prodeje
těchto položek by měly
být vykázány spolu s náklady na tyto položky v hospodářském výsledku.
•
Novelizace IAS 37:
Rezervy, podmíněné závazky, podmíněná aktiva
Nevýhodné smlouvy –
náklady na splnění smlouvy
(účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna 2022 a později; zatím neschválené EU) specifikuje, že náklady na splnění
smlouvy zahrnují všechny náklady, které se přímo vztahují ke smlouvě, což jsou jak přírůstkové náklady na plnění smlouvy
(př. přímé náklady na pracovní sílu i materiál), tak ostatní
náklady, které se přímo vztahují k plnění smluv (př. odpisy
pozemků, budov a zařízení, které se k plnění smlouvy používají).
•
Roční zdokonalení IFRS
– cyklus 2018-2020
(účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna 2022 a později; zatím
neschválené EU)
o
IFRS 1
–
Novelizace povoluje, aby dceřiná společnost, která aplikuje odstavec D16(a) standardu IFRS 1, použila
pro ocenění kumulativních cizoměnových rozdílů částky vykazované mateřskou společností na základě data
přechodu mateřské společnosti na IFRS.
o
IFRS 9
–
Novelizace upřesňuje, že pouze poplatky hrazené či obdržené mezi účetní jednotkou (věřitelem) a
dlužníkem včetně poplatků uhrazených či obdržených dlužníkem či věřitelem jménem druhého z nich by měly
být zahrnuty do 10%ního testu dle odstavce B3.3
.6 standardu IFRS 9 při rozhodování, zda odúčtovat finanční
závazek.
o
IFRS 16
–
Novelizace Ilustrativního příkladu č. 13, který je přílohou IFRS 16, odstraňuje ilustrativní příklad
náhrady nákladů ze strany pronajímatele nájemci za zdokonalení předmětu nájmu z důvodu možných nejasností,
které mohou vyplynout ze způsobu, jakým jsou leasingové pobídky v tomto příkladu ilustrovány.
o
IAS 41
–
Novelizace odstraňuje požadavek stanovený v odstavci 22 standardu IAS 41, aby účetní jednotky při
stanovení reálné hodnot
y zemědělských aktiv používaly peněžní toky před zdaněním.
•
IFRS 17: Pojistné smlouvy
a Novelizace IFRS 17 (účinný pro roční účetní období začínající 1. lednem 2023 nebo později, s
povolenou dřívější aplikací, pokud byly současně aplikovány standardy IFRS 1
5 Výnosy ze smluv se zákazníky a IFRS 9
Finanční nástroje; dosud neschválené EU) vyžaduje, aby byly pojistné závazky účtovány dle aktuální hodnoty plnění namísto
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
14
v pořizovacích cenách a poskytuje jednotnější přístup k ocenění a prezentaci všech pojistných
smluv. IFRS 17 nahrazuje
IFRS 4 Pojistné smlouvy k 1. lednu 2023.
•
Novelizace IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Klasifikace závazků jako krátkodobé a dlouhodobé
(účinný pro
roční účetní období začínající 1. lednem 2023 nebo později, dosud neschválené EU) pomáhá určit, zda by měly být závazky
s nejasným datem vypořádání vykázány jako krátkodobé či dlouhodobé.
•
Novelizace IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a Praktické doporučení 2 k IFRS: Zveřejňování účetních pravidel
(účinná pro roční účetní období začínající 1. lednem 2023 a později) se změnami, které mají za cíl pomoci účetním
jednotkám, které sestavují účetní závěrku, při rozhodování o tom, které účetní metody mají být v účetní závěrce zveřejněny.
Dle IAS 1 budou nově účetní jednotky zveřejňovat účetní politiky na základě používání úsudků o významnosti (materialitě).
•
Novelizace IAS 8 Účetní metody, změny v účetních odhadech a chyby: Definice účetních odhadů
(účinná pro roční účetní
období začínající 1. lednem 2023 a později), která nahrazuje definici změny v účetních odhadech, se týká definice účetních
odhadů, jež by měla pomoci účetním jednotkám rozlišovat mezi účetními metodami a účetními odhady.
Skupina neočekává významné dopady těchto standardů, novelizací a interpretací, kter
é nejsou dosud v platnosti, na
konsolidovanou
účetní závěrku, není
-li výše uvedeno jinak.
Další nové Mezinárodní standardy účetního výkaznictví a interpretace, které nejsou dosud v
platnosti
Skupina předčasně neaplikovala žádné standardy IFRS, pokud přijetí není povinné ke dni účetní závěrky. Tam, kde přechodná
ustanovení v
přijatém IFRS dávají možnost účetní jednotce se rozhodnout, zda použije nové standardy do budoucna, či zpětně,
zvolí si Skupina aplikaci standardu prospektivně od data přechodu. Vedení Skupiny neočekává, že tyto další nové standardy
budou mít významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku Skupiny.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
15
3.
Důležité účetní metody
(a)
Principy konsolidace
(i)
Dceřiné společnosti
Dceřiné společnosti jsou takové subjekty, které jsou
kontrolované Skupinou. Skupina ovládá subjekt, pokud je vystavena
variabilním výnosům nebo na ně má právo na základě své angažovanosti v
tomto subjektu a může tyto výnosy prostřednictvím
své moci nad tímto subjektem ovlivňovat. Finanční výkazy dceřiných společností jsou zahrnovány do konsolidovaných
finančních výkazů od data vzniku kontroly do data jejího zániku.
(ii)
Přidružené podniky
Přidružené podniky jsou takové subjekty, ve
kterých má Skupina významný vliv, ne však rozhodující, na finanční a provozní
aktiv
ity. Konsolidované finanční výkazy zahrnují podíl Skupiny na celkových ziscích a ztrátách a ostatním úplném
hospodářském výsledku přidružených podniků účtovaných na základě ekvivalenční metody od data vzniku podstatného vlivu
do data jeho zániku. V
případě, že podíl Skupiny na ztrátě přesáhne účetní hodnotu přidruženého podniku, účetní hodnota je
snížena na nulu a vykazování následných ztrát je ukončeno kromě případu, kdy Skupině vznikly závazky vůči danému
přidruženému podniku.
(iii)
Společné podniky (joint vent
ures)
Společné podniky jsou takové podniky, nad nimiž má Skupina společnou kontrolu založenou na smluvní dohodě, dle které má
Skupina právo na čistá aktiva podniku, spíše než práva na aktiva podniku a povinnosti hradit jeho závazky. Konsolidované
finanční výkazy zahrnují podíl Skupiny na celkovém vykázaném výsledku společného podniku na základě ekvivalenční
metody od data vzniku společného podniku do data zániku společného podniku.
(iv)
Rozsah konsolidace
V
konsolidaci je zahrnuto 64 společností k
31. prosinci 2
020 (2019: 65). Všechny plně konsolidované společnosti připravily
svoje roční účetní závěrky k
31. prosinci 2020. Společnosti jsou uvedeny v
seznamu v
bodě 48. Společnosti v
rámci Skupiny.
Tento seznam je vytvořen na základě vlastnické hierarchie.
(v)
Eliminace transakcí v rámci konsolidace
Vnitropodnikové zůstatky, transakce a z nich vyplývající nerealizované zisky (ztráty) jsou vyloučeny během sestavování
konsolidovaných finančních výkazů. Nerealizované zisky vyplývající z
transakcí s přidruženými a společ
nými podniky jsou
eliminovány do výše podílu Skupiny v
těchto podnicích. Nerealizované zisky vyplývající z
transakcí s
přidruženými podniky
jsou eliminovány proti investicím v
přidružených podnicích. Nerealizované ztráty jsou eliminovány stejným způsobem j
ako
nerealizované zisky, ale jenom v
rozsahu zpětně získatelné částky.
(vi)
Metoda akvizice
Akvizice dceřiných společností jsou účtovány pomocí metody akvizice.
Plnění za každou akvizici je oceněno jako součet
reálných hodnot (ke dni nabytí) daných aktiv, vzni
klých nebo podmíněných závazků a nástrojů vlastního kapitálu vydaných
Skupinou kvůli výměně za kontrolu na nabývaném subjektu. Náklady spojené s
akvizicí jsou účtovány proti účtům nákladů a
výnosů v
čase vzniku.
Identifikovatelná aktiva, závazky a podmíněné závazky nabývaného subjektu, které splňují požadavky IFRS 3 jsou oceňovány
reálnou hodnotou ke dni akvizice.
Goodwill se oceňuje jako přebytek souhrnu převedeného plnění, sumy nekontrolních podílů
nabyvatele na nabývaném subjektu a reálné hodnoty předakvizičního podílu nabyvatele na vlastním kapitálu nabývaného
subjektu, nad rozdílem hodnoty identifikovatelného nabytého majetku a převzatých závazků ke dni akvizice.
Jakýkoliv nekontrolní podíl na nabývaném subjektu se oceňuje proporcionálně jako podíl na č
istém identifikovatelném majetku
nabývaného subjektu. Goodwill vzniklý v
důsledku podnikové kombinace je vykázán jako aktivum, které se neamortizuje, ale
je nejméně jednou ročně posuzován z
hlediska snížení hodnoty.
Pokud je podniková kombinace dosažena po
etapách, dříve nabyté podíly Skupiny v
nabývaném subjektu jsou ke dni akvizice
přeceněny reálnou hodnotou (tj. ke dni, kdy Skupina získala nad subjektem kontrolu) a případný výsledný zisk nebo ztráta jsou
zachyceny proti účtům nákladů a výnosů.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
16
(vii)
Ztráta kontroly
Po ztrátě kontroly Skupina odúčtuje aktiva a závazky dceřiné společnosti, nekontrolní podíl a ostatní položky z vlastního
kapitálu, které se vztahují k dceřiné společnosti.
Jakýkoliv přebytek nebo deficit vzniklý ze ztráty kontroly se vykáže ve
vý
kazu zisku a ztráty.
Jestliže Skupina následně drží zbývající podíl v původně dceřiné společnosti, tak tento podíl je oceněn
reálnou hodnotou k datu ztráty kontroly. V závislosti na výši zbývajícího podílu je o něm účtováno jako o investici oceňované
ekvi
valenční metodou nebo finančním aktivu ve FVOCI.
(viii)
Daňový efekt zahrnutí kapitálových fondů konsolidovaných dceřiných společností
Konsolidovaná účetní závěrka nezahrnuje daňové efekty, které by mohly vzniknout převodem kapitálových fondů
konsolidovaných dce
řiných společností do účetnictví mateřské společnosti, protože se v
dohledné budoucnosti neočekává
žádné rozdělení zisků nezdaněných u zdroje a Skupina předpokládá, že kapitálové fondy budou užity jako zdroj
samofinancování každé konsolidované dceřiné společnosti.
(ix)
Sjednocení účetních postupů
Účetní principy a postupy uplatňované v účetních závěrkách konsolidovaných společností byly při konsolidaci sjednoceny a
jsou v souladu s účetními postupy používanými v mateřské společnosti.
(b)
Cizí měny
(i)
Transakce v
cizích měnách
Položky zahrnuté ve finančních výkazech každé účetní jednotky ve Skupině jsou měřeny ve měně primárního ekonomického
prostředí, ve kterém účetní jednotka funguje (funkční měna).
Funkční měna Skupiny je Euro.
Transakce v
cizích měnách jsou přepočteny do funkční měny měnovým kurzem aktuálním ke dni transakce. Peněžní aktiva a
závazky denominované v
cizí měně jsou přepočteny do funkční měny kurzem platným ke dni účetní závěrky.
Kurzové rozdíly vyplývající z
přepočtu jsou účtovány do zisku nebo ztráty. Nepeněžní aktiva a závazky denominovány v cizí
měně, které jsou oceněny v
historických cenách, jsou přepočteny do funkční měny kurzem platným ke dni transakce.
Nepeněžní aktiva a závazky denominovány v cizí měně, které jsou oceněny reálnou hodnotou, jsou přepočteny do funkční
měny kurzem platným ke dni, kdy byly určeny reálné hodnoty.
Změna funkční měny skupiny J&T FINANCE GROUP SE
Po snížení hodnoty Poštové banky a.s. na konci roku 2019, jež se projevila ve snížení podílu Poštové banky, a.s. na celkových
provozních aktivitách Skupiny a s ohledem na rostoucí vliv České národní banky (př. významný vliv na výplatu dividend a
monitoring
kapitálové přiměřenosti) a také na ostatní konkurenční síly na českém trhu (př. daňová regulace a regulace
pracovního trhu), na kterém působí centrála skupiny J&T FINANCE GROUP SE, došlo ke změně funkční měny mateřské
společnosti z eura na českou koruna od 1. ledna 2020 poté, co byla provedena detailní analýza.
Tato změna funkční měny se
týká pouze mateřské společnosti, J&T FINANCE GROUP SE, neboť na skupinové úrovni není koncept funkční měny
aplikován. Nicméně prezentační měnou konsolidované účetní závěrky Skupiny je i nadále euro. Hlavními důvody jsou
konzistence
a srovnatelnost vykazovaných informací a významný poměr investorů a obchodních partnerů podnikajících v
mezinárodním prostředí.
(ii)
Účetní závěrka zahraničních jednotek
Konsolidovaná účetní závěrka
je prezentována
v měně euro, která je prezentační měnou Skupiny.
Aktiva a závazky ze zahraničních operací včetně goodwillu a úprav reálné hodnoty vzniklé při konsolidaci, jsou přepočteny
do eur měnovým kurzem platným ke dni účetní závěrky. Výnosy a náklady ze zahraničních operací jsou přepočteny na eura
měnovým kurzem platným ke dni těchto transakcí. Kurzové rozdíly vyplývající z
přepočtu jsou přímo zahrnuty v
ostatním
úplném výsledku.
(c)
Finanční nástroje
Skupina přijala IFRS 9 dne úterý 1. ledna 201
8. Relev
antní účetní politiky, které se vztahují k finančním instrumentům, jsou
před a po tomto dni popsány níže.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
17
(i)
Klasifikace
Finanční aktiva
Při prvotním vykázání je finanční aktivum klasifikováno jako oceňované v naběhlé hodnotě (AC), v reálné hodnotě do
ostatního úplného výsledku (FVOCI) nebo v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (FVTPL). Klasifikace finančních aktiv dle
IFRS 9 je založena na
obchodním modelu, ve kterém je finanční aktivum řízeno a na charakteristikách smluvních peněžních
toků plynoucích z daného nástroje.
Klasifikace dluhového nástroje je stanovena na základě:
a)
obchodního modelu, ve kterém je aktivum drženo, a
b)
charakteristiky
smluvních peněžních toků plynoucích z nástroje
Skupina posuzuje cíle obchodního modelu, ve kterém je finanční aktivum drženo, na úrovni portfolia, protože tak nejlépe
zohlední, jakým způsobem je obchodní model řízen a jaké informace jsou poskytovány veden
í. Skupina bere v úvahu informace
jako např. politiky a cíle stanovené pro příslušné portfolio a jejich fungování v
praxi,
rizika
ovlivňující
výkonnost
obchodního modelu (a finančních aktiv, která jsou v tomto modelu držena) a způsob, jakým jsou tato rizika řízena, způsob,
jakým je vedení společnosti odměňováno, či četnost, objem a načasování prodejů finančních aktiv v minulých obdobích,
důvody těchto prodejů a očekávání ohledně budoucích prodejů.
Vyhodnocováním charakteristik smluvních peněžních toků se
rozumí, zda peněžní toky daného finančního nástroje představují
čistě platbu jistiny a úroku (test SPPI). Při tomto vyhodnocování Skupina zvažuje, zda jsou smluvní peněžní toky v souladu se
základním úvěrovým ujednáním, tj. úrok zahrnuje pouze odměnu z titulu časové hodnoty peněz, úvěrového rizika, ostatních
úvěrových rizik a ziskovou přirážku, která je v souladu se základním úvěrovým ujednáním. Tam, kde smluvní podmínky
umožňují vystavení se riziku nebo volatilitě, které nejsou v souladu se základním úvěrovým ujednáním, test SPPI není splněn.
Při vykonávání testu SPPI bere Skupina v potaz následující faktory: nestandardní úrokovou míru, finanční páku, možnosti
dřívějšího splacení, možnosti pozdějšího splacení, bezregresní ujednání, nástroje se smlouvou spo
jené, hybridní nástroje,
nástroje nakoupené s výrazným diskontem/prémií.
Skupina má více než jeden obchodní model pro řízení finančních nástrojů, které zachycují, jak Skupina řídí svá finanční aktiv
a
za účelem generování peněžních toků. Obchodní modely určují, zda budou peněžní toky plynout z inkasování smluvních
peněžních toků, prodeje finančních aktiv nebo obojího.
Skupina vymezuje obchodní modely následov
ně:
-
„Držet a inkasovat“
-
„Držet, inkasovat a prodat“
-
„
Povinně v r
eálné hodnot
ě
“
-
„K obchodování“
-
„
Určené jako oceňované v reálné hodnotě“
Cílem strategie „Držet a inkasovat“ je držet finanční aktivum za účelem inkasování smluvních peněžní
ch
toků jak ze splátek
jistiny, tak z úrokových plateb.
Cílem strategie „Držet, inkasovat a prodat“ je jak inkasov
ání smluvních peněžních toků, tak prodej finančních aktiv.
Strategie „Povinně v reálné hodnotě“ se využívá pro finanční aktiva, která jsou držena za účelem držení a inkasování nebo
držení, inkasování a prodeje, ale která neprošla testem SPPI a nemohou být
oceňována v naběhlé hodnotě nebo ve FVOCI.
Cílem strategie „K obchodování“ je aktivní obchodování. Takováto aktiva jsou oceňována v reálné hodnotě, přičemž
zisky/ztráty z nich plynoucí jsou vykázány v zisku nebo ztrátě.
Strategie „Určené jako oceňované v
reálné hodnotě“ se využívá u aktiv, u nichž se při prvotním vykázání neodvolatelně určí,
že budou oceňována ve FVTPL, a to za účelem odstranění nebo významného snížení nekonzistence v oceňování nebo
vykazování (někdy také označováno jako „účetní nesoulad“), která by jinak vznikla při oceňování aktiv nebo závazků nebo při
vykazování zisků a ztrát na rozdílném základě.
Na základě vyhodnocování popsaném výše jsou finanční aktiva klasifikována do jedné z následujících oceňovacích kategorií:
a)
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě (AC)
Pro tato aktiva je odpovídající obchodní model držet tato aktiva a inkasovat smluvní peněžní toky a zároveň test
SPPI je splněn. Příkladem takovýchto finančních aktiv jsou úvěry, investiční nástroje (původně jako držené do
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
18
splatnosti) nebo obchodní pohledá
vky. Pro tato aktiva jsou vypočítávány očekávané úvěrové ztráty („ECL“; viz
níže), které jsou vykázány v zisku nebo ztrátě. Kurzové rozdíly i úrokové výnosy časově rozlišené pomocí metody
efektivní úrokové míry (EIR) jsou vykázány také v zisku nebo ztrátě.
b)
Finanční aktiva v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku (FVOCI)
Aby mohlo být aktivum klasifikováno ve FVOCI, pak aktivum musí buď i) splňovat test SPPI a být drženo v
obchodním modelu „Držet, inkasovat a prodat“, jehož cílem je jak inkasování smlu
vních peněžních toků, tak prodej
aktiva, nebo ii) být kapitálovým nástrojem, který sice nesplňuje test SPPI, ale není drženo za účelem obchodování
a Skupina si zvolí daný nástroj oceňovat v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku.
Existují dva typy
nástrojů, které mohou být klasifikovány ve FVOCI a jejichž účtování se liší:
i)
Dluhové nástroje, které splňují test SPPI a jsou drženy v obchodním modelu „Držet, inkasovat a prodat“:
V rámci účtování takovýchto aktiv jsou očekávané úvěrové ztráty vykázány v zisku nebo ztrátě a změny
v reálné hodnotě daného nástroje jsou vykázány v ostatním úplném výsledku. Kurzové rozdíly související
s naběhlou hodnotou, včetně opravné položky, jsou vykázány v zisku nebo ztrátě. Úrokové výnosy
vypočítané za použití efektivní úrokové míry jsou vykázány v zisku nebo ztrátě
Při odúčtování aktiva je v zisku nebo ztrátě vykázán zisk nebo ztráta z titulu reklasifikace zisku nebo
ztráty z ostatního úplného výsledku do zisku nebo ztráty.
ii)
Kapitálové nástroje, které nejsou drženy za ú
čelem obchodování a kde byla zvolena možnost ocenění v
reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku
Zde nejsou očekávané úvěrové ztráty vyčíslovány, jelikož jsou tato aktiva již oceněna v reálné hodnotě a
změny reálné hodnoty jsou vykázány v ostatním úplném výsledku a následně nebudou při prodeji
(odúčtování) reklasifikovány do zisku nebo ztráty. Kurzové rozdíly jsou vykázány v ostatním úplném
výsledku jako součást rezervy z přecenění.
Pokud je kapitálový nástroj prodán, související zisk nebo ztráta zůstáv
á v ostatním úplném výsledku.
Dividendy z těchto finančních aktiv jsou vykázány v zisku nebo ztrátě
.
c)
Finanční aktiva v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (FVTPL)
Finanční aktiva, která nesplňují podmínky pro klasifikaci a ocenění ani v jednom z dříve uvedených modelů, jsou
klasifikována a oceňována v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty.
Finanční aktiva, která byla nakoupena za účelem aktivního obchodování (obchodní model k obchodování), jsou
také klasifikována a oceňována v reálné hodnotě do zisku nebo zt
ráty.
Mimo to si Skupina může při prvotním vykázání neodvolatelně zvolit, že bude finanční aktivum oceňováno v reálné
hodnotě do zisku nebo ztráty, aby došlo k eliminaci nebo k významnému snížení nekonzistence v oceňování nebo
vykazování (někdy také označováno jako „účetní nesoulad“), která by jinak vznikla při oceňování aktiv nebo
závazků nebo při vykazování zisků a ztrát na rozdílném základě.
Pro tuto skupinu aktiv nejsou očekávané úvěrové ztráty vyčíslovány ani vykazovány. Změny v reálné hodnotě jsou
vyk
ázány do zisku nebo ztráty. Kurzové rozdíly jsou též součástí zisku nebo ztráty.
Finanční závazky
Skupina klasifikuje finanční závazky, jiné než finanční záruky a úvěrové přísliby, jako oceňované v naběhlé hodnotě nebo v
reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
.
Závazky jsou klasifikovány a oceňovány v naběhlé hodnotě vyjma:
-
finančních závazků držených za účelem obchodování včetně derivátů
–
tyto jsou oceňovány v reálné hodnotě do zisku
nebo ztráty;
-
finančních závazků, u nichž je využita možnost ocenění v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty při jejich prvotním vykázání
–
určené jako oceňované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty.
V případě závazků v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty se změna reálné hodnoty z titulu změny v úvěrovém riziku Skupiny
vykazuj
e v ostatním úplném výsledku, zatímco ostatní změny v reálné hodnotě se vykazují v zisku nebo ztrátě.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
19
Následující tabulka poskytuje odsouhlasení mezi rozvahovými položkami a kategoriemi finančních nástrojů.
31. prosince 2020
V tisících EUR
Bod v
příloze
Povinně ve
FVTPL
FVTPL -
určené
FVOCI –
dluhové
nástroje
FVOCI –
kapitálové
nástroje
Naběhlá
hodnota
Účetní
hodnota
celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
15
-
-
-
-
1 670 876
1 670 876
Finanční aktiva k obchodování
16.1
385 720
-
-
-
-
385 720
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do zisku nebo
ztráty
18
402 268
-
-
-
-
402 268
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku
19
-
-
694 041
27 538
-
721 579
Investiční nástroje v naběhlé
hodnotě
20
-
-
-
-
396 362
396 362
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
22
-
-
-
-
324 698
324 698
Úvěry a zálohy poskytnuté
klientům
23
-
-
-
-
7 160 144
7 160 144
Pohledávky z
obchodních vztahů a
ostatní finanční aktiva podléhající
řízení rizik
25
-
-
-
-
72 018
72 018
Finanční aktiva celkem
787 988
-
694 041
27 538
9 624 098
11 133 665
Závazky k obchodování
16.2
29 261
-
-
-
-
29 261
Vklady a úvěry od bank
31
-
-
-
-
191 270
191 270
Vklady a úvěry od klientů
32
-
-
-
-
8 868 600
8 868 600
Vydané dluhové cenné papíry
33
-
-
-
-
445 770
445 770
Podřízené závazky
34
-
-
-
-
8 546
8 546
Ostatní finanční závazky
podléhající řízení rizik
35
-
-
-
-
473 276
473 276
Finanční závazky celkem
29 261
-
-
-
9 987 462
10 016 723
31. prosince 2019
V tisících EUR
Bod v
příloze
Povinně ve
FVTPL
FVTPL -
určené
FVOCI –
dluhové
nástroje
FVOCI –
kapitálové
nástroje
Naběhlá
hodnota
Účetní
hodnota
celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
15
-
-
-
-
2 479 300
2 479 300
Finanční aktiva k obchodování
16.1
164 655
-
-
-
-
164 655
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do zisku nebo
ztráty
18
330 852
-
-
-
-
330 852
Investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku
19
-
-
819 426
28 655
-
848 081
Investiční nástroje v naběhlé
hodnotě
20
-
-
-
-
554 315
554 315
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
22
-
-
-
-
331 561
331 561
Úvěry a zálohy poskytnuté
klientům
23
-
-
-
-
5 774 720
5 774 720
Pohledávky z
obchodních vztahů a
ostatní finanční aktiva podléhající
řízení rizik
25
-
-
-
-
60 107
60 107
Finanční aktiva celkem
495 507
-
819 426
28 655
9 200 003
10 543 591
Závazky k obchodování
16.2
27 390
-
-
-
-
27 390
Vklady a úvěry od bank
31
-
-
-
-
313 878
313 878
Vklady a úvěry od klientů
32
-
-
-
-
8 011 086
8 011 086
Vydané dluhové cenné papíry
33
-
-
-
-
458 545
458 545
Podřízené závazky
34
-
-
-
-
24 999
24 999
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
20
V tisících EUR
Bod v
příloze
Povinně ve
FVTPL
FVTPL -
určené
FVOCI –
dluhové
nástroje
FVOCI –
kapitálové
nástroje
Naběhlá
hodnota
Účetní
hodnota
celkem
Ostatní finanční závazky
podléhající řízení rizik
35
-
-
-
-
435 859
435 859
Finanční závazky celkem
27 390
-
-
-
9 244 367
9 271 757
(ii)
Účtování
O finančních nástrojích k obchodování, investičních nástrojích oceňovaných reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty a
investičních nástrojích oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku se účtuje ke dni, kdy se Skupina zaváže
ke koupi těchto aktiv. Pravidelné nákupy a prodeje ostatních finančních aktiv včetně investičních nástrojů v naběhlé hodnotě
jsou účtovány ke dni realizace obchodu.
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám a klientům jsou účtovány ke dni, kdy jsou poskytnuté Skupinou.
(iii)
Oceňování
Finanční nástroje jsou oceňovány při prvotním zaúčtování reálnou hodnotou.
V
případě finančních nástrojů, které nejsou
oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, se toto ocenění zvýší o transakční náklady přímo přiřaditelné obstarání nebo
vydaní finančních nástrojů.
Reálna hodnota je cena, která by byla přijata při prodeji aktiva nebo zaplacena při převodu závazku v
řádné transakci mezi
účastníky trhu ke dni ocenění.
Následně po prvotním vykázaní jsou finanční aktiva oceňována jejich reálnou hodnotou kromě úvěrů a záloh poskytnutých
klientům a investičních nástrojů
v
naběhlé hodnotě. Po prvotním vykázaní jsou finanční závazky oceňovány naběhlou
hodnotou kromě finančních závazků oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. Při oceňování naběhlou hodnotou
jsou veškeré rozdíly mezi pořizovacími náklady a nominální
hodnotou vykazovány ve výkazu zisku a ztráty po dobu trvání
příslušného aktiva nebo závazku s
použitím metody efektivní úrokové míry.
(iv)
Principy oceňování reálnou hodnotou
Reálná hodnota finančního nástroje je stanovena na základě tržní ceny kótované na akt
ivním trhu ke
dni účetní závěrky.
Transakční náklady nejsou uvažovány. Pokud není cena z aktivního trhu k dispozici, reálná hodnota finančního nástroje je
odhadnuta vedením pomocí oceňovacího modelu, resp. pomocí metody diskontovaných peněžních toků.
Při použití metody diskontovaných peněžních toků jsou budoucí peněžní toky odhadnuty managementem. Jako diskontní sazba
je použita sazba z aktivního trhu platná ke
dni účetní závěrky pro nástroje s obdobnými podmínkami. Při použití oceňovacího
modelu jsou jako vstupy modelu použita relevantní tržní data platná ke
dni účetní závěrky.
Následující text shrnuje hlavní metody a předpoklady použité při odhadu reálných hodnot finančních aktiv oceňovaných
naběhlou hodnotou (bod
4
0). Informace o reálné hodnotě
Úvěry a zá
lohy:
Reálná hodnota je vypočtena na základě diskontovaných očekávaných budoucích peněžních toků z jistiny a
úroků při
použití aktuálních příslušných výnosových křivek a rizikové přirážky. Odhad očekávaných budoucích peněžních
toků zohledňuje úvěrové riziko a jakýkoliv náznak snížení hodnoty. Odhadovaná reálná hodnota úvěrů zohledňuje též změnu
platební schopnosti od doby poskytnutí úvěru a změny úrokových sazeb v případě fixně úročených úvěrů.
Vklady a úvěry od bank a klientů
: Reálná hodnota depozit na pož
ádání a depozit bez určené splatnosti se rovná částce splatné
na požádání ke dni účetní závěrky. Odhad reálné hodnoty depozit se stanovenou splatností vychází z peněžních toků
diskontovaných za použití aktuálních příslušných výnosových křivek.
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva / závazky:
U pohledávek / závazků se zbývající životnost kratší než jeden rok
se předpokládá, že nominální hodnota odráží jejich reálnou hodnotu.
Ostatní pohledávky / závazky jsou diskontovány pro
stanovení reálné hodnoty.
Investiční nástroje v
naběhlé hodnotě:
Reální hodnota vychází z tržní ceny kotované na aktivním trhu ke
dni účetní závěrky.
Pokud není dostupná, reálná hodnota je vypočtena na základě diskontovaných očekávaných budoucích peněžních toků z jistiny
a úrok
ů při
použití aktuálních příslušných výnosových křivek a rizikové přirážky. Odhad očekávaných budoucích peněžních
toků zohledňuje úvěrové riziko a jakýkoliv náznak snížení hodnoty. Odhadovaná reálná hodnota finančních aktiv v
naběhlé
hodnotě zohledňuje též
změnu platební schopnosti od doby jejich pořízení a změny úrokových sazeb v případě fixně úročených
nástrojů.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
21
(v)
Zisky a ztráty z
následného přecenění
Zisky a ztráty vyplývající ze změny v
reálné hodnotě jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty pro nástroje d
ržené k obchodování
nebo oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a přímo do ostatního úplného výsledku, s výjimkou zisků a ztrát ze
snížení hodnoty a kurzových zisků a ztrát v
případě dluhových nástrojů. Kumulované zisky nebo ztráty z
přecenění dlu
hových
nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, které byly původně vykázány v
ostatním úplném
výsledku, jsou odúčtovány do výkazu zisku a ztráty v
momentě prodeje. V
případě kapitálových nástrojů zůstává kumulativní
zisk nebo ztráta z
investičních nástrojů v
reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku (FVOCI) ve vlastním kapitálu (dle
IFRS 9) a již se nereklasifikuje do výkazu zisku a ztráty. Úrokové výnosy a náklady z
dluhových finančních aktiv ve FVOCI
jsou účtovány do výkazu
o úplném výsledku použitím metody efektivní úrokové míry. Dividendy z
kapitálových nástrojů
v
reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty. Viz účetní metody bod (c) (vii) pro
účtování zisků a ztrát z
následného přecenění zajišťovacích nástrojů.
(vi)
Odúčtovaní
Finanční aktivum se odúčtuje v případě, že Skupině vyprší smluvní práva na peněžní toky z finančních aktiv nebo Skupina
převede práva na přijetí smluvních peněžních toků v transakci, při které jsou převedena v podstatě všechna rizika a výhody
plynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nebo ve které Skupina nepřenáší ani si neuchovává v podstatě všechna rizika a
výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nezachovává si kontrolu nad finančním aktivem. Finanční z
ávazek je
odúčtován, když závazky Skupiny určené ve smlouvě vyprší, jsou splněné nebo zrušené.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, finanční aktiva k obchodování a investiční
nástroje oceňované reálnou hodnotou do z
isku nebo ztráty jsou v
případě jejich prodeje odúčtována ke dni, kdy se Skupina
zaváže k prodeji těchto aktiv.
Investiční nástroje v
naběhlé hodnotě a úvěry a zálohy poskytnuté bankám a klientům jsou odúčtovány ke dni, kdy je Skupina
prodá. Pokud byla k
ontrola nad investičními nástroji v
naběhlé hodnotě a nad úvěry a zálohami převedena na třetí stranu, je
účetní hodnota vyřazených aktiv v
naběhlé hodnotě nejprve upravena prostřednictvím tvorby nebo rozpuštění opravné položky
do zisku nebo ztráty na prode
jní cenu nebo hrubou účetní hodnotu, podle toho, která z
obou hodnot je nižší.
(vii)
Zajišťovací účetnictví
Při prvotní aplikaci IFRS 9 se Skupina rozhodla, že bude i nadále uplatňovat požadavky IAS 39 na zajišťovací účetnictví.
Zajišťovací nástroje, které se s
kládají z
derivátů spojených s
měnovým rizikem, jsou klasifikovány jako zajištění peněžních
toků (cash flow hedges), zajištění reálných hodnot (fair value hedges) a zajištění čisté hodnoty investic (net investment hed
ges).
Skupina formálně dokumentuje zajišťovací vztah stejně jako všechny cíle řízení rizik a strategie se zajišťovacím vztahem
spojené, a to od vzniku zajišťovacího vztahu. Skupina také pravidelně vyhodnocuje efektivnost zajišťovacího nástroje při
kompenzaci rizika změn zajišťované položky přiř
aditelné k
zabezpečovanému riziku. Skupina hodnotí zajišťovací nástroje
jako vysoce efektivní v případě, že změny přiřaditelné k
zabezpečovanému riziku kompenzují změny zajišťovacího nástroje v
rozmezí 80 % až 125 %.
V
případě zajištění peněžních toků a zajištění čisté hodnoty investic se zisky nebo ztráty z
efektivní části zajištění vykazují
přímo v
ostatním úplném výsledku a neefektivní část zisků a ztrát ze zajišťovacího nástroje je vykázána ve výkazu zisku a
ztráty. Pokud zajišťovací nástroj přestane plnit podmínky pro účtování o zajišťovacích nástrojích, vypršela jeho platnost nebo
byl prodaný, byl zrušený nebo neuplatněný, nebo označený za zrušený, tak se o zajišťovacím nástroji přestane účtovat. Pokud
se výskyt odhadované transakce již nadále v případě zajištění peněžních toků neočekává, fond z
přecenění vyplývající ze
zajišťovacích nástrojů je překlasifikován do výkazu zisku a ztráty. V případě zajištění čisté hodnoty investice zůstatek v
rozvaze je překlasifikován do zisku a ztráty v okamžiku, kdy je
zajištěná čistá hodnota cizí investice prodána.
V
případě zajištění reálných hodnot se zisky a ztráty z
přecenění zajišťovacích nástrojů na reálnou hodnotu vykazují do zisku
nebo ztráty spolu se změnami reálné hodnoty zajišťované položky přiřaditelných k
zajišťovanému riziku (na stejném řádku
jako zajišťovaná položka).
Skupina používá zajištění reálné hodnoty k zajištění dopadu změn měnového kurzu na reálnou hodnotu investičních nástrojů
oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného vý
sledku v
průběhu zajišťovacího období. Skupina využívá měnových
forwardů jako zajišťovacích nástrojů.
Kromě toho Skupina využívá zajišťovací deriváty k zajištění reálné hodnoty dluhopisů s pevným výnosem denominovaných
v eurech. Skupina uzavřela úrokové swapy k zajištění změn v reálné hodnotě vyvolané změnami úrokových sazeb. Skupina
také zajišťuje riziko, kterému je vystaveno portfolio úvěrů s pevnou úrokovou sazbou, za použití
úrokových
swapů.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
22
Mateřská společnost zajišťuje riziko z přecenění čisté hodnoty svých zahraničních investic denominovaných v EUR na funkční
měnu (Kč).
Mateřská společnost k tomuto účelu používá jako zajišťovací nástroje měnové forwardy.
(viii)Vložené deriváty
Hybridní finanční nástroje jsou kombinací nederivátových hostitelských smluv a derivátových finančních nástrojů (vložené
deriváty). Dle IFRS 9, složky vloženého derivátu jsou odděleny od hostitelské smlouvy, pokud:
-
hostitelská smlouva není aktivum ve smyslu IFRS 9;
-
ekonomické charakteristiky a rizika vloženého derivátu nejsou úzce spjata s ekonomickými charakteristikami a riziky
hostitelské smlouvy;
-
samostatný nástroj se stejnými podmínkami jako vložený derivát by splňoval definici derivátu; a
-
Hybridní smlouva není oceněna reálnou hodnotou se změnami reálné ho
dnoty vykázanými ve výkazu zisku a ztráty (tj.
derivát vložený do finančního závazku v reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty není oddělen).
Oddělené vložené deriváty se oceňují reálnou hodnotou se změnami vykázanými ve výkazu zisku a ztráty.
(d)
Peníze a p
eněžní ekvivalenty
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty představují hotovost a krátkodobý vysoce likvidní finanční majetek, který lze snadno
převést na známé částky v hotovosti a který je vystaven jen nevýznamnému riziku změn hodnoty.
Skupina do peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů zahrnuje hotovost, prostředky uložené v centrálních bankách
(s
výjimkou povinných minimálních rezerv) a další krátkodobý vysoce likvidní finanční majetek s původní splatností do tří
měsíců, například úvěry z reverzních repo obchodů se splatností do tří měsíců, běžné účty u bank a úvěry a zálohy s původní
splatností do tří měsíců.
(e)
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám a klientům
Poskytnuté úvěry a zálohy pocházející ze Skupiny jsou klasifikovány a oceňovány v
souladu s kritérii uvedenými v
bodě (c).
Úvěry a zálohy jsou evidovány snížené o opravné položky (viz účetní metoda (h)).
Změna smluvních podmínek může vést k
odúčtování původního aktiva, je
-
li změna podmínek úvěru považována za
podstatnou. Skupina považuje modifikac
e za podstatné v případě, že diskontovaná současná hodnota peněžních toků
vyplývající z nových podmínek včetně jakýchkoli obdržených poplatků po odečtení jakýchkoli uhrazených poplatků a
diskontovaných původní úrokovou sazbou se liší nejméně o 10% od diskontované současné hodnoty zbývajících peněžních
toků z původního úvěru. V takovém případě je původní finanční aktivum odúčtováno a nové finanční aktivu je zaúčtováno
v
reálné hodnotě. Rozdíl mezi účetní hodnotu odúčtovaného aktiva a reálnou hodnotou nového
aktiva je vykázán v
konsolidovaném výkazu zisku a ztráty.
U všech půjček, kde změna podmínek neměla za následek odúčtování půjčky, je hrubá účetní hodnota změněné půjčky
přepočtena na základě současné hodnoty změněných peněžních toků diskontovaných za použité původní efektivní úrokové
sazby a veškeré zisky a ztráty ze změny plynoucí jsou zaúčtovány v
konsolidovaném výkazu zisku a ztráty.
Detail ke struktuře a kvalitě úvěrového portfolia je uveden v bodě 43. Postupy a vykazování řízení rizik.
(f)
Smlouvy o pro
deji se závazkem zpětného odkupu
Cenné papíry prodané se závazkem k jejich zpětnému odkupu za předem stanovenou cenu (repo operace) jsou nadále zahrnuty
ve výkazu o finanční pozici a částka získaná převodem cenných papírů v
rámci repo operace je účtována do závazků. Cenné
papíry nakoupené se závazkem k jejich zpětnému prodeji (reverzní repo operace) nejsou ve výkazu o finanční pozici
zachyceny, přičemž se zaplacená částka zaúčtuje jako úvěr. Rozdíl mezi pořizovací cenou a prodejní cenou je považován za
úrok
a časově se rozlišuje po dobu trvání kontraktu. O repo operacích a reverzních repo operacích se účtuje v okamžiku
vypořádání kontraktů.
(g)
Vzájemný zápočet finančních aktiv a závazků
Finanční aktiva a závazky jsou vzájemně započteny a vykázány ve výkazu o finanční pozici na netto bázi tehdy, když má
Skupina právně vynutitelný nárok na započtení příslušných částek a když existuje záměr vypořádat transakce vyplývající z
kontraktu na netto bázi nebo realizovat pohledávku a současně vypořádat závazek.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
23
(h)
Snížení hodnoty
Účetní hodnota nefinančních aktiv Skupiny mimo odloženou daňovou pohledávku (viz účetní zásada (v)) a investic do
nemovitostí je prověřována vždy ke dni účetní závěrky pro posouzení existence důvodů pro snížení hodnoty. Pokud existuje
takov
ý důvod, je odhadnuta výše zpětně získatelné částky aktiva. Goodwill a nehmotný majetek, které májí neomezenou dobu
životnosti, nepodléhají amortizaci, ale každoročně se testují na snížení hodnoty v
rámci penězotvorné jednotky, do které patří.
Ztráta ze sn
ížení hodnoty je účtována vždy, když účetní hodnota aktiva nebo jeho penězotvorné jednotky přesáhne její zpětně
získatelnou částku. Snížení hodnoty je účtováno do výkazu zisku a ztráty.
Ztráta ze snížení hodnoty goodwillu se nezruší. U ostatních aktiv se ztráta ze snížení hodnoty zruší, existují-li náznaky, že
ztráta ze snížení hodnoty již netrvá, a došlo ke změnám v
odhadech použitých ke stanovení zpětně získatelné částky.
Ztráta ze snížení hodnoty se zruší pouze v rozsahu, kdy účetní hodnota aktiva nepřesáhne účetní hodnotu, která by byla
stanovena, pokud by nebyla zaúčtována ztráta ze snížení hodnoty, po zohlednění odpisů.
Model „očekávaných úvěrových ztrát“ („ECL“) se vztahuje na finanční aktiva v
naběhlé hodnotě nebo v
reálné hodnotě do
ostatního úplnéh
o výsledku, vyjma kapitálových nástrojů, a na smluvní aktiva. Vztahuje se též na úvěrové přísliby v
naběhlé
hodnotě a finanční záruky v
naběhlé hodnotě (viz účetní zásada (p)).
Za účelem výpočtu ECL jsou finanční aktiva rozdělena do tří stupňů (stupeň 1, 2, 3). Finanční aktiva, která jsou znehodnocená
již při prvotním vykázání, patří do samostatné kategorie „nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva“ („POCI“).
K
datu prvotního vykázání je finanční aktivum zahrnuto do stupně 1 nebo POCI. Následné přesuny mezi stupni probíhají
v souladu s
definicí významného zvýšení úvěrového rizika (stupeň 2) nebo znehodnocení (selhání) finančního aktiva
(stupeň
3).
Stupeň 1 (12měsíční ECL)
Finanční aktiva, u kterých se od prvního zachycení nepředpokládá významný nárůst úvěrového rizika (“SICR”), zůstávají
zařazeny ve stupni 1. K
finančním aktivům zařazeným do stupně 1 se vykazují 12měsíční očekávané úvěrové ztráty. 12měsíční
očekávané úvěrové ztráty jsou peněžní toky z
finančního aktiva, u kterých se očekává, že neb
udou uhrazeny z
důvodu selhání
dlužníka v
průběhu následujících 12 měsíců po datu účetní závěrky. Úrokové výnosy z
těchto aktiv jsou počítány z
hrubé
účetní hodnoty. Účetní jednotka může určit, že úvěrové riziko finančního aktiva nevzrostlo významně, pokud
je úvěrové riziko
daného aktiva k
datu účetní závěrky nízké (blíže popsáno níže).
Stupeň 2 (celoživotní ECL úvěrově neznehodnocené)
Tento stupeň se použije pro finanční aktiva, u nichž od prvotního zachycení významně vzrostlo úvěrové riziko, ale aktivum
j
ako takové ještě není považováno za znehodnocené. V
tomto stupni se vyčíslují celoživotní ECL, tj. ECL plynoucí ze všech
možných případů selhání během očekáváné životnosti daného finančního nástroje. Úrokové výnosy z
těchto aktiv jsou počítány
z
hrubé účet
ní hodnoty.
Stupeň 3 (celoživotní ECL úvěrově znehodnocené)
Finanční aktiva zařazená ve stupni 3 jsou taková, jejichž úvěrová kvalita se významně zhoršila (finanční nástroj je v selhání
).
Pro stupeň 3 jsou vykazovány celoživotní očekávané úvěrové ztráty, ovšem úrokový výnos se počítá z
čisté zůstatkové
hodnoty.
Pro pohledávky z
obchodních vztahů a smluvní aktiva bez významného prvku financování je na místo přístupu uvedeného
výše použito vyčíslení celoživotních ECL.
Finanční aktiva s
nízkým úvěro
vým rizikem
Úvěrové riziko finančního nástroje je považováno za nízké, pokud má daný finanční nástroj nízké riziko selhání, dlužník
vysokou schopnost plnit své krátkodobé smluvní peněžní závazky a nepříznivé změny hospodářských a obchodních podmínek
v dlou
hodobějším horizontu mohou, ale nutně nemusejí snížit schopnost dlužníka plnit své smluvní peněžní závazky. Zajištění
úvěrovou rizikovost finančního nástroje neovlivňuje.
Nevykazování očekávaných úvěrových ztrát po celou dobu životnosti finančního nástroje
jen z
důvodu, že se v
minulém roce
jednalo o finanční nástroj s
nízkým úvěrovým rizikem, není možné, k danému vyhodnocení dochází až na konci účetního
období. V
takovém případě Skupina určí, zda došlo k
významnému zvýšení úvěrového rizika od prvotního vyk
ázání nástroje
a zda tedy není nutné vykázat celoživotní očekávané úvěrové ztráty.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
24
Na konci účetního období Skupina vyhodnocuje jednotlivé položky s
nízkým úvěrovým rizikem zařazené do stupně 1 a
, pokud
nesplňují danou charakteristiku, pak jsou přeřazeny do příslušného stupně.
Stanovení významného zvýšení úvěrové rizika (SICR) od prvotního vykázání
Na konci každého účetního období Skupina stanovuje, zda úvěrové riziko finančního nástroje významně vzrostlo od prvotního
vykázání daného aktiva. Při tomto vyhodnocování Skupina místo změny ve výši očekávané úvěrové ztráty bere v úvahu změnu
rizika selhání
dlužníka během očekávané doby životnosti daného finančního nástroje. Za tímto účelem Skupina porovnává
riziko selhání u daného finančního nástroje ke dni účetní závěrky, s
rizikem selhání k datu jeho prvotního vykázání, a dále
posuzuje přiměřené a podpůrné informace (dostupné bez nadměrných nákladů a úsilí), které naznačují významný nárůst
úvěrového rizika od prvotního vykázání.
Pokud došlo k
významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního vykázání, pak je expozice zahrnuta do stupně 2 a je
odhadnuta cel
oživotní očekávaná úvěrová ztráta. Pokud k
významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního vykázání
nedojde, pak expozice zůstává ve stupni 1 (12měsíční ECL). Pokud je expozice v
selhání, pak je zařazena do stupně 3.
Vyhodnocení významného nárůstu úvěrového rizika je založeno na analýze kvalitativních a kvantitativních faktorů (viz níže).
Kvalitativní faktory brány v úvahu při vyhodnocování:
•
Podstata financovaného projektu se změnila s nepříznivým dopadem na schopnost dlužníka generovat peněžní toky,
•
Dlužn
ík neplní své nefinanční smluvní závazky déle než šest měsíců.
Kvantitativní faktory brány v úvahu při vyhodnocování:
Zhoršení úvěrového rizika je posuzováno na základě změny ratingu od prvotního zaúčtování. Současný rating je porovnáván
s
ratingem přiřaze
ným v
okamžiku prvotního zaúčtování. U svých hlavních dceřiných společností Skupina používá pro účely
stanovení významného zvýšení úvěrového rizika vlastní interní ratingové modely a přechodovou matici (na základě přesunů
mezi jednotlivými stupni, tj. zhor
šení ratingu). Skupina používá interní systém 12ti ratingových stupňů, 13. stupeň je definován
jako selhání:
Současný rating
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Rating při prvotním zachycení
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
3
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
4
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
5
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
6
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
7
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
8
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
9
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
10
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
11
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
12
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Znaky selhání
Za účelem určení, zda došlo k selhání finančního aktiva, Skupina vyhodnocuje všeobecné znaky selhání, které jsou uvedeny
níže:
•
Situace, kdy Skupina podala návrh na zahájení konkurzu vůči dlužníkovi;
•
Situace, kdy dlužník podal žádost o vyhlášení konkurzu;
•
Situace, kdy byl vyhlášen konkurz;
•
Dlužník vstoupil nebo se chystá vstoupit do likvidace;
•
Soud rozhodl, že dlužník (právnická o
soba) nebyl založený (neexistuje) nebo dlužník (fyzická osoba) zemřel;
•
Byl vydaný právoplatný rozsudek soudu nebo správního orgánu na vykonání rozhodnutí k prodeji majetku dlužníka nebo
exekuci majetku dlužníka;
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
25
•
Situace, kdy je závazek dlužníka po splatnosti déle než 90 dní;
•
Situace, kdy musí být pohledávka restrukturalizována;
•
Je prokázáno, že více než 20 % finančních prostředků, které Skupina poskytla dlužníkovi, dlužník využívá k jinému účelu,
než který je uveden ve smlouvě.
Nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva (POCI)
Veškeré nakoupené úvěry jsou k
datu pořízení při prvotním zaúčtování oceněny v
reálné hodnotě. V
důsledku tohoto tedy není
k
datu pořízení zaúčtována opravná položka na úvěrové ztráty. Nakoupené úvěry mohou spadat do j
edné z kategorií –
„výkonné“ úvěry, nebo úvěry nakoupené nebo vzniklé úvěrově znehodnocené (POCI). Pro vyhodnocení, zda se jedná o
úvěrově znehodnocená aktiva, se použijí stejná kritéria, která byla zmíněna výše (znaky selhání). Nakoupené „výkonné“ úvěry
s
e řídí stejným účetním postupem jako vzniklé výkonné („performing“) úvěry, a jsou tedy k
datu pořízení zařazeny do stupně
1. Naopak úvěry nakoupené či vzniklé jako úvěrově znehodnocené jsou zařazeny do stupně 3. Veškeré změny
očekávaných
peněžních toků od data pořízení jsou ke konci účetního období vykázány jako změna Čisté tvorby opravných
položek k
úvěrům.
POCI mohou vzniknout buď nákupem úvěrů v
selhání nebo jako důsledek restrukturalizace dlužníka, který je ve finančních
nesnázích, jež mají za následek
významné změny úvěrových podmínek a ústí v
odúčtování původního aktiva a vykázání
modifikovaného aktiva. Na tato finanční aktiva Skupina aplikuje efektivní úrokovou míru upravenou o úvěrové riziko od data
prvotního vykázání. Efektivní úroková míra upraven
á o úvěrové riziko představuje úrokovou míru, při které se diskontované
očekávané budoucí peněžní splátky nebo příjmy během očekávané životnosti daného finančního aktiva rovnají naběhlé
hodnotě koupeného nebo vzniklého úvěrově znehodnoceného finančního akt
iva.
Modifikace finančních aktiv jsou detailněji popsány v
kapitole Expozice s úlevou (Forbearance).
ECL pro přísliby a záruky
U finančních příslibů a finančních záruk je prvotní ECL vykázána jako rezerva. Změny v
ECL v následujících obdobích jsou
vykázány jako zisk nebo ztráta ve výkazu zisku nebo ztráty.
Stanovování očekávaných úvěrových ztrát
ECL jsou výsledkem násobení následujících parametrů: pravděpodobnost selhání (PD), očekávaná ztráta při selhání (LGD) a
expozice při selhání (EAD).
Stanovování pra
vděpodobnosti selhání (PD)
Pravděpodobnost selhání se přiřazuje následovně:
•
Pokud je expozice zařazena ve stupni 1, pak se určí roční (nebo celoživotní, pokud je očekávaná lhůta splatnosti kratší
než 12 měsíců) PD;
•
Pokud je expozice zahrnuta ve
stupni 2, pak se expozici přiřadí související celoživotní PD;
•
Pokud je expozice zahrnuta ve stupni 3, pak PD činí 100 %.
Výpočet PD Skupina rozdělila do dvou kroků:
•
Výpočet ročních PD jako dlouhodobého průměru zjištěných měr selhání;
•
Výpočet víceročních (k
umulativních) PD.
Pravděpodobnost selhání během zvoleného počtu let se vypočte na základě roční přechodové matice. Výsledkem je víceroční
(dle zvoleného časového horizontu) pravděpodobnost selhání pro stanovený rating.
Každý interní ratingový stupeň byl napojen na externí rating, aby související externí PD spadala do intervalu PD pro příslušný
interní ratingový stupeň. Následující tabulka zobrazuje externí ratingy, do kterých spadají:
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
26
Interní
rating
Externí rating
1
A
2
BBB
3
BBB-
4
BB+
5
BB
6
BB-
7
B+
8
B
9
B-
10
CCC+
11
CCC
12
CCC-
13
D
Místní oddělení pro řízení rizik je zodpovědné za výpočet a aktualizaci relevantních PD v
souladu s metodikou Skupiny,
přičemž zohledňuje specifické vlastnosti lokálního trhu, na základě kterých vzniká přístup specifický na úrovni států.
Společnosti ve Skupině primárně určují scoring nederivátových finančních aktiv s fixními nebo určitelnými platbami, které
nejsou obchodované na aktivním trhu. Dále jednotlivé společnosti určují scoring poskytnutých příslibů, finančních záruk a
nečerpaných limitů. Pro přiřaz
ení interních PD jednotlivým expozicím se používají scoringové karty. Skupina používá
scoringové karty, které se liší dle portfolia definovaného dle typu produktu. Hlavní portfolia s podobnými charakteristikami
jsou následující: Financování projektů v počáteční fázi, financování projektů ve fázi realizace, nemovitostní projekty v
počáteční fázi, nemovitostní projekty ve fázi realizace, provozní financování, individuální úvěry fyzickým osobám,
individuální úvěry právnickým osobám, nekryté limity/platební kar
ty fyzických osob, nekryté limity/platební karty
právnických osob, zaměstnanecké úvěry, úvěry s ručitelem.
Scoringové modely byly vyvinuty na základě dat Skupiny. Nicméně tzv. srovnávací (benchmark) modely s nepatrnými
kalibracemi byly použity pro portfoli
a, ve kterých jsou použity proměnné stejné nebo velmi podobné pro velké množství bank
působících na trhu (
tj.
provozní financování či zaměstnanecké úvěry).
Stanovování očekávané ztráty při selhání (LGD)
LGD je odhadovaná ztráta při selhání v
určitém čase (vyjádřená jako procento). Je založena na rozdílu mezi splatnými
smluvními peněžními toky a těmi, které věřitel očekává, že dostane, a to včetně peněžních toků z
realizace jakýchkoli zástav.
Pro výpočet LGD Skupina diskontuje budoucí očekávané peněžní toky
.
Pro expozice nad určitou hranici je LGD počítáno na individuální bázi formou analýzy scénářů a pro ostatní expozice se LGD
spočte na portfoliové bázi, pokud Skupina již nemá individualizovaný výpočet LGD, např. z
úvěrové analýzy nebo z
předchozího úvěro
vého ratingu.
Individuální LGD je stanovena jako vážený průměr relevantních peněžních toků na základě analýzy scénářů. Skupina obvykle
využívá scénáře jako: porušení kovenantů vedoucí k
žádosti o plné splacení (první a hlavní scénář), významné snížení finanční
výkonnosti (tj. významně pod hranicemi pro okamžité splacení, obvykle peněžní toky na úrovni 50 % prvního scénáře),
realizace zástavy nebo vážný pokles výkonnostních parametrů (obvykle peněžní tok na úrovni 10 % prvního scénáře).
Při stanovování hodnoty LGD bere účetní jednotka v
potaz výši zástavy k
dané pohledávce, pokud má na ni účetní jednotka
právní nárok, aby v případě selhání dlužníka mohla být zástava během přiměřené doby realizována. U zajištěných pohledávek
výpočet současné hodnoty budoucích očekávaných peněžních toků zahrnuje také náklady na realizaci související zástavy. Pro
výpočet LGD bere Skupina v
úvahu zástavu pouze do výše, která není použita jako zabezpečení za jiná aktiva nebo aktiva
třetích stran, pokud mají před Skupinou přednos
tní právo na uspokojení pohledávek (tj. hodnota takové zástavy je ponížena o
částku dlužnou přednostním věřitelům). Dále je zástava použita jen do výše účetní hodnoty zabezpečeného aktiva vykázaného
na rozvaze.
U homogenních segmentů, které jsou pod hranicí významnosti, jako například kreditní karty, kontokorenty
,
půjčky
a
pohledávky
, může být LGD stanoveno na základě historických dat nebo na základě průměru minulých LGD zveřejněných
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
27
místní národní bankou (např. Českou národní bankou) ve zprávě o finanční stabilitě. Přesto se provádí pravidelná kalibrace
těchto parametrů a to minimálně jednou ročně na základě aktuálních údajů.
Stanovování expozice při selhání (EAD)
EAD představuje výši expozice při selhání klienta, která se následně násobí PD a LGD za účelem výpočtu očekávané úvěrové
ztráty (ECL). EAD tudíž představuje diskontovaný odhad expozice k
budoucímu datu selhání, přičemž bere v
potaz očekávané
změny v
expozici po konci účetního období, a to včetně splátek jistiny a úroku.
Pro podrozvahové expoz
ice představuje EAD schválený nevyčerpaný příslib upravený úvěrovým konverzním faktorem (CCF).
CCF je stanoven na základě historické zkušenosti nebo regulatorních parametrů, které byly použity jako výchozí a aplikovány
na nástroje držené Skupinou a modifikovány tak, aby reflektovaly specifické charakteristiky Skupiny.
Informace o budoucím vývoji (Forward looking information)
Vzhledem k charakteru portfolia společnost používá pro odvození PD veřejně dostupná data od agentur poskytujících externí
ratingy.
P
ublikované TTC (through the cycle) a PIT (point in time) matice odvozené z dlouhodobých časových řad defaultů
firem na americkém trhu jsou statisticky upravovány a dále Skupinou
zreálňovány prostřednictvím FLI indikátoru
– Z
komponenty.
Pomocí Z komponent
y je přenášen vliv makroekonomických proměnných jednotlivých států do příslušných PIT
matic.
Mezi uvažovanými makroekonomickými proměnnými byly mj. reálný HDP, nezaměstnanost, inflace, zadlužení státu,
ad. Po zohlednění několika makroekonomických scénářů byl jako nejvhodnější a nejvíce odpovídající odhadnut vztah pro výši
Z komponenty a vývoje HDP. Tohoto vztahu se využívá pro predikci PD pro danou zemi, vůči které
Skupina eviduje kreditní
riziko.
Vzhledem ke skutečnosti, že model pro stanovení Z komponent
y není kalibrován na extrémních propadech HDP (v historii
pozorování nikdy nenastala), které jsou predikovány relevantními institucemi na r. 2020 a 2021, byly Z komponenty
generované modelem (na základě extrémních negativních propadů HDP) na 5% hladině významnosti testovány, zda splňují
podmínku normality, symetrie či se neprodukují těžké chvosty. K testování byl použit Shapiro
-
Wilkův test normality, neboť
je doporučován pro nízké počty pozorování.
Z výsledku testů vyplývá, že Z komponenty neodpovídají normálnímu rozdělení,
symetričnosti a generují „příliš těžké chvosty“.
Na základě těchto charakteristik modelu Z komponenty vedení společnosti
výstup z modelu Z komponenty „zastropovalo“ na takové hraniční hodnotě Z komponenty, pro kterou model splňuje vstup
ní
předpoklad normality.
Společnost provádí transformaci Z komponenty tak, aby odpovídala normálnímu rozdělení.
Bez této
transformace by model poskytoval chybné (vychýlené) hodnoty.
„Zastropovaná“ hodnota Z komponenty pro rok 2020 je ve výši -
3,7 (zpětně
dopočtená hodnota odpovídající propadu HDP
ČR ve výši cca
-6,3%, pro ostatní státy viz tabulka níže), pro rok 2021 dle modelu bez omezení.
Aktuální situace v roce 2020
je ovlivněna pandemií COVID
-19, na kterou vlády jednotlivých zemí zareagovaly podporou
ekonomik.
Tyto uměle vytvořené
podpory oddálí projevy defaultů společností v době jejich reálného nastání o několik měsíců později (podle délky trvání dané
podpory či úlevy).
Z důvodu zreálnění těchto dopadů do PD Banka přistoupila k zohlednění vlivu zpoždění.
Pomocí váhy se
do modelu „spravedlivěji“ promítne vliv makroekonomického prostředí nejenom v daném roce, ale i v roce následujícím.
Skupina váží PIT matici
tímto způsobem: 75% PIT matice 2020 + 25% PIT matice 2021
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
28
Z-komponenta
CZ
SK
CRO
AU
Other
GB
PL
UA
vybraný scénář pro
makropredikce
ČNB
-
scénář
déletrvající
pandemie
národní
banka
IMF
IMF
OECD
národní
banka
OECD
IMF
Z komponenta
před
„zastropováním“
Predikce
2020
-5,5
-5,61
-4,92
-4,15
-4,47
-7,56
-5,22
-4,26
HDP 2020
-10,1
-10,3
-9
-7
-8
-14
-10
-7,7
Z komponenta
použitá pro
výpočet ECL k
31. 12. 2020
Predikce
2020
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
HDP 2020
-6,3
-6,2
-6,4
-6
-6,4
-5,9
-6,8
-6,6
Predikce
2021
-0,97
1,47
-0,01
0,09
-0,86
4,08
-1,34
-0,44
HDP 2021
3,2
8,4
4,9
4,5
2,8
15
2,4
3,6
Vykazování opravných položek pro ECL v rozvaze
Opravné položky pro ECL jsou v
rozvaze vykazovány následovně:
•
u finančních aktiv v naběhlé hodnotě jako ponížení hrubé účetní hodnoty daných aktiv;
•
u úvěrových příslibů a finančních záruk obecně jako rezerva;
•
u finančních nástrojů obsahujících jak čerpanou, tak nečerpanou část, přičemž Skupina není schopna odlišit ECL k
úvěrovému příslibu odděleně od čerpané části, pak Skupina vykazuje kombinovanou opravnou položku k oběma
komponentám. Kombinovaná částka se vykazuje jako snížení hrubé účetní hodnoty čerpané linky. Pokud opravná položka
přesahuje hrubou účetní hodnotu čerpané části, pak je vykazována jako rezerva.
•
U dluhových nástrojů ve FVOCI neponižuje ECL účetní hodnotu finančního aktiva, jelikož účetní hodnota již představuje
ocenění v reálné hodnotě. Opravná položka je však vykázána jako snížení rezervy z přecenění v
OCI.
Odpis
Úvěry a dluhové cenné papíry se odepisují (částečně nebo v plné výši), pokud neexistuje důvodné očekávání, že bude finanční
aktivum v celém rozsahu nebo částečně získáno zpět. Obecně se jedná o situaci, kdy Skupina zjistí, že dlužník nedisponuje
aktivy nebo zdroji příjmu, ze kterých by mohl částku splatit. Vyhodnocení probíhá na individuální úrovn
i jednotlivých položek.
V případě odpisu Skupina přímo ponižuje hrubou účetní hodnotu finančního aktiva. Odpisy nemají dopad do zisku nebo ztráty,
jelikož odepsané částky jsou již zahrnuty v
opravné položce. Odpis představuje případ pro odúčtování. Nicméně odepsaná
finanční aktiva mohou stále být Skupinou vymáhána v
souladu se skupinovou politikou pro získání splatných částek.
(i)
Aktiva držená za účelem prodeje a ukončované činnosti
Dlouhodobý majetek anebo skupiny majetku a závazků na vyřazení jsou klasifikované jako držené za účelem prodeje, pokud
je vysoce pravděpodobné, že budou realizované spíše prodejem než pokračujícím užíváním.
Hned před klasifikací jako aktiva držená za účelem prodeje jsou aktiva nebo komponenty vyřazované skupiny oceněny
v souladu s
účetními pravidly Skupiny. Následně jsou majetek nebo vyřazované skupiny oceněny nižší hodnotou z
jejich účetní
hodnoty a reálné hodnoty snížené o náklady na prodej. Jakákoliv ztráta ze snížení hodnoty vyřazované skupiny je nejprve
přidělena položce goodwill a potom ke zbylému majetku a závazkům na poměrném základě s tou výjimkou, že ztráta není
alokována do zásob, finančního majetku, odložené daně, zaměstnaneckých požitků a investic do
nemovitostí, které jsou nadále
oceňované v
souladu s ostatními
účetními zásadami Skupiny. Ztráty ze snížení hodnoty při prvotní klasifikaci majetku jako
drženého za účelem prodeje a následné zisky a ztráty z
přecenění jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty. Zisky z
přecenění se
vykazují jen do výše akumulované ztráty ze snížení hodnoty.
Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek se po klasifikaci jako majetek držený za účelem prodeje přestává amortizovat a
odepisovat a všechny investice, které byly účtovány metodou ekvivalence, se už nadále touto metodou neúčtují.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
29
Ukončovaná činnost je součástí podnikání Skupiny, jejíž provoz a peněžní toky mohou být jasně odlišeny od zbytku Skupiny
a která:
•
představuje jednu ze samostatných hlavních činností nebo zeměpisnou oblast činností;
•
je součást jediného koordinovaného plánu vyřazení samostatného hlavního předmětu podnikání nebo zeměpisné oblasti
činností; nebo
•
je dceřinou společností nabytou výhradně za účelem dalšího prodeje.
Klasifikace mezi ukončované činnosti nastává při prodeji, nebo když činnost splní kritéria pro klasifikaci jako držená za účelem
prodeje, pokud to nastane dříve.
Když je operace klasifikovaná jako ukončovaná, je výkaz o úplném výsledku za srovnatelné období přepracován, jako by byla
činnost ukončovaná od počátku srovnatelného období.
V případě že aktivum (anebo skupina majetku na vyřazení) v předchozím období klasifikované jako držené za účelem prodeje
nadále nesplňuje kritéria pro tuto klasifikaci, Skupina ho dále nevykazuje jako držené za účelem prodeje. Společnost tedy
přecení aktivum (anebo skupinu majetku na vyřazení) na nižší z jeho účetní hodnoty před klasifikací na realizovatelné aktivum
(upravené o odpisy, amortizaci nebo přecenění, které by bylo vykázané, kdyby nebylo aktivum klasifikované jako držené za
účelem prodeje); a její zpětně získatelné č
ástky k datu rozhodnutí neprodávat toto aktivum.
(j)
Pozemky, budovy a zařízení
(i)
Vlastněná aktiva
Hmotný majetek je evidován v
pořizovacích cenách snížených o oprávky (viz níže) a případné ztráty ze snížení hodnoty (viz
účetní zásada (h)).
Pořizovací cena odpovídá nákladům přímo spojeným s
pořízením aktiva. Pořizovací cena majetku vlastní výroby zahrnuje
náklady na materiál, práci a jiné náklady, které přímo přispěly k
zprovoznění aktiva a dosažení účelu, pro který bylo zhotoveno,
náklady na odstranění a rozebrání zařízení a uvedení místa, na kterém se nachází, do původního stavu a kapitalizované výpůjční
náklady.
Majetek, který je zhotovován nebo vyvíjen pro budoucí užití jako investice do nemovitostí, je klasifikován jako investice do
nemovitosti a oceněn odpovídajícím způsobem (v
iz níže).
Když mají součásti nebo položky hmotného majetku rozdílné doby životnosti, tak jsou tyto položky evidovány jako oddělené
položky (hlavní součásti) hmotného majetku.
(ii)
Následné výdaje
Následné výdaje jsou aktivovány pouze za předpokladu, že je pravděpodobné, že pro Skupinu zvýší budoucí ekonomický
užitek spojený s
majetkem a zároveň jeho náklady mohou být spolehlivě oceněny. Všechny ostatní výdaje včetně každodenní
údržby hmotného majetku jsou při
jejich vynaložení účtovány do nákladů.
(iii)
Odpisy
Odpisy jsou prováděny rovnoměrně po dobu předpokládané životnosti majetku a jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty.
Pozemky nejsou odepisovány.
Předpokládané doby životnosti jsou:
Budovy
30 - 50 let
Zařízení
3 - 10 let
Inventář a ostatní
3 - 15 let
Právo k užívání
Na základě doby nájmu
Metody odepisování, doby životnosti a zůstatkové hodnoty jsou posuzovány ročně ke dni účetní závěrky
(k)
Dlouhodobý nehmotný majetek
(i)
Goodwill a nehmotný majetek získaný v rámci podnikových kombinací
Goodwill představuje přebytek pořizovacích nákladů akvizice nad reálnou hodnotou podílu Skupiny na čistých
identifikovatelných aktivech nabyté dceřiné nebo přidružené společností k
datu akvizice. V
případě akvizice dceřiné
společnosti
se goodwill vykazuje v nehmotném majetku. V
případě akvizice přidruženého nebo společného podniku se
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
30
goodwill zahrnuje do účetní hodnoty investic do přidružených nebo společných podniků. Je každoročně testován na snížení
hodnoty a je oceňován v pořizovací
ceně snížené o kumulované ztráty ze snížení hodnoty. Zisky a ztráty z
prodeje účetní
jednotky zahrnují účetní hodnotu goodwillu týkajícího se prodané účetní jednotky. Zisk z výhodné koupě vznikající z
akvizice
je přehodnocen a jakýkoliv zbývající přebytek
je účtován do výkazu zisku a ztráty.
Nehmotný majetek nabytý v rámci podnikové kombinace je vykázán v
reálné hodnotě k datu akvizice v
případě, že je
oddělitelný nebo vyplývá ze smluvních či jiných zákonných práv. Nehmotný majetek s
neurčitou dobou použit
elnosti se
neamortizuje a je vykazován v
pořizovací ceně snížené o případné ztráty ze snížení hodnoty. Dlouhodobý nehmotný majetek
s
určitou dobou použitelnosti se odepisuje po dobu použitelnosti a je vykazován v
pořizovací ceně snížené o amortizace a
příp
adné ztráty ze snížení hodnoty.
(ii)
Software a jiný nehmotný majetek
Software a jiný nehmotný majetek pořízený Skupinou je evidován v
pořizovacích nákladech snížených o oprávky (viz níže) a
náklady na snížení hodnoty (viz účetní zásada (h)).
Jejich doby život
nosti jsou obvykle určité. Nehmotný majetek s
neomezenou dobou životnosti není amortizován, ale je
každoročně testován na snížení hodnoty. Jeho životnost je přezkoumána ke konci období, aby bylo možné posoudit, zda
okolnosti nadále potvrzují jeho neomezenou životnost.
(iii)
Odpisy
Amortizace je účtována do výkazu zisku a ztráty rovnoměrně po dobu předpokládané životnosti nehmotného majetku kromě
goodwillu a to ode dne, kdy je majetek možné užívat. Předpokládané doby životnosti jsou:
Software
2 - 21 let
Jiný dlouhodobý nehmotný majetek
2 - 14 let
Vztahy se zákazníky
3 - 7 let
(l)
Investice do nemovitostí
Investice do nemovitostí jsou nejprve oceňovány pořizovací cenou a následně reálnou hodnotou, přičemž jakákoliv změna je
účtována do výnosů nebo nákladů.
Reálné hodnoty investic jsou určené buď nezávislým znalcem, zapsaným v
seznamu znalců nebo vedením společnosti, v obou
případech na základě současných tržních cen na aktivním trhu podobných nemovitostí ve stejné lokalitě a ve stejném stavu.
Ocenění reflektují, když je to vhodné, typ nájemníků v objektu, nebo osob zodpovědných za plnění podmínek pronájmu, nebo
pravděpodobný typ nájemníků v
případě, že se nájemní prostory uvolní, všeobecné tržní vnímaní bonity nájemníků a zbývající
ekonomickou životnost.
Jakýkoliv zisk nebo ztráta z
prodeje investic do nemovitostí (vypočtené jako rozdíl mezi čistým výnosem z
prodeje a účetní
hodnotou) jsou účtovány do výnosů nebo nákladů za období, kdy vznikly. Pokud byla investice do nemovitosti, která byla
dříve klasifikovaná jako dlouhodobý hmotný majetek, prodaná, tak veškeré související částky ve fondu z
přecenění jsou
přesunuty do nerozdělených zisků.
(m)
Rezervy
Rezerva se ve výkazu o finanční pozici vykazuje tehdy, má
-
li Skupina právní nebo věcný závazek, který
vznikl následkem
minulé události, a je-
li pravděpodobné, že splnění závazku si vyžádá odtok ekonomických hodnot a zároveň je možné
spolehlivě odhadnout jeho hodnotu.
Skupina vykazuje rezervy spojené s
věrnostním programem pro klienty, který provozuje J&T B
ANKA, a.s. Rezerva snižuje
úrokové výnosy, když jsou první body připsané zákazníkovi po založení nového bankovního účtu. Rezerva je pak dále
zvyšována, když jsou klientovi připisovány další body dle toho, jak užívá služby Skupiny.
(n)
Pojistné smlouvy
Pojistn
á smlouva je smlouva, dle které Skupina příjme významné pojistné riziko od jiné strany (pojistníka) tím, že souhlasí
s kompenzací pojistníka v
případě specifikované nejisté události v
budoucnu (pojistná událost), která negativně ovlivní
pojištěného. Pojistné je získané ode dne přijetí rizika a je účtováno jako výnos. Pro nezasloužené pojistné je tvořena rezerva.
Náklady na pojistná plnění představují nároky plynoucí z
událostí, které nastaly v
průběhu účetního období, a úpravy rezerv
na pojistná plnění za předcházející a běžné účetní období
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
31
Rezervy na pojistná plnění
Rezervy na nevyplacená plnění představují odhad celkových nákladů na vyplacení všech plnění vyplývajících z pojistných
událostí, které se uskutečnily do konce účetního období. Nevyplacená pojistná plnění se vykazují na základě posouzení
jednotlivých událostí a vytvoření rezerv na nahlášené, ale neuzavřené pojistné události (RBNS) a rezerv na vzniklé, ale
nenahlášené, pojistné události (IBNR). Tyto rezervy se tvoří pro životní i neživotní pojištění
Rezerva na životní pojištění
Rezerva na životní pojištění je pojistně
-
matematický odhad závazku Skupiny vyplývajícího ze smlouvy o životním pojištění.
Rezerva je vypočtena odděleně pro každou smlouvu při zvážení všech zaručených pojistných plnění a bonusů, za užití pojistně
-
matematických odhadů použitých pro výpočet sazby pojistného. Jakákoliv úprava rezervy je účtována do zisku a ztráty
v období, kdy vznikla.
(o)
Zaměstnanecké požitky
Pro zaměstnanecké požitky související s
ukončením pracovního poměru se vykazuje rezerva ve výši sumy, která má být
zaplacena v
rámci dlouhodobých nebo krátkodobých hotovostních bonusů nebo plánů podílů na zisku (angl. profit
-sharing
plan), pokud má Skupina v
současnosti právní nebo mimosmluvní povinnost zaplati
t tuto sumu v
důsledku poskytnutí služeb
zaměstnancem v
minulosti a tato povinnost může být spolehlivě odhadnuta. Požitek je klasifikován jako krátkodobý, jen pokud
bude celá kategorie požitků vyrovnána do jednoho roku, jinak je vykázán jako dlouhodobý.
Závazky z
krátkodobých požitků zaměstnanců jsou vykazovány na nediskontované bázi a účtují se jako náklady v
okamžiku
provedení příslušné práce zaměstnancem.
Závazky splatné zaměstnancům, jako například sumy týkající se nahromaděných proplacených dovolených
nebo
výkonnostních odměn, jsou vykázány jako ostatní závazky.
(p)
Úvěrové přísliby a finanční záruky
Úvěrové přísliby jsou pevné závazky poskytnout úvěr dle předem specifikovaných podmínek. V
případě úvěrových příslibů a
finančních záruk jsou prvotní očekávané úvěrové ztráty (ECL) zaúčtovány jako rezerva (viz bod
26
)
. Hodnoty plynoucí z
očekávaných úvěrových ztrát (ECL). Změny ECL v
následujících obdobích (k
dy jsou úvěrové přísliby a finanční záruky stále
poskytnuty a dojde ke změně očekávaných peněžních roků z
příslušného finančního aktiva) se účtují jako náklad/výnos
prostřednictvím podrozvahových rezerv.
Finanční záruky jsou smlouvy, dle kterých má Skupina
povinnost poskytnout určité platby za účelem odškodnění držitele za
ztrátu, která mu vznikla, protože konkrétní dlužník sumu nezaplatí řádně a včas podle podmínek stanovených v
dluhovém
nástroji.
Rezervy na finanční záruky a úvěrové přísliby představují ECL k
souvisejícím podrozvahovým závazkům. Je
-li
pravděpodobné, že Skupina bude muset na základě svých smluvních závazků poskytnout plnění, jsou ECL převedeny ze
stupně
1 nebo 2 do stupně 3 a částka
je odpovídajícím způsobem upravena. V
okamžiku, kdy Skupina provede příslušné platby,
ke kterým je zavázána, oprávněným stranám, zaúčtuje se úvěrové aktivum a ECL k
tomuto aktivu, a zároveň jsou rozpuštěny
rezervy na finanční záruky a úvěrové přísliby (EC
L k
podrozvahovým aktivum). Rozpuštění i tvorba ECL jsou vykázány ve
výkazu zisku a ztráty jako Čistá tvorba opravných položek k úvěrům, úvěrovým příslibům a finančním zárukám.
(q)
Závazky z obchodních vztahů a ostatní závazky
Závazky z
obchodních vztahů a ostatní závazky jsou uvedeny v
naběhlé hodnotě.
(r)
Úrokové náklady a výnosy
Úrokové výnosy a náklady jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty při svém vzniku. Úrokové výnosy a náklady zahrnují
amortizaci jakéhokoliv diskontu, prémie nebo j
iného rozdílu mezi původní účetní hodnotou úročeného nástroje a jeho hodnotou
při splatnosti vypočtené pomocí efektivní úrokové míry.
Všechny náklady na půjčky (s výjimkou těch, které splňují podmínky
pro kapitalizaci) jsou uvedeny ve výkazu zisku a ztráty.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
32
(s)
Výnosy a náklady z poplatků a provizí
Výnosy z
poplatků a provizí vznikají ze služeb, které Skupina poskytuje včetně správy hotovosti, zprostředkovatelských
služeb, investičního poradenství a finančního plánování, služeb investičního bankovnictví, proj
ektových transakcí a transakcí
strukturovaných financí a služeb správy aktiv. Spravovaný majetek zahrnuje všechna aktiva klientů spravovaná nebo držená
Skupinou vlastním jménem pro investiční účely, ale na účet třetí strany. Tato aktiva nejsou uvedena v
ko
nsolidované účetní
závěrce (viz bod 44 Aktiva podléhající řízení rizik). Obdržené provize z
těchto obchodů jsou prezentovány v
části výnosy
z
poplatků a provizí.
Skupina vykazuje výnosy z
poplatků a provizí ve výši odpovídající protiplnění, na které má Sku
pina nárok. Tento základní
princip vychází z pětikrokového modelu: (1) Identifikace smlouvy
(smluv) se zákazníkem, (2) identifikace smluvních závazků
ve smlouvě, (3) stanovení ceny transakce, (4) alokace ceny transakce smluvním závazkům ve smlouvě, (5) vykázání výnosů v
okamžiku splnění smluvního závazku.
(t)
Čistý výsledek z obchodování
Čistý výsledek z
obchodování zahrnuje zisky a ztráty vzniklé z
prodeje, změny v
reálné hodnotě finančních aktiv a závazků
oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a re
álnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, zisk nebo ztrátu
z
devizových obchodů a rovněž realizovaný nebo nerealizovaný kurzový zisk nebo kurzovou ztrátu.
(u)
Výnosy z pronájmu
Výnosy z pronájmu se účtují do výkazu zisku a ztráty rovnoměrně po dobu trvání
pronájmu.
(v)
Daň z příjmu
Daň z příjmu za účetní období zahrnuje daň splatnou a odloženou.
Splatná daň je očekávaná splatná daň ze zdanitelného příjmu za období při použití daňové sazby platné ke dni účetní závěrky.
Splatná daň taktéž zahrnuje jakékoliv úpravy splatné daně s ohledem na předchozí období.
Odložená daň je účtována použitím rozvahové metody a je vypočítána ze všech dočasných rozdílů mezi účetními hodnotami
majetku a závazků stanovených pro účely finančního vykazování a hodnotami, které se používají pro daňové účely. Následné
dočasné rozdíly nejsou zohledněny: prvotní vykázání majetku a závazků v
transakci, která není podnikovou kombinací a která
neovlivňuje účetní ani daňový zisk, a rozdíly týkající se investic v
dceřiných společnostech, u kterých
je pravděpodobné, že se
v
dohledné době nezruší, protože mateřská společnost je schopna kontrolovat zrušení dočasného rozdílu. Při prvotním vykázání
goodwillu se se nevykazují žádné zdanitelné dočasné rozdíly. Výška odložené daně je založena na očekávaném
způsobu
realizace nebo zúčtování účetní hodnoty majetku a závazků s
použitím daňových sazeb platných (nebo schválených) ke dni
účetní závěrky
Daň z příjmu je vykázaná ve výkazu zisku a ztráty kromě té části, která se přímo vztahuje k položkám vykázaným v
ostatním
úplném výsledku. V takovém případě je v příslušné výši vykázaná v ostatním úplném výsledku.
O odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy je pravděpodobné, že budou v budoucnosti realizovány
zdanitelné zisky, proti nimž může být odložená daňová pohledávka uplatněna. Odložená daňová pohledávka je snížena o
hodnotu, pro
kterou je pravděpodobné, že příslušné daňové využití nebude v budoucnu realizovatelné. Odložená daň z
příjmu
je vypočtena pomocí aktuálně platné daňové sazby v
době realizace aktiva či splnění závazku.
Odložené daňové pohledávky a závazky jsou vzájemně započteny, pokud existuje právně vynutitelný nárok na započtení
splatného daňového závazku a pohledávky a zároveň se vztahují k daním vybíraným stejným daňovým úřadem od st
ejného
daňového subjektu. Pokud se nevztahují k stejnému daňovému subjektu, je možné vzájemné započtení, pokud subjekty mají v
úmyslu vyrovnat splatnou daňovou pohledávku nebo závazek v čisté výši nebo jejich daňové pohledávky a závazky budou
realizovány s
oučasně.
(w)
Leasingy (nájmy)
Leasing je smlouva nebo část smlouvy, která poskytuje právo užívat majetek (podkladové aktivum) po stanovenou dobu
výměnou za protiplnění.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
33
(i)
Skupina jako nájemce
Skupina vykazuje právo k užívání a leasingový závazek k datu zahájení leasingu (tj. datum, kdy je podkladové aktivum k
dispozici k použití).
Nájemní podmínky
Skupina stanovuje dobu nájmu jako období, po které je nájem nevypověditelný, včetně období plynoucích z opcí na
prodloužení nájmu, v případě že je prakticky jisté, že tyto opce budou uplatněny, případně období, která zahrnují opce na
ukončení nájmu, u kterých je prakticky jisté, že nebudou uplatněny.
Skupina využívá úsudky při vyhodnocení, zda je prakticky jisté, že opce budou využity. To znamená, že bere do úva
hy všechny
relevantní faktory, která dávají z ekonomického hlediska smysl a popud k uplatnění opce. V případě kancelářských prostor si
je Skupiny prakticky jistá, že využije opci na prodloužení nájmu pouze jedenkrát, protože další vývoj je příliš nejistý. V případě
digitálních úložišť, je využití opcí na prodloužení nájmu předpokládáno do konce ekonomické životnosti daných serverů.
Podobně jsou úsudky používány i v situacích pro určení doby nájmu u smluv na dobu neurčitou. Po začátku nájmu Skupina
přehodnocuje dobu trvání nájmu v případě, že je zde významná událost či změna v okolnostech, které jsou pod její kontrolou
a ovlivňují schopnost uplatnit (či neuplatnit) opci na prodloužení (např. změna v obchodní strategii).
Oceňování
a)
Právo k užívání
K datu zahá
jení nájmu se aktivum s právem užívání oceňuje pořizovací cenou. Náklady na aktivum s právem užívání zahrnují:
•
počáteční ocenění leasingového závazku (viz níže);
•
předplacené leasingové splátky;
•
počáteční přímé náklady;
•
odhadované náklady na demontáž, odstr
anění nebo obnovení aktiva;
•
snížené o přijaté leasingové pobídky.
Po prvotním zaúčtování je aktivum s právem užívání oceňováno stejným způsobem jako srovnatelné aktivum vlastněné
Skupinou. Skupina proto dále uplatňuje IAS 16
Pozemky, budovy a zařízení
nebo IAS 40
Investice do nemovitostí
a majetek s
právem k užívání je dle těchto standardů dále prezentován v odpovídajícím řádku finančních výkazů.
Tam, kde je to relevantní, se použije standard IAS 36
Snížení hodnoty aktiv
pro určení, zda došlo ke snížení hodnoty aktiva s
právem užívání, a dále k zaúčtování případných zjištěných ztrát ze snížení jeho hodnoty.
b)
Závazek z leasingu
K datu zahájení nájmu je leasingový závazek oceněn současnou hodnotou budoucích leasingových plat
eb, které jsou k datu
zahájení nájmu evidovány jako neuhrazené. Leasingové splátky jsou diskontovány implicitní úrokovou mírou z leasingu. Není-
li tato k dispozici, použije se přírůstková výpůjční sazba.
Leasingové splátky zahrnují:
•
fixní platby (včetně p
lateb, které jsou svojí podstatou fixní) snížené o veškeré pohledávky z nájemních pobídek;
•
variabilní platby stanovené na základě indexu nebo sazby;
•
zaručené zbytkové hodnoty;
•
realizační cenu nákupní opce, kterou si je Skupina prakticky jistá, že
využije; a
•
sankce za předčasné ukončení nájmu.
Po prvotním zaúčtování je leasingový závazek oceněn zůstatkovou hodnotou s použitím metody efektivní úrokové sazby.
Variabilní platby, které nejsou stanoveny na základě indexu a nebyly zahrnuty do ocenění leas
ingového závazku, se vykazují
jako náklad.
Leasingové závazky jsou zahrnuty v rozvaze v položce „Ostatní závazky“.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
34
Krátkodobý pronájem a pronájem aktiv s nízkou hodnotou
Skupina využila výjimku pro krátkodobé nájmy (nájmy s trváním 12 měsíců nebo méně od počátku nájmu, které nezahrnují
opci na nákup; širší ekonomická stránka nájemních smluv je rovněž brána v úvahu
-
jako například náklady na opuštění či
demontáž předmětu nájmu). Výjimka s povinnosti účtování byla také použita pro nájem aktiv s nízkou hodno
tou (pod 5 000
EUR). Platby nájmu pro krátkodobé nájmy a nájmy aktiv s nízkou hodnotou jsou vykázány v nákladech v okamžiku jejich
vzniku.
Modifikace nájemní smlouvy
Skupina účtuje o modifikaci nájmu jako o samostatném nájmu, pokud jsou splněny obě násled
ující podmínky:
a) modifikace zvětšuje rozsah nájmu přidáním jednoho či více podkladových aktiv k právu užívání; a
b) protihodnota za leasing se zvyšuje o částku porovnatelnou se samostatnou cenou za zvýšení rozsahu a o případné
vhodné úpravy této samostatné ceny tak, aby odrážela okolnosti konkrétní smlouvy.
U modifikací nájmu, o kterých se samostatně neúčtuje, přiřadí Skupina k datu této modifikace poskytnutou protihodnotu, určí
dobu trvání modifikovaného nájmu a přehodnotí výši leasingového závazku s
pomocí aktualizované hodnoty nájemních plateb
a aktualizované úrokové sazby.
V případě modifikací nájmů, kde dochází ke snížení rozsahu nájmu, je přecenění závazku z leasingu zaúčtováno snížením
účetní hodnoty aktiva s právem k užívání tak, aby odráželo částečné nebo úplné ukončení leasingu. Jakýkoli zisk nebo ztráta
související s částečným nebo úplným ukončením leasingu se vykazuje do zisku nebo ztráty.
Odložená daň vyplývající z IFRS 16
Odložená daňová pohledávka a odložený daňový závazek vyplývající z
práva k užívání a leasingové závazky se vykazují
v
čisté hodnotě.
(ii)
Skupina jako pronajímatel
Leasing, u něhož Skupina převádí v podstatě všechna rizika a odměny vyplývající z vlastnictví, je klasifikován jako finanční
leasing. Pohledávka z finančního leasingu je vykazována po dobu leasingu v částce rovnající se čisté investici do leasingu a je
vykázaná v rámci úvěrů a záloh poskytnutým klientům v konsolidovaném výkazu o finanční pozici. Čistá investice do leasingu
je vypočtena jako současná hodnota minimálních leasingových splátek a nezaručené zbytkové hodnoty, diskontované
implicitní úrokovou sazbou leasingu.
Vykázání finančního výnosu je založeno na modelu odrážejícím konstantní periodickou míru výnosnosti čisté investice
Skupiny do finančního leasingu.
Zi
sky a ztráty z prodeje aktiv ve vlastnictví Skupiny, které byly dříve předmětem finančního leasingu, jsou nyní vykazovány
v čisté výši v Ostatních provozních výnosech nebo nákladech.
(x)
Výnosy z prodeje zboží a poskytnutí služeb
Skupina vykazuje výnosy k zobrazení převodu slíbeného zboží či služeb zákazníkovi ve výši odpovídající protihodnotě, na
kterou má Skupina dle očekávání nárok výměnou za zboží či služby.
Tento základní princip vychází z pětikrokového modelu:
(1) Identifikace smlouvy
(smluv) se zákazníkem, (2) identifikace smluvních závazků ve smlouvě, (3) stanovení ceny transakce,
(4) alokace ceny transakce smluvním závazkům ve smlouvě, (5) vykázání výnosů v okamžiku splnění smluvního závazku.
V
případě sml
ouvy, která
umožň
uje vrácení zboží, v
ýnos není zaúčtován, pokud existuj
e
vysoká pravděpodobnost
, že dojde k
vrácení významného množství tohoto zboží.
(y)
Dividendy
Dividendy jsou vykázány ve výkazu o změnách ve vlastním kapitálu a též jako závazky v období, ve kterém jsou
schválené.
(z)
Provozní segmenty
Provozní segment je složka Skupiny, která se zapojuje do obchodních aktivit a z těch může generovat výnosy a nést náklady.
Provozní výsledky se pravidelně hodnotí vedoucím pracovníkem Skupiny s rozhodovací provozní pravomocí (
chief operating
decision maker -
(CODM)) s cílem přijímat rozhodnutí o zdrojích, které mají být segmentu alokovány, a posoudit výkonnost
segmentu na základě samostatných finančních údajů.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
35
Provozní segmenty, které jsou pravidelně hodnoceny vedoucím pracovn
íkem (CODM), zahrnují geografické segmenty, jako
jsou Česká republika, Slovensko, Rusko, Chorvatsko a Ostatní.
Každý specifický segment má svůj vlastní pilíř ve formě banky umístěné na zahraničním trhu, na kterém vzniká její bankovní
činnost
-
Česká republika, Slovensko, Rusko a Chorvatsko. Bankovní činnosti zahrnují zejména přijímání vkladů a poskytování
úvěrů a půjček v souladu s relevantními bankovními licencemi. Segment Ostatní zahrnuje obchody v ostatních zemích, ve
kterých banka svou činnost neprovozuje, jako je Kypr, Francie či Britské Panenské ostrovy. Ostatní jednotky v segmentech
jsou Skupinou drženy jako střednědobé či dlouhodobé investice. Jsou financovány ze standardních úvěrových produktů
(nadřízených či mezaninových) či fondů private equity. Monitorování segmentů z geografického hlediska umožňuje
vedoucímu pracovníkovi (CODM) posoudit měnová rizika a ekonomické a politické podmínky v rámci procesu alokace zdrojů
a rozhodování.
Vedoucímu pracovníkovi (CODM) Skupina reportuje informace o jednotl
ivých segmentech, konkrétně o jejich aktivech,
závazcích, čistých úrokových výnosech, čistých výnosech z poplatků a provizí, čistých výsledcích z obchodování, zisku a
ztrátě z jejich produktů a služeb (či skupin podobných produktů a služeb) na základě toho
, kde jsou aktiva držena. Také se
reportují informace o zemích, ve kterých jsou generovány výnosy.
Informace o provozních segmentech jsou zveřejněny v bodu
6
. Uvedené hodnoty jsou očištěné o inter
-segment transakce a
v
této podobě jsou předkládány vedoucímu pracovníkovi s
rozhodovací pravomocí (CODM).
O provozních segmentech se účtuje v souladu s účetními zásadami popsanými v bodě
3.
(aa)
Změny v účetních metodách
Účetní metody Skupiny se v roce 2019 a 2020 nezměnily, kromě změn vyplývajících z modifikací IFRS, jak je popsáno v bodě
2.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
36
4.
Rozhodující účetní odhady a předpoklady
Příprava účetní závěrky v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví vyžaduje použití určitých
rozhodujících
účetních odhadů a předpokladů. Taktéž je nutné, aby vedení použilo úsudek při aplikaci účetních postupů Společnosti.
Výsledný účetní odhad se tak bude zřídka rovnat skutečným výsledkům. Odhady a předpoklady, se kterými je spojeno
významné riz
iko, že bude nutné provést úpravu účetní hodnoty aktiv nebo závazků v materiální výši v dalším finančním roku,
jsou popsány níže. Odhady a předpoklady jsou průběžně hodnoceny. Opravy účetních odhadů jsou vykázány v období, ve
kterém jsou opraveny, pokud se
oprava týká jenom daného období. Pokud se oprava týká současného období i budoucích
období, tak je oprava vykázána v obou obdobích –
současném i budoucím.
4.1.
Finanční nástroje
Při oceňování aktiva nebo závazku reálnou hodnotou Skupina, pokud je to možné, pou
žívá zjistitelná tržní data. Reálné hodnoty
jsou rozděleny do různých úrovní v
hierarchii založené na použitých vstupech v
oceňovacích metodách, a to následujícím
způsobem:
•
Úroveň 1: ceny totožných aktiv nebo závazků kotované na aktivních trzích (neupraven
é);
•
Úroveň 2: vstupy jiné než kótované ceny zahrnuté v
Úrovni 1, které jsou pro aktiva a závazky objektivně zjistitelné, a
to buď přímo (tj. ceny podobných nástrojů), nebo nepřímo (tj. odvozeny od takových cen);
•
Úroveň 3: vstupní údaje, které nevycházejí z
objektivně zjistitelných tržních dat (objektivně nezjistitelné vstupní
údaje).
Pokud pro daný finanční nástroj neexistuje aktivní trh, reálná hodnota je odhadnuta pomocí oceňovacích metod. Při použití
oceňovacích metod vedení uplatňuje odhady a předpoklad
y, které vycházejí z dostupných informací o odhadech a
předpokladech, které by použili účastníci trhu při
stanovení ceny daného finančního nástroje.
Skupina účtuje přesuny mezi úrovněmi hierarchie reálné hodnoty na konci účetního období, během kterého změn
a nastala.
Následující tabulka uvádí informace o významných nepozorovatelných vstupech použitých při oceňování finančních aktiv
klasifikovaných jako Úroveň 3 v hierarchii reálné hodnoty:
31. prosince 2020
Druh
finančního
aktiva
Metoda
ocenění
Významný
nepozorovatelný
vstup
Reálná hodnota
k 31. prosinci
2020
Interval hodnot
Citlivost reálné hodnoty na
nepozorovatelné vstupy
Dluhopisy
Diskontovan
é peněžní
toky
Úvěrové rozpětí
120 430
0,5 % - 5,0 %
Zvýšení by vedlo k nižší reálné hodnotě.
Bezriziková sazba
(1,0) % - 1,5 %
Akcie a
kapitálové
nástroje
Diskontovan
é peněžní
toky
Diskontní sazba
15 204
7,3 % - 10 %
Zvýšení by vedlo k nižší reálné hodnotě.
Pokračující růst
EBITDA
2 % - 3,5 %
Zvýšení by vedlo k vyšší reálné hodnotě.
Investice do
nemovitostí
(budovy)
Srovnatelné
prodeje
Cena za metr
čtvereční
66 083
75 – 4 805
EUR/m
2
Zvýšení by vedlo k vyšší reálné hodnotě.
Investice do
nemovitostí
(pozemky)
Srovnatelné
prodeje
Cena za metr
čtvereční
60 352
13 – 1 416
EUR/m
2
Zvýšení by vedlo k vyšší reálné hodnotě.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
37
31. prosince 2019
Druh
finančního
aktiva
Metoda
ocenění
Významný
nepozorovatelný
vstup
Reálná hodnota
k 31. prosinci
2019
Interval hodnot
Citlivost reálné hodnoty na
nepozorovatelné vstupy
Dluhopisy
Diskontovan
é peněžní
toky
Úvěrové rozpětí
98 675
0,5% - 4,0%
Zvýšení by vedlo k nižší reálné hodnotě.
Bezriziková sazba
(0,5) % - 2,5%
Akcie a
kapitálové
nástroje
Diskontovan
é peněžní
toky
Diskontní sazba
6 626
7,7% - 14,6%
Zvýšení by vedlo k
nižší reálné hodnotě.
Pokračující růst
EBITDA
2 %
Zvýšení by vedlo k vyšší reálné hodnotě.
Investice do
nemovitostí
(budovy)
Srovnatelné
prodeje
Cena za metr
čtvereční
69 482
327 – 3 136
EUR/m
2
Zvýšení by vedlo k vyšší reálné hodnotě.
Investice do
nemovitostí
(pozemky)
Srovnatelné
prodeje
Cena za metr
čtvereční
63 120
12 – 1 417
EUR/m
2
Zvýšení by vedlo k vyšší reálné hodnotě.
Přestože se Skupina domnívá, že její odhady reálné hodnoty jsou přiměřené, použití různých metodik nebo předpokladů by
mohlo vést k různým oceněním v reálné hodnotě. Pro měření reálné hodnoty na Úrovni 3 by změna jednoho nebo více
použitých předpokladů (tj. použití možných alternativních předpokladů) měla následující účinky:
31. prosince 2020
Druh
finančního aktiva
Změna v
nepozorovatelném vstupu
Změna reálné hodnoty
Dluhopisy a ostatní úvěry
Zvýšení úvěrového rozpětí o 1 %
(6 636)
Snížení úvěrového rozpětí o 1 %
7 141
Zvýšení bezrizikové sazby o 1 %
(5 648)
Snížení bezrizikové sazby o 1 %
6 009
Akcie a kapitálové nástroje
Zvýšení diskontní sazby o 1 %
(80)
Snížení diskontní sazby o 1 %
114
Nárůst EBITDA o 5 %
28
Pokles EBITDA o 5 %
(28)
Investice do nemovitostí (budovy)
Nárůst ceny za m2 o 15 %
9 912
Pokles ceny za m2 o 15 %
(9 912)
Investice do nemovitostí (pozemky)
Nárůst ceny za m2 o 15 %
9 053
Pokles ceny za m2 o 15 %
(9 053)
31. prosince 2019
Druh finančního aktiva
Změna v
nepozorovatelném vstupu
Změna reálné hodnoty
Dluhopisy a ostatní úvěry
Zvýšení
úvěrového rozpětí o 1 %
(6 226)
Snížení úvěrového rozpětí o 1 %
6 749
Zvýšení bezrizikové sazby o 1 %
(3 533)
Snížení bezrizikové sazby o 1 %
3 710
Akcie a kapitálové nástroje
Zvýšení diskontní sazby o 1 %
(41)
Snížení diskontní sazby o 1 %
57
Nárůst EBITDA o 5 %
17
Pokles EBITDA o 5 %
(17)
Investice do nemovitostí (budovy)
Nárůst ceny za m2 o 15 %
10 422
Pokles ceny za m2 o 15 %
(10 422)
Investice do nemovitostí (pozemky)
Nárůst ceny za m2 o 15 %
9 468
Pokles ceny za m2 o 15 %
(9 468)
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
38
Pro další informace viz tyto body:
-
Bod 16
. Finanční aktiva k obchodování a závazky k obchodování
-
Bod 18
. Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
-
Bod 19
. Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
-
Bod 28. Investice do nemovitostí
4.2.
Podnikové kombinace a alokace kupní ceny
Při podnikové kombinaci (viz též bod 7.1.). Akvizice a založení dceřiných společností a bod 27. Investice do jednotek
účtovaných ekvivalenční metodou) jsou identifikovatelná aktiva, závazky
a podmíněné závazky nabyvatele vykázány a
oceněny jejich reálnými hodnotami ke dni akvizice. Alokace celkové kupní ceny mezi čistá nabytá aktiva se pro účely
vykazování účetní závěrky provádí za podpory odborných poradců.
Oceňovací analýza vychází z
historických a výhledových informací dostupných k datu podnikové kombinace. Veškeré
výhledové informace, které mohou ovlivnit reálnou hodnotu nabytých aktiv, jsou založeny na očekávání budoucího
konkurenčního a hospodářského prostředí ze strany vedení společnos
ti.
Výsledky oceňovacích analýz se rovněž používají pro stanovení dob odepisování a amortizace hodnot přiřazených konkrétním
položkám dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku.
V průběhu roku 2020 došlo k následujícím akvizicím:
24. ledna 2020 společnost Colorizo Investment, a.s. získala 50%ní podíl ve společnosti CI Joint Venture s.r.o.
6. března 2020 společnost J&T MINORITIES PORTFOLIO LIMITED získala 49%ní podíl ve společnosti Narcissus s.r.o.
4. května 2020 společnost J&T Mezzanine, a.s. získala 50%ní podíl ve společnosti JTH Vision, s. r. o.
10. listopadu 2020 Poštová banka, a.s. získala 100%ní podíl ve společnosti Cards&Co, a. s. and DanubePay, a.s.
10. prosince 2020 J&T Leasingová společnost, a.s. získala 100%ní podíl ve společnosti Rentalit s.r.o. Skupina neuvádí
podrobné informace o této akvizici v bodě
7.1
z důvodu nevýznamného objemu této transakce.
18. prosince 2020
J&T BANKA, a.s. získala 100%ní podíl ve společnosti Rustonka Development II s.r.o. Skupina při této
transakci postupovala jako při akvizici aktiv, neboť čistá aktiva této společnosti představují jediné hlavní aktivum (prostor
y,
ve kterých má Skupina svou
centrálu) a provozní činnost společnosti nesplňuje definici podniku dle IFRS 3.
21. prosince 2020 Compact Property Fund, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s. získal 100%ní podíl ve
společnosti RDF International, spol. s r.o. Skupina neuvádí podrobné informace o této akvizici v bodě
7.1
z důvodu
nevýznamného objemu této transakce.
V průběhu roku 2020 Skupina získala kontrolu nad investičními fondy J&T VENTURES I uzavřený podílový fond a J&T
DIVIDEND Fund.
V průběhu roku 2019
došlo k následujícím akvizicím:
4. dubna 2019 Skupina získala společnost Bankhaus Erbe a.o., která zfúzovala s J&T Bank, a.o. dne 10. července 2019.
23. dubna 2019 Skupina získala 50% podíl ve společnosti OSTRAVA AIRPORT MULTIMODAL PARK s.r.o.
2. října 2019 společnost J&T Bank, a.o. získala 100% podíl ve společnosti Moskovskij Neftechnimiceskij Bank.
4.3.
Goodwill a testování na snížení hodnoty
Skupina každoročně provádí testování na snížení hodnoty u goodwillu vzniklého v
důsledku podnikové kombinace v
průběh
u
běžného účetního období a testování na snížení hodnoty u goodwillu již vykázaného v
předchozích účetních obdobích (viz
také bod 7.1. Akvizice a založení dceřiných společností a bod 29 Dlouhodobý nehmotný majetek). Skupina dále provádí
testování na snížení hodnoty u ostatního nehmotného majetku s
neurčitou dobou životnosti a také u penězotvorných jednotek,
kde byl zjištěn důvod k
tomuto testování. K
datu akvizice je získaný goodwill přiřazen ke každé penězotvorné jednotce, u níž
se předpokládá, že bude mít
prospěch ze synergií podnikové kombinace. Snížení hodnoty se určuje odhadem zpětně získatelné
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
39
částky penězotvorné jednotky, k
níž se goodwill vztahuje, a to na základě hodnoty z
užívání odrážející odhadované budoucí
diskontované peněžní toky nebo na základě reálné hodnoty snížené o náklady na prodej.
Ocenění reálnou hodnotou pro účely testování na snížení hodnoty byla zařazena do Úrovně 3 ocenění na základě vstupních
údajů použitých při oceňování. Ve většině případů provedla Skupina odhad zpětně získatelných částek goodwillu a
penězotvorných jednotek na základě hodnoty z
užívání. Hodnota z užívání se odvozuje z
prognóz budoucích peněžních toků
–
tyto prognózy zpracovává vedení a po datu akvizice je aktualizuje. Diskontní sazby aplikované na předpokládané peněžní
toky se vypočtou jako vážené průměrné náklady na kapitál (“WACC”) každé penězotvorné jednotky.
Poštová banka, a.s.
Při akvizici Poštové banky, a.s. a jejich dceřiných společností (Skupina Poštové banky) byl vykázán goodwill ve výši
20 033 tis. EUR. Goodwill byl odepsán
a přecenění na reálnou hodnotu vzniklé při akvizici bylo plně poníženo o ztrátu ze
znehodnocení v roce 2019, když Skupina vykázala ztrátu ze znehodnocení v
čisté výši 55
187 tis. EUR (včetně rozpuštění
souvisejícího odloženého daňové
ho závazku a také goodwillu ve výši 20 033 tis. EUR) jako výsledek testu na znehodnocení
popsaného níže. Z
důvodu úplného snížení hodnoty výše uvedených aktiv v
roce 2019, nebyly v
roce 2020 zaúčtovány žádné
další úpravy.
K
31. prosinci 2019 zpětně získatelná částka 628
085 tis. EUR penězotvorné jednotky Skupiny Poštové banky s
účetní
hodnotou 683 272 tis. EUR (podíl kontrolovaný Skupinou) byla stanovena jako vážený průměr ocenění pomocí metody
diskontovaných peněžních toků a metody poměru ceny k
účetní hodnotě (price
-to-
book). Peněžní toky v metodě
diskontovaných peněžních toků byly odvozeny z dlouhodobého obchodního plánu Skupiny Poštové banky, přičemž klíčovými
předpoklady byly odhady čistých úrokových výnosů a úvěrů poskytnutých klientům, které byly apli
kovány na specifické
období pěti let. Míra růstu použitá pro extrapolaci peněžních toků po tomto období činila 2,0 %. Očekávané budoucí peněžní
toky byly diskontovány při použití váženého průměru nákladů na kapitál ve výši 5,00 %. Poměr ceny k účetní hodnotě (price
-
to-book) ve výši 1,01 % byl odvozen z tržních dat srovnatelné skupiny evropských bank dostupných k 31. prosinci 2019.
Vinařské aktivity
Akvizice francouzského vinařství Chateau Teyssier (Société
civile) a jeho distribuční sítě prostřednictvím nákupu 100 % podílu
ve společnosti OUTSIDER LIMITED a 80
% podílu ve společnosti SAXONWORLD LIMITED vedla k vykázání goodwillu
ve výši 3 606 tis. EUR.
Goodwill se týká penězotvorné jednotky, kterou představují společnosti OUTSIDER LIMITED,
Chateau Teyssier (Société civile), CT Domains, SAXONWORLD LIMITED a World´s End
1
. Zpětně získatelná částka z této
penězotvorné jednotky byla vypočtena pomocí srovnávací metody, která porovnává nemovitost (zejména cenu vinařské půdy)
s jinými nemovitostmi s podobnými vlastnostmi, které se v poslední době prodaly. K 31. prosinci 2020 zpětně získatelná částka
pro podíl kontrolovaný Skupinou převyšuje účetní
hodnotu 38 717 tis. EUR (2019: 33 204 tis EUR). K 31. prosinci 2020
p
řevyšovala zpětně získatelná částka účetní hodnotu této penězotvorné jednotky
ve výši 38 717 tis. EUR za akcii ovládanou
Skupinou.
Testem na snížení hodnoty nebylo zjištěno žádné znehodnocení.
Amico Finance, a.s.
Dne 26. října 2018 společnost Poštová banka, a.s. koupila 100% podíl ve společnosti Amico Finance, a.s. Obchodní činnost
společnosti Amico
Finance, a.s. se zaměřuje především na poskytování spotřebitelských úvěrů. V
souvislosti s touto akvizicí
Skupina zaúčtovala goodwill ve výši 2 788 tis. EUR. Účetní hodnota goodwillu byla k
rozvahovému datu testována na snížení
hodnoty v rámci penězotvorné jednotky představované účetní jednotkou Amico Finance, a.s. Testem na snížení hodnoty nebylo
zjištěno žádné znehodnocení. Zpětně získatelná částka byla vypočítána metodou diskontovaných peněžních toků. Peněžní toky
pro tuto metodu byly vzaty z pětiletého obchodního plánu. Diskontní sazba byla vypočítána pomocí modelu pro oceňování
kapitálových aktiv (Capital Asset Pricing Model) a činila 8,37 % (8,15 % v roce 2
019).
Cards&Co, a. s. a DanubePay, a. s.
10. listopadu 2020 Poštová banka, a.s. koupila 100%ní podíl ve společnost
ech Cards&Co, a. s. a DanubePay, a.s. Obchodní
činnost se primárně zaměřuje na zpracování plateb.
V souvislosti s touto akvizicí Skupina zaú
čtovala goodwill ve výši 3
884
tis. EUR. Účetní hodnota goodwillu byla k
rozvahovému datu testována na snížení hodnoty v rámci penězotvorné jednotky
představované účetní
mi jednotkami
Cards&Co, a. s. a DanubePay, a.s. Testem na snížení hodnoty nebylo zjiště
no žádné
znehodnocení. Zpětně získatelná částka byla vypočítána metodou diskontovaných peněžních toků. Peněžní toky pro tuto
1
České vinařství KOLBY a.s. není součástí této penězotvorné jednotky.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
40
metodu byly vzaty z pětiletého obchodního plánu. Diskontní sazba byla vypočítána pomocí modelu pro oceňování kapitálových
aktiv (Ca
pital Asset Pricing Model) a činila 10,39 %.
4.4.
Určení kontroly nad investičními fondy
Management na základě svého úsudku určí, zda znaky vymezené v
bodě 3 (a) indikují, že Skupina ovládá investiční fond.
Skupina jedná jako správce mnoha investičních fondů. Určení, zda Skupina investiční fond ovládá, se obvykle zaměřuje na
vyhodnocení celkové ekonomické účasti Skupiny ve fondu (účast se skládá ze
všech podílů a očekávaných poplatků za
správu) a práva investorů odvolat správce fondu. Takto Skupina určila, že ve všech případech jedná pouze jako agent pro
investory, s výjimkou fondu J&T REALITY otevřený podílový fond (Skupina vlastní 88,88% investičních certifikátů a
obhospodařuje fond prostřednictvím J&T INVESTIČNÍ SPOLEČNOSTI, a.s.) a fondů uvedených níže.
V p
růběhu roku 2020 Skupina získala kontrolu nad investičními fondy J&T VENTURES I uzavřený podílový fond a J&T
DIVIDEND Fund, neboť celkový ekonomický zájem Skupiny v těchto fondech vypočtený během procesu hodnocení a
monitoringu kontroly, který má Skupina n
astaven, překročil prahové hodnoty.
V roce 2018 Skupina založila J&T LOAN FUND, který je spravován společností J&T INVESTIČNÍ SPOLEČNOST, a.s.
Vzhledem ke skutečnosti, že J&T FINANCE GROUP SE drží opci na nákup (call) zakladatelských akcií fondu, které dáv
ají
držiteli právo účastnit se valné hromady a přijímat rozhodnutí, Skupina došla k závěru, že má kontrolu nad fondem.
V
roce 2017 v důsledku změny statutu fondu NOVA Hotels otevřený podílový fond REDSIDE investiční společnost, a.s.,
která nově dala investorům právo účastnit se shromáždění podílníků a rozhodovat většinou 75 % hlasovacích práv, získala
J&T FINANCE GROUP SE kontrolu nad fondem.
Dále v roce 2017 J&T FINANCE GROUP SE koupila zakladatelské akcie fondu Compact Property Fund, investiční fond s
proměnným základním kapitálem, a.s., s nimiž jsou spojena hlasovací práva v orgánech fondu. Tímto krokem Skupina získala
nad fondem kontrolu (d
etailní přehled rozsahu konsolidace je možné nalézt v bodě 48. Společnosti v rámci Skupiny).
5.
Důsledky pandemie COVID
-19
Rok
2020 byl významně ovlivněn náhlým rozšířením virového onemocnění COVID
-
19, které Světová zdravotnická organizace
(WHO) označila za
globální pandemii 11. března 2020. V
reakci na zdravotní rizika a rychlé šíření viru zavedly lokální vlády
řadu restriktivních opatření. Volný pohyb osob byl redukován na nezbytně nutné úkony.
Většina obchodních provozoven (až na výjimky jako obchody s
p
otravinami nebo lékárny) byla nuceně uzavřena. Stejně tak
ubytovací a restaurační zařízení musela přerušit provoz, aby zamezila srocování větších skupin obyvatel. Výuka na školách
byla přerušena. V květnu a červnu byla restriktivní opatření rozvolněna.
Z
avedená opatření dopadla negativně na naprostou většinu trhů bez sektorového či geografického rozlišení. Americký akciový
trh (měřeno výkonem indexu S&P 500) se k
21. březnu 2020 propadl o více než 30 % v
porovnání s jeho maximem na konci
února téhož roku. Pražská burza k
uvedenému datu ztrácela na maxima roku 2020 přes 35 %. Poté se dostala do normálu.
Přes rozsáhlé stimuly z
fiskální i monetární oblasti představené lokálními vládami a měnovými autoritami je výhled na další
měsíce a celkový dopad pandemi
e COVID-
19 stále nejasný a nejistota zůstává určujícím faktorem vývoje na trzích.
Opatření zavedená Skupinou
Skupina pozorně sledovala vývoj nákazy a také nařízení a doporučení vlády a státních orgánů a pravidelně o nich informovala
své zaměstnance. Skupina zavedla několik opatření, aby chránila zdraví zaměstnanců při současném zachování provozu
Skupiny:
•
Zaměstnancům, jejichž výkon práce nebyl nezbytně svázán s
pracovištěm v
prostorách Skupiny, byla nařízena práce
z
domova. Skupina těmto zaměstnancům zajistila potřebné vybavení pro výkon práce.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
41
•
Zaměstnanci, jimž charakter práce neumožňoval pracovat z
domova, byli rozděleni do dvou skupin, přičemž jedna skupina
byla převedena na záložní pracoviště.
•
Pro zaměstnance pracující v
prostorách Skupiny byla zajištěna doprava a ochranné pomůcky.
Skupina neeviduje žádná omezení v
dostupnosti služeb nebo produktů mimo jiné díky zvýšené podpoře digitálních a
telekomunikačních kanálů, které jí umožňují být nadále v
kontaktu se svými klienty.
D
opady na hospodaření Skupiny
Skupina pravidelně komunikuje vývoj situace se svými klienty a informuje o vývoji na finančních trzích skrze zpravodajství
zveřejňované na webových stránkách Skupiny.
Po oznámení COVID -19 pandemie
Světovou zdravotnickou organizací dne 11. března 2020
Sku
pina přezkoumala portfolio
významných půjček, zejména v postižených sektorech, s cílem posoudit stav jednotlivých klientů tak, aby odhad dopadu krize
na portfolio Skupiny byl připraven od samého začátku. Nejvíce zasažení klienti poskytovaly v pravidelných
intervalech
aktuální a podrobné informace o jejich stavu a budoucím výhledu a v průběhu roku došlo k úpravě klasifikace klientů a
aktualizaci dopadu krize na portfolio Skupiny.
Klienti využili situace na kapitálových trzích, což vedlo k jejich zvýšenému zá
jmu o investice na akciových trzích. Zmíněný
zájem klientů se promítl i do výše maržových obchodů.
Omezující vládní opatření v reakci na pandemii významně ovlivnila úvěrová portfolia všech finančních institucí na trhu.
Reakce Skupiny na situaci se postupně
vyvíjela, zpočátku Skupina pozastavila poskytování nových půjček, ale postupem času
se situace začala vracet k normálu. V některých odvětvích však Skupina zpřísnila své hodnocení (např. podrobnější analýza
variabilních a fixních nákladů; podrobnější analýza kvality pracovního kapitálu; zátěžové scénáře s ohledem na délku a
závažnost opatření proti šíření COVID
-
19 pandemie atd.). V procesu řízení úvěrového rizika nicméně nedošlo k žádné
významné změně. V roce 2020 Skupina provedla standardní aktualizace v
oblasti LGD, FLI a SICR. Tyto aktualizace byly
hlavně o zahrnutí více aktuálních dat do modelů. Analýza citlivosti ECL u PD, LGD a FLI je uvedena v poznámce 43.1.
Skupina také zohlednila
přístupy ostatních účastníků bankovního trhu a názory a doporučení re
gulátora –
např. možnost
odkladu splátek.
Celková angažovanost vůči klientům, kteří požádali o odklad splátek v souvislosti s pandemií a jejími dopady,
činí 655 623 tis. EUR. Kromě odložených plateb klienti požadovali také prominutí určitých úvěrových podm
ínek, zejména
finančních kovenantů sledujících jejich aktuální výkonnost nebo zadluženost. Odklady splátek a další poskytnuté úlevy měly
dopad na klasifikaci klientů, kde byla část klientů pro účely výpočtu ECL převedena do stupně 2 nebo 3.
Poskytnuté úlevy
nicméně automaticky nevedly k posouzení expozice jako významného zvýšení úvěrového rizika (SICR). Stupeň u těchto
půjček byl hodnocen individuálně podle aktuální situace klienta. Na druhou stranu drobní klienti Poštové banky, kteří požádal
i
o odklad splá
tek, byli automaticky převedeni do 2. stupně, protože jsou hodnoceni na portfoliové bázi. Nejvíce zasaženi dopady
pandemie COVID-
19 jsou klienti z následujících sektorů
-
automobilový průmysl, nemovitosti (zejména nákupní centra),
cestovní ruch a souvisejí
cí služby. Klienti se také mohli účastnit vládních úvěrových programů. Klienti Skupiny je však
využívali jen v minimálním rozsahu a celková podpora byla tedy nevýznamná.
Skupina bude i nadále sledovat a vyhodnocovat kvalitu svého úvěrového portfolia v
souladu s
metodami řízení rizik popsanými
v bodech 3 a 43
přílohy.
Skupina v souvislosti s
rizikem likvidity uplatňuje politiku obezřetné likvidity a drží významnou část svého likvidního
přebytku ve vysoce likvidních aktivech. K
vysoce likvidním aktivům se všeobecně řadí vklady u centrální banky, krátkodobé
vklady u finančních institucí a vysoce likvidní státní a korporátní dluhopisy, více i
nformací viz body 15
a 22 přílohy.
Strategickým cílem Skupiny je udržení stabilní výše likvidity a plnění regulatorních a interních požadavků. Ukazatel krytí
likvidity
počítaný jako poměr
vysoce kvalitních likvidních aktiv a čistých peněžních odtoků během následujících 30 dnů
převyšuje 100 %. Snahou Skupiny je diverzifikovat své zdroje financování tak, aby snížila stupeň rizika z výpadku konkrétního
zdroje a předešla tak problémům. Likvidita Skupiny je uvedena v bodě 43.2 Riziko likvidity.
Volatilita na fin
ančních trzích má dopad na úroveň tržních rizik, kterým je Skupina vystavena. Zvýšená volatilita tržních
proměnných se odráží ve zvýšeném tržním riziku, na jehož krytí Skupina přidělila větší objem kapitálu, Skupina zároveň
automaticky upravila své limity
(limity pro jednotlivé měny, cenné papíry atd.) Skupina tento vývoj zohlednila také ve svých
interních stresových scénářích.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závě
rce
za rok končící 31. prosincem 2020
42
Skupina má dostatečný kapitál
,
celkový poměr regula
torního
kapitálu činí
15.75% (2019: 17.55%). Více informací je uvedeno
v bodě
43.5.
Skupina dodržuje veškeré limity stanovené Českou národní bankou i interní limity.
Podle informací, které má vedení Skupiny k
datu vydání účetní závěrky k
dispozici, nemá výše uvedená situace vliv na
předpoklad neomezeného trvání účetní jednotky, na základě kterého je tato účetní závěrka sestavena. Nelze však vyloučit, že
prodlužování opatření způsobujících omezení v
provozu podnikání a související dopady na ekonomické prostředí nebudou mít
dodatečné dopady na Skupinu, její finanční pozici a výsledky v
střednědobém i dlouhod
obém horizontu. Vedení Skupiny
pokračuje v
monitorování situace a řízení dopadů, které současná situace přináší.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
43
6.
Provozní segmenty
6.1.
Konsolidovaný výkaz zisku a ztráty dle provozních segmentů
za rok končící 31. prosincem 2020
V tisících EUR
Česká
republika
Slovensko
Rusko
Chorvatsko
Ostatní
Celkem
Úrokové výnosy vypočtené dle metody efektivní
úrokové míry
214 755
163 197
14 326
3 307
5 684
401 269
Ostatní úrokové výnosy
5 080
(2 324)
543
-
-
3 299
Úrokové náklady
(73 572)
(14 179)
(5 129)
(721)
(3)
(93 604)
Čisté úrokové výnosy
146 263
146 694
9 740
2 586
5 681
310 964
Výnosy z
poplatků a provizí
55 116
83 938
1 008
342
687
141 091
Náklady na poplatky a provize
(11 869)
(29 562)
(386)
(91)
(106)
(42 014)
Čisté výnosy
z
poplatků a provizí
43 247
54 376
622
251
581
99 077
Čistý výsledek z obchodování
30 490
2 285
16 408
382
(65)
49 500
Přínos z výhodné koupě
137
-
-
-
1
138
Ostatní provozní výnosy
5 893
31 925
1 841
326
4 938
44 923
Výnosy celkem
226 030
235 280
28 611
3 545
11 136
504 602
Osobní náklady
(50 971)
(58 482)
(5 640)
(2 138)
(2 054)
(119 285)
Odpisy a amortizace
(9 062)
(24 306)
(624)
(854)
(1 421)
(36 267)
Snížení hodnoty hmotného a nehmotného majetku
-
(4 517)
-
(14)
-
(4 531)
Čistý zisk / (ztráta) ze snížení hodnoty úvěrů,
úvěrových příslibů a finančních záruk
(73 403)
(45 135)
(1 592)
(533)
(2 796)
(123 459)
Čistý zisk/
(ztráta)
ze snížení hodnoty finančních
aktiv kromě úvěrů, úvěrových příslibů a finančních
záruk
(3 659)
545
90
201
-
(2 823)
Jiné provozní náklady
(39 831)
(63 305)
(4 098)
(1 451)
(4 596)
(113 281)
Ostatní provozní nepeněžní náklady
(944)
(11 343)
(123)
(742)
(1 411)
(14 563)
Náklady celkem
(177 870)
(206 543)
(11 987)
(5 531)
(12 278)
(414 209)
Provozní výsledek hospodaření
48 160
28 737
16 624
(1 986)
(1 142)
90 393
Podíl na zisku z účastí v jednotkách účtovaných
ekvivalenční metodou
6 371
-
-
-
5 328
11 699
Zisk před zdaněním
54 531
28 737
16 624
(1 986)
4 186
102 092
Daň z příjmů
(14 864)
(7 638)
(515)
(57)
(12)
(23 086)
Výsledek segmentu
39 667
21 099
16 109
(2 043)
4 174
79 006
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
44
za rok končící 31. prosincem 2019
V tisících EUR
Česká
republika
Slovensko
Rusko
Chorvatsko
Ostatní
Celkem
Úrokové výnosy vypočtené dle metody efektivní
úrokové míry
226 812
175 320
14 293
3 937
5 583
425 945
Ostatní úrokové výnosy
4 516
(2 189)
650
120
-
3 097
Úrokové náklady
(72 087)
(19 236)
(6 744)
(1 318)
(2)
(99 387)
Čisté úrokové výnosy
159 241
153 895
8 199
2 739
5 581
329 655
Výnosy z
poplatků a provizí
57 109
75 990
1 386
610
917
136 012
Náklady na poplatky a provize
(9 270)
(28 880)
(436)
(107)
(161)
(38 854)
Čisté výnosy
z
poplatků a provizí
47 839
47 110
950
503
756
97 158
Čistý výsledek z obchodování
59 312
12 849
(6 938)
1 039
606
66 868
Přínos z výhodné koupě
-
-
5 303
-
-
5 303
Ostatní provozní výnosy
10 171
39 289
2 352
232
5 701
57 745
Výnosy celkem
276 563
253 143
9 866
4 513
12 644
556 729
Osobní náklady
(57 799)
(68 712)
(7 903)
(2 399)
(2 322)
(139 135)
Odpisy a amortizace
(9 799)
(32 880)
(691)
(893)
(1 219)
(45 482)
Snížení hodnoty goodwillu
-
(20 033)
-
-
-
(20 033)
Snížení hodnoty hmotného a nehmotného majetku
-
(47 636)
-
(15)
-
(47 651)
Čistý zisk / (ztráta) ze snížení hodnoty úvěrů,
úvěrových příslibů a finančních záruk
31 656
(23 650)
(90)
274
-
8 190
Čistý zisk/
(ztráta)
ze snížení hodnoty finančních
aktiv kromě úvěrů, úvěrových příslibů a finančních
záruk
(1 318)
(5 293)
240
17
-
(6 354)
Jiné provozní náklady
(35 536)
(74 207)
(5 521)
(1 629)
(4 200)
(121 093)
Ostatní provozní nepeněžní náklady
(3 250)
(21 716)
(448)
(4)
-
(25 418)
Náklady celkem
(76 046)
(294 127)
(14 413)
(4 649)
(7 741)
(396 976)
Provozní výsledek hospodaření
200 517
(40 984)
(4 547)
(136)
4 903
159 753
Podíl na zisku z účastí v jednotkách účtovaných
ekvivalenční metodou
(20)
-
-
-
5 006
4 986
Zisk před zdaněním
200 497
(40 984)
(4 547)
(136)
9 909
164 739
Daň z příjmů
(34 646)
(4 542)
(1 101)
(21)
(323)
(40 633)
Výsledek segmentu
165 851
(45 526)
(5 648)
(157)
9 586
124 106
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
45
6.2.
Konsolidovaný výkaz o finanční pozici dle provozních segmentů
31. prosince 2020
V tisících EUR
Česká republika
Slovensko
Rusko
Chorvatsko
Ostatní
Celkem
AKTIVA
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 536 853
83 692
17 379
26 062
6 890
1 670 876
Finanční aktiva k obchodování
382 681
2 648
391
-
-
385 720
Zajišťovací deriváty
11 555
-
-
-
-
11 555
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
zisku nebo ztráty
203 465
184 793
9 663
4 147
200
402 268
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku
163 469
440 076
79 014
34 403
4 617
721 579
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
-
387 685
8 677
-
-
396 362
Vyřazovaná skupina držená k prodeji
2 458
-
2 676
3 189
11 810
20 133
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
73 607
242 979
2 264
5 829
19
324 698
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
4 206 916
2 727 304
89 566
57 538
78 820
7 160 144
Změny reálné hodnoty portfolia zajišťovacích
instrumentů
–
úvěry a zálohy poskytnuté klientům
-
2 276
-
-
-
2 276
Pohledávky z obchodních vztahů a
ostatní aktiva
55 395
43 427
1 269
870
20 529
121 490
Splatná daňová pohledávka
5 040
404
839
1
3
6 287
Investice do jednotek účtovaných ekvivalenční
metodou
27 151
137
-
-
33 602
60 890
Investice do nemovitostí
10 607
111 570
4 159
99
-
126 435
Dlouhodobý nehmotný majetek
10 915
54 306
183
902
3 491
69 797
Pozemky, budovy a zařízení
123 785
107 447
9 888
1 077
57 016
299 213
Odložená daňová pohledávka
16 192
27 938
282
17
-
44 429
Aktiva segmentu celkem
6 830 089
4 416 682
226 250
134 134
216 997
11 824 152
ZÁVAZKY
Závazky k obchodování
28 469
746
46
-
-
29 261
Zajišťovací deriváty
-
10 318
-
-
-
10 318
Závazky spojené s vyřazovanými skupinami určenými
k prodeji
-
-
-
-
24
24
Vklady a úvěry od bank
151 555
34 181
4 595
939
-
191 270
Vklady a úvěry od klientů
5 006 304
3 623 985
123 535
111 643
3 133
8 868 600
Vydané dluhové cenné papíry
295 131
150 639
-
-
-
445 770
Podřízené závazky
7 951
-
-
595
-
8 546
Ostatní závazky
394 602
77 360
2 291
4 244
6 415
484 912
Splatný daňový závazek
970
2 082
-
-
7
3 059
Rezervy
6 176
29 507
56
157
815
36 711
Odložený daňový závazek
293
1 795
3 653
-
-
5 741
Závazky segmentu celkem
5 891 451
3 930 613
134 176
117 578
10 394
10 084 212
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
46
31. prosince 2019
V tisících EUR
Česká republika
Slovensko
Rusko
Chorvatsko
Ostatní
Celkem
AKTIVA
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 279 905
124 194
43 037
29 331
2 833
2 479 300
Finanční aktiva k
obchodování
139 047
1 021
22 552
2 035
-
164 655
Zajišťovací deriváty
523
-
-
-
-
523
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
zisku nebo ztráty
186 830
137 575
1 197
4 689
561
330 852
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku
129 789
545 006
117 587
37 553
18 146
848 081
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
-
543 011
11 304
-
-
554 315
Vyřazovaná skupina držená k prodeji
2 539
-
798
2 466
-
5 803
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
35 322
283 700
3 938
8 582
19
331 561
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
3 085 146
2 463 105
103 988
51 549
70 932
5 774 720
Změny reálné hodnoty portfolia zajišťovacích
instrumentů
–
úvěry a zálohy poskytnuté klientům
-
1 965
-
-
-
1 965
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva
37 024
49 385
2 665
339
16 266
105 679
Splatná daňová pohledávka
108
1 652
995
2
4
2 761
Investice do jednotek účtovaných ekvivalenční
metodou
21 105
137
-
-
31 287
52 529
Investice do nemovitostí
3 777
120 886
7 825
114
-
132 602
Dlouhodobý nehmotný majetek
9 940
41 006
294
1 075
3 606
55 921
Pozemky, budovy a zařízení
28 068
98 444
16 627
2 099
48 000
193 238
Odložená daňová pohledávka
12 448
21 060
345
94
-
33 947
Aktiva segmentu celkem
5 971 571
4 432 147
333 152
139 928
191 654
11 068 452
ZÁVAZKY
Závazky k obchodování
23 313
3 968
106
-
3
27 390
Zajišťovací deriváty
-
9 420
-
-
-
9 420
Vklady a úvěry od bank
266 203
30 802
15 652
1 221
-
313 878
Vklady a úvěry od klientů
4 113 623
3 617 300
165 934
111 659
2 570
8 011 086
Vydané dluhové cenné papíry
307 957
150 588
-
-
-
458 545
Podřízené závazky
24 403
-
-
596
-
24 999
Ostatní závazky
344 460
71 869
14 841
4 730
5 719
441 619
Splatný daňový závazek
10 947
1 137
16
-
36
12 136
Rezervy
3 177
26 602
106
203
-
30 088
Odložený daňový závazek
219
1 899
4 080
-
-
6 198
Závazky segmentu celkem
5 094 302
3 913 585
200 735
118 409
8 328
9 335 359
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
47
6.3.
Výnosy dle geografického umístění zákazníků
za rok končící 31.
prosincem 2020
V tisících EUR
Česká
republika
Slovensko
Rusko
Chorvatsko
Kypr
Ostatní
Celkem
Úrokové výnosy vypočtené dle metody
efektivní úrokové míry
91 234
176 344
14 524
8 437
50 376
60 354
401 269
Ostatní úrokové výnosy
3 094
(1 207)
341
-
63
1 008
3 299
Úrokové náklady
(53 200)
(27 519)
(4 883)
(625)
(138)
(7 239)
(93 604)
Čisté úrokové výnosy
41 128
147 618
9 982
7 812
50 301
54 123
310 964
Výnosy z
poplatků a provizí
31 932
91 044
1 027
278
3 440
13 370
141 091
Náklady na poplatky a provize
(6 491)
(30 913)
(357)
(82)
(698)
(3 473)
(42 014)
Čisté výnosy z
poplatků a provizí
25 441
60 131
670
196
2 742
9 897
99 077
Čistý výsledek z obchodování
31 625
6 885
16 556
(3 830)
(4 919)
3 183
49 500
Přínos z výhodné koupě
137
-
-
-
-
1
138
Ostatní provozní výnosy
5 837
29 891
1 702
397
1 104
5 992
44 923
Výnosy celkem
104 168
244 525
28 910
4 575
49 228
73 196
504 602
za rok končící 31. prosincem 2019
V tisících EUR
Česká
republika
Slovensko
Rusko
Chorvatsko
Kypr
Ostatní
Celkem
Úrokové výnosy vypočtené dle metody
efektivní úrokové míry
121 560
179 226
13 187
8 156
56 889
46 927
425 945
Ostatní úrokové výnosy
1 769
(622)
588
120
201
1 041
3 097
Úrokové náklady
(55 159)
(27 542)
(6 128)
(1 128)
(22)
(9 408)
(99 387)
Čisté úrokové výnosy
68 170
151 062
7 647
7 148
57 068
38 560
329 655
Výnosy z
poplatků a provizí
37 615
83 291
1 629
533
3 281
9 663
136 012
Náklady na poplatky a provize
(7 768)
(29 719)
(398)
(95)
(357)
(517)
(38 854)
Čisté výnosy z
poplatků a provizí
29 847
53 572
1 231
438
2 924
9 146
97 158
Čistý výsledek z obchodování
(6 777)
30 715
(2 417)
1 763
25 214
18 370
66 868
Přínos z výhodné koupě
-
-
5 303
-
-
-
5 303
Ostatní provozní výnosy
5 780
32 315
1 603
277
2 976
14 794
57 745
Výnosy celkem
97 020
267 664
13 367
9 626
88 182
80 870
556 729
Ve sloupci Ostatní jsou uvedeny výnosy pocházející zejména z Německa v roce 2020 a Malty v roce 2019.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
48
7.
Akvizice a prodeje
7.1.
Akvizice a založení dceřiných společností
(a)
Akvizice dceřiných společností
V
roce 2020 Skupina pořídila následující společnosti
V tisících EUR
Datum akvizice
Převedené
plnění
Výdaj pen.
prostředků
Podíl Skupiny po
akvizici (%)
Cards&Co, a. s.
10.11.2020
1 970
1 970
98,46
DanubePay, a. s.
10.11.2020
98,46
Rentalit s.r.o.
10.12.2020
2
2
100,00
RDF International, spol. s r.o.
21.12.2020
1 419
1 419
99,18
J&T VENTURES I uzavřený podílový fond
31.12.2020
8 229
-
94,14
J&T DIVIDEND Fund
31.12.2020
6 674
-
56,77
Celkem
-
18 294
3 391
-
V
roce 2019 Skupina pořídila následující společnosti:
V tisících EUR
Datum akvizice
Převedené
plnění
Výdaj pen.
prostředků
Podíl Skupiny po
akvizici (%)
Bankhaus Erbe a.o.
4.4.2019
7 283
7 283
100,00
Moskovskij Neftechnimiceskij Bank
2.10.2019
10 601
7 516
100,00
Celkem
-
17 884
14 799
-
(b)
Založení dceřiných společností
V
roce 2020 Skupina nezaložila žádné dceřiné společnosti.
V roce 2019 Skupina založila následující podniky:
V tisících EUR
Datum založení
Vložený kapitál
Podíl Skupiny po
založení (%)
Colorizo Investment, a.s.
18.4.2019
78
100,00
ARITIMA, a.s.
19.6.2019
25
100,00
SPERIDA, a.s.
20.6.2019
25
100,00
J&T INVESTMENTS SICAV, a.s.
23.12.2019
4
100,00
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
49
(c)
Efekt akvizic
Akvizice nových dceřiných společností (kromě akvizic nevýznamného objemu, jak je uvedeno v bodě 4.2) v roce 2020 měly
následující vliv na aktiva a pasiva Skupiny (viz. také bod 4.2 Podnikové kombinace a alokace kupní ceny):
V tisících EUR
Cards&Co,
a. s. a
DanubePay,
a. s.
J&T
VENTURES I
uzavřený
podílový fond
J&T
DIVIDEND
Fund
2
Ostatní
účetní
jednotky
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
140
3 283
1 984
-
5 407
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
do zisku nebo ztráty
-
6 350
-
-
6 350
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
do ostatního úplného výsledku
-
-
9 804
1 421
11 225
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
-
327
-
-
327
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
871
-
22
-
893
Splatná daňová
pohledávka
-
20
-
-
20
Dlouhodobý nehmotný majetek
4 397
-
-
-
4 397
Pozemky, budovy a zařízení
533
-
-
-
533
Vklady a úvěry od bank
(6 752)
-
-
-
(6 752)
Ostatní závazky
(1 103)
(965)
(53)
-
(2 121)
Odložený daňový závazek
-
(128)
-
-
(128)
Nekontrolní podíly
-
(521)
(5 082)
-
(5 603)
Čistá identifikovatelná aktiva a závazky
(1 914)
8 366
6 675
1 421
14 548
Goodwill z
pořízení nových dceřiných
společností
3 884
-
-
-
3 884
Přínos z výhodné koupě
-
(137)
(1)
-
(138)
Převedené plnění
1 970
8 229
6 674
1 421
18 294
Protiplnění, zaplacené v hotovosti
(1 970)
-
-
(1 421)
(3 391)
Získané peněžní prostředky
140
3 283
1 984
-
5 407
Čistý přírůstek (úbytek) peněžních prostředků
(1 830)
3 283
1 984
(1 421)
2 016
Zisk (ztráta) od data akvizice
(25)
137
1
-
113
Zisk (ztráta) pořízené účetní jednotky za celý rok
2020
(1 035)
(206)
248
(1 254)
(2 247)
Obrat
pořízené účetní jednotky za celý rok 2020
3 348
29
-
(44)
3 333
2
J&T DIVIDEND Fund byl získán s výhledem prodeje, a proto je jako takový prezentován v
konsolidované účetní závěrce, tj. v
souladu
s IFRS 5.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
50
Akvizice nových dceřiných společností v roce 2019 měly následující vliv na aktiva a pasiva Skupiny (viz. také bod 4.2
Podnikové kombinace a alokace kupní ceny):
V tisících EUR
Bankhaus Erbe a.o.
3
Moskovskij
Neftechnimiceskij Bank
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
39 350
32 432
71 782
Finanční aktiva k obchodování
-
21 590
21 590
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
8 325
2 539
10 864
Vyřazovaná skupina držená k prodeji
-
88
88
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
280
524
804
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
1 135
22 682
23 817
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
235
978
1 213
Splatná daňová pohledávka
114
42
156
Investice do nemovitostí
-
1 988
1 988
Pozemky, budovy a zařízení
-
3 237
3 237
Odložená daňová pohledávka
-
372
372
Vklady a úvěry od bank
-
(1 263)
(1 263)
Vklady a úvěry od klientů
(35 773)
(68 947)
(104 720)
Vydané dluhové cenné papíry
-
(138)
(138)
Podřízené závazky
(4 088)
(1 254)
(5 342)
Ostatní závazky
(489)
(694)
(1 183)
Rezervy
-
(78)
(78)
Čistá identifikovatelná aktiva a závazky
9 089
14 098
23 187
Přínos z výhodné koupě
(1 806)
(3 497)
(5 303)
Pořizovací náklady
7 283
10 601
17 884
Protiplnění, zaplacené v hotovosti
(7 283)
(7 516)
(14 799)
Získané peněžní prostředky
39 350
32 432
71 782
Čistý přírůstek (úbytek) peněžních prostředků
32 067
24 916
56 983
Zisk (ztráta) od data akvizice
1 350
15
1 365
Zisk (ztráta) pořízené účetní jednotky za celý rok
2019
(1 772)
(1 744)
(3 516)
Obrat
pořízené účetní jednotky za celý rok 2019
(291)
6 386
6 095
7.2.
Prodeje
(a)
Prodeje dceřiných společností
Následující prodeje nastaly v letech 2020 a 2019:
31. prosince 2020
V tisících EUR
Datum
prodeje
Prodejní
cena/Pořízené
ostatní hodnoty
Výdaj pen.
prostředků
Zisk (ztráta)
z prodeje/likvidace
J&T Global Finance VI, s. r. o. v likvidácii
10.07.2020
9
(9)
-
J&T Global Finance VII, s. r. o. v likvidaci
17.12.2020
111
(111)
(13)
Celkem
120
(120)
(13)
3
10. července 2019
Bankhaus Erbe a.o. zfúzovala s J&T Bank, a.o.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
51
31. prosince 2019
V tisících EUR
Datum
prodeje
Prodejní
cena/Ostatní
prodané
hodnoty
Přírůstek
peněžních
prostředků
Zisk (ztráta)
z prodeje/likvidace
J&T Global Finance V., s. r. o. v likvidácii
31.7.2019
-
(251)
(267)
Celkem
-
(251)
(267)
(b)
Efekt prodejů
Prodeje dceřiných společností měly následující vliv na aktiva a závazky Skupiny:
Efekt prodejů v roce 2020
V tisících EUR
J&T Global Finance
VI, s. r. o. v
likvidácii
J&T Global
Finance VII., s. r.
o. v likvidaci
Celkem
Peníze a peněžní
ekvivalenty
9
111
120
Čistá aktiva a závazky
9
111
120
Prodejní cena
-
-
-
Ostatní prodané hodnoty
9
111
120
Kumulativní výnos a náklad zahrnutý v OCI
reklasifikovaný do zisku nebo ztráty
-
(13)
(13)
Zisk (ztráta) z prodeje
-
(13)
(13)
Přijatá peněžní úhrada
9
111
120
Úbytek peněžních prostředků
(9)
(111)
(120)
Čistý úbytek peněžních prostředků
-
-
-
Efekt prodejů v roce 2019
V tisících EUR
J&T Global Finance V.,
s. r. o. v likvidácii
Peníze a peněžní ekvivalenty
251
Splatná daňová pohledávka
22
Závazky z
obchodních vztahů a ostatní závazky
(6)
Čistá aktiva a závazky
267
Prodejní cena
-
Ostatní prodané hodnoty
-
Kumulativní výnos a náklad zahrnutý v OCI reklasifikovaný do zisku nebo ztráty
-
Zisk (ztráta) z prodeje
(267)
Přijatá peněžní úhrada
-
Úbytek peněžních prostředků
(251)
Čistý úbytek peněžních prostředků
(251)
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
52
8.
Čisté úrokové výnosy
V tisících EUR
2020
2019
Úrokové výnosy vypočtené dle
efektivní úrokové míry
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám a klientům
348 047
330 128
Dluhopisy a ostatní cenné papíry
24 906
31 598
Repo operace
3 974
5 098
Směnky
1 020
215
Pohledávky za centrálními bankami
19 005
55 378
Ostatní
4 317
3 528
Celkem úrokové výnosy vypočítány pomocí efektivní úrokové míry
401 269
425 945
Úrokové výnosy podle tříd nástrojů:
Finanční nástroje v
naběhlé hodnotě
382 731
404 662
Finanční nástroje ve FVOCI
18 538
21 283
Celkem úrokové výnosy
vypočítány pomocí efektivní úrokové míry
401 269
425 945
Finanční aktiva k obchodování
5 624
4 566
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
-
720
Zajišťovací deriváty
- úrokové riziko
(2 325)
(2 189)
Ostatní úrokové výnosy celkem
3 299
3 097
Úrokové náklady celkem
404 568
429 042
Úrokové náklady
Vklady a úvěry od bank a zákazníků
(70 461)
(69 552)
Dluhopisy a ostatní cenné papíry
(18 492)
(22 541)
Směnky
(4)
(31)
Repo operace
(977)
(1 618)
Závazky z leasingu
(832)
(775)
Ostatní
(2 838)
(4 870)
Úrokové náklady celkem
(93 604)
(99 387)
Úrokové náklady podle tříd nástrojů:
Finanční nástroje v
naběhlé hodnotě
(93 604)
(99 337)
Finanční nástroje ve FVTPL
-
(50)
Úrokové náklady celkem
(93 604)
(99 387)
Celkové čisté úrokové výnosy
310 964
329 655
Úrokové náklady ze zajišťovacích derivátů zahrnují naběhlý úrok z úrokových derivátů sloužících k zajištění úrokového rizika.
Ostatní úrokové výnosy ve výši 4
317 tis. EUR zahrnují záporné úroky z vkladů a úvěrů od bank ve výši 1
342 tis. EUR (2019:
525 tis. EUR).
9.
Čisté výnosy z poplatků a provizí
Výnosy z
poplatků a provizí vznikají ze služeb, které Skupina poskytuje včetně správy hotovosti, zprostředkovatelských
služeb, investičního poradenství a finančního plánování, služeb investičního bankovnictví, p
rojektových transakcí a transakcí
strukturovaných financí a služeb správy aktiv. Spravovaný majetek zahrnuje všechna aktiva klientů spravovaná nebo držená
Skupinou vlastním jménem pro investiční účely, ale na účet třetí strany. Tato aktiva nejsou uvedena v
konsolidované účetní
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
53
závěrce (viz bod 44 Spravovaný majetek). Obdržené provize z
těchto obchodů jsou prezentovány v
části výnosy z
poplatků a
provizí.
V následující tabulce jsou uvedeny informace o povaze a časovém rámci plnění závazků ze smluv se zákazníky včetně
významných platebních podmínek a souvisejících zásad pro vykazování výnosů.
Povaha a časový rámec plnění závazků ze smlouvy
Vykázání výnosů dle IFRS 15
Poplatky za vedení účtů, poplatky za správu aktiv, poplatky za úschovu,
garanční poplatky a servisní poplatky související s faktoringem se účtují
zákazníkům pravidelně a průběžně.
Výnosy se vykazují průběžně tak, jak
jsou služby poskytovány.
Platební pop
latky, poplatky z emisí dluhopisů, poplatky z finančních nástrojů
(zprostředkování),
clearingové
poplatky
a
poplatky
za
vypořádání
a
zprostředkování vycházejí z dané transakce a účtují se v okamžiku uskutečnění
transakce.
Výnosy
z
transakce
se
vykazují
j
ednorázově v okamžiku uskutečnění
transakce.
Členění výnosů z
poplatků a provizí ze smluv se zákazníky
Vykazované segmenty
V tisících EUR
2020
Česká republika
Slovensko
Ostatní
4
Výnosy z
poplatků a provizí
Poplatky za správu a platební transakce
37 957
5 180
31 624
1 153
Poplatky z
aktiv ve správě
34 882
13 503
21 184
195
Poplatky z operací s
finančními nástroji
15 935
15 884
3
48
Poplatky za zúčtování a vypořádání
13 455
-
13 455
-
Poplatky za vydávání
dluhopisů
12 336
12 336
-
-
Poplatky za úschovu, správu a uložení
cenností
5 887
3 106
2 778
3
Poplatky z
příslibů a záruk
3 025
1 439
1 254
332
Poplatky za zprostředkování
670
82
584
4
Ostatní výnosy z
poplatků a provizí
16 944
3 586
13 056
302
Celkové výnosy z
poplatků a provizí
141 091
55 116
83 938
2 037
Náklady na poplatky a provize
Poplatky za zúčtování a vypořádání
(20 575)
-
(20 554)
(21)
Poplatky z operací s
finančními nástroji
(8 487)
(8 306)
(90)
(91)
Poplatky za
zprostředkování
(3 136)
(216)
(2 920)
-
Poplatky z platebních transakcí
(1 674)
(843)
(482)
(349)
Ostatní náklady na poplatky a provize
(8 142)
(2 504)
(5 516)
(122)
Celkové náklady na poplatky a
provize
(42 014)
(11 869)
(29 562)
(583)
Celkové čisté výnosy z
poplatků a
provizí
99 077
43 247
54 376
1 454
4
“Ostatní“ představuje agregované
informace pro segmenty Rusko, Chorvatsko a Ostatní, jak je uvedeno v
Bodě 6 Provozní segmenty.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
54
Vykazované segmenty
V tisících EUR
2019
Česká republika
Slovensko
Ostatní
Výnosy z
poplatků a provizí
Poplatky za správu a platební transakce
34 766
4 612
28 552
1 602
Poplatky z
aktiv ve správě
34 213
13 792
20 122
299
Poplatky z operací s
finančními nástroji
12 358
12 352
6
-
Poplatky za zúčtování a vypořádání
12 348
-
12 348
-
Poplatky za vydávání dluhopisů
19 357
19 357
-
-
Poplatky za úschovu, správu a uložení
cenností
4 282
1 919
2 316
47
Poplatky z
příslibů a záruk
2 476
1 735
323
418
Poplatky za zprostředkování
620
23
537
60
Ostatní výnosy z
poplatků a provizí
15 592
3 319
11 786
487
Celkové výnosy z
poplatků a provizí
136 012
57 109
75 990
2 913
Náklady na poplatky a provize
-
Poplatky za zúčtování a vypořádání
(18 886)
-
(18 862)
(24)
Poplatky z operací s
finančními nástroji
(6 232)
(6 035)
(103)
(94)
Poplatky za zprostředkování
(3 919)
-
(3 913)
(6)
Poplatky z platebních transakcí
(1 363)
(789)
(168)
(406)
Ostatní náklady na poplatky a provize
(8 454)
(2 446)
(5 834)
(174)
Celkové náklady na poplatky a
provize
(38 854)
(9 270)
(28 880)
(704)
Celkové čisté výnosy z
poplatků a
provizí
97 158
47 839
47 110
2 209
Položka Ostatní výnosy a náklady z
poplatků a provizí zahrnuje velký počet drobných položek, které jsou samostatně
nevýznamné.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
55
10.
Čistý výsledek z obchodování
V tisících EUR
2020
2019
Čisté zisky (ztráty) z
finančních nástrojů k
obchodování
63 112
14 657
- deriváty
60 561
5 646
- kapitálové nástroje
840
4 104
- dluhové nástroje
1 711
4 907
Čisté zisky (ztráty) z
finančních aktiv povinně ve FVTPL
10 310
49 257
Čisté zisky (ztráty) z
finančních nástrojů ve FVOCI
1 794
2 926
-
dividendové výnosy z kapitálových nástrojů ve FVOCI
597
675
-
prodej dluhových nástrojů
1 197
2 251
Čisté zisky (ztráty) z
odúčtování finančních aktiv v
naběhlé hodnotě
(172)
(2 009)
Čisté zisky (ztráty) ze zajišťovacího účetnictví
21
47
-
zajišťované položky
1 871
3 037
-
zajišťovací položky
(1 850)
(2 990)
Kurzové zisky (ztráty)
(25 565)
1 990
Celkem čistý výsledek z obchodování
49 500
66 868
Skupina vykázala ztrátu ve výši 172 tis. EUR
(2019: 2 009 tis. EUR), která vznikla v důsledku odúčtování finančních aktiv
oceněných v zůstatkové hodnotě v
důsledku
podstatné modifikace.
11.
Ostatní provozní výnosy
V tisících EUR
2020
2019
Výnosy ze služeb a poradenství (IFRS 15)
15 933
27 198
Výnosy pojišťoven (pojistné)
10 324
10 106
Výnosy z nájmu (IFRS 16)
5 377
5 090
Prodané zboží (IFRS 15)
4 594
5 457
Výnosy z operativních pronájmů
500
2 109
Čistý zisk z prodeje pozemků, budov a zařízení a nehmotných aktiv
(IFRS 15)
314
1 268
Změna opravných položek k
pohledávkám
-
1 472
Ostatní výnosy (IFRS 15)
7 881
5 045
Celkové ostatní provozní výnosy
44 923
57 745
Položka Ostatní výnosy zahrnuje velký počet drobných položek, které jsou samostatně
nevýznamné.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
56
12.
Osobní náklady
V tisících EUR
2020
2019
Mzdy a platy
(88 169)
(106 123)
Povinné příspěvky na sociální zabezpečení
(25 745)
(28 366)
Ostatní sociální náklady
(5 371)
(4 646)
Osobní náklady celkem
(119 285)
(139 135)
Vážený průměr počtu zaměstnanců během roku 2020 byl 2
794 (2019: 3
051), z toho vedoucích pracovníků bylo 169 (2019:
186).
13.
Jiné provozní náklady
V tisících EUR
2020
2019
Náklady na reklamu
(14 002)
(18 629)
Náklady na opravy a údržbu
(12 782)
(12 979)
Speciální poplatek placený finančními institucemi (bankovní odvod)
(9 280)
(9 145)
Administrativní náklady
(8 715)
(8 860)
Náklady na komunikaci
(8 344)
(7 621)
Náklady na poradenství
(8 009)
(8 479)
Čistá změna reálné
hodnoty investic do nemovitostí (Bod 28)
(7 010)
(10 208)
Povinné poplatky placené finančními institucemi
(
pojištění vkladů
, fond pro
řešení problémů
,
garanční fond pro obchodníky s
cennými papíry)
(6 563)
(7 363)
Sponzorství a dary
(6 054)
(2 989)
Náklady na pronájem klasifikované jako služby
(4 182)
(3 137)
Spotřeba materiálu
(3 846)
(5 885)
Pojistně technické rezervy
(3 477)
(2 829)
Náklady na pojistná plnění
(3 476)
(3 172)
Krátkodobé leasingy
(2 881)
(2 916)
Variabilní leasingové platby
(2 377)
(2 464)
Majetkové a ostatní daně
(2 223)
(3 838)
Tvorba a rozpuštění rezerv
(1 846)
(567)
Náklady spojené s provozem hotelu
(1 755)
(2 978)
Pronájem aktiv s nízkou hodnotou
(1 618)
(1 164)
Změna opravných položek k ostatním aktivům
(1 516)
(570)
Energie
(1 483)
(1 647)
Náklady na outsourcing
(874)
(808)
Doprava a ubytování, cestovní náklady
(787)
(2 403)
Změna opravných položek k
ostatním pohledávkám
(578)
-
Vzdělávací kurzy a
konference
(572)
(1 361)
Smluvní pokuty
(108)
(84)
Ztráta z prodeje dceřiných společností (Bod 7.2)
(13)
(267)
Čistá hodnota odepsaných pohledávek
-
(11 143)
Jiné provozní náklady
(13 473)
(13 005)
Ostatní provozní náklady celkem
(127 844)
(146 511)
Položka Ostatní provozní náklady zahrnuje velký počet drobných položek, které jsou samostatně nevýznamné.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
57
14.
Daň z příjmu
V tisících EUR
2020
2019
Splatná daň z příjmu
Běžný rok
(34 176)
(53 684)
Úpravy za
předcházející období
78
1 121
Srážková daň z úroků
(16)
(65)
(34 114)
(52 628)
Odložený daňový výnos (náklad)
Zaúčtování a zúčtování dočasných rozdílů
11 028
11 995
Změna v
daňové sazbě
-
-
11 028
11 995
Celkový daňový náklad
(23 086)
(40 633)
Daň z
příjmu právnických osob v
České republice pro rok 2020 a 2019 je 19 %. Daň z
příjmu právnických osob na Slovensku
pro rok 2020 a 2019 je 21 %. Daň z
příjmu právnických osob v Rusku pro rok 2020 a 2019 je 20 %. Daň z
příjmu právnických
osob v Chorvats
ku pro rok 2020 a 2019 činí 18 %.
(i)
Odsouhlasení efektivní daňové sazby
V tisících EUR
2020
2019
%
%
Zisk před zdaněním
102 092
164 739
Daň z
příjmu při sazbě 19 % (2019: 19 %).
(19,0)
(19 397)
(19,0)
(31 300)
Efekt daňových sazeb v zahraničních jurisdikcích
0,1
128
0,3
509
Daňově neuznatelné náklady
(32,3)
(32 980)
(17,6)
(29 076)
Nezdanitelné příjmy
29,2
29 782
12,9
21 200
Srážková daň z
úroků
(0,0)
(16)
0,0
(65)
Uznání dříve neuznaných daňových ztrát
0,1
113
0,0
9
Daňová ztráta běžného období, pro kterou nebyla vytvořena
odložená daňová pohledávka
(0,8)
(805)
(1,8)
(2 937)
Odložená daň
–
úprava odložené daně z minulého období v
aktuálním období
0,1
78
(0,1)
(94)
Nadhodnocení daně v
minulých letech
0,0
11
0,7
1 121
Celkový daňový náklad
(22,6)
(23 086)
(24,6)
(40 633)
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
58
(ii)
Daň z příjmu vykázaná v
ostatním úplném výsledku
V tisících EUR
2020
2019
Před
zdanění
m
Daňové
zvýhodněn
í
Po zdanění
Před
zdaněním
Daňový
náklad
Po
zdanění
Ostatní úplný výsledek – položky, které
jsou nebo by mohly být následně
reklasifikovány do zisku nebo ztráty
Rozdíly z
kurzových přepočtů
(78 658)
(472)
(79 130)
23 469
-
23 469
Dluhové nástroje ve FVOCI –
čistá změna
reálné hodnoty
5
4 360
(685)
3 675
1 551
127
1 678
Dluhové nástroje oceněné reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku –
čistá hodnota převedená do zisku nebo
ztráty
(857)
182
(675)
(24)
5
(19)
Podíl na ostatním úplném výsledku
jednotek účtovaných ekvivalenční
metodou
(3 646)
-
(3 646)
578
-
578
Ostatní úplný výsledek – položky, které
nebudou následně reklasifikovány do
zisku nebo ztráty
Kapitálové nástroje oceněné reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku –
čistá změna reálné hodnoty
(1 632)
235
(1 397)
1 284
(259)
1 025
Celkem
(80 433)
(740)
(81 173)
26 858
(127)
26 731
5
Rozdíl mezi konsolidovaným výkazem o úplném výsledku a hodnotou dluhových nástrojů ve FVOCI po zdanění je způsoben očekávanými úvěrovými
ztrátami, které jsou z
ohledněny v odložené dani ve výkazu zisku a ztráty.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
59
(iii)
Pohyby v odložené dani v průběhu roku
V tisících EUR
Zůstatek k
1.
lednu 2020
Vykázané ve
výkazu zisku a
ztráty
Vykázané v ostatním
úplném výsledku
Nabyté v
podnikových
kombinacích
Rozdíly z kurzových
přepočtů
Prodeje
Zůstatek k
31. prosinci
2020
Pozemky, budovy a zařízení
1 167
847
-
-
9
(104)
1 814
Dlouhodobý nehmotný majetek
52
(161)
-
-
(2)
-
(111)
Investice do nemovitostí
(2 233)
(157)
-
-
570
168
(1 652)
Leasingy (IFRS 16)
41
14
-
-
2
-
57
Snížení hodnoty pohledávek z
obchodních vztahů a
ostatních aktiv
113
(15)
-
-
(8)
-
446
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku
(977)
(130)
(268)
-
144
-
(1 231)
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
(1 128)
409
-
-
(4)
-
(723)
Zaměstnanecké požitky (IAS 19)
1 839
(514)
-
-
(64)
-
1 261
Nezaplacené úroky, netto
(5)
(1)
-
-
-
-
(6)
Finanční aktiva v
reálné hodnotě vykázané do zisku a
ztráty
(356)
203
-
(139)
64
-
(228)
Úvěry a zálohy
13 527
9 692
-
-
604
-
23 823
Rezervy
1 135
343
-
-
(6)
10
1 561
Deriváty
-
57
(472)
-
(10)
-
(425)
Daňové ztráty
1 525
26
-
11
(261)
4
1 305
Ostatní přechodné rozdíly
13 049
84
-
-
(259)
(78)
12 797
Celkem
27 749
11 028
(740)
(128)
779
-
38 688
V tisících EUR
Zůstatek k 1.
lednu 2019
Vykázané ve
výkazu zisku a
ztráty
Vykázané v ostatním
úplném výsledku
Nabyté v
podnikových
kombinacích
Rozdíly z kurzových
přepočtů
Prodeje
Zůstatek k 31. prosinci
2019
Pozemky, budovy a zařízení
1 632
(372)
-
(84)
(9)
-
1 167
Dlouhodobý nehmotný majetek
(12 079)
12 134
-
-
(3)
-
52
Investice do nemovitostí
(2 248)
45
-
260
(290)
-
(2 233)
Leasingy (IFRS 16)
-
41
-
-
-
-
41
Snížení hodnoty pohledávek z
obchodních vztahů a
ostatních aktiv
70
42
-
-
1
-
113
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku
(1 616)
847
(127)
-
(81)
-
(977)
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
(1 969)
840
-
-
1
-
(1 128)
Zaměstnanecké požitky (IAS 19)
1 083
732
-
3
21
-
1 839
Nezaplacené úroky, netto
(68)
63
-
-
-
-
(5)
Finanční aktiva
v
reálné hodnotě vykázané do zisku a
ztráty
(302)
(12)
-
-
(42)
-
(356)
Úvěry a zálohy
18 070
(4 407)
-
77
(213)
-
13 527
Rezervy
1 777
(651)
-
-
9
-
1 135
Deriváty
153
(168)
-
-
15
-
-
Daňové ztráty
1 319
(33)
-
108
181
(50)
1 525
Ostatní přechodné rozdíly
9 980
2 894
-
8
117
50
13 049
Celkem
15 802
11 995
(127)
372
(293)
-
27 749
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
60
15.
Peníze a peněžní ekvivalenty
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty
Pokladní hotovost
54 772
71 985
Běžné účty u centrálních bank
81 874
35 588
Termínované vklady (3 měsíce a méně) poskytnuté centrálním bankám
-
35 045
Běžné účty u bank
66 580
100 705
Úvěry a zálohy od bank s
původní splatností do 3 měsíců
16 215
23 057
Úvěry v reverzních dohodách o zpětném odkupu (viz
bod 24.2)
1 451 536
2 213 179
Bez opravné položky (bod 26 (a))
(101)
(259)
Peníze a peněžní ekvivalenty celkem
1 670 876
2 479 300
16.
Finanční aktiva k obchodování a závazky k obchodování
16.1.
Finanční aktiva k obchodování
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Nederivátová finanční aktiva k obchodování
Dluhopisy
319 789
106 482
Akcie
13 143
12 354
Podílové listy investičního fondu
11 028
182
Nederivátová finanční aktiva k obchodování celkem
343 960
119 018
Deriváty k obchodování
Měnové kontrakty
40 344
44 720
Opce pro nákup akcií
1 340
716
Opce pro nákup komodit
44
122
Úrokové swapy
32
79
Deriváty k obchodování celkem
41 760
45 637
Finanční aktiva k
obchodování celkem
385 720
164 655
Dluhopisy k obchodování k 31. prosinci 2020 zahrnují státní dluhopisy 79 % (31. prosince 2019: 23 %) a korporátní dluhopisy
17 % (31. prosince 2019: 60 %).
Výnos z
dluhových a ostatních nástrojů s
pevnou úrokovou sazbou je vykázán jako úrokový výnos.
K 31. prosinci 2020 byla finanční aktiva k obchodování ve výši 8 tis. EUR zastavena (31. prosince 2019: nula).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
61
(i)
Ocenění reálnou hodnotou finančních aktiv k obcho
dování
K 31. prosinci 2020
V tisících EUR
Akcie
Dluhopisy
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Reálná hodnota nederivátových finančních aktiv k
obchodování
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
10 143
245 129
-
255 272
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
2 841
55 633
11 028
69 502
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích technik
159
19 027
-
19 186
13 143
319 789
11 028
343 960
Reálná hodnota derivátů k obchodování
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
1 340
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
40 420
41 760
Finanční aktiva k
obchodování celkem
385 720
k 31. prosinci 2019
V tisících EUR
Akcie
Dluhopisy
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Reálná hodnota nederivátových finančních aktiv k
obchodování
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
11 238
41 883
-
53 121
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
1 014
62 319
182
63 515
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích technik
102
2 280
-
2 382
12 354
106 482
182
119 018
Reálná
hodnota derivátů k obchodování
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
45 637
45 637
Finanční aktiva k
obchodování celkem
164 655
(ii)
Detail ocenění reálnou hodnotou na Úrovni 3
Následující tabulka zobrazuje pohyb v Úrovni 3 v
hierarchii reálných hodnot od počátečních stavů až po konečné zůstatky:
V tisících EUR
Akcie
Dluhopisy
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
102
2 280
2 382
Celkové zisky (ztráty) vykázané ve výkazu zisku a ztráty
55
(574)
(519)
Přírůstky
5
13 565
13 570
Prodeje
-
(6 546)
(6 546)
Přesun do Úrovně 2
-
(210)
(210)
Přesun z
Úrovně 1
-
5 232
5 232
Přesun z
Úrovně 2
-
5 090
5 090
Úrokové výnosy bez přijatých úroků
-
129
129
Vliv změn devizových kurzů
(3)
61
58
Zůstatek k
31. prosinci 2020
159
19 027
19 186
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
62
V tisících EUR
Akcie
Dluhopisy
Celkem
Zůstatek
k 1. lednu 2019
99
1 548
1 647
Celkové zisky (ztráty) vykázané ve výkazu zisku a ztráty
2
(1)
1
Přírůstky
-
221
221
Prodeje
(1)
-
(1)
Přesun do Úrovně 2
-
(1 542)
(1 542)
Přesun z
Úrovně 1
-
2 028
2 028
Úrokové výnosy bez přijatých úroků
-
-
-
Vliv změn devizových kurzů
2
26
28
Zůstatek k 31. prosinci 2019
102
2 280
2 382
Vzhledem ke změnám tržních podmínek u některých finančních nástrojů byly k 31. prosinci 2020 k dispozici odvozené tržní ceny
těchto nástrojů. Dluhopisy v hodnotě 210 tis. EUR (2019: 1
542 tis. EUR) byly proto k tomuto datu převedeny z Úrovně 3 do
Úrovně 2.
Tržní ceny některých nástrojů byly k 31. prosinci 2020 k dispozici. Akcie ve výši 2 667 tis. EUR (31. prosince 2019:
nula) a dluhopisy ve výši 637 tis. EUR (31. prosince 2019: 1 284 tis. EUR) byly převedeny z Úrovně 2 do Úrovně 1.
Na druhé straně vzhledem k nedostatku informací ke stanovení reálných hodnot u některých finančních nástrojů k 31. prosinci
2020 byly převedeny z
Úrovně 1 do Úrovně 3 dluhopisy v
hodnotě 5
232 tis. EUR (31. prosince 2019: 2 028 tis. EUR). Dluhopisy
v hodnotě 4 846 tis. EUR (31.
prosince 2019: 9
943 tis. EUR) byly převedeny z Úrovně 1 do Úrovně 2. Vzhledem k nedostatku
pozorovatelných tržních vstupů u některých finančních nástrojů k 31. prosinci 2020 byly převedeny z
Úrovně 2 do Úrovně 3
dluhopisy v
hodnotě 5
090 tis. EUR (31. prosince 2019: 0).
16.2.
Závazky k obchodování
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Nederivátové závazky k obchodování
Ostatní závazky k obchodování
1 137
999
Nederivátové závazky k obchodování celkem
1 137
999
Deriváty k obchodování
Forwardové měnové kontrakty
26 023
24 102
Měnové swapy
2 062
2 033
Úrokové swapy
39
-
Komoditní deriváty
-
256
Deriváty k obchodování celkem
28 124
26 391
Závazky k obchodování celkem
29 261
27 390
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
63
Ocenění finančních závazků k obchodování reálnou hodnotou
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Reálná hodnota nederivátových závazků k obchodování
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
1 137
-
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
-
999
1 137
999
Reálná hodnota derivátů k obchodování
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
28 124
26 391
28 124
26 391
Závazky k obchodování celkem
29 261
27 390
V letech končících 31. prosincem 2020 a 2019 nedošlo k žádným přesunům závazků k obchodování mezi úrovněmi 1, 2 a 3
hierarchie reálných hodnot.
17.
Zajišťovací deriváty
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Zajišťovací deriváty (aktiva)
Forwardové měnové kontrakty
11 555
523
Zajišťovací deriváty (aktiva) celkem
11 555
523
Zajišťovací deriváty (závazky)
Úrokové swapy
10 318
9 420
Zajišťovací deriváty (závazky) celkem
10 318
9 420
Skupina využívá zajišťovací deriváty k zajištění reálné hodnoty vykázaných aktiv (dluhopisy s pevným výnosem
denominované
v eurech). Úrokové swapy se používají k zajištění úrokového rizika, kterému jsou vystavena aktiva s fixní úrokovou platbou ve
vlastnictví Skupiny (jak aktiva držená ve FVOCI, tak úvěry klientům v naběhlé hodnotě). Měnové swapy s měnovým párem
CZK
/ EUR (nákup / prodej) se používají jako zajišťovací nástroje proti změnám směnných kurzů kapitálových nástrojů oceňovaných
v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku.
Mateřská společnost také zajišťuje riziko z přecenění čisté hodnoty svých zahraničních investic denominovaných v EUR na
funkční měnu (Kč). Mateřská společnost k tomuto účelu používá jako zajišťovací nástroje měnové forwardy.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
64
(a)
Zajištění reálné hodnoty
K 31. prosinci 2020 byly zůstatky zajištění reáln
é hodnoty následující:
V tisících EUR
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázán
zajišťovací nástroj
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Neefektivita zajištění
vykázaná ve výkazu
zisku a ztráty
Položka výkazu zisku
a ztráty zachycující
neefektivitu zajištění
Zajištění reálné hodnoty
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajišťovanou položkou dluhové
nástroje ve FVOCI s pevnou
úrokovou sazbou
X
X
-
(7 792)
Zajišťovací deriváty
(závazky)
(1 351)
-
n/a
Úrokové swapy
Splatnost do tří měsíců
-
-
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
40 000
(40 000)
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
92 110
(92 110)
X
X
Splatnost za více než 5 let
42 366
(42 366)
X
X
Účetní hodnota
Kumulovaná výše úprav
zajištění
reálné hodnoty
týkající se zajišťované
položky zahrnutá v účetní
hodnotě zajišťované položky
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázána
zajišťovaná položka
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Kumulovaná výše úprav
zaj
ištění reálné hodnoty
ponechaná ve výkazu o
finanční pozici týkající
se zajišťovaných
položek, které přestaly
být upravovány o zisky
či ztráty ze zajištění
Zajišťovaná položka
Aktiva
Pasiva
Aktiva
Pasiva
Dluhové nástroje ve FVOCI
s pevnou úrokovou sazbou
191 489
-
5 739
-
Investiční nástroje ve
FVOCI
1 351
-
V tisících EUR
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázán
zajišťovací nástroj
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Neefektivita zajištění
vykázaná ve výkazu
zisku a ztráty
Položka výkazu zisku
a ztráty zachycující
neefektivitu zajištění
Zajištění reálné hodnoty
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajišťovanou položkou úvěry
zákazníkům s
pevnou úrokovou
sazbou
X
X
-
(2,526)
Zajišťovací deriváty (závazky)
(274)
37
Finanční trhy
,
čistý
výsledek
Úrokové swapy
Splatnost do tří měsíců
-
-
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
-
-
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
93,400
(93,400)
X
X
Splatnost za více než 5 let
-
-
X
X
Účetní hodnota
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
týkající se zajišťované
položky zahrnutá v účetní
hodnotě zajišťované položky
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázána
zajišťovaná položka
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
ponechaná ve výkazu o
finanční pozici týkající
se zajišťovaných
položek, které přestaly
být upravovány o zisky
či ztráty ze zajištění
Zajišťovaná položka
Aktiva
Pasiva
Aktiva
Pasiva
Úvěry poskytnuté klientům
s pevnou úrokovou sazbou
197 635
-
2 276
-
Úvěry a zálohy poskytnuté
klientům
311
-
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
65
V tisících EUR
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázán
zajišťovací nástroj
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Neefektivita zajištění
vykázaná ve výkazu
zisku a ztráty
Položka výkazu zisku
a ztráty zachycující
neefektivitu
zajištění
Zajištění reálné hodnoty
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajišťovanou položkou
kapitálové nástroje ve FVOCI
X
X
598
-
Zajišťovací deriváty (aktiva)
(11)
-
n/a
Úrokové swapy
Splatnost do tří měsíců
-
-
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
21 725
(21 002)
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
-
-
X
X
Splatnost za více než 5 let
-
-
X
X
Účetní hodnota
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
týkající se zajišťované
položky
zahrnutá v účetní
hodnotě zajišťované položky
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázána
zajišťovaná položka
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
ponechaná ve výkazu o
finanční pozici týkající
se zajišťovaných
položek, které přestaly
být upravovány o zisky
či ztráty ze zajištění
Zajišťovaná položka
Aktiva
Pasiva
Aktiva
Pasiva
Kapitálové nástroje ve FVOCI
6 287
-
244
-
Investiční nástroje ve FVOCI
11
-
K
31. prosinci 2019 byly zůstatky zajišťovacích derivátů následující:
V tisících EUR
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázán
zajišťovací nástroj
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity
zajištění
Neefektivita zajištění
vykázaná ve výkazu
zisku a ztráty
Položka výkazu zisku
a ztráty zachycující
neefektivitu zajištění
Zajištění reálné hodnoty
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajišťovanou položkou dluhové
nástroje ve FVOCI s pevnou
úrokovou sazbou
X
X
-
(7 183)
Zajišťovací deriváty (závazky)
(2 027)
-
n/a
Úrokové swapy
Splatnost do tří měsíců
-
-
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
69 500
(69 500)
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
142 110
(142 110)
X
X
Splatnost za více než 5 let
42 366
(42 366)
X
X
Účetní hodnota
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
týkající se zajišťované
položky zahrnutá v účetní
hodnotě zajišťované položky
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázána
zajišťovaná položka
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
ponechaná ve výkazu o
finanční pozici týkající
se zajišťovaných
položek, které přestaly
být upravovány o zisky
či ztráty ze zajištění
Zajišťovaná položka
Aktiva
Pasiva
Aktiva
Pasiva
Dluhové nástroje ve FVOCI
s pevnou úrokovou sazbou
277 130
-
4 388
-
Investiční nástroje ve FVOCI
2 027
-
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
66
V tisících EUR
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázán
zajišťovací nástroj
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Neefektivita zajištění
vykázaná ve výkazu
zisku a ztráty
Položka výkazu zisku
a ztráty zachycující
neefektivitu zajištění
Zajištění reálné hodnoty
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajišťovanou položkou úvěry
zákazníkům s pevnou úrokovou
sazbou
X
X
-
(2 237)
Zajišťovací deriváty (závazky)
(1 047)
49
Finanční trhy, čistý
výsledek
Úrokové swapy
Splatnost do tří měsíců
-
-
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
-
-
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
93 400
(93 400)
X
X
Splatnost za více než 5 let
-
-
X
X
Účetní hodnota
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
týkající se
zajišťované
položky zahrnutá v účetní
hodnotě zajišťované položky
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázána
zajišťovaná položka
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
ponechaná ve výkazu o
finanční pozici týkající
se zajišťovaných
položek, které přestaly
být upravovány o zisky
či ztráty ze zajištění
Zajišťovaná položka
Aktiva
Pasiva
Aktiva
Pasiva
Úvěry poskytnuté klientům
s pevnou úrokovou sazbou
184 064
-
1 965
-
Úvěry a zálohy poskytnuté
klientům
1 096
-
V tisících EUR
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázán
zajišťovací nástroj
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Neefektivita zajištění
vykázaná ve výkazu
zisku a ztráty
Položka výkazu zisku
a ztráty zachycující
neefektivitu zajištění
Zajištění reálné hodnoty
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajišťovanou položkou
kapitálové nástroje ve FVOCI
X
X
523
-
Zajišťovací deriváty (aktiva)
27
-
n/a
Úrokové swapy
Splatnost do tří měsíců
-
-
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
-
-
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
22 438
(21 002)
X
X
Splatnost za více než 5 let
-
-
X
X
Účetní hodnota
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
týkající se zajišťované
položky zahrnutá v účetní
hodnotě zajišťované položky
Řádka výkazu o finanční
pozici, na které je vykázána
zajišťovaná položka
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Kumulovaná výše úprav
zajištění reálné hodnoty
ponechaná ve výkazu o
finanční pozici týkající
se zajišťovaných
položek, které přestaly
být upravovány o zisky
či ztráty ze zajištění
Zajišťovaná položka
Aktiva
Pasiva
Aktiva
Pasiva
Kapitálové nástroje ve FVOCI
6 249
-
34
-
Investiční nástroje ve FVOCI
(27)
-
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
67
(b)
Zajištění čisté hodnoty investic
K
31. prosinci 2020 byly zůstatky zajištění čist
é hodnoty investic následující:
V tisících EUR
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka výkazu o
finanční pozici, na
které je vykázán
zajišťovací nástroj
Změny reálné
hodnoty použité
ke kalkulaci
neefektivity
zajištění
Změny hodnoty
zajišťovacího
nástroje
vykázaná
v ostatním
úplném
výsledků (OCI)
Neefektivita
zajištění
vykázaná ve
výkazu zisku
a ztráty
Položka
výkazu zisku
a ztráty
zachycující
neefektivitu
zajištění
Reklasifikovaná
částka ze
zajišťovací
rezervy do zisku
nebo ztráty
Řádek výkazu
o úplném
výsledku
ovlivněný
reklasifikací
Zajištění čisté hodnoty
investic
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajištění čisté hodnoty všech
zahraničních investic v
EUR
X
X
10 957
-
Zajišťovací
deriváty (aktiva)
(25 551)
(25 551)
-
n/a
-
n/a
Měnový
forward
Splatnost do tří měsíců
611 203
(600 069)
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
-
-
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
-
-
X
X
Splatnost za více než 5 let
-
-
X
X
Změny reálné
hodnoty použité ke
kalkulaci
neefektivity zajištění
Vykazování
operací v cizí
měně
Zůstatková balance ve fondu přepočtu
cizích měn ze zajišťovacích vztahů, u
nichž se již zajišťovací účetnictví
nevyužívá
Zajišťovaná položka
Všechny čisté zahraniční
investice v EUR
25 551
25 551
n/a
K 31. prosinci 2019 nedošlo k
žádnému zajištění čist
é hodnoty investic.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
68
Ocenění zajišťovacích derivátových aktiv a závazků reálnou
hodnotou
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Reálná hodnota zajišťovacích derivátů aktivních
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
11 555
523
11 555
523
Reálná hodnota zajišťovacích derivátů pasivních
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
10 318
9 420
10 318
9 420
V letech končících 31. prosincem 2020 a 2019 nedošlo k žádným přesunům zajišťovacích derivátů mezi úrovněmi 1, 2 a 3
hierarchie reálných hodnot.
18.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
zisku nebo ztráty
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Akcie a ostatní kapitálové nástroje
17 149
6 725
Dluhopisy
7 785
-
Podílové listy investičního fondu
377 334
324 127
Investiční nástroje povinně oceňované reálnou hodnotou do
zisku nebo
ztráty
402 268
330 852
Dluhopisy
-
-
Investiční nástroje určené jako oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo
ztráty
-
-
Investiční nástroje oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty celkem
402 268
330 852
Investiční nástroje povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty zahrnují k
31. prosinci 2020 a k 31. prosinci 2019
akcie a podílové listy. Podílové listy představují k
31. prosinci 2020 a k
31. prosinci 2019 primárně podíly ve fondech, které se
zaměřují na výstavbu nemovitostí a smíšené investice do akciových a dluhových nástrojů světových firem a fondů obchodovaných
na burze.
Žádné investiční nástroje v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty nebyly k 31. prosinci 2020 ani k
31. prosinci 2019 předmětem
zástavy.
(i)
Ocenění reálnou hodnotou investičních nástrojů oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
Investiční nástroje povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
K 31. prosinci 2020
V tisících EUR
Akcie a ostatní
kapitálové
nástroje
Dluhopisy
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
1 879
7 785
4 346
14 010
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
8 920
-
347 131
356 051
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích
technik
6 350
-
25 857
32 207
17 149
7 785
377 334
402 268
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
69
k 31. prosinci 2019
V tisících EUR
Akcie a ostatní
kapitálové
nástroje
Dluhopisy
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
1 197
-
5 251
6 448
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
5 528
-
287 098
292 626
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích technik
-
-
31 778
31 778
6 725
-
324 127
330 852
(ii)
Detail ocenění reálnou hodnotou na Úrovni 3
Následující tabulka zobrazuje pohyb v Úrovni 3 v hierarchii reálných hodnot od
počátečních stavů až po konečné zůstatky:
Investiční nástroje povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
V tisících EUR
Akcie
Podílové listy
investičních fondů
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
-
31 778
31 778
Celkové zisky a ztráty vykázané ve výkazu zisku a ztráty
-
1 852
1 852
Akvizice prostřednictvím podnikových kombinací
6 350
-
6 350
Prodeje
-
(6 723)
(6 723)
Vliv změn devizových kurzů
-
(1 050)
(1 050)
Zůstatek k 31. prosinci 2020
6 350
25 857
32 207
V tisících EUR
Akcie
Podílové listy
investičního fondu
Celkem
Zůstatek k 1. lednu 2019
1 909
29 798
31 707
Celkové zisky vykázané ve výkazu zisku a ztráty
-
2 837
2 837
Přesun do Úrovně 1
-
(428)
(428)
Přesun do Úrovně 2
-
(5 223)
(5 223)
Přírůstky
-
4 896
4 896
Prodeje
(1 909)
(192)
(2 101)
Vliv změn devizových kurzů
-
90
90
Zůstatek k
31. prosinci 2019
-
31 778
31 778
Během roku 2020 nedošlo k žádným převodům investičních nástrojů povinně oceňovaných v reálné hodnotě do zisku
nebo ztráty
mezi jednotlivými úrovněmi hierarchie reálných hodnot.
U některých cenných papírů byly v roce 2019 k dispozici dostatečné informace pro ocenění reálných hodnot na základě
pozorovatelných tržních vstupů. Z tohoto důvodu byly podílové listy v celkové hodnotě 5 223 tis. EUR převedeny z Úrovně 3 do
Úrovně 2. Vzhledem ke změnám tržních podmínek pro některé finanční nástroje se tržní ceny těchto nástrojů k 31.
prosinci 2029
staly dostupnými. Podílové listy v celkové hodnotě 428 tis. EUR byly tudíž k tomuto datu převedeny z Úrovně 3 do Úrovně 1.
Na druhou stranu, protože u některých nástrojů byly místo kótovaných tržních cen k 31. prosinci 2019 k dispozici pozorovateln
é
tržní vstupy, podílové listy v celkové hodnotě 1 993 tis. EUR byly převedeny z Úrovně 1 do Úrovně 2.
Investiční nástroje určené jako oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
V roce 2020 ani 2019 nebyly žádné investiční nástroje určené jako oceňované ve FVTPL zařazeny do Úrovně 3.
V roce 2020 a 2019 nedošlo k žádným převodům mezi úrovněmi u investičních nástrojů určených jako oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
70
19.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Akcie a ostatní kapitálové nástroje
27 535
28 652
Dluhopisy (pro více informací k opravným položkám viz bod 26 (f))
694 041
819 426
Podílové listy investičních fondů
3
3
Investiční nástroje oceněné reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
celkem
721 579
848 081
Investiční nástroje oceněné reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku se k 31. prosinci 2020 skládaly primárně z
dluhopisů,
z
nichž je většina státní dluhopisy (52 %) a
korporátní dluhopisy (31%) (2019: státní dluhopisy 48 % a korporátní dluhopisy 32%).
Splatnost dluhopisů se pohybuje mezi roky 2021 a 2040. Dluhopisy splatné v roce 2040 jsou v celkové výši 1
460 tis. EUR (2019:
splatnost v roce 2034, 4 834 tis. EUR).
Akcie jsou k 31. prosinci 2020 rep
rezentovány především korporátními akciemi (77 %), zbytek představují akcie finančních
institucí (2019: korporátní akcie 73 %, zbytek akcie finančních institucí).
Určení oceňování v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku bylo učiněno z důvodu, že je očekáváno, že budou investice ze
strategických důvodů drženy v delším časovém horizontu.
Investiční nástroje v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku, které byly k 31. prosinci 2020 předmětem zástavy, činily
42 291 tis. EUR (2019: 37 426 tis. EUR).
(i)
K
apitálové investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
Kapitálové investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku zahrnují následující jednotlivě
významné nástroje s odpovídajícími výnosy z divid
end vykázanými během daného období
(uvedené hlavní investice z hlediska
průmyslového sektoru
):
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Reálná hodnota
Dividendové
výnosy
Reálná
hodnota
Dividendové
výnosy
Energetický sektor
6 476
360
6 585
262
Volnočasové aktivity
6 275
-
6 468
-
Ostatní
14 787
237
15 602
413
Celkem
27 538
597
28 655
675
V roce 2020 byly odúčtovány kapitálové investiční nástroje v reálné hodnotě ve výši 80 tis. EUR (2019: 53 tis. EUR). Kumulati
vní
ztráta z
prodeje činila 12 tis. EUR (2019: ztráta ve výši 2 tis. EUR).
V roce 2020 byla kumulativní ztráta ve výši 52 tis. EUR (2019: zisk ve výši 23 tis. EUR) převedena z ostatní úplného výsledku
do nerozděleného zisku minulých let v rámci vlastního kapitálu.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
71
(ii)
Oce
nění reálnou hodnotou investičních nástrojů oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
31. prosince 2020
V tisících EUR
Akcie a ostatní
kapitálové
nástroje
Dluhopisy
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
6 476
523 719
-
530 195
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
12 363
68 919
-
81 282
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích technik
8 696
101 403
3
110 102
27 535
694 041
3
721 579
31. prosince 2019
V tisících EUR
Akcie a ostatní
kapitálové
nástroje
Dluhopisy
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
7 855
605 128
-
612 983
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
14 273
117 903
-
132 176
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích technik
6 524
96 395
3
102 922
28 652
819 426
3
848 081
(iii)
Detail ocenění reálnou hodnotou na Úrovni 3
Následující tabulka zobrazuje pohyb v Úrovni 3 v
hierarchii reálných hodnot od počátečních stavů až po konečné zůstatky:
V tisících EUR
Akcie a ostatní
kapitálové
nástroje
Dluhopisy
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
6 524
96 395
3
102 922
Celkové zisky (ztráty) vykázané do
ostatního úplného výsledku
-
(1)
-
(1)
Celkové zisky vykázané ve výkazu zisku a
ztráty
194
2 846
-
3 040
Přírůstky
2 074
-
-
2 074
Prodeje
(78)
(24 803)
-
(24 881)
Úrokové výnosy bez přijatých úroků
-
(22)
-
(22)
Přesun do Úrovně 1
-
12 846
-
12 846
Přesun z Úrovně 2
-
19 348
-
19 348
Přesun do Úrovně 2
-
(3 020)
-
(3 020)
Vliv změn devizových kurzů
(18)
(2 186)
-
(2 204)
Zůstatek k
31. prosinci 2020
8 696
101 403
3
110 102
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
72
V tisících EUR
Akcie a ostatní
kapitálové
nástroje
Dluhopisy
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Stav k 1. lednu 2019
6 518
106 984
3
113 505
Celkové zisky (ztráty) vykázané do
ostatního úplného výsledku
(3)
31
-
28
Celkové zisky vykázané ve výkazu zisku a
ztráty
-
7
-
7
Přírůstky
62
-
-
62
Prodeje
(194)
(10 267)
-
(10 461)
Úrokové
výnosy bez přijatých úroků
-
(5)
-
(5)
Vliv změn devizových kurzů
141
(355)
-
(214)
Zůstatek k 31. prosinci 2019
6 524
96 395
3
102 922
V důsledku změn podmínek na trhu u některých finančních nástrojů nebyly k 31. prosinci 2020 k dispozici tržní ceny, a proto
došlo k převodu dluhopisů z Úrovně 1 do Úrovně 3 ve výši 12 846 tis. EUR (31. prosince 2019: 0); akcie ve výši 1 189 tis. EUR
(31. prosince 2019: 0). Dluhopisy ve výši 20 178 tis. EUR (31. prosince 2019: 89
940 tis. EUR) byly převedeny z Úrovně 1 do
Úrovně 2. Zároveň k některým dluhopisům nebyly k 31. prosinci 2020 k dispozici pozorovatelné tržní vstupy, a proto byly
dluhopisy ve výši
19 348 tis. EUR převedeny z Úrovně 2 do Úrovně 3 (31. prosince 2019: 0).
Na druhou stranu v důsledku změn podmínek na trhu u některých nástrojů byly k dispozici tržní ceny z aktivního trhu, a proto
došlo k převodu dluhopisů ve výši 23 046 tis. EUR z Úrovně
2 do Úrovně 1 (31. prosince 2019: dluhopisy
- 0, akcie - 1 270 tis.
EUR). K žádným dalším přesunům mezi úrovněmi v
roce 2020 ani 2019 nedošlo.
Většina (55%) dluhopisů prezentovaných v rámci Úrovně 3 (2019: 69 %) byla tvořena dluhopisy emitenta, který vlas
tní
nemovitosti (zejména pozemky)
.
20.
Investiční nástroje v
naběhlé hodnotě
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Slovenské státní dluhopisy
230 922
374 117
Státní dluhopisy jiných členských států Evropské unie
70 476
72 247
Dluhopisy finančních institucí a korporátní dluhopisy
100 632
112 671
Směnky
2 167
3 011
Bez opravné položky (bod 26 (b))
(7 835)
(7 731)
Investiční nástroje v
naběhlé hodnotě celkem
396 362
554 315
Státní dluhopisy k 31. prosinci 2020
představují 77
% z
celkové hodnoty dluhopisů v
naběhlé hodnotě (2019: 80 %). Dalších 15%
z dluhopisového portfolia jsou korporátní dluhopisy (2019: 14 %).
Splatnost dluhopisů se pohybuje mezi roky 2021 a 2046. Dluhopisy splatné v roce 2046 jsou v celkové
výši 988 tis. EUR (2019:
splatnost v roce 2046; 988 tis. EUR).
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě, které byly předmětem zástavy k 31. prosinci 2020, činily 298
644 tis. EUR (2019: 187 260
tis. EUR).
Pro očekávané úvěrové ztráty vyplývající z investičních nástrojů v naběhlé hodnotě viz bod 26 (b).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
73
21.
Vyřazovaná skupina držená k prodeji
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 984
-
Vyřazovaná skupina držená k prodeji
12 263
2 539
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva
22
-
Pozemky, budovy a zařízení
5 864
3 264
Aktiva celkem
20 133
5 803
Ostatní závazky
24
-
Závazky celkem
24
-
K 31. prosinci 2020 ani k 31. prosinci 2019 Skupina nevykázala žádný kumulativní výnos nebo náklad v ostatním úplném
výsledku vztahující se k
vyřazovaným skupinám drženým k
prodeji.
Dlouhodobý hmotný majetek představují aktiva poskytnutá k zajištění úvěrových pohledávek a převzatá Skupinou. Očekává se,
že tato aktiva budou prodána do jednoho roku
za účelem uspokojení těchto pohledávek z
nesplacených půjček.
Vyřazovaná skupina držená k prodeji se skládá z podílu ve společnosti J&T Ostravice Active Life UPF, který byl pořízen výhradně
s cílem následného prodeje. Prodej J&T Ostravice Active Life UPF byl zdržen schvalováním územního plánu, které je mimo
kontrolu Skupiny.
V roce 2020 Skupina získala J&T DIVIDEND Fund, který byl pořízen za účelem jeho dalšího prodeje v roce 2021.
22.
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Povinné minimální rezervy u centrálních bank
315 625
329 652
Termínované vklady
63
63
Ostatní
9 096
2 030
Bez opravné položky (bod 26 (c))
(86)
(184)
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám v
naběhlé hodnotě v
čisté výši
324 698
331 561
Povinné minimální rezervy představují povinné minimální rezervy udržované společnostmi J&T BANKA, a.s., J&T Bank a.o.,
Poštová banka, a.s. a J&T Banka d.d
. podle pravidel příslušných regulatorních orgánů.
Povinné minimální rezervy společnosti J&T BANKA, a.s. se vypočítají jako 2 % z primárních vkladů se splatností kratší než dva
roky. Tyto povinné minimální rezervy jsou úročeny.
Povinné minimální rezervy
společnosti J&T Bank, a.o. se vypočítají jako 4,75 % z nerezidentních korporátních vkladů
denominovaných v RUB, 8 % z nerezidentních korporátních vkladů denominovaných v cizí měně, 4,75 % z rezidentních
individuálních vkladů denominovaných v
RUB, 8 % z rez
identních individuálních vkladů denominovaných v cizí měně, 4,75 %
z ostatních závazků v RUB a 8
% z ostatních závazků v cizí měně snížených o průměrný stav vkladů a naběhlý úrok vynásobený
koeficientem 0,8. Povinné minimální rezervy udržované společností
J&T Bank,
a.o. nejsou úročeny.
Povinné minimální rezervy společnosti Poštová banka, a.s. závisí na objemu přijatých vkladů a vypočítají se vynásobením
vybraných položek s použitím schváleného procenta definovaného pro kalkulaci povinných minimálních rezerv, rezerva
představuje úrokový výnos
.
Povinné minimální rezervy společnosti J&T Banka d.d. se vypočítají z průměrné denní výše vkladů a úvěrů, vydaných dluhových
cenných papírů, podřízených nástrojů a finančních závazků kromě zůstatků u určených bank. Sazb
a povinných minimálních rezerv
je 9 % z
výše uvedeného. Tyto povinné minimální rezervy nejsou úročeny.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
74
23.
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
7 079 742
5 734 614
Kontokorentní úvěry
332 923
220 633
Dluhové cenné papíry
11 671
3 772
Úvěry v reverzních dohodách o zpětném prodeji (bod 24.2)
96 106
89 379
Ostatní úvěry a zálohy
61 393
54 566
Bez opravné položky ke
znehodnoceným úvěrům (bod 26
(d))
(421 691)
(328 244)
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům v
naběhlé hodnotě v
čisté výši
7 160 144
5 774 720
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům povinně ve FVTPL
-
-
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům ve FVTPL
-
-
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům v
čisté výši celkem
7 160 144
5 774 720
V roce 2020 měla Skupina úvěry poskytnuté čtyřem protistranám v celkové sumě 1
192
664 tis. EUR (2019: čtyři protistrany v
celkové sumě 579
422 tis. EUR).
Výše neúročených úvěrů k 31. prosinci 2020 činila 14
566 tis. EUR (2019: 4
172 tis. EUR). K těmto pohledávkám byly vytvořeny
opravné položky v plné výši.
Ostatní úvěry a zálohy zahrnují úvěry z
finančních leasingů ve výši 26
398 tis. EUR (2019: 21 042 tis. EUR) a jsou popsány v
bodě
42.2. Leasing z pozice pronajímatele.
24.
Smlouvy o zpětném odkupu a zpětném prodeji
24.1.
Smlouvy o zpětném odkupu (repo operace)
Skupina získává
financování prodejem finančních nástrojů na základě smluv, které jí zavazují splácet finanční prostředky
odkupem těchto nástrojů k určitému budoucímu datu za stejnou cenu plus úroky při předem stanovené sazbě. K
31. prosinci 2020
a 2019 byla celková aktiva
prodaná na základě smlouvy o zpětném odkupu následující:
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
75
V tisících EUR
Reálná hodnota
podkladového
aktiva
Účetní hodnota
závazku
Cena zpětného
odkupu
31. prosince 2020
Vklady a úvěry od klientů (bod 32)
8
8
8
-
splatnost do 1 měsíce
-
-
-
- splatnost 1-
6 měsíců
8
8
8
- splatnost 6-
12 měsíců
-
-
-
Úvěry a zálohy od bank (bod 31)
4 785
4 543
4 549
-
splatnost do 1 měsíce
4 785
4 543
4 549
Celkem
4 793
4 551
4 557
31. prosince 2019
Vklady a úvěry od klientů (bod 32)
522
467
469
-
splatnost do 1 měsíce
101
104
105
- splatnost 1-
6 měsíců
-
-
-
- splatnost 6-
12 měsíců
421
363
364
Úvěry a zálohy od bank (bod 31)
183 400
174 249
174 279
-
splatnost do 1 měsíce
183 400
174 249
174 279
Celkem
183 922
174 716
174 748
24.2.
Smlouvy o zpětném prodeji (reverzní repo operace)
Skupina také nakupuje finanční nástroje na základě smluv o jejich budoucím zpětném prodeji ("reverzní repo operace"). Reverzn
í
repo operace se uzavírají jako nástroj na poskytnutí financování klientům. K 31. prosinci 2020 a 2019 byla celková aktiva
nakoupe
ná formou smluv o zpětném prodeji následující:
V tisících EUR
Reálná hodnota
aktiv držených
jako zajištění
Účetní hodnota
pohledávky
Cena zpětného
odkupu
31. prosince 2020
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům (bod 23)
153 236
96 106
96 537
-
splatnost do 1 měsíce
67 860
43 671
43 775
- splatnost 1-
6 měsíců
85 376
52 435
52 762
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty
(bod 15)
1 426 461
1 451 536
1 451 637
-
splatnost do 1 měsíce
1 426 461
1 451 536
1 451 637
Celkem
1 579 697
1 547 642
1 548 174
31. prosince 2019
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům (bod 23)
152 273
89 379
89 771
-
splatnost do 1 měsíce
57 981
32 729
32 822
- splatnost 1-
6 měsíců
94 292
56 650
56 949
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty
(bod 15)
2 185 667
2 213 179
2 213 974
-
splatnost do 1 měsíce
2 185 667
2 213 179
2 213 974
Celkem
2 337 940
2 302 558
2 303 745
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám s
původní splatností do tří měsíců jsou prezentovány jako peníze a peněžní ekvivalenty.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
76
25.
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Nakoupené pohledávky
81
1 221
- hrubá hodnota
902
1 856
- opravná položka
(821)
(635)
Pohledávky z
obchodních vztahů
27 366
27 372
- hrubá hodnota
32 969
33 722
- opravná položka
(5 603)
(6 350)
Zůstatky z vypořádání obchodů s cennými papíry
25 625
11 163
Očekávané výnosy z likvidace
-
-
- hrubá hodnota
9 606
9 559
- opravná položka
(9 606)
(9 559)
Pohledávky z
pojištění a zajištění
416
637
- hrubá hodnota
713
943
- opravná položka
(297)
(306)
Ostatní pohledávky
18 530
17 876
- hrubá hodnota
20 768
19 334
- opravná položka
(2 238)
(1 458)
Pohledávky vykázané v rámci řízení rizik v
naběhlé hodnotě celkem (viz
bod 43)
72 018
60 107
Náklady příštích období
20 565
15 560
Poskytnuté zálohy
13 613
18 834
- hrubá hodnota
13 613
18 834
- opravná položka
-
-
Ostatní daňové pohledávky
970
1 838
Zásoby
12 232
9 729
Ostatní
2 092
1 449
- hrubá hodnota
2 145
1 528
- opravná položka
(53)
(79)
Nefinanční pohledávky a ostatní aktiva celkem
49 472
45 572
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva celkem
121 490
105 679
Ostatní pohledávky obsahují ostatní jednotlivě nevýznamné položky, jako jsou například přijatá zajištění pro účely obchodován
í
s deriváty.
Pro více informací k
očekávaným úvěrovým ztrátám (ECL) viz bod 26 (e).
26.
Hodnoty plynoucí z očekávaných úvěrových ztrá
t (ECL)
Tabulky uvedené níže zachycují odsouhlasení počátečních stavů na konečné stavy opravných položek a rezerv dle třídy finančníh
o
nástroje. Vysvětlení pojmů: 12měsíční ECL, celoživotní ECL a úvěrově znehodnocený naleznete v bodě 3 (h).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
77
(a)
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty v naběhlé hodnotě
2020
2019
V tisících EUR
12měsíční ECL
12měsíční ECL
Zůstatek k
1. lednu
259
245
Čisté přecenění opravné položky
1
6
Nová finanční aktiva, vzniklá či zakoupená
23
25
Čistý pokles peněz a peněžních ekvivalentů
(179)
(65)
Změny devizových kurzů a ostatní pohyby
(3)
48
Zůstatek k
31. prosinci (viz bod 15)
101
259
(b)
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
2020
2019
V tisících EUR
12měsíční
ECL
Celoživot
ní ECL
úvěrově
neznehod
nocené
Celkem
12měsíční
ECL
Celoživotní
ECL
úvěrově
neznehodno
cené
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
159
7 572
7 731
2 445
-
2 445
Přesun do celoživotních ECL úvěrově
neznehodnocených
-
-
-
(2 700)
2 700
-
Čisté přecenění opravné
položky
(44)
198
154
449
4 683
5 132
Nová finanční aktiva, vzniklá či zakoupená
15
-
15
68
-
68
Odúčtovaní
(22)
-
(22)
(107)
(10)
(117)
Změny devizových kurzů a ostatní pohyby
(14)
(29)
(43)
4
199
203
Zůstatek k
31. prosinci (viz bod 20)
94
7 741
7 835
159
7 572
7 731
(c)
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám v
naběhlé hodnotě
2020
2019
V tisících EUR
12měsíční ECL
12měsíční ECL
Zůstatek k
1. lednu
184
188
Čisté přecenění opravné položky
(11)
12
Nová finanční aktiva, vzniklá či
zakoupená
-
103
Odúčtovaní
(79)
(74)
Vliv změn devizových kurzů
(8)
(45)
Zůstatek k
31. prosinci (viz bod 22)
86
184
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
78
(d)
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům v
naběhlé hodnotě
2020
2019
V tisících EUR
12měsíční
ECL
Celoži-
votní
ECL
úvěrově
nezne-
hodnoce-
né
Celoživotní
ECL
úvěrově
znehodno-
cené
Nakoupené
úvěrově
znehodno-
cené
Celkem
12měsíční
ECL
Celoživot
ní ECL
úvěrově
nezne-
hodno-
cené
Celoživotní
ECL
úvěrově
znehodno-
cené
Nakoupené
úvěrově
znehodno-
cené
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
44 388
29 222
233 051
21 583
328 244
45 576
30 021
287 037
1 216
363 850
Přesun do 12měsíčních ECL
19 829
(19 270)
(559)
-
-
20 032
(19 662)
(370)
-
-
Přesun do celoživotních ECL
úvěrově neznehodnocených
(18 878)
20 371
(1 493)
-
-
(11 416)
12 388
(972)
-
-
Přesun do celoživotních ECL
úvěrově znehodnocených
(3 112)
(20 849)
23 936
25
-
(6 135)
(18 407)
24 542
-
-
Čisté přecenění opravné
položky
27 554
53 149
65 963
(5 676)
140 990
(16 086)
27 622
51 507
(1 253)
61 790
Úročení
-
-
2 937
191
3 128
-
-
4 179
243
4 422
Nová finanční aktiva, vzniklá
či zakoupená
20 579
-
-
33
20 612
19 477
-
-
21 372
40 849
Odúčtovaní
(6 408)
(4 099)
(40 681)
(46)
(51 234)
(6 728)
(2 666)
(98 461)
(57)
(107 912)
Odpisy a použití
-
-
(26 712)
(287)
(26 999)
(428)
(110)
(38 222)
(107)
(38 867)
Změny z
titulu modifikace bez
odúčtování (netto)
2 696
230
8 654
(48)
11 532
(234)
(351)
2 471
-
1 886
Vliv změn devizových kurzů
(1 022)
142
(2 796)
(906)
(4 582)
330
387
1 340
169
2 226
Zůstatek k
31. prosinci (viz
bod 23)
85 626
58 896
262 300
14 869
421 691
44 388
29 222
233 051
21 583
328 244
Změny ve výši opravné položky představují zejména snížení v důsledku odúčtování
a odpisu ve výši 78 233 tis. EUR (2019:
146
779 tis. EUR) (především z důvodu vypořádání finančních nástrojů v
hrubé účetní hodnotě 1 636 415 tis. EUR (2019: 1 919
627 tis. EUR
)). Na druhou stranu došlo ke zvýšení nových úvěrů a záloh poskytnutých klientům v
naběhlé hodnotě v
hrubé
účetní hodnotě o 3
101 161 tis. EUR (2019: 2 035 886 tis. EUR), což vedlo i ke zvýšení opravné položky o 20 612 tis. EUR
(2019: 40 849 tis EUR).
Zvýšení úvěrového rizika je zohledněno jak v
položce „čisté přecenění opravné položky“, „úročení“, tak v položce „přesuny“ do
stupňů s
vyšší pravděpodobností selhání. Těmito přesuny došlo ke snížení hrubé účetní hodnoty ve Stupni 1 o 793
102 tis. EUR
(2019: 326
666 tis. EUR) a ke zvýšení hrubé účetní hodnoty v celoživotních ECL úvěrově neznehodnocených o 686
862 tis.
EUR (2019: 207
583 tis. EUR) a celoživotních ECL úvěrově znehodnocených o 106
240 tis. EUR (2019: 119 083 tis. EUR).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
79
(e)
Pohledávky vykázané v r
ámci řízení rizik v naběhlé hodnotě
2020
2019
V tisících EUR
Celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
1 903
16 405
18 308
1 463
18 312
19 775
Přesun do celoživotních
ECL úvěrově
neznehodnocených
4
(4)
-
-
-
-
Přesun do celoživotních
ECL úvěrově
znehodnocených
(35)
35
-
(125)
125
-
Čisté přecenění opravné
položky
24
324
348
(25)
86
61
Nová finanční aktiva,
vzniklá či zakoupená
409
-
409
646
-
646
Odúčtovaní
(151)
(28)
(179)
(110)
(2 069)
(2 179)
Odpisy a použití
(23)
(121)
(144)
-
(71)
(71)
Vliv změn devizových
kurzů
(173)
(4)
(177)
54
22
76
Zůstatek k
31. prosinci
(viz bod 25)
1 958
16 607
18 565
1 903
16 405
18 308
(f)
Dluhové cenné papíry ve FVOCI
2020
2019
V tisících EUR
12měsíční
ECL
Celoži-
votní ECL
úvěrově
neznehod-
nocené
Celoživot-
ní ECL
úvěrově
znehodno-
cené
Celkem
12měsíční
ECL
Celoživot-
ní ECL
úvěrově
neznehod-
nocené
Celoživot-
ní ECL
úvěrově
znehod-
nocené
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
1 538
1 603
-
3 141
2 003
-
-
2 003
Přesun do celoživotních
ECL úvěrově
neznehodnocených
-
-
-
-
(126)
126
-
-
Přesun do
celoživotních
ECL úvěrově
znehodnocených
-
-
-
-
(179)
-
179
-
Čisté přecenění opravné
položky
963
1 040
-
2 003
(141)
1 479
-
1 338
Nová finanční aktiva,
vzniklá či zakoupená
1 236
-
-
1 236
635
-
-
635
Odúčtovaní
(408)
-
-
(408)
(598)
-
(70)
(668)
Odpisy a použití
(2)
-
-
(2)
(40)
-
(109)
(149)
Vliv změn devizových
kurzů
54
(72)
-
(18)
(16)
(2)
-
(18)
Zůstatek k 31. prosinci
3 381
2 571
-
5 952
1 538
1 603
-
3 141
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
80
(g)
Úvěrové přísliby a finanční záruky
2020
2019
V tisících EUR
12měsíč
-
ní ECL
Celoživotní
ECL úvěrově
neznehod-
nocené
Celoživotní
ECL
úvěrově
znehod-
nocené
Celkem
12měsí
ční
ECL
Celoživotní
ECL úvěrově
neznehod-
nocené
Celoživotní
ECL
úvěrově
znehodnoce
né
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
2 342
918
740
4 000
2 607
874
5 236
8 717
Přesun do 12měsíčních
ECL
13
(13)
-
-
33
(33)
-
-
Přesun do
celoživotních ECL
úvěrově
neznehodnocených
(440)
440
-
-
(347)
347
-
-
Přesun do
celoživotních ECL
úvěrově
znehodnocených
(655)
-
655
-
(390)
(3)
393
-
Čisté přecenění
opravné položky
29
78
1 681
1 788
(654)
69
(1 149)
(1 734)
Nově vydané přísliby a
finanční záruky
5 059
-
-
5 059
2 505
-
-
2 505
Odúčtované přísliby a
finanční záruky
(3 889)
(796)
(513)
(5 198)
(1 543)
(338)
(3 734)
(5 615)
Změny devizových
kurzů a ostatní pohyby
(79)
(5)
10
(74)
131
2
(6)
127
Zůstatek k
31.
prosinci (viz bod 36)
2 380
622
2 573
5 575
2 342
918
740
4 000
27.
Investice do jednotek účtovaných ekvivalenční metodou
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Účast ve společných podnicích
26 480
20 860
Účast v
přidruženém podniku
34 410
31 669
Investice do jednotek účtovaných ekvivalenční metodou celkem
60 890
52 529
Společné podniky (joint ventures)
Následující tabulka souhrnně ukazuje podíl na zisku a ostatním úplném výsledku těchto společných podniků (joint ventures):
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Účetní hodnota účastí ve společných podnicích
26 480
20 860
Podíl Skupiny na:
Zisk z pokračujících činností
6 359
-
Ostatní úplný výsledek za účetní období
(612)
138
Podíl na úplném výsledku ze společných podniků celkem
5 747
138
24. ledna 2020 společnost Colorizo Investment, a.s. získala 50%ní podíl ve společnosti CI Joint Venture s.r.o. za 5 tis. Kč.
4. května 2020 společnost J&T Mezzanine, a.s. získala 50%ní podíl ve společnosti JTH Vision, s. r. o. za 50 tis. Kč.
Ve společném podniku je zahrnuta účast ve společnosti OSTRAVA AIRPORT MULTIMODAL PARK (OA
MP). V dubnu 2019
Skupina získala 50% podíl v OSTRAVA AIRPORT MULTIMODAL PARK s.r.o. za 530 000 tis. CZK, přičemž platba za část
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
81
pořizovací ceny je podmíněna splněním stanovených podmínek. V průběhu roku 2020 se společnost přeměnila do několika
účetních jednotek, v nichž má Skupina následující podíly: 50%ní podíl ve společnostech OAMP Hall 1 s.r.o., OAMP
Distribution
s.r.o., OAMP Infrastructure s.r.o. a OAMP Holding s.r.o. Účasti v těchto společnostech se účtují metodou
ekvivalence.
Následující tabulka shrn
uje souhrnné finanční údaje společnosti OSTRAVA AIRPORT MULTIMODAL PARK (OAMP)
upravené o úpravy reálné hodnoty při akvizici a rozdíly v účetních pravidlech. V tabulce jsou také odsouhlaseny souhrnné finanční
informace na účetní hodnotu účasti Skupiny v těchto společnostech.
V tisících EUR
2020
2019
Procentuální vlastnický podíl
50 %
50 %
Dlouhodobá aktiva
97 197
76 796
Krátkodobá aktiva
16 072
18 014
Dlouhodobé závazky
(22 808)
(7 564)
Krátkodobé závazky
(39 364)
(45 526)
Čistá aktiva (100 %)
51 097
41 720
Podíl Skupiny na čistých aktivech (50 %)
25 549
20 860
Účetní hodnota účasti ve společném podniku
25 549
20 860
Výnosy
5 722
-
Zisk z pokračující činnosti (100 %)
5 482
-
Ostatní úplný výsledek (100 %)
(1 224)
276
Úplný výsledek celkem (100 %)
4 258
276
Úplný výsledek celkem (50 %)
2 129
138
Podíl Skupiny na celkovém úplném výsledku (50 %)
2 129
138
Přidružené podniky
Následující tabulka ukazuje podíl na zisku a ostatním úplném výsledku přidružených podniků:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Účetní hodnota účastí v přidružených podnicích
34 410
31 669
Podíl Skupiny na:
Zisk z pokračujících činností
5 340
4 986
Ostatní úplný výsledek
(3 034)
440
Podíl na úplném výsledku z
přidružených podniků celkem
2 306
5 426
6. března 2020 společnost J&T MINORITIES PORTFOLIO LIMITED získala 49%ní podíl ve společnosti Narcissus s.r.o. za
6,370 tis. CZK (243 tis EUR).
Mezi přidružené společnosti patří i 45%ní podíl ve společnosti URE HOLDING LIMITED. Společnost URE HOLDING
LIMITED je registrována v Kyperské republice dle tamního práva a není veřejně obchodovatelná. Podíl v přidružené společnosti
je účtován ekvivalenční metodou. V roce 2019 Skupina poskytla příplatek do
kapitálu URE HOLDING LIMITED ve výši
3 528 tis. USD (3
123 tis. EUR). V roce 2020 nebyly uskutečněny žádné vklady do základního kapitálu.
Následující tabulka shrnuje finanční informace společnosti URE HOLDING LIMITED dle jejích individuálních finančních
vý
kazů, upravených o přecenění na reálné hodnoty k datu akvizice a o rozdíly v účetních politikách. V tabulce jsou také
odsouhlaseny souhrnné
finanční informace na účetní hodnotu účasti Skupiny v URE HOLDING LIMITED.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
82
V tisících EUR
2020
2019
Procentuální vlastnický podíl
45%
45%
Dlouhodobá aktiva
140 013
147 285
Krátkodobá aktiva
3 562
2 479
Dlouhodobé závazky
(68 587)
(79 896)
Krátkodobé závazky
(317)
(342)
Čistá aktiva (100 %)
74 671
69 526
Podíl Skupiny na čistých aktivech (45%)
33 602
31 287
Účetní hodnota účasti v přidruženém podniku
33 602
31 287
Výnosy
18 756
19 155
Zisk z pokračující činnosti (100 %)
11 840
11 124
Ostatní úplný výsledek (100 %)
(6 695)
971
Úplný výsledek celkem (100 %)
5 145
12 095
Úplný výsledek celkem (45 %)
2 315
5 443
Podíl Skupiny na celkovém úplném výsledku (45 %)
2 315
5 443
28.
Investice do nemovitostí
V tisících EUR
2020
2019
Zůstatek k
1. lednu
132 602
144 670
Přírůstky
7 420
4 136
Akvizice prostřednictvím
podnikových kombinací
-
1 988
Změna reálné hodnoty (viz bod 13)
(7 010)
(10 208)
Přesun do dlouhodobého hmotného majetku (viz bod 30)
(103)
(1 099)
Prodeje
(4 703)
(7 989)
Vliv změn devizových kurzů
(1 771)
1 104
Zůstatek k 31. prosinci
126 435
132 602
Investice do nemovitostí k 31. prosinci 2020 zahrnují budovy ve výši 66 083 tis. EUR (2019: budovy ve výši 69 482 tis. EUR) a
pozemek ve výši 60 352 tis. EUR (2019: pozemek ve výši 63 120 tis. EUR).
Žádné investice do nemovitostí nebyly k 31. prosinci 2020 ani 2019 předmětem zástavy.
Investice do nemovitostí byly k 31. prosinci 2020 pojištěny do výše 56
975 tis. EUR (2019: 69 890 tis. EUR).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
83
29.
Dlouhodobý nehmotný majetek
V tisících EUR
Goodwill
Smlouvy a
značka
Vztahy se
zákazníky
Software a
ostatní nehmotný
majetek
Celkem
Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2019
42 390
89 482
82 978
95 527
310 377
Oprávky a snížení hodnoty k 1. lednu 2019
(14 369)
(36 393)
(78 208)
(54 771)
(183 741)
Čistá účetní hodnota k
1. lednu 2019
28 021
53 089
4 770
40 756
126 636
Přírůstky
-
16
-
25 215
25 231
Akvizice prostřednictvím podnikových
kombinací
-
-
-
-
-
Amortizace za účetní období
-
(6 644)
(3 214)
(13 230)
(23 088)
Snížení hodnoty
(20 033)
(46 318)
(1 482)
-
(67 833)
Úbytky
-
-
-
(5 197)
(5 197)
Vliv změn devizových kurzů
28
6
1
137
172
Čistá účetní hodnota k
31. prosinci 2019
8 016
149
75
47 681
55 921
Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2019
43 608
89 498
83 858
116 020
332 984
Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2019
(35 592)
(89 349)
(83 783)
(68 339)
(277 063)
Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2020
43 608
89 498
83 858
116 020
332 984
Oprávky a snížení hodnoty k 1. lednu 2020
(35 592)
(89 349)
(83 783)
(68 339)
(277 063)
Čistá účetní hodnota k
1. lednu 2020
8 016
149
75
47 681
55 921
Přírůstky
-
-
-
23 322
23 322
Akvizice prostřednictvím podnikových
kombinací
3 884
-
-
4 397
8 281
Amortizace za účetní období
-
(30)
(11)
(14 083)
(14 124)
Snížení hodnoty
-
-
-
(383)
(383)
Úbytky
-
-
-
(2 737)
(2 737)
Vliv změn devizových kurzů
(167)
1
(3)
(314)
(483)
Čistá účetní hodnota k
31. prosinci 2020
11 733
120
61
57 883
69 797
Hrubá účetní hodnota k 31.
prosinci 2020
45 863
89 498
80 030
136 449
351 840
Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2020
(34 130)
(89 378)
(79 969)
(78 566)
(282 043)
Snížení hodnoty nehmotného majetku v roce 2019 představuje snížení hodnoty společnosti Poštová banka, a.s. (viz bod 4.3).
Majetek ve vývoji a výpůjční náklady
K 31. prosinci 2020 činila hodnota nehmotného majetku ve vývoji (zahrnut v
rámci ostatního nehmotného majetku) 2 143 tis.
EUR (2019: 553 tis. EUR).
V průběhu roku nedošlo ke kapitalizaci výpůjčních nákladů spojených s pořízením nehmotných aktiv (2019: 0).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
84
30.
Pozemky, budovy a zařízení
V tisících EUR
Pozemky a
budovy
Právo k
užívání
pozemků a
budov
Inventář a
zařízení
Právo k
užívání
inventáře a
zařízení
Celkem
Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2019
135 990
-
42 185
-
178 175
Oprávky a snížení hodnoty k 1. lednu 2019
(13 351)
-
(24 818)
-
(38 169)
Čistá účetní hodnota k
1. lednu 2019
122 639
-
17 367
-
140 006
Vliv implementace IFRS 16
-
37 699
-
6 761
44 460
Přírůstky
6 629
10 402
14 907
4 315
36 253
Akvizice
prostřednictvím podnikových
kombinací
3 237
-
-
-
3 237
Odpisy za účetní období
(4 982)
(10 210)
(5 409)
(1 793)
(22 394)
Snížení hodnoty
190
-
(41)
-
149
Změny v důsledku úprav podle IFRS 16
-
3 982
-
96
4 078
Převody z investic do nemovitostí
1 099
-
-
-
1 099
Přesun v rámci kategorií
150
-
(150)
-
-
Úbytky
(547)
(7 913)
(5 490)
(1 830)
(15 780)
Vliv změn devizových kurzů
1 935
68
87
40
2 130
Čistá účetní hodnota k
31. prosinci 2019
130 350
34 028
21 271
7 589
193 238
Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2019
148 750
43 415
49 568
8 916
250 649
Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci
2019
(18 400)
(9 387)
(28 297)
(1 327)
(57 411)
Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2020
148 750
43 415
49 568
8 916
250 649
Oprávky a snížení hodnoty k 1. lednu 2020
(18 400)
(9 387)
(28 297)
(1 327)
(57 411)
Čistá účetní hodnota k
1. lednu 2020
130 350
34 028
21 271
7 589
193 238
Přírůstky
94 157
4 459
29 278
2 126
130 020
Akvizice prostřednictvím podnikových
kombinací
-
-
533
-
533
Odpisy za účetní období
(5 190)
(9 568)
(5 413)
(1 972)
(22 143)
Snížení hodnoty
(3 674)
-
(474)
-
(4 148)
Změny v důsledku úprav podle IFRS 16
-
12 032
-
5
12 037
Převody z investic do nemovitostí
103
-
-
-
103
Převody (do)/ z vyřazovaných skupin
určených k prodeji
(2 744)
-
-
-
(2 744)
Přesun v rámci kategorií
851
-
(851)
-
-
Úbytky
(837)
(1 254)
(1 349)
(47)
(3 487)
Vliv změn devizových kurzů
(3 719)
(209)
(177)
(91)
(4 196)
Čistá účetní hodnota k
31. prosinci 2020
209 297
39 488
42 818
7 610
299 213
Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2020
234 517
54 420
72 094
10 766
374 610
Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci
2020
(25 220)
(14 932)
(29 276)
(3 156)
(75 397)
K 31. prosinci 2020 byl dlouhodobý hmotný majetek ve výši 41
052 tis. EUR předmětem zástavy (2019: 41
457 tis EUR).
K 31. prosinci 2020 je pojištěná hodnota dlouhodobého hmotného majetku Skupiny 276
746 tis. EUR (2019: 181 593 tis. EUR).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
85
Majetek ve výstavbě a výpůjční náklady
K 31. prosinci 2020 byla hodnota dlouhodobého hmotného majetku ve výstavbě (zahrnutého v inventáři a zařízení) 12
468 tis.
EUR (2019: 6 323 tis. EUR).
Během let 2020 a 2019 nebyly kapitalizovány žádné výpůjční náklady související s pořízením dlouhodobého hmotného majetku.
Nevyužitý majetek
K 31. prosinci 2020 ani 2019 Skupina neměla žádný významný nevyužitý majetek.
31.
Vklady a úvěry od bank
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Termínované vklady od bank
13 550
-
Přijaté úvěry ze smluv o zpětném odkupu (bod 24.1)
4 543
174 249
Ostatní přijaté úvěry
173 177
139 629
Vklady a úvěry od bank v
naběhlé hodnotě
191 270
313 878
Vklady a úvěry od bank
celkem
191 270
313 878
Pro více informací o smlouvách o zpětném odkupu viz bod 24. Smlouvy o zpětném odkupu a zpětném prodeji.
32.
Vklady a úvěry od klientů
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Termínované a podmíněné vklady
5 498 962
4 886 547
Vklady splatné na požádání
3 329 567
3 102 705
Přijaté úvěry ze smluv o zpětném odkupu (bod 24.1)
8
467
Ostatní přijaté úvěry
40 063
21 367
Vklady a úvěry od klientů v
naběhlé hodnotě
8 868 600
8 011 086
Vklady a úvěry od klientů celkem
8 868 600
8 011 086
Pro více informací o smlouvách o zpětném odkupu viz bod 24. Smlouvy o zpětném odkupu a zpětném prodeji.
33.
Vydané dluhové cenné papíry
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
V naběhlé hodnotě
445 770
458 545
Vydané dluhové cenné papíry celkem
445 770
458 545
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
86
V následující tabulce jsou zobrazeny informace o vydaných dluhových cenných papírech v naběhlé hodnotě:
V tisících EUR
Původní
měna
Úroková
míra
Datum
splatnosti
31. prosince
2020
31. prosince
2019
Dluhopisy kótované na Burze cenných papírů v
Praze
CZK
4,00%
18.7.2022
123 287
129 038
Dluhopisy kótované na Burze cenných papierov
v Bratislave
EUR
4,00%
26.10.2023
150 639
150 588
Dluhopisy kótované na Burze cenných
papírů v
Praze
CZK
4,75%
14.10.2024
171 706
178 781
Vydané dluhopisy celkem
445 632
458 407
Vydané směnky a dluhové papíry
138
138
Ostatní vydané dluhové cenné papíry celkem
138
138
Vydané dluhové cenné papíry v
naběhlé
hodnotě celkem
445 770
458 545
V červenci 2017 vydala Skupina 1 080 kusů dluhopisů s nominální hodnotou 3 000 000 CZK za kus, které jsou obchodovány na
Burze cenných papírů v Praze.
V srpnu 2018 vydala Skupina 150
000 kusů dluhopisů s
nominální hodnotou 1 000 EUR za kus, které jsou obchodovány na Burze
cenných papierov v Bratislave.
V lednu 2019 se Skupina rozhodla vydat dalších až 1 500 kusů dluhopisů s
nominální hodnotou 3 000 000 CZK za kus, které jsou
obchodovány na Burze cenných papírů v Praze. Tyto dluhopisy byly upsány v první polovině roku 2019.
Úrok ze všech emisí se vyplácí pravidelně dvakrát nebo čtyřikrát ročně.
V letech končících 31. prosincem 2020 a 2019 Skupina nezaznamenala žádné neplnění závazků týkající se jistiny nebo úroků
nebo jiná nedodržení podmínek týkající se vydaných dluhových cenných papírů.
Celková účetní hodnota emitovaných dluhopisů nezahrnuje hodnotu dluhopisů držených společnostmi v rámci Skupiny.
Rekonciliace pohybu závazků na peněžní toky vyplývající z finančních činností
V tisících EUR
Závazky
Vlastní kapitál
Závazky z
leasingu
6
Vydané
dluhové
cenné
papíry
Podřízený
dluh
Nerozdělené
zisky a
ostatní
fondy
Nekontrol
ní podíly
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
41 715
458 245
24 999
1 005 395
59 983
1 590 637
Změny z
peněžních toků z
finanční činnosti
Platby za zpětný odkup emitovaných cenných
papírů
-
(3 124)
-
-
-
(3 124)
Akvizice nekontrolního podílu
-
-
-
(394)
7 997
7 603
Splacený podřízený dluh
-
-
(15 275)
-
-
(15 275)
Platby leasingových závazků (jistiny)
(10 982)
-
-
-
-
(10 982)
Vydané ostatní kapitálové nástroje
-
-
-
18 900
-
18 900
Vyplacení výnosů z
ostatních kapitálových
nástrojů
-
-
-
(19 337)
-
(19 337)
Vyplacené dividendy
-
-
-
-
(590)
(590)
Změny z
peněžních toků z
finanční činnosti
celkem
(10 982)
(3 124)
(15 275)
(831)
7 407
(22 805)
Efekt změny měnových kurzů
(71)
(9 812)
(841)
-
-
(10 724)
6
Závazky z leasingu jsou v účetní závěrce zahrnuty v položce Ostatní závazky, a tudíž nepředstavují samostatnou položku.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
87
V tisících EUR
Závazky
Vlastní kapitál
Závazky z
leasingu
6
Vydané
dluhové
cenné
papíry
Podřízený
dluh
Nerozdělené
zisky a
ostatní
fondy
Nekontrol
ní podíly
Celkem
Ostatní změny
Související se závazky
Leasingové závazky z
nových nájmů
6 060
-
-
-
-
6 060
Převody a ostatní nepeněžní pohyby
11 015
-
-
-
-
11 015
Úrokové náklady
832
18 550
865
-
-
20 247
Zaplacené úroky
(818)
(18 389)
(1 202)
-
-
(20 409)
Ostatní
změny související se závazky
celkem
17 089
161
(337)
-
-
16 913
Ostatní změny související s
vlastním
kapitálem celkem
-
-
-
(3 886)
4 157
271
Zůstatek k 31. prosinci 2020
47 751
445 770
8 546
1 000 678
71 547
1 574 292
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
88
V tisících EUR
Závazky
Vlastní kapitál
Závazky z
finančního
leasingu
Vydané
dluhové
cenné
papíry
Podřízený
dluh
Nerozdělené
zisky a
ostatní
fondy
Nekontrol
ní podíly
Celkem
Stav k 1. lednu 2019
2
533 365
32 712
911 085
49 655
1 526 819
Změny z
peněžních toků
z
finanční činnosti
Příjmy z
vydaných dluhových cenných papírů
-
189 173
-
-
-
189 173
Platby za zpětný odkup emitovaných cenných
papírů
-
(267 195)
-
-
-
(267 195)
Akvizice nekontrolního podílu
-
-
-
(1 083)
12 695
11 612
Prodej nekontrolního podílu
-
-
-
6
(1 968)
(1 962)
Splacený podřízený dluh
-
-
(13 100)
-
-
(13 100)
Platby leasingových závazků (jistiny)
(11 421)
-
-
-
-
(11 421)
Vyplacení výnosů z
ostatních kapitálových
nástrojů
-
-
-
(18 436)
-
(18 436)
Vyplacené dividendy
-
-
-
(35 325)
(939)
(36 264)
Změny z
peněžních toků z
finanční činnosti
celkem
(11 421)
(78 022)
(13 100)
(54 838)
9 788
(147 593)
Změny vyplývající ze získání nebo ztráty
kontrolního podílu v
dceřiných společnostech
nebo jiných podnicích
-
138
5 342
-
-
5 480
Efekt změny měnových kurzů
45
3 700
15
-
-
3 760
Ostatní změny
Související se závazky
Leasingové závazky z
nových nájmů
14 674
-
-
-
-
14 674
Převody a jiné bezhotovostní pohyby (včetně
dopadu IFRS 16)
38 409
-
-
-
-
38 409
Úrokové náklady
775
22 571
1 770
-
-
25 116
Zaplacené úroky
(769)
(23 207)
(1 740)
-
-
(25 716)
Ostatní změny související se závazky
celkem
53 089
(636)
30
-
-
52 483
Ostatní změny související s
vlastním
kapitálem celkem
-
-
-
149 148
540
149 688
Zůstatek k 31. prosinci 2019
41 715
458 545
24 999
1 005 395
59 983
1 590 637
34.
Podřízené závazky
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Podřízený dluh v
naběhlé hodnotě
8 546
24 999
Podřízený dluh k 31. prosinci 2020 zahrnuje podřízené termínované vklady s pevnou úrokovou sazbou v celkové výši 8
546 tis.
EUR (2019: 24 999 tis EUR) se splatností mezi roky 2021 a 2025 (2019: 2020 - 2025).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
89
35.
Ostatní závazky
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Závazky vůči klientům z obchodování s cennými papíry
236 936
234 054
Zaměstnanecké požitky
66 418
67 110
Závazky z leasingu (viz bod 42.1)
47 752
41 715
Zůstatky z vypořádání obchodů s cennými papíry
46 979
22 866
Závazky z obchodních vztahů
14 158
11 776
Nevyfakturované dodávky
12 328
12 270
Ostatní závazky
48 705
38 892
Ostatní závazky vykázané v
rámci řízení rizik celkem (viz bod 43)
473 276
428 683
Ostatní daňové závazky
6 654
7 176
Přijaté zálohy
1 270
1 481
Výnosy příštích období
3 712
4 279
Nefinanční ostatní závazky celkem
11 636
12 936
Celkem
484 912
441 619
Položka Ostatní závazky zahrnuje velký počet drobných položek, které jsou samostatně
nevýznamné.
36.
Rezervy
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Finanční záruky vydané dle
IFRS 9 (viz bod 26 (e))
2 054
1 000
Úvěrové přísliby vydané dle
IFRS 9 (viz bod 26 (e))
3 521
3 000
Ostatní rezervy
31 136
26 088
Celkové rezervy
36 711
30 088
Skupina nevydala žádné úvěrové přísliby ani poskytnuté záruky, které by byly oceněny v reálné hodnotě do zisku
nebo ztráty.
V tisících EUR
Ostatní
finanční
záruky dle IAS
37
Pojistné smlouvy
Ostatní rezervy
dle IAS 37
Celkem
Stav k 1. lednu 2019
194
20 030
2 871
23 095
Přírůstky prostřednictvím podnikových kombinací
78
-
-
78
Rezervy
zaúčtované během období
-
2 829
1 199
4 028
Rezervy čerpané během období
-
(129)
(406)
(535)
Rezervy rozpuštěné během období
(196)
-
(436)
(632)
Kurzové zisky
30
-
24
54
Zůstatek k 31. prosinci 2019
106
22 730
3 252
26 088
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
90
V tisících EUR
Ostatní
finanční
záruky dle IAS
37
Pojistné smlouvy
Ostatní rezervy
dle IAS 37
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
106
22 730
3 252
26 088
Přírůstky prostřednictvím podnikových kombinací
-
-
-
-
Rezervy zaúčtované během období
-
3 398
2 796
6 194
Rezervy čerpané během období
-
-
(375)
(375)
Rezervy rozpuštěné během období
(28)
79
(922)
(871)
Kurzové zisky
(22)
(158)
280
100
Zůstatek k
31. prosinci 2020
56
26 049
5 031
31 136
K 31. prosinci 2020 se předpokládá, že rezervy ve výši 25
619 tis. EUR (2019: 21 322 tis EUR) budou použity za více než
12
měsíců po rozvahovém dni. Zahrnují zejména rezervu na životní pojištění ve výši 24
306 tis. EUR (2019: 20 722 tis. EUR) a
rezervu na nezasloužené pojistné ve výši 454 tis. EUR (2019: 533 tis EUR).
Krátkodobé rezervy ve výši 5 517 tis. EUR zahrnují rezervu na klients
ký program benefitů (Magnus) ve výši 1
048 tis. EUR
(2019: 1 089 tis EUR).
Dne 10. dubna 2019 byla podána žaloba u oblastního soudu Spojených států, v Jižní oblasti New Yorku (USA), kde společnosti
J&T BANKA, a.s. a Poštová banka, a.s. vystupují jakožto ž
alovaní. Dne 22. listopadu 2019 byla na seznam žalovaných přidána i
společnost J&T FINANCE GROUP SE. Žalobci
7
tvrdí, že společnosti J&T BANKA, a.s., Poštová banka, a.s. a J&T FINANCE
GROUP SE vědomě napomáhali panu Radovanu Vítkovi tajně převzít kontrolu nad společností ORCO Property Group, S.A.
(ORCO), čímž měli žalobcům způsobit škodu.
J&T BANKA, a.s., Poštová banka, a.s. a J&T FINANCE GROUP SE kategoricky odmítají tvrzení žalobců, protože se domnívají,
že postupovaly plně v souladu se všemi
platnými regulatorními požadavky. J&T BANKA, a.s., Poštová banka, a.s. a J&T
FINANCE GROUP SE se dále domnívají, že žaloba byla záměrně podána u soudu v New Yorku, aby bylo možné aplikovat
zákony Spojených států a tudíž vyvozovat jejich porušení, navzdory nedostatečné věcné a místní příslušnosti sporu státu New
York.
Na začátku září
2020,
po několika dalších návrzích a procesních krocích vydal soud rozhodnutí o úplném zamítnutí stížnosti.
Žalobci podali odvolání k odvolacímu soudu Spojených států pro druhý
okruh.
V důsledku toho Skupina v tomto ohledu
nevykázala žádné rezervy.
37.
Odložené daňové pohledávky a závazky
37.1.
Nevykázaná odložená daňová pohledávka
Odložené daňové pohledávky nebyly zaúčtovány v případě těchto položek:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Daňové ztráty minulých let (hrubá výše)
23 385
20 179
Vliv daní
4 443
3 834
Odhad expirace neuznaných daňových ztrát je následující:
V tisících EUR
2021
2022
2023
2024
Po roce
2024
Daňové ztráty
6 105
5 861
3 996
602
6 821
7
Žalobci jsou: KINGSTOWN CAPITAL MANAGEMENT, L.P., KINGSTOWN PARTNERS MASTER LTD., KINGSTOWN
PARTNERS II, L.P., KTOWN, LP; KINGSTOWN CAPITAL PARTNERS LLC; INVESTHOLD LTD a VERALI LIMITED
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
91
Odložená daňová pohledávka z
titulu neuznaných ztrát z minulých let se vykazuje jen do výše, v
jaké bude pravděpodobně užita
oproti budoucím daňovým ziskům.
Maximální lhůta pro využití daňových ztrát vzniklých po 1. lednu 2004 je v
České republice 5 let. N
a Slovensku mohou být
daňové ztráty vzniklé po 1. lednu 2010 umořeny rovnoměrně v
následujících čtyřech letech po svém vzniku. Některé odpočitatelné
dočasné rozdíly nemají v
současnosti legislativně stanovenou lhůtu expirace. V
souvislosti s
těmito položka
mi nebyly vykázány
odložené daňové pohledávky, neboť vzhledem k
proměnlivosti zdrojů těchto pohledávek není pravděpodobné, že Skupina
dosáhne v
budoucnu daňových zisků, proti kterým by mohla tyto daňové výhody využít.
37.2.
Vykázané odložené daňové pohledávky a
závazky
Byly uznány následující odložené daňové pohledávky a závazky:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Aktiva
Závazky
Aktiva
Závazky
Pozemky, budovy a zařízení
3 814
2 000
3 474
2 307
Dlouhodobý nehmotný majetek
112
223
159
107
Investice do nemovitostí
334
1 986
405
2 638
Leasingy (IFRS 16)
84
27
41
-
Snížení hodnoty pohledávek z
obchodních vztahů a
ostatních aktiv
446
-
113
-
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku
1 586
2 817
1 648
2 625
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
45
768
3
1 131
Zaměstnanecké požitky (IAS 19)
1 261
-
1 839
-
Nezaplacené úroky, netto
-
6
-
5
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
zisku nebo ztráty
-
228
21
377
Úvěry a zálohy
25 996
2 173
15 976
2 449
Rezervy
1 561
-
1 135
-
Deriváty
146
571
-
-
Daňové ztráty
1 305
-
1 525
-
Ostatní přechodné rozdíly
12 810
13
13 114
65
49 500
10 812
39 453
11 704
Zápočet (Netting)
1
(5 071)
(5 071)
(5 506)
(5 506)
Celkem
44 429
5 741
33 947
6 198
1
Zápočet
-
odložené daňové pohledávky a závazky byly proti sobě započítány pro každou jednotlivou dceřinou společnost Skupiny, pokud to
bylo možné.
Významná část slovenské, české a ruské daňové legislativy není potvrzena v praxi a existují nejistoty ohledně interpretací, které
mohou uplatnit finanční úřady v řadě oblastí. Vliv této nejistoty nelze vyčíslit a bude řešen až po vydání relevantních judikátů,
nebo budou-
li k dispozici oficiální výklady orgánů.
38.
Vlastní kapitál
(i)
Základní kapitál
Schválený, vydaný a plně splacený základní kapitál Společnosti J&T FINANCE GROUP SE k 31. prosinci 2020 a k
31. prosinci
2019 tvořilo 10
kmenových akcií s nominální hodnotou 200 000 CZK, 13
778 752 kmenových akcií v nominální hodnotě 1 000
CZK a 1 999 556
188 kmenových akcií v nominální hodnotě 1 CZK. Akcionáři mají nárok na obdržení dividendy a na jeden hlas
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
92
na akcii na valných hromadách Společnosti. Základní kapitál v roce 2019 i 2020 činí 15
780 308 tis. CZK (to odpovídá historické
ceně 574
138 tis. EUR).
(ii)
Nedělitelné fondy
Nedělitelné fondy zahrnují zákonný rezervní fond mateřské společnosti a poakviziční
zvýšení zákonných fondů dceřiných
společností. Zákonný rezervní fond lze použít pouze ke krytí ztrát Společnosti a nesmí být rozdělen jako dividendy. Výpočet
zákonného rezervního fondu je založen na místních právních předpisech.
Od 1. ledna 2014 se v
České republice nevyžaduje vytvoření zákonného rezervního fondu.
Na Slovensku je požadováno vytvoření zákonného rezervního fondu ve výši minimálně 10 % z čistého zisku (ročně) a až do výše
minimálně 20 % základního kapitálu (kumulativní bilance).
V Rusku se v
yžaduje tvorba zákonného rezervního fondu ve výši minimálně 5 % z čistého zisku (ročně) a až do výše minimálně
5 % upsaného základního kapitálu.
V Chorvatsku se vyžaduje tvorba zákonného rezervního fondu ve výši minimálně 5 % z čistého zisku (ročně) až do
výše
minimálně 5 % upsaného základního kapitálu.
(iii)
Fond z
přepočtu cizích měn
Fond z
přepočtu cizích měn zahrnuje veškeré kurzové rozdíly vzniklé z přepočtu účetních závěrek zahraničních jednotek, které
nejsou nedílnou součástí činností mateřské společnosti.
Dále fond z
přepočtu cizích měn zahrnuje dopad ze zajištění čistých
investic ze zahraničních operací (viz bod
17).
(iv)
Ostatní rezervy a fondy
Ostatní r
ezervy zahrnují změny v
reálné hodnotě investic do cenných papírů, které jsou oceňovány do ostatního úplného výsledku
hospodaření.
V roce 2016 J&T BANKA, a.s. prodala investorům
2 druhy
podřízen
ých
nezajištěn
ých certifikát
ů bez lhůty splatnosti, jeden
s nominální hodnotou 5 tis. EUR a druhý s nominální hodnotou 100 tis. CZK v celkové výši 20 595 tis. EUR. Tyto certifikáty
byly vykázané jako Ostatní kapitálové nástroje v
konsolidovaném výkazu o změnách ve vlastním kapitálu. Tyto certifikáty nesou
9% nebo 10% výnos
a jsou kótovány na Burze cenných papírů Praha. Výplata výnosu je na základě vlastního uvážení,
je závislá
na schválení a vyplácená
čtvrtletně z nerozdělených zisků.
Emise tohoto nástroje, který kombinuje vlastnosti dluhových a kapitálových nás
trojů byla schválena Českou národní bankou
(ČNB). ČNB stanovila, že se jedná o kapitálové nástroje v souladu s IFRS, a tedy splňují regulatorní požadavky, aby mohly být
uznány jako vedlejší kapitál AT1, který je součástí regulatorního kapitálu Tier 1 (viz také bod 43.5. Řízení kapitálu).
V
roce 2016, J&T FINANCE GROUP SE také vydala a prodala podřízené nezajištěné certifikáty s
nominální hodnotou 100 tis.
EUR a bez
lhůty splatnosti ve výši 200 000 tis. EUR. Celá emise byla odkoupena společností CEFC Hainan
International Holdings
CO., Ltd. Tyto certifikáty nesou 9% (první dva roky) a 5% (v letech následujících) výnos, který je zcela nenárokový a závislý na
schválení a vyplácený pololetně z nerozdělených zisků. Tyto certifikáty nesou 9% (první dva roky) a 5%
(v letech následujících)
výnos, který je závislý na schválení a vyplácený pololetně z nerozdělených zisků. Dle stanoviska ČNB z 21. dubna 2016 tyto
nástroje splňují požadavky, aby mohly být uznány jako vedlejší kapitál AT1.
12. října 2020 skupina J&T FINANCE GROUP SE vydala a následně prodala podřízené nezajištěné certifikáty s
nominální
hodnotou 100 tis. EUR a bez
lhůty splatnosti ve výši 500 000 tis. CZK (18 900 tis. EUR). Tyto certifikáty nesou 7,5% roční výnos,
který je zcela nenárokový a závislý na sch
válení a vyplácený pololetně z nerozděleného zisku. Vydání těchto nástrojů bylo
schváleno Českou národní bankou 18. září 2020. Nástroje jsou kótovány na Burze cenných papírů Praha a
splňují požadavky na
vykázání jako vedlejší kapitál AT1.
V roce 2014 bylo
schváleno vytvoření perpetuitního fondu určeného pro
výplatu výnosů z certifikátů
vydaných J&T FINANCE
GROUP SE popsaných výše (obdobný fond byl ustanoven společnosti J&T BANKA, a.s. již v
roce 2014). Oba fondy jsou tvořeny
z nerozděleného zisku. Výplata
výnosů z fondů se řídí podmínkami uvedenými v prospektu kapitálových nástrojů. Celková výše
výnosu zaplaceného v roce 2020 byla 19
337 tis. EUR (2019: 18 436 tis. EUR) a je vykazována jako distribuce nerozděleného
zisku v konsolidovaném výkazu o změnách v
e vlastním kapitálu.
(v)
Dividendy
V roce 2020 skupina J&T FINANCE GROUP SE nevyplatila akcionářům žádné dividendy.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
93
Akcionáři se na výroční valné hromadě konané dne 28. června 2019 dohodli na výplatě dividend z kmenových akcií takto:
dividenda na akcii s nominální hodnotou 1 CZK ve výši 0,0570 CZK, na akcii s nominální hodnotou 1 000 CZK ve výši 57,0331
CZK a na akcii s nominální hodnotou 200 000 CZK ve výši 11 406,6213 CZK. Celková výše dividend je tedy 35 325 tis. EUR.
Dividendy byly vyplaceny dne 26. července 2019.
39.
Nekontrolní podíl
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Equity Holding, a.s.
22 977
22 838
Colorizo Investments, a.s.
16 092
11 436
Poštová banka, a.s.
9 175
8 679
Chateau Teyssier (Société civile)
8 807
7 400
J&T DIVIDEND Fund
5 083
-
J&T REALITY otevřený podílový fond
4 639
4 761
Poštová
poisťovňa, a. s.
2 866
3 434
J&T Banka d.d. (VABA d.d. banka Varaždin)
337
429
Ostatní
1 571
1 006
Nekontrolní podíly celkem
71 547
59 983
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
94
Následující tabulka shrnuje informace vztahující se ke společnostem Equity Holding, a.s., Poštová banka, a.s.
, Colorizo
Investments, a.s.
a ostatním dceřiným společnostem Skupiny, které mají významný nekontrolní podíl, před jakýmikoliv
vnitroskupinovými eliminacemi:
31. prosince 2020
V tisících EUR
Vlastní kapitál
Holding, a.s.
Poštová
banka, a.s.
Colorizo
Investments,
a
.s.
Ostatní
samostatně
nevýznamné
dceřiné
společnosti
Celkem
Aktiva
61 552
4 348 200
37,051
Závazky
51
3 752 410
19,673
Goodwill přiřaditelný Skupině
-
-
-
Čistá aktiva kromě goodwillu přiřaditelného
Skupině
61 501
595 790
17,378
Nekontrolní podíl v procentech
37,36%
1,54%
47,37%
Nekontrolní podíl
22 977
9 175
16,092
Účetní hodnota
nekontrolního podílu
22 977
9 175
16,092
23 303
71 547
Výnosy
3 010
190 761
(266)
Zisk / (ztráta)
2 337
31 897
5,991
Ostatní úplný výsledek
(1 966)
(19 908)
(172)
Úplný výsledek za účetní období
371
11 989
5,819
Nekontrolní podíl v procentech
37,36%
1,54%
47,37%
Zisk (ztráta) přiřaditelný nekontrolnímu podílu
873
491
4,793
(612)
5 545
Ostatní úplný výsledek přiřaditelný
nekontrolnímu podílu
(734)
(307)
(138)
174
(1 005)
Peněžní tok z / (použitý v) provozní činnosti
-
(265 695)
(181)
Peněžní tok použitý v
investiční činnosti
-
252 413
-
Peněžní tok použitý v
e
finanční činnosti
-
(6 423)
129
Čisté zvýšení (snížení) peněz a peněžních
ekvivalentů
-
(19 705)
(52)
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
95
31. prosince 2019
V tisících EUR
Vlastní kapitál
Holding, a.s.
Poštová
banka, a.s.
Colorizo
Investments,
a
.s.
Ostatní
samostatně
nevýznamné
dceřiné
společnosti
Celkem
Aktiva
61 177
4 293 629
28,375
Závazky
48
3 730 084
16,667
Goodwill
přiřaditelný Skupině
-
-
-
Čistá aktiva kromě goodwillu přiřaditelného
Skupině
61 129
563 545
11,708
Nekontrolní podíl v procentech
37,36%
1,54%
47,37%
Nekontrolní podíl
22 838
8 679
11,436
Účetní hodnota nekontrolního podílu
22 838
8 679
11,436
17 030
59 983
Výnosy
2 975
203 933
(171)
Zisk za účetní období
2 348
(10 423)
(220)
Ostatní úplný výsledek
762
(1 694)
-
Úplný výsledek za účetní období
3 110
(12 117)
(220)
Nekontrolní podíl v procentech
37,36%
1,54%
47,37%
Zisk (ztráta) přiřaditelný nekontrolnímu podílu
877
(161)
(176)
(337)
203
Ostatní úplný výsledek přiřaditelný
nekontrolnímu podílu
285
(26)
-
90
349
Peněžní tok z
provozní činnosti
(3)
206 896
20,928
Peněžní tok
použitý v
investiční činnosti
-
(136 552)
(20,928)
Peněžní tok použitý ve
finanční činnosti
-
(42 365)
-
Čisté zvýšení (snížení) peněz a peněžních
ekvivalentů
(3)
27 979
62
Změny nekontrolních podílů beze změn v
ovládání
Následující tabulka
shrnuje změny nekontrolních podílů v těch společnostech, kde nedošlo k žádné změně v ovládání a nezahrnuje
vliv nově nakoupených nebo založených subjektů s nekontrolními podíly.
31. prosince 2020
V tisících EUR
Celkem
Nekontrolní podíl k 1. lednu 2020
x
Změna ve vlastnickém podílu Skupiny
2 394
Dividendy
-
Podíl na úplném výsledku
(1 023)
Nekontrolní podíl k 31. prosinci 2020
x
31. prosince 2019
V tisících EUR
Celkem
Nekontrolní podíl k 1. lednu 2019
x
Změna ve vlastnickém podílu Skupiny
10 727
Dividendy
-
Podíl na úplném výsledku
(1 012)
Nekontrolní podíl k 31. prosinci 2019
x
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
96
V prosinci 2020 Skupina získala 57,97%ní podíl ve fondu J&T DIVIDEND Fund.
V průběhu roku 2020, poskytla společnost Poštová banka, a.s. příspěvek ve výši 8
000 tis. EUR své dceřiné společnosti Amico
Finance, a.s. bez vlivu na výši vlastnického podílu (95 %).
V roce 2020 společnost J&T Wine Holding SE vložila prostřednictvím své dceřiné společnosti OUTSIDER LIMITED
10 000
tis. EUR to společnosti Chateau Teyssier (Société civile) beze změny svého vlastnického podílu (80 %).
V září roku 2019 společnost Colorizo Investment, a.s. emitovala novou třídu prioritních akcií (třída B) v hodnotě 300 mil. Kč,
které nesou speciální práva a jsou klasifikovány
(právo na distribuci převyšující 300 mil. Kč se po snížení o podíl patřící akcionáři
A rozděluje ve výši 20% pro akcionáře A a 80% pro akcionáře B)
jako nekontrolní podíl společnosti.
V říjnu roku 2019 J&T BANKA, a.s. získala dodatečný podíl 11,86
% ve společnosti J&T Banka d.d. (VABA d.d. banka
Varaždin).
V průběhu roku 2019, poskytla společnost Poštová banka, a.s. příspěvek ve výši 22
000 tis. EUR své dceřiné společnosti Amico
Finance, a.s. bez vlivu na výši vlastnického podílu (95 %).
40.
Informace o reálné hodnotě
Následující tabulka je srovnáním účetní hodnoty a reálné hodnoty finančních aktiv a závazků
Skupiny, které nejsou vedeny
v reálných hodnotách:
31. prosince 2020
Reálná hodnota
V tisících EUR
Účetní
hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 670 876
-
1 670 876
-
1 670 876
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
396 362
367 213
2 160
55 414
424 787
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
324 698
-
334 738
-
334 738
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
7 160 144
-
-
7 608 365
7 608 365
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční
aktiva podléhající řízení rizik
72 018
-
-
72 018
72 018
Finanční závazky
Vklady a úvěry od bank
191 270
-
193 139
-
193 139
Vklady a úvěry od klientů
8 868 600
-
8 901 481
-
8 901 481
Vydané dluhové cenné papíry
445 770
455 363
-
138
455 501
Podřízené závazky
8 546
-
8 655
-
8 655
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
425 524
-
425 524
-
425 524
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
97
31. prosince 2019
Reálná hodnota
V tisících EUR
Účetní
hodnota
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 479 300
-
2 479 300
-
2 479 300
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
554 315
475 961
12 605
77 805
566 371
Úvěry a
zálohy poskytnuté bankám
331 561
-
331 438
-
331 438
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
5 774 720
-
-
5 988 824
5 988 824
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční
aktiva podléhající řízení rizik
61 030
-
-
61 030
61 030
Finanční závazky
Vklady a úvěry od bank
313 878
-
314 343
-
314 343
Vklady a úvěry od klientů
8 011 086
-
8 043 898
-
8 043 898
Vydané dluhové cenné papíry
458 545
457 188
-
138
457 326
Podřízené závazky
24 999
-
25 675
-
25 675
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
399 104
-
399 104
-
399 104
41.
Finanční přísliby a podmíněné závazky
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Úvěrové přísliby dle IFRS 9
441 529
616 419
Finanční záruky dle IFRS 9
101 128
123 817
Ostatní finanční záruky dle IAS 37
6 168
14 537
Zastavený majetek
390 495
274 547
Finanční přísliby a podmíněné závazky celkem
939 320
1 029 320
Úvěrové přísliby souvisí s úvěry poskytnutými bankami Skupiny. Poskytnuté finanční záruky většinou představují různé záruky
vydané v souvislosti s úvěry, směnkami vydanými jinými stranami, nájemními smlouvami a ostatními závazky třetích stran. Tyto
záruky jsou uvedeny v tabulce výše ve výši možného budoucího závazku. Zastavený majetek je popsán v relevantních bodech
přílohy (zejména viz body
19, 20 a 30
). Maximální částka splatná za záruky posky
tnuté Skupinou k 31. prosinci 2020 je 108 981
tis. EUR (2019: 140
181 tis EUR).
Zastavený majetek je použit jako zajištění při úvěrovém financování.
42.
Leasingy (nájmy)
42.1.
Leasing z pozice nájemce
Skupina si pronajímá především kancelářské prostory pro své podnikatelské aktivity, automobily a související kancelářské
vybavení. Pronájmy administrativních prostor trvají obvykle po prvotní období pěti až patnácti let s možností prodloužení po
tomto datu. Pokud není aplikována výjimka z vykázání nájmů (viz bod 3 (w)), je u těchto podkladových aktiv uznáno právo k
užívání.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
98
Sesouhlasení pohybů práv k užívání od počátečních ke konečným zůstatkům je uvedeno v bodě 30.
Náklady a výnosy týkající se leasingu jsou uvedeny v bodě
8
. Čisté úrokové výnosy, bod
11.
Ostatní provozní výnosy, bod 13.
Jiné provozní náklady
Další informace týkající se leasingu jsou uvedeny níže.
Analýza splatnosti leasingových závazků je následující:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Méně než 1 rok
35 241
11 505
1-5 let
11 416
26 213
Více než 5 let
1 113
5 471
Celkem
47 770
43 189
V tisících EUR
2020
2019
Celkový peněžní výdaj plynoucí z leasingu
(12 451)
(12 743)
42.2.
Leasing z pozice pronajímatele
(a)
Operativní leasing
Skupina pronajímá svůj majetek prostřednictvím operativního leasingu. Nezrušitelné smlouvy na operativní pronájem se převážně
týkají nové budovy koupené v roce 2020, ve které má Skupina i svou centrálu:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Do 1 roku
11 307
-
1-2 roky
3 393
-
2-3 roky
3 377
-
3-4 roky
3 358
-
4-5 let
3 243
-
Více než 5 let
30 956
-
Celkem
55 634
-
V průběhu roku končícího 31. prosincem 2020 bylo 4
585 tis. EUR vykázáno jako výnos z pronájmu (2019: 7 198 tis EUR).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
99
(b)
Finanční leasing
Skupina nabízí svým klientům finanční leasing na různý majetek (např. automobily, stroje a vybavení). Následující tabulka uvádí
analýzu splatnosti leasingových pohledávek a ukazuje nediskontované leasingové platby, které mají být přijaty po datu vykázán
í:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Nediskontované leasingové platby
Do 1 roku
10 741
7 689
1-2 roky
7 032
6 227
2-3 roky
5 220
4 477
3-4 roky
3 061
2 541
4-5 let
1 803
1 277
Více než 5 let
1 219
1 030
Nediskontované leasingové platby celkem
29 076
23 241
Snížení o nezasloužené úroky (zatím neúčtované)
(2 678)
(2 199)
Diskontovaná negarantovaná zbytková hodnota
-
-
Současná hodnota budoucích leasingových splátek
26 398
21 042
Ztráty ze snížení hodnoty
(2 201)
(361)
43.
Postupy a
vykazování řízení rizik
Skupina je vystavena následujícím rizikům:
•
úvěrové riziko
•
riziko likvidity
•
tržní riziko
•
operační riziko
Tento bod obsahuje informace o vystavení Skupiny všem výše uvedeným rizikům. Dále také cíle Skupiny v oblasti řízení
rizik,
postupy a procesy pro měření a řízení rizika a řízení kapitálu Skupiny.
Skupina
zpřesnila
výši
Pohledávek z
obchodních vztahů
a ostatních finančních aktiv
a
Ostatních
finanční
ch závazk
ů podléhajících řízení rizik
. Do této analýzy rizik nadále
nezahr
nuje daňové pohledávky a daňové závazky, protože nepředstavují finanční nástroje. Srovnávací období bylo
odpovídajícím způsobem upraveno.
43.1.
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko, kterému je Skupina vystavena, vyplývá z poskytnutých úvěrů a záloh. Maximální výše
rizika s ohledem na tuto
skutečnost je vyjádřena účetní hodnotou aktiv ve výkazu o finanční pozici. Mimo to je Skupina vystavena úvěrovému riziku
plynoucímu z úvěrových příslibů v
podrozvaze (viz bod 39.
Finanční přísliby a podmíněné závazky). Většina úvěrů a záloh je
poskytnuta podnikům (společnostem z
nefinančního sektoru, obchodním a různým výrobním společnostem). Další úvěry a zálohy
jsou poskytnuty maloobchodním společnostem, bankám a jiným finančním institucím.
Účetní hodnota úvěrů a záloh a podrozvahových položek vyjadřuje maximální účetní ztrátu, která by mohla být zaúčtována
na
těchto položkách ke dni účetní závěrky v
situaci, pokud by protistrany ze 100 % nedostály svým smluvním závazkům a všechny
zástavy nebo zajištění by měly nulovou hodnotu. Zásadou Skupiny je vyžadovat vhodnou zástavu poskytnutou klientem před
poskytnutím úvěru Skupinou.
Hodnocení úvěrového rizika protistrany či emitovaného dluhu je prováděno na základě interního ratingového systému Skupiny,
který zahrnuje úvěrové hodnocení ratingových agentur a vnitřní systém hodnocení Skupiny.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
100
Úvěrové riziko bankovních společností Skupiny je řízeno na základě úvěrové analýzy a metodologie interního ratingu (IRB
–
Internal Rating Based).
Skupina monitoruje koncentraci úvěrového rizika podle odvětví a geografické lokace.
(i)
Koncentrace úvěrového rizika podle odvětví
31. prosince 2020
V tisících EUR
Podniky
Stát, vláda
Finanční
instituce
Fyzické
osoby
Ostatní
Účetní
hodnota
Finanční aktiva
Peníze a peněžní
ekvivalenty
-
-
1 616 108
-
54 768
1 670 876
Finanční aktiva k obchodování
59 559
253 018
72 541
602
-
385 720
Zajišťovací deriváty
10 957
-
598
-
-
11 555
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
20 730
-
381 538
-
-
402 268
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
236 880
363 515
121 184
-
-
721 579
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
61 608
302 287
32 467
-
-
396 362
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
-
-
324 698
-
-
324 698
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
4 153 278
5
1 533 967
1 472 444
450
7 160 144
Změny reálné hodnoty portfolia
zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a zálohy
poskytnuté klientům
-
-
-
2 276
-
2 276
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
38 862
2 180
30 054
883
39
72 018
4 581 874
921 005
4 113 155
1 476 205
55 257
11 147 496
Přislíbené/zaručené částky
8
Úvěrové přísliby dle IFRS 9
206 007
-
94 002
141 509
11
(3 521)
Finanční záruky dle IFRS 9
92 915
-
9 205
693
-
(2 054)
298 922
-
103 207
142 202
11
(5 575)
Celkem
4 880 796
921 005
4 216 362
1 618 407
55 268
11 141 921
8
Přislíbené/zaručené částky
–
monitorování úvěrového rizika u úvěrových příslibů a finančních záruk vychází z maximální expozice vůči úvěrovému rizi
ku.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
101
31. prosince 2019
V tisících EUR
Podniky
Stát, vláda
Finanční
instituce
Fyzické
osoby
Ostatní
Účetní
hodnota
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
-
-
2 407 321
-
71 979
2 479 300
Finanční aktiva k obchodování
90 795
24 108
49 612
140
-
164 655
Zajišťovací deriváty
-
-
523
-
-
523
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
7 941
-
322 911
-
-
330 852
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
279 490
395 950
172 641
-
-
848 081
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
80 424
441 373
32 518
-
-
554 315
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
-
-
331 561
-
-
331 561
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
3 597 437
2
824 991
1 349 668
2 622
5 774 720
Změny reálné hodnoty portfolia
zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a zálohy
poskytnuté klientům
-
-
-
1 965
-
1 965
Pohledávky z
obchodních vztahů a
ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
33 455
1 272
22 521
827
194
58 269
4 089 542
862 705
4 164 599
1 352 600
74 795
10 544 241
Přislíbené/zaručené částky
8
Úvěrové přísliby dle IFRS 9
303 399
-
172 838
140 724
140
(3 000)
Finanční záruky dle IFRS 9
109 081
-
16 563
-
-
(1 000)
412 480
-
189 401
140 724
140
(4 000)
Celkem
4 502 022
862 705
4 354 000
1 493 324
74 935
10 540 241
(ii)
Koncentrace úvěrového rizika podle geografické lokace
31. prosince 2020
V tisících EUR
Česká
republika
Slovensko
Kypr
Luxem-
burg
Malta
Ostatní
Účetní
hodnota
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 482 204
112 140
-
2 147
-
74 385
1 670 876
Finanční aktiva k obchodování
296 818
41 799
1 181
2 580
3 022
40 320
385 720
Zajišťovací deriváty
-
-
10 957
-
-
598
11 555
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
40 120
115 122
-
-
224 921
22 105
402 268
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného
výsledku
110 355
388 905
-
12 374
3
209 942
721 579
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
-
290 612
-
1 486
-
104 264
396 362
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
60 634
248 442
-
-
-
15 622
324 698
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
1 260 623
2 418 381
1 260 229
1 041 719
16 272
1 162 920
7 160 144
Změny reálné hodnoty portfolia
zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a
zálohy poskytnuté klientům
-
2 276
-
-
-
-
2 276
Pohledávky z
obchodních vztahů a
ostatní finanční aktiva podléhající
řízení rizik
32 239
20 373
940
2
584
17 880
72 018
3 282 993
3 638 050
1 273 307
1 060 308
244 802
1 648 036
11 147 496
Přislíbené/zaručené částky
8
Úvěrové přísliby dle
IFRS 9
248 875
163 778
513
6 156
40
22 167
(3 521)
Finanční záruky dle IFRS 9
23 069
48 074
1 000
-
-
30 670
(2 054)
271 944
211 852
1 513
6 156
40
52 837
(5 575)
Celkem
3 554 937
3 849 902
1 274 820
1 066 464
244 842
1 700 873
11 141 921
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
102
31. prosince 2019
V tisících EUR
Česká
republika
Slovensko
Kypr
Luxem-
burg
Malta
Ostatní
Účetní
hodnota
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 277 207
77 038
-
834
-
124 221
2 479 300
Finanční aktiva k
obchodování
62 072
31 433
9 269
3 170
2 063
56 648
164 655
Zajišťovací deriváty
-
-
-
-
-
523
523
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
32 576
49 349
-
-
243 040
5 887
330 852
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného
výsledku
121 159
348 413
-
43 162
3
335 344
848 081
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
-
460 731
-
1 548
-
92 036
554 315
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
18 158
300 859
-
-
-
12 544
331 561
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
1 233 995
2 193 971
1 081 144
439 357
18 512
807 741
5 774 720
Změny reálné hodnoty portfolia
zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a
zálohy poskytnuté klientům
-
1 965
-
-
-
-
1 965
Pohledávky z
obchodních vztahů a
ostatní finanční aktiva podléhající řízení
rizik
17 858
23 225
1 029
2
299
15 856
58 269
3 763 025
3 486 984
1 091 442
488 073
263 917
1 450 800
10 544 241
Přislíbené/zaručené částky
8
Úvěrové přísliby dle
IFRS 9
356 016
189 647
16 180
-
-
55 258
(3 000)
Finanční záruky dle IFRS 9
46 459
54 443
-
121
-
24 621
(1 000)
402 475
244 090
16 180
121
-
79 879
(4 000)
Celkem
4 165 500
3 731 074
1 107 622
488 194
263 917
1 530 679
10 540 241
Tabulka
výše ukazuje úvěrové riziko podle sídla dlužníka nebo emitenta cenných papírů.
Investiční nástroje v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku v geografické lokaci „jiné“ zahrnují k 31. prosinci 2019
investice ve výši 52 914 tis. EUR do
francouzských vládních dluhopisů (2019: 56
217 tis. EUR) a 28 257 tis. EUR do
chorvatských vládních dluhopisů (2019: 27
981 tis. EUR) a 14
654 tis. EUR do polských vládních dluhopisů (2019: 56
217 tis
EUR).
Investiční nástroje v
naběhlé hodnotě v geografic
ké lokaci „jiné“ zahrnují k 31. prosinci 2020 investici ve výši 19 996 tis. EUR
do dluhopisů ING Bank N.V. (2019: 19
996 tis EUR) a investici ve výši 15
780 tis. EUR do polských státních dluhopisů (2019:
15 248 tis. EUR).
Úvěry a zálohy poskytnuté klientů
m v geografické lokaci „jiné“ se v
roce 2020 primárně vztahují ke společnostem a klientům se
sídlem ve Švýcarsku, Chorvatsku a Nizozemsku (2019: společnosti a klienti se sídlem ve Švýcarsku, Chorvatsku a Rusku).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
103
(iii)
Úvěrové riziko
-
analýza kvality úvěru
Násle
dující tabulky poskytují informace o expozici úvěrovému riziku Skupinou na základě interních ratingových stupňů. Analýza
je provedena pro nejvýznamnější expozice v naběhlé hodnotě a v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku.
Interní rating
Expozice úvěrovému
riziku
1
Velmi nízké riziko
2
Nízké riziko
3
Nízké riziko
4
Nízké riziko
5
Střední riziko
6
Střední riziko
7
Střední riziko
8
Střední riziko
9
Střední riziko
10
Vysoké riziko
11
Vysoké riziko
12
Vysoké riziko
Selhání
Selhání
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
31. prosince 2020
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
138 323
523
-
-
138 846
Nízké riziko
1 007 353
77 329
-
3 306
1 087 988
Střední riziko
3 732 588
418 657
16 443
4
4 167 692
Vysoké riziko
219 011
283 149
1 768
22 066
525 994
Selhání
-
34
423 291
31 392
454 717
Bez klasifikace
1 186 774
19 215
609
-
1 206 598
6 284 049
798 907
442 111
56 768
7 581 835
Opravná položka
(85 626)
(58 896)
(262 300)
(14 869)
(421 691)
Účetní hodnota
6 198 423
740 011
179 811
41 899
7 160 144
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
104
31. prosince 2019
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
53 605
177
-
-
53 782
Nízké riziko
833 655
9 809
-
-
843 464
Střední riziko
3 592 802
233 832
-
-
3 826 634
Vysoké riziko
347 162
124 555
3 130
-
474 847
Selhání
-
-
370 369
57 292
427 661
Bez klasifikace
461 216
15 360
-
-
476 576
5 288 440
383 733
373 499
57 292
6 102 964
Opravná položka
(44 388)
(29 222)
(233 051)
(21 583)
(328 244)
Účetní hodnota
5 244 052
354 511
140 448
35 709
5 774 720
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
31. prosince 2020
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
318 755
-
-
-
318 755
Nízké riziko
6 029
-
-
-
6 029
324 784
-
-
-
324 784
Opravná položka
(86)
-
-
-
(86)
Účetní hodnota
324 698
-
-
-
324 698
31. prosince 2019
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
331 745
-
-
-
331 745
331 745
-
-
-
331 745
Opravná položka
(184)
-
-
-
(184)
Účetní hodnota
331 561
-
-
-
331 561
Dluhopisy oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
31. prosince 2020
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
131 375
-
-
-
131 375
Nízké riziko
361 159
-
-
-
361 159
Střední riziko
145 993
58 153
-
-
204 146
Vysoké riziko
3 313
-
-
-
3 313
Hrubá účetní hodnota
641 840
58 153
-
-
699 993
Opravná položka
(3 381)
(2 571)
-
-
(5 952)
Účetní hodnota
- reálná
hodnota
638 459
55 582
-
-
694 041
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
105
31. prosince 2019
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
164 846
-
-
-
164 846
Nízké riziko
487 072
8 077
-
-
495 149
Střední riziko
159 552
-
-
-
159 552
Vysoké riziko
3 020
-
-
-
3 020
Hrubá účetní hodnota
814 490
8 077
-
-
822 567
Opravná položka
(1 538)
(1 603)
-
-
(3 141)
Účetní hodnota
- reálná
hodnota
812 952
6 474
-
-
819 426
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
31. prosince 2020
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
15 590
-
-
-
15 590
Nízké riziko
332 202
-
-
-
332 202
Střední riziko
1 004
-
-
-
1 004
Vysoké riziko
-
55 401
-
-
55 401
348 796
55 401
-
-
404 197
Opravná položka
(94)
(7 741)
-
-
(7 835)
Účetní hodnota
348 702
47 660
-
-
396 362
31. prosince 2019
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
14 989
3 011
-
-
18 000
Nízké riziko
477 364
-
-
-
477 364
Střední riziko
-
66 682
-
-
66 682
492 353
69 693
-
-
562 046
Opravná položka
(159)
(7 572)
-
-
(7 731)
Účetní hodnota
492 194
62 121
-
-
554 315
Úvěrové přísliby dle IFRS 9
31. prosince 2020
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
3 782
-
-
3 782
Nízké riziko
121 095
5
-
121 100
Střední riziko
274 078
9 637
-
283 715
Vysoké riziko
2 133
974
-
3 107
Selhání
-
12 226
14 599
26 825
Bez klasifikace
3 000
-
-
3 000
404 088
22 842
14 599
441 529
Opravná položka
(1 643)
(587)
(1 291)
(3 521)
Účetní hodnota
402 445
22 255
13 308
438 008
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
106
31. prosince 2019
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
5 596
-
-
5 596
Nízké riziko
239 330
29
-
239 359
Střední riziko
333 734
7 740
-
341 474
Vysoké riziko
4 489
1 832
-
6 321
Selhání
-
-
12 978
12 978
Bez klasifikace
2 994
8 379
-
11 373
586 143
17 980
12 978
617 101
Opravná položka
(1 952)
(814)
(234)
(3 000)
Účetní hodnota
584 191
17 166
12 744
614 101
Finanční záruky dle IFRS 9
31. prosince 2020
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
149
-
-
149
Nízké riziko
16 454
-
-
16 454
Střední riziko
75 481
3 073
-
78 554
Vysoké riziko
638
1 294
72
2 004
Selhání
-
-
5 652
5 652
92 722
4 367
5 724
102 813
Opravná položka
(737)
(35)
(1 282)
(2 054)
Účetní hodnota
91 985
4 332
4 442
100 759
31. prosince 2019
V tisících EUR
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
218
-
-
218
Nízké riziko
19 192
-
-
19 192
Střední riziko
96 444
846
-
97 290
Vysoké riziko
3 314
-
595
3 909
Selhání
-
-
5 035
5 035
119 168
846
5 630
125 644
Opravná položka
(390)
(104)
(506)
(1 000)
Účetní hodnota
118 778
742
5 124
124 644
(iv)
Úvěrové riziko
–
citlivost na změnu ztráty při selhání (LGD)
,
pravděpodobnost
selhání (PD) a citlivost informací o vyhlídkách
do budoucna (FLI)
Analýza citlivosti Skupiny na zvýšení nebo snížení ztráty při selhání (Loss Given Default, LGD) a pravděpodobnosti selhání
(probability of default, PD) a dopad na celkové očekávané úvěrové ztráty (Expected Credit Losses, ECL) je následující:
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
107
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Nárůst LGD o 10%
29 780
23 455
Pokles LGD o 10%
(31 823)
(24 913)
Nárůst PD o 10%
15 063
7 546
Pokles PD o 10%
(15 861)
(7 844)
V roce 2020 vzhledem k situaci na trhu v souvislosti s pandemií COVID-
19, Skupina provedla analýzu citlivosti změn
očekávaných úvěrových ztrát z
úvěrů v
důsledku změn HDP jako klíčového indikátoru budoucího vývoje. Skupina konkrétně
analyzovala vliv na očekávané úvěrové ztráty, pokud se prognóza HDP změní o +/
-
1 p.b. Dopad změny HDP na očekáváné
úvěrové ztráty v
roce 2019 byl nevýznamný.
V tisících EUR
31. prosince 2020
Nárůst HDP o 1%
(2 732)
Pokles HDP o 1%
3 522
(v)
Úvěrové riziko
- zástavy
Skupina
disponuje zajištěním úvěrů a záloh poskytnutých klientům zejména ve formě zástav, cenných papírů
, nemovitostí a
akceptovaných směnek. Zástavy jsou využity jako aktiva, která mohou být realizována v případě selhání primárního zdroje
splacení dluhu.
Derivát
ové transakce podléhají smlouvám o řízení zástav. Dle těchto smluv obecně platí, že za určitých okolností, jako např. když
nastane úvěrová událost jako selhání, všechny nevyřízené transakce vyplývající ze smlouvy s protistranou se ukončí, posoudí s
e
konečná hodnota a pro vyřízení všech transakcí s protistranou se použije jedna čistá hodnota jako výsledný závazek/pohledávka.
Skupina a její protistrany jsou obvykle povinny zaúčtovat zástavu ke snížení úvěrového rizika protistrany.
Na repo a reverzní repo
operace Skupiny
a na půjčky a výpůjčky cenných papírů se rovněž vztahují dohody s podobnými podmínkami započtení. Většinu
zástav ve formě cenných papírů v tabulce níže Skupina obdržela v rámci reverzních repo operací (viz také bod
24.2).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
108
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům jsou zajištěny zástavami s
následujícími reálnými hodnotami
(účetní hodnota
pouze
zajištěných expozic
):
31. prosince 2020
V tisících EUR
Účetní hodnota
12měsíční ECL a
celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Přijatá hodnota
zástavy 12měsíční
ECL a celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Účetní hodnota
Celoživotní ECL
úvěrově
znehodnocené
Přijatá hodnota
zástavy
Celoživotní ECL
úvěrově
znehodnocené
Cenné papíry
3 001 620
3 190 849
2 535
5 124
Nemovitosti
1 218 818
1 677 178
117 099
129 289
Směnky
7 161
36 781
-
-
Hotovostní vklady
130 497
132 966
2
2
Ostatní
200 020
390 163
46 229
46 922
Celkem
4 558 116
5 427 937
165 865
181 337
31. prosince 2019
V tisících EUR
Účetní hodnota
12měsíční ECL a
celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Přijatá hodnota
zástavy 12měsíční
ECL a celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Účetní hodnota
Celoživotní ECL
úvěrově
znehodnocené
Přijatá hodnota
zástavy
Celoživotní ECL
úvěrově
znehodnocené
Cenné papíry
3 170 260
3 271 860
-
-
Nemovitosti
1 163 322
1 359 417
98 979
117 017
Směnky
35 743
132 292
-
-
Hotovostní vklady
120 832
120 838
2
2
Ostatní
474 155
608 981
151 157
160 668
Celkem
4 964 312
5 493 388
250 138
277 687
K 31. prosinci 2020 nebyla žádná zástava obdržená Skupinou dále použita v rámci dohod o zpětném
odkupu (2019: 182 217 tis.
EUR).
Účetní hodnota finančních aktiv, u kterých nebyla tvořena opravná položka z důvodu zástavy, se rovnala nule k 31. prosinci 20
20
(2019: 0).
V roce 2019 Skupina realizovala zajištění v
hodnotě 1
320 tis. EUR, které bylo dříve vykázáno jako cenné papíry (2019: 177 tis
EUR).
(vi)
Úvěrové riziko
– expozice s úlevou (forbearance)
Skupina klasifikuje veškeré své pohledávky za klienty jako „vý
konné“ či „nevýkonné“, dle Nařízení Evropského parlamentu a
rady (EU) č.
575/2013 ze dne 26. června 2013 a doplňující legislativy v
příslušných zemích: expozice více než 90 dnů po
splatnosti, expozice, kde se usuzuje, že dlužník pravděpodobně v
plném rozsa
hu nesplatí své úvěrové závazky, aniž by bylo nutno
přistoupit k realizaci zástavy bez ohledu na existenci částek po splatnosti nebo počet dnů po splatnosti, nebo expozice, kter
é byly
vyhodnoceny jako úvěrově znehodnocené (stupeň 3), včetně aktiv nakoupených nebo vzniklých jako úvěrově znehodnocená, jsou
klasifikovány jako „nevýkonné“. Expozice jsou klasifikovány jako „výkonné“, nejdou-li klasifikovány jako „nevýkonné“.
Expozice s úlevou (Forbearance)
Skupina aplikuje přístup k expozicím s úlevou (
forbearance) v souladu s technickým standardem o nevýkonných expozicích (non-
performing exposures) a expozicích s úlevou (forbearance measures), který vypracoval Evropský orgán pro bankovnictví (EBA),
a v souladu s veřejným prohlášením Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy (ESMA) pro zacházení s těmito typy expozic v
účetních závěrkách finančních institucí sestavovaných dle IFRS.
Expozice s úlevou je taková expozice, kdy se Skupina kvůli finančním potížím dlužníka rozhodla udělit dlužníkovi úlevu, přiče
mž
udělení úlevy by Skupina za jiných okolností nezvažovala. Úleva může mít formu modifikace podmínek anebo refinancování
dluhu. Mo
difikace podmínek může zahrnovat, ale není omezena na snížení úrokové sazby, snížení naběhlého úroku či jistiny,
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
109
změnu splátkového kalendáře (např. posun splatnosti úroků, dočasné platební prázdniny, prodloužení konečné splatnosti úvěru,
platba poplatků či
příslušenství za dlužníka, úpravy či nesledování kovenantů, kapitalizace úroků či splátky, částečné odepsání
dluhu). Jakákoli modifikace podmínek či refinancování, které nejsou důsledkem finančních potíží dlužníka, nejsou interpretová
ny
jako expozice s úl
evou (forbearance). Aplikace úlev vede k lepšímu řízení úvěrového rizika a omezení případných budoucích
ztrát z
úvěrů.
Expozice s úlevou
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Výkonné expozice
6 937 626
5 598 527
- z toho výkonné expozice s úlevou
307 396
107 417
Nevýkonné expozice
222 518
176 193
- z toho nevýkonné expozice s úlevou
163 533
126 214
Celkem
7 160 144
5 774 720
Podíl poskytnutých úvěrů s úlevou na celkových poskytnutých úvěrech vůči klientům je
6,58 % (2019: 4,05 %).
Koncentrace úvěrů poskytnutých klientům dle hospodářských sektorů
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Bez úlevy
Nefinanční instituce
3 759 442
3 412 082
Finanční instituce
1 492 910
824 991
Domácnosti
1 434 363
1 301 392
Ostatní
2 500
2 624
Celkem
6 689 215
5 541 089
S úlevou
Nefinanční instituce
391 878
185 355
Finanční instituce
41 549
-
Domácnosti
37 502
48 276
Ostatní
-
-
Celkem
470 929
233 631
43.2.
klíčov
Riziko likvidity
Riziko likvidity vzniká v
rámci všeobecného financování činnosti Skupiny a
řízení pozic. Zahrnuje riziko, že Skupina nebude
schopna uspokojit své splatné závazky a také riziko, že nebude schopna financovat svá aktiva v daných termínech spl
atnosti a při
daných úrokových mírách. Rovněž zahrnuje riziko neschopnosti přeměnit svá aktiva na likvidní prostředky v
daném časovém
horizontu při adekvátní ceně.
Různé metody řízení rizik likvidity jsou využívány jednotlivými společnostmi Skupiny, včetně
individuálního monitorování
velkých vkladů. Jednotlivé banky ve Skupině řídí své riziko likvidity prostřednictvím svých divizí finančního trhu, které obd
rží
informace od ostatních oddělení ohledně profilu likvidity jejích finančních aktiv a závazků a podr
obnosti o dalších
předpokládaných peněžních tocích plynoucích z očekávaných budoucích projektů.
Vedení Skupiny se zaměřuje na metody používané finančními institucemi, tedy na diverzifikaci zdrojů financování. Tato
diverzifikace dává Skupině flexibilitu a omezuje její závislost na jednom zdroji financování. Riziko likvidity je hodnoceno
zejména monito
rováním změn ve struktuře financování a porovnáním těchto změn se strategií řízení rizika likvidity skupiny.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
110
Manažeři odpovědní za rizika pak udržují portfolio krátkodobých likvidních aktiv tvořených úvěry a zálohami poskytnutými
bankám a jinými mezibankov
ními prostředky, aby zajistili, že v rámci Skupiny jako celku bude zachována dostatečná likvidita.
Skupina dále drží jako součást své strategie řízení rizika likvidity část aktiv ve vysoce likvidních prostředcích. Dále má Sk
upina
k dispozici dostatečné množství dluhopisů, které jsou v případě potřeby přijatelným zdrojem pro získání dodatečných zdrojů
prostřednictvím refinančních operací organizovaných některými centrálními bankami v zemích, kde Skupina působí.
Při řízení rizika likvidity Skupina prosazuje
konzervativní a obezřetnostní přístup, aby v co největší míře zajistila, že bude mít
vždy dostatečnou likviditu k tomu, aby splnila své závazky ve splatnosti, a to jak za normálních, tak za stresových podmínek,
aniž
by vznikly nepřijatelné ztráty nebo reputační riziko pro Skupinu.
Klíčové ukazatele používané Skupinou pro řízení rizika likvidity jsou
například
: podíl vysoce likvidních aktiv a ukazatel krytí
likvidity.
Níže uvedená tabulka obsahuje analýzu aktiv a pasiv roztříděných do příslušných skupin podle smluvní splatnosti na základě
zbytkové doby ode dne účetní závěrky do smluvního data splatnosti. Očekávané splatnosti se liší od nasmlouvaných, protože
historická zkušenost ukazuje, že většina krátkodobých úvěrů a vkladů je prodloužena. Analýza je prez
entována podle
nejobezřetnějšího posouzení lhůt splatnosti, kdy se berou v úvahu opce či splátkové kalendáře umožňující předčasné splacení.
Proto v případě závazků je zobrazen první možný den splatnosti, kdežto u aktiv je zobrazen nejpozdější možný den spl
atnosti.
(i)
Smluvní doby splatnosti finančních aktiv a závazků
31. prosince 2020
V tisících EUR
Do 1 roku
Nad 1 rok
Bez
specifikace
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 670 876
-
-
1 670 876
Finanční aktiva k
obchodování
59 713
301 836
24 171
385 720
Zajišťovací deriváty
11 555
-
-
11 555
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo
ztráty
3 260
4 525
394 483
402 268
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku
134 925
559 116
27 538
721 579
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
17 584
378 778
-
396 362
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
9 151
-
315 547
324 698
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
2 939 377
4 220 767
-
7 160 144
Změny reálné hodnoty portfolia zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a zálohy poskytnuté klientům
2 276
-
-
2 276
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční aktiva
podléhající řízení rizik
69 728
2 290
-
72 018
Celkem
4 918 445
5 467 312
761 739
11 147 496
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
111
V tisících EUR
Do 1 roku
Nad 1 rok
Bez
specifikace
Celkem
Finanční závazky a rezervy na pojistné smlouvy
Závazky k obchodování
16 494
12 767
-
29 261
Zajišťovací deriváty
3 028
7 290
-
10 318
Vklady a úvěry od bank
174 707
16 563
-
191 270
Vklady a úvěry od klientů
7 683 192
1 185 408
-
8 868 600
Vydané dluhové cenné papíry
5 363
440 407
-
445 770
Podřízené závazky
5 256
3 290
-
8 546
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
455 378
17 898
-
473 276
Rezervy na pojistné smlouvy
2 101
23 948
-
26 049
Celkem
8 345 519
1 707 571
-
10 053 090
Úvěrové linky, které má Skupina k dispozici, mají hodnotu
68 592 tis. EUR k 31. prosinci 2020.
31. prosince 2019
V tisících EUR
Do 1 roku
Nad 1 rok
Bez
specifikace
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 479 300
-
-
2 479 300
Finanční aktiva k obchodování
58 309
93 810
12 536
164 655
Zajišťovací deriváty
523
-
-
523
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku
nebo
ztráty
-
-
330 852
330 852
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku
113 264
706 162
28 655
848 081
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
171 648
382 667
-
554 315
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
2 054
-
329 507
331 561
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
1 704 626
4 070 094
-
5 774 720
Změny reálné hodnoty portfolia zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a zálohy poskytnuté klientům
1 965
-
-
1 965
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční
aktiva
podléhající řízení rizik
55 666
2 603
-
58 269
Celkem
4 587 355
5 255 336
701 550
10 544 241
V tisících EUR
Do 1 roku
Nad 1 rok
Bez
specifikace
Celkem
Finanční závazky a rezervy na pojistné smlouvy
Závazky k obchodování
26 402
988
-
27 390
Zajišťovací deriváty
2 418
7 002
-
9 420
Vklady a úvěry od bank
302 864
11 014
-
313 878
Vklady a úvěry od klientů
6 760 281
1 250 805
-
8 011 086
Vydané dluhové cenné papíry
5 182
453 363
-
458 545
Podřízené závazky
16 276
8 723
-
24 999
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
390 487
38 196
-
428 683
Rezervy na pojistné smlouvy
2 211
20 519
-
22 730
Celkem
7 506 121
1 790 610
-
9 296 731
Úvěrové linky, které má Skupina k dispozici, mají hodnotu 121 tis. EUR k
31. prosinci 2019.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
112
(ii)
Smluvní doby splatnosti finančních závazků včetně očekávaných úrokových plateb (nediskontované peněžní toky)
31. prosince 2020
V tisících EUR
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3 měsíců
Od 3 měsíců
do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Finanční závazky mimo derivátů
Závazky k obchodování
1 137
(1 137)
(1 137)
-
-
-
Vklady a úvěry od bank
191 270
(196 010)
(48 223)
(130 008)
(12 467)
(5 312)
Vklady a úvěry od klientů
8 868 600
(8 951 773)
(6 374 809)
(1 328 774)
(1 165 795)
(82 395)
Vydané dluhové cenné papíry
445 770
(507 164)
(4 611)
(14 613)
(487 940)
-
Podřízené závazky
8 546
(9 538)
(3 789)
(1 664)
(4 085)
-
Ostatní finanční závazky podléhající
řízení rizik
473 276
(473 259)
(408 327)
(47 029)
(16 730)
(1 173)
9 988 599
(10 138 881)
(6 840 896)
(1 522 088)
(1 687 017)
(88 880)
Rezervy na pojistné smlouvy
26 049
(26 049)
(1 435)
(666)
(2 885)
(21 063)
10 014 648
(10 164 930)
(6 842 331)
(1 522 754)
(1 689 902)
(109 943)
Finanční
závazky - deriváty
Forwardové měnové kontrakty
- odchozí
28 085
(306 151)
(80 443)
(13 272)
(212 436)
-
-
příchozí
-
283 700
68 948
9 410
205 342
-
Ostatní deriváty
- odchozí
10 357
(10 361)
(706)
(2 322)
(5 277)
(2 056)
-
příchozí
-
-
-
-
-
-
38 442
(32 812)
(12 201)
(6 184)
(12 371)
(2 056)
Přislíbené/zaručené částky
9
Úvěrové přísliby
3 521
(441 529)
(441 529)
-
-
-
Finanční záruky
2 110
(108 981)
(47 541)
(20 094)
(39 173)
(2 173)
5 631
(550 510)
(489 070)
(20 094)
(39 173)
(2 173)
31. prosince 2019
V tisících EUR
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3 měsíců
Od 3 měsíců
do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Finanční závazky mimo derivátů
Závazky k obchodování
999
(999)
(999)
-
-
-
Vklady a úvěry od bank
313 878
(316 037)
(276 934)
(27 513)
(11 298)
(292)
Vklady a úvěry od klientů
8 011 086
(8 073 022)
(5 526 421)
(1 257 834)
(1 225 759)
(63 008)
Vydané dluhové cenné papíry
458 545
(534 818)
(4 549)
(14 911)
(515 358)
-
Podřízené závazky
24 999
(31 964)
(4 294)
(13 067)
(9 831)
(4 772)
Ostatní finanční závazky podléhající
řízení rizik
428 683
(430 122)
(337 721)
(52 989)
(33 834)
(5 578)
9 238 190
(9 386 962)
(6 150 918)
(1 366 314)
(1 796 080)
(73 650)
Rezervy na pojistné smlouvy
22 730
(22 730)
(1 643)
(568)
(3 199)
(17 320)
9 260 920
(9 409 692)
(6 152 561)
(1 366 882)
(1 799 279)
(90 970)
9
Přislíbené/zaručené částky
– kreditní riziko
je u úvěrových příslibů a finančních záruk posuzováno na základě maximální výše expozice vůči kreditnímu riziku
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
113
V tisících EUR
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3 měsíců
Od 3 měsíců
do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Finanční závazky
- deriváty
Forwardové měnové kontrakty
- odchozí
26 135
(433 332)
(204 617)
(52 474)
(176 241)
-
-
příchozí
-
420 245
191 546
46 924
181 775
-
Ostatní deriváty
- odchozí
9 676
(10 973)
(837)
(3 788)
(5 616)
(732)
-
příchozí
-
-
-
-
-
-
35 811
(24 060)
(13 908)
(9 338)
(82)
(732)
Přislíbené/zaručené částky
9
Úvěrové přísliby
2 936
(617 101)
(617 101)
-
-
-
Finanční záruky
1 106
(140 181)
(31 847)
(43 246)
(42 751)
(22 337)
4 106
(757 282)
(648 948)
(43 246)
(42 751)
(22 337)
Očekávaná likvidita
Smluvní peněžní toky obecně představují očekávané budoucí smluvní peněžní toky finančních nástrojů
na základě smluvních
podmínek
. Očekávaná splatnost se obvykle liší od smluvní, protože historické zkušenosti ukazují, že krátkodobé půjčky a vklady
bývají prodlouženy. Kromě
toho, protože nesplacené zůstatky na běžných účtech nebo krátkodobých vkladech nejsou obvykle
vybírány denně a účty nebývají rušeny ke dni splatnosti, banky v rámci Skupiny pravidelně sledují období a podíl zůstatků, kt
eré
zůstávají k dispozici a jsou prolongovány. Tyto ukazatele se používají pro řízení rizika likvidity.
Očekávaná likvidita jiných finančních závazků, než jsou závazky uvedené níže, se významně neliší od smluvní splatnosti.
31. prosince 2020
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3
měsíců
Od 3 měsíců
do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Vklady a úvěry od klientů
8 868 600
(8 990 582)
(5 279 585)
(1 155 255)
(1 502 625)
(1 053 117)
Podřízené závazky
8 546
(9 538)
(4 165)
(1 667)
(3 706)
-
31. prosince 2019
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3 měsíců
Od 3 měsíců
do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Vklady a úvěry od klientů
8 011 086
(8 226 502)
(4 439 767)
(1 206 205)
(1 511 758)
(1 068 772)
Podřízené závazky
24 999
(32 302)
(4 200)
(12 899)
(13 074)
(2 129)
43.3.
Tržní riziko
Tržní riziko je riziko, že změny tržních cen, jako jsou úrokové sazby, ceny akcií, měnové kurzy a úvěrové marže (ne v
souvislosti
se změnami úvěrového postavení dlužníka nebo emitenta), budou mít vliv na výnosy Skupiny nebo hodnotu držených finančních
nástrojů. Cílem řízení tržních rizik je řídit a monitorovat expozici vůči tržnímu riziku v rámci přijatelných mantinelů a zároveň
optimalizovat návratnost vzhledem k riziku.
Skupina používá metodologii Value at Risk ("VaR") k vyhodnocení tržního rizika ve svém obchodním portfoliu jako celku
s
intervalem spolehlivosti 99 % a časovým horizontem 10 pracovních dnů. Pro výpočet VaR je využita metoda historické
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
114
simulace. Skupina pro
vádí zpětné testování tržního rizika spojeného s
jejím obchodním portfoliem použitím metody
hypotetického zpětného testování na čtvrtletní bázi.
Přestože je VaR důležitým nástrojem pro měření tržního rizika, je založen na určitých limitujících předpokladech, včetně
následujících:
-
Lhůta 10 dnů předpokládá, že je možné zajistit nebo prodat pozice v rámci tohoto období. Toto se považuje za realistický
předpoklad v téměř všech případech, ale nemusí platit v situacích, kdy jsou trhy delší dobu značně nelikvidní.
-
99ti procentní úroveň spolehlivosti nezohledňuje ztráty, které mohou vzniknout za touto hranicí. I v
použitém modelu existuje
jednoprocentní pravděpodobnost, že ztráty překročí výši stanovenou VaR.
-
VaR je počítán na bázi hodnot ke konci dne a nezohledňuje rizika, která mohou v průběhu obchodního dne vzniknout na
pozicích.
-
Hodnota VaR je závislá na pozici Skupiny a na volatilitě tržních cen. VaR stálé pozice se snižuje, pokud volatilita tržních c
en
klesá a naopak.
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
celkové tržní riziko dle VaR
45 680
12 303
VaR úrokové riziko
12 559
9 277
devizové riziko dle VaR
37 083
4 228
VaR akciové riziko
1 600
451
(i)
Úrokové riziko
Činnosti Skupiny jsou vystaveny riziku kolísání úrokových sazeb. Míra tohoto rizika odpovídá objemu úročených aktiv (včetně
investic) a úročených závazků, které se stávají splatnými nebo jsou přeceňovány v různých
periodách
nebo v různé výši. Časové
období
, po které je úroková sazba finančního nástroje fixní, proto indikuje, do jaké míry je tento nástroj vystaven úrokovému
riziku.
Skupina používá různé metody řízení úrokového rizika. Skupina kontinuálně využívá řízení aktiv a závazků při řízení úrokového
r
izika. Při nákupu dluhopisů je zohledněna současná úroková pozice Skupiny, která slouží jako základ pro nákup dluhopisů
s
pevnou nebo variabilní úrokovou sazbou. Skupina používá úrokové swapy k zajištění úrokových sazeb u dluhopisů s
pevnou
úrokovou sazbou
, které má ve svém portfoliu realizovatelných cenných papírů.
Priority Skupiny při řízení úrokového rizika u závazků zahrnují:
-
stabilitu vkladů, zejména v delších časových obdobích,
-
rychlou a flexibilní reakci na významné změny mezibankovních úrokových sazeb prostřednictvím úprav úrokových
sazeb u vkladových produktů,
-
průběžné hodnocení úrovně úrokových sazeb nabízených klientům ve srovnání s konkurenty a aktuálního a očekávaného
vývoje úrokových sazeb na lokálním trhu,
-
řízení struktury závazků
v souladu s očekávaným vývojem sazeb peněžního trhu s cílem optimalizovat úrokové výnosy
a minimalizovat úrokové riziko.
Níže uvedená tabulka vyjadřuje míru citlivosti Skupiny na úrokové riziko dle
smluvního data splatnosti finančních nástrojů, nebo
– v p
řípadě nástrojů přeceňovaných dle tržní úrokové sazby před splatností
–
dle data příštího přecenění. Aktiva a pasiva, u kterých
není stanoveno smluvní datum splatnosti nebo která nejsou úročena, jsou vykázána společně ve sloupci „Bez specifikace”.
Hodnoty VaR pro obchodní portfolio jsou následující:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
úrokové riziko dle VaR
12 559
9 277
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
115
Přehled pozice úrokového gapu Skupiny dle účetních hodnot je následující:
31. prosince 2020
V tisících EUR
Do 3
měsíců
Od 3
měsíců do
1 roku
Od 1
roku do 5
let
Více než
5 let
Bez
specifikace
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 615 044
933
-
-
54 899
1 670 876
Finanční aktiva k obchodování
31 198
30 672
295 334
3 949
24 567
385 720
Zajišťovací deriváty
-
598
-
-
10 957
11 555
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
6 945
841
-
4 146
390 336
402 268
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
62 728
133 587
331 459
166 266
27 539
721 579
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
150
72 682
86 371
237 159
-
396 362
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
244 036
17
-
-
80 645
324 698
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
3 141 535
2 470 232
1 207 377
200 942
140 058
7 160 144
Změny reálné hodnoty portfolia
zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a zálohy
poskytnuté klientům
-
-
2 276
-
-
2 276
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
1 764
2 005
2 153
-
66 096
72 018
Celkem
5 103 400
2 711 567
1 924 970
612 462
795 097
11 147 496
Finanční závazky a rezervy na pojistné
smlouvy
Závazky k obchodování
12 615
6 170
10 431
-
45
29 261
Zajišťovací deriváty
706
2 323
5 234
2 055
-
10 318
Vklady a úvěry od bank
32 682
123 259
10 724
61
24 544
191 270
Vklady a úvěry od klientů
5 374 105
1 357 560
1 400 147
60 380
676 408
8 868 600
Vydané dluhové cenné papíry
2 526
1 080
442 164
-
-
445 770
Podřízené závazky
6 134
1 606
806
-
-
8 546
Ostatní finanční závazky podléhající řízení
rizik
4 298
3 386
8 134
890
456 568
473 276
Rezervy na pojistné smlouvy
1 435
666
2 881
21 067
-
26 049
Celkem
5 434 501
1 496 050
1 880 521
84 453
1 157 565
10 053 090
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
116
31. prosince 2019
V tisících EUR
Do 3
měsíců
Od 3
měsíců do
1 roku
Od 1
roku do 5
let
Více než
5 let
Bez
specifikace
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 404 927
933
-
-
73 440
2 479 300
Finanční aktiva k obchodování
11 056
25 840
87 453
18 427
21 879
164 655
Zajišťovací deriváty
523
-
-
-
-
523
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
-
2 016
-
2 673
326 163
330 852
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
3 223
106 851
501 896
207 455
28 656
848 081
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
306
237 839
75 102
241 068
-
554 315
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
301 152
1 987
-
-
28 422
331 561
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
1 795 429
1 097 729
1 879 010
839 194
163 358
5 774 720
Změny reálné hodnoty portfolia
zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a zálohy
poskytnuté klientům
-
-
-
-
1 965
1 965
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
5 787
410
2 171
-
49 901
58 269
Celkem
4 522 403
1 473 605
2 545 632
1 308 817
693 784
10 544 241
Finanční závazky a rezervy na pojistné
smlouvy
Závazky k obchodování
14 299
8 230
4 861
-
-
27 390
Zajišťovací deriváty
582
2 490
5 523
825
-
9 420
Vklady a úvěry od bank
263 053
24 459
12 621
192
13 553
313 878
Vklady a úvěry od klientů
4 639 142
1 287 857
1 395 683
53 743
634 661
8 011 086
Vydané dluhové cenné papíry
2 399
2 783
453 225
-
138
458 545
Podřízené závazky
5 897
12 463
6 639
-
-
24 999
Ostatní finanční závazky podléhající řízení
rizik
12 223
6 768
24 351
4 109
381 232
428 683
Rezervy na pojistné smlouvy
-
1 473
533
-
20 724
22 730
Celkem
4 937 595
1 346 523
1 903 436
58 869
1 050 308
9 296 731
Analýza citlivosti Skupiny na zvýšení nebo snížení tržních úrokových sazeb neobchodního portfolia za předpokladu symetrického
pohybu výnosových křivek a neměnné finanční pozice je následující:
V tisících EUR
Vliv na zisk nebo ztrátu
Vliv na ostatní úplný výsledek
31. prosince 2020
31. prosince 2019
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Pokles úrok. měr o 100 baz. bodů
10 866
51 142
15 721
20 721
Růst úrok. měr o 100 baz. bodů
(10 866)
(51 142)
(15 721)
(20 721)
Celkový dopad do vlastního kapitálu
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Pokles úrok. měr o 100 baz. bodů
26 587
71 863
Růst úrok. měr o 100 baz. bodů
(26 587)
(71 863)
Sazby, za které si banky navzájem půjčují finanční prostředky na mezibankovním trhu, se označují jako sazby IBOR („Interbank
Offered Rates“). V
minulosti se vyskytly závažné případy manipulace s
některými referenčními sazbami (LIBOR, EURIBOR),
důvěryhodnost těchto sazeb klesla, objevily se podezření, že sazby IBOR byly stanoveny netransparentním způsobem, a proto
tyto sazby v
současnosti prochází zásadní reformou.
Vzhledem k
velkému ekonomickému významu těchto sazeb je nutné zajistit
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
117
přesnost a spolehlivost
těchto sazeb a procesu jejich stanovování (metodika, struktura řízení). Z
tohoto důvodu vznikají pracovní
skupiny k
identifikaci nových referenčních sazeb a k zajištění přechodu na alternativní bezrizikové sazby.
Skupina intenzivně analyzuje a kvantifikuje dopady přechodu na mechanismus bezrizikové referenční sazby.
Skupina hodnotí jako významné oblasti možného dopadu reformy sazeb IBOR následující:
•
Právní dopady –
úprava referenční sazeb v
právních smlouvách (úvěrové smlouvy,
dohody o vkladových produktech,
dohody ISDA a CEMA, smlouvy o dodávkách, atd.), produktové listy, atd.
•
Oceňování finančních nástrojů
– stanovení a definice
výnosových křivek, řízení rizik, finanční plány, cenotvorba,
výpočty výkonnosti, atd.
•
IT systémy a procesy –
technická připravenost systémů pro přechod na bezrizikové referenční sazby, vstupy dat ve
zdrojových systémech, atd.
•
Účetnictví
–
dopad na modifikaci finančních nástrojů, jejich klasifikaci, atd.
(ii)
Měnové riziko
Rozpad účetních hodnot podle měny převedených do tis. EUR je
následující:
31. prosince 2020
V tisících EUR
EUR
CZK
USD
RUB
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
164 237
1 463 213
9 826
10 897
22 703
1 670 876
Finanční aktiva k obchodování
74 295
303 237
5
392
7 791
385 720
Zajišťovací deriváty
-
11 555
-
-
-
11 555
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
do zisku nebo ztráty
329 725
57 296
6 565
6 278
2 404
402 268
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
do ostatního úplného výsledku
608 665
26 560
947
64 556
20 851
721 579
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
387 684
-
-
8 678
-
396 362
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
256 536
60 588
17
1 271
6 286
324 698
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
5 166 906
901 835
441 087
61 656
588 660
7 160 144
Změny reálné hodnoty portfolia zajišťovacích
instrumentů
–
úvěry a zálohy poskytnuté
klientům
2 276
-
-
-
-
2 276
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
31 505
32 577
6 142
560
1 234
72 018
7 021 829
2 856 861
464 589
154 288
649 929
11 147 496
Podrozvahová aktiva
2 564 378
2 763 571
99 916
40 724
159 601
5 628 190
Finanční závazky a rezervy na pojistné
smlouvy
Závazky k obchodování
746
28 469
-
46
-
29 261
Zajišťovací deriváty
10 318
-
-
-
-
10 318
Vklady a úvěry od bank
180 055
6 512
-
4 594
109
191 270
Vklady a úvěry od klientů
5 521 110
3 064 523
122 010
104 435
56 522
8 868 600
Vydané dluhové cenné papíry
150 639
295 131
-
-
-
445 770
Podřízené závazky
2 697
5 849
-
-
-
8 546
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
231 865
199 742
35 020
1 250
5 399
473 276
Rezervy na pojistné smlouvy
26 049
-
-
-
-
26 049
6 123 479
3 600 226
157 030
110 325
62 030
10 053 090
Podrozvahové závazky
3 205 292
1 902 917
527 075
20 322
831 822
6 487 428
Čistá pozice (vč. podrozvahových položek)
96 262
1 437 028
49 516
58 803
(56 344)
1 486 233
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
118
31. prosince 2019
V tisících EUR
EUR
CZK
USD
RUB
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
170 271
2 256 559
14 791
19 956
17 723
2 479 300
Finanční aktiva k obchodování
56 542
78 990
6 016
15 887
7 220
164 655
Zajišťovací deriváty
-
523
-
-
-
523
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
do zisku nebo ztráty
273 239
53 166
561
1 197
2 689
330 852
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
do ostatního úplného výsledku
648 584
46 083
37 317
93 559
22 538
848 081
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
543 011
-
-
11 304
-
554 315
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
302 893
18 158
19
1 970
8 521
331 561
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
4 300 596
1 072 341
202 321
80 143
119 319
5 774 720
Změny reálné hodnoty portfolia zajišťovacích
instrumentů
–
úvěry a zálohy poskytnuté
klientům
1 965
-
-
-
-
1 965
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
30 408
19 617
6 419
1 163
662
58 269
6 327 509
3 545 437
267 444
225 179
178 672
10 544 241
Podrozvahová aktiva
2 564 378
2 763 571
99 916
40 724
159 601
5 628 190
Finanční závazky a rezervy na pojistné
smlouvy
Závazky k obchodování
3 967
23 314
3
106
-
27 390
Zajišťovací deriváty
9 420
-
-
-
-
9 420
Vklady a úvěry od bank
217 558
80 516
72
15 652
80
313 878
Vklady a úvěry od klientů
5 217 371
2 502 216
112 399
130 230
48 870
8 011 086
Vydané dluhové cenné papíry
150 588
307 957
-
-
-
458 545
Podřízené závazky
2 827
22 172
-
-
-
24 999
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
238 378
163 138
14 115
8 855
4 197
428 683
Rezervy na pojistné smlouvy
22 730
-
-
-
-
22 730
5 862 839
3 099 313
126 589
154 843
53 147
9 296 731
Podrozvahové závazky
2 638 426
1 674 362
278 934
19 489
315 846
4 927 057
Čistá pozice (vč. podrozvahových položek)
390 622
1 535 333
(38 163)
91 571
(30 720)
1 948 643
Podrozvahové položky se většinou vztahují k derivátovým operacím a poskytnutým a přijatým zárukám.
Hodnota VaR je následující:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
VaR měnové riziko
37 083
4 228
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
119
Analýza citlivosti Skupiny na zvýšení nebo snížení devizových kurzů je uvedena v následující tabulce.
Riziko přepočtu cizích měn vyplývající z převodu účetní závěrky zahraniční jednotky do měny vykazování Skupiny nesplňuje
definici měnového rizika. V důsledku toho není translační riziko zahrnuto do analýzy citlivosti. Nicméně vnitropodnikové
pohledávky a závazky denominov
ané v cizí měně, které nejsou součástí čisté investice do zahraniční jednotky, jsou zahrnuty do
analýzy citlivosti na měnová rizika, protože i když jsou zůstatky eliminovány v
konsolidovaném výkazu o finanční pozici, vliv
na zisk nebo ztrátu z
jejich přecenění není zcela eliminován.
Jednoprocentní posílení v cizích měnách by mělo následující vliv na zisk nebo ztrátu, resp. ostatní úplný výsledek:
V tisících EUR
Vliv na zisk nebo ztrátu
Vliv na ostatní úplný výsledek
31. prosince 2020
31. prosince 2019
31. prosince 2020
31. prosince 2019
EUR
5 668
15
(182)
(65)
CZK
(1 416)
(5 821)
(4)
(1)
USD
265
456
-
(28)
RUB
464
763
-
-
(iii)
Riziko změny cen akcií
Riziko změn cen akcií se týká kótovaných finančních nástrojů držených Skupinou, spočívá v
riziku změny ve vnímání očekávané
finanční výkonnosti dotyčných investic ze strany tržních účastníků. Riziko změn cen akcií je v podstatě řízeno prostřednictví
m
diver
zifikace investičního portfolia majetkových cenných papírů držených jako investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou
do ostatního úplného výsledku nebo do zisku nebo ztráty.
Hodnota VaR je následující:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
VaR akciové riziko (obchodní kniha)
1 600
451
Zvýšení ceny nederivátových finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty o 100 bazických bodů by mělo
pozitivní vliv na zisk nebo ztrátu, jak je uvedeno níže. Zvýšení ceny aktiv oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného
výsled
ku o 100 bazických bodů by mělo pozitivní vliv na ostatní úplný výsledek, jak je uvedeno níže. Pokles ceny o 100 bazických
bodů by měl stejný, ale opačný vliv na zisk nebo ztrátu a ostatní úplný výsledek.
V tisících EUR
Vliv na zisk nebo ztrátu
Vliv na ostatní úplný výsledek
31. prosince 2020
31. prosince 2019
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
164
177
65
79
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných
cen
3 699
2 938
124
143
Úroveň 3
–
vypočteno použitím
oceňovacích technik
324
319
87
65
Celkem
4 187
3 434
276
287
Celkový dopad do vlastního kapitálu
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
229
256
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných
cen
3 823
3 081
Úroveň 3
–
vypočteno použitím
oceňovacích technik
411
384
Celkem
4 463
3 721
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
120
43.4.
Operační riziko
Operační riziko je riziko ztráty vyplývající z podvodu, neoprávněných aktivit, chyby, opomenutí, neúčinnosti nebo selhání
systému. Vyplývá ze
všech aktivit Skupiny a je to riziko, jemuž čelí všechny podnikatelské subjekty. Operační riziko zahrnuje i
právní riziko.
Cílem Skupiny je řídit operační rizika tak, aby našla rovnováhu mezi předcházením finančním ztrátám a poškozením dobré pověst
i
Skupiny a
celkovou nákladovou efektivitou a vyhnula se kontrolním postupům, které by omezily iniciativu a tvořivost.
Primární odpovědnost za implementaci kontrol na řešení operačního rizika je přiděleno vedení v rámci jednotlivých dceřiných
společností. Tato odpovědnost je podporována rozvojem celkových norem v rámci Skupiny pro řízení operačního rizika, které
provádí Útvar řízení rizik a které pokrývají následující oblasti:
•
Požadavky na odsouhlasení a monitorování transakcí.
•
Identifikace operačního rizika v rámci systému kontroly každého dceřiného podniku a rozvoj podmínek pro snižování a
omezování operačního rizika (při zabezpečení požadované úrovně aktivit), stejně jako jeho dopadů a důsledků; doporučení
pro vhodná řešení v této oblasti.
•
Hlášení provozních rizi
kových událostí zadáním příslušné informace do databáze událostí operačního rizika regulované
konsolidované Skupiny (viz bod 41.5. definice regulované konsolidované Skupiny v části Řízení kapitálu).
•
Tento přehled událostí umožňuje Skupině určit směr kroků a postupů, které mají být vykonány v zájmu omezení těchto
rizik, jakožto se i rozhodovat s ohledem na:
•
přijetí jednotlivých rizik, kter
á se vyskytnou;
•
zahájení procesu, který vede k omezení možných dopadů; nebo
•
snížení rozsahu příslušné činnosti nebo její úplné ukončení.
43.5.
Řízení kapitálu
Strategií Skupiny je držení silné kapitálové základny tak, aby udržovala důvěru věřitelů i trhu, a zároveň zajistila budoucí
rozvoj
svého podnikání.
Konsolidovaná kapitálová přiměřenost je od
1. ledna 2014 kalkulována v souladu s
nařízením Evropského parlamentu a Rady
(EU) č. 575/2013 z
23. června 2013. Do 31. prosince 2013 byla kapitálová přiměřenost kalkulována v
souladu s
vyhláškou České
národní banky č. 123/2007 Sb.
Konsolidovaný kapitál Skupiny je analyzován ve dvou složkách:
•
Tier 1 kapitál, který se skládá z:
1. Kmenového kapitálu Tier 1 (CET1), který obsahuje splacený
kmenový akciový kapitál, emisní ážio, nerozdělené zisky (zisk
běžného období není zahrnut), kumulovaný ostatní úplný výsledek, jiná přechodná opatř
ení CET1 a nekontrolní podíly po
snížení o goodwill a nehmotný majetek a
dodatečné úpravy ocenění;
2. Vedlejšího kapitálu Tier 1 (AT1), který může obsahovat instrumenty bez data splatnosti vydané v
souladu s CRR (viz bod
38. Vlastní kapitál)
•
Tier 2 kapitál
, který zahrnuje uznatelný podřízený dluh.
Regulovaný konsolidační celek („RKC“) je definován pro účely pravidel obezřetného podnikání na konsolidovaném základě
podle Zákona o bankách č. 21/1992 Sb., Vyhlášky 163/2014 Sb. a CRR. Podle těchto předpisů je finanční holdingová skupina
konečných akcionářů J&T
FINANCE GROUP
SE, pana Jozefa Tkáče a Ivana Jakaboviče, od 1. ledna 2014 definována jako RKC.
Pro RKC se používají odlišná pravidla konsolidace -
pouze společnosti, které
jsou dceřiné společnosti
mají statu
t finančních
institucí (jak je definováno CRR) jsou plně konsolidovány. Níže uvedené ukazatele platí pro celou RKC jak byla popsána výše.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
121
Regulatorní kapitál
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Kmenový kapitál tier 1 (CET1)
1 264 152
1 268 495
Vedlejší kapitál Tier 1 (AT1)
285 695
276 861
Celkem kapitál splňující požadavky pro zařazení do Tier 1
1 549 847
1 545 356
Celkem kapitál splňující požadavky pro zařazení do Tier 2
12 415
13 933
Celkový regulatorní kapitál
1 562 262
1 559 289
Rizikově vážená aktiva (RWA)
Úvěrové riziko investičního portfolia
8 480 560
7 627 475
Rizikové expozice pro
poziční riziko, měnové a komoditní riziko celkem
553 314
420 340
Obchodovatelné dluhové nástroje
175 371
115 524
Akcie
26 298
25 505
Poziční riziko subjektů kolektivního investování (CIUs)
678
777
Měnové obchody
350 967
278 534
Komodity
-
-
Operační riziko (BIA)
862 697
836 423
Výše rizikové expozice pro úpravu ocenění úvěrů
20 268
12 114
Celková výše kapitálových požadavků
9 916 839
8 896 352
Poměr kapitálové přiměřenosti je vypočten pro CET 1 kapitál, kapitál Tier 1 a celkové vlastní zdroje jako podíl příslušného
kapitálu k
rizikově váženým aktivům (RWA). Regulatorní kapitál se vypočítá jako součet Kmenového kapitálu Tier 1 (CET1),
Vedlejšího
kapitálu Tier 1 (AT1) a Kapitálu Tier 2, sníženého o odčitatelné položky. Kapitál CET1 zahrnuje splacený základní
kapitál, zákonný rezervní fond, ostatní kapitálové fondy, nerozdělené zisky a dodatečné úpravy ocenění. Kapitál Tier 2 zahrnu
je
podřízený dluh
schválený Českou národní bankou ve výši 1
2 415 tis. EUR (31. prosince 2019: 13
933 tis EUR). Mezi odečitatelné
položky patří čistá účetní hodnota nehmotného majetku a čistý odložený daňový závazek související s tímto nehmotným
majetkem.
Poměry kapitálové přiměřenosti
Požadavky na kapitálovou přiměřenost jsou následující:
V %
Minimální
požadavky
Bezpečnostní
polštář
Proticyklická
kapitálová
rezerva
Celkové požadavky
Poměr CET1
4,5
2,5
0,50
7,50
Poměr Tier 1
6,0
2,5
0,50
9,00
Celkový poměr
regulatorního kapitálu
8,0
2,5
0,50
11,00
Bezpečnostní polštář ve výši 2,5 %, pro CET1 byl uložen Českou národní bankou. Míra proticyklické
kapitálové rezervy se
stanovuje podle § 63 Vyhlášky ČNB č. 163/2014 Sb. a je vypočítána jako vážený průměr výše proticyklické rezervy platné v
jurisdikcích, kde má Skupina příslušné rizikové expozice. Tento bod začal být relevantním v roce 2017, kdy Česká
republika a
Slovensko poprvé stanovily sazbu proticyklické rezervy. Tyto sazby se postupně zavádějí i v dalších příslušných zemích.
Poměry kapitálové přiměřenosti pro RKC k 31. prosinci 2020 a 2019 byly následující:
V %
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Kmenový kapitál Tier 1 (CET1)
12,75
14,25
Tier 1 kapitál
15,63
17,36
Celkový poměr regulatorního kapitálu
15,75
17,52
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
122
44.
Spravovaný majetek
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Majetek ve vlastních fondech
3 127 181
2 956 647
Majetek v investiční správě s dispozičním právem
255 893
228 067
Ostatní svěřený majetek
2 579 903
2 471 918
Spravovaný majetek celkem
5 962 977
5 656 632
Spravovaný majetek zahrnuje veškerý majetek klientů spravovaný (nebo držený) výhradně pro investiční účely. Souhrnně mezi
něj patří všechny svěřenské klientské zůstatky, svěřenské termínované produkty ve jménu klientů a veškerá aktiva klientů v
portfoliu.
Majetek v úschově (majetek držený pouze pro transakční účely a k úschově) není zahrnut do spravovaného majetku.
Spravovaný majetek je oceňován reálnou hodnotou u kótovaných finančních nástrojů. Pokud tyto nástroje nejsou kotovány,
dluhové a kapitálové fina
nční nástroje jsou oceňovány amortizovanou hodnotou nebo s použitím běžných oceňovacích metod
(např. oceňovacích modelů se vstupy z trhu, pokud jsou k
dispozici).
(a)
Majetek ve vlastních fondech
Tato položka obsahuje aktiva všech investičních fondů Skupiny.
(b)
Majetek v investiční správě s dispozičním právem
Cenné papíry, ocenitelná práva, drahé kovy a ostatní investice od třetích stran v investiční správě, u kterých má Skupina prá
vo na
prodej.
Údaje zahrnují jak aktiva uložená u společností Skupiny, tak aktiva uložená u třetích stran, pro které společnosti Skupiny
drží dispoziční právo.
(c)
Ostatní svěřený majetek
Cenné papíry, ocenitelná práva, drahé kovy a ostatní investice od třetích stran, u kterých jsou poskytovány jen služby správy
a
poradenství.
45.
Spřízněn
é osoby
Definice spřízněných osob
Skupina má nebo měla vztahy se spřízněnými osobami, jak je uvedeno v následující tabulce, a to k 31. prosinci 2020 a 2019 neb
o
během těchto let:
(1)
Koneční akcionáři a společnosti, které ovládají
(2)
S
polečnosti se společným rozhodujícím vlivem nebo podstatným vlivem nad Společností a jejich dceřinými nebo
přidruženými společnostmi;
(3)
Přidružené podniky
(4)
S
polečn
é podniky, ve kterých je Skupina spoluvlastníkem;
(5)
K
líčov
í vedoucí pracovníci
Společnosti (předst
avenstvo).
Pojem “koneční akcionáři a společnosti, které ovládají” zahrnuje následující: Jakabovič Ivan, Tkáč Jozef, DANILLA EQUITY
LIMITED, J&T Securities, s.r.o., KOLIBA REAL a.s., KPRHT 3, s.r.o., KPRHT 14 s.r.o. and KPRHT 19, s.r.o. Žádná z těchto
spo
lečností nezveřejňuje konsolidovanou účetní závěrku, která by zahrnovala Skupinu.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
123
Přehled transakcí se spřízněnými osobami během let 2020 a 2019 je následující:
31. prosince 2020
31. prosince 2019
V tisících EUR
Pohledávky
Závazky
Pohledávky
Závazky
Koneční akcionáři a společnosti, které ovládají
4 499
6 051
33
13 751
Přidružené společnosti a společné podniky
32 153
7 440
36 332
5 264
Klíčoví zaměstnanci účetní jednotky nebo její mateřské
společnosti a společností, které ovládají nebo
spoluovládají
104 676
37 203
25 300
35 288
Celkem
141 328
50 694
61 665
54 303
K 31. prosinci 2020 byla vykázána opravná položka na nedobytné pohledávky za konečnými akcionáři a společnostmi, které
ovládají ve výši 14 tis. EUR (2019: 0).
Přehled transakcí se spřízněnými osobami během let 2020 a 2019 je následující:
2020
2019
V tisících EUR
Výnosy
Náklady
Výnosy
Náklady
Koneční akcionáři a společnosti, které ovládají
179
168
27
-
Přidružené společnosti a společné podniky
11 451
1
13 573
13
Klíčoví zaměstnanci účetní jednotky nebo její mateřské
společnosti a společností, které ovládají nebo
spoluovládají
6 383
5 725
8 852
952
Celkem
18 013
5 894
22 452
965
Přehled záruk poskytnutých spřízněným osobám a přijatých od spřízněných osob je následující:
31. prosince 2020
31. prosince 2019
V tisících EUR
Záruky
přijaté
Záruky
poskytnuté
Záruky
přijaté
Záruky
poskytnuté
Koneční akcionáři a společnosti, které ovládají
-
-
-
-
Klíčoví zaměstnanci účetní jednotky nebo její mateřské
společnosti a společností, které ovládají nebo
spoluovládají
-
243
-
197
Celkem
-
243
-
197
Transakce s řediteli a klíčovými vedoucími pracovníky
Celkové odměny zahrnuté v osobních nákladech a půjčky ředitelům a klíčovým vedoucím pracovníkům jsou následující:
V tisících EUR
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Odměny
2 755
3 012
Půjčky
339
156
Z celkového objemu půjček ředitelům a klíčovým vedoucím pracovníkům bylo
v
roce 2020 nově poskytnuto 214 tis. EUR (2019:
51 tis. EUR) 30 tis. EUR bylo splaceno (2019: 6
tis. EUR). Klíčoví vedoucí pracovníci Skupiny neobdrželi mimo výše uvedené
žádné jiné odměny v
podobě krátkodobých požitků, požitků po skončení pracovního poměr
u, ostatních dlouhodobých
zaměstnaneckých požitků, požitků při předčasném ukončení pracovního poměru nebo úhrad vázaných na akcie.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
124
46.
Nekonsolidované strukturované jednotky
Skupina se podílí na řadě obchodních činností se strukturovanými jednotkami, což jsou společnosti, jejichž cílem je dosáhnout
určitého obchodního cíle, a které jsou obvykle koncipovány tak, aby hlasovací a obdobná práva nepředstavovala dominantní
faktor při rozhodování o tom, kdo tuto jednotku ovládá.
Strukturovaná jednotka se často vyznačuje některými nebo všemi následujícími rysy nebo vlastnostmi:
•
omezené činnosti;
•
úzce a jasně definovaný cíl;
•
nedostatek kapitálu, neumožňující financovat své aktivity bez podřízené finanční podpory.
Skupina poskytuje strukturovaným jednotkám finanční prostředky na nákup aktiv, která strukturované jednotky poskytují jako
zajištění ve prospěch Skupiny. Skupina vstupuje do transakcí s
těmito jednotkami při běžné obchodní činnosti s
cílem usnadnit
transakce se zákazníky a využít konkrétních investičních příležitostí. Jednotky, na které se vztahuje tento bod přílohy, nejsou
konsolidované, protože je Skupina neovládá prostřednictvím hlasovacích práv, smluv, dohod o financování nebo jinými způsoby.
Příjmy dosažené v
důsledku angažovanosti v strukturovaných jednotkách představují úrokový výnos, který Skupina vykazuje
v souvislosti s
finančními prostředky poskytnutými těmto strukturovaným jednotkám.
Podílem Skupiny v
nekonsolidovaných strukturovaných jednotkách se rozumí smluvní vztah, na jehož základě je Skupina
vys
tavena variabilitě výnosů plynoucích z hospodaření strukturovaných jednotek.
Maximální míra vystavení Skupiny riziku ztráty se určí zhodnocením povahy jejího podílu v
nekonsolidované strukturované
jednotce a představuje maximální ztrátu, kterou by Skupina
musela vykazovat v
důsledku její angažovanosti v
nekonsolidovaných
strukturovaných jednotkách, bez ohledu na pravděpodobnost vzniku této ztráty.
Maximální míru rizika u půjček vystihuje jejich účetní hodnota v
konsolidované účetní závěrce k
31. prosinci 2020 v celkové výši
284 306 tis. EUR (2019: 252
516 tis EUR). Neexistují žádné dodatečné smluvní dohody s těmito jednotkami ohledně poskytování
dal
šího financování nebo záruk. Závazky nekonsolidovaných strukturovaných jednotek vůči jiným jednotkám jsou podřízeny
závazkům Skupiny.
Celková hodnota aktiv čtyř nekonsolidovaných strukturovaných jednotek, jako ukazatel jejich velikosti, dosahuje výše 606
321
tis. EUR (2019: 438 553 tis EUR).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
125
47.
Následné události
Dne 9. února 2021 byla založena společnost JTFG Fund I SICAV, a.s.
V
únoru 2021 Skupina založila nové dceřiné společnosti J&T Global Finance XI., s.r.o., J&T Global Finance XII., s.r.o. a J&T
Credit Participation, s.r.o.
Dne 8. března 2021 byla založena společnost Wine Resort Pouzdřany, s.r.o.
Dne 1. dubna 2021 byla založena společnost J&T SME Finance s.r.o.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
126
48.
Společnosti v rámci Skupiny
Seznam společností v rámci Skupiny k 31. prosinci 2020 a
2019 je uveden níže:
Prosinec 2020
Prosinec 2019
Název společnosti
Sídlo společnosti
Konso-
lidova-
né %
Vlastni
cký
podíl
Konso-
lidační
metoda
Konso-
lidova-
né %
Vlast-
nický
podíl
J&T FINANCE GROUP SE
Česká republika
mateřská společnost
mateřská
společnost
J&T BANKA, a.s.
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
ATLANTIK finanční trhy, a.s.
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T INVESTIČNÍ SPOLEČNOST, a.s.
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T IB and Capital Markets, a.s.
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
XT-Card a.s.
Česká republika
32,00
přímý
Vlastní
kapitál
32,00
přímý
Colorizo Investment, a.s.
Česká republika
52,60
přímý
plná
52,60
přímý
OSTRAVA AIRPORT MULTIMODAL PARK s.r.o.
Česká republika
-
-
-
50,00
přímý
OAMP Hall 1 s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
OAMP Distribution s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
OAMP Infrastructure s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
OAMP Holding s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
OAMP Hall 2 s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
OAMP Hall 3 s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
OAMP Hall 4 s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
OAMP Hall 5 s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
OAMP Hall 6 s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
CI Joint Venture s.r.o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
Logistics Park Nošovice a.s.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
ARITIMA, a.s.
Slovensko
-
-
-
100,00
přímý
SPERIDA, a.s.
Slovensko
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T Bank, a.o. (J&T Bank ZAO)
1
Rusko
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
Moskovskij Neftechnimiceskij Bank
2
Rusko
fúze
100,00
přímý
TERCES MANAGEMENT LIMITED
3
Kypr
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
Interznanie OAO
4
Rusko
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T REALITY otevřený podílový fond
5
Česká republika
88,88
přímý
plná
88,88
přímý
J&T Banka d.d. (VABA d.d. banka Varaždin)
6
Chorvatsko
96,03
přímý
plná
96,03
přímý
J&T
Leasingová společnost, a.s.
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
Rentalit s.r.o.
Česká republika
100,00
přímý
plná
-
-
ALTERNATIVE UPRAVLJANJE d.o.o.
Chorvatsko
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T VENTURES I uzavřený podílový fond
Česká republika
94,14
přímý
plná
-
-
J&T DIVIDEND Fund
Malta
56,77
přímý
plná
-
-
Rustonka Development II s.r.o.
Česká republika
100,00
přímý
plná
-
-
J&T INTEGRIS GROUP LIMITED
Kypr
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
Bayshore Merchant Services Inc.
Barbados
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T Trust Inc.
Barbados
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T MINORITIES PORTFOLIO LIMITED
Kypr
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
Equity Holding, a.s.
Česká
republika
62,64
přímý
plná
62,64
přímý
Butcher313, s.r.o.
Česká republika
30,00
přímý
Vlastní
kapitál
30,00
přímý
J&T Finance, LLC
Rusko
99,90
přímý
plná
99,90
přímý
Hotel Kadashevskaya, LLC
Rusko
99,90
přímý
plná
99,90
přímý
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
127
Prosinec 2020
Prosinec 2019
Název společnosti
Sídlo společnosti
Konso-
lidova-
né %
Vlastni
cký
podíl
Konso-
lidační
metoda
Konso-
lidova-
né %
Vlast-
nický
podíl
Narcissus s.r.o.
Česká republika
49,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
J&T Global Finance VI., s.r.o. v likvidácii
Slovensko
-
-
-
100,00
přímý
J&T Global Finance VII., s.r.o. v likvidaci
Česká republika
-
-
-
100,00
přímý
J&T Global Finance VIII., s.r.o
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T Global Finance IX., s.r.o
Slovensko
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T Global Finance X., s.r.o
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T
SERVICES ČR, a.s.
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T SERVICES SR, s.r.o.
Slovensko
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
PBI, a.s.
7
Česká republika
fúze
100,00
přímý
Poštová banka, a.s.
Slovensko
98,46
přímý
plná
98,46
přímý
Poštová poisťovňa, a.s. (Poisťovňa Poštovej banky, a.s.)
Slovensko
78,77
přímý
plná
78,77
přímý
Dôchodková správcovská spoločnosť Poštovej Banky, d.s.s., a.s.
Slovensko
98,46
přímý
plná
98,46
přímý
PRVÁ PENZIJNÁ SPRÁVCOVSKÁ SPOLOČNOSŤ POŠTOVEJ
BANKY, správ.spol., a.s.
Slovensko
98,46
přímý
plná
98,46
přímý
PB Servis, a.s. (POBA Servis, a. s.)
Slovensko
98,46
přímý
plná
98,46
přímý
PB PARTNER, a.s. v likvidácii
Slovensko
98,46
přímý
plná
98,46
přímý
PB Finančné služby, a.s.
Slovensko
98,46
přímý
plná
98,46
přímý
SPPS, a.s.
Slovensko
39,38
přímý
Vlastní
kapitál
39,38
přímý
365.fintech, a.s.
Slovensko
98,46
přímý
plná
98,46
přímý
Amico Finance, a.s.
Slovensko
93,53
přímý
plná
93,53
přímý
Cards&Co, a. s.
Slovensko
100,00
přímý
plná
-
-
DanubePay, a. s.
Slovensko
100,00
přímý
plná
-
-
J&T NOVA Hotels SICAV, a.s.
8,9
Česká republika
99,20
přímý
plná
99,20
přímý
DIAMOND HOTELS SLOVAKIA, s.r.o.
Slovensko
99,20
přímý
plná
99,20
přímý
BHP Tatry, s.r.o.
Slovensko
99,20
přímý
plná
99,20
přímý
Compact Property Fund, investiční fond s proměnným základním
kapitálem, a.s.
10
Česká republika
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
FORESPO SOLISKO a.s.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
FORESPO HELIOS 1 a.s.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
FORESPO HELIOS 2 a.s.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
FORESPO HOREC a SASANKA a.s.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
FORESPO PÁLENICA a.s.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
INVEST-GROUND a.s.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
FORESPO-RENTAL 1 a.s.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
FORESPO-RENTAL 2 a.s.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
FORESPO BDS a.s.
Česká republika
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
DEVEL PASSAGE s.r.o.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
FORESPO DUNAJ 6 a.s.
Slovensko
99,17
přímý
plná
99,17
přímý
RDF International, spol. s r.o.
Slovensko
99,17
přímý
plná
-
-
J&T LOAN FUND
11
Malta
99,23
přímý
plná
99,23
přímý
J&T Wine Holding SE
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
OUTSIDER LIMITED
Kypr
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
Chateau Teyssier (Société civile)
Francie
80,00
přímý
plná
80,00
přímý
CT Domaines
Francie
80,00
přímý
plná
80,00
přímý
SAXONWOLD LIMITED
Irsko
80,00
přímý
plná
80,00
přímý
World’s End
USA
80,00
přímý
plná
80,00
přímý
KOLBY a.s.
Česká
republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
Reisten, s.r.o.
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T Mezzanine, a.s.
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v konsolidované účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
128
Prosinec 2020
Prosinec 2019
Název společnosti
Sídlo společnosti
Konso-
lidova-
né %
Vlastni
cký
podíl
Konso-
lidační
metoda
Konso-
lidova-
né %
Vlast-
nický
podíl
URE HOLDING LIMITED
Kypr
45,00
přímý
Vlastní
kapitál
45,00
přímý
JTH Vision, s. r. o.
Česká republika
50,00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
J&T INVESTMENTS SICAV, a.s.
Česká republika
100,00
přímý
plná
100,00
přímý
Struktura Skupiny uvedená výše je seřazena podle vlastnictví společností na různých úrovních v rámci
Skupiny.
1
Skupina vlastní 99,954 % podíl ve společnosti J&T Bank, a.o. přes dceřinou společnost J&T BANKA, a.s. a další 0,055 % podíl přes
J&T FINANCE GROUP SE.
2
Moskovskij Neftechnimiceskij Bank zfúzoval s J&T Bank, a.o.
3
Skupina vlastní 99% podíl v
e společnosti TERCES MANAGEMENT LIMITED přes dceřinou společnost J&T BANKA, a.s. a další
1 % podíl přes dceřinou společnost J&T Finance, LLC.
4
Skupina vlastní 50% podíl ve společnosti Interznanie OAO přes dceřinou společnost TERCES MANAGEMENT LIMITED a da
lší 50
% podíl přes dceřinou společnost J&T Bank, a.o.
5
Skupina vlastní 53,08% podíl ve společnosti J&T REALITY otevřený podílový fond přes dceřinou společnost J&T BANKA, a.s. a
další 35,80% podíl přes dceřinou společnost Poštová banka, a.s.
6
Skupina vlastní 84,17% podíl ve společnosti J&T Banka d.d. prostřednictvím J&T BANKA, a.s. a další 11,86% podíl přes dceřinou
společnost ALTERNATIVE UPRAVLJANJE d.o.o.
7
Společnost PBI, a.s. zfúzovala
se společností J&T FINANCE GROUP SE.
8
NOVA Hotels otevřený podílový fond REDSIDE investiční společnost, a.s. zfúzovala s novou společností J&T NOVA Hotels SICAV,
a.s.
9
Skupina vlastní 48,35% podíl ve společnosti J&T NOVA Hotels SICAV, a.s. prostřednictvím společnosti J&T BANKA, a.s. a další
50,85% podíl přes dceřinou společnost Poštová banka, a.s.
10
Skupina vlastní 46,51% podíl ve společnosti Compact Property Fund, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s.
prostřednictvím společnosti J&T BANKA, a.s. a další 52,66% podíl přes dceřinou společnost Poštová banka, a.s.
11
Skupina vlastní 49,99% podíl ve společnosti J&T LOAN FUND prostřednictvím společnosti J&T BANKA, a.s. a další 49,24% podíl
přes dceřinou společnost Poštová banka, a.s.
J&T FINANCE GROUP SE
Individuální účetní závěrka
za rok končící 31. prosincem 2020
J&T FINANCE GROUP SE
1
VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY
za rok končící 31. prosincem 2020
V tisících CZK
Bod
přílohy
2020
2019
Úrokové výnosy vypočtené dle metody efektivní úrokové míry
7
852 366
762 958
Ostatní úrokové výnosy
7
2 652
43 137
Úrokové náklady
7
(839 397)
(996 713)
Čisté úrokové výnosy
15 621
(190 618)
Výnosy z
poplatků a provizí
8
57 515
77 271
Náklady na poplatky a provize
8
(38 552)
(15 012)
Čisté výnosy z
poplatků a provizí
18 963
62 259
Čistý výsledek z obchodování
9
168 538
256 988
Ostatní provozní výnosy
10
17 103
16 002
Výnosy celkem
220 225
144 631
Osobní náklady
11
(29 789)
(27 255)
Odpisy a amortizace
25, 26
(23 381)
(22 429)
Čistý zisk / (ztráta) ze snížení hodnoty úvěrů, úvěrových příslibů a
finančních záruk
23
(592 413)
103 667
Jiné provozní náklady
12
(74 049)
(75 748)
Náklady celkem
(719 632)
(21 765)
Provozní výsledek hospodaření
(499 407)
122 866
Zisk
z dceřiných společností
účtovaných ekvivalenční metodou
13
1 688 774
2 445 879
Zisk před zdaněním
1 189 367
2 568 745
Daň z příjmů
14
10 391
(64 911)
Zisk za účetní období
1 199 758
2 503 834
Příloha uvedená na
stranách 8 až 91
tvoří nedílnou součást této individuální účetní závěrky.
J&T FINANCE GROUP SE
3
VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI
K 31. prosinci 2020
V tisících CZK
Bod
přílohy
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
AKTIVA
Peníze a peněžní ekvivalenty
15
765 810
2 223 529
1 690 812
Finanční aktiva k obchodování
16
740 986
6 920
6 127
Zajišťovací deriváty
17
287 544
232 185
119 978
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
18
73
808
436
809
838 241
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
19
302
691
302
689
302 690
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
20
-
174 220
173 026
Úvěry poskytnuté klientům
21
15 307 039
13 442 811
14 289 284
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní
aktiva
22
87 032
87 017
76 407
Splatná daňová pohledávka
29 431
-
-
Účasti v dceřiných společnostech
24
40 761 236
43 243 718
43 339 244
Dlouhodobý nehmotný majetek
25
760
33
98
Pozemky, budovy a zařízení
26
213 781
238 735
261 965
Aktiva celkem
58 570 118
60 388 666
61 097 872
ZÁVAZKY
Ú
věry od bank
27
3 352 690
2 391 938
1 782 963
Ú
věry od klientů
28
13 363 823
17 254 496
18 933 393
Vydané dluhové cenné papíry
29
3 615
3 514
1 390 960
Podřízené závazky
30
-
-
77 219
Ostatní závazky
31
469 888
172 650
286 487
Splatný daňový závazek
-
40
929
9
520
Rezervy
32
86 581
1 290
12 484
Odložený daňový závazek
33
4 048
157 861
67 770
Závazky celkem
17 280 645
20 022 678
22 560 796
VLASTNÍ KAPITÁL
Základní kapitál
15 780 308
15 780 308
15 780 308
Emisní ážio
2 551 766
2 551 766
2 551 766
Nerozdělené zisky a ostatní fondy
22 957 399
22 033 914
20 205
002
Vlastní kapitál celkem
41 289 473
40 365 988
38 537 076
Vlastní kapitál a závazky celkem
58 570 118
60 388 666
61 097 872
Příloha uvedená na
stranách 8 až 91
tvoří nedílnou
součást této individuální účetní závěrky.
J&T FINANCE GROUP SE
4
VÝKAZ O
ZMĚNÁCH VE VLASTNÍM KAPITÁLU
za rok končící 31. prosincem 2020
V tisících CZK
Bod
přílo
hy
Základní
kapitál
Emisní ážio
Nedělitelné
fondy
Fond
z
přepočtu
cizích měn
Ostatní rezervy a
fondy
Nerozdělený
zisk
z
předchozích
období
Vlastní kapitál
celkem
Zůstatek k 31. prosinci 2019
15 780 308
2 551 766
200 082
(1 651 852)
5 812 553
17 673 131
40 365 988
Výsledek fúze
-
-
-
-
-
868
868
Zůstatek k
1. lednu 2020
15 780 308
2 551 766
200 082
(1 651 852)
5 812 553
17 673 999
40 366 856
Zisk za účetní období
-
-
-
-
-
1 199 758
1 199 758
Ostatní úplný výsledek po zdanění
– položky, které
jsou nebo mohou být následně reklasifikovány do
zisku nebo ztráty
-
-
-
(617 023)
113 057
-
(503 966)
Rozdíly z
kurzových přepočtů
-
-
-
(1 145)
-
-
(1 145)
Podíl na ostatním úplném výsledku dceřiných
společností účtovaných ekvivalenční metodou
–
rozdíly z
kurzových přepočtů
-
-
-
(615 878)
-
-
(615 878)
Podíl na ostatním úplném výsledku dceřiných
společností účtovaných ekvivalenční metodou
–
čistá
změna ostatních složek
-
-
-
-
113 057
-
113 057
Ostatní úplný výsledek za účetní období po
zdanění
-
-
-
(617 023)
113 057
-
(503 966)
Úplný
výsledek za účetní období celkem
-
-
-
(617 023)
113 057
1 199 758
695 792
Vydané ostatní kapitálové nástroje
34
-
-
-
-
500 000
-
500 000
Vyplacení výnosů z ostatních kapitálových nástrojů
34
-
-
-
-
-
(273 175)
(273 175)
Zůstatek k
31. prosinci 2020
15 780 308
2 551 766
200 082
(2 268 875)
6 425 610
18 600 582
41 289 473
Viz bod 34 Vlastní kapitál
J&T FINANCE GROUP SE
5
VÝKAZ O
ZMĚNÁCH VE VLASTNÍM KAPITÁLU
za rok končící 31. prosincem 2019
V tisících CZK
Bod
přílo
hy
Základní
kapitál
Emisní ážio
Nedělitelné
fondy
Fond
z
přepočtu
cizích měn
Ostatní rezervy a
fondy
Nerozdělený
zisk
z
předchozích
období
Vlastní kapitál
celkem
Stav k 1. lednu 2019
15 780 308
2 551 766
200 082
(2 094 506)
5 772 804
16 326 622
38 537 076
Zisk za účetní období
-
-
-
-
-
2 503 834
2 503 834
Ostatní úplný výsledek po zdanění
– položky, které
jsou nebo mohou být následně reklasifikovány do
zisku nebo ztráty
-
-
-
442 654
39 749
-
482 403
Rozdíly z
kurzových přepočtů
-
-
-
(431)
-
-
(431)
Podíl na ostatním úplném výsledku dceřiných
společností účtovaných ekvivalenční metodou
–
čistá
změna v
přepočtu cizích měn
-
-
-
443 085
-
-
443 085
Podíl na ostatním úplném výsledku dceřiných
společností účtovaných ekvivalenční metodou
–
čistá
změna ostatních složek
-
-
-
-
39 749
-
39 749
Ostatní úplný výsledek za účetní období po
zdanění
-
-
-
442 654
39 749
-
482 403
Úplný
výsledek za účetní období celkem
-
-
-
442 654
39 749
2 503 834
2 986 237
Dividendy
34
-
-
-
-
-
(900 000)
(900 000)
Vyplacení výnosů z ostatních kapitálových nástrojů
34
-
-
-
-
-
(257 325)
(257 325)
Zůstatek k 31. prosinci 2019
15 780 308
2 551 766
200 082
(1 651 852)
5 812 553
17 673 131
40 365 988
Příloha uvedená na stranách
8 až 91
tvoří nedílnou součást této
individuální účetní závěrky.
J&T FINANCE GROUP SE
6
Chráněné
VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH
za rok končící 31. prosincem 2020
V tisících CZK
Bod
příloh
y
2020
2019
PENĚŽNÍ TOKY Z
PROVOZNÍ ČINNOSTI
Zisk před zdaněním
1 189 367
2 568 745
Úpravy o:
Odpisy a amortizace
25, 26
23 381
22 429
Nerealizované zisky z
investičních nástrojů oceněných reálnou hodnotou
do zisku nebo ztráty
126 908
(227 105)
Čisté úrokové výnosy
7
(15 621)
190 618
Zisk z
dceřiných společností účtovaných ekvivalenční metodou
(1 688 774)
(2 445 879)
(Snížení) / zvýšení opravných položek k
znehodnoceným úvěrům,
příslibům úvěru a finančním zárukám
23
592 413
(103 667)
Čisté nerealizované kurzové (zisky) / ztráty
(313 069)
(65 486)
Provozní ztráta bez změn
v pracovním kapitálu
(85 395)
(60 345)
(Zvýšení) / Snížení v provozních aktivech
Změna ve finančních aktivech k obchodování
(887 780)
(793)
Změna v zajišťovacích derivátech aktivních
(237 895)
354 000
Změna v investičních nástrojích oceňovaných reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty
363 001
401 432
Změna v
úvěrech a zálohách poskytnutých bankám a klientům
(1 366 498)
845 279
Změna v
pohledávkách z
obchodních vztahů a ostatních aktivech
(15)
(10 610)
Změna
v ostatních závazcích
3 962
(95 716)
Peněžní toky z (použity v) provozní činnosti
(2 210 620)
1 433 247
Přijaté úroky
422 175
371 568
Zaplacené úroky
(1 004 286)
(935 435)
Zaplacená daň z příjmů
(68 306)
(33 502)
Peněžní toky z (použity v) provozní činnosti
(2 861 037)
835 878
VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH (pokračování)
za rok končící 31. prosincem 2020
V tisících CZK
Bod
přílo
hy
2020
2019
PENĚŽNÍ TOKY Z
INVESTIČNÍ ČINNOSTI
Nákup finančních nástrojů v
reálné
hodnotě do ostatního úplného výsledku
(2)
-
Příjmy z
prodeje finančních nástrojů v
reálné hodnotě do ostatního úplného
výsledku
26 806
1
Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a investic do
nemovitostí
(10 187)
(1 963)
Snížení kapitálu v jednotkách
účtovaných ekvivalenční metodou
4 067 675
1 486 596
Vklad kapitálu do jednotek účtovaných ekvivalenční metodou
(149 290)
(342 800)
Přijaté dividendy
105 000
2 253 467
Čistý peněžní tok z
investiční činnosti
4 040 002
3 395 301
J&T FINANCE GROUP SE
7
Chráněné
PENĚŽNÍ TOKY Z
FINANČNÍ ČINNOSTI
Příjmy z
vydaných dluhových cenných papírů
29
101
-
Platby za zpětný odkup emitovaných dluhových cenných papírů
29
-
(1 387 446)
Změna v úvěrech od bank a klientů
(2 839 586)
(1 069 922)
Splacený podřízený dluh
-
(77 219)
Platby leasingových závazků (jistiny)
(24 024)
(18 121)
Vydané ostatní kapitálové nástroje
500 000
-
Vyplacení výnosů z ostatních kapitálových nástrojů
(273 175)
(257 325)
Vyplacené dividendy
-
(900 000)
Čistý peněžní tok z
/
(použitý ve) finanční činnosti
(2 636 684)
(3 710 033)
Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů
(1 457 419)
521 146
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na počátku období
15
2 223 529
1 690 812
Efekt změny měnových kurzů na držené peněžní prostředky
(300)
11 571
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na konci období
15
765 810
2 223 529
Příloha uvedená na stranách
8 až 91
tvoří nedílnou součást této individuální účetní závěrky.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
8
PŘÍLOHA V INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRCE
1.
Obecné informace
.....................................................................................................................
Error! Bookmark not defined.
2.
Východiska pro přípravu
..........................................................................................................................................................
10
3.
Důležité účetní metody
.............................................................................................................................................................
13
4.
Rozhodující účetní odhady a předpoklady
................................................................................................................................
31
5.
Důsledky pandemie COVID
-19
...............................................................................................................................................
32
6.
Vysvětlení přechodu na IFRS
...................................................................................................................................................
34
7.
Čisté úrokové výnosy
...............................................................................................................................................................
40
8.
Čisté výnosy z poplatků a provizí
.............................................................................................................................................
40
9.
Čistý výsledek z obchodování
..................................................................................................................................................
42
10.
Ostatní provozní výnosy
...........................................................................................................................................................
42
11.
Osobní náklady
.........................................................................................................................................................................
43
12.
Jiné provozní náklady
...............................................................................................................................................................
43
13.
Dividendové výnosy
.................................................................................................................................................................
44
14.
Daň z příjmu
.............................................................................................................................................................................
44
15.
Peníze a peněžní ekvivalenty
....................................................................................................................................................
47
16.
Finanční aktiva k obchodování a závazky k obchodování
........................................................................................................
47
17.
Zajišťovací deriváty
..................................................................................................................................................................
48
18.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
.....................................................................................
52
19.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
....................................................................
53
20.
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
..........................................................................................................................................
55
21.
Úvěry poskytnuté klientům
......................................................................................................................................................
55
22.
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
....................................................................................................................
56
23.
Hodnoty plynoucí z očekávaných úvěrových ztrát (ECL)
........................................................................................................
56
24.
Účasti v dceřiných společnostech
.............................................................................................................................................
57
25.
Dlouhodobý nehmotný majetek
................................................................................................................................................
59
26.
Pozemky, budovy a zařízení
.....................................................................................................................................................
60
27.
Vklady a úvěry od bank
............................................................................................................................................................
61
28.
Vk
lady a úvěry od klientů
........................................................................................................................................................
61
29.
Vydané dluhové cenné papíry
..................................................................................................................................................
61
30.
Podřízené závazky
....................................................................................................................................................................
63
31.
Ostatní závazky
........................................................................................................................................................................
64
32.
Rezervy
.....................................................................................................................................................................................
64
33.
Odložené daňové pohledávky a závazky
..................................................................................................................................
64
34.
Vlastní kapitál
...........................................................................................................................................................................
65
35.
Informace o reálné hodnotě
......................................................................................................................................................
66
36.
Finanční přísliby a podmíněné závazky
...................................................................................................................................
67
37.
Leasingy (nájmy)
......................................................................................................................................................................
67
38.
Postupy a vykazování řízení rizik
.............................................................................................................................................
68
39.
Spřízněné osoby
.......................................................................................................................................................................
83
40.
Následné události
.....................................................................................................................................................................
85
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
9
1.
Obecné informace
J&T FINANCE GROUP SE („společnost”) je evropská společnost (Societas Europaea) se sídlem a místem podnikání
Sokolovská 700/ 113a, 186 00 Praha 8.
Akcionáři Společnosti byli k
31. prosinci 2020 a k 31. prosinci 2019:
Podíl na základním kapitálu
Hlasovací práva (registrovaná)
V milionech CZK
%
V milionech CZK
%
Ing. Ing. Jozef Tkáč
7 109
45,05
7 109
45,05
Ing. Ivan Jakabovič
7 109
45,05
7 109
45,05
Rainbow Wisdom Investment Limited
1 562
9,90
1 562
9,90
Celkem
15 780
100,00
15 780
100,00
Společnost se jako finanční investor aktivně účastní širokého spektra investičních příležitostí, jež zahrnují investice do ba
nk,
cenných papírů a strukturovaných investic, jako např. financování projektů a akvizic.
V roce 2013 společnosti zřídila svou organizační složku na Slovensku, J&T FINANCE GROUP SE, organizačná zložka.
Hlavní činností této složky je zprostředkování poskytování úvěrů nebo půjček z peněžních zdrojů získaných výhradně bez
veřejné výzvy a bez veřejné nabídky majetkových hodnot, pronájem
nemovitostí bez poskytování jiných než základních služeb
spojených s pronájmem, zprostředkovatelské činnosti v oblasti obchodu, služeb a výroby, činnost podnikatelských,
organizačních a ekonomických poradců a reklamní a marketingové služby
Členy představenstva byli k
31. prosinci 2020:
Ing. Jozef Tkáč
-
předseda
Ing. Ivan Jakabovič
–
místopředseda
Ing. Patrik Tkáč
–
místopředseda
Ing. Dušan Palcr
–
místopředseda
Štěpán Ašer, MBA
–
člen
Ing. Igor Kováč
–
člen
Členy představenstva byli k
31. prosinci 2019:
Ing. Jozef Tkáč
-
předseda
Ing. Ivan Jakabovič
–
místopředseda
Ing. Patrik Tkáč
–
místopředseda
Ing. Dušan Palcr
–
místopředseda
Ing. Gabriela Lachoutová –
člen
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
10
2.
Východiska pro přípravu
(a)
Prohlášení o souladu
Tato individuální účetní závěrka
byla zpracována v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví („IFRS”)
vydanými Radou pro mezinárodní účetní standardy (“IASB”) pro účetní období končící 31. prosincem 2020, ve znění přijatém
Evropskou unií (“EU”). Jedná se o první individuální
účetní závěrku společnosti připravovanou v souladu s Mezinárodními
standardy účetního výkaznictví a IFRS 1 Prvotní aplikace Mezinárodních standardů účetního výkaznictví.
Přechod z Českých účetních standardů
(
české GAAP) na IFRS ovlivnil finanční situaci, finanční výkonnost a peněžní toky
společnosti, jak je popsáno v bodě 6.
Individuální účetní závěrka byla schválena představenstvem dne
30. dubna 2021.
(b)
Východiska pro přípravu
Individuální účetní závěrka byla sestavena dle zásady účtování v pořizovacích cenách. Výjimku tvoří investice do nemovitostí,
derivátové finanční nástroje, finanční aktiva a závazky oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a investiční nástroje
oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku.
Individuální účetní závěrka
je v měně Česká koruna zaokrouhlené na nejbližší tisíce. Funkční měnou při prvotní aplikaci bylo
euro, avšak k 1. lednu 2020 došlo ke změně na CZK v důsledku detailní analýzy provedené po změně výchozího předpokladu
(detailní informace jsou uvedeny níže).
Účetní politiky byly konzistentně aplikovány na všechna období zveřejněná v
individuální účetní závěrce i při přípravě zahajovacího výkazu o finanční pozici připraveného v souladu s IFRS k 1. lednu
2019 za účelem přechodu na IFRS, pokud není uvedeno jinak. Účetní politiky zohlednily nově přijaté standardy IFRS (viz
níže).
Účetní závěrky připravené v
souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví vyžadují uplatnění různých odhadů,
předpokladů a úsudků, které ovlivňují vykázané hodnoty aktiv, závazků, výnosů a nákladů. Skutečné výsledky se budou
pravděpodobně odchylovat od těchto odhadů. Rozhodující účetní odhady a úsudky vedení společnosti se značným rizikem, že
budou potřebné úpravy v
materiální výši, jsou popsány v bodě 4. Rozhodující účetní odhady a předpoklady.
Odhady a související předpoklady jsou průběžně přehodnocovány. Pokud se přehodnocení účetních odhadů vztahuje jen
k
účetnímu období, ve
kterém k přehodnocení došlo, vykáže se v
tomto období. Pokud přehodnocení ovlivní období, ve kterém
k n
ěmu došlo a také následující období, vykáže se v
období, kdy k
němu došlo a i v
následujících obdobích.
Následující standardy, úpravy standardů a interpretace jsou poprvé účinné pro účetní období končící
31. prosincem
2020 a byly použity při sestavení individuální účetní závěrky společnosti.
•
Novelizace odkazů na koncepční rámec ve standardech IFRS
obsahuje novelizace standardů IFRS 2, IFRS 3, IRFS 6, IFRS
14, IAS 1, IAS 8, IAS 34, IAS 37, IAS 38, IFRIC 12, IFRIC 19, IFRIC 20, IFRIC 22 a SIC-32. Ne všechny novelizace
aktualizují odkazy na koncepční rámec tak, aby reflektovaly zrevidovaný koncepční rámec. Některá ustanovení jsou
aktualizována pouze za účelem určení koncepčního rámce, na který se odkazují (koncepční rámec IASC přijatý IASB v roce
2001, koncepční rámec IASB z roku 2010, nebo zrevidovaný koncepční rámec z roku 2018) nebo určení, že defin
ice v daném
standardu nebyly nahrazeny novými definicemi ve zrevidovaném koncepčním rámci.
•
Novelizace IAS 1 a IAS 8: Definice významnosti
upřesňují definici pojmu „významný“ a sjednocují definice dle Koncepčního
rámce a dle standardů.
•
Novelizace IFRS 3
:
Podnikové kombinace – Definice podniku
Příloha A
Definované pojmy, pokyny k aplikaci a ilustrativní
příklady k IFRS 3.
Zejména:
-
objasnění, že nabývaný soubor aktivit a aktiv je považován za podnik;
-
zúžení definice podniku a výstupů;
-
doplnění aplikační příručky a příkladů nastavení testování věcné správnosti;
-
vypuštění posouzení, zda jsou účastníci trhu schopni nahradit jakékoliv chybějící vstupy či procesy a pokračovat
ve vytváření výstupů; a
-
doplnění volitelného testu koncentrace.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
11
•
Novelizace IFRS 9, IAS 39 a
IFRS 7: Reforma referenčních úrokových sazeb
popisuje, že účetní jednotky mohou nadále
uplatňovat určité požadavky na zajišťovací účetnictví za předpokladu, že referenční úroková sazba, na níž jsou založeny
zajištěné peněžní toky a peněžní toky ze zajišťovacího nástroje, se v důsledku reformy referenční úrokové sazby nezmění
.
Více informací je uvedeno v bodě
38.3.
Tyto úpravy, platné poprvé pro rok končící 31. prosincem 2020, neměly významný dopad na individuální účetní závěrku
společnosti, pokud není výše
uvedeno jinak.
Vydané Mezinárodní standardy účetního výkaznictví (IFRS) a interpretace, které nejsou dosud v
platnosti
Některé nové standardy, novely standardů a interpretace dosud nejsou účinné či dosud nebyly schváleny EU pro rok končící
31. prosincem 2
020 a při sestavování této účetní závěrky nebyly použity:
•
Novelizace IFRS 4: Prodloužení přechodné výjimky z uplatňování IFRS 9
(účinné pro roční účetní období začínající 1. ledna
2021 nebo později)
-
v důsledku této výjimky účetní jednotky využívají výhody přechodné výjimky z uplatňování IFRS 9 a
mají povinnost začít uplatňovat IFRS 9 pro roční účetní období začínající 1. ledna 2023 nebo později.
•
Novelizace IFRS 16 Leasing: Úlevy na nájemném v souvislosti s pandemií COVID-19
(účinná pro roční účetní období
začínající 1. června 2020 nebo později)
-
novelizace nabízí nájemcům výjimku z posouzení, zda úleva na nájemném v
souvislosti s COVID-
19 představuje modifikaci leasingu.
•
Novelizace IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 a IFRS 16:
Reforma referenčních úrokových sazeb
– fáze 2
(účinná pro roční
účetní období začínající 1. ledna 2021 a později) zavádí praktické zjednodušení pro modifikace, které reforma vyžaduje, a
objasňuje, že zajišťovací účetnictví se nepřerušuje jen v důsledku reformy referenčních sazeb. Novelizace také zavádí
zveřejnění informací k lepšímu porozumění povahy a rozsahu rizik souvisejících s reformou referenčních sazeb a jak jsou
tato rizika účetní jednotkou řízena a dále informace o postupu a řízení přechodu účetní
jednotky od sazby IBOR k jiným
referenčním sazbám.
•
Novelizace IFRS 3: Odkaz na Koncepční rámec
(účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna 2022 a později; zatím
neschválené EU) aktualizuje neaktuální odkaz na Koncepční rámec ve standardu IFRS 3 bez významných změn požadavků
uvedených v tomto standardu.
•
Novelizace IAS 16 Pozemky, budovy a zařízení
:
Výnosy před zamýšleným použitím
(účinná pro roční účetní období začínající
1. ledna 2022 a později; zatím neschválené EU) zakazuje, aby výnosy z prodeje položek, které vzniknou při dopravě položky
pozemků, budov a zařízení na místo určení a zajištění stavu potřebného k jejímu používání v souladu s požadavky účetní
jednotky byly odečteny od pořizovací ceny pozemků, budov a zařízení. Místo toho výnosy z prodeje těchto položek by měly
být vykázány spolu s náklady na tyto položky v hospodářském výsledku.
•
Novelizace IAS 37: Nevýhodné smlouvy –
náklady na splnění smlouvy
(účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna
2022 a později; zatím neschválené EU) specifikuje, že náklady na splnění smlouvy zahrnují všechny náklady, které se přímo
vztahují ke smlouvě, což jsou jak přírůstkové náklady na plnění smlouvy (př. přímé náklady na pracovní sílu i materiál), tak
ostatní náklady, které se přímo vztahují k plnění smluv (př. odpisy pozemků, budov a zařízení, které se k plnění smlouvy
používají).
•
Roční zdokonalení IFRS
– cyklus 2018-2020
(účinná pro roční účetní období začínající 1. ledna 2022 a později; zatím
neschválené EU)
o
IFRS 1
–
Novelizace povoluje, aby dceřiná společnost, která aplikuje odstavec D16(a) standardu IFRS 1, použila
pro ocenění kumulativních cizoměnových rozdílů částky vykazované mateřskou společností na základě data
přechodu mateřské společnosti na IFRS.
o
IFRS 9
–
Novelizace upřesňuje, že pouze poplatky hrazené či obdržené mezi účetní jednotkou (věřitelem) a
dlužníkem včetně poplatků uhrazených či obdržených dlužníkem či věřitelem jménem druhého z nich by měly
být zahrnuty do 10%ního testu dle odstavce B3.3.6 standardu IFRS 9 při rozhodování, zda odúčtovat finanční
závazek.
o
IFRS 16
–
Novelizace Ilustrativního příkladu č. 13, který je přílohou IFRS 16, odstraňuje ilustrativní příklad
náhrady nákladů ze strany pronajímatele nájemci za zdokonalení předmětu nájmu z důvodu možných nejasností,
které moho
u vyplynout ze způsobu, jakým jsou leasingové pobídky v tomto příkladu ilustrovány.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
12
o
IAS 41
–
Novelizace odstraňuje požadavek stanovený v odstavci 22 standardu IAS 41, aby účetní jednotky při
stanovení reálné hodnoty zemědělských aktiv používaly peněžní toky před zdaněním.
•
IFRS 17: Pojistné smlouvy
a Novelizace IFRS 17 (účinný pro roční účetní období začínající 1. lednem 2023 nebo později, s
povolenou dřívější aplikací, pokud byly současně aplikovány standardy IFRS 15 Výnosy ze smluv se zákazníky a IFRS 9
Fi
nanční nástroje; dosud neschválené EU) vyžaduje, aby byly pojistné závazky účtovány dle aktuální hodnoty plnění namísto
v pořizovacích cenách a poskytuje jednotnější přístup k ocenění a prezentaci všech pojistných smluv. IFRS 17 nahrazuje
IFRS 4 Pojistné smlouvy k 1. lednu 2023.
•
Novelizace IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky: Klasifikace závazků jako krátkodobé a dlouhodobé
(účinný pro
roční účetní období začínající 1. lednem 2023 nebo později, dosud neschválené EU) pomáhá určit, zda by měly být
závazky
s nejasným datem vypořádání vykázány jako krátkodobé či dlouhodobé.
•
Novelizace IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a Praktické doporučení 2 k IFRS: Zveřejňování účetních pravidel
(účinná pro roční účetní období začínající 1. lednem 2023 a později) se změnami, které mají za cíl pomoci účetním
jednotkám, které sestavují účetní závěrku, při rozhodování o tom, které účetní metody mají být v účetní závěrce zveřejněn
y.
Dle IAS 1 budou nově účetní jednotky zveřejňovat účetní politiky na základě používání úsudků o významnosti (materialitě).
•
Novelizace IAS 8 Účetní metody, změny v účetních odhadech a chyby: Definice účetních odhadů (
účinná pro roční účetní
období začínající 1. lednem 2023 a později), která nahrazuje definici změny v účetních odhadech, se týká definice účetních
odhadů, jež by měla pomoci účetním jednotkám rozlišovat mezi účetními metodami a účetními odhady.
Společnost neočekává významné dopady těchto standardů, novelizací a interpretací, které nejsou dosud v
platnosti, na
účetní
závěrku, není
-li výše uvedeno jinak.
Další nové Mezinárodní standardy účetního výkaznictví a interpretace, které nejsou dosud v
platnosti
Společnost předčasně neaplikovala žádné standardy IFRS, pokud přijetí není povinné ke dni účetní závěrky. Tam,
kde
přechodná ustanovení v
přijatém IFRS dávají možnost účetní jednotce se rozhodnout, zda použije nové standardy do budoucna,
či zpětně, zvolí si společnost aplikaci standardu prospektivně od data přechodu. Vedení společnosti neočekává, že tyto další
nové
standardy budou mít významný dopad na účetní závěrku společnosti.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
13
3.
Důležité účetní metody
(a)
Účasti v dceřiných společnostech
(i)
Dceřiné společnosti
Dceřiné společnosti jsou takové subjekty, které jsou kontrolované společností. Společnost ovládá
subjekt, pokud je vystavena
variabilním výnosům nebo na ně má právo na základě své angažovanosti v
tomto subjektu a může tyto výnosy prostřednictvím
své moci nad tímto subjektem ovlivňovat.
Individuální účetní závěrka obsahuje podíl společnosti na celkovýc
h vykázaných
ziscích a ztrátách jejích dceřiných společností
na základě metody ekvivalence. Podle metody ekvivalence jsou účasti v
dceřiných společnostech
prvotně k
datu akvizice
vykázány v pořizovací ceně a následně upraveny tak, aby byl vykázán podíl společnosti na ziscích nebo ztrátách po akvizici
společnosti do výkazu zisku a ztráty a podíl společnosti na pohybech v ostatním úplném výsledku dceřiných společností
do
ostatního
úplného výsledku. Přijaté dividendy
snižují
účetní hodnoty
účastí v
dceřiných společnostech
. Pokud podíl na ztrátách
společnosti překročí účetní hodnotu účasti v dceřiné
m podniku, hodnota se sníží na nulu a k vykázaní dalších ztrát již
nedochází, s výjimkou případů, kdy společnosti vznikly závazky ve vztahu k spřízněné osobě.
Nereali
zované zisky z transakcí mezi Společností a jejími dceřinými společnostmi jsou eliminovány v rozsahu podílu
Společnosti v těchto subjektech. Nerealizované ztráty jsou také eliminovány, pokud transakce neposkytne důkaz o snížení
hodnoty převáděného aktiva. Účetní zásady pro investice účtované metodou ekvivalence byly v případě potřeby změněny, aby
byla zajištěna konzistence se zásadami přijatými Společností.
Účetní hodnota investic
účtovaných metodou ekvivalence
je testována na znehodnocení v souladu se zásadami popsanými v
bodě 4.2.
(b)
Cizí měny
(i)
Transakce v cizích měnách
Transakce v
cizích měnách jsou přepočteny do funkční měny měnovým kurzem aktuálním ke dni transakce. Peněžní aktiva a
závazky denominované v
cizí měně jsou přepočteny do funkční měny kurzem platným ke dni účetní závěrky.
Kurzové rozdíly vyplývající z
přepočtu jsou účtovány do zisku nebo ztráty. Nepeněžní aktiva a závazky denominovány v cizí
měně, které jsou oceněny v
historických cenách, jsou přepočteny do funkční měny kurzem platným ke dni transakce.
Nepeněžní aktiva a závazky denominovány v cizí měně, které jsou oceněny reálnou hodnotou, jsou přepočteny do funkční
měny kurzem platným ke dni, kdy byly určeny reálné hodnoty.
Změna funkční měny skupiny J&T FINANCE GROUP SE
Funkční měnou společnosti při prvotní aplikaci bylo
euro. Poté došlo ke změně výchozích předpokladů, jako např. snížení
hodnoty Poštové banky a.s. na konci roku 2019, rostoucí vliv České národní banky (př. významný vliv na výplatu dividend a
monitoring kapitálové přiměřenosti), měnovou strukturu aktiv, závazků, výnosů a nákladů
a role ostatních konkurentů na
českém trhu (př. daňová regulace a regulace pracovního trhu), na kterém působí centrála společnosti J&T FINANCE GROUP
SE. V důsledku toho došlo ke změně funkční měny z eura na českou korunu od 1. ledna
2020 poté, co byla provedena detailní
analýza.
Kurz vyhlášený Českou národní bankou k 1. lednu 2020 (25,41 EUR /
CZK
) byl použit k převodu zůstatků k uvedenému datu
z EUR na CZK, jakož i všech srovnávacích údajů uvedených v této individuální účetní závěrce (hodnoty k 1. lednu 2019 a 31.
prosinci 2019).
(ii)
Přecenění cizoměnových operací
Individuální účetní závěrka je
prezentována
v měně Česká koruna (CZK), která je zároveň funkční měnou společnosti
.
Společnost zřídila svou zahraniční pobočku na Slovensku
s funkční měnou euro
a má několik dceřiných společností, které
oceňují položky zahrnuté v jejich účetní závěrce pomocí měny ekonomického prostředí, ve kterém účetní jednotky působí
(funkční měna).
Aktiva a závazky denominované v
cizí měně jsou přepočteny na české koruny kurzem platným ke dni data výkazu o finanční
pozici. Výnosy a náklady ze zahraničních operací jsou přepočteny na české koruny měnovým kurzem platným ke dni těchto
transakcí. Kurzové rozdíly vyplývající z
přepočtu jsou přímo zahrnuty v
ostatním úplném výsledku.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
14
(c)
Finanční nástroje
(i)
Klasifikace
Finanční aktiva
Při prvotním vykázání je finanční aktivum klasifikováno jako oceňované v naběhlé hodnotě (AC), v reálné hodnotě do
ostatního úplného výsledku (FVOCI) nebo v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (FVTPL). Klasifikace finančních aktiv dle
IFRS 9 je založena na obchodním modelu, ve kterém je finanční aktivum řízeno a na charakteristikách smluvních peněžních
toků plynoucích z daného nástroje.
Klasifikace dluhového nástroje je stanovena na základě
:
a)
obchodního modelu, ve kterém je aktivum drženo, a
b)
Charakteristiky smluvních peněžních toků plynoucích z nástroje
Společnost posuzuje cíle obchodního modelu, ve kterém je finanční aktivum drženo, na úrovni portfolia, protože tak nejlépe
zohlední, jakým zp
ůsobem je obchodní model řízen a jaké informace jsou poskytovány vedení. Společnost bere v úvahu
informace jako např. politiky a cíle stanovené pro příslušné portfolio a jejich fungování v
praxi,
rizika ovlivňující výkonnost
obchodního modelu (a finančních aktiv, která jsou v tomto modelu držena) a způsob, jakým jsou tato rizika řízena, způsob,
jakým je vedení společnosti odměňováno, či četnost, objem a načasování prodejů finančních aktiv v minulých obdobích,
důvody těchto prodejů a očekávání ohledně budoucích prodejů.
Vyhodnocováním charakteristik smluvních peněžních toků se rozumí, zda peněžní toky daného finančního nástroje představují
čistě platbu jistiny a úroku (test SPPI). Při tomto vyhodnocování společnost zvažuje, zda jsou smluvní peněžní toky v s
ouladu
se základním úvěrovým ujednáním, tj. úrok zahrnuje pouze odměnu z titulu časové hodnoty peněz, úvěrového rizika, ostatních
úvěrových rizik a ziskovou přirážku, která je v souladu se základním úvěrovým ujednáním. Tam, kde smluvní podmínky
umožňují vystavení se riziku nebo volatilitě, které nejsou v souladu se základním úvěrovým ujednáním, test SPPI není splněn.
Při vykonávání testu SPPI bere společnost v potaz následující faktory: nestandardní úrokovou míru, finanční páku, možnosti
dřívějšího splacení, možnosti pozdějšího splacení, bezregresní ujednání, nástroje se smlouvou spojené, hybridní nástroje,
nástroje nakoupené s výrazným diskontem/prémií.
Společnost má více než jeden obchodní model pro řízení finančních nástrojů, které zachycují, jak společnost řídí svá finanční
aktiva za účelem generování peněžních toků. Obchodní modely určují, zda budou peněžní toky plynout z inkasování smluvních
peněžních toků, prodeje finančních aktiv nebo obojího.
Společnost vymezuje obchodní modely následně:
-
„Držet a inkasovat“
-
„Držet, inkasovat a prodat“
-
„Reálná hodnota povinně“
-
„K obchodování“
-
„Určené jako oceňované v reálné hodnotě“
Cílem strategie „Držet a inkasovat“ je držet finanční aktivum za účelem inkasování smluvních peněžní
ch
toků jak ze splátek
jistiny, tak z úrokových plateb.
Cílem strategie „Držet, inkasovat a prodat“ je jak inkasování smluvních peněžních toků, tak prodej finančních aktiv.
Strategie „Povinně v reálné hodnotě“ se využívá pro finanční aktiva, která jsou držena za účelem držení a inkasování nebo
držení, inkasování a prodeje, ale která neprošla testem SPPI a nemohou být oceňována v naběhlé hodnotě nebo ve FVOCI.
Cílem strategie „K obchodování“ je aktivní obchodování. Takováto aktiva jsou oceňována v reálné hodnotě, přičemž
zisky/ztráty z nich plynoucí jsou vykázány v zisku nebo ztrátě.
Strategie „Určené jako oceňované v reálné hodnotě“ se využívá u aktiv, u nichž se při prvotním vykázání neodvolatelně určí,
že budou oceňována ve FVTPL, a to za účelem odstranění nebo významného snížení nekonzistence v oceňování nebo
vykazování (někdy také označováno jako „účetní nesoulad“), která by jinak vznikla při oceňování aktiv nebo závazků nebo při
vykazování zisků a ztrát na rozdílném základě.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
15
Na základě vyhodnocování popsaném výše jsou finanční aktiva klasifikována do jedné z následujících oceňovacích kategorií:
a)
Finanční aktiva v naběhlé hodnotě (AC)
Pro tato aktiva je odpovídající obchodní model držet tato aktiva a inkasovat smluvní peněžní toky a zároveň test
SPPI je
splněn. Příkladem takovýchto finančních aktiv jsou úvěry, investiční nástroje (původně jako držené do
splatnosti) nebo obchodní pohledávky. Pro tato aktiva jsou vypočítávány očekávané úvěrové ztráty („ECL“; viz
níže), které jsou vykázány v zisku nebo ztrá
tě. Kurzové rozdíly i úrokové výnosy časově rozlišené pomocí metody
efektivní úrokové míry (EIR) jsou vykázány také v zisku nebo ztrátě.
b)
Finanční aktiva v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku (FVOCI)
Aby mohlo být aktivum klasifikováno ve FVOCI, pa
k aktivum musí buď i) splňovat test SPPI a být drženo v
obchodním modelu „Držet, inkasovat a prodat“, jehož cílem je jak inkasování smluvních peněžních toků, tak prodej
aktiva, nebo ii) být kapitálovým nástrojem, který sice nesplňuje test SPPI, ale není drženo za účelem obchodování
a společnost si zvolí daný nástroj oceňovat v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku.
Existují dva typy nástrojů, které mohou být klasifikovány ve FVOCI a jejichž účtování se liší:
i)
Dluhové nástroje, které splňují test SP
PI a jsou drženy v obchodním modelu „Držet, inkasovat a prodat“:
V rámci účtování takovýchto aktiv jsou očekávané úvěrové ztráty vykázány v zisku nebo ztrátě a změny
v reálné hodnotě daného nástroje jsou vykázány v ostatním úplném výsledku. Kurzové
rozdíly související
s naběhlou hodnotou, včetně opravné položky, jsou vykázány v zisku nebo ztrátě. Úrokové výnosy
vypočítané za použití efektivní úrokové míry jsou vykázány v zisku nebo ztrátě
Při odúčtování aktiva
je v zisku nebo ztrátě vykázán zisk neb
o ztráta z titulu reklasifikace zisku nebo
ztráty z ostatního úplného výsledku do zisku nebo ztráty
ii)
Kapitálové nástroje, které nejsou drženy za účelem obchodování a kde byla zvolena možnost ocenění v
reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku
Zde nejsou
očekávané úvěrové ztráty vyčíslovány, jelikož jsou tato aktiva již oceněna v reálné hodnotě a
změny reálné hodnoty jsou vykázány v ostatním úplném výsledku a následně nebudou při prodeji
(odúčtování) reklasifikovány do zisku nebo ztráty. Kurzové rozdíly js
ou vykázány v ostatním úplném
výsledku jako součást rezervy z přecenění.
Pokud je kapitálový nástroj prodán, související zisk nebo ztráta zůstává v ostatním úplném výsledku.
Dividendy z těchto finančních aktiv jsou vykázány v zisku nebo ztrátě.
c)
Finanční aktiva v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (FVTPL)
Finanční aktiva, která nesplňují podmínky pro klasifikaci a ocenění ani v jednom z dříve uvedených modelů, jsou
klasifikována a oceňována v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty.
Finanční aktiva, která byla nakoupena za účelem aktivního obchodování (obchodní model k obchodování), jsou
také klasifikována a oceňována v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty.
Mimo to si Skupina může při prvotním vykázání neodvolatelně zvolit, že bude finanční aktivum oceňováno v
reálné
hodnotě do zisku nebo ztráty, aby došlo k eliminaci nebo k významnému snížení nekonzistence v oceňování nebo
vykazování (někdy také označováno jako „účetní nesoulad“), která by jinak vznikla při oceňování aktiv nebo
závazků nebo při vykazování zisků
a ztrát na rozdílném základě.
Pro tuto skupinu aktiv nejsou očekávané úvěrové ztráty vyčíslovány ani vykazovány. Změny v reálné hodnotě jsou
vykázány do zisku nebo ztráty. Kurzové rozdíly jsou též součástí zisku nebo ztráty.
Finanční závazky
Společnost klasifikuje finanční závazky, jiné než finanční záruky a úvěrové přísliby, jako oceňované v naběhlé hodnotě nebo
v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty.
Závazky jsou klasifikovány a oceňovány v naběhlé hodnotě vyjma:
-
finančních závazků držených za účelem obchodování včetně derivátů
–
tyto jsou oceňovány v reálné hodnotě do zisku
nebo ztráty;
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
16
-
finančních závazků, u nichž je využita možnost ocenění v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty při jejich prvotním vykázání
–
určené jako oceňované v reálné hodnotě do zisku
nebo ztráty.
V případě závazků v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty se změna reálné hodnoty z titulu změny v úvěrovém riziku společnosti
vykazuje v ostatním úplném výsledku, zatímco ostatní změny v reálné hodnotě se vykazují v zisku nebo ztrátě.
Násled
ující tabulka poskytuje odsouhlasení mezi rozvahovými položkami a kategoriemi finančních nástrojů.
31. prosince 2020
V tisících CZK
Bod v
příloze
Povinně ve
FVTPL
FVOCI –
kapitálové
nástroje
Naběhlá
hodnota
Účetní
hodnota
celkem
Peníze a peněžní
ekvivalenty
15
-
-
765 810
765 810
Finanční aktiva k obchodování
16
740 986
-
-
740 986
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty
18
73 808
-
-
73 808
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku
19
-
302 691
-
302 691
Úvěry poskytnuté klientům
21
-
-
15 307 039
15 307 039
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční aktiva
podléhající řízení rizik
22
-
-
784 916
784 916
Finanční aktiva celkem
814 794
302 691
16 157 765
17 275 250
Ú
věry od bank
27
-
-
3 352 690
3 352 690
Ú
věry od klientů
28
-
-
13 363 823
13 363 823
Vydané dluhové cenné papíry
29
-
-
3 615
3 615
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
31
-
-
468 855
468 855
Finanční závazky celkem
-
-
17 188 983
17 188 983
31. prosince 2019
V tisících CZK
Bod v
příloze
Povinně ve
FVTPL
FVOCI –
kapitálové
nástroje
Naběhlá
hodnota
Účetní
hodnota
celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
15
-
-
2 223 529
2 223 529
Finanční aktiva k obchodování
16
6 920
-
-
6 920
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty
18
436 809
-
-
436 809
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku
19
-
302 689
-
302 689
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
20
-
-
174 220
174 220
Úvěry poskytnuté klientům
21
-
-
13 442 811
13 442 811
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční aktiva
podléhající řízení rizik
22
-
-
84 708
84 708
Finanční aktiva celkem
443 729
302 689
15 925 268
16 671 686
Úvěry od bank
27
-
-
2 391 938
2 391 938
Úvěry od klientů
28
-
-
17 254 496
17 254 496
Vydané dluhové cenné papíry
29
-
-
3 514
3 514
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
31
-
-
171 609
171 609
Finanční závazky celkem
-
-
19 821 557
19 821 557
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
17
1. ledna 2019
V tisících CZK
Bod v
příloze
Povinně ve
FVTPL
FVOCI –
kapitálové
nástroje
Naběhlá
hodnota
Účetní
hodnota
celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
15
-
-
1 690 812
1 690 812
Finanční aktiva k obchodování
16
6 127
-
-
6 127
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty
18
838 241
-
-
838 241
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do
ostatního úplného výsledku
19
-
302 690
-
302 690
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
20
-
-
173 026
173 026
Úvěry poskytnuté klientům
21
-
-
14 289 284
14 289 284
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční aktiva
podléhající řízení rizik
22
-
-
74 738
74 738
Finanční aktiva celkem
844 368
302 690
16 227 860
17 374 918
Úvěry od bank
27
-
-
1 782 963
1 782 963
Úvěry od klientů
28
-
-
18 933 393
18 933 393
Vydané dluhové cenné papíry
29
-
-
1 390 960
1 390 960
Podřízené závazky
30
-
-
77 219
77 219
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
31
-
-
280 280
280 280
Finanční závazky celkem
-
-
22 464 815
22 464 815
(ii)
Účtování
O finančních nástrojích k obchodování, investičních nástrojích oceňovaných reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty a
investičních nástrojích oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku se účtuje ke dni, kdy se společnost
zaváže ke koupi těchto aktiv. Pravidelné nákupy a prodeje ostatních finančních aktiv včetně investičních nástrojů v naběhlé
hodnotě jsou účtovány ke dni realizace obchodu.
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám a klientům jsou účtovány ke dni, kdy jsou poskytnuté společností.
(iii)
Oceňování
Finanční nástroje jsou oceňovány při prvotním zaúčtování reálnou hodnotou. V
případě finančních nástrojů, které nejsou
oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty, se toto ocenění zvýší o transakční náklady přímo přiřaditelné obstarání nebo
vydaní finančních nástrojů.
Reálná hodnota je cena, která by byla přijata při prodeji aktiva nebo zaplacena při převodu závazku v
řádné transakci mezi
účastníky trhu ke dni ocenění.
Následně po prvotním vykázaní jsou finanční aktiva oceňována jejich reálnou hodnotou kromě úvěrů a záloh poskytnutých
klientům a investičních nástrojů v
naběhlé hodnotě. Po prvotním vykázaní jsou finanční závazky oceňovány naběhlou
hodnotou kromě finančních závazků oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. Při oceňování naběhlou hodnotou
jsou veškeré rozdíly mezi pořizovacími náklady a nominální hodnotou vykazovány ve výkazu z
isku a ztráty po dobu trvání
příslušného aktiva nebo závazku s
použitím metody efektivní úrokové míry.
(iv)
Principy oceňování reálnou hodnotou
Reálná hodnota finančního nástroje je stanovena na základě tržní ceny kótované na aktivním trhu ke
dni účetní závěrky
.
Transakční náklady nejsou uvažovány. Pokud není cena z aktivního trhu k dispozici, reálná hodnota finančního nástroje je
odhadnuta vedením pomocí oceňovacího modelu, resp. pomocí metody diskontovaných peněžních toků.
Při použití metody diskontovaných peněžních toků jsou budoucí peněžní toky odhadnuty managementem. Jako diskontní sazba
je použita sazba z aktivního trhu platná ke
dni účetní závěrky pro nástroje s obdobnými podmínkami. Při použití oceňovacího
modelu jsou jako vstupy modelu použita relevantní tržní data platná ke
dni účetní závěrky.
Následující text shrnuje hlavní metody a předpoklady použité při odhadu reálných hodnot finančních aktiv oceňovaných
naběhlou hodnotou (bod 0). Informace o reálné hodnotě
Úvěry a zálohy:
Reálná hodnota je vypočtena
na základě diskontovaných očekávaných budoucích peněžních toků z jistiny a
úroků při
použití aktuálních příslušných výnosových křivek a rizikové přirážky. Odhad očekávaných budoucích peněžních
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
18
toků zohledňuje úvěrové riziko a jakýkoliv náznak snížení hodnoty. Odhadovaná reálná hodnota úvěrů zohledňuje též změnu
platební schopnosti od doby poskytnutí úvěru a změny úrokových sazeb v případě fixně úročených úvěrů.
Ú
věry od bank a klientů
: Odhad reálné hodnoty
úvěrů
se stanovenou splatností vychází z peněžních
toků diskontovaných za
použití aktuálních příslušných výnosových křivek.
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva / závazky:
U pohledávek / závazků se zbývající životnost kratší než jeden rok
se předpokládá, že nominální hodnota odráží jejich reáln
ou hodnotu.
Ostatní pohledávky / závazky jsou diskontovány pro
stanovení reálné hodnoty.
Investiční nástroje v
naběhlé hodnotě:
Reální hodnota vychází z tržní ceny kotované na aktivním trhu ke
dni účetní závěrky.
Pokud není dostupná, reálná hodnota je vyp
očtena na základě diskontovaných očekávaných budoucích peněžních toků z jistiny
a úroků při
použití aktuálních příslušných výnosových křivek a rizikové přirážky. Odhad očekávaných budoucích peněžních
toků zohledňuje úvěrové riziko a jakýkoliv náznak snížení hodnoty. Odhadovaná reálná hodnota finančních aktiv v
naběhlé
hodnotě zohledňuje též změnu platební schopnosti od doby jejich pořízení a změny úrokových sazeb v případě fixně úročených
nástrojů.
(v)
Zisky a ztráty z
následného přecenění
Zisky a ztráty vyplý
vající ze změny v
reálné hodnotě jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty pro nástroje držené k obchodování
nebo oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a přímo do ostatního úplného výsledku, s výjimkou zisků a ztrát ze
snížení hodnoty a kurzových zi
sků a ztrát v
případě dluhových nástrojů. Kumulované zisky nebo ztráty z
přecenění dluhových
nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, které byly původně vykázány v
ostatním úplném
výsledku, jsou odúčtovány do výkazu zisku a ztrá
ty v
momentě prodeje. V
případě kapitálových nástrojů zůstává kumulativní
zisk nebo ztráta z
investičních nástrojů v
reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku (FVOCI) ve vlastním kapitálu (dle
IFRS 9) a již se nereklasifikuje do výkazu zisku a ztráty. Úrokové výnosy a náklady z
dluhových finančních aktiv ve FVOCI
jsou účtovány do výkazu o úplném výsledku použitím metody efektivní úrokové míry. Dividendy z
kapitálových nástrojů
v
reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku jsou účtovány do výkazu zisku a
ztráty. Viz účetní metody bod (c) (vii) pro
účtování zisků a ztrát z
následného přecenění zajišťovacích nástrojů.
(vi)
Odúčtovaní
Finanční aktivum se odúčtuje v případě, že společnosti vyprší smluvní práva na peněžní toky z finančních aktiv, nebo
společnost převede práva na přijetí smluvních peněžních toků v transakci, při které jsou převedena v podstatě všechna rizika a
výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nebo ve kterém společnost nepřenáší ani si neuchovává v podstatě všechna
rizika a výhody pl
ynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nezachovává si kontrolu nad finančním aktivem. Finanční závazek
je odúčtován, když závazky společnosti určené ve smlouvě vyprší, jsou splněné nebo zrušené.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku, finanční aktiva k obchodování a investiční
nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty jsou v
případě jejich prodeje odúčtována ke dni, kdy se společnost
zaváže k prodeji těchto aktiv.
Investiční nástroje v
naběhlé hodnotě
a úvěry a zálohy poskytnuté bankám a klientům jsou odúčtovány ke dni, kdy je společnost
prodá. Pokud byla kontrola nad investičními nástroji v
naběhlé hodnotě a nad úvěry a zálohami převedena na třetí stranu, je
účetní hodnota vyřazených aktiv v
naběhlé hodnotě nejprve upravena prostřednictvím tvorby nebo rozpuštění opravné položky
do zisku nebo ztráty na prodejní cenu nebo hrubou účetní hodnotu, podle toho, která z
obou hodnot je nižší.
(vii)
Zajišťovací účetnictví
Společnost aplikuje IFRS9 pro účely zajišťovacího účetnictví v souladu s požadavky IFRS 1 Prvotní aplikace.
Zajišťovací nástroje, které se skládají z
derivátů spojených s
měnovým rizikem, jsou klasifikovány jako zajištění peněžních
toků (cash flow hedges), zajištění reálných hodnot (fair value hedges) a zajištění čisté hodnoty investic (net investment hedges).
Společnost formálně dokumentuje zajišťovací vztah stejně jako všechny cíle řízení rizik a strategie se zajišťovacím vztahem
spojené, a to od vzniku zajišťovacího vztahu. Společnost také
pravidelně vyhodnocuje efektivnost zajišťovacího nástroje při
kompenzaci rizika změn zajišťované položky přiřaditelné k
zabezpečovanému riziku.
V
případě zajištění peněžních toků a zajištění čisté hodnoty investic se zisky nebo ztráty z
efektivní části zajištění vykazují
přímo v
ostatním úplném výsledku a neefektivní část zisků a ztrát ze zajišťovacího nástroje je vykázána ve výkazu zisku a
ztráty
. Pokud zajišťovací nástroj přestane plnit podmínky pro účtování o zajišťovacích nástrojích, vypršela jeho platnost nebo
byl prodaný, byl zrušený nebo neuplatněný, nebo označený za zrušený, tak se o zajišťovacím nástroji přestane účtovat. Pokud
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
19
se výskyt o
dhadované transakce již nadále v případě zajištění peněžních toků neočekává, fond z
přecenění vyplývající ze
zajišťovacích nástrojů je překlasifikován do výkazu zisku a ztráty. V případě zajištění čisté hodnoty investice zůstatek v
rozvaze je překlasifikován do zisku a ztráty v okamžiku, kdy je zajištěná čistá hodnota cizí investice prodána.
V
případě zajištění reálných hodnot se zisky a ztráty z
přecenění zajišťovacích nástrojů na reálnou hodnotu vykazují do zisku
nebo ztráty spolu se změnami reálné hodnoty zajišťované položky přiřaditelných k
zajišťovanému riziku (na stejném řádku
jako zajišťovaná položka).
(viii)Vložené deriváty
Hybridní finanční nástroje jsou kombinací nederivátových hostitelských smluv a derivátových finančních nástrojů (vložené
deriváty). Dl
e IFRS 9, složky vloženého derivátu jsou odděleny od hostitelské smlouvy, pokud:
-
hostitelská smlouva není aktivum ve smyslu IFRS 9;
-
ekonomické charakteristiky a rizika vloženého derivátu nejsou úzce spjata s ekonomickými charakteristikami a riziky
hostitelské smlouvy;
-
samostatný nástroj se stejnými podmínkami jako vložený derivát by splňoval definici derivátu; a
-
Hybridní smlouva není oceněna reálnou hodnotou se změnami reálné hodnoty vykázanými ve výkazu zisku a ztráty (tj.
derivát vložený do finančního závazku v reálné hodnotě vykázané do zisku a ztráty není oddělen).
Oddělené vložené deriváty se oceňují reálnou hodnotou se změnami vykázanými ve výkazu zisku a ztráty.
(d)
Peníze a peněžní ekvivalenty
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty představují hotovost a krátkodobý vysoce likvidní finanční majetek, který lze snadno
převést na známé částky v hotovosti a který je vystaven jen nevýznamnému riziku změn hodnoty.
Společnost do peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů zahrnuje hotovost, prostředky ulože
né v centrálních bankách
(s
výjimkou povinných minimálních rezerv) a další krátkodobý vysoce likvidní finanční majetek s původní splatností do tří
měsíců, například úvěry z reverzních repo obchodů se splatností do tří měsíců, běžné účty u bank a úvěry a zálohy s původní
splatností do tří měsíců.
(e)
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám a klientům
Poskytnuté úvěry a zálohy pocházející ze společnost
i
jsou klasifikovány a oceňovány v
souladu s kritérii uvedenými v
bodě
(c). Úvěry a zálohy jsou evidovány snížené o opravné položky (viz účetní metoda (h)).
Změna smluvních podmínek může vést k
odúčtování původního aktiva, je
-
li změna podmínek úvěru považována za
podstatnou. Společnost považuje modifikace za podstatné v případě, že diskontovaná současná hodnota peněžních toků
vyplývající z nových podmínek včetně jakýchkoli obdržených poplatků po odečtení jakýchkoli uhrazených poplatků a
diskontovaných původní úrokovou sazbou se liší nejméně o 10% od diskontované současné hodnoty zbývajících peněžních
toků z původního úvěru. V takovém případě je původní finanční aktivum odúčtováno a nové finanční aktivu je zaúčtováno
v
reálné hodnotě. Rozdíl mezi účetní hodnotu odúčtovaného aktiva a reálnou hodnotou nového aktiva je vykázán ve výkazu
zisku a ztráty.
U všech půjček, kde změna podmínek neměla za následek odúčtování půjčky, je hrubá účetní hodnota změněné půjčky
přepočtena na základě současné hodnoty změněných peněžních toků diskontovaných za použité původní efektivní úrokové
sazby a veškeré zisky a ztráty ze změny plynoucí jsou zaúčtovány ve výkazu zisku a ztráty.
Detail ke struktuře a kvalitě úvěrového portfolia je uveden v bodě 43. Postupy a vykazování řízení rizik.
(f)
Smlouvy o prodeji se závazkem zpětného odkupu
Cenné papíry prodané se závazkem k jejich zpětnému odkupu za předem stanovenou cenu (repo operace) jsou nadále zahrnuty
ve výkazu o finanční pozici a částka získaná převodem cenných papírů v
rámci repo operace je účtována do závazků. Cenné
papíry nakoupené se závazkem k jejich zpětnému prodeji (reverzní repo operace) nejsou ve výkazu o finanční pozici
zachyceny, přičemž se zaplacená částka zaúčtuje jako úvěr. Rozdíl mezi pořizovací cenou a prodejní cenou je považován za
úrok a časově se rozlišuje po dobu trvání kontraktu. O repo operacích a reverzních repo operacích se účtuje v okamžiku
vypořádání kontraktů.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
20
(g)
Vzájemný zápočet finančních aktiv a závazků
Finanční aktiva a závazky jsou vzájemně započteny a vykázány ve výkazu o finanční pozici na netto bázi tehdy, když má
společnost právně vynutitelný nárok na započtení příslušných částek a když existuje záměr vypořádat transakce vyplývající z
kontraktu na netto bázi nebo realizovat pohledávku a současně vypořádat závazek.
(h)
Snížení hodnoty
Účetní hodnota nefinančních aktiv společnosti mimo odloženou daňovou pohledávku (viz účetní zásada (v)) a investic do
nemovitostí je prověřována vždy ke dni účetní závěrky pro posouzení existence důvodů pro snížení hodnoty. Pokud existuje
takový důvod, je odhadnuta výše zpětně získatelné částky aktiva. Nehmotný majetek, který má
neomezenou dobu životnosti,
nepodléhá amortizaci, ale každoročně se testuje na snížení hodnoty v
rámci penězotvorné jednotky, do které patří.
Ztráta ze snížení hodnoty je účtována vždy, když účetní hodnota aktiva nebo jeho penězotvorné jednotky přesáhne její zpětně
získatelnou částku. Snížení hodnoty je účtováno do výkazu zisku a ztráty.
Ztráta ze snížení hodnoty se zruší, pokud se objeví náznak, že ztráta ze snížení hodnoty již neexistuje či došlo ke změnám
v
odhadech použitých ke stanovení zpětně získatelné částky.
Ztráta ze snížení hodnoty se zruší pouze v rozsahu, kdy účetní hodnota aktiva nepřesáhne účetní hodnotu, která by byla
stanovena, pokud by nebyla zaúčtována ztráta ze snížení hodnoty, po zohlednění odpisů.
Model „očekávaných úvěrových ztrát“ („ECL“) se vztahuje na finanční aktiva v
naběhlé hodnotě nebo v
reálné hodnotě do
ostatního úplného výsledku, vyjma kapitálových nástrojů, a na smluvní aktiva. Vztahuje se též na úvěrové přísliby v
naběhlé
hodnotě a finanční záruky v
naběhlé hodnotě (viz účetní zásada (p)).
Za účelem výpočtu ECL jsou finanční aktiva rozdělena do tří stupňů (stupeň 1, 2, 3). Finanční aktiva, která jsou znehodnocená
již při prvotním vykázání, patří do samostatné kategorie „nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva“ („POCI“).
K
datu prvotního vykázání je finanční aktivum zahrnuto do stupně 1 nebo POCI. Následné přesuny mezi stupni probíhají
v souladu s
definicí významného zvýšení úvěrového rizika (stupeň 2) nebo znehodnocení (selhání) finančního aktiva
(stupeň
3).
Stupeň 1 (12měsíční ECL)
Finanční aktiva, u kterých se od prvního zachycení nepředpokládá významný nárůst úvěrového rizika (“SICR”), zůstávají
zařazeny ve stupni 1. K
finančním aktivům zařazeným do stupně 1 se vykazují 12měsíční očekávané úvěrové ztráty. 12měsíční
očekávané úvěrové ztráty jsou peněžní toky z
finančního aktiva, u kterých se očekává, že nebudou uhrazeny z
důvodu selhání
dlužníka v
průběhu následujících 12 měsíců po datu účetní závěrky. Úrokové výnosy z
těchto aktiv jsou počítány z
hrubé
účetní hodnoty. Účetní jednotka může určit, že úvěrové riziko finančního aktiva nevzrostlo významně, pokud je úvěrové riziko
daného aktiva k
datu účetní závěrky nízké (blíže popsáno níže).
Stupeň 2 (celoživotní ECL úvěrově nezne
hodnocené)
Tento stupeň se použije pro finanční aktiva, u nichž od prvotního zachycení významně vzrostlo úvěrové riziko, ale aktivum
jako takové ještě není považováno za znehodnocené. V
tomto stupni se vyčíslují celoživotní ECL, tj. ECL plynoucí ze všech
m
ožných případů selhání během očekáváné životnosti daného finančního nástroje. Úrokové výnosy z
těchto aktiv jsou počítány
z
hrubé účetní hodnoty.
Stupeň 3 (celoživotní ECL úvěrově znehodnocené)
Finanční aktiva zařazená ve stupni 3 jsou taková, jejichž úvěrová kvalita se významně zhoršila (finanční nástroj je v selhání).
Pro stupeň 3 jsou vykazovány celoživotní očekávané úvěrové ztráty, ovšem úrokový výnos se počítá z
čisté zůstatkové
hodnoty.
Finanční aktiva s
nízkým úvěrovým rizikem
Úvěrové riziko finančního nástroje je považováno za nízké, pokud má daný finanční nástroj nízké riziko selhání, dlužník
vysokou schopnost plnit své krátkodobé smluvní peněžní závazky a nepříznivé změny hospodářských a obchodních podmínek
v
dlouhodobějším horizontu mohou, ale nutně nemusejí snížit schopnost dlužníka plnit své smluvní peněžní závazky. Zajištění
úvěrovou rizikovost finančního nástroje neovlivňuje.
Nevykazování očekávaných úvěrových ztrát po celou dobu životnosti finančního nástroje jen z
důvodu, že se v
minulém roce
jednalo o finanční nástroj s
nízkým úvěrovým rizikem, není možné, k danému vyhodnocení dochází až na konci účetního
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
21
období. V
takovém případě společnost určí, zda došlo k
významnému zvýšení úvěrového rizika od prvotního vykázání nástroje
a zda tedy není n
utné vykázat celoživotní očekávané úvěrové ztráty.
Na konci účetního období společnost vyhodnocuje jednotlivé položky s
nízkým úvěrovým rizikem zařazené do stupně 1, a
pokud
nesplňují danou charakteristiku, pak jsou přeřazeny do příslušného stupně.
Stanovení významného zvýšení úvěrové rizika (SICR) od prvotního vykázání
Na konci každého účetního období společnost stanovuje, zda úvěrové riziko finančního nástroje významně vzrostlo od
prvotního vykázání daného aktiva. Při tomto vyhodnocování společnost
místo změny ve výši očekávané úvěrové ztráty bere v
úvahu změnu rizika selhání dlužníka během očekávané doby životnosti daného finančního nástroje. Za tímto účelem společnost
porovnává riziko selhání u daného finančního nástroje ke dni účetní závěrky, s
rizikem selhání k datu jeho prvotního vykázání,
a dále posuzuje přiměřené a podpůrné informace (dostupné bez nadměrných nákladů a úsilí), které naznačují významný nárůst
úvěrového rizika od prvotního vykázání.
Pokud došlo k
významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního vykázání, pak je expozice zahrnuta do stupně 2 a je
odhadnuta celoživotní očekávaná úvěrová ztráta. Pokud k
významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního vykázání
nedojde, pak expozice zůstává ve stupni 1 (12měsíční ECL). Pokud je expoz
ice v
selhání, pak je zařazena do stupně 3.
Vyhodnocení významného nárůstu úvěrového rizika je založeno na analýze kvalitativních a kvantitativních faktorů (viz níže).
Kvalitativní faktory brány v úvahu při vyhodnocování:
•
Podstata financovaného projektu se
změnila s nepříznivým dopadem na schopnost dlužníka generovat peněžní toky,
•
Dlužník neplní své nefinanční smluvní závazky déle než šest měsíců.
Kvantitativní faktory brány v úvahu při vyhodnocování:
Zhoršení úvěrového rizika je posuzováno na základě změny
ratingu od prvotního zaúčtování. Současný rating je porovnáván
s
ratingem přiřazeným v
okamžiku prvotního zaúčtování. Společnost používá interní systém 12ti ratingových stupňů, 13.
stupeň je definován jako selhání:
Současný rating
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Rating při prvotním zachycení
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
3
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
2
4
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
2
5
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
6
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
7
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
8
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
9
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
10
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
11
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
12
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Znaky selhání
Za účelem určení, zda došlo k selhání finančního aktiva, společnost vyhodnocuje všeobecné znaky selhání,
které jsou uvedeny
níže:
•
Situace, kdy společnost podala návrh na zahájení konkurzu vůči dlužníkovi;
•
Situace, kdy dlužník podal žádost o vyhlášení konkurzu;
•
Situace, kdy byl vyhlášen konkurz;
•
Dlužník vstoupil nebo se chystá vstoupit do likvidace;
•
Soud
rozhodl, že dlužník (právnická osoba) nebyl založený (neexistuje) nebo dlužník (fyzická osoba) zemřel;
•
Byl vydaný právoplatný rozsudek soudu nebo správního orgánu na vykonání rozhodnutí k prodeji majetku dlužníka nebo
exekuci majetku dlužníka;
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
22
•
Situace, kdy je závazek dlužníka po splatnosti déle než 90 dní;
•
Situace, kdy musí být pohledávka restrukturalizována;
•
Je prokázáno, že více než 20 % finančních prostředků, které společnost poskytla dlužníkovi, dlužník využívá k jinému
účelu, než který je uveden ve smlouvě.
Nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva (POCI)
Veškeré nakoupené úvěry jsou k
datu pořízení při prvotním zaúčtování oceněny v
reálné hodnotě. V
důsledku tohoto tedy není
k
datu pořízení zaúčtována opravná položka na úvěrové ztráty. Nakoupené úvěry mohou spadat do jedné z
kategorií –
„výkonné“ úvěry, nebo úvěry nakoupené nebo vzniklé úvěrově znehodnocené (POCI). Pro vyhodnocení, zda se jedná o
úvěrově znehodnocená aktiva, se použijí stejná kritéria, která byla zmíněna výše (znaky selhání). Nakoupené „výkonné“ úvěry
se řídí stejným účetním postupem jako vzniklé
výkonné („performing“) úvěry, a jsou tedy k
datu pořízení zařazeny do stupně
1. Naopak úvěry nakoupené či vzniklé jako úvěrově znehodnocené jsou zařazeny do stupně 3. Veškeré změny
očekávaných
peněžních toků od data pořízení jsou ke konci účetního období vykázány jako změna Čisté tvorby opravných
položek k
úvěrům.
POCI mohou vzniknout buď nákupem úvěrů v
selhání nebo
jako důsledek restrukturalizace dlužníka, který je ve finančních
nesnázích, jež mají za následek významné změny úvěrových podmínek a ústí v
odúčtování původního aktiva a vykázání
modifikovaného aktiva. Na tato finanční aktiva společnost aplikuje efektivní
úrokovou míru upravenou o úvěrové riziko od
data prvotního vykázání. Efektivní úroková míra upravená o úvěrové riziko představuje úrokovou míru, při které se
diskontované očekávané budoucí peněžní splátky nebo příjmy během očekávané životnosti daného finančního aktiva rovnají
naběhlé hodnotě koupeného nebo vzniklého úvěrově znehodnoceného finančního aktiva.
Modifikace finančních aktiv jsou detailněji popsány v
kapitole Expozice s úlevou (Forbearance).
ECL pro přísliby a záruky
U finančních příslibů a finančních záruk je prvotní ECL vykázána jako rezerva. Změny v
ECL v následujících obdobích jsou
vykázány jako zisk nebo ztráta ve výkazu zisku nebo ztráty.
Stanovování očekávaných úvěrových ztrát
ECL jsou výsledkem násobení následujících parametrů: pravděpodobnost selhání (PD), očekávaná ztráta při selhání (LGD) a
expozice při selhání (EAD).
Stanovování pravděpodobnosti selhání (PD)
Pravděpodobnost selhání se přiřazuje následovně:
•
Pokud je expozice zařazena ve stupni 1, pak se určí roční (nebo celoživotní, pokud je očekávaná lhůta splatnosti kratší
než 12 měsíců) PD;
•
Pokud je expozice zahrnuta ve stupni 2, pak se expozici přiřadí související celoživotní PD;
•
Pokud je expozice zahrnuta ve stupni 3, pak PD činí 100 %.
Výpočet PD společnost rozdělila do dvou kroků:
•
Výpočet ročních PD jako dlouhodobého průměru zjištěných měr selhání;
•
Výpočet víceročních (kumulativních) PD.
Pravděpodobnost selhání během zvoleného počtu let se vypočte na základě roční přechodové matice. Výsledkem je víceroční
(dle zvole
ného časového horizontu) pravděpodobnost selhání pro stanovený rating.
Každý interní ratingový stupeň byl napojen na externí rating, aby související externí PD spadala do intervalu PD pro příslušn
ý
interní ratingový stupeň. V
případě, že taková externí PD neexistuje, byl použit rating nejbližší středu interního ratingové
ho
intervalu. Následující tabulka zobrazuje externí ratingy, do kterých spadají:
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
23
Interní
rating
Externí rating
1
A
2
BBB
3
BBB-
4
BB+
5
BB
6
BB-
7
B+
8
B
9
B-
10
CCC+
11
CCC
12
CCC-
13
D
Oddělení pro řízení rizik je zodpovědné za výpočet a aktualizaci relevantních PD v souladu s metodikou společnosti.
Společnost primárně určuje scoring nederivátových finančních aktiv s fixními nebo určitelnými platbami, které nejsou
obchodované na aktivním
trhu. Dále společnost určuje scoring poskytnutých příslibů, finančních záruk a nečerpaných limitů.
Pro přiřazení interních PD jednotlivým expozicím se používají scoringové karty.
Scoringové modely byly vyvinuty na základě dat společnosti a J&T Banky.
Sta
novování očekávané ztráty při selhání (LGD)
LGD je odhadovaná ztráta při selhání v
určitém čase (vyjádřená jako procento). Je založena na rozdílu mezi splatnými
smluvními peněžními toky a těmi, které věřitel očekává, že dostane, a to včetně peněžních toků z
realizace jakýchkoli zástav.
Pro výpočet LGD společnost diskontuje budoucí očekávané peněžní toky.
Pro expozice nad určitou hranici je LGD počítáno na individuální bázi formou analýzy scénářů a pro ostatní expozice se LGD
spočte na portfoliové bázi, pokud společnost již nemá individualizovaný výpočet LGD, např. z
úvěrové analýzy nebo z
předchozího úvěrového ratingu.
Individuální LGD je stanovena jako vážený průměr relevantních peněžních toků na základě analýzy scénářů. Společnost
obvykle využívá scénáře jako: porušení kovenantů vedoucí k
žádosti
o plné splacení (první a hlavní scénář), významné snížení
finanční výkonnosti (tj. významně pod hranicemi pro okamžité splacení, obvykle peněžní toky na úrovni 50 % prvního
scénáře), realizace zástavy nebo vážný pokles výkonnostních parametrů (obvykle peněžní tok na úrovni 10 % prvního scénáře).
Při stanovování hodnoty LGD bere účetní jednotka v
potaz výši zástavy k
dané pohledávce, pokud má na ni účetní jednotka
právní nárok, aby v případě selhání dlužníka mohla být zástava během přiměřené doby realizována. U zajištěných pohledávek
výpočet současné hodnoty budoucích očekávaných peněžních toků zahrnuje také náklady na realizaci související zástavy. Pro
výpočet LGD bere společnost v
úvahu zástavu pouze do výše, která není použita jako zabezpečení za jiná ak
tiva nebo aktiva
třetích stran, pokud mají před společností přednostní právo na uspokojení pohledávek (tj. hodnota takové zástavy je ponížena
o částku dlužnou přednostním věřitelům). Dále je zástava použita jen do výše účetní hodnoty zabezpečeného aktiva v
ykázaného
na rozvaze.
Stanovování expozice při selhání (EAD)
EAD představuje výši expozice při selhání klienta, která se následně násobí PD a LGD za účelem výpočtu očekávané úvěrové
ztráty (ECL). EAD tudíž představuje diskontovaný odhad expozice k
budoucím
u datu selhání, přičemž bere v
potaz očekávané
změny v
expozici po konci účetního období, a to včetně splátek jistiny a úroku.
Pro podrozvahové expozice představuje EAD schválený nevyčerpaný příslib upravený úvěrovým konverzním faktorem (CCF).
CCF je stano
ven na základě historické zkušenosti nebo regulatorních parametrů, které byly použity jako výchozí a aplikovány
na nástroje držené společností a modifikovány tak, aby reflektovaly specifické charakteristiky společnosti.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
24
Informace o budoucím vývoji (Forward looking information)
Vzhledem k charakteru portfolia společnost používá pro odvození PD veřejně dostupná data od agentur poskytujících externí
ratingy.
Publikované TTC (through the cycle) a PIT (point in time) matice odvozené z dlouhodobých časových řad defaultů
firem na americkém trhu jsou statisticky upravovány a dále společností zreálňovány prostřednictvím FLI indikátoru
– Z
komponenty.
Pomocí Z komponenty je přenášen vliv makroekonomických proměnných jednotlivých států do příslušných PIT
matic.
Mezi
uvažovanými makroekonomickými proměnnými byly mj. reálný HDP, nezaměstnanost, inflace, zadlužení státu,
ad. Po zohlednění několika makroekonomických scénářů byl jako nejvhodnější a nejvíce odpovídající odhadnut vztah pro výši
Z komponenty a vývoje HDP. To
hoto vztahu se využívá pro predikci PD pro danou zemi, vůči které společnost eviduje kreditní
riziko.
Vzhledem ke skutečnosti, že model pro stanovení Z komponenty není kalibrován na extrémních propadech HDP (v historii
pozorování nikdy nenastala), které jsou predikovány relevantními institucemi na r. 2020 a 2021, byly Z komponenty
generované modelem (na základě extrémních negativních propadů HDP)
na 5 % hladině významnosti testovány, zda splňují
podmínku normality, symetrie či se neprodukují těžké chvosty.
K testování byl použit Shapiro-
Wilkův test normality, neboť
je doporučován pro nízké počty pozorování.
Z výsledku testů vyplývá, že Z komponenty neodpovídají normálnímu rozdělení,
symetričnosti a generují „příliš těžké chvosty“.
Na základě těchto charakteristik modelu Z komponenty vedení společnosti
výstup z modelu Z komponenty „zastropovalo“ na takové hraniční hodnotě Z komponenty, pro kterou model splňuje vstupní
předpoklad normality.
Společnost provádí transformaci Z komponenty tak, aby odpovídala normálnímu rozdělení.
Bez této
transformace by model poskytoval chybné (vychýlené) hodnoty.
„Zastropovaná“ hodnota Z komponenty pro rok 2020 je ve výši -
3,7 (zpětně dopočtená hodnota odpovídající propadu HDP
ČR ve výši cca
-6,3%, pro ostatní státy viz tabulka níže), pro rok 2021 dle modelu bez omezení.
Aktuální situace v roce 2020
je ovlivněna pandemií COVID
-
19, na kterou vlády jednotlivých zemí zareagovaly podporou ekonomik.
Tyto uměle vytvořené
podpory oddálí projevy defaultů společností v době jejich reálného nastání o několik měsíců později (podle délky trvání dané
podpory či úlevy).
Z důvodu zreálnění těchto dopadů do PD Banka přistoupila k zohlednění vlivu zpoždění.
Pomocí váhy se
do modelu „spravedlivěji“ promítne vliv makroekonomického prostředí
nejenom v daném roce, ale i v roce následujícím.
S
polečnost váží
PIT matice
tímto způsobem: 75% PIT
matice 2020 + 25% PIT matice 2021
Z-komponenta
CZ
SK
CRO
AU
Ostatní
GB
PL
UA
vybraný scénář pro
makropredikce
ČNB
-
scénář
déletrvající
pandemie
národní
banka
IMF
IMF
OECD
národní
banka
OECD
IMF
Z komponenta
před
„zastropováním“
predikce
2020
-5,5
-5,61
-4,92
-4,15
-4,47
-7,56
-5,22
-4,26
HDP 2020
-10,1
-10,3
-9
-7
-8
-14
-10
-7,7
Z komponenta
použitá pro
výpočet ECL k
31. 12. 2020
predikce
2020
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
-3,7
HDP 2020
-6,3
-6,2
-6,4
-6
-6,4
-5,9
-6,8
-6,6
predikce
2021
-0,97
1,47
-0,01
0,09
-0,86
4,08
-1,34
-0,44
HDP 2021
3,2
8,4
4,9
4,5
2,8
15
2,4
3,6
Vykazování opravných položek pro ECL v rozvaze
Opravné položky pro ECL jsou v
rozvaze vykazovány následovně:
•
u finančních aktiv v naběhlé hodnotě jako ponížení hrubé účetní hodnoty daných aktiv;
•
u úvěrových příslibů a finančních záruk obecně jako rezerva;
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
25
•
u finančních nástrojů obsahujících jak čerpanou, tak nečerpanou část, přičemž společnost není schopna odlišit ECL k
úvěrovému příslibu odděleně od čerpané části, pak společnost vykazuje kombinovanou opravnou položku k oběma
komponentám. Kombinovaná částka se vykazuje jako snížení hrubé účetní hodnoty čerpané linky. Pokud opravná položka
přesahuje hrubou účetní hodnotu čerpané části, pak je vykazována jako rezerva.
•
U dluhových nástrojů ve FVOCI neponižuje ECL účetní hodnotu finančního aktiva, jelikož účetní
hodnota již představuje
ocenění v reálné hodnotě. Opravná položka je však vykázána jako snížení rezervy z přecenění v
OCI.
Odpis
Úvěry a dluhové cenné papíry se odepisují (částečně nebo v plné výši), pokud neexistuje důvodné očekávání, že bude finanční
a
ktivum v celém rozsahu nebo částečně získáno zpět. Obecně se jedná o situaci, kdy společnost zjistí, že dlužník nedisponuje
aktivy nebo zdroji příjmu, ze kterých by mohl částku splatit. Vyhodnocení probíhá na individuální úrovni jednotlivých položek
.
V případě odpisu společnost přímo ponižuje hrubou účetní hodnotu finančního aktiva. Odpisy nemají dopad do zisku nebo
ztráty, jelikož odepsané částky jsou již zahrnuty v
opravné položce. Odpis představuje případ pro odúčtování. Nicméně
odepsaná finanční aktiva
mohou stále být společností vymáhána v
souladu se skupinovou politikou pro získání splatných
částek.
(i)
Pozemky, budovy a zařízení
(i)
Vlastněná aktiva
Hmotný majetek je evidován v
pořizovacích cenách snížených o oprávky (viz níže) a případné ztráty ze snížení h
odnoty (viz
účetní zásada (h)).
Pořizovací cena odpovídá nákladům přímo spojeným s
pořízením aktiva. Pořizovací cena majetku vlastní výroby zahrnuje
náklady na materiál, práci a jiné náklady, které přímo přispěly k
zprovoznění aktiva a dosažení účelu, pro
který bylo zhotoveno,
náklady na odstranění a rozebrání zařízení a uvedení místa, na kterém se nachází, do původního stavu a kapitalizované výpůjčn
í
náklady.
Majetek, který je zhotovován nebo vyvíjen pro budoucí užití jako investice do nemovitostí, je klasifikován jako investice do
nemovitosti a oceněn odpovídajícím způsobem (vz níže).
Když mají součásti nebo položky hmotného majetku rozdílné doby životnosti, tak jsou tyto položky evidovány jako oddělené
položky (hlavní součásti) hmotného majetku.
(ii)
Následné výdaje
Následné výdaje jsou aktivovány pouze za předpokladu, že je pravděpodobné, že pro společnost zvýší budoucí ekonomický
užitek spojený s
majetkem a zároveň jeho náklady mohou být spolehlivě oceněny. Všechny ostatní výdaje včetně každodenní
úd
ržby hmotného majetku jsou při
jejich vynaložení účtovány do nákladů.
(iii)
Odpisování
Odpisy jsou prováděny rovnoměrně po dobu předpokládané životnosti majetku a jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty.
Pozemky nejsou odepisovány.
Předpokládané doby životnost
i jsou:
Budovy
30 let
Zařízení
8 let
Inventář a ostatní
4 - 15 let
Právo k užívání
Na základě doby
nájmu
Metody odepisování, doby životnosti a zůstatkové hodnoty jsou posuzovány ročně ke dni účetní závěrky
(j)
Dlouhodobý nehmotný majetek
(i)
Software a jiný nehmotný majetek
Software a jiný nehmotný majetek pořízený společností je evidován v
pořizovacích nákladech snížených o oprávky (viz níže)
a náklady na snížení hodnoty (viz účetní zásada (h)).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
26
Jejich doby životnosti jsou obvykle určité. Ne
hmotný majetek s neomezenou dobou životnosti není amortizován, ale je
každoročně testován na snížení hodnoty. Jeho životnost je přezkoumána ke konci období, aby bylo možné posoudit, zda
okolnosti nadále potvrzují jeho neomezenou životnost.
(ii)
Amortizace
Amor
tizace je účtována do výkazu zisku a ztráty rovnoměrně po dobu předpokládané životnosti nehmotného majetku kromě
goodwillu a to ode dne, kdy je majetek možné užívat. Předpokládané doby životnosti jsou:
Software
3 roky
Jiný dlouhodobý nehmotný
majetek
5 let
(k)
Rezervy
Rezerva se ve výkazu o finanční pozici vykazuje tehdy, má
-
li společnost právní nebo věcný závazek, který vznikl následkem
minulé události, a je-
li pravděpodobné, že splnění závazku si vyžádá odtok ekonomických hodnot a zároveň je mo
žné
spolehlivě odhadnout jeho hodnotu.
(l)
Zaměstnanecké požitky
Pro zaměstnanecké požitky související s
ukončením pracovního poměru se vykazuje rezerva ve výši sumy, která má být
zaplacena v
rámci dlouhodobých nebo krátkodobých hotovostních bonusů nebo plánů podílů na zisku (angl. profit
-sharing
plan), pokud má společnost v
současnosti právní nebo mimosmluvní povinnost zaplatit tuto sumu v
důsledku poskytnutí služeb
zaměstnancem v
minulosti a tato povinnost může být spolehlivě odhadnuta. Požitek je klasifiková
n jako krátkodobý, jen pokud
bude celá kategorie požitků vyrovnána do jednoho roku, jinak je vykázán jako dlouhodobý.
Závazky z
krátkodobých požitků zaměstnanců jsou vykazovány na nediskontované bázi a účtují se jako náklady v
okamžiku
provedení příslušné práce zaměstnancem.
Závazky splatné zaměstnancům, jako například sumy týkající se nahromaděných proplacených dovolených nebo
výkonnostních odměn, jsou vykázány jako ostatní závazky.
(m)
Úvěrové přísliby a finanční záruky
Úvěrové přísliby jsou pevné závazky poskytnout úvěr dle předem specifikovaných podmínek. V
případě úvěrových příslibů a
finančních záruk jsou prvotní očekávané úvěrové ztráty (ECL) zaúčtovány jako rezerva (viz bod
23
)
. Hodnoty plynoucí z
očekávaných úvěrových ztrát (ECL). Změny ECL v
následujících obdobích (kdy jsou úvěrové přísliby a finanční záruky stále
poskytnuty a dojde ke změně očekávaných peněžních roků z
příslušného finančního aktiva) se účtují jako
náklad/výnos
prostřednictvím podrozvahových rezerv.
Finanční záruky jsou smlouvy, dle kterých má společnost povinnost poskytnout určité platby za účelem odškodnění držitele
za ztrátu, která mu vznikla, protože konkrétní dlužník sumu nezaplatí řádně a včas podle podmínek stanovených v
dluhovém
nástroji.
Rez
ervy na finanční záruky a úvěrové přísliby představují ECL k
souvisejícím podrozvahovým závazkům. Je
-li
pravděpodobné, že společnost bude muset na základě svých smluvních závazků poskytnout plnění, jsou ECL převedeny ze
stupně
1 nebo 2 do stupně 3 a částka
je odpovídajícím způsobem upravena. V
okamžiku, kdy společnost provede příslušné
platby, ke kterým je zavázána, oprávněným stranám, zaúčtuje se úvěrové aktivum a ECL k
tomuto aktivu, a zároveň jsou
rozpuštěny rezervy na finanční záruky a úvěrové přísliby
(ECL k
podrozvahovým aktivum). Rozpuštění i tvorba ECL jsou
vykázány ve výkazu zisku a ztráty jako Čistá tvorba opravných položek k úvěrům, úvěrovým příslibům a finančním zárukám.
(n)
Závazky z obchodních vztahů a ostatní závazky
Závazky z
obchodních vztahů
a ostatní závazky jsou uvedeny v
naběhlé hodnotě.
(o)
Úrokové náklady a výnosy
Úrokové výnosy a náklady jsou účtovány do výkazu zisku a ztráty při svém vzniku. Úrokové výnosy a náklady zahrnují
amortizaci jakéhokoliv diskontu, prémie nebo jiného rozdílu mezi p
ůvodní účetní hodnotou úročeného nástroje a jeho hodnotou
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
27
při splatnosti vypočtené pomocí efektivní úrokové míry.
Všechny náklady na půjčky (s výjimkou těch, které splňují podmínky
pro kapitalizaci) jsou uvedeny ve výkazu zisku a ztráty.
(p)
Výnosy a náklady
z poplatků a provizí
Výnosy z
poplatků a provizí vznikají ze služeb, které společnost poskytuje včetně správy hotovosti, zprostředkovatelských
služeb, investičního poradenství a finančního plánování, služeb investičního bankovnictví, projektových transakc
í a transakcí
strukturovaných financí a služeb správy aktiv.
Společnost vykazuje výnosy z
poplatků a provizí ve výši odpovídající protiplnění, na které má společnost nárok. Tento základní
princip vychází z pětikrokového modelu: (1) Identifikace smlouvy(smluv) se zákazníkem, (2) identifikace smluvních závazků
ve smlouvě, (3) stanovení ceny transakce, (4) alokace ceny transakce smluvním závazkům ve smlouvě, (5) vykázání výnosů v
okamžiku splnění smluvního závazku.
(q)
Čistý výsledek z obchodování
Čistý výsledek
z obchodování zahrnuje zisky a ztráty vzniklé z
prodeje, změny v
reálné hodnotě finančních aktiv a závazků
oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, zisk nebo ztrátu
z
devizových obchodů a rovněž re
alizovaný nebo nerealizovaný kurzový zisk nebo kurzovou ztrátu.
(r)
Výnosy z pronájmu
Výnosy z pronájmu se účtují do výkazu zisku a ztráty rovnoměrně po dobu trvání pronájmu.
(s)
Daň z příjmu
Daň z příjmu za účetní období zahrnuje daň splatnou a odloženou.
Splat
ná daň je očekávaná splatná daň ze zdanitelného příjmu za období při použití daňové sazby platné ke dni účetní závěrky.
Splatná daň taktéž zahrnuje jakékoliv úpravy splatné daně s ohledem na předchozí období.
Odložená daň je účtována použitím rozvahové metody a je vypočítána ze všech dočasných rozdílů mezi účetními hodnotami
majetku a závazků stanovených pro účely finančního vykazování a hodnotami, které se používají pro daňové účely. Následné
dočasné rozdíly nejsou zohledněny: prvotní vykázání majetku a závazků v
transakci, která není podnikovou kombinací a která
neovlivňuje účetní ani daňový zisk, a rozdíly týkající se investic v
dceřiných společnostech, u kterých je pravděpodobné, že se
v
dohledné době nezruší, protože mateřská společnost je schopna kontrolovat zrušení dočasného rozdílu. Při prvotním vykázání
goodwillu se se nevykazují žádné zdanitelné dočasné rozdíly. Výška odložené daně je založena na očekávaném způsobu
realizace nebo zúčtování účetní hodnoty majetku a závazků s
použitím daňových sazeb p
latných (nebo schválených) ke dni
účetní závěrky
Daň z příjmu je vykázaná ve výkazu zisku a ztráty kromě té části, která se přímo vztahuje k položkám vykázaným v ostatním
úplném výsledku. V takovém případě je v příslušné výši vykázaná v ostatním úplném výs
ledku.
O odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy je pravděpodobné, že budou v budoucnosti realizovány
zdanitelné zisky, proti nimž může být odložená daňová pohledávka uplatněna. Odložená daňová pohledávka je snížena o
hodnotu, pro kterou
je pravděpodobné, že příslušné daňové využití nebude v budoucnu realizovatelné. Odložená daň z
příjmu
je vypočtena pomocí aktuálně platné daňové sazby v
době realizace aktiva či splnění závazku.
Odložené daňové pohledávky a závazky jsou vzájemně započteny,
pokud existuje právně vynutitelný nárok na započtení
splatného daňového závazku a pohledávky a zároveň se vztahují k daním vybíraným stejným daňovým úřadem od stejného
daňového subjektu. Pokud se nevztahují k stejnému daňovému subjektu, je možné vzájemné započtení, pokud subjekty mají v
úmyslu vyrovnat splatnou daňovou pohledávku nebo závazek v čisté výši nebo jejich daňové pohledávky a závazky budou
realizovány současně.
(t)
Leasingy (nájmy)
Leasing je smlouva nebo část smlouvy, která poskytuje právo užívat m
ajetek (podkladové aktivum) po stanovenou dobu
výměnou za protiplnění.
(i)
Společnost jak
o nájemce
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
28
Společnost vykazuje právo k užívání a leasingový závazek k datu zahájení leasingu (tj. datum, kdy je podkladové aktivum k
dispozici k použití).
Nájemní podmínky
Společnost stanovuje dobu nájmu jako období, po které je nájem nevypověditelný, včetně období plynoucích z opcí na
prodloužení nájmu, v případě že je prakticky jisté, že tyto opce budou uplatněny, případně období, která zahrnují opce na
ukončení nájmu, u kterých je prakticky jisté, že nebudou uplatněny.
Společnost využívá úsudky při
vyhodnocení, zda je prakticky jisté, že opce budou využity. To znamená, že bere do úvahy
všechny relevantní faktory, která dávají z ekonomického hlediska smysl a popud
k uplatnění opce. V případě kancelářských
prostor si je společnost prakticky jistá, že využije opci na prodloužení nájmu pouze jedenkrát, protože další vývoj je příliš
nejistý. V případě digitálních úložišť, je využití opcí na prodloužení nájmu předpoklád
áno do konce ekonomické životnosti
daných serverů. Podobně jsou úsudky používány i v situacích pro určení doby nájmu u smluv na dobu neurčitou. Po začátku
nájmu společnost přehodnocuje dobu trvání nájmu v případě, že je zde významná událost či změna v okol
nostech, které jsou
pod její kontrolou a ovlivňují schopnost uplatnit (či neuplatnit) opci na prodloužení (např. změna v obchodní strategii).
Oceňování
a)
Právo k užívání
K datu zahájení nájmu se aktivum s právem užívání oceňuje pořizovací cenou. Náklady na
aktivum s právem užívání zahrnují:
•
počáteční ocenění leasingového závazku (viz níže);
•
předplacené leasingové splátky;
•
počáteční přímé náklady;
•
odhadované náklady na demontáž, odstranění nebo obnovení aktiva;
•
snížené o přijaté leasingové pobídky.
Po prvotn
ím zaúčtování je aktivum s právem užívání oceňováno stejným způsobem jako srovnatelné aktivum vlastněné
společností. Společnost proto dále uplatňuje IAS 16
Pozemky, budovy a zařízení
nebo IAS 40
Investice do nemovitostí
a
majetek s právem k užívání je dle
těchto standardů dále prezentován v odpovídajícím řádku finančních výkazů.
Tam, kde je to relevantní, se použije standard IAS 36
Snížení hodnoty aktiv
pro určení, zda došlo ke snížení hodnoty aktiva s
právem užívání, a dále k zaúčtování případných zjištěn
ých ztrát ze snížení jeho hodnoty.
b)
Závazek z leasingu
K datu zahájení nájmu je leasingový závazek oceněn současnou hodnotou budoucích leasingových plateb, které jsou k datu
zahájení nájmu evidovány jako neuhrazené. Leasingové splátky jsou diskontovány implicitní úrokovou mírou z leasingu. Není-
li tato k dispozici, použije se přírůstková výpůjční sazba.
Leasingové splátky zahrnují:
•
fixní platby (včetně plateb, které jsou svojí podstatou fixní) snížené o veškeré pohledávky z nájemních pobídek;
•
variabilní pl
atby stanovené na základě indexu nebo sazby;
•
zaručené zbytkové hodnoty;
•
realizační cenu nákupní opce, kterou si je společnost prakticky jistá, že využije; a
•
sankce za předčasné ukončení nájmu.
Po prvotním zaúčtování je leasingový závazek oceněn zůstatkovou hodnotou s použitím metody efektivní úrokové sazby.
Variabilní platby, které nejsou stanoveny na základě indexu a nebyly zahrnuty do ocenění leasingového závazku, se vykazují
jako náklad.
Leasingové závazky jsou zahrnuty v rozvaze v položce „Ostatní závazky“.
Krátkodobý pronájem a pronájem aktiv s nízkou hodnotou
Společnost využila výjimku pro krátkodobé nájmy (nájmy s trváním 12 měsíců nebo méně od počátku nájmu, které nezahrnují
opci na náku
p; širší ekonomická stránka nájemních smluv je rovněž brána v úvahu
-
jako například náklady na opuštění či
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
29
demontáž předmětu nájmu). Výjimka s povinnosti účtování byla také použita pro nájem aktiv s nízkou hodnotou (pod 5 000
EUR). Platby nájmu pro krátkodobé nájmy a nájmy aktiv s nízkou hodnotou jsou vykázány v nákladech v okamžiku jejich
vzniku.
Modifikace nájemní smlouvy
Společnost účtuje o modifikaci nájmu jako o samostatném nájmu, pokud jsou splněny obě následující podmínky:
a) modifikace zvětšuje rozsah nájmu přidáním jednoho či více podkladových aktiv k právu užívání; a
b) protihodnota za leasing se zvyšuje o částku porovnatelnou se samostatnou cenou za zvýšení rozsahu a o případné
vhodné úpravy této samostatné ceny tak, aby odrážela okolnosti konkrétní smlouvy.
U modifikací nájmu, o kterých se samostatně neúčtuje, přiřadí společnost k datu této modifikace poskytnutou protihodnotu,
určí dobu trvání modifikovaného nájmu a přehodnotí výši leasingového závazku s pomocí aktualizované hodnoty nájemních
plateb a aktualizované úrokové sazby.
V případě modifikací nájmů, kde dochází ke snížení rozsahu nájmu, je přecenění závazku z leasingu zaúčtováno snížením
účetní hodnoty aktiva s právem k užívání tak, aby odráželo částečné nebo úplné ukončení leasingu.
Jakýkoli zisk nebo ztráta
související s částečným nebo úplným ukončením leasingu se vykazuje do zisku nebo ztráty.
Odložená daň vyplývající z IFRS 16
Odložená daňová pohledávka a odložený daňový závazek vyplývající z práva k užívání a leasingové závazky s
e vykazují
v
čisté hodnotě.
Vliv implementace IFRS 16
V rámci přechodu na nový standard byla nově zaúčtována práva z užívání a leasingové závazky. Společnost využila následující
praktickou výjimku k okamžiku přechodu na IFRS 16 pro nájmy původně klasifikov
ané jako operativní dle IAS 17:
-
použila jednotnou diskontní sazbu pro nájmy s podobnými charakteristikami;
-
využila výjimky pro krátkodobé nájmy, které mají zbývající dobu trvání méně než 12 měsíců od data prvotní aplikace;
-
vyloučila přímé počáteční náklady z účtování o právu k užívání k okamžiku prvotní aplikace;
-
využila zpětného pohledu pro určení doby nájmu v
situaci,
kdy smlouva obsahuje opci na prodloužení či ukončení nájmu.
Pro nájmy klasifikované jako finanční
dle IAS 17 byla účetní hodnota práva k užívání a leasingových závazků k datu prvotní
aplikace určena jako zůstatková hodnota pronajímaného aktiva a leasingových závazků podle IAS 17 stanovená v okamžiku
před datem přechodu.
(ii)
Společnost jako pronajímatel
Leasing, u něhož společnost převádí v podstatě všechna rizika a odměny vyplývající z vlastnictví, je klasifikován jako finanč
ní
leasing. Pohledávka z finančního leasingu je vykazována po dobu leasingu v částce rovnající se čisté investici do leasingu a
je
vykázaná v rámci úvěrů a záloh poskytnutým klientům ve výkazu o finanční pozici. Čistá investice do leasingu je vypočtena
jako současná hodnota minimálních leasingových splátek a nezaručené zbytkové hodnoty, diskontované implicitní úrokovou
sazbou leasingu.
Vykázání finančního výnosu je založeno na modelu odrážejícím konstantní periodickou míru výnosnosti čisté investice
společnosti do finančního leasingu.
Zisky a ztráty z prodeje aktiv ve vlastnictví společnosti, které byly dříve předmětem finančního leas
ingu, jsou nyní vykazovány
v čisté výši v Ostatních provozních výnosech nebo nákladech.
(u)
Výnosy z prodeje zboží a poskytnutí služeb
Společnost vykazuje výnosy k zobrazení převodu slíbeného zboží či služeb zákazníkovi ve výši odpovídající protihodnotě, na
kt
erou má společnost dle očekávání nárok výměnou za zboží či služby.
Tento základní princip vychází z pětikrokového
modelu: (1) Identifikace smlouvy(smluv) se zákazníkem, (2) identifikace smluvních závazků ve smlouvě, (3) stanovení ceny
transakce, (4) aloka
ce ceny transakce smluvním závazkům ve smlouvě, (5) vykázání výnosů v okamžiku splnění smluvního
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
30
závazku. Výnos není zaúčtován, pokud existují značné nejasnosti ohledně vymáhání dlužné částky, spojených nákladů nebo
možného vrácení zboží.
(v)
Vyplacené dividendy
Dividendy jsou vykázány ve výkazu o změnách ve vlastním kapitálu a též jako závazky v období, ve kterém jsou schválené.
(w)
Provozní segmenty
Vzhledem k tomu, že jak individuální, tak konsolidovaná účetní závěrka společnosti jsou zveřejněny v rámci jedné finanční
zprávy, informace o segmentech je zveřejněna jen na základě konsolidované účetní závěrky, jak povoluje standard.
(x)
Změny v účetních metodách
Účetní metody Skupiny se v roce 2019 a 2020 nezměnily, kromě změn vyplývajících z modifikací IFRS, jak je popsáno v bodě
2.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
31
4.
Rozhodující účetní odhady a předpoklady
Příprava účetní závěrky v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví vyžaduje použití určitých rozhodujících
účetních odhadů a předpokladů. Taktéž je nutné, aby vedení použilo úsudek při aplikaci
funkční měny a
účetních postupů
Společnosti. Výsledný účetní odhad se tak bude zřídka rovnat skutečným výsledkům. Odhady a předpoklady, se kterými je
spojeno významné riziko, že bude nutn
é provést úpravu účetní hodnoty aktiv nebo závazků v materiální výši v dalším
finančním roku, jsou popsány níže. Odhady a předpoklady jsou průběžně hodnoceny. Opravy účetních odhadů jsou vykázány
v období, ve kterém jsou opraveny, pokud se oprava týká jeno
m daného období. Pokud se oprava týká současného období i
budoucích období, tak je oprava vykázána v obou obdobích –
současném i budoucím.
4.1.
Finanční nástroje
Při oceňování aktiva nebo závazku reálnou hodnotou společnost, pokud je to možné, používá zjistitel
ná tržní data. Reálné
hodnoty jsou rozděleny do různých úrovní v
hierarchii založené na použitých vstupech v
oceňovacích metodách, a to
následujícím způsobem:
•
Úroveň 1: ceny totožných aktiv nebo závazků kotované na aktivních trzích (neupravené);
•
Úroveň 2:
vstupy jiné než kótované ceny zahrnuté v
Úrovni 1, které jsou pro aktiva a závazky objektivně zjistitelné, a
to buď přímo (tj. ceny podobných nástrojů), nebo nepřímo (tj. odvozeny od takových cen);
•
Úroveň 3: vstupní údaje, které nevycházejí z
objektivně zjistitelných tržních dat (objektivně nezjistitelné vstupní
údaje).
Pokud pro daný finanční nástroj neexistuje aktivní trh, reálná hodnota je odhadnuta pomocí oceňovacích metod. Při použití
oceňovacích metod vedení uplatňuje odhady a předpoklady, které vychá
zejí z dostupných informací o odhadech a
předpokladech, které by použili účastníci trhu při
stanovení ceny daného finančního nástroje.
Společnost účtuje přesuny mezi úrovněmi hierarchie reálné hodnoty na konci účetního období, během kterého změna nastala.
Následující tabulka uvádí informace o významných nepozorovatelných vstupech použitých při oceňování finančních aktiv
klasifikovaných jako Úroveň 3 v hierarchii reálné hodnoty:
31. prosince 2020
Druh
finančního
aktiva
Metoda
ocenění
Významný
nepozorovatelný
vstup
Reálná hodnota
k 31. prosinci
2020
Interval hodnot
Citlivost reálné hodnoty na
nepozorovatelné vstupy
Dluhopisy
Diskontovan
é peněžní
toky
Úvěrové rozpětí
100 781
2,31% - 2,33%
Zvýšení by vedlo k nižší reálné hodnotě.
Bezriziková sazba
(0,46) % - (0.47)
%
K 31. prosinci 2019 společnost neevidovala finanční nástroje na Úrovni 3.
Přestože se společnost domnívá, že její odhady reálné hodnoty jsou přiměřené, použití různých metodik nebo předpokladů by
mohlo vést k různým oceněním v reálné hodnotě. Pro měření reálné hodnoty na Úrovni 3 by změna jednoho nebo více
použitých předpokladů (tj. použití možných alternativních předpokladů) měla následující účinky:
31. prosince 2020
Druh finančního aktiva
Změna
v nepozorovatelném vstupu
Změna reálné hodnoty
Dluhopisy a ostatní úvěry
Zvýšení úvěrového rozpětí o 1 %
(3 338)
Snížení úvěrového rozpětí o 1 %
3 519
Zvýšení bezrizikové sazby o 1 %
(3 338)
Snížení bezrizikové sazby o 1 %
3 519
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
32
Pro další informace viz tyto body:
-
Bod 16
. Finanční aktiva k obchodování a závazky k obchodování
-
Bod 18
. Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
-
Bod 19
. Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
4.2.
Testování na snížení hodnoty
Účasti v dceřiných společnostech jsou předmětem testování na snížení hodnoty v případě, že lze dovodit, že může vzniknout
ztráta ze snížení hodnoty. Nehmotný majetek s neomezenou dobou životnosti a majetek, který není k užívání, se testují na
snížení hodnoty nejméně jednou ročně, pokud lze dovodit, že jejich hodnota může být snížena.
Test
ování na snížení hodnoty
zahrnuje srovnání účetní hodnoty majetku či podílu s jeho zpětně získatelnou částkou.
Zpětně získatelná částka majetku či
podílu se rovná reálné hodnotě mínus náklady na prodej nebo hodnotě z užívání, a to té, která je vyšší.
K určení hodnoty z
užívání majetku či podílu společnost počítá současnou hodnotu odhadovaných budoucích peněžních toků (na základě
obchodních plánů připravovaných vedením) před zdaněním, a to aplikací diskontní sazby před zdaněním, která zohledňuje
současn
é tržní
posouzení časové hodnoty peněz a rizika specifická pro dané aktivum.
Pokud je zpětně získatelná částka
majetku či podílu nižší než jejich účetní hodnota, ve výkazu zisku a ztráty se vykáže ztráta.
4.3.
Funkční měna
Vedení Společnosti provedlo analýzu a dospělo k závěru, že pro činnost
s
polečnosti jsou relevantní obě měny, a to jak CZK,
tak EUR. Po zvážení všech faktorů, jako je rostoucí význam České národní banky jako regulujícího orgánu (např. pro
rozdělování dividend a sledování kapitálové přiměřenosti)
,
měnovou strukturu aktiv, závazků, výnosů a nákladů
a role dalších
konkurenčních faktorů v České republice (např. regulace daní a trhu práce), kde ústředí J&T FINANCE GROUP SE
sídlí, se
vedení S
polečnosti rozhodlo určit CZK jako funkční měnu
sp
olečnosti.
5.
Důsledky pandemie COVID
-19
V roce 2020 byl významně ovlivněn náhlým rozšířením virového onemocnění COVID
-
19, které Světová zdravotnická
organizace (WHO) označila za globální pandemii 11. března 2020. V
reakci na zdravotní rizika a rychlé šíření viru zavedly
lokální vlády řadu restriktivních opatření. Volný pohyb osob byl redukován na nezbytně nutné úkony.
Většina obchodních provozoven (až na výjimky jako obchody s
potravinami nebo lékárny) byla nuceně uzavřena. Stejně tak
ubytovací a restaurační zařízení musela přerušit provoz, aby zamezila srocování větších skupin obyvatel. Výuka na školách
byla přerušena. V květnu a červnu byla restriktivní opatření rozvolněna.
Zavedená opatření dopadla negativně na naprostou většinu trhů bez sektorového či geografického rozlišení. Americký akciov
ý
trh (měřeno výkonem indexu S&P 500) se k
21. březnu 2020 propadl o více než 30 % v
porovnání s jeho maximem na konci
února téhož roku. Pražská burza k
uvedenému datu ztrácela na maxima roku 2020 přes 35 %. Poté se dostala do normálu.
Přes rozsáhlé stimu
ly z
fiskální i monetární oblasti představené lokálními vládami a měnovými autoritami je výhled na další
měsíce a celkový dopad pandemie COVID
-
19 stále nejasný a nejistota zůstává určujícím faktorem vývoje na trzích.
Opatření zavedená společností
Společnost pozorně sledovala vývoj nákazy a také nařízení a doporučení vlády a státních orgánů a pravidelně o nich
informovala své zaměstnance. Společnost zavedla několik opatření, aby chránila zdraví zaměstnanců při současném zachování
provozu společnosti:
•
Zaměstnancům, jejichž výkon práce nebyl nezbytně svázán s
pracovištěm v
prostorách společnosti, byla nařízena práce
z
domova. Společnost těmto zaměstnancům zajistila potřebné vybavení pro výkon práce.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
33
•
Zaměstnanci, jimž charakter práce neumožňoval pracovat z
domo
va, byli rozděleni do dvou skupin, přičemž jedna skupina
byla převedena na záložní pracoviště.
•
Pro zaměstnance pracující v
prostorách společnosti byla zajištěna doprava a ochranné pomůcky.
Společnost neeviduje žádná omezení v
dostupnosti služeb nebo produk
tů mimo jiné díky zvýšené podpoře digitálních a
telekomunikačních kanálů, které jí umožňují být nadále v
kontaktu se svými klienty.
Dopad na hospodaření společnosti
Společnost pravidelně komunikuje vývoj situace se svými klienty a informuje o vývoji na finančních trzích skrze zpravodajství
zveřejňované na webových stránkách společnosti.
S ohledem na pandemii COVID-
19 společnost věnovala zvýšenou pozornost svému úvěrovému portfoliu. Společnost oslovila
vybrané klienty s žádostí o popis a analýzu současnému stavu podnikání, kroků, které klienti museli v
reakci na COVID-19
provést a s
odhadem dopadu do hospodářských výsledků na rok 2020.
Společnost zohledňuje přístupy ostatních účastníků trhu a názory a doporučení regulátora
–
např. možnost odkladu splátek,
ro
zvolnění splátkových kalendářů, odpouštění některých typů nebo části úroků nebo poplatku, atd. V
souvislosti
s
ekonomickými důsledky virové pandemie může být negativně ovlivněna finanční situace klientů společnosti, což může
ohrozit jejich schopnost dostát
svým závazkům při stávajících smluvních podmínkách. Společnost bude i nadále sledovat a
vyhodnocovat kvalitu svého úvěrového portfolia v
souladu s
metodami řízení rizik popsanými v
bodech 3 a 38
přílohy.
Společnost má dostatečný kapitál. Společnost dodržuje veškeré limity stanovené Českou národní bankou i interní limity.
Podle informací, které má vedení společnosti k
datu vydání účetní závěrky k
dispozici, nemá výše uvedená situace vliv na
předpoklad neomezeného trvání účetní jednotky, na základě kterého je tato účetní závěrka sestavena. Nelze však vyloučit, že
prodlužování opatření způsobujících omezení v
provozu podnikání a související dopady na ekonomické prostředí
nebudou mít
dodatečné dopady na společnost, její finanční pozici a výsledky v
střednědobém i dlouhodobém horizontu. Vedení Skupiny
pokračuje v
monitorování situace a řízení dopadů, které současná situace přináší.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
34
Chráněné
6.
Vysvětlení přechodu na IFRS
Jak je uvedeno v bodě
2
(a), toto je první účetní závěrka společnosti sestavená v souladu s IFRS.
Účetní metody specifikované v bodě
3
byly aplikovány při přípravě účetní závěrky za rok končící 31. prosincem 2020, srovnatelných údajů v této účetní závěrce za rok končící 31.
prosincem 2019 a při přípravě zahajovacího výkazu o finanční pozici dle IFRS k 1. lednu 2019
(datum přechodu společnosti na IFRS).
Při přípravě zahajovacího výkazu o finanční pozici dle IFRS společnost upravila částky dříve vykazované v účetní závěrce sestavené v souladu s Českými účetními standardy (dřívější
GAAP).
Vysvětlení, jakým způsobem přechod z
český
ch GAAP
na IFRS ovlivnil finanční situaci, výkonnost a peněžní toky společnosti, je uvedeno v následujících tabulkách a poznámkách.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
35
Chráněné
Odsouhlasení výkazu zisku a ztráty za rok končící 31. prosincem 2019
Dopad přechodu na IFRS
V tisících CZK
Dřívější GAAP
IFRS 9
(a)
IFRS 16
(b)
Ostatní
(c)
IFRS
Úrokové výnosy vypočtené dle metody
efektivní úrokové míry
-
762 958
-
-
762 958
Ostatní úrokové výnosy
806 095
(762 958)
-
-
43 137
Úrokové náklady
(973 021)
(21 942)
(1 750)
-
(996 713)
Čisté úrokové výnosy
(166 926)
(21 942)
(1 750)
-
(190 618)
Výnosy z
poplatků a provizí
77 271
-
-
-
77 271
Náklady na poplatky a provize
(36 954)
21 942
-
-
(15 012)
Čisté výnosy z
poplatků a provizí
40 317
21 942
-
-
62 259
Čistý výsledek z obchodování
219 602
(20 074)
-
57 460
256 988
Ostatní provozní výnosy
16 002
-
-
-
16 002
Výnosy celkem
235 604
(20 074)
(1 750)
57 460
144 631
Osobní náklady
(24 371)
-
(2 884)
(27 255)
Odpisy a amortizace
(15 060)
-
(17 599)
10 230
(22 429)
Čistý ztráta ze snížení hodnoty úvěrů,
úvěrových příslibů a finančních záruk
63 502
40 165
-
-
103 667
Čistá ztráta ze snížení hodnoty účastí v
dceřiných společnostech
dle předchozích GAAP
(282 774)
-
-
282 774
-
Jiné provozní náklady
(150 040)
52 818
18 590
2 884
(75 748)
Náklady celkem
(408 743)
92 983
991
293 004
(21 765)
Provozní výsledek hospodaření
(299 748)
72 909
(759)
350 464
122 866
Zisk z
dceřiných společností
účtovaných
ekvivalenční metodou
2 253 467
-
-
192 412
2 445 879
Zisk před zdaněním
1 953 719
72 909
(759)
542 876
2 568 745
Daň z příjmů
(64 911)
-
-
-
(164 911)
Zisk za účetní období
1 888 808
72 909
(759)
542 876
2 503 834
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
36
Chráněné
Odsouhlasení výkazu o úplném výsledku za rok končící 31. prosincem 2019
Dopad přechodu na IFRS
V tisících CZK
Dřívější GAAP
IFRS 9
(a)
IFRS 16
(b)
Ostatní
(c)
IFRS
Zisk za účetní období
1 888 808
72 909
(759)
542 876
2 503 834
Ostatní úplný výsledek – položky, které jsou
nebo by mohly být následně reklasifikovány
do zisku nebo ztráty
Rozdíly z
kurzových přepočtů
-
4
66 534
66 538
Podíl na ostatním úplném výsledku dceřiných
společností účtovaných ekvivalenční metodou
–
rozdíly z
kurzových přepočtů
466 207
-
-
(90 091)
376 116
Podíl na ostatním úplném výsledku dceřiných
společností účtovaných ekvivalenční metodou
–
čistá změna ostatních složek
-
39 749
-
-
39 749
Kapitálové nástroje oceněné reálnou hodnotou
do ostatního úplného výsledku –
čistá změna
reálné hodnoty dle
předchozích GAAP
(153 837)
153 837
-
-
-
Ostatní úplný výsledek za účetní období po
zdanění
312 370
193 586
4
(23 557)
482 403
Zisk za účetní období
2 201 178
266 495
(755)
519 319
2 986 237
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
37
Chráněné
Odsouhlasení vlastního kapitálu
1. ledna 2019
Dopad přechodu na
IFRS
V tisících CZK
Dřívější GAAP
IFRS 9
(a)
IFRS 16
(b)
Ostatní
(c)
IFRS
AKTIVA
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 690 812
-
-
1 690 812
Finanční aktiva dle předchozích GAAP
1 140 930
(1 140 930)
-
-
Finanční
aktiva k obchodování
-
6 127
-
6 127
Zajišťovací deriváty
-
119 978
-
119 978
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
-
838 241
-
838 241
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného
výsledku
-
302 690
-
302 690
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
-
173 026
-
173 026
Úvěry poskytnuté klientům
6 699 219
7 590 065
-
14 289 284
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
8 324 892
(8 248 760)
275
76 407
Účasti v dceřiných společnostech
36 725 632
-
-
6 613 612
43 339 244
Dlouhodobý nehmotný majetek
98
-
-
98
Pozemky, budovy a zařízení
139 205
-
119 042
3 718
261 965
Aktiva celkem
54 720 788
(359 563)
119 042
6 617 605
61 097 872
ZÁVAZKY
Ú
věry od bank
1 782 832
131
-
-
1 782 963
Ú
věry od klientů
19 021 150
(87 757)
-
-
18 933 393
Vydané dluhové cenné papíry
1 468 179
(77 219)
-
-
1 390 960
Podřízené závazky
-
77 219
-
-
77 219
Ostatní závazky
163 890
(126)
119 042
3 681
286 487
Splatný daňový závazek
-
-
-
9 520
9 520
Rezervy
13 201
12 484
-
(13 201)
12 484
Odložený daňový závazek
38
-
-
67 732
67 770
Závazky celkem
22 449 290
(75 268)
119 042
67 732
22 560 796
VLASTNÍ KAPITÁL
Základní kapitál
15 780 308
-
-
-
15 780 308
Emisní ážio
2 551 766
-
-
-
2 551 766
Nerozdělené zisky a ostatní fondy
13 939 424
(284 295)
-
6 549 873
20 205 002
Vlastní kapitál celkem
32 271 498
(284 295)
-
6 549 873
38 537 076
Vlastní kapitál a závazky celkem
54 720 788
(359 563)
119 042
6 617 605
61 097 872
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
38
Chráněné
31. prosince 2019
Dopad přechodu na
IFRS
V tisících CZK
Dřívější GAAP
FRS 9
(a)
IFRS 16
(b)
Ostatní
(c)
IFRS
AKTIVA
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 223 529
-
-
-
2 223 529
Finanční aktiva
739 497
(739 497)
-
-
Finanční aktiva k obchodování
-
6 920
-
-
6 920
Zajišťovací deriváty
-
232 185
-
-
232 185
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
-
436 809
-
-
436 809
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného
výsledku
-
302 689
-
-
302 689
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
-
174 220
-
-
174 220
Úvěry poskytnuté klientům
4 492 624
8 950 187
-
-
13 442 811
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva
9 705 644
(9 619 350)
-
723
87 017
Účasti v dceřiných společnostech
35 856 673
-
-
7 387 045
43 243 718
Dlouhodobý nehmotný majetek
33
-
-
-
33
Pozemky, budovy a zařízení
125 810
-
100 166
12 759
238 735
Aktiva celkem
53 143 810
(255 837)
100 166
7 400 527
60 388 666
ZÁVAZKY
Ú
věry od bank
2 391 809
129
-
-
2 391 938
Ú
věry od klientů
17 320 311
(65 815)
-
-
17 254 496
Vydané dluhové cenné papíry
3 514
-
-
-
3 514
Ostatní závazky
65 293
(129)
100 921
6 565
172 650
Splatný daňový závazek
-
-
-
40 929
40 929
Rezervy
47 494
1 290
-
(47 494)
1 290
Odložený daňový závazek
38
-
-
157 823
157 861
Závazky celkem
19 828 459
(64 525)
100 921
157 823
20 022 678
VLASTNÍ KAPITÁL
Základní kapitál
15 780 308
-
-
-
15 780 308
Emisní ážio
2 551 766
-
-
-
2 551 766
Nerozdělené zisky a ostatní fondy
14 983 277
(191 312)
(755)
7 242 704
22 033 914
Vlastní kapitál celkem
33 315 351
(191 312)
(755)
7 242 704
40 365 988
Vlastní kapitál a závazky celkem
53 143 810
(255 837)
100 166
7 400 527
60 388 666
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
39
Chráněné
Významné úpravy výkazu o peněžních tocích za rok 2019
Změny ve výkazu o peněžních tocích zohledňují změny v majetku a závazcích, jak je uvedeno v tabulce Odsouhlasení vlastního
kapitálu výše.
Komentář k hlavním úpravám mezi předchozími GAAP a IFRS:
(a)
Přijetí IFRS 9
S ohledem na obchodní činnost společnosti se hlavní úpravy týkaly zejména IFRS 9:
Finanční nástroje
. K datu přijetí IFRS
společnost nejdříve reklasifikovala své finanční nástroje do jednotlivých kategorií dle obchodních modelů, jak je popsán
o v
bodě 3(c). Součástí této úpravy byla také reklasifikace úročených
pohledávek
a derivátů ze Závazků z obchodních vztahů a
ostatních aktiv dle předchozích GAAP do odpovídajících řádků
účetní závěrky.
S cílem splnit požadavky tohoto standardu společnost dále k 1. lednu 2019 vykázala očekávané úvěrové ztráty (ECL) z úvěrů
a záloh poskytnutých klientům ve výši 271 811 tis. CZK (31. prosince 2019:
190
022 tis. CZK) a očekávané úvěrové ztráty z
úvěrových příslibů a finančních záruk v souladu s IFRS 9 ve výši
12 484 tis. CZK (31. prosince 2019: 1 290 tis. CZK).
K 1. lednu 2019 úprava efektivní úrokové míry způsobila snížení konečného zůstatku
položek
Úvěry poskytnuté klientům
a
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
o 87 757 tis. CZK (31. prosince 2019: 65 815 tis. CZK).
Společnost zajišťuje své investice do dceřiných společností proti devizovému riziku podle předchozích obecně přijímaných
účetních principů. Byla provedena kontrola souladu požadavků na zajišťovací účetnictví podle IFRS 9 a byla
aktualizována
příslušná dokumentace. Nebyla zjištěna potřeba úprav. Podrobnosti viz poznámka 17.
(b)
Přijetí IFRS 16
Při prvotní aplikaci IFRS společnost zohlednila požadavky standardu IFRS 16:
Leasingy
a vykázala odpovídající právo k
užívání ke kancelářským
prostorám a závazek z leasingu ve výši 119 042 tis. CZK k 1. lednu 2019 (31. prosinec 2019: 110 116
tis. CZK).
V roce 2019 byly související náklady s nájmem ve výši 18 590 tis. CZK nahrazeny odpisy vykázaných práv k užívání ve výši
17 599 tis. CZK a úrokovými náklady ve výši 1 750 tis. CZK.
(c)
Ostatní
Ostatní úpravy k 1. lednu 2019 zahrnují zejména:
IAS 27:
Individuální účetní závěrka
and
IAS 28
:
Investice do přidružených a společných podniků
: Společnost se rozhodla
oceňovat účasti v dceřiných společnostech
p
omocí ekvivalenční metody povolené IAS 27.
Hodnota byla vypočtena jako podíl
na vlastním kapitálu přímo a nepřímo vlastněných účastí a relevantní
úprava ve výši 6 613 612 tis. CZK (31. prosince 2019:
7 387 045
tis. CZK) zahrnovala odúčtování cizoměnových rozdílů z přecenění a opravné položky na snížení hodnoty vzniklé
dle předchozích GAAP
ve výši 282 774 tis. CZK a vykázání fondu z
přepočtu cizích měn ve výši
– 2 353 774 tis. CZK
(31. prosince 2019: -2 286 805 tis. CZK)
do ostatního výsledku hospodaření
.
IAS 37:
Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva z rezerv k ostatním závazkům:
Společnost reklasifikovala rezervy ve
výši 13 201 tis. CZK (31. prosince 2019: 40 929 tis. CZK) týkající se splatné daně z příjmu a zaměstnaneckých bonusů, které
nesplňují kr
itéria tohoto standardu.
Zbývající vliv na výsledek hospodaření minulých let souvisí s přijetím standardu IAS 21:
Dopady změn měnových kurzů
.
Důvodem je rozdílný přístup k cizoměnovým rozdílům vyplývajícím z provozu pobočky společnosti v zahraničí (viz t
aké bod
01. Obecné informace).
IAS 12: Daně z příjmů: V
důsledku toho, že Společnost zajišťuje své zahraniční účasti v
dceřiných společnostech, byl k
1.
lednu 2019 vykázán příslušný odložený daňový závazek ve výši 67 732 tis. Kč (31. prosince 2019: 157 823
tis. Kč), což
snižuje rezervu na zajištění vytvořenou v Ostatním úplném výsledku hospodaření
.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
40
Chráněné
7.
Čisté úrokové výnosy
V tisících CZK
2020
2019
Úrokové výnosy vypočtené dle efektivní úrokové míry
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám a klientům
852 318
762 872
Ostatní
48
86
Celkem úrokové výnosy vypočítány pomocí efektivní úrokové míry
852 366
762 958
Úrokové výnosy podle tříd nástrojů:
Finanční nástroje v
naběhlé hodnotě
852 366
762 958
Celkem úrokové výnosy vypočítány pomocí
efektivní úrokové míry
852 366
762 958
Finanční aktiva k obchodování
2 652
43 137
Ostatní úrokové výnosy celkem
2 652
43 137
Úrokové náklady celkem
855 018
806 095
Úrokové náklady
Ú
věry od bank a zákazníků
(837 339)
(994 216)
Směnky
(100)
(747)
Závazky z leasingu
(1 958)
(1 750)
Úrokové náklady celkem
(839 397)
(996 713)
Úrokové náklady podle tříd nástrojů:
Finanční nástroje v
naběhlé hodnotě
(839 397)
(996 713)
Úrokové náklady celkem
(839 397)
(996 713)
Celkové čisté
úrokové výnosy
15 621
(190 618)
8.
Čisté výnosy z poplatků a provizí
Výnosy z poplatků a provizí pocházejí z finančních služeb poskytovaných společností, jež zahrnují zejména poskytování záruk,
projektové transakce a transakce strukturovaných financí. Obdržené provize z
těchto obchodů jsou prezentovány v
části výnosy
z
poplatků a provizí.
V následující tabulce jsou uvedeny informace o povaze a časovém rámci plnění závazků ze smluv se zákazníky včetně
významných platebních podmín
ek a souvisejících zásad pro vykazování výnosů.
Povaha a časový rámec plnění závazků ze smlouvy
Vykázání výnosů dle IFRS 15
Garanční poplatky se účtují zákazníkům pravidelně a průběžně.
Výnosy se vykazují průběžně tak, jak
jsou služby poskytovány.
Platební poplatky vycházejí z dané transakce a účtují se v okamžiku uskutečnění
transakce.
Výnosy
z
transakce
se
vykazují
jednorázově v okamžiku uskutečnění
transakce.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
41
Chráněné
Členění výnosů z
poplatků a provizí ze smluv se zákazníky
Členění výnosů
V tisících CZK
2020
Česká republika
Slovensko
Ostatní
Výnosy z
poplatků a provizí
Poplatky z
příslibů a záruk
57 515
32 355
24 940
220
Celkové výnosy z
poplatků a provizí
57 515
32 355
24 940
220
Náklady na poplatky a provize
Poplatky z operací s
finančními nástroji
(34 094)
(34 094)
-
-
Poplatky z platebních transakcí
(62)
(4)
(58)
-
Ostatní náklady na poplatky a provize
(24 396)
(24 126)
(266)
(4)
Celkové náklady na poplatky a
provize
(38 552)
(38 224)
(324)
(4)
Celkové čisté výnosy z
poplatků a
provizí
18 963
(5 869)
24 616
216
„Ostatní“ zahrnuje Nizozemsko a Ruskou federaci.
Členění výnosů
V tisících CZK
2019
Česká republika
Slovensko
Výnosy z
poplatků a provizí
Poplatky z
příslibů a záruk
74 861
42 108
32 753
Ostatní výnosy z
poplatků a provizí
2 410
2 410
-
Celkové výnosy z
poplatků a provizí
77 271
44 518
32 753
Náklady na poplatky a provize
Poplatky z operací s
finančními nástroji
(8 338)
(8 221)
(117)
Poplatky za zprostředkování
(1 673)
(1 673)
-
Poplatky z platebních transakcí
(46)
(15)
(31)
Ostatní náklady na poplatky a provize
(4 955)
(2 155)
(2 800)
Celkové náklady na poplatky a provize
(15 012)
(12 064)
(2 948)
Celkové čisté
výnosy z
poplatků a provizí
62 259
32 454
29 805
Položka Ostatní výnosy a náklady z
poplatků a provizí zahrnuje velký počet drobných položek, které jsou samostatně
nevýznamné. Všechny poplatky v tabulce jsou vykázány v souladu s požadavky IFRS 15 Výnosy ze smluv se zákazníky.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
42
Chráněné
9.
Čistý výsledek z obchodování
V tisících CZK
2020
2019
Čisté zisky (ztráty) z
finančních nástrojů k obchodování
(80 987)
(23 975)
- deriváty
(68 442)
24 579
- dluhové nástroje
(12 545)
(48 554)
Čisté
zisky (ztráty) z
finančních aktiv povinně ve FVTPL
(72 727)
228 520
Čisté zisky (ztráty) z
finančních nástrojů ve FVOCI
26 806
21 859
-
dividendové výnosy z kapitálových nástrojů ve FVOCI
26 806
21 859
Kurzové zisky (ztráty)
295 446
30 584
Celkem čistý výsledek z obchodování
168 538
256 988
Společnost nezaúčtovala žádnou ztrátu z odúčtování finančních aktiv oceňovaných v naběhlé hodnotě v důsledku modifikace
v roce 2020 (31. prosince 2019: nula).
10.
Ostatní provozní výnosy
V tisících CZK
2020
2019
Výnosy ze služeb a poradenství (IFRS 15)
653
463
Výnosy z nájmu (IFRS 16)
15 635
14 875
Ostatní výnosy (IFRS 15)
815
664
Celkové ostatní provozní výnosy
17 103
16 002
Položka Ostatní výnosy zahrnuje velký počet drobných položek, které jsou samostatně nevýznamné.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
43
Chráněné
11.
Osobní náklady
V tisících CZK
2020
2019
Mzdy a platy
(23 436)
(21 335)
Povinné příspěvky na sociální zabezpečení
(6 077)
(5 697)
Ostatní sociální náklady
(276)
(223)
Osobní náklady celkem
(29 789)
(27 255)
Vážený průměr počtu zaměstnanců během roku 2020 byl 12 (2019: 12), z toho vedoucích pracovníků bylo 4 (2019: 4).
12.
Jiné provozní náklady
V tisících CZK
2020
2019
Náklady na poradenství
(25 813)
(24 364)
Náklady na outsourcing
(13 662)
(11 382)
Náklady na pronájem klasifikované jako služby
(9 350)
(9 465)
Sponzorství a dary
(3 904)
(3 033)
Doprava a ubytování, cestovní náklady
(1 991)
(3 758)
Spotřeba materiálu
(1 191)
(848)
Náklady na opravy a údržbu
(773)
(547)
Pronájem aktiv s nízkou hodnotou
(339)
(325)
Náklady na komunikaci
(195)
(253)
Vzdělávací kurzy a konference
(89)
(78)
Majetkové a ostatní daně
(74)
(97)
Energie
(21)
(23)
Ztráty z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a investic do
nemovitostí
(10)
-
Reklamní činnost
(6)
(787)
Jiné provozní náklady
(16 631)
(20 788)
Ostatní provozní náklady celkem
(74 049)
(75 748)
Položka Jiné
provozní náklady zahrnuje velký počet drobných položek, které jsou samostatně nevýznamné.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
44
Chráněné
13.
Zisk z
dceřiných společnosti účtovaných ekvivalenční metodou
V tisících CZK
2020
2019
Přecenění ekvivalenční metodou
1 649 518
2 472 745
Převod z
ostatního úplného výsledku hospodaření v
průběhu období
zahrnuje:
39 256
(26 866)
rozdíly z
kurzových přepočtů
39 256
(26 866)
Celkový zisk z
dceřiných společností účtovaných ekvivalenční metodou
1 688 774
2 445 879
K 31. prosinci 2020 rozdíly z
kurzových přepočtů zahrnují č
ástku
překlasifikovan
ou
ze zajišťovací rezervy
ve výši 222 041
tis. CZK (k 31. prosinci 2019: 0).
14.
Daň z příjmu
V tisících CZK
2020
2019
Splatná daň z příjmu
Běžný rok
(6 502)
(64 911)
Úpravy za předcházející období
8 556
-
2 054
(64 911)
Odložený daňový výnos (náklad)
Zaúčtování a zúčtování dočasných rozdílů
8 337
-
8 337
-
Celkový daňový náklad
10 391
(64 911)
Daň z
příjmu právnických osob v
České republice pro rok 2020 a 2019 je 19 %. Daň z
příjmu právnických osob na Slovensku
pro rok 2020 a 2019 je 21 %.
(i)
Odsouhlasení efektivní daňové sazby
V tisících CZK
2020
2019
%
%
Zisk před zdaněním
1 189 367
2 568 745
Daň z
příjmu při sazbě 19 % (2019: 19 %).
(19,0 %)
(225 980)
(19,0 %)
(488 052)
Efekt daňových sazeb v zahraničních jurisdikcích
(0,0%)
(554)
-
-
Daňově neuznatelné náklady
(2,4%)
(28 706)
-
Nezdanitelné příjmy
21,6%
257 075
16,5%
423 141
Ostatní
0,1%
8 556
-
-
Celkový daňový náklad
(0,3%)
10 391
(2,5%)
(64 911)
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
45
Chráněné
(ii)
Daň z příjmu vykázaná v
ostatním úplném výsledku
V tisících CZK
2020
2019
Před
zdanění
m
Daňové
zvýhodněn
í
Po
zdanění
Před
zdaněním
Daňový
náklad
Po
zdanění
Ostatní úplný výsledek – položky,
které jsou nebo by mohly být
následně reklasifikovány do zisku
nebo ztráty
Rozdíly z
kurzových přepočtů
(1 145)
-
(1 145)
(431)
-
(431)
Podíl na ostatním úplném výsledku
dceřiných společností účtovaných
ekvivalenční metodou
– rozdíly
z
kurzových přepočtů
(761 201)
145 323
(615 878)
533 176
(90 091)
443 085
Podíl na ostatním úplném výsledku
dceřiných společností účtovaných
ekvivalenční metodou
–
čistá změna
ostatních složek
113 057
-
113 057
39 749
-
39 749
Celkem
(649 289)
145 323
(503 966)
572 494
(90 091)
482 403
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
46
Chráněné
(iii)
Pohyby v odložené dani
v průběhu roku
V tisících CZK
Zůstatek k
1. lednu 2020
Vykázané ve výkazu zisku
a ztráty
Vykázané v ostatním
úplném výsledku
Rozdíly z kurzových
přepočtů
Zůstatek k
31. prosinci
2020
Pozemky, budovy a zařízení
(38)
-
-
-
(38)
Leasingy (IFRS 16)
-
222
-
5
227
Deriváty
(157 823)
8 115
145 323
148
(4 237)
Daňové ztráty
-
-
-
-
-
Celkem
(157 861)
8 337
145 323
153
(4 048)
V tisících CZK
Zůstatek k 1. lednu 2019
Vykázané ve výkazu
zisku a ztráty
Vykázané v ostatním
úplném výsledku
Rozdíly z kurzových
přepočtů
Zůstatek k 31. prosinci
2019
Pozemky, budovy a zařízení
(38)
-
-
-
(38)
Deriváty
(67 732)
-
(90 091)
-
(157 823)
Celkem
(67 770)
-
(90 091)
-
(157 861)
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
47
Chráněné
15.
Peníze a
peněžní ekvivalenty
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty
Pokladní hotovost
210
228
265
Běžné účty u bank
765 600
2 223 301
1 690 547
Peníze a peněžní ekvivalenty celkem
765 810
2 223 529
1 690 812
16.
Finanční aktiva k obchodování
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Nederivátová finanční aktiva k obchodování
Dluhopisy
717 259
-
-
Nederivátová finanční aktiva k obchodování celkem
717 259
-
-
Deriváty k obchodování
Měnové kontrakty
23 726
6 911
3 011
Opce pro nákup akcií
-
8
3 115
Opční smlouvy na úvěrové rozpětí
1
1
1
Deriváty k obchodování celkem
23 727
6 920
6 127
Finanční aktiva k
obchodování celkem
740 986
6 920
6 127
K 31. prosinci 2020 dluhopisy k obchodování zahrnují korporátní dluhopisy.
Výnos z
dluhových a ostatních nástrojů s
pevnou úrokovou sazbou je vykázán jako ostatní úrokový výnos.
K 31. prosinci 2020 nebylo žádné finanční aktivum k obchodování předmětem zástavy (31. prosince 2019: 0; 1. ledna 2019: 0).
(i)
Ocenění reálnou hodnotou finančních aktiv k obchodování
K 31. prosinci 2020
V tisících CZK
Dluhopisy
Celkem
Reálná hodnota nederivátových finančních aktiv k obchodování
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
616 478
616 478
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích technik
100 781
100 781
717 259
717 259
Reálná hodnota derivátů k obchodování
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
23 727
23 727
Finanční aktiva k
obchodování celkem
740 986
k 31. prosinci 2019
V tisících CZK
Celkem
Reálná hodnota derivátů k obchodování
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
6 920
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
48
Chráněné
6 920
Finanční aktiva
k obchodování celkem
6 920
K 1. lednu 2019
V tisících CZK
Celkem
Reálná hodnota derivátů k obchodování
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
6 127
6 127
Finanční aktiva k
obchodování celkem
6 127
(ii)
Detail ocenění reálnou hodnotou na
Úrovni 3
Následující tabulka zobrazuje pohyb v Úrovni 3 v
hierarchii reálných hodnot od počátečních stavů až po konečné zůstatky:
V tisících CZK
Dluhopisy
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
-
-
Celkové zisky (ztráty) vykázané ve výkazu zisku a ztráty
-
-
Přírůstky
100 781
100 781
Úbytky
-
-
Úrokové výnosy bez přijatých úroků
-
-
Vliv změn devizových kurzů
-
-
Zůstatek k
31. prosinci 2020
100 781
100 781
Zůstatek k
1. lednu 2019
-
-
Celkové zisky (ztráty) vykázané ve výkazu zisku a ztráty
-
-
Přírůstky
-
-
Úbytky
-
-
Úrokové výnosy bez přijatých úroků
-
-
Vliv změn devizových kurzů
-
-
Zůstatek k 31. prosinci 2019
-
-
V letech končících 31. prosincem 2020 a 2019 nedošlo k žádným přesunům finančních aktiv k obchodování mezi úrovněmi 1, 2
a 3 hierarchie reálných hodnot.
17.
Zajišťovací deriváty
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Zajišťovací deriváty (aktiva)
Forwardové měnové kontrakty
287 544
232 185
119 978
Zajišťovací deriváty (aktiva) celkem
287 544
232 185
119 978
Společnost zajišťuje své zahraniční účasti v dceřiných společnostech
Poštová banka, a.s. and
J&T INTEGRIS GROUP LIMITED
vůči změnám v cizí měně (CZK/EUR). Společnost používá jako zajišťovací nástroje měnové forwardy. Zajištění se chápe jako
zajištění čisté investice
v souladu s IFRS 9,
protože investice do dceřiných společností se měří ekvivalenčn
í metodou.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
49
K 31. prosinci 2020 byly zůstatky derivátů zajišťujících čistou investici
následující:
V tisících CZK
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka výkazu o
finanční pozici,
na které je
vykázán
zajišťovací
nástroj
Změny reálné
hodnoty
použité ke
kalkulaci
neefektivity
zajištění
Změna reálné
hodnoty
zajišťovacího
instrumentu
vykázaná ve
FVOCI
Neefektivita
zajištění
vykázaná ve
výkazu
zisku a
ztráty
Položka
výkazu zisku
a ztráty
zachycující
neefektivitu
zajištění
Částka
překlasifiko
vaná ze
zajišťovací
rezervy do
zisku nebo
ztráty
Položka
výkazu zisku
a ztráty
ovlivněná
překlasifikací
Zajištění čisté investice
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajištěné účasti v
dceřiných společnostech
X
X
287 544
-
Zajišťovací
deriváty (aktiva)
(736 122)
(736 122)
-
n/a
222 041
Zisk z dceřiných
společností
účtovaných
ekvivalenční
metodou
Měnový forward
Splatnost do tří měsíců
16 039 200
(15 747 000)
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
-
-
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
-
-
X
X
Splatnost za více než 5 let
-
-
X
X
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Fond přepočtu cizích
měn
Kumulovaná výše úprav zajištění
reálné hodnoty ponechaná ve
výkazu o finanční pozici týkající se
zajišťovaných položek, které
přestaly být upravovány o zisky či
ztráty ze zajištění
Zajišťované položky
Účasti v dceřiných
společnostech
736 122
736 122
n/a
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
50
K 31. prosinci 2019 byly zůstatky derivátů zajišťujících čistou investici
následující:
V tisících CZK
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka výkazu o
finanční pozici,
na které je
vykázán
zajišťovací
nástroj
Změny reálné
hodnoty
použité ke
kalkulaci
neefektivity
zajištění
Změna reálné
hodnoty
zajišťovacího
instrumentu
vykázaná ve
FVOCI
Neefektivita
zajištění
vykázaná ve
výkazu
zisku a
ztráty
Položka
výkazu zisku
a ztráty
zachycující
neefektivitu
zajištění
Částka
překlasifiko
vaná ze
zajišťova
cí
rezervy do
zisku nebo
ztráty
Položka
výkazu zisku
a ztráty
ovlivněná
překlasifikací
Zajištění čisté investice
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajištěné účasti v
dceřiných společnostech
X
X
232 185
-
Zajišťovací
deriváty (aktiva)
466 206
466 206
-
n/a
-
n/a
Měnový forward
Splatnost do tří měsíců
15 498 000
(15 246 000)
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
-
-
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
-
-
X
X
Splatnost za více než 5 let
-
-
X
X
Změny reálné hodnoty
použité ke kalkulaci
neefektivity zajištění
Fond přepočtu cizích
měn
Kumulovaná výše úprav zajištění
reálné hodnoty ponechaná ve
výkazu o finanční pozici týkající se
zajišťovaných položek, které
přestaly být upravovány o zisky či
ztrát
y ze zajištění
Zajišťované položky
Účasti v dceřiných
společnostech
466 206
466 206
n/a
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
51
K 1. lednu
2019 byly zůstatky derivátů zajišťujících čistou investici
následující:
V tisících CZK
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Řádka
výkazu o
finanční pozici,
na které je
vykázán
zajišťovací
nástroj
Kumulované
z
měny reálné
hodnoty
použité ke
kalkulaci
neefektivity
zajištění
Kumulovaná
z
měna reálné
hodnoty
zajišťovacího
instrumentu
vykázaná ve
FVOCI
Neefektivita
zajištění
vykázaná ve
výkazu
zisku a
ztráty
Položka
výkazu zisku
a ztráty
zachycující
neefektivitu
zajištění
Částka
překlasifiko
vaná ze
zajišťovací
rezervy do
zisku nebo
ztráty
Položka
výkazu zisku
a ztráty
ovlivněná
překlasifikací
Zajištění čisté investice
Nákup
Prodej
Kladná
Záporná
Zajištěné účasti v
dceřiných společnostech
X
X
119 978
-
Zajišťovací
deriváty (aktiva)
327 000
327 000
-
n/a
-
n/a
Měnový forward
Splatnost do tří měsíců
15 564 000
(15 435 000)
X
X
Splatnost 3 měsíce
- 1 rok
-
-
X
X
Splatnost 1 rok až 5 let
-
-
X
X
Splatnost za více než 5 let
-
-
X
X
Kumulované z
měny reálné
hodnoty použité ke
kalkulaci neefektivity
zajištění
Fond přepočtu cizích
měn
(kumulovaně)
Kumulovaná výše úprav zajištění
reálné hodnoty ponechaná ve
výkazu o finanční pozici týkající se
zajišťovaných položek, které
přestaly být upravovány o zisky či
ztráty ze zajištění
Zajišťované položky
Účasti v dceřiných
společnostech
327 000
327 000
n/a
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
52
Ocenění zajišťovacích derivátových aktiv a závazků reálnou hodnotou
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Reálná hodnota zajišťovacích derivátů aktivních
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
287 544
232 185
119 978
287 544
232 185
119 978
V letech
končících 31. prosincem 2020 a 2019 nedošlo k žádným přesunům zajišťovacích derivátů mezi úrovněmi 1, 2 a 3
hierarchie reálných hodnot.
18.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Akcie a ostatní kapitálové nástroje
73 808
150 932
207 292
Podílové listy investičního fondu
-
285 877
630 949
Investiční nástroje povinně oceňované reálnou hodnotou
do zisku nebo ztráty
73 808
436 809
838 241
Investiční nástroje oceněné reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty celkem
73 808
436 809
838 241
K 31. prosinci 2020 společnost neevidovala investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (31. prosinec
2019: nula, 1. ledna 2019: nula).
Žádné investiční nástroje v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty nebyly k 31. prosinci 2020 předmětem zástavy (31. prosince 20
19:
nula, 1. ledna 2019: nula).
(i)
Ocenění reálnou hodnotou investičních nástrojů oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
In
vestiční nástroje povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
K 31. prosinci 2020
V tisících CZK
Akcie a ostatní
kapitálové
nástroje
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
73 808
-
73 808
73 808
-
73 808
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
53
k 31. prosinci 2019
V tisících CZK
Akcie a ostatní
kapitálové
nástroje
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
150 932
285 877
436 809
150 932
285 877
436 809
K 1. lednu 2019
V tisících CZK
Akcie a ostatní
kapitálové
nástroje
Podílové listy
investičního
fondu
Celkem
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
207 292
630 949
838 241
207 292
630 949
838 241
(ii)
Detail ocenění reálnou hodnotou na Úrovni 3
K 31. prosinci 2020, 31. prosinci 2019 a 1. lednu 2019 nebyly žádné
investiční nástroj
e
oceňovan
é reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty na úrovni 3 hierarchie reálných hodnot.
Za roky končící 31. prosincem 2020 a 2019 hodnot nebyly
m
ezi úrovněmi 1, 2 a 3 h
ierarchie reálných hodnot provedeny žádné
převody investičních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty
.
19.
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Akcie a ostatní kapitálové nástroje
4 418
4 416
4 417
Ostatní finanční aktiva
298 273
298 273
298 273
Investiční nástroje oceněné reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku celkem
302 691
302 689
302 690
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku zahrnují
zejména perpetuitu vydanou J&T
BANKOU, a.s.
Určení oceňování v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku bylo učiněno z důvodu, že je očekáváno, že budou
investice ze
strategických důvodů drženy v delším časovém horizontu.
Investiční nástroje v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku, jež byly k 31. prosinci 2020 předmětem zástavy, činily 47
tis.
CZK (31. prosince 2019:
46 tis. CZK, 1. ledna 2019: 46 tis. CZK).
(i)
Kapitálové investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
Kapitálové investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku zahrnují následující jednotlivě
významné nástroje s odpovídajícími vý
nosy z dividend vykázanými během daného období (hlavní investice z hlediska
průmyslového odvětví):
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
54
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Reálná hodnota
Dividendové
výnosy
Reálná
hodnota
Dividendové
výnosy
Investiční
nástroje
oceňované
reálnou
hodnotou
do
ostatního
úplného výsledku
302 691
26 806
302 689
21 804
Celkem
302 691
26 806
302 689
21 804
Během let 2020 a 2019 nebyly odúčtovány žádné kapitálové investiční nástroje v reálné hodnotě. V daných letech nebyly
realizovány kumulativní ztráty z prodeje.
V roce 2020 a 2019 žádné kumulativní ztráty nebyly převedeny v rámci vlastního kapitálu z ostatního úplného výsledku do
výsledku hospodaření minulých let.
(ii)
Ocenění reálnou hodnotou investičních nástrojů oceněných r
eálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku
31. prosince 2020
V tisících CZK
Akcie a ostatní
kapitálové nástroje
Ostatní finanční
aktiva
Celkem
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
-
298 273
298 273
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích technik
4 418
-
4 418
4 418
298 273
302 691
31. prosince 2019
V tisících CZK
Akcie a ostatní
kapitálové nástroje
Ostatní finanční
aktiva
Celkem
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
-
298 273
298 273
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích technik
4 416
-
4 416
4 416
298 273
302 689
1. ledna 2019
V tisících CZK
Akcie a ostatní
kapitálové nástroje
Ostatní finanční
aktiva
Celkem
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných cen
-
298 273
298 273
Úroveň 3
–
vypočteno použitím oceňovacích technik
4 417
-
4 417
4 417
298 273
302 690
(iii)
Detail ocenění reálnou hodnotou na Úrovni 3
Následující tabulka zobrazuje pohyb v Úrovni 3 v
hierarchii reálných hodnot od počátečních stavů až po konečné zůstatky:
V tisících CZK
Akcie a ostatní
kapitálové nástroje
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
4 416
4 416
Celkové zisky (ztráty) vykázané do ostatního úplného výsledku
-
-
Celkové zisky vykázané ve výkazu zisku a ztráty
-
-
Přírůstky
-
-
Úbytky
-
-
Úrokové výnosy bez přijatých úroků
-
-
Vliv změn devizových kurzů
2
2
Zůstatek k
31. prosinci 2020
4 418
4 418
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
55
V tisících CZK
Akcie a ostatní
kapitálové nástroje
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2019
4 417
4 417
Celkové zisky (ztráty) vykázané do ostatního úplného výsledku
-
-
Celkové zisky vykázané ve výkazu zisku a ztráty
-
-
Přírůstky
-
-
Úbytky
-
-
Úrokové výnosy bez přijatých úroků
-
-
Vliv změn devizových kurzů
(1)
(1)
Zůstatek k 31. prosinci 2019
4 416
4 416
V letech
končících 31. prosincem 2020 a 2019 nedošlo k žádným přesunům investičních nástrojů oceňovaných v reálné hodnotě
do ostatního úplného výsledku mezi úrovněmi 1, 2 a 3 hierarchie reálných hodnot.
20.
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Podřízené úvěry
-
174 220
173 026
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám v
naběhlé hodnotě
v
čisté výši
-
174 220
173 026
21.
Úvěry poskytnuté klientům
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
15 976 394
13 632 833
14 561 095
Bez opravné položky ke
znehodnoceným úvěrům (bod 26 (d))
(669 355)
(190 022)
(271 811)
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům v
naběhlé hodnotě
v
čisté výši
15 307 039
13 442 811
14 289 284
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům v
čisté výši celkem
15 307 039
13 442 811
14 289 284
K 31. prosinci 2020, 31. prosinci 2019 a 1. lednu 2019 společnost neevidovala úvěry a zálohy poskytnuté klientům oceňované
reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.
K 31. prosinci 2020, 31. prosinci 2019 a 1. lednu 2019 společnost neevidovala neúročené úvěry.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
56
22.
Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Pohledávky z
obchodních vztahů
38 385
43 481
44 027
- hrubá hodnota
172 631
173 518
228 734
- opravná položka
(134 246)
(130 037)
(184 707)
Zůstatky z vypořádání obchodů s cennými papíry
19 283
21 499
3 509
Ostatní pohledávky
27 248
19 728
27 202
- hrubá hodnota
763 122
732 190
748 496
- opravná položka
(735 874)
(712 462)
(721 294)
Pohledávky vykázané v rámci řízení rizik v
naběhlé hodnotě
celkem (viz bod 43)
84 916
84 708
74 738
Náklady příštích
období
1 823
1 253
1 269
Poskytnuté zálohy
245
1 036
344
- hrubá hodnota
245
1 036
344
- opravná položka
-
-
-
Ostatní daňové pohledávky
2
-
-
Zásoby
46
20
56
Nefinanční pohledávky a ostatní aktiva celkem
2 116
2 309
1 669
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní aktiva celkem
87 032
87 017
76 407
Ostatní pohledávky obsahují ostatní jednotlivě nevýznamné položky, jako jsou například poskytnutá peněžní zajištění pro účely
obchodování s deriváty.
Pro více informací k
očekávaným úvěrovým ztrátám (ECL) viz bod 26 (e).
23.
Hodnoty plynoucí z očekávaných úvě
rových ztrát (ECL)
Tabulky uvedené níže zachycují odsouhlasení počátečních stavů na konečné stavy opravných položek a rezerv dle třídy finančníh
o
nástroje. Vysvětlení pojmů: 12měsíční ECL, celoživotní ECL a úvěrově znehodnocený naleznete v bodě 3 (h).
(a)
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům v
naběhlé hodnotě
2020
2019
V tisících CZK
12měsíční
ECL
Celoživo
tní ECL
úvěrově
nezneho
dnocené
Celoživotní
ECL
úvěrově
znehodnoc
ené
Nakoupené
úvěrově
znehodnoce
né
Celkem
12měsíční
ECL
Celoživot
ní ECL
úvěrově
nezneho
dnocené
Celoživotní
ECL
úvěrově
znehodnoce
né
Nakoupené
úvěrově
znehodnoce
né
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
171 056
18 966
-
-
190 022
256 281
15 530
-
-
271 811
Čisté přecenění opravné
položky
512 806
(1 822)
-
-
510 984
(91 720)
3 238
-
-
(88 482)
Odúčtovaní
(3 972)
-
-
-
(3 972)
(3 974)
-
-
-
(3 974)
Vliv změn devizových kurzů
(27 678)
(1)
-
-
(27 679)
10 469
198
-
-
10 667
Zůstatek k 31. prosinci (viz
bod 21)
652 212
17 143
-
-
669 355
171 056
18 966
-
-
190 022
Očekávané úvěrové ztráty z úvěrů a záloh poskytnutých klientům vzrostly o 481 156 tis. CZK (2019: snížily o 81 789 tis. CZK).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
57
(b)
Pohledávky vykázané v rámci řízení rizik v naběhlé hodnotě
2020
2019
V tisících CZK
Celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Zůstatek k
1. lednu
-
842 499
842 499
-
906 001
906 001
Odpisy a použití
(42)
(42)
Vliv změn devizových
kurzů
27 663
27 663
-
(63 502)
(63 502)
Zůstatek k 31. prosinci
(viz bod 25)
870 120
870 120
-
842 499
842 499
(c)
Úvěrové přísliby a finanční záruky
2020
2019
V tisících CZK
12měsíční
ECL
Celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
12měsíční
ECL
Celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celke
Zůstatek k
1.
lednu
1 290
-
-
1 290
12 484
-
-
12 48
Čisté přecenění
opravné položky
85 618
-
-
85 618
(5 993)
-
-
(5 99
Odúčtované
přísliby a finanční
záruky
(217)
-
-
(217)
(5 218)
-
-
(5 21
Změny
devizových kurzů
a ostatní pohyby
(110)
-
-
(110)
17
-
-
1
Zůstatek k 31.
prosinci (viz bod
36)
86 581
-
-
86 581
1 290
-
-
1 29
24.
Účasti v dceřiných společnostech
Hodnota
účastí v
dceřiných společnost
ech
se odvozuje od hodnoty podílu na vlastním kapitálu jejich přímých a
nepřímých dceřiných společností. Podskupiny, které představují následující účetní jednotky, jsou podrobně popsány v
poznámce 41.
Společnosti v
rámci skupiny.
V
tisících Kč
31. prosince 2020
Základní
kapitál
Podíl %
Předmět podnikání
Země
J&T INTEGRIS GROUP LIMITED
1,093,879
6,929
100.0%
Holdingová společnost
CY
J&T BANKA, a.s.
18,844,896
10,638,127
100.0% Bankovnictví
CZ
Poštová banka, a.s.
17,325,666
9,613,680
98.5% Bankovnictví
SK
J&T Wine Holding SE
1,303,953
900,620
100.0%
Cílené obchodní financování
CZ
J&T Mezzanine, a.s.
1,902,055
2,000
100.0%
Mezzanine financování
CZ
J&T SERVICES
Č
R, a.s.
285,495
141,134
100.0% Poskytování služeb
Skupině
CZ
J&T INVESTMENTS SICAV*
100
100
100.0%
Financování akcií investičního fondu
CZ
Compact Property Fund*
4,260
3,500
100.0%
Investiční fond nemovitostí
CZ
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
58
J&T NOVA Hotels SICAV, a.s.*
932
100
100.0%
Investiční fond nemovitostí
CZ
Total
40,761,236
V
tisících Kč
31. prosince 2019
Základní
kapitál
Podíl %
Předmět podnikání
Země
J&T INTEGRIS GROUP LIMITED
5,191,889
6,708
100.0%
Holdingová společnost
CY
J&T BANKA, a.s.
18,320,638
10,638,127
100.0% Bankovnictví
CZ
Poštová banka, a.s.
10,426,485
9,307,815
64.5% Bankovnictví
SK
J&T Wine Holding SE
1,329,917
900,620
100.0%
Cílené obchodní financování
CZ
J&T Mezzanine, a.s.
2,225,744
2,000
100.0% Mezzanine financování
CZ
J&T SERVICES
Č
R, a.s.
244,013
141,134
100.0%
Poskytování služeb Skupině
CZ
J&T INVESTMENTS SICAV*
100
100
100.0%
Financování akcií investičního fondu
CZ
Compact Property Fund*
4,260
3,500
100.0%
Investiční fond nemovitostí
CZ
PBI, a. s.
5,500,672
5,777,000
100.0% Investování
CZ
Total
43,243,718
V
tisících Kč
1. ledna 2019
Základní
kapitál
Podíl %
Předmět podnikání
Země
J&T INTEGRIS GROUP LIMITED
5,995,633
6,102
100.0%
Holdingová společnost
CY
J&T BANKA, a.s.
16,185,040
10,638,127
100.0%
Bankovnictví
CZ
Poštová banka, a.s.
11,683,725
9,423,196
64.5%
Bankovnictví
SK
J&T Wine Holding SE
1,096,212
900,620
100.0%
Cílené obchodní financování
CZ
J&T Mezzanine, a.s.
1,975,208
2,000
100.0% Mezzanine financování
CZ
J&T SERVICES
Č
R, a.s.
233,090
141,134
100.0%
Poskytování služeb Skupině
CZ
Compact Property Fund*
4,260
3,500
100.0%
Investiční fond nemovitostí
CZ
PBI, a. s.
6,166,076
5,777,000
100.0% Investování
CZ
Total
43,339,244
*
Společnost
vlastní pouze Zakladatelské akcie fondů (ne investiční akcie).
V roce 2020 společnost poskytla vklady do kapitálu svých dceřiných společností J&T Wine Holding SE (5
000 tis. CZK) a J&T
Mezzanine, a.s. (144 290 tis. CZK).
K 1. lednu 2020 společnost PBI, a
. s. z
fúzovala se společností, a proto se podíl v Poštové banke, a.s. zvýšil o podíl dříve držený
společností PBI, a. s. Po fúzi společnost PBI, a. s. přestala existovat.
Dne 16. ledna 2020 prioritní akcie společnosti J&T INTEGRIS GROUP LIMITED, které bylo
možno odkoupit zpět, ve výši 161
620
tis. EUR byly
odkoupeny, což vedlo ke snížení celkového vlastního kapitálu této dceřiné společnosti.
J&T Bank (Schweiz) AG in Liquidation vstoupila do likvidace v roce 2012. V důsledku toho došlo ke ztrátě kontroly.
Proto není tato
účast nadále vykazována jako účast v dceřiné společnosti, ačkoliv společnost je i nadále právním vlastníkem.
K účasti v J&T
Bank
(Schweiz) AG byla vytvořena stoprocentní opravná položka.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
59
25.
Dlouhodobý nehmotný majetek
V tisících CZK
Software a ostatní
nehmotný majetek
Celkem
Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2019
1 508
1 508
Oprávky a snížení hodnoty k 1. lednu 2019
(1 410)
(1 410)
Čistá účetní hodnota k
1. lednu 2019
98
98
Přírůstky
-
-
Amortizace za účetní období
(65)
(65)
Snížení hodnoty
-
-
Úbytky
-
-
Vliv změn devizových kurzů
-
-
Čistá účetní hodnota k
31. prosinci 2019
33
33
Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2019
1 494
1 494
Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2019
(1 461)
(1 461)
Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2020
1 494
1 494
Oprávky a snížení hodnoty k 1. lednu 2020
(1 461)
(1 461)
Čistá účetní hodnota k
1. lednu 2020
33
33
Přírůstky
761
761
Amortizace za účetní období
(34)
(34)
Snížení hodnoty
-
-
Úbytky
-
-
Vliv změn devizových kurzů
-
-
Čistá účetní hodnota k
31. prosinci 2020
760
760
Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2020
2 291
2 291
Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2020
(1 531)
(1 531)
Majetek ve vývoji a výpůjční náklady
K 31. prosinci 2020 společnost neevidovala žádný nehmotný majetek ve vývoji (jinak zahrnutý v Ostatním nehmotném majetku)
(31. prosince 2019: nula, 1. ledna 2019: nula).
V průběhu roku nedošlo ke kapitalizaci výpůjčních nákladů spojených s pořízením nehmotných aktiv (2019: 0).
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
60
26.
Pozemky, budovy a zařízení
V tisících CZK
Pozemky a
budovy
Právo k užívání
pozemků a budov
Inventář a zařízení
Celkem
Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2019
170 209
119 042
74 862
364 113
Oprávky a snížení hodnoty k 1. lednu 2019
(33 841)
-
(68 307)
(102 148)
Čistá účetní hodnota k
1. lednu 2019
136 368
119 042
6 555
261 965
Přírůstky
737
-
1 963
Odpisy za účetní období
(4 725)
(17 599)
(40)
(22 364)
Snížení hodnoty
-
-
-
-
Změny v důsledku úprav podle IFRS 16
-
-
-
-
Úbytky
-
-
-
-
Vliv změn devizových kurzů
(609)
(1 277)
(943)
(2 829)
Čistá účetní hodnota k
31. prosinci 2019
131 771
100 166
6 798
238 735
Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2019
168 861
117 585
74 397
360 843
Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci
2019
(37 090)
(17 419)
(67 599)
(122 108)
Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2020
168 861
117 585
74 397
360 843
Oprávky a snížení hodnoty k 1. lednu 2020
(37 090)
(17 419)
(67 599)
(122 108)
Čistá účetní hodnota k
1. lednu 2020
131 771
100 166
6 798
238 735
Přírůstky
9 426
9 426
Odpisy za účetní období
(4 810)
(18 352)
(185)
(23 347)
Snížení hodnoty
-
-
-
Změny v důsledku úprav podle IFRS 16
-
(17 653)
-
(17 653)
Úbytky
-
-
-
Vliv změn devizových kurzů
4 376
2 114
130
6 620
Čistá účetní hodnota k
31. prosinci 2020
131 337
75 701
6 743
213 781
Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2020
174 410
110 989
77 328
362 727
Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci
2020
(43 073)
(35 288)
(70 585)
(148 946)
K 31. prosinci 2020 nebyly žádné pozemky, budovy a zařízení předmětem zástavy (31. prosince 2019: 0; 1. ledna 2019: 0).
K 31. prosinci 2020 je pojištěná hodnota pozemků, budov a zařízení společnosti
299 076 tis. CZK (31. prosince 2019: 289 561
tis. Kč
, 1. ledna 2019: 289
561 tis. Kč
).
Majetek ve výstavbě a výpůjční náklady
K 31. prosinci 2020 byla hodnota pozemků, budov a zařízení ve výstavbě (jinak zahrnutých v Inventáři a zařízení)
nulová (31.
prosince 2019: nula, 1. ledna 2019: nula).
Během let 2020 a 2019 nebyly kapitalizovány žádné výpůjční náklady související s poříze
ním dlouhodobého hmotného majetku.
Nevyužitý majetek
K 31. prosinci 2020, 31. prosinci 2019 a 1. lednu 2019 neměla společnost žádný významný nevyužitý majetek.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
61
27.
Ú
věry od bank
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Ostatní přijaté úvěry
3 352 690
2 391 938
1 782 963
Úvěry
od bank v
naběhlé hodnotě
3 352 690
2 391 938
1 782 963
Úvěry
od bank celkem
3 352 690
2 391 938
1 782 963
28.
Ú
věry od klientů
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Ostatní přijaté úvěry
13 363 823
17 254 496
18 933 393
Úvěry
od klientů v
naběhlé hodnotě
13 363 823
17 254 496
18 933 393
Úvěry
od klientů celkem
13 363 823
17 254 496
18 933 393
29.
Vydané dluhové cenné papíry
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
V naběhlé hodnotě
3 615
3 514
1 390 960
Vydané dluhové cenné papíry celkem
3 615
3 514
1 390 960
K 31. prosinci 2020, 31. prosinci 2019 a 1. lednu 2019 společnost neevidovala dluhové cenné papíry oceňované reálnou
hodnotou
do zisku nebo ztráty.
V následující tabulce jsou zobrazeny informace o vydaných dluhových cenných papírech v naběhlé hodnotě:
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Vydané směnky a dluhové papíry
3 615
3 514
1 390 960
Ostatní vydané dluhové cenné papíry celkem
3 615
3 514
1 390 960
Vydané dluhové cenné papíry v
naběhlé hodnotě celkem
3 615
3 514
1 390 960
Úrok ze všech emisí se vyplácí pravidelně dvakrát nebo čtyřikrát ročně.
V letech
končících 31. prosincem 2020 a 2019 společnost nezaznamenala žádné neplnění závazků týkající se jistiny nebo úroků
nebo jiná nedodržení podmínek týkající se vydaných dluhových cenných papírů.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
62
Rekonciliace pohybu závazků na peněžní toky vyplývající z finančních činností
V tisících CZK
Závazky
Závazky z
leasingu
1
Vydané
dluhové
cenné
papíry
Podřízený
dluh
Úvěy od
bank a
klientů
Nerozdělené
zisky a
ostatní
fondy
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2020
100 921
3 514
-
19 646 434
14 377 063
34 127 932
Změny z
peněžních toků z
finanční činnosti
-
Příjmy z
vydaných dluhových cenných papírů
-
101
-
-
101
Změna stavů úvěrů od klientů a bank
-
(2 839 586)
-
(2 839 586)
Platby leasingových závazků (jistiny)
(24 024)
-
-
-
(24 024)
Vydané ostatní kapitálové nástroje
-
-
-
500 000
500 000
Vyplacení výnosů z
ostatních kapitálových
nástrojů
-
-
-
(273 175)
(273 175)
Vyplacené dividendy
Změny z
peněžních toků z
finanční činnosti
celkem
(24 024)
101
-
(2 839 586)
226 825
(2 636 684)
Efekt změny měnových kurzů
-
-
-
74 554
(1 145)
73 409
Ostatní změny
Související se závazky
Leasingové závazky z
nových nájmů
-
-
-
-
-
Převody a ostatní nepeněžní pohyby
-
-
-
-
-
Úrokové náklady
-
-
-
839 397
-
839 397
Zaplacené úroky
-
-
-
(1 004 286)
-
(1 004 286)
Ostatní změny související se závazky
celkem
-
-
-
(164 889)
-
(164 889)
Ostatní změny související s
vlastním
kapitálem celkem
-
-
-
-
(209 494)
(209 494)
Zůstatek k 31. prosinci
2020
76 897
3 615
-
16 716 513
14 393 249
31 190 274
1
Závazky z leasingu jsou v účetní závěrce zahrnuty v položce Ostatní závazky, a tudíž nepředstavují samostatnou položku.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
63
V tisících CZK
Závazky
Závazky z
finančního
leasingu
Vydané
dluhové
cenné
papíry
Podřízený
dluh
Úvěry od
bank a
klientů
Nerozdělené
zisky a
ostatní
fondy
Celkem
Zůstatek k
1. lednu 2019
119 042
1 390 960
77 219
20 716 356
13 594 913
35 898 490
Změny z
peněžních toků z
finanční činnosti
Změna stavů úvěrů od klientů a bank
-
-
-
(1 069 922)
-
(1 069 922)
Platby za zpětný odkup emitovaných cenných
papírů
-
(1 387 446)
-
-
-
(1 387 446)
Splacený podřízený dluh
-
-
(77 219)
-
-
(77 219)
Platby leasingových závazků (jistiny)
(18 121)
-
-
-
-
(18 121)
Vyplacení výnosů z
ostatních kapitálových
nástrojů
-
-
-
-
(257 325)
(257 325)
Vyplacené dividendy
-
-
-
-
(900 000)
(900 000)
Změny z
peněžních toků z
finanční činnosti
celkem
(18 121)
(1 387 446)
(77 219)
(1 069 922)
(1 157 325)
(3 710 033)
Efekt změny měnových kurzů
-
-
-
(61 278)
(431)
(61 709)
Ostatní změny
Související se závazky
Leasingové závazky z
nových nájmů
-
-
-
-
-
-
Převody a jiné bezhotovostní pohyby (včetně
dopadu IFRS 16)
-
-
-
-
-
-
Úrokové náklady
-
-
-
996 713
-
996 713
Zaplacené úroky
-
-
-
(-935 435)
-
(-935 435)
Ostatní změny související se závazky
celkem
-
-
-
61 278
-
61 278
Ostatní změny související s
vlastním
kapitálem celkem
-
-
-
-
1 939 906
1 939 906
Zůstatek k 31. prosinci 2019
100 921
3 514
-
19 646 434
14 377 063
34 127 932
30.
Podřízené závazky
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Podřízený dluh v
naběhlé hodnotě
-
-
77 219
Podřízený dluh k 1. lednu 2019 zahrnuje podřízené termínované vklady s pevnou úrokovou sazbou v celkové výši 77
219 tis.
CZK, který
byl v průběhu roku 2019 plně splacen.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
64
31.
Ostatní závazky
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Zaměstnanecké požitky
11 876
7 408
4 339
Závazky z leasingu (viz bod 42.1)
76 897
100 921
119 042
Zůstatky z vypořádání obchodů s cennými papíry
47
46
46
Závazky z obchodních vztahů
4 088
2 017
10 050
Nevyfakturované dodávky
7 025
7 804
7 963
Ostatní závazky
368 922
53 413
138 840
Ostatní závazky vykázané v
rámci řízení rizik celkem (viz
bod 43)
468 855
171 609
280 280
Ostatní daňové
závazky
535
563
5 016
Výnosy příštích období
498
478
1 191
Nefinanční ostatní závazky celkem
1 033
1 041
6 207
Celkem
469 888
172 650
286 487
Položka Ostatní závazky zahrnuje
přijaté peněžní plnění k
vypořádání derivátu ve výši 317
300 tis. CZK (2019: 0 tis. CZK).
32.
Rezervy
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Finanční záruky vydané dle
IFRS 9 (viz bod 23 (c))
1 136
135
200
Úvěrové přísliby vydané dle
IFRS 9 (viz bod 23 (c))
85 445
1 155
12 284
Celkové rezervy
86 581
1 290
12 484
Společnost nevydala žádné úvěrové přísliby ani poskytnuté záruky, které by byly oceněny v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
.
33.
Odložené daňové pohledávky a závazky
33.1.
Nevykázaná odložená daňová pohledávka
Společnost nemá žádné nevykázané daňové ztráty.
Maximální lhůta pro využití daňových ztrát vzniklých po 1. lednu 2004 je v
České republice 5 let. Na Slovensku mohou být
daňové ztráty vzniklé po 1. lednu 2010 umořeny rovnoměrně v
následujících čtyřech letech po svém vzniku. Některé odpočitatelné
dočasné rozdíly nemají v
současnosti legislativně stanovenou lhůtu expirace. V
souvislosti s
těmito položkami nebyly vykázány
odložené daňové pohledávky, neboť vzhledem k
proměnlivosti zdrojů těchto pohledávek není pravděpodobné, že společnost
dosáhne v
budoucnu daňových zisků, proti kterým by mohla tyto daňové výhody využít.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
65
33.2.
Vykázané odložené daňové pohledávky a závazky
Byly uznány následující odložené daňové pohledávky a závazky:
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Aktiva
Závazky
Aktiva
Závazky
Aktiva
Závazky
Pozemky, budovy a zařízení
-
38
-
38
-
38
Leasingy (IFRS 16)
227
-
-
-
-
-
Deriváty
-
4 237
-
157 823
-
67 732
Mezisoučet
2 227
4 275
-
157 861
-
67 770
Zápočet (Netting)
1
(227)
(227)
-
-
-
-
Celkem
-
4 048
-
157 861
-
67 770
1
Zápočet
-
odložené daňové pohledávky a závazky byly proti sobě započítány pro každou jednotlivou dceřinou společnost společnosti, pokud
to bylo
možné.
34.
Vlastní kapitál
(i)
Základní kapitál
Schválený, vydaný a plně splacený základní kapitál Společnosti J&T FINANCE GROUP SE k 31. prosinci 2020 a k
31. prosinci
2019 tvořilo 10
kmenových akcií s nominální hodnotou 200 000 CZK, 13
778 752 kmenových akcií v nominální hodnotě 1 000
CZK a 1 999 556
188 kmenových akcií v nominální hodnotě 1 CZK. Akcionáři mají nárok na obdržení dividendy a na jeden hlas
na akcii na valných hromadách Společnosti. Základní kapitál v roce 2020 i 2019 činil 15
780 308 tis. CZK.
(ii)
Nedělitelné fondy
Nedělitelné fondy zahrnují zákonný rezervní fond společnosti. Zákonný rezervní fond lze použít pouze ke krytí ztrát Společnosti
a nesmí být rozdělen jako dividendy. Výpočet zákonného rezervního fondu je založen na právních předpisech.
Od 1. ledna 2014 se v
České republice nevyžaduje vytvoření zákonného rezervního fondu.
(iii)
Fond z
přepočtu cizích měn
Fond z přepočtu cizích měn zahrnuje veškeré kurzové rozdíly vzniklé z přepočtu účetní závěrky pobočky.
(iv)
Ostatní rezervy a fondy
V
roce 2016 společnost také vydala a prodala podřízené nezajištěné certifikáty s
nominální hodnotou 100 tis. EUR a bez
lhůty
splatnosti ve výši 5 407
000 tis. CZK. Celá emise byla odkoupena společností CEFC Hainan International Holdings CO., Ltd.
Tyto certifikáty nesou 9% (první dva roky) a 5% (v letech následujících) výnos, který je zcela nenárokový a závislý na schválení
a vyplácený pololetně z nerozdělených zisků. Tyto certifikáty nesou 9% (první dva roky) a 5% (v letech následujících) výnos,
který je závislý na schválení a vyplácený pololetně z nerozdělených zisků. Dle stanoviska ČNB z 21. dubna 2016 tyto nástroje
splňují požadavky, aby mohly být uznány jako vedlejší kapitál AT1.
Dne 12. října 2020 společnost také vydala a prodala podřízené nezajištěné certifikáty s
nominální hodnotou 100 tis.
CZK a bez
lhůty sp
latnosti ve výši 500
000 tis. CZK. Tyto certifikáty nesou 7,5% roční výnos, který je zcela nenárokový a závislý
na schválení a vyplácený pololetně z nerozděleného zisku. Vydání těchto nástrojů bylo schváleno Českou národní bankou 18. zář
í
2020 a nástroje j
sou kótovány na Burze cenných papírů Praha
. Nástroje splňují požadavky na vykázání jako vedlejší kapitál AT1.
V roce 2016 společnost zřídila perpetuitní fond určený pro výplatu výnosů z certifikátů popsaných výše.
Fond je tvořen z
nerozděleného zisku. Výplata výnosů z fondu se řídí podmínkami uvedenými v prospektu kapitálových nástrojů. Celková výše
výnosu zaplaceného v roce 2020 byla 273 175 tis. CZK (2019: 257
325 tis. CZK) a je vykazována jako distribuce nerozděleného
zisku ve výkazu o změnách ve vlast
ním kapitálu.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
66
(v)
Dividendy
V roce 2020 společnost nevyplatila akcionářům žádné dividendy.
Akcionáři se na výroční valné hromadě konané dne 28. června 2019 dohodli na výplatě dividend z kmenových akcií takto:
dividenda na akcii s nominální hodnotou 1 CZK ve výši 0,0570 CZK, na akcii s nominální hodnotou 1 000 CZK ve výši 57,0331
CZK a na akcii s nominální hodnotou 200 000 CZK ve výši 11 406,6213 CZK. Celková výše dividend je tedy 900 000 tis. CZK.
Dividendy byly vyplaceny dne 26. července 2019.
35.
Informace o reálné hodnotě
Následující tabulka je srovnáním účetní hodnoty a reálné hodnoty finančních aktiv a závazků společnosti, které nejsou vedeny
v reálných hodnotách:
31. prosince 2020
Reálná hodnota
V tisících CZK
Účetní
hodnota
Úroveň
1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní
ekvivalenty
765 810
-
765 810
-
765 810
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
15 307 039
-
-
14 930 054
14 930 054
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční
aktiva podléhající řízení rizik
84 916
-
-
84 916
84 916
Finanční
závazky
Úvěry
od bank
3 352 690
-
3 344 435
-
3 344 435
Úvěry
od klientů
13 363 823
-
13 363 823
-
13 363 823
Vydané dluhové cenné papíry
3 615
-
3 615
-
3 615
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
468 855
-
468 855
-
468 855
31. prosince 2019
Reálná hodnota
V tisících CZK
Účetní
hodnota
Úroveň
1
Úroveň 2
Úroveň 3
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 223 529
-
2 223 529
-
2 223 529
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
174 220
-
174 220
-
174 220
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
13 442 811
-
-
13 409 294
13 409 294
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční
aktiva podléhající řízení rizik
84 708
-
-
84 708
84 708
Finanční závazky
Úvěry
od bank
2 391 938
-
2 390 998
-
2 390 998
Úvěry
od klientů
17 254 496
-
17 254 496
-
17 254 496
Vydané dluhové cenné papíry
3 514
-
3 514
-
3 514
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
171 609
-
171 609
-
171 609
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
67
36.
Finanční přísliby a podmíněné závazky
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Úvěrové přísliby dle IFRS 9
6 772 838
4 673 505
2 647 159
Finanční záruky dle IFRS 9
12 566 226
11 820 644
14 685 918
Zastavený majetek
47
46
46
Finanční přísliby a podmíněné závazky celkem
19 339 111
16 494 195
17 333 123
Úvěrové přísliby souvisí s úvěry poskytnutými společností. Poskytnuté finanční záruky většinou představují různé záruky vydan
é
v souvislosti s úvěry, směnkami vydanými jinými stranami, nájemními smlouvami a ostatními závazky třetích stran. Tyto záruky
jsou
uvedeny v tabulce výše ve výši možného budoucího závazku. Maximální částka splatná za záruky poskytnuté společností k
31. prosinci 2020 je 12 610 451 tis. CZK (31. prosince 2019: 11 867 690 tis. CZK, 1. ledna 2019: 16 293 447 tis CZK).
37.
Leasingy (nájmy)
37.1.
Leasing z pozice nájemce
Společnost si pronajímá především kancelářské prostory pro své podnikatelské aktivity, automobily a související kancelářské
vybavení. Pronájmy administrativních prostor trvají obvykle po prvotní období pěti až patnácti let s možnos
tí prodloužení po
tomto datu. Pokud není aplikována výjimka z vykázání nájmů (viz bod 3 (w)), je u těchto podkladových aktiv uznáno právo k
užívání.
Sesouhlasení pohybů práv k užívání od počátečních ke konečným zůstatkům je uvedeno v bodě 30.
Náklady a výnosy týkající se leasingu jsou
uvedeny v bodě
8
. Čisté úrokové výnosy, bod
11.
Ostatní provozní výnosy, bod 12
Ostatní provozní náklady
Další informace týkající se leasing jsou uvedeny níže.
Analýza splatnosti leasingových závazků je následující:
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Méně než 1 rok
19 417
18 452
18 038
1-5 let
74 779
73 807
72 628
Více než 5 let
7 645
13 839
31 755
Celkem
101 841
106 098
122 421
V tisících CZK
2020
2019
Celkový peněžní výdaj plynoucí z leasingu
(18 932)
(18 038)
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
68
37.2.
Leasing z pozice pronajímatele
(a)
Operativní leasing
Společnost pronajímá svůj majetek prostřednictvím operativního leasingu.
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Do 1 roku
15 117
14 611
1-2 roky
-
-
2-3 roky
-
-
3-4 roky
-
-
4-5 let
-
-
Více než 5 let
-
-
Celkem
15 117
14 611
V průběhu roku končícího 31. prosincem 2020 bylo 15
635 tis. CZK vykázáno jako výnos z pronájmu (2019: 14 875 tis CZK).
(b)
Finanční leasing
Společnost nemá žádný majetek pronajatý v rámci finančního leasingu.
38.
Postupy a vykazování řízení rizik
Společnost je vystavena následujícím rizikům:
•
úvěrové riziko
•
riziko likvidity
•
tržní riziko
•
operační riziko
Tento bod obsahuje informace o vystavení společnosti všem výše uvedeným rizikům. Dále také cíle společnosti v oblasti řízení
rizik, postupy a procesy pro měření a řízení rizika a řízení kapitálu společnosti.
38.1.
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko, kterému je společnost vystavena, vyplývá z poskytnutých úvěrů a záloh. Maximální
výše rizika s ohledem na tuto
skutečnost je vyjádřena účetní hodnotou aktiv ve výkazu o finanční pozici. Mimo to je společnost vystavena úvěrovému riziku
plynoucímu z úvěrových příslibů v
podrozvaze (viz bod 34 -
Finanční přísliby a podmíněné závazky).
Ú
četní hodnota úvěrů a záloh a podrozvahových položek vyjadřuje maximální účetní ztrátu, která by mohla být zaúčtována
na
těchto položkách ke dni účetní závěrky v
situaci, pokud by protistrany ze 100 % nedostály svým smluvním závazkům a všechny
zástavy nebo
zajištění by měly nulovou hodnotu. Zásadou společnosti je vyžadovat vhodnou zástavu poskytnutou klientem před
poskytnutím úvěru společností.
Hodnocení úvěrového rizika protistrany či emitovaného dluhu je prováděno na základě interního ratingového systému společnosti,
který zahrnuje úvěrové hodnocení ratingových agentur a vnitřní systém hodnocení společnosti.
Společnost monitoruje koncentraci úvěrového rizika podle odvětví a geografické lokace.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
69
(i)
Koncentrace úvěrového rizika podle geografické lokace
31. prosince 2020
V tisících CZK
Česká
republika
Slovensko
Kypr
Ruská
federace
Ostatní
Účetní
hodnota
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
720 898
44 764
-
148
-
765 810
Finanční aktiva k obchodování
38 587
702 399
-
-
-
740 986
Zajišťovací deriváty
-
-
287 544
-
-
287 544
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
-
73 808
-
-
-
73 808
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného
výsledku
298 273
-
-
4 418
-
302 691
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
-
-
-
-
-
-
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
-
-
-
-
-
-
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
8 094 169
348 376
6 849 041
15 453
-
15 307 039
Změny reálné hodnoty portfolia
zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a
zálohy poskytnuté klientům
-
-
-
-
-
-
Pohledávky z
obchodních vztahů a
ostatní finanční aktiva podléhající
řízení
rizik
32 319
41 826
-
61
10 710
84 916
9 184 246
1 211 173
7 136 585
20 080
10 710
17 562 794
Přislíbené/zaručené částky
8
Úvěrové přísliby dle IFRS 9
6 762 492
-
10 346
-
-
(1 136)
Finanční záruky dle IFRS 9
7 843 445
4 667 250
-
-
55 531
(85 445)
14 605 937
4 667 250
10 346
-
55 531
(86 581)
Celkem
23 790 183
5 878 423
7 146 931
20 080
66 241
17 476 213
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
70
31. prosince 2019
V tisících CZK
Česká
republika
Slovensko
Kypr
Rusko
Ostatní
Účetní
hodnota
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 200 002
23 342
-
185
-
2 223 529
Finanční aktiva k obchodování
6 912
8
-
-
-
6 920
Zajišťovací deriváty
-
-
232 185
-
-
232 185
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
285 876
150 932
-
-
-
436 809
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného
výsledku
298 272
-
-
4 417
-
302 689
Investiční nástroje v naběhlé hodnotě
-
-
-
-
-
-
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
-
-
-
174 220
-
174 220
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
6 752 318
342 395
6 319 970
-
28 128
13 442 811
Změny reálné hodnoty portfolia
zajišťovacích instrumentů
–
úvěry a
zálohy poskytnuté klientům
-
-
-
-
-
-
Pohledávky z
obchodních vztahů a
ostatní finanční aktiva
podléhající
řízení rizik
41 901
3 483
-
-
39 324
84 708
Celkem
9 585 281
520 160
6 552 155
178 822
67 452
16 903 870
Přislíbené
/
zaručené částky
2
Úvěrové přísliby dle
IFRS 9
4 664 336
-
9 169
-
-
(135)
Finanční záruky dle
IFRS 9
3 922 112
7 844 754
-
-
53 777
(1 155)
8 586 448
7 844 754
9 169
-
53 777
(1 290)
Celkem
16 288 674
8 364 914
8 444 379
178 822
121 229
16 902 581
Tabulka výše ukazuje úvěrové riziko podle sídla dlužníka nebo emitenta cenných papírů.
Smlouvy o
finančních zárukách dle IFRS 9 vykázané pod „Ostatními“ v roce 2020 se týkají záruk do Nizozemska.
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám v roce 2019 vykázané pod „Ostatními“ zahrnují úvěry v Rusku.
2
Přislíbené/zaručené částky
–
sledování úvěrového rizika úvěrových příslibů a finančních záruk je založeno na maximální expozici úvěrovému riziku
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
71
(ii)
Úvěrové riziko
-
analýza kvality úvěru
Následující tabulky posk
ytují informace o expozici úvěrovému riziku společnosti na základě interních ratingových stupňů.
Analýza je provedena pro nejvýznamnější expozice v naběhlé hodnotě a v reálné hodnotě do ostatního úplného výsledku.
Interní rating
Expozice
úvěrovému
riziku
1
Velmi nízké riziko
2
Nízké riziko
3
Nízké riziko
4
Nízké riziko
5
Střední riziko
6
Střední riziko
7
Střední riziko
8
Střední riziko
9
Střední riziko
10
Vysoké riziko
11
Vysoké riziko
12
Vysoké riziko
Selhání
Selhání
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
31. prosince 2020
V tisících CZK
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
-
-
-
-
-
Nízké riziko
-
-
-
-
-
Střední riziko
15 901 008
75 386
-
-
15 976 394
Vysoké riziko
-
-
-
-
-
Selhání
-
-
-
-
-
Bez klasifikace
-
-
-
-
-
Opravná položka
(652 212)
(17 143)
-
-
(669 355)
Účetní hodnota
15 248 796
58 243
-
-
15 307 039
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
72
31. prosince 2019
V tisících CZK
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
-
-
-
-
-
Nízké riziko
-
-
-
-
-
Střední riziko
13 562 022
70 811
-
-
13 632 833
Vysoké riziko
-
-
-
-
-
Selhání
-
-
-
-
-
Bez klasifikace
-
-
-
-
-
Opravná položka
(171 056)
(18 966)
-
-
(190 022)
Účetní hodnota
13 390 966
51 845
-
-
13 442 811
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
31. prosince 2020
K
31. prosinci 2020 nebyly poskytnuty žádné úvěry a zálohy bankám.
31. prosince 2019
V tisících CZK
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Nakoupené
úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
174 220
-
-
-
174 220
Opravná položka
Účetní hodnota
174 220
-
-
-
174 220
Úvěrové přísliby dle
IFRS 9
2
31. prosince 2020
V tisících CZK
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
-
-
-
-
Nízké riziko
-
-
-
-
Střední riziko
6 773 974
-
-
6 773 974
Vysoké riziko
-
-
-
-
Selhání
-
-
-
-
Bez klasifikace
-
-
-
-
Opravná položka
(1 136)
-
-
(1 136)
Účetní hodnota
6 772 838
-
-
6 772 838
2
Přislíbené/zaručené částky
–
sledování úvěrového rizika úvěrových příslibů a finančních záruk je založeno na maximální expozici úvěrovému riziku
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
73
31. prosince 2019
V tisících CZK
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
Nízké riziko
-
-
-
-
Střední riziko
4 673 640
4 673 640
Vysoké riziko
-
-
-
-
Selhání
-
-
-
-
Bez klasifikace
-
-
-
-
Opravná položka
(135)
-
-
(135)
Účetní hodnota
4 673 505
-
-
4 637 505
Finanční záruky dle IFRS 9
31. prosince 2020
V tisících CZK
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
-
-
-
-
Nízké riziko
-
-
-
-
Střední riziko
12 651 671
-
-
12 651 671
Vysoké riziko
-
-
-
-
Selhání
-
-
-
-
Opravná položka
(85 445)
-
-
(85 445)
Účetní hodnota
12 566 226
-
-
12 566 226
31. prosince 2019
V tisících CZK
12měsíční ECL
Celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Celoživotní
ECL úvěrově
znehodnocené
Celkem
Velmi nízké riziko
-
-
-
-
Nízké riziko
-
-
-
-
Střední riziko
11 821 799
-
-
11 821 799
Vysoké riziko
-
-
-
-
Selhání
-
-
-
-
Opravná položka
(1 155)
-
-
(1 155)
Účetní hodnota
11 820 644
-
-
11 820 644
(iii)
Úvěrové riziko
–
ztráta při selhání (LGD) a pravděpodobnost seĺhání (PD)
Analýza citlivosti společnosti na zvýšení nebo snížení ztráty při selhání (Loss Given Default, LGD) a pravděpodobnosti selhán
í
(probability of default, PD) a dopad na celkové očekávané úvěrové ztráty (Expected Credit Losses, ECL) je následující:
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Nárůst LGD o 10%
66 542
19 016
Pokles LGD o 10%
(66 938)
(19 016)
Nárůst PD o 10%
66 938
19 016
Pokles PD o 10%
(66 938)
(19 016)
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
74
(iv)
Úvěrové riziko
- zástavy
Zástavy jsou využity jako aktiva, která mohou být realizována v případě selhání primárního zdroje splacení dluhu.
Derivátové transakce podléhají smlouvám o řízení zástav. Dle těchto smluv obecně platí, že za určitých okolností, jako např. když
nastane úvěrová událost jako selhání, všechny nevyřízené transakce vyplývající ze smlouvy s protistranou se ukončí, posoudí s
e
konečná hodnota a pro vyřízení všech transakcí s protistranou se použije jedna čistá hodnota jako výsledný závazek/
pohledávka.
Společnost a její protistrany jsou obvykle povinny zaúčtovat zástavu ke snížení úvěrového rizika protistrany.
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům jsou zajištěny zástavami s
následujícími reálnými hodnotami:
31. prosince 2020
V tisících CZK
Účetní hodnota
12měsíční ECL a
celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Přijatá hodnota
zástavy 12měsíční
ECL a celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Účetní hodnota
Celoživotní ECL
úvěrově
znehodnocené
Přijatá hodnota
zástavy
Celoživotní ECL
úvěrově
znehodnocené
Ostatní
348 376
-
-
-
Celkem
348 376
-
-
-
31. prosince 2019
V tisících CZK
Účetní hodnota
12měsíční ECL a
celoživotní ECL
úvěrově
neznehodnocené
Přijatá hodnota
zástavy 12měsíční
ECL a celoživotní
ECL úvěrově
neznehodnocené
Účetní hodnota
Celoživotní ECL
úvěrově
znehodnocené
Přijatá hodnota
zástavy
Celoživotní ECL
úvěrově
znehodnocené
Ostatní
349 001
-
-
-
Celkem
349 001
-
-
-
Částka 348 376 tis. CZK (2019: 349 001 tis. CZK) představuje movitý majetek sloužící jako zástava úvěru poskytnutého
zákazníkovi.
(v)
Úvěrové riziko
– expozice s úlevou (forbearance)
Společnost klasifikuje veškeré své pohledávky za klienty jako „výkonné“ či „nevýkonné“, dle Nařízení Evropského parlamentu
a rady (EU) č.
575/2013 ze dne 26. června 2013 a doplňující legislativy v
příslušných zemích: expozice více než 90 dnů po
splatnosti, expozice, kde se usuzuje, že dlužník pravděpodobně v
plném rozsahu nesplat
í své úvěrové závazky, aniž by bylo nutno
přistoupit k realizaci zástavy bez ohledu na existenci částek po splatnosti nebo počet dnů po splatnosti, nebo expozice, kter
é byly
vyhodnoceny jako úvěrově znehodnocené (stupeň 3), včetně aktiv nakoupených nebo vzniklých jako úvěrově znehodnocená, jsou
klasifikovány jako „nevýkonné“. Expozice jsou klasifikovány jako „výkonné“, nejdou-li klasifikovány jako „nevýkonné“.
Expozice s úlevou (Forbearance)
Společnost aplikuje přístup k expozicím s úlevou (
forbearance) v souladu s technickým standardem o nevýkonných expozicích
(non-performing exposures) a expozicích s úlevou (forbearance measures), který vypracoval Evropský orgán pro bankovnictví
(EBA), a v souladu s veřejným prohlášením Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy (ESMA) pro zacházení s těmito typy
expozic v účetních závěrkách finančních institucí sestavovaných dle IFRS.
Expozice s úlevou je taková expozice, kdy se společnost kvůli finančním potížím dlužníka rozhodla udělit dlužníkovi úlevu,
přičemž udělení úlevy by společnost za jiných okolností nezvažovala. Úleva může mít formu modifikace podmínek anebo
refinancování dlu
hu. Modifikace podmínek může zahrnovat, ale není omezena na snížení úrokové sazby, snížení naběhlého úroku
či jistiny, změnu splátkového kalendáře (např. posun splatnosti úroků, dočasné platební prázdniny, prodloužení konečné splatn
osti
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
75
úvěru, platba poplatků či příslušenství za dlužníka, úpravy či nesledování kovenantů, kapitalizace úroků či splátky, částečné
odepsání dluhu). Jakákoli modifikace podmínek či refinancování, které nejsou důsledkem finančních potíží dlužníka, nejsou
interpretovány jako expozic
e s úlevou (forbearance). Aplikace úlev vede k lepšímu řízení úvěrového rizika a omezení případných
budoucích ztrát z
úvěrů.
Expozice s úlevou
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Výkonné expozice
15 307 039
13 442 811
- z toho výkonné expozice s úlevou
-
-
Nevýkonné expozice
-
-
- z toho nevýkonné expozice s úlevou
-
-
Celkem
-
-
Podíl
poskytnutých
úvěrů
s
úlevou
na
celkových
poskytnutých
úvěrech
vůči
klientům
je
0%
(2019:
0%).
Společnost nerealizovala žádné ztráty z finančních aktiv, u nichž byly v průběhu účetního období modifikovány smluvní peněžní
toky (2019: žádné).
38.2.
Riziko likvidity
Riziko likvidity vzniká v
rámci všeobecného financování činnosti společnosti a řízení pozic.
Zahrnuje riziko, že společnost nebude
schopna uspokojit své splatné závazky a také riziko, že nebude schopna financovat svá aktiva v
daných termínech splatnosti a při
daných úrokových mírách. Rovněž zahrnuje riziko neschopnosti přeměnit svá aktiva na likvidní prostředky v
daném časovém
horizontu při adekvátní ceně.
Společnost monitoruje profil likvidity svých finančních aktiv a závazků a podrobnosti o dalších předpokládaných peněžních toc
ích
plynoucích z očekávaných budoucích projektů.
Vedení společnosti diverzifikuje své zdroje financování.
Tato diverzifikace dává společnosti flexibilitu a omezuje její závi
slost
na jednom zdroji financování. Riziko likvidity je hodnoceno zejména monitorováním změn ve struktuře financování a porovnáním
těchto změn se strategií řízení rizika likvidity společnosti. Manažeři odpovědní za rizika pak udržují portfolio krátkodobých
likvidních aktiv tvořených úvěry a zálohami poskytnutými bankám a jinými krátkodobými prostředky, aby zajistili, že v rámci
společnosti jako celku bude zachována dostatečná likvidita.
Společnost dále drží jako součást své strategie řízení rizika likvidity část aktiv ve vysoce likvidních prostředcích.
Při řízení rizika likvidity společnost prosazuje konzervativní a obezřetnostní přístup, aby v co největší míře zajistila, že bude mít
vždy dostatečnou likviditu k tomu, aby splnila své závazky ve splatnosti, a to jak za normálních, tak za stresových podmínek,
aniž
by vznikly nepřijatelné ztráty nebo reputační riziko pro společnost.
Ní
že uvedená tabulka obsahuje analýzu aktiv a pasiv roztříděných do příslušných skupin podle smluvní splatnosti na základě
zbytkové doby ode dne účetní závěrky do smluvního data splatnosti. Očekávané splatnosti se liší od nasmlouvaných, protože
historická zk
ušenost ukazuje, že většina krátkodobých úvěrů a vkladů je prodloužena. Analýza je prezentována podle
nejobezřetnějšího posouzení lhůt splatnosti, kdy se berou v úvahu opce či splátkové kalendáře umožňující předčasné splacení.
Proto v případě závazků je zobrazen první možný den splatnosti, kdežto u aktiv je zobrazen nejpozdější možný den splatnosti.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
76
(i)
Smluvní doby splatnosti finančních aktiv a závazků
31. prosince 2020
V tisících CZK
Do 1 roku
Nad 1 rok
Bez
specifikace
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
765 810
-
-
765 810
Finanční aktiva k obchodování
23 727
717 259
-
740 986
Zajišťovací deriváty
287 544
-
-
287 544
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo
ztráty
-
-
73 808
73 808
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku
-
-
302 691
302 691
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
6 713 667
8 593 372
-
15 307 039
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční aktiva
podléhající řízení rizik
784 916
-
-
84 916
Celkem
7 875 664
9 310 631
376 499
17 562 794
V tisících CZK
Do 1 roku
Nad 1 rok
Bez
specifikace
Celkem
Finanční závazky
Ú
věry od bank
3 352 690
-
-
3 352 690
Ú
věry od klientů
1 633 317
11 730 506
-
13 363 823
Vydané dluhové cenné papíry
3 615
-
-
3 615
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
401 174
67 681
-
468 855
Celkem
5 390 796
11 798 187
-
17 188 983
Úvěrové linky, které má společnost k dispozici, mají hodnotu 674
757 tis. CZK k 31. prosinci 2020.
31. prosince 2019
V tisících CZK
Méně než
1 rok
Více než
1 rok
Bez
specifikace
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 223 529
-
-
2 223 529
Finanční aktiva k obchodování
6 920
-
-
6 920
Zajišťovací
deriváty
232 185
-
-
232 185
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo
ztráty
-
-
436 809
436 809
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou do ostatního
úplného výsledku
-
-
302 689
302 689
Úvěry a zálohy
poskytnuté bankám
-
174 220
-
174 220
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
2 622 344
10 820 467
-
13 442 811
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní finanční aktiva
podléhající řízení rizik
84 708
-
-
84 708
Celkem
5 169 686
10 994 687
739 498
16 903 871
V tisících CZK
Do 1 roku
Nad 1 rok
Bez
specifikace
Celkem
Finanční závazky
Ú
věry od bank
2 391 938
-
-
2 391 938
ú
věry od klientů
5 715 984
11 538 512
-
17 254 496
Vydané dluhové cenné papíry
-
3 514
-
3 514
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
77
Ostatní finanční závazky podléhající řízení rizik
89 139
82 470
-
171 609
Celkem
8 197 061
11 624 496
-
19 821 557
Úvěrové linky, které má společnost k dispozici, mají hodnotu 3
190 643 tis. CZK k 31. prosinci 2019.
(ii)
Smluvní doby splatnosti
finančních závazků včetně očekávaných úrokových plateb (nediskontované peněžní toky)
31. prosince 2020
V tisících CZK
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3 měsíců
Od 3 měsíců
do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Finanční závazky mimo derivátů
Ú
věry od bank
3 352 690
(3 436 188)
(425 340)
(3 010 848)
-
-
Ú
věry od klientů
13 363 823
(13 413 452)
-
(1 649 860)
(11 763 592)
-
Vydané dluhové cenné papíry
3 615
(3 615)
(3 615)
-
-
--
Ostatní finanční závazky
podléhající
řízení rizik
468 855
(468 855)
(390 233)
(10 941)
(67 681)
-
17 188 983
(17 322 110)
(819 188)
(4 671 649)
(11 831 273)
-
Přislíbené/zaručené částky
2
Úvěrové přísliby
1 136
(6 772 838)
(6 772 838)
-
-
-
Finanční záruky
85 445
(12 610 451)
(12 610 451)
-
-
-
86 581
(19 383 289)
(19 383 289)
-
-
-
31. prosince 2019
V tisících CZK
Účetní
hodnota
Smluvní
peněžní toky
Do 3 měsíců
Od 3 měsíců
do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Finanční závazky mimo derivátů
Ú
věry od bank
2 391 938
(2 419 070)
(1 934 458)
(484 612)
-
-
Ú
věry od klientů
17 254 496
(17 254 496)
-
(5 715 984)
(7 039 099)
(4 499 413)
Vydané dluhové cenné papíry
3 514
(3 514)
-
-
(3 514)
-
Ostatní finanční závazky
podléhající
řízení rizik
171 609
(176 785)
(61 201)
(27 938)
(73 807)
(13 839)
19 821 557
(19 853 865)
(1 995 659)
(6 228 534)
(7 116 420)
(4 513 252)
Přislíbené/zaručené částky
2
Úvěrové přísliby
135
(4 673 505)
(4 673 305)
-
-
-
Finanční záruky
1 155
(11 867 690)
(11 867 690)
-
-
-
1 290
(16 541 195)
(16 541 195)
-
-
-
Očekávaná likvidita
Smluvní peněžní toky se výrazně neliší od
očekávan
ých budoucích smluvních
peněžní
ch tok
ů
finančních nástrojů.
2
Přislíbené/zaručené částky
–
sledování úvěrového rizika úvěrových příslibů a finančních záruk je založeno na maximální expozici úvěrovému riziku
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
78
38.3.
Tržní riziko
Tržní
riziko je riziko, že změny tržních cen, jako jsou úrokové sazby, ceny akcií, měnové kurzy a úvěrové marže (ne v
souvislosti
se změnami úvěrového postavení dlužníka nebo emitenta), budou mít vliv na výnosy společnosti nebo hodnotu držených
finančních nástrojů. Cílem řízení tržních rizik je řídit a monitorovat expozici vůči tržnímu riziku v rámci přijatelných mantinelů
a zároveň optimalizovat návratnost vzhledem k riziku.
(i)
Úrokové riziko
Činnosti společnosti jsou vystaveny riziku kolísání úrokových sazeb. Míra tohoto rizika odpovídá objemu úročených aktiv (včetně
investic) a úročených závazků, které se stávají splatnými nebo jsou přeceňovány v různých dobách nebo v různé výši. Časové
obdob
í, po které je úroková sazba finančního nástroje fixní, proto indikuje, do jaké míry je tento nástroj vystaven úrokovému
riziku.
Společnost používá různé metody řízení úrokového rizika. Společnost kontinuálně využívá řízení aktiv a závazků při řízení
úrok
ového rizika. Při nákupu dluhopisů je zohledněna současná úroková pozice společnosti, která slouží jako základ pro nákup
dluhopisů s
pevnou nebo variabilní úrokovou sazbou.
Priority společnosti při řízení úrokového rizika u závazků zahrnují:
-
stabilitu
závazků, zejména v delších časových obdobích,
-
rychlou a flexibilní reakci na významné změny mezibankovních úrokových sazeb prostřednictvím úprav úrokových
sazeb u závazkových produktů,
-
průběžné hodnocení úrovně úrokových sazeb nabízených klientům ve srovnání s konkurenty a aktuálního a očekávaného
vývoje úrokových sazeb na lokálním trhu,
-
řízení struktury závazků v souladu s očekávaným vývojem sazeb peněžního trhu s cílem optimalizovat úrokové výnosy
a minimalizovat úrokové riziko.
Níže uvedená tabulka vyjad
řuje míru citlivosti společnosti na úrokové riziko dle
smluvního data splatnosti finančních nástrojů,
nebo –
v případě nástrojů přeceňovaných dle tržní úrokové sazby před splatností
–
dle data příštího přecenění. Aktiva a pasiva, u
kterých není stanoveno s
mluvní datum splatnosti nebo která nejsou úročena, jsou vykázána společně ve sloupci „Bez specifikace”.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
79
Přehled pozice úrokového gapu společnosti dle účetních hodnot je následující:
31. prosince 2020
V tisících CZK
Do 3
měsíců
Od 3
měsíců do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Bez
specifikace
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
765 810
-
-
-
-
765 810
Finanční aktiva k obchodování
23 728
-
115 641
601 617
-
740 986
Zajišťovací deriváty
287 544
-
-
-
-
287 544
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
73 808
73 808
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
-
-
-
-
302 691
302 691
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
348 403
6 230 544
8 728 092
-
-
15 307 039
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
54 711
30 205
-
-
-
784 916
1 480 196
6 260 749
8 843 733
601 617
376 499
17 562 794
Finanční závazky
Ú
věry od
bank
620 845
2 731 845
-
-
-
3 352 690
Ú
věry od klientů
-
-
13 363 823
-
-
13 363 823
Vydané dluhopisy
-
-
-
-
3 615
3 615
Ostatní finanční závazky podléhající řízení
rizik
332 533
7 879
10 087
76 898
41 457
468 855
953 378
2 739 724
13 373 910
76 898
376 499
17 188 983
Čistá pozice (kromě podrozvahy)
-
3 521 025
(4 530 177)
524 719
331 426
373 811
Čistá pozice podrozvahy
318 415
-
-
-
-
318 415
Čistá pozice (včetně podrozvahy)
845 233
3 521 025
(4 530 177)
524 719
331 479
692 226
31. prosince 2019
V tisících CZK
Do 3
měsíců
Do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Bez
specifikace
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
2 223 529
-
-
-
-
2 223 529
Finanční
aktiva k obchodování
-
6 920
-
-
-
6 920
Zajišťovací deriváty
232 185
-
-
-
-
232 185
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
436 809
436 809
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
-
-
-
-
302 689
302 689
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
-
-
174 220
-
-
174 220
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
-
2 788 765
10 654 046
-
-
13 442 811
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
56 056
3 127
-
312
25 213
84 708
2 511 770
2 798 812
10 828 266
312
764 711
16 903 871
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
80
31. prosince 2019
V tisících CZK
Do 3
měsíců
Do
1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Více než
5 let
Bez
specifikace
Celkem
Finanční závazky
Úvěry
od bank
-
482 752
1 909 186
-
-
2 391 938
Úvěry
od klientů
-
5 369
12 749 714
4 499
413
-
17 254 496
Vydané dluhopisy
-
-
-
3 514
3 514
Ostatní finanční závazky podléhající řízení
rizik
56 320
14 368
-
-
100 921
171 609
Celkem
56 320
502 489
14 658 900
4 499
413
104 435
19 821 557
Čistá pozice (kromě podrozvahy)
2 455 450
2 296 323
(3 830 634)
(4 499
101)
660 276
(2 917 686)
Čistá pozice podrozvahy
135 137
-
-
-
-
135 137
Čistá pozice (včetně podrozvahy)
2 590 587
2 296 323
(3 830 634)
(4 499
101)
660 276
(2 782 549)
Společnost neeviduje finanční aktiva a závazky, které by byly senzitivní na změny v tržních sazbách, neboť všechny nesou fixn
í
úrok.
Neočekává se tedy, že by společnost byla ovlivněna tzv. IBOR reformou.
(ii)
Měnové riziko
Rozpad
účetních hodnot podle měny převedených do tis. CZK je následující:
31. prosince 2020
V tisících CZK
EUR
CZK
USD
RUB
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní
zůstatky u centrálních bank
42 559
720 676
19
2 556
-
765 810
Finanční
aktiva k obchodování
702 398
38 588
-
-
-
740 986
Zajišťovací deriváty
-
287 544
-
-
-
287 544
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
73 808
-
-
-
-
73 808
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
302 691
-
-
-
-
302 691
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
10 889 220
4 402 366
-
15 453
15 307 039
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
44 780
20 418
-
-
19 718
84 916
12 055 456
5 469 592
19
18 009
19 718
17 562 794
Podrozvahová aktiva
-
19 046 847
-
-
-
19 046 847
Měnové forwardy
1 807 877
-
-
-
485 960
2 293 837
Aktiva ve správě
10 851 393
8 432 140
-
-
-
19 283 533
Úvěrové přísliby a garance
287 715
317 697
-
-
-
605 412
Ostatní podrozvahová aktiva
-
19 046 847
-
-
-
19 046 847
12 946 985
27 796 684
-
-
485 960
41 229 629
Finanční závazky
Úvěry
od bank
3 352 567
123
-
-
-
3 352 690
Ú
věry od klientů
3 992 133
9 371 690
-
-
-
13 363 823
Vydané dluhopisy
-
3 615
-
-
-
3 615
Ostatní finanční závazky podléhající řízení
rizik
445 288
23 567
-
-
-
468 855
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
81
7 789 988
9 298 995
-
-
-
17 418 983
Podrozvahové závazky
Měnové forwardy
18 728 432
-
-
-
-
18 728 432
Úvěrové přísliby a garance
522 006
152 751
-
-
-
674 757
Ostatní podrozvahová aktiva
590 579
818 511
-
-
-
1 409 090
19 841 017
971 262
-
-
-
20 812 279
Čistá pozice (kromě podrozvahy)
4 265 468
(3 929 403)
19
18 009
19 718
373 811
Čistá pozice (vč. podrozvahových položek)
(2 628 564)
22 896 019
19
18 009
505 678
20 791 161
31. prosince 2019
V tisících CZK
EUR
CZK
USD
RUB
Ostatní
Celkem
Finanční aktiva
Peníze a peněžní zůstatky u centrálních bank
1 578 413
599 643
45 311
162
-
2 223 529
Finanční aktiva k obchodování
8
6 912
-
-
-
6 920
Zajišťovací deriváty
-
232 185
-
-
-
232 185
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do zisku nebo ztráty
322 173
114 636
-
-
-
436 809
Investiční nástroje oceňované reálnou
hodnotou do ostatního úplného výsledku
302 689
-
-
-
-
302 689
Úvěry a zálohy poskytnuté bankám
-
-
174 220
-
-
174 220
Úvěry a zálohy poskytnuté klientům
8 525 539
4 889 010
-
28 262
-
13 442 811
Pohledávky z
obchodních vztahů a ostatní
finanční aktiva podléhající řízení rizik
56 714
12 006
15 988
84 708
10 785 536
5 854 392
219 531
28 424
15 988
16 903 871
Podrozvahová aktiva
Měnové forwardy
-
17 815 102
-
-
-
17 815 102
Aktiva ve správě
974 629
-
-
-
468 215
1 442 844
Úvěrové přísliby a garance
8 553 039
7 887 952
-
-
-
16 440 991
Ostatní podrozvahová aktiva
726 202
1 041 710
-
-
-
1 767 912
10 253 870
26 744 764
-
-
468 215
37 466 849
Finanční závazky
Ú
věry od bank
2 391 938
-
-
-
-
2 391 938
ú
věry od klientů
7 961 905
9 292 591
-
-
-
17 254 496
Vydané dluhopisy
-
3 514
-
-
-
3 514
Ostatní finanční závazky podléhající řízení
rizik
158 459
13 083
-
-
67
171 609
10 512 302
9 309 188
-
-
67
19 821 557
Podrozvahové závazky
Měnové forwardy
17 532 900
-
-
-
-
17 532 900
Obdržené úvěrové přísliby
3 058 148
132 495
-
-
-
3 190 643
Ostatní podrozvahové závazky
1 046 530
1 538 627
-
-
-
2 585 157
21 637 578
1 671 122
-
-
-
23 308 700
Čistá pozice (kromě podrozvahy)
273 234
(3 454 796)
219 531
28 424
15 921
(2 917 686)
Čistá pozice (vč. podrozvahových položek)
(11 110 474)
21 618 846
219 531
28 424
484 136
11 240 463
Analýza citlivosti společnosti na zvýšení nebo snížení devizových kurzů je uvedena v následující tabulce.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
82
Riziko přepočtu cizích měn vyplývající z převodu účetní závěrky zahraniční jednotky do měny vykazování společnosti nesplňuje
definici měnového rizika. V důsledku toho není translační riziko zahrnuto do analýzy citlivosti. Nicméně vnitropodnikové
pohledávky a závazky denominované v cizí měně, které nejsou součástí čisté investice do zahraniční jednotky, jsou zahrnuty do
analýzy c
itlivosti na měnová rizika, protože i když jsou zůstatky eliminovány ve výkazu o finanční pozici, vliv na zisk nebo ztrátu
z
jejich přecenění není zcela eliminován.
Jednoprocentní posílení v cizích
měnách by mělo následující vliv na zisk nebo ztrátu, resp.
ostatní úplný výsledek:
V tisících CZK
Vliv na zisk nebo ztrátu
Vliv na ostatní úplný výsledek
31. prosince 2020
31. prosince 2019
31. prosince 2020
31. prosince 2019
EUR
139 595
173 981
-2 997
-2 997
(iii)
Riziko změny cen akcií
Riziko
změn cen akcií se týká kótovaných finančních nástrojů držených společností, spočívá v
riziku změny ve vnímání
očekávané finanční výkonnosti dotyčných investic ze strany tržních účastníků. Riziko změn cen akcií je v podstatě řízeno
prostřednictvím diverzifikace investičního portfolia majetkových cenných papírů držených jako investiční nástroje oceňované
reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku nebo do zisku nebo ztráty.
Zvýšení ceny nederivátových finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty o 100 bazických bodů by mělo
pozitivní vliv na zisk nebo ztrátu, jak je uvedeno níže. Zvýšení ceny aktiv oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného
výsledku o 100 bazických bodů by mělo pozitivní vliv na ostatní úplný výsledek, jak je uv
edeno níže. Pokles ceny o 100 bazických
bodů by měl stejný, ale opačný vliv na zisk nebo ztrátu a ostatní úplný výsledek.
V tisících CZK
Vliv na zisk nebo ztrátu
Vliv na ostatní úplný výsledek
31. prosince 2020
31. prosince 2019
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
738
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných
cen
6 165
4 368
2 983
2 983
Úroveň 3
–
vypočteno použitím
oceňovacích technik
1 008
44
44
Celkem
7 911
4 368
3 027
3 027
Celkový dopad do vlastního kapitálu
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Úroveň 1
– kótované tržní ceny
738
0
Úroveň 2
– odvozeno z kótovaných
cen
9 147
7 351
Úroveň 3
–
vypočteno použitím
oceňovacích technik
1 052
44
Celkem
10 938
7 395
38.4.
Operační riziko
Operační riziko je riziko ztráty vyplývající z podvodu, neoprávněných aktivit, chyby, opomenutí, neúčinnosti nebo selhání
systému. Vyplývá ze všech aktivit společnosti a je to riziko, jemuž čelí všechny podnikatelské subjekty. Operační riziko zahrnuje
i právní riziko.
Cílem společnosti je řídit operační rizika tak, aby našla rovnováhu mezi předcházením finančním ztrátám a poškozením dobré
pověsti společnosti a
celkovou nákladovou efektivitou a vyhnula se
kontrolním postupům, které by omezily iniciativu a tvořivost.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
83
Tato odpovědnost je podporována rozvojem celkových norem v rámci společnosti pro řízení operačního rizika, které provádí
Útvar řízení rizik a které pokrývají následující oblasti:
ï‚·
Požadavky na odsouhlasení a monitorování transakcí.
ï‚·
Identifikace operačního rizika v rámci systému kontroly a rozvoj podmínek pro snižování a omezování operačního rizika
(při zabezpečení požadované úrovně aktivit), stejně jako jeho dopadů a důsledků; doporučení pro vhodná řešení v této
oblasti.
ï‚·
Hlášení provozních rizikových událostí zadáním příslušné informace do databáze událostí operačního rizika společnosti.
ï‚·
Tento přehled událostí umožňuje společnosti určit směr kroků a postupů, které mají být vykonány v zájmu omezení těchto
rizik, jakožto se i rozhodovat s ohledem na:
ï‚·
přijetí jednotlivých rizik, která se vyskytnou;
ï‚·
zahájení procesu, který vede k omezení možných dopadů; nebo
ï‚·
snížení rozsahu příslušné činnosti nebo její úplné ukončení.
39.
Spřízněné osoby
Definice spřízněných osob
Společnost má nebo měla vztahy se spřízněnými osobami, jak je uvedeno v následující tabulce, a to k 31. prosinci 2020 a 2019
nebo během těchto let:
(1)
koneční akcionáři a společnosti, které tito akcionáři ovládají;
(2)
společnosti se společným rozhodujícím vlivem nebo podstatným vlivem nad společností a jejich dceřinými nebo
přidruženými společnostmi;
(3)
dceřiné společnosti;
(4)
přidružené společnosti;
(5)
společné podniky, ve kterých je společnost spoluvlastníkem;
(6)
klíčoví vedoucí pracovníci společnosti (představenstvo).
Pojem “koneční akcionáři a společnosti, které ovládají” zahrnuje následující: Jakabovič Ivan, Tkáč Jozef, DANILLA EQUITY
LIMITED, J&T Securities, s.r.o., KOLIBA REAL a.s., KPRHT 3, s.r.o., KPRHT 14 s.r.o. and KPRHT 19, s.r.o. Žádná z těchto
společností nezveřejňuje konsolidovanou účetní závěrku, která by zahrnovala společnost.
Přehled transakcí se spřízněnými osobami během let 2020 a 2019 je následující:
31. prosince 2020
31. prosince 2019
V
tisících CZK
Pohledávky
Závazky
Pohledávky
Závazky
koneční akcionáři a společnosti, které tito akcionáři
ovládají;
-
41
214
-
39
903
Dceřiné společnosti
9
089 970
14
041
618
8
326 104
17
334
560
Klíčoví zaměstnanci účetní jednotky nebo její mateřské
společnosti a společností, které ovládají nebo
spoluovládají
-
-
-
-
Celkem
9 089 970
14 082 832
8 326 104
17 374 463
Přehled transakcí se spřízněnými osobami během let 2020 a 2019 je následující:
2020
2019
V
tisících CZK
Výnosy
Náklady
Výnosy
Náklady
koneční akcionáři a společnosti, které tito akcionáři
ovládají;
-
-
-
-
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
84
Dceřiné společnosti
933 897
1 053 257
588 398
1 037 263
Klíčoví zaměstnanci účetní jednotky nebo její mateřské
společnosti a společností, které ovládají nebo
spoluovládají
-
-
-
-
Celkem
933 897
1 053 257
588 398
1 037 263
Přehled záruk poskytnutých spřízněným osobám a přijatých od spřízněných osob je následující:
31. prosince 2020
31. prosince 2019
V tisících CZK
Záruky
přijaté
Záruky
poskytnuté
Záruky
přijaté
Záruky
poskytnuté
Ostatní klíčoví zaměstnanci účetní jednotky nebo její
mateřské společnosti a společností, které ovládají nebo
spoluovládají
-
12 464 752
-
4 665 858
Celkem
-
12 464 752
-
4 665 858
Výše obdržených záruk představuje zejména záruku, že dceřiné společnosti skupiny J&T Integris group limited (emitenti
dluhopisů) splní svůj závazek vůči věřitelům.
Souhrn úvěrových příslibů se spřízněnými osobami ke konci roku je následující:
31. prosince 2020
31. prosince 2019
V tisících CZK
Obdržené
úvěrové
přísliby
Poskytnuté
úvěrové
přísliby
Obdržené
úvěrové
přísliby
Poskytnuté
úvěrové
přísliby
Ostatní klíčoví zaměstnanci účetní jednotky nebo její
mateřské společnosti a společností, které ovládají nebo
spoluovládají
674 757
6 772 838
3 190 643
4 673 505
Celkem
674 757
6 772 838
3 190 643
4 673 505
39.1.
Transakce s řediteli a klíčovými vedoucími pracovníky
Celkové odměny zahrnuté v osobních nákladech a půjčky ředitelům a klíčovým vedoucím pracovníkům jsou následující:
V tisících CZK
31. prosince 2020
31. prosince 2019
Odměny
2 755
3 012
Půjčky
339
156
Z
celkového objemu půjček ředitelům a klíčovým vedoucím pracovníkům bylo v
roce 2020 nově poskytnuto 183 tis. CZK (2019:
156 tis CZK). Klíčoví vedoucí pracovníci společnosti neobdrželi mimo výše uvedené žádné jiné odměny v
podobě krátkodobých
požitků, požitků po skončení pracovního poměru, ostatních dlouhodobých zaměstnaneckých požitků, požitků při předčasném
ukončení pracovního poměru nebo úhrad vázaných na akcie.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
85
40.
Následné události
V
únoru 2021 společnost založila novou dceřinou společnost J&T Credit Participation, s.r.o.
Nejsou známy žádné další následné události, které by měly dopad na individuální účetní závěrku k
31. prosinci 2020.
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
86
41.
Společnosti v
rámci Skupiny
Seznam společností v rámci Skupiny k 31. prosinci 2020 a 2019
a k 1. lednu 2019 je uveden níže:
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Název společnosti
Sídlo
společnosti
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
-
dační
metoda
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
J&T FINANCE GROUP SE
Česká republika
Mateřská společnost
Mateřská
společnost
Mateřská
společnost
J&T BANKA, a.s.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
ATLANTIK finanční trhy, a.s.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T INVESTIČNÍ SPOLEČNOST, a.s.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T IB and Capital Markets, a.s.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
XT-Card a.s.
Česká republika
32.00
přímý
Vlastní
kapitál
32.00
přímý
32.00
direct
Colorizo Investment, a.s.
Česká
republika
52.60
přímý
Plná
52.60
přímý
100.00
direct
OSTRAVA AIRPORT MULTIMODAL PARK s.r.o.
Česká republika
-
-
-
50.00
přímý
50.00
direct
OAMP Hall 1 s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
OAMP Distribution s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
OAMP Infrastructure s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
87
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Název společnosti
Sídlo
společnosti
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
-
dační
metoda
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
OAMP Holding s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
OAMP Hall 2 s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
OAMP Hall 3 s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
OAMP Hall 4 s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
OAMP Hall 5 s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
OAMP Hall 6 s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
CI Joint Venture s.r.o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
Logistics Park Nošovice a.s.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
ARITIMA, a.s.
Slovensko
-
-
-
100.00
přímý
-
-
SPERIDA, a.s.
Slovensko
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
-
-
J&T Bank, a.o. (J&T Bank ZAO)
1
Rusko
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
Moskovskij Neftechnimiceskij Bank
2
Rusko
fúze
100.00
přímý
-
-
TERCES MANAGEMENT LIMITED
3
Kypr
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
Interznanie OAO
4
Rusko
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
direct
J&T REALITY otevřený podílový fond
5
Česká republika
88.88
přímý
Plná
88.88
přímý
88.88
přímý
J&T Banka d.d. (VABA d.d. banka Varaždin)
6
Chorvatsko
96.03
přímý
Plná
96.03
přímý
84.17
přímý
J&T Leasingová společnost, a.s.
Česká
republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
88
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Název společnosti
Sídlo
společnosti
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
-
dační
metoda
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Rentalit s.r.o.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
-
-
-
-
ALTERNATIVE UPRAVLJANJE d.o.o.
Chorvatsko
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
-
-
J&T VENTURES I uzavřený podílový fond
Česká
republika
94.14
přímý
Plná
-
-
-
-
J&T DIVIDEND Fund
Malta
56.77
přímý
Plná
-
-
-
-
Rustonka Development II s.r.o.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
-
-
-
-
J&T INTEGRIS GROUP LIMITED
Kypr
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
Bayshore Merchant Services Inc.
Barbados
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T Trust Inc.
Barbados
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
direct
J&T MINORITIES PORTFOLIO LIMITED
Kypr
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
Vlastní kapitál Holding, a.s.
Česká republika
62.64
přímý
Plná
62.64
přímý
62.64
direct
Butcher313, s.r.o.
Česká republika
30.00
přímý
Vlastní
kapitál
30.00
přímý
30.00
direct
J&T Finance, LLC
Rusko
99.90
přímý
Plná
99.90
přímý
99.90
direct
Hotel Kadashevskaya, LLC
Rusko
99.90
přímý
Plná
99.90
přímý
99.90
direct
Narcissus s.r.o.
Česká republika
49.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
J&T Global Finance V., s.r.o.
Slovensko
-
-
-
-
-
100.00
přímý
J&T Global Finance VI., s.r.o. v likvidácii
Slovensko
-
-
-
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T Global Finance VII., s.r.o. v likvidaci
Česká republika
-
-
-
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T Global Finance VIII., s.r.o
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T Global Finance IX., s.r.o
Slovensko
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T Global Finance X., s.r.o
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T SERVICES ČR, a.s.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
89
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Název společnosti
Sídlo
společnosti
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
-
dační
metoda
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
J&T SERVICES SR, s.r.o.
Slovensko
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
PBI, a.s.
7
Česká republika
merged
100.00
přímý
100.00
přímý
Poštová banka, a.s.
Slovensko
98.46
přímý
Plná
98.46
přímý
98.46
přímý
Pošto
vá poisťovňa, a.s. (Poisťovňa Poštovej banky, a.s.)
Slovensko
78.77
přímý
Plná
78.77
přímý
78.77
přímý
Dôchodková správcovská spoločnosť Poštovej Banky, d.s.s., a.s.
Slovensko
98.46
přímý
Plná
98.46
přímý
98.46
přímý
PRVÁ PENZIJNÁ SPRÁVCOVSKÁ SPOLOČNOSŤ
POŠTOVEJ BANKY, správ.spol., a.s.
Slovensko
98.46
přímý
Plná
98.46
přímý
98.46
přímý
PB Servis, a.s. (POBA Servis, a. s.)
Slovensko
98.46
přímý
Plná
98.46
přímý
98.46
přímý
PB PARTNER, a.s. v likvidácii
Slovensko
98.46
přímý
Plná
98.46
přímý
98.46
přímý
PB Finančné služby, a.s.
Slovensko
98.46
přímý
Plná
98.46
přímý
98.46
přímý
SPPS, a.s.
Slovensko
39.38
přímý
Vlastní
kapitál
39.38
přímý
39.38
přímý
365.fintech, a.s.
Slovensko
98.46
přímý
Plná
98.46
přímý
98.46
přímý
Amico Finance, a.s.
Slovensko
93.53
přímý
Plná
93.53
přímý
93.53
přímý
Cards&Co, a. s.
Slovensko
100.00
přímý
Plná
-
-
-
-
DanubePay, a. s.
Slovensko
100.00
přímý
Plná
-
-
-
-
J&T NOVA Hotels SICAV, a.s.
8,9
Česká republika
99.20
přímý
Plná
99.20
přímý
99.20
přímý
DIAMOND HOTELS SLOVENSKO, s.r.o.
Slovensko
99.20
přímý
Plná
99.20
přímý
99.20
přímý
BHP Tatry, s.r.o.
Slovensko
99.20
přímý
Plná
99.20
přímý
99.20
přímý
Compact Property Fund, investiční fond s proměnným základním
kapitálem, a.s.
10
Česká republika
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
FORESPO SOLISKO a.s.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
FORESPO HELIOS 1 a.s.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
90
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Název společnosti
Sídlo
společnosti
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
-
dační
metoda
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
FORESPO HELIOS 2 a.s.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
FORESPO HOREC a SASANKA a.s.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
FORESPO PÁLENICA a.s.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
INVEST-GROUND a.s.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
FORESPO-RENTAL 1 a.s.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
FORESPO-RENTAL 2 a.s.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
FORESPO BDS a.s.
Česká republika
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
DEVEL PASSAGE s.r.o.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
FORESPO DUNAJ 6 a.s.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
99.17
přímý
99.17
přímý
RDF International, spol. s r.o.
Slovensko
99.17
přímý
Plná
-
-
-
-
J&T LOAN FUND
11
Malta
99.23
přímý
Plná
99.23
přímý
99.23
přímý
J&T Wine Holding SE
Česká
republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
OUTSIDER LIMITED
Kypr
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
Chateau Teyssier (Société civile)
France
80.00
přímý
Plná
80.00
přímý
80.00
přímý
CT Domaines
France
80.00
přímý
Plná
80.00
přímý
80.00
přímý
SAXONWOLD LIMITED
Ireland
80.00
přímý
Plná
80.00
přímý
80.00
přímý
World’s End
U.S.A.
80.00
přímý
Plná
80.00
přímý
80.00
přímý
KOLBY a.s.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
Reisten, s.r.o.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
J&T Mezzanine, a.s.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
100.00
přímý
URE HOLDING LIMITED
Kypr
45.00
přímý
Vlastní
kapitál
45.00
přímý
45.00
přímý
J&T FINANCE GROUP SE
Příloha v individuální účetní závěrce
za rok končící 31. prosincem 2020
91
31. prosince 2020
31. prosince 2019
1. ledna 2019
Název společnosti
Sídlo
společnosti
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
-
dační
metoda
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
Konsoli
dované
%
Vlastnic
ký podíl
JTH Vision, s. r. o.
Česká republika
50.00
přímý
Vlastní
kapitál
-
-
-
-
J&T INVESTMENTS SICAV, a.s.
Česká republika
100.00
přímý
Plná
100.00
přímý
-
-
Struktura Skupiny uvedená výše je seřazena podle vlastnictví společností na různých
úrovních v rámci Skupiny.
1
Skupina vlastní 99,954 % podíl ve společnosti J&T Bank, a.o. přes dceřinou společnost J&T BANKA, a.s. a další 0,055 % podíl přes J&T FINANCE GROUP SE.
2
Moskovskij Neftechnimiceskij Bank zfúzoval s J&T Bank, a.o.
3
Skupina vlastní 99 % podíl ve společnosti TERCES MANAGEMENT LIMITED přes dceřinou společnost J&T BANKA, a.s. a další 1 % podíl přes dceřinou společnost J&T Finance, LLC.
4
Skupina vlastní 50 % podíl ve společnosti Interznanie OAO přes dceřinou společnost TERCES MANAGEMENT LIMITED a další 50 % podíl přes dceřinou společnost J&T Bank, a.o.
5
Skupina vlastní 53,08 % podíl ve společnosti J&T REALITY otevřený podílový fond přes dceřinou společnost J&T BANKA, a.s. a další 35,80
% podíl přes dceřinou společnost P
oštová
banka, a.s.
6
Skupina vlastní 84,17% podíl ve společnosti J&T Banka d.d. prostřednictvím J&T BANKA, a.s. a další 11,86% podíl přes dceřinou
společnost ALTERNATIVE UPRAVLJANJE d.o.o.
7
Společnost PBI, a.s. zfúzovala se společností J&T FIN
ANCE GROUP SE.
8
NOVA Hotels otevřený podílový fond REDSIDE investiční společnost, a.s. zfúzovala s novou společností J&T NOVA Hotels SICAV, a
.s.
9
Skupina vlastní 48,35% podíl ve společnosti J&T NOVA Hotels
SICAV, a.s. prostřednictvím společnosti J&T BANKA, a.s. a další 50,85% podíl přes dceřinou společnost Poštová banka,
a.s.
10
Skupina vlastní 46,51% podíl ve společnosti Compact Property Fund, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s. prostřednictvím společnosti J&T BANKA, a.s. a další 52,66%
podíl přes dceřinou společnost Poštová banka, a.s.
11
Skupina vlastní 49,99 % podíl ve společnosti J&T LOAN FUND prostřednictvím společnosti J&T BANKA, a.s. a další 49,24 % podíl přes dceřinou společnost Po
štová banka, a.s.
Předmět plnění: poskytnutí finančních prostředků Společnosti
•
Smlouva o úvěru č. 06/JTFG SE/2018
Předmět plnění: poskytnutí finančních prostředků Společnosti
•
Smlouva o úvěru č.
07/JTFG SE/2018
Předmět plnění: poskytnutí finančních prostředků Společnosti
•
Smlouva o úvěru č. 08/JTFG SE/2019
Předmět plnění: poskytnutí finančních prostředků Společnosti
•
Smlouva o úvěru č. 09/JTFG SE/2019
Předmět plnění: poskytnutí finančních prostředků Společnosti
•
Smlouva o úvěru č. 10/JTFG SE/2020
Předmět plnění: poskytnutí finančních prostředků Společnosti
•
Smlouva o úvěru č. 11/JTFG SE/2020
Předmět plnění: poskytnutí finančních prostředků Společnosti
Smlouvy mezi Společností a J&T
MINORITIES PORTFOLIO LIMITED:
•
Smlouva o úvěru
Předmět plnění: poskytnutí finančních prostředků propojené společnosti
Smlouvy mezi Společností a J&T SERVICES ČR, a.s.:
•
Mandátní smlouva o poskytování odborné daňové pomoci a poradenství
Předmět plnění: daňo
vé poradenství
•
Smlouva o zpracování osobních údajů
Předmět plnění: zpracovaní osobních údajů v
oblasti personální a mzdové agendy
•
Smlouva o poskytování odborné pomoci
Předmět plnění: služby v
oblasti personální a mzdové agendy
•
Smlouva o poskytování služeb (outsourcingu)
Předmět plnění: sestavování účetních výkazů na konsolidovaném základě podle metodiky IFRS za vybrané
konsolidační celky
•
Smlouva o poskytování služeb - OLAS
Předmět plnění: služby v
oblasti logistiky
•
Smlouva o podnájmu nebytových prostor
Předmět plnění: podnájem nebytových prostor
•
Smlouva o poskytování služeb
Předmět plnění: poskytování služeb aplikace KIS
•
Smlouva o poskytování odborné pomoci
Předmět plnění: vedení účetnictví
•
Smlouva o poskytování služeb administrace
Předmět plnění: administrace
•
Smlouva o nájmu movitých věcí
Předmět plnění: nájem movitých věcí
•
Smlouva o podnajmu dopravního prostředku
Předmět plnění: pronájem dopravního prostředku
•
Smlouva o poskytování služeb Legal Managementu
Předmět plnění: služby v
oblasti Legal Managementu
•
Smlouva o podnájmu motorových vozidel
Předmět plnění: pronájem motorového vozidla
•
Smlouva o zpracování osobních údajů
Předmět plnění: zpracování osobních údajů dle GDPR
Smlouvy mezi Společností a J&T SERVICES SR, s.r.o.:
•
Smlouva o poskytování služeb
|
Identifikační údaje subjektu |
|
|
Název vykazující účetní jednotky nebo jiný způsob identifikace |
|
|
Vysvětlení změny názvu vykazující účetní jednotky nebo jiných způsobů identifikace od konce předchozího účetního období |
|
|
Právní forma účetní jednotky |
|
|
Adresa sídla účetní jednotky |
|
|
Domicil účetní jednotky |
|
|
Země založení |
|
|
Hlavní místo podnikání |
|
|
Název mateřské účetní jednotky |
|
|
Název nejvyššího mateřského podniku ve skupině |
|
|
Popis povahy činností účetní jednotky a jejích základních činností |
|