Konsolidovaná výroční zpráva 2020
Obsah
/
2
3
5
7
8
9
10
13
16
18
20
25
28
30
32
33
34
35
39
41
44
124
134
212
219
223
225
Údaje o konsolidačním celku
/
4
KONSOLIDUJÍCÍ ÚČETNÍ JEDNOTKA
Akcie Equa bank a.s. nejsou registrovány na žádné burze.
KONSOLIDOVANÁ ÚČETNÍ JEDNOTKA
Equa bank a.s.
Equa Sales & Distribution s.r.o.
Jediný akcionář banky
Sídlo banky:
Karolinská 661/4
186 00 Praha 8
Česká republika
IČ: 47116102
LEI: 31570 01000 00000 26673
Zapsána v obchodním rejstříku
vedeném Městským soudem
v Praze, oddíl B, vložka 1830.
Sídlo společnosti:
Karolinská 661/4
186 00 Praha 8
Česká republika
IČ: 03200663
Zapsáno v obchodním rejstříku vedeném
Městským soudem v Praze 15. července 2014
oddíl C, vložka 228648.
Equa Group Limited
B2, Industry Street, Qormi
QRM 3000
Maltská republika
Registrační číslo: C48269
Základní údaje o hospodaření Equa bank a.s.
/
6
2 260
2019
2 260
2020
Základní kapitál
na konsolidované bázi v mil. Kč
63 279
2019
73 082
2020
Bilanční suma
na konsolidované bázi v mil. Kč
403
2019
182
2020
Zisk po zdanění
na konsolidované bázi v mil. Kč
440
2019
197
2020
Zisk po zdanění
v mil. Kč
644
2019
644
2020
Průměrný přepočtený stav zaměstnanců
na konsolidované bázi
669
2019
655
2020
Počet zaměstnanců
na konsolidované bázi k 31.12.
Základní údaje
5 581
2019
5 972
2020
Regulatorní kapitál
v mil. Kč
Údaje o kapitálu
0,75 %
2019
0,28 %
2020
Rentabilita průměrných aktiv (ROAA)
(v %)
0,69 %
2019
0,26 %
2020
Rentabilita průměrných aktiv (ROAA)
na konsolidované bázi (v %)
98
2019
114
2020
Aktiva na 1 zaměstnance
na konsolidované bázi v mil. Kč
16,51 %
2019
17,62 %
2020
Ukazatel kapitálové přiměřenosti
(v %)
9,71 %
2019
4,02 %
2020
Rentabilita prům. původního kapitálu
(Tier 1) (ROAE) (v %)
9,28 %
2019
3,93 %
2020
Rentabilita prům. původního kapitálu
na konsolidované bázi (Tier 1) (ROAE) (v %)
Poměrové ukazatele
1,64
2019
1,64
2020
Správní náklady na 1 zaměstnance
na konsolidované bázi v mil. Kč
63,8 %
2019
64,7 %
2020
Cost / Income Ratio
na konsolidované bázi
LCR
(ukazatel likvidního krytí)
371 %
2019
463 %
2020
Původní kapitál - Tier 1
v mil. Kč
4 836
2019
5 282
2020
Kapitál - Tier 2
v mil. Kč
745
2019
690
2020
0,63
2019
0,28
2020
Zisk po zdanění na 1 zaměstnance
na konsolidované bázi v mil. Kč
ZÁKLADNÍ ÚDAJE O HOSPODAŘENÍ
Základní údaje o hospodaření Equa bank a.s.
/
7
VÝKONNOSTNÍCH UKAZATELŮ
Alternativní výkonnostní ukazatele a jejich definice Banka zveřejňuje, jelikož nejsou běžnou součástí zveřejňovaných účetních
závěrek, nejsou upraveny v IFRS a představují tak alternativní výkonnostní ukazatele dle Obecných pokynů k Alternativním
výkonnostním ukazatelům vydaných European Securities and Markets Authority.
Alternativní výkonnostní ukazatele by měly sloužit pouze jako doplňkové nástroje pro hodnocení výkonnosti. Banka je
zveřejňuje, jelikož je považuje za důležité indikátory své celkové ekonomické kondice a jejího vývoje v čase.
Cost / Income Ratio
Cost = Součet správních nákladů a odpisů a amortizace v dále uvedených Výkazech zisku a ztráty
Income = Součet čistých úrokových a obdobných výnosů, čistých výnosů/nákladů z poplatků a provizí, čistého zisku z finančních
operací a ostatních provozních nákladů v dále uvedených Výkazech zisku a ztráty
Rentabilita průměrného původního kapitálu (Tier 1) (ROAE) (v %)
ROAE = Return on Average Equity =
Poměrový ukazatel vyjadřující míru zhodnocení investovaného kapitálu
ROAE
= Zisk po zdanění / 13-ti bodový průměr výše kapitálu Tier 1
Zisk po zdanění = Údaj z Výkazů zisku a ztráty uvedených v řádku „Zisk za období“
13-ti bodový průměr výše kapitálu Tier 1 = průměrná výše kapitálu Tier 1 od posledního kalendářního dne předchozího roku
do posledního kalendářního dne aktuálního roku. Ve výroční zprávě jsou k dispozici pouze počáteční a koncová hodnota
za období a to v sekci Řízení rizik, část c) Řízení kapitálu v řádku „Kapitál splňující požadavky pro zařazení do Tier 1“. Pro
zpřesnění výpočtu ukazatele ROAE jsou při výpočtu použity měsíční hodnoty a jejich 13-ti bodový průměr. Měsíční hodnoty
nejsou ve výroční zprávě k dispozici, jde o údaje z manažerského účetnictví společnosti.
Rentabilita průměrných aktiv (ROAA) (v %)
ROAA = Return on Average Assets =
Poměrový ukazatel vyjadřující míru zhodnocení celkových aktiv
ROAA
=
Zisk po zdanění / 13-ti bodový průměr Celkových Aktiv
Zisk po zdanění = Údaj z Výkazů zisku a ztráty uvedených v řádku „Zisk za období“
13-ti bodový průměr Celkových Aktiv = průměrná výše celkových aktiv od posledního kalendářního dne předchozího roku
do posledního kalendářního dne aktuálního roku. Ve výroční zprávě jsou k dispozici pouze počáteční a koncová hodnota
za období v dále uvedených Výkazech o finanční pozici v řádku „Aktiva Celkem“. Pro zpřesnění výpočtu ukazatele ROAA jsou
při výpočtu použity měsíční hodnoty a jejich 13-ti bodový průměr. Měsíční hodnoty nejsou ve výroční zprávě k dispozici, jde
o údaje z manažerského účetnictví společnosti.
Základní údaje o hospodaření Equa bank a.s.
/
8
Údaje o kapitálu a kapitálových požadavcích podle článku 437 odst. 1 písm. a) nařízení č. 575/2013/EU
*
V případě, že by nebylo uplatněno zmírnění dopadu zavedení IFRS 9, k 31. prosinci 2020 by byly kapitálové poměry pro kmenový
kapitál tier 1 a kapitál tier 1 ve výši 15,50 % a celkový kapitál ve výši 17,53 % (k 31. prosinci 2019 byly kapitálové poměry pro kmenový
kapitál Tier 1 a kapitál Tier 1 ve výši 14,20 % a celkový kapitál ve výši 16,40 %).
Povinně uveřejňované informace podle části osmé Nařízení Evropského parlamentu a rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013
banka uveřejňuje na svých internetových stránkách v sekci Povinné informace na následující adrese:
2020
2019
mil. Kč
Regulatorní
kapitál
Vlastní
kapitál
Regulatorní
kapitál
Vlastní
kapitál
Splacený základní kapitál zapsaný v obchodním rejstříku
2 260
2 260
2 260
2 260
Nerozdělený zisk z předchozích období
899
899
481
481
Zisk běžného roku
197
197
440
440
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření (OCI)
2
2
11
11
Rezervní fondy a emisní ážio
2 292
2 292
2 270
2 270
Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy
87
-
78
-
(-) Úpravy hodnot podle požadavků pro obezřetné oceňování
(1)
-
(1)
-
(-) Odložené daňové pohledávky závislé na budoucím zisku
nevyplývající z přechodných rozdílů
(4)
-
(6)
-
(-) Nehmotný majetek jiný než goodwill
(484)
-
(738)
-
Ostatní přechodné úpravy CET1 kapitálu
34
-
41
-
Celkem kapitál splňující požadavky pro zařazení do Tier 1
5 282
-
4 836
-
Celkem vlastní kapitál
-
5 650
-
5 462
Souhrnná výše Tier 2 kapitálu
690
-
745
-
Kapitál relevantní pro výpočet limitů velkých expozic,
limitů kvalifikovaných účastí a kapitálové přiměřenosti
5 972
-
5 581
-
Kapitálové poměry
*
2020
2019
Kapitálový poměr pro kmenový kapitál Tier 1
15,58
14,30
Kapitálový poměr pro kapitál Tier 1
15,58
14,30
Kapitálový poměr pro celkový kapitál
17,62
16,51
Údaje o kapitálových požadavcích
*
mil. Kč
2020
2019
Kapitálový požadavek celkem
2 711
2 705
z toho:
Kapitálový požadavek k úvěrovému riziku podle standardizovaného přístupu
2 482
2 496
Kapitálový požadavek k operačnímu riziku
229
209
Kapitálový požadavek k riziku úvěrové úpravy v ocenění
-
-
*
Údaje jsou uvedeny pouze za Equa bank a.s.
Základní údaje o hospodaření Equa bank a.s.
/
9
v členění dle jednotlivých kategorií expozic
*
mil. Kč
k 31. 12. 2020
k 31. 12. 2019
Rizikové expozice celkem
2 711
2 705
Rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko, riziko protistrany, riziko
rozmělnění a volné dodávky
2 482
2 496
Rizikově vážené expozice pro úvěrové riziko při STA celkem
2 482
2 496
- Rizikově vážené expozice při STA bez sekuritizovaných expozic
2 482
2 496
- Expozice vůči institucím
3
3
- Expozice vůči podnikům
441
592
- Expozice vůči retailu
1 009
887
- Expozice zajištěné nemovitostmi
609
583
- Expozice v selhání
49
54
- Vysoce rizikové expozice
199
222
- Ostatní expozice
172
155
Rizikové expozice pro operační riziko celkem
229
209
Operační riziko - přístup TSA/ASA
229
209
Rizikové expozice pro úpravy ocenění o úvěrové riziko celkem
-
-
Standardizovaná metoda
-
-
*
Údaje jsou uvedeny pouze za Equa bank a.s.
Zpráva představenstva Equa bank a.s.
/
11
Vážené klientky, vážení klienti, obchodní partneři, kolegyně
a kolegové,
Equa bank má za sebou již devátý rok od vstupu na český
bankovní trh. Rok, který byl i přes omezení ekonomiky
spojené s pandemií COVID-19 pro nás úspěšným. Stejně
jako v uplynulých letech jsme ve většině klíčových segmentů
rostli a dařilo se nám i nadále upevňovat přední postavení
na
trhu v
oblasti moderního, digitálního a
klientsky
srozumitelného bankovnictví.
Rosteme především díky důvěře našich klientů a jejich
zájmu o naše moderní a srozumitelné produkty a služby
a zejména naší strategii postavené na rozvoji digitálního
bankovnictví a zkvalitňování řízení zákaznické zkušenosti.
Pozici lídra v oblasti klientsky srozumitelného bankovnictví
a
v
získávání nových klientů se nám daří upevňovat
i
ve
ztížených
podmínkách
ovlivněných
probíhající
pandemií. Na českém bankovním trhu dlouhodobě patříme
k nejúspěšnějším bankám.
To vše se pozitivně odráží v
našich hospodářských
výsledcích.
Ke
konci
roku
2020
se
bilanční
suma
Equa bank v meziročním srovnání zvýšila o 15 % na více
než 73 miliard korun. Rostl zájem klientů o naše úvěrové
produkty – celkový objem úvěrů se zvýšil o 6 % a přesáhl
49 miliard korun. Objem spotřebitelských půjček přitom
v meziročním srovnání vzrostl o 17 %, objem hypoték o 5 %.
Objem vkladů vzrostl ke konci roku o 16 % na více než
64 miliard korun. Díky růstu ve většině klíčových segmentů
jsme i v roce poznamenaném pandemií COVID-19 realizovali
na individuální bázi zisk ve výši 197 milionů korun.
I v roce 2020 rostl počet našich klientů dvouciferným
tempem. Ke konci roku jsme obsluhovali 477 tisíc klientů,
což představuje meziroční nárůst o 13 %. Téměř tři čtvrtiny
klientů přitom využívají naše produkty a služby aktivně.
Klienti
u
Equa
bank
oceňují
především
jednoduché
a moderní on-line bankovnictví, bezplatné základní služby
a produkty, konkurenceschopné úrokové sazby, cenovou
transparentnost a proklientský přístup.
Rok 2020 byl opět ve znamení digitalizace. Equa bank se
dlouhodobě řadí k lídrům v oblasti digitálního bankovnictví.
Celých 98 % našich produktů a služeb lze zřídit a obsluhovat
plně on-line, 65 % všech našich produktů prodáváme
digitálně a
naše mobilní aplikace patří k
uživatelsky
nejpříjemnějším na trhu. Každý měsíc mohou klienti v naší
aplikaci najít novou službu nebo vylepšení těch stávajících.
V současné době používá naše mobilní bankovnictví 58 %
aktivních klientů, což je o polovinu více než v roce 2019.
Roste
zájem
klientů
o
platby
mobilními
zařízeními
v obchodech. Počátkem roku 2020 jsme klientům nabídli
platby ApplePay a k nabídce plateb Google Pay z roku
2019 tak doplnili i nabídku pro majitele mobilních telefonů
s operačním systémem iOS.
Velmi
úspěšnou
oblastí
byly
v
roce
2020
i
naše
on-line investice. Klienti Equa bank realizovali obchody
s investičními fondy v celkovém objemu více než 630 mil.
Kč, což je nárůst o více než 50 % oproti roku 2019. Zvýšil se
i podíl pokynů přijatých přes internetové bankovnictví, které
tvořily polovinu všech přijatých pokynů. I nadále pokračoval
velký zájem o unikátní drobné investice při každé platbě
kartou, kterou aktivně využívá třetina investičních klientů.
Našim klientům jsme vyšli vstříc a ve složité době pandemie
COVID-19
jsme
kromě
odkladů
splátek
ke
každému
otevřenému běžnému účtu nabídli zdarma pojištění výdajů,
které pokrývá i výpadek příjmu při ztrátě zaměstnání.
Dařilo se nám i
v
segmentu firemního bankovnictví.
V srpnu roku 2020 překonal počet klientů z řad podnikatelů
a menších a středních firem hranici 12 tisíc. Ve firemním
bankovnictví pokračovala Equa bank v úspěšné spolupráci
s Českomoravskou záruční a rozvojovou bankou v rámci
programů Expanze a
Úspora energie a
s
Podpůrným
a
garančním rolnickým a
lesnickým fondem (PGRLF)
v oblastech příspěvku na úroky a podpory nákupu půdy.
Kromě uvedených programů jsme s
Českomoravskou
záruční a rozvojovou bankou uzavřeli spolupráci v rámci
všech
spuštěných
programů
COVID.
Dlouhodobě
podporujeme rodinné podnikání a již podeváté jsme byli
generálním partnerem soutěže Equa bank Rodinná firma
roku, která každoročně oceňuje nejlepší rodinné firmy
na českém trhu a jejímž organizátorem je Asociace malých
podniků a živnostníků ČR.
I když je naší prioritou digitální bankovnictví, nepodceňujeme
roli osobního kontaktu s našimi klienty a pobočkové sítě,
která ke konci roku 2020 čítala 52 obchodních míst po celé
České republice.
Vše, co našim klientům přinášíme, se i v loňském roce
odrazilo nejen v jejich důvěře, spokojenosti a zájmu o naše
produkty, ale naše aktivity ocenila i odborná veřejnost.
Equa bank díky tomu opět získala řadu prestižních ocenění.
V hodnotící studii společnosti KPMG zkoumající zákaznickou
zkušenost v celkem devíti odvětvích jsme se umístili na 5.
místě mezi všemi téměř 180 hodnocenými firmami. V soutěži
Finanční
produkt
roku
2020,
zveřejňované
serverem
Finparáda.cz, jsme získali nejvyšší ocenění v kategoriích
Finanční společnost roku 2020 a Cena veřejnosti roku 2020
(Běžný účet). Se svým Běžným účtem jsme se dále umístili
na 1. místě v kategorii Bankovní osobní účty, s účtem pro
ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA
Petr Řehák
Generální ředitel a předseda představenstva Equa bank
Zpráva představenstva Equa bank a.s.
/
12
podnikatele jsme obsadili 1. místo v kategorii Bankovní účty
pro fyzické osoby podnikatele a 3. místo získal náš Spořicí
účet HIT v kategorii Spořicí účty do 300 tis. Kč. V prestižní
soutěži Zlatá koruna 2020 získala Equa bank historicky
největší počet ocenění a odnesla si celkem osm cen. Patří
tak k nejúspěšnějším bankám v této soutěži. Na prvních
místech ve
Zlaté koruně 2020 se umístily Běžný účet
od Equa bank a Spořicí účet HIT. Od odborné poroty získala
stříbrné ocenění RePůjčka a
Podnikatelský běžný účet
Equa bank. Ten byl také oceněn Cenou podnikatelů
v hlasování veřejnosti. Bronzové ocenění získala Zlatá karta
Equa bank a také Mobilní aplikace Equa bank. V kategorii
Cena veřejnosti jsme obsadili 3. příčku s naším Běžným
účtem zdarma a bez podmínek.
I nadále chceme být Bankou, kterou klienti preferují, ale
i odpovědnou firmou, která je „dobrým sousedem“. Naše
aktivity spojené se společenskou odpovědností Banky
byly významně ovlivněny nástupem pandemie COVID-19.
Již začátkem dubna jsme se spojili s neziskovou organizací
ADRA a společně připravili několik charitativně zaměřených
projektů. V průběhu května a června jsme se zavázali věnovat
na účet ADRA příspěvek 100 korun za každý nově otevřený
běžný účet s pojištěním výdajů. Prostřednictvím naší mobilní
aplikace mohli zaměstnanci a klienti zaslat organizaci ADRA
příspěvek na pomoc lidem, kteří se v době koronaviru ocitli
v izolaci a navíc zaměstnanci Equa bank pomohli seniorům
zkrášlit jejich domovy, a to nákupem truhlíků, hlíny a sazenic
květin. Celková částka pomoci neziskové organizaci ADRA
významně přesáhla 700 tisíc korun.
V září 2020, kdy platila volnější protiepidemická pravidla,
jsme uspořádali další ročník firemního Dobrovolnického dne,
během kterého 20 zaměstnanců - dobrovolníků pomáhalo
třem neziskovým organizacím. Začátkem října se proškolení
zaměstnanci Equa bank zapojili do
pomoci celostátní
bezplatné informační lince ke
koronaviru 1221, sloužící
pro dotazy veřejnosti související s pandemií onemocnění
COVID-19.
V
závěru roku 2020 Equa bank finančně podpořila tři
neziskové organizace, s
nimiž dlouhodobě spolupracuje
- Pferda, Borůvka Praha a Adventor, a věnovala jim finanční
příspěvek na pokrytí jejich provozních nákladů. Banka se také
rozhodla pomoci dětem, které nemají techniku pro distanční
výuku, a darovala jim 120 vyřazených počítačů a notebooků.
Rok 2020 byl pro Equa bank opět úspěšný a pevně věřím, že
rok 2021 nás bude postupně vracet k normálnímu životu tak,
jak jsme ho znali před pandemií COVID-19. I nadále budeme
pokračovat v rozvoji digitálního bankovnictví a zlepšovat
zákaznickou zkušenost.
Závěrem mi dovolte poděkovat všem klientům a obchodním
partnerům za jejich důvěru, kterou nám nejen v nelehkém
roce 2020 projevili, a také všem zaměstnancům Equa bank
za
dosažené výsledky, nadšení a
každodenní pracovní
nasazení, které ve ztížených podmínkách prokazují.
Petr Řehák
Generální ředitel
předseda představenstva Equa bank
Představenstvo Equa bank a.s.
/
14
STAV K 31. PROSINCI 2020
Petr Řehák
předseda představenstva od 22. října 2012
člen představenstva od 3. dubna 2012
generální ředitel
(narozen 30. prosince 1974, 22 let praxe v bankovnictví)
Monika Kristková
členka představenstva od 3. dubna 2012
finanční ředitelka
(narozena 1. dubna 1973, 23 let praxe v bankovnictví a finančním poradenství)
Generální ředitel/Chief Executive Officer (CEO) působí zároveň v pozici předsedy představenstva (Chairman of Board of
Directors). Koordinuje činnosti jednotlivých divizí, řídí činnost představenstva a od roku 2019 i personální politiku Banky. Dále
Chief Executive Officer zodpovídá za dohled nad naplňováním obchodního modelu, jeho rozvojem, dále rozvojem spolupráce
s případnými obchodními partnery apod.
CEO je rovněž Ředitelem Obchodní divize (Chief Commercial Officer), kdy přímo řídí tuto divizi (Commercial Division) a níže
uvedené organizační útvary:
• Marketing Department / Oddělení Marketingu
• Business Banking Department / Oddělení Firemního bankovnictví
• Retail Banking Department / Oddělení Retailového bankovnictví
• PR & Internal Communication Office / Oddělení PR a interní komunikace
Ředitelka Finanční divize/Chief Finance Officer (CFO) přímo řídí Finanční divizi (Finance division) a tyto organizační útvary:
• Accounting Department / Účetní oddělení
• Treasury Department / Oddělení Treasury
• Financial Planning & Analysis Department / Oddělení Finančního plánování a analýz
• Group & Regulatory Reporting Department / Oddělení skupinového a regulatorního výkaznictví
Brett Belcher
člen představenstva od 1. června 2016
ředitel divize Řízení rizik
(narozen 16. ledna 1968, 24 let praxe v bankovnictví)
Ředitel divize Řízení rizik/Chief Risk Officer (CRO) přímo řídí divizi Řízení rizik (Risk Division), do níž jsou zahrnuty tyto organizační
útvary:
• Commercial Credit Risk Department / Oddělení řízení komerčního kreditního rizika
• Enterprise Risk Department
• Retail Credit Risk Department / Oddělení Řízení retailového kreditního rizika
• Workout and Early Warning Department
Představenstvo Equa bank a.s.
/
15
Tomáš Dvořák
člen představenstva od 1. června 2019
ředitel Správní divize
(narozen 14. října 1977, 14 let praxe v bankovnictví)
STAV K 31. PROSINCI 2020
Ředitel Správní divize/Chief Administration Officer (CAO) přímo řídí Správní divizi (Administration Division) a tyto organizační
útvary:
• Compliance and Legal Department / Oddělení Compliance a právní včetně přímo podřízeného útvaru AML/Fraud Office
a samostatné pozice Pověřence pro ochranu osobních údajů (Data Protection Officer)
• Vendor Management Department / Oddělení Řízení vztahů s dodavateli
Chief Administration Officer je pověřen právním jednáním vůči zaměstnancům banky. Úkony pracovně právní agendy mohou
být přeneseny dále na pracovníky organizačního útvaru pověřeného řízením agendy lidských zdrojů.
Všichni členové představenstva pracují v sídle Banky, Karolinská 661/4, Praha 8, 186 00.
V roce 2020 nebyly provedeny v představenstvu žádné změny.
Pavel Sedláček
člen představenstva od 1. srpna 2013
ředitel Provozní divize
(narozen 19. listopadu 1971, 19 let praxe v bankovnictví a finančním poradenství)
Ředitel Provozní divize/Chief Operations Officer (COO) přímo řídí Provozní divizi (Operations Division) a tyto organizační útvary:
• IT Operations Department / Oddělení Provozu IT
• IT Development Department / Oddělení Vývoje IT
• Business and Technical Support Department / Oddělení Obchodní a technické podpory
• IS Security Department / Oddělení Bezpečnosti informačních systémů
• Customer Support & Sales Department / Oddělení Klientské podpory a obchodu
• Cards Management Department / Oddělení Správy platebních karet
• Payments and Methodology Back Office Department/ Oddělení plateb a metodiky Back Office
• Loan Back Office Department / Oddělení Back office pro půjčky
• Legal Claims Department / Oddělení exekucí a součinnosti
• Facilities Department / Oddělení Správy nemovitostí
Dozorčí rada Equa bank a.s.
/
17
STAV K 31. PROSINCI 2020
Členové dozorčí rady
/
Peter Bramwell Cartwright
předseda dozorčí rady od 29. června 2011
(narozen 16. prosince 1965, 37 let praxe
v bankovnictví a finančním sektoru)
/
Eric Verret
členem dozorčí rady od 27. října 2020
(narozen 31. prosince 1973, 18 let praxe
ve finančním sektoru)
/
Ondřej Hák
členem dozorčí rady od 31. ledna 2013
(narozen 24. ledna 1976, 22 let praxe v bankovnictví
a finančním sektoru)
Doplňují informace
Společnost
má
jediného
akcionáře,
který
rozhoduje
v působnosti valné hromady. Statutární orgán i dozorčí rada
postupují při rozhodování dle platných stanov společnosti
a dle jednacích řádů představenstva, resp. dozorčí rady.
Ze všech zasedání orgánů společnosti jsou pořizovány
zápisy, které jsou uchovány v corporate governance archivu
společnosti.
Změny
V roce 2020 proběhly v dozorčí radě následující změny: dne
1. srpna 2020 uplynulo volební období pana Edwarda
Greena. Dne 27. října 2020 byl jediným akcionářem při
výkonu působnosti valné hromady jmenován členem
dozorčí rady pan Eric Verret.
Pan
Peter
Bramwell
Cartwright
je
dále
činný
v následujících společnostech:
/
Anacap Members LLP
/
Belvedere Bidco Limited
/
Belvedere Holdings [Guernsey] Ltd
/
Belvedere Midco Limited
/
Equa Group Limited
/
SundhedsGruppen
/
Dansk Sundheds Sikring
/
Avalon Bidco Limited
/
Avalon Midco Limited
/
Wealthtime Limited
Pan
Eric
Verret
je
dále
činný
v
následujících
společnostech:
/
AnaCap Financial Partners L.P.
/
Anacap Financial Europe
/
Milleis Banque
Pan
Ondřej Hák
je dále činný v následující společnosti:
/
Visto clinic s.r.o.
Výbor pro audit Equa bank a.s.
/
19
STAV K 31. PROSINCI 2020
Předseda výboru
/
Ing. Jiří Medřický
nar. 25. prosince 1974
Členové výboru
/
Ing. JUDr. Otakar Schlossberger, Ph.D.
nar. 7.
ledna 1958
/
Eric Verret
nar. 31. prosince 1973
Změny
V roce 2020 byly provedeny v auditním výboru následující
změny:
rozhodnutím
jediného
akcionáře
při
výkonu
působnosti valné hromady ze dne 27. října 2020 byl odvolán
z
funkce člena auditního výboru pan Edward Green,
a zároveň byl členem auditního výboru jmenován pan Eric
Verret, obojí s účinností ke dni 27. října 2020.
Samostatná část výroční zprávy ve smyslu příslušných ustanovení ZPKT
/
21
PŘEDSTAVENSTVO
Představenstvo rozhoduje o všech záležitostech Equa bank a.s.
(„Banka“), pokud nejsou zákonem nebo stanovami vyhrazeny
do působnos valné hromady nebo dozorčí rady. Představenstvo
se schází nejméně jedenkrát za dva měsíce. Představenstvo je
schopno se platně usnášet, je-li přítomna nadpoloviční většina
platně zvolených členů. Představenstvo rozhoduje nadpoloviční
většinou hlasů všech členů. Zasedání představenstva řídí předseda
představenstva. O průběhu a rozhodnu představenstva včetně
rozhodování per rollam se pořizuje zápis, který podepisuje předseda
představenstva a zapisovatel. V zápisu z jednání představenstva
musí
být
jmenovitě
uvedeni
členové
představenstva,
kteří
hlasovali
pro
jednotlivým
usnesením
představenstva
nebo
se hlasování zdrželi. Pokud není prokázáno něco jiného, pla,
že neuvedení členové hlasovali pro přije usnesení. Zápis
z jednání představenstva musí být uchováván po celou dobu
existence Banky. V nutných případech může představenstvo
schvalovat
usnesení
mimo
zasedání.
V
těchto
případech
je
představenstvo
způsobilé
se
takto
usnášet,
souhlasí-li
s hlasováním per rollam všichni členové představenstva. Přijat je
návrh, který byl odsouhlasen nadpoloviční většinou všech členů
představenstva. Zápis o rozhodnuch přijatých per rollam musí
být připojen k zápisu z následujícího zasedání představenstva.
Představenstvo zejména:
a)
vykonává usnesení valné hromady,
b)
připravuje a schvaluje navrhované změny týkající se:
i.
strategického obchodního plánu Banky schváleného
představenstvem ke dni nebo přibližně v den těchto stanov
a případně upravovaného (dále jen „obchodní plán“),
ii.
podrobný provozní plán a rozpočet pro Banku, jak je
schválen představenstvem ke dni nebo přibližně v den
těchto stanov a případně upravovaného (dále jen „roční
rozpočet“),
c)
určuje celkovou strategii, zejména dostatečně konkrétní zásady
a cíle jejího naplňování, a rozpracování, zavedení a udržování
postupů pro naplňování stanovené strategie a přiděluje
odpovědnost členu představenstva, který je kompetentní být
odpovědný za konkrétní oblast činnos Banky,
d)
určuje pravidla jednoznačně formulující ecké a profesní
zásady a předpokládané modely chování a jednání pracovníků
v souladu s těmito zásadami a pravidly a jejich prosazování,
uplatňování a vymáhání,
e)
určuje pravidla pro řízení lidských zdrojů, včetně pravidel
vztahujících se k náboru pracovníků, odměňování, hodnocení
a movování pracovníků; tato pravidla také vyžadují,
aby
veškeré
činnos
byly
prováděny
kvalifikovanými
pracovníky, kteří mají odpovídající dovednos a zkušenos
a
aby
rozsah
a
povaha
činnos
osob,
jimiž
Banka
zabezpečuje
výkon
svých
činnos,
nebránily
řádnému
výkonu jednotlivých činnos těchto osob. Představenstvo
jmenuje a odvolává výkonné pracovníky Banky i v souladu
s organizační strukturou Banky,
f)
zajišťuje, že jsou stanoveny, udržovány a uplatňovány:
i.
požadavky na důvěryhodnost, znalos a zkušenos osob,
jimiž zabezpečuje výkon svých činnos, včetně členů
orgánů a výborů,
ii.
požadavky na celkové znalos a zkušenos osob tvořících
orgán nebo výbor, osob ve vrcholném vedení a osob
v klíčových funkcích a
iii.
působnos a požadavky při
-
prokazování požadovaných znalos a zkušenos
a důvěryhodnos,
-
prověřování trvající důvěryhodnos a
-
prověřování, zda znalos a zkušenos osob, jimiž
Banka zabezpečuje výkon svých činnos, jsou stále
aktuální a přiměřené povaze, rozsahu a složitos
činnos,
g)
zajišťuje, aby všichni pracovníci byli seznámeni s příslušnými
vnitřními předpisy a dodržovali je, rozuměli své úloze v řídícím
a kontrolním systému a akvně se do tohoto systému
stanoveným způsobem zapojovali,
h)
zajišťuje
řádné
a
soustavné
uplatňování
řídicích,
administravních, účetních a dalších postupů,
i)
zajišťuje, že jsou uplatňovány takové systémy a postupy řízení,
které:
i.
zabezpečí plnění stanovených strategií, zásad, cílů
a postupů a
ii.
vedou k zamezení nežádoucím činnostem nebo jevům,
kterými jsou zejména
-
upřednostňování krátkodobých výsledků a cílů, které
nejsou v souladu s naplňováním celkové strategie,
-
systém odměňování, který je nepřiměřeně závislý
na krátkodobém výkonu, a
-
jiné
postupy,
které
nepodporují
funkčnost
a efekvnost výkonu činnos, umožňují zneuži
zdrojů
nebo
zakrývání
nedostatků
nebo
jiné
nepatřičné jednání včetně obcházení účelu právních
předpisů,
j)
schvaluje a pravidelně hodno:
i.
celkovou strategii,
ii.
plnění obchodního plánu a roční rozpočet,
iii.
organizační uspořádání a jeho efekvitu,
iv.
strategii řízení lidských zdrojů včetně zásad podporujících
rozmanitost
v
celkovém
složení
orgánů
Banky
zohledňováním
dostatečně
široké
škály
vlastnos
a schopnos členů orgánů Banky, včetně navrhovaných,
při jejich vyhledávání a posuzování,
POSTUPY ROZHODOVÁNÍ STATUTÁRNÍHO ORGÁNU
A DOZORČÍ RADY BANKY (§ 118 ODST. 4 PÍSM. C) ZPKT)
Samostatná část výroční zprávy ve smyslu příslušných ustanovení ZPKT
/
22
v.
strategii
řízení
rizik,
včetně
rizik
vyplývajících
z makroekonomického prostředí, v němž Banka působí,
a to i v závislos na hospodářském cyklu, a včetně zásad
-
přijímání rizik povinnou osobou a
-
rozpoznávání, vyhodnocování, měření, sledování,
ohlašování a omezování výskytu nebo dopadů výskytu
rizik, kterým je nebo může být Banka vystavena,
vi.
strategii související s kapitálem a kapitálovými poměry,
vii.
strategii rozvoje informačního a komunikačního systému
s m, že klíčovými prvky tohoto systému jsou
-
informace a jejich toky, včetně uveřejňování informací
Banky a vnitřních a vnějších hlášení Banky, a
-
informační technika a technologie včetně záznamové
techniky a technologií,
viii.
zásady systému vnitřní kontroly, v tom vždy zásady pro
-
zamezování vzniku možného střetu zájmů,
-
compliance a
-
vnitřní audit, a
ix.
bezpečnostní zásady včetně bezpečnostních zásad pro
informační a komunikační systém,
k)
schvaluje a pravidelně hodno, jako součást strategických
rozhodnu podle předchozího písmene:
i.
soustavu limitů včetně celkové akceptované míry
rizika a případných vnitřně stanovených kapitálových,
likviditních a jiných obezřetnostních rezerv nebo přirážek,
které Banka bude používat pro omezení rizik v rámci jí
akceptované míry rizika,
ii.
akceptovanou míru rizika a další limity samostatně pro
riziko úvěrové, tržní, operační, koncentrace, nadměrné
páky a likvidity, včetně požadavků na strukturu akv,
dluhů a podrozvahových položek, ledaže tuto pravomoc
řídicí orgán přenesl, aniž by m byla dotčena jeho
odpovědnost, částečně nebo v plném rozsahu na jím
určený výkonný výbor nebo výkonné výbory, komise
nebo jiné útvary představenstva obdobné povahy,
iii.
vymezení a zásady systému vnitřní alokace nákladů
a vnitřních cen, zohledňovaného Bankou v rámci systému
řízení rizik a systému vnitřně stanoveného kapitálu,
pokud je to relevantní,
iv.
vymezení
a
zásady
přístupu
Banky
k
využívání
outsourcingu,
v.
vymezení a zásady přístupu Banky k operacím s osobami
vykonávajícími
činnos
nebo
poskytujícími
služby
obdobné bankovním, nad nimiž není vykonáván dohled,
vi.
vymezení a zásady přístupu Banky k operacím, ve kterých
je nebo by mohla být přímo nebo zprostředkovaně
zapojena
nedostatečně
transparentní
nebo
jinak
potenciálně riziková prostrana nebo zeměpisná oblast
včetně
offshorových
center;
povinnos
stanovené
Bankou
v
oblas
předcházení
legalizace
výnosů
z trestné činnos a boje pro terorismu m nejsou
dotčeny, a
vii.
vymezení a zásady přístupu Banky k nestandardním
operacím, zejména takovým, které jsou ojedinělé
a netypické a nejsou běžně realizovány ani jinými
poskytovateli finančních služeb,
l)
schvaluje:
i.
nové produkty, činnos a systémy mající pro Banku
zásadní význam nebo jiný možný podstatný dopad, ledaže
tuto pravomoc představenstvo přeneslo, aniž by m
byla dotčena jeho odpovědnost, částečně nebo v plném
rozsahu na jím určený výbor,
ii.
statut a předmět řízení rizik, compliance a vnitřního
auditu a personální a technické zajištění jejich výkonu a
iii.
strategický a periodický plán vnitřního auditu,
m)
vyhodnocuje pravidelné zprávy i mimořádná zjištění, která jsou
mu předkládána zejména vrcholným vedením, v rámci výkonu
řízení rizik, compliance a vnitřního auditu, dozorčí radou,
auditorem nebo auditorskou společnos nebo příslušnými
orgány dohledu,
n)
zajišťuje stanovení zásad řízení lidských zdrojů včetně zásad pro
výběr, odměňování, hodnocení a movování pracovníků,
o)
činí rozhodnu ohledně jakéhokoli uži rezervního fondu
na základě posouzení dozorčí rady,
p)
navrhuje vytvoření a použi dalších fondů valné hromadě,
q)
svolává valnou hromadu Banky.
Představenstvo také:
a)
předkládá valné hromadě:
i.
návrhy na schválení a změnu jednacího a volebního řádu
valné hromady,
ii.
návrhy na změnu stanov Banky,
iii.
návrhy na schválení řádné nebo mimořádné účetní
závěrky a konsolidované účetní závěrky a v zákonem
stanovených případech i mezimní účetní závěrky,
na rozdělení zisku nebo úhrady ztráty,
iv.
návrh smluv o výkonu funkce včetně údajů o odměňování
členů orgánů Banky,
v.
návrh na poskytnu jiného plnění ve prospěch členů
orgánů Banky ve smyslu § 61 odst. 1 zákona o obchodních
korporacích,
vi.
návrh na změnu základního kapitálu a vydání dluhopisů,
vii.
návrh na volbu a odvolání členů dozorčí rady,
viii.
návrh na přeměnu formy a druhu akcií, přeměnu
zaknihovaných akcií na akcie, jakož i akcií na zaknihované
akcie,
ix.
návrh na podání žádos o povolení k veřejnému
obchodování s akciemi Banky podle zvláštního zákona
a o zrušení veřejné obchodovatelnos akcií,
x.
návrh na zrušení Banky s likvidací a podílu na likvidačním
zůstatku,
xi.
návrh na přeměnu, sloučení, splynu nebo rozdělení
Banky,
xii.
zprávu o podnikatelské činnos Banky a stavu jejího
majetku, a to 1 (slovy: jednou) ročně,
xiii.
návrh zásadních změn obchodního plánu a ročního
rozpočtu,
Samostatná část výroční zprávy ve smyslu příslušných ustanovení Zpkt
/
23
b)
předkládá dozorčí radě:
i.
k přezkoumání řádné nebo mimořádné účetní závěrky
a konsolidované účetní závěrky a v zákonem stanovených
případech i mezimní účetní závěrky, návrh na rozdělení
zisku nebo úhrady ztráty a návrhy smluv o výkonu
funkce včetně údajů o odměňování členů orgánů Banky
a návrhy na poskytnu jiného plnění ve prospěch členů
orgánů Banky ve smyslu § 61 odst. 1 zákona o obchodních
korporacích,
ii.
k přezkoumání dozorčí radou minimálně 2x (slovy:
dvakrát) za každý kalendářní rok obchodní plán a roční
rozpočet a jakékoli navrhované důležité změny těchto
dokumentů,
iii.
k vyjádření zprávu o podnikatelské činnos Banky a stavu
jejího majetku za uplynulý rok,
iv.
návrh zásad personální a mzdové poliky Banky.
Představenstvo promptně poskytuje dozorčí radě jí vyžadované
informace. Členové představenstva se účastní rozhodování jediného
akcionáře v působnos valné hromady, jestliže o to jediný akcionář
požádá.
Dozorčí rada
Dozorčí rada se schází nejméně čtyřikrát ročně. Dozorčí rada je
schopna rozhodovat, je-li přítomna nadpoloviční většina všech členů
dozorčí rady. Pro přije rozhodnu je třeba souhlasu nadpoloviční
většiny všech členů dozorčí rady. O zasedání dozorčí rady se pořizuje
zápis, podepsaný jejím předsedou. V nutných případech může dozorčí
rada schvalovat usnesení, aniž by bylo svoláno její zasedání. V těchto
případech mohou být usnesení schvalována per rollam pouze tehdy,
pokud s m souhlasí všichni její členové. K platnos rozhodnu se
vyžaduje souhlas nadpoloviční většiny všech členů dozorčí rady.
Zápis o rozhodnuch přijatých per rollam musí být připojen k zápisu
z následujícího zasedání dozorčí rady.
Dozorčí rada:
a)
má pravomoci uvedené v § 447 odst. 3 zákona č. 90/2012 Sb.,
o obchodních společnostech a družstvech, v platném znění,
b)
přezkoumává návrhy smluv o výkonu funkce včetně údajů
o odměňování členů orgánů Banky a návrhy na poskytnu
jiného plnění ve prospěch členů orgánů Banky ve smyslu
§ 61 odst. 1 zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech
a družstvech, v platném znění, a předkládá své vyjádření valné
hromadě,
c)
svolává valnou hromadu v případech stanovených § 404 zákona
č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech,
v platném znění,
d)
navrhuje představenstvu nebo valné hromadě opatření, která
považuje za vhodná,
e)
vyjadřuje se ke zprávě představenstva o podnikatelské činnos
Banky a stavu jejího majetku za uplynulý rok, kterou předkládá
představenstvo valné hromadě,
f)
vyžaduje si informace od představenstva a jeho členů,
g)
schvaluje jednací řád dozorčí rady,
h)
posuzuje a vyjadřuje své stanovisko k dlouhodobému
strategickému plánu Banky a k navrhovaným změnám
obchodního plánu,
i)
vyhodnocuje celkový systém odměňování včetně stanovení
zásad
odměňování
vedoucích
útvarů
vnitřního
auditu,
compliance a řízení rizik a schvalování a vyhodnocování
souhrnných zásad odměňování vybraných pracovníků nebo
jejich skupin,
j)
dohlíží na proces účetního výkaznictví.
Členové dozorčí rady:
a)
jsou oprávněni jednat v souladu s § 447 odst. 1 a 2 zákona
č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech,
v platném znění,
b)
jsou povinni seznámit valnou hromadu s výsledky své kontrolní
činnos ve formě zprávy o kontrolní činnos dozorčí rady,
c)
kontrolují, zda účetní zápisy jsou řádně vedeny v souladu se
skutečnos,
d)
kontrolují, zda se podnikatelská činnost Banky uskutečňuje
v souladu s obecně platnými právními předpisy, stanovami
a pokyny valné hromady,
e)
účastní se valné hromady Banky.
Dozorčí rada posuzuje a projednává tyto návrhy představenstva:
a)
zásadní revize nebo změny obchodního plánu a/nebo
ročního rozpočtu (pokud to nevyžaduje zákon a/nebo ČNB),
uskutečnění jakéhokoli důležitého kroku a/nebo transakce,
který není stanoven nebo předpokládán v obchodním plánu
a/nebo ročním rozpočtu, nebo který se odchyluje od jakékoli
strategie, poliky nebo plánů stanovených obchodním plánem
a/nebo ročním rozpočtem,
b)
uzavření jakékoli významné transakce nebo uskutečnění
zásadního výdaje nebo přije významného závazku (pokud
to nevyžaduje zákon a/nebo ČNB) spadající mimo běžný chod
podnikatelské činnos Banky a/nebo které nejsou stanoveny
v obchodním plánu a/nebo ročním rozpočtu.
c)
Pro účely písmene výše znamená významný výdaj nebo
závazek uskutečnit jakoukoli transakci, výdaj nebo závazek
(nebo řadu transakcí, výdajů nebo závazků), které ve svém
souhrnu překročí částku 500.000,- EUR (slovy: pět set síc
euro) v jakémkoli kalendářním roce.
Předseda dozorčí rady je oprávněn přijímat oznámení a účastnit se
zasedání představenstva.
Politika rozmanitosti
Banka přijala zásady poliky rozmanitos jako součást předpisu
Posuzování vhodnos členů vedoucích orgánů a osob v klíčových
funkcích. Při posuzování osobnostních předpokladů Equa bank a.s.
klade důraz na zákaz diskriminace a podporu rozmanitos v pozicích
členů vedoucího orgánu. Zajišťuje rovnost příležitos, genderovou,
národnostní, věkovou, kulturní, profesní i
charakterovou vyváženost.
Cíle pro podporu poliky rozmanitos nejsou vzhledem k velikos
a organizační struktuře banky stanovovány. Na roční bázi však
Equa bank a.s. monitoruje a posuzuje celkový poměr mužů a žen
a podporuje rovné odměňování těchto dvou skupin.
Samostatná část výroční zprávy ve smyslu příslušných ustanovení Zpkt
/
24
Zásady vnitřní kontroly a pravidla přístupu
k rizikům v procesu účetního výkaznictví
Pro účely zajištění pravdivého a věrného zobrazení účetnictví
a sestavení finančních výkazů Banka využívá řadu informačních
systémů, které jsou nastaveny v souladu s veškerými zákonnými
normami a reflektují požadavky pro sestavení finančních výkazů
dle Mezinárodních standardů pro účetní výkaznictví. Banka
upřednostňuje maximální automazaci veškerých účetních operací
a realizuje řadu
opatření, která zajištují víceúrovňové kontroly
a eliminují riziko, že automazované účetní postupy jsou navrženy
neúčinně.
Hlavním účetním systémem Banky je ABRA G4, který v sobě integruje
účetní zápisy provedené v tomto systému se záznamy vytvořenými
v jednotlivých účetních subsystémech. Každý účetní subsystém je
v rámci implementace podroben auditu nezávislým auditorem,
v systémech jsou jasně definována přístupová oprávnění a oddělené
kompetence.
Pro oblast automackého účtování mezi ABRA a subsystémy jsou
vnitřními předpisy stanovena pravidla pro kontrolu úplného přenosu
dat mezi systémy. Záznamy jsou primárně prováděny automacky,
doplňkové manuální vstupy jsou podmíněny principem kontroly „čtyř
očí“.
Pro schvalování účetních dokladů slouží webový systém B2P. Systém
řídí schvalování objednávek a příslušných účetních dokladů, tj. jejich
elektronický oběh mezi schvalovateli.
Schvalovací proces probíhá na všech definovaných úrovních
od prvního schvalovatele k poslednímu v přesně stanoveném pořadí
v souladu s podpisovým řádem. Schvalovací systém je programově
zabezpečen pro modifikaci uložených dat a neoprávněnému
přístupu do systému.
Pro oběh účetních dokladů má Banka samostatné vnitřní předpisy,
zejména předpis Schvalování a oběh dokladů, který eliminuje
možnost neoprávněného účtování m, že vymezuje osoby, které
mohou schvalovat a provádět účetní záznamy. Pravidlem je, že účetní
záznam podléhá víceúrovňovému schválení, než je zaúčtován.
V oblas zpracování účetních transakcí je systém vnitřní kontroly
nastaven tak, aby probíhala kontrola jak operavní, tak po linii řízení.
Kontrolní mechanismy jsou nastavovány již ve fázi mapování procesů,
a to včetně příslušných kompetencí a souvisejících odpovědnos.
Kontrolní
mechanismy
jsou
definovány
vnitřním
předpisem
a manažer nastavené kontrolní mechanismy pravidelně posuzuje
a v případě jejich neefekvity navrhuje jejich změnu.
Banka disponuje rozsáhlou interní předpisovou základnou, která
je pravidelně revidována v návaznos na vývoj Mezinárodních
standardů pro finanční výkaznictví a taktéž v návaznos na změny
v jiných regulatorních požadavcích. V případě revize jsou změny
implementovány napříč Bankou a používanými systémy.
Správné vedení účetnictví, dodržování interních procesů v rámci
zpracování účetních transakcí, postup zpracovaní účetních závěrek
a sestavování finančních výkazů jsou pravidelně monitorovány
zejména interním auditem. V rámci plnění regulatorních požadavků
jsou zpracované finanční výkazy několikrát ročně předmětem
prověření externím auditem.
Kodex řízení
Banka přijala v roce 2018 vlastní kodex řízení; její činnost a fungování
se dále řídí platným právním řádem České republiky a platnými
stanovami společnos.
Principy řízení uvedené v kodexu řízení Banky jsou rozvedeny
a uváděny do praxe zejména prostřednictvím předpisové základny.
Ecké podnikatelské postupy Banka prosazuje prostřednictvím
vnitřních předpisů, metodických a operavních pokynů, které doplňují
rámec interních pravidel společnos. Kterýkoli pracovník Banky má
možnost upozornit na neecké postupy na jakémkoliv stupni řízení
společnos. Banka dbá na dodržování eckých postupů i ze strany
partnerů a dodavatelů; proto prověřuje své partnery předsmluvní
kontrolou či v rámci postkontraktační fáze důsledným každoročním
hodnocením dodavatelů ve smyslu kontroly ekonomiky a kvality
dodavatelských služeb. Transparentnost rozhodovacích procesů
zajišťuje organizační struktura bez zjevných střetů zájmů, pravidelně
schvalovaná představenstvem Banky. Pro předcházení střetu zájmů
Banka důsledně monitoruje osobní obchody osob zapojených
distribuce invesčních produktů, jakož i vyžaduje po pracovnících
bez zbytečného odkladu oznámit – i potenciální – střet zájmů. Banka
sleduje a vymáhá naplňování pravidel Eckého kodexu pracovníků
Banky, která jsou součás schématu odpovědnos pracovníků
v rámci Banky i navenek.
Banka konnuálně prosazuje jednoduchost a transparentnost svých
služeb a průběžně se snaží o zpřehledňování smluvních podmínek
pro klienty, zejména spotřebitele.
Kodex řízení Banky je kdykoli k nahlédnu v sídle Banky a na webové
stránce Banky:
rizeni-equabank.pdf
Ostatní informace
o členech představenstva,
dozorčí rady a ostatních
osob s řídící pravomocí
9
Ostatní informace o členech představenstva, dozorčí rady a ostatních osobách s řídící pravomocí
/
26
a) Principy odměňování vedoucích osob
a členů dozorčí rady
Představenstvo Banky patří mezi skupinu vybraných
pracovníků s významným vlivem na rizikový profil Banky.
K jejich odměňování jsou tak využity nástroje jak obecných
zásad odměňování pracovníků, tak nástroje zvláštních
zásad odměňování pracovníků, definované ve vyhlášce ČNB
č. 163/2014 Sb., Nařízení EU č. 604/2014 a 861/2016, s nimiž
jsou plně v souladu.
Obecné zásady
Pravidla pro odměňování pracovníků jsou nastavena tak,
aby:
-
podporovala řádné a efektivní řízení rizik a byla s nimi
v souladu,
-
nepodněcovala k podstupování rizika nad rámec rizika
akceptovaného Bankou,
-
byla
v
souladu
se
strategií
Banky,
jejími
cíli
a dlouhodobými zájmy,
-
zahrnovala opatření k zamezování střetu zájmů,
-
zabránila tomu, že by celková suma pohyblivých složek
odměn omezila schopnost Banky posílit kapitál.
Fixní složka odměny je členům představenstva vyplacena
vždy jednou měsíčně, a sice zpětně za předchozí měsíc.
Výše fixní měsíční odměny je uvedena ve smlouvě o výkonu
funkce uzavřené mezi Bankou a členem představenstva.
Částka fixní odměny odpovídá odpovědnosti a zkušenosti
jednotlivých členů. Výše částky fixní složky odměňování
podléhá schválení valnou hromadou.
Zvláštní zásady
Pevná složka odměny představenstva je nastavena tak,
aby tvořila dostatečně velký podíl celkové odměny s cílem
zajistit plně flexibilní přístup k pohyblivé složce odměny.
Pohyblivá složka odměny nepřesáhne u žádného z členů
představenstva 100 % pevné složky jeho celkové odměny.
Poměr mezi pevnou a pohyblivou složkou odměny se může
u jednotlivých členů představenstva lišit, a to dle vlivu
na celkový rizikový profil Banky.
Celková odměna představenstva je kombinací hodnocení
individuální pracovní výkonnosti a výkonnosti svěřeného
útvaru s hodnocením celkových výsledků Banky. V zásadě
platí, že hodnocení výkonnosti představenstva je založeno
na víceletém základě tak, aby byly zohledněny dlouhodobější
výsledky hodnocené osoby.
Nárok na pohyblivou složku odměny nebo jakékoli její
části je přiznán jen tehdy, pokud to odpovídá celkovým
hospodářským výsledkům Banky a výkonnosti dotčeného
útvaru. Neodpovídají-li celkové hospodářské výsledky
Banky, nebo výkonnost organizačního útvaru a stejně tak
individuální výkonnost konkrétního člena představenstva
výši a logice přiznané pohyblivé složky odměny, je tato
odměna přiznána v omezené výši či není přiznána vůbec;
pohyblivá složka odměny není přiznána také v případech,
kdy se člen představenstva dopustí zvlášť významného
pochybení, závažného prohřešku či vážné chyby při řízení
rizik; pohyblivá složka odměny nemusí být také přiznána,
pokud dojde k ukončení smlouvy o výkonu funkce (tzv.
malus).
Banka uplatňuje v souladu s regulatorními požadavky pro
odměňování oddálené přiznání části variabilní odměny
ve výši 40 % u členů představenstva, a to rovnoměrně
na dobu 3 let.
Při posuzování, zda má být vyplacena odložená část odměny
v daném roce, se posuzuje splnění všech kritérií, které byly
schváleny dozorčí radou na začátku hodnoceného období.
Dozorčí rada posoudí přiznání a vyplacení oddálené složky
z minulých období po skončení hodnoceného období spolu
s neodloženou odměnou za hodnocené období. Vždy se
hodnotí, zda se neprojevily důsledky porušení povinnosti
v roce, za který byly odměny v minulosti přiznány.
Pokud dojde k naplnění jednoho nebo více stanovených
kritérií, dozorčí rada posoudí okolnosti daného případu,
zváží veškerá rizika spojená s nepřiznáním odměny (zejména
reputační riziko) a rozhodne o jejím přiznání/nepřiznání
nebo přiznání pouze části odměny.
V případě rozhodnutí o nepřiznání odložené části variabilní
odměny s ohledem na závažnost dozorčí rada rozhodne,
zda nepřiznává odměnu pouze pro daný rok anebo i ostatní
odložené části odměny z daného roku.
Při posuzování bere v úvahu míru odpovědnosti hodnocené
osoby, míru spoluzavinění Banky (zejména nedostatečné
kontrolní mechanismy), zda bylo možné podniknout kroky,
které situaci mohly zabránit, zda je tato situace částečně
způsobená vývojem na
trhu, dobu trvání pochybení
(případně
četnost),
míru
přispění
hodnocené
osoby
k nápravě a další kritéria.
U členů dozorčí rady Banka nenastavila pravidla odměňování
pro osoby v řídící funkci, neboť členové dozorčí rady nejsou
za svou funkci odměňováni finančními ani nefinančními
nástroji.
OSTATNÍ INFORMACE O ČLENECH PŘEDSTAVENSTVA,
DOZORČÍ RADY A OSTATNÍCH OSOBÁCH S ŘÍDICÍ
PRAVOMOCÍ
Ostatní informace o členech představenstva, dozorčí rady a ostatních osobách s řídící pravomocí
/
27
b) Vyplacené odměny
Za
osoby s
řídící pravomocí jsou považováni členové
Představenstva banky.
Osobám s řídící pravomocí byly vyplaceny tyto finanční
mzdy a odměny:
mil. Kč
2020
2019
Představenstvo
65
61
Dozorčí rada
-
–
Nefinanční formy odměn Banka neposkytuje.
Ostatní osoby s řídící pravomocí Banka nemá.
Kontrolní funkci Banky tvoří dozorčí rada, za jejíž činnost
nepřísluší jejím členům žádná finanční ani nefinanční forma
odměny.
c) Informace o jiných pracovních smlouvách
členů
Členové představenstva banky nemají uzavřeny žádné jiné
smlouvy o výkonu funkce mimo Banku.
d) Informace o neexistenci střetů zájmů
u členů správních, řídících a dozorčích
orgánů a vrcholového vedení
Společnost neidentifikovala v roce 2020 žádné střety zájmů
u členů správních, řídících a dozorčích orgánů a vrcholového
vedení Banky.
Makroekonomický vývoj ČR ve 2020
/
29
MAKROEKONOMICKÝ VÝVOJ ČR VE 2020
Máme za
sebou jeden z
nejhorších roků novodobé
české
historie,
alespoň
z
národohospodářského
pohledu.
Rok
2020
bude
z
ekonomického
pohledu
jednoznačně
spojen
s
globální
recesí
způsobenou
primárně
neekonomickým
faktorem.
Průběh
roku
2020
nicméně
ukázal
na
vysokou
míru
flexibility
a
adaptace, zejména v
soukromém sektoru. I
když
pandemická
situace
v
závěru
roku
u
nás
patřila
k
nejhorším
na
světě,
tuzemské
hospodářství
nezkolabovalo. Český proexportně zaměřený průmysl
jednoznačně profitoval ze silné zahraniční poptávky a již
koncem roku se vracel na předpandemické úrovně.
1
Očekávaný pokles HDP se tím pádem snížil meziročně
na
5,0 %. Svižnému oživení napomohla také aktivita
domácností, které po jarním lockdownu projevily chuť
spotřebovávat. Zlepšily se také vyhlídky na
rok 2021.
K vyššímu růstu napomůže schválený daňový balíček, který
ruší superhrubou mzdu, i když značná část dodatečných
čistých úspor unikne v úsporách či dovozech zboží. Dalším
pozitivním
faktorem
je
předpoklad
proočkovanosti
populace. Český plán v tomto ohledu sice zaostává, avšak
v řadě zemí již probíhá proces masivní vakcinace, což sníží
celkovou míru nejistoty a podpoří zahraniční poptávku.
2
Pandemie COVID-19 proměnila v mnoha aspektech také
trh práce. Vlivem omezení podnikání
z důvodu restrikcí
a
narůstající krize se míra nezaměstnanosti na
konci
roku zvýšila na
2,8 %. Stále se však jedná v porovnání
s ostatními zeměmi EU o jednu z nejnižších hodnot. Nárůst
nezaměstnanosti by byl z důvodu nových karanténních
opatření mnohem vyšší, nebýt vládního programu dotací
na
udržení pracovních míst Antivirus, který zůstane
v
platnosti minimálně do
začátku roku 2021. I
přes
pandemii trval v roce 2020 tlak na zvyšování mezd, kdy se
meziroční růst průměrné mzdy pohyboval ve výši 3,5 %.
3
Inflace se v roce 2020 držela zvýšená a celý rok zakončila
v průměru na 3,2 %. Koncem roku se již dostavilo citelnější
zpomalení, když se inflace v prosinci dostala až na 2,3 %
meziročně. Se zvolněním inflační dynamiky se počítá i pro
rok 2021. Projeví se oslabení ekonomiky vlivem pandemie,
což zbrzdí poptávkové tlaky. Mírnit dosavadní vysokou
jádrovou inflaci napomůže i posilování kurzu koruny. Růst
cen potravin v závěru minulého roku již zvolnil tempo.
Výraznější impulz se neočekává ani ze strany mzdové
inflace - prostor pro zvyšování platů bude limitovaný. Jisté
proinflační riziko s sebou nese již zmíněný daňový balíček.
Jeho efekt na inflaci ovšem bude pouze mírný, jelikož
v domácí spotřebě skončí jen menší část dodatečných
čistých příjmů.
2
1
Ekonomické výhledy 1/2021 Komerční banka
2
Strategie Česká republika 1Q/2021 Raiffeisen bank
3
Výhled české ekonomiky na rok 2021 Deloitte
4
Makroekonomická predikce České republiky MFČR 01/2021
5
Analytický měsíčník PPF Banka 01/021
Měnová politika České národní banky zůstala i v průběhu
posledního čtvrtletí roku 2020 podle očekávání beze
změny. Základní repo sazba tak zůstává na
0,25 %,
lombardní sazba na 1,00 % a diskontní sazba činí i nadále
0,05 %. Hlavním důvodem pro stabilitu úrokových sazeb
byl přetrvávající vliv pandemie COVID-19, jejíž druhá vlna
vedla na podzim k opětovnému uzavření velké části české
ekonomiky. Nejistota ohledně dalšího vývoje pandemie
COVID-19 je stále vysoká, a to nejen v ČR, ale i v zahraničí.
Předčasné zvýšení úrokových sazeb by mohlo navíc
ohrozit již tak zkoušenou finanční stabilitu. Bankovní rada
ČNB bude proto nejspíše ještě nějakou dobu vyčkávat
na
uklidnění situace a
úrokové sazby tak zůstanou
na současné nízké úrovni po velkou část roku 2021.
1
Za rok 2020 průměrný kurz meziročně oslabil o 2,9 %.
Neočekávané oslabení kurzu koruny od
konce srpna
do
poloviny října o
4,8 % pravděpodobně odráželo
zvýšení globální nejistoty ohledně nepříznivého vývoje
pandemie COVID-19. Toto oslabení bylo téměř v plné výši
vykompenzováno rychlým listopadovým posílením koruny.
Vývoj kurzu koruny tak byl v roce 2020 relativně volatilní,
pravděpodobně vlivem výrazně proměnlivého sentimentu
na mezinárodních finančních trzích. V roce 2021 by se kurz
měl vrátit na trajektorii pozvolného trendového posilování
o
0,5 % mezičtvrtletně. Postupná apreciace by měla
odrážet fundamentální faktory (kladný úrokový diferenciál
vůči eurozóně, reálná konvergence české ekonomiky),
přispět by k ní ale mohlo i zlepšení globálního sentimentu
v návaznosti na stabilizaci epidemické situace.
4
V roce 2021 zůstanou nadále nejvýznamnějšími rizika
spojená
s
vývojem
pandemie.
Pomalé
proočkování
populace a s ním spojená nutnost restriktivních opatření
představují největší riziko pro rychlejší oživení české
ekonomiky.
5
Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti
/
31
Rok 2020 byl i přes omezení ekonomiky spojené s pandemií
COVID-19 pro Equa bank dalším úspěšným rokem. Stejně
jako v uplynulých letech rostla Equa bank ve většině klíčových
segmentů a podařilo se jí upevnit své přední postavení
na trhu v oblasti moderního a klientsky srozumitelného
bankovnictví.
I
v
tomto roce se Equa bank soustředila především
na zkvalitňování řízení zákaznické zkušenosti a na pokračující
dynamický rozvoj digitálního bankovnictví. Za své úsilí byla
Banka oceněna v několika prestižních soutěžích. V soutěži
Zlatá koruna
a soutěži Finparáda
Vlajkovým
produktem
Equa
bank
byl
stejně
jako
v předchozích letech běžný účet, který patří dlouhodobě
k nejlepším účtům na českém trhu a má na svém kontě
řadu prestižních ocenění, jak od
odborné poroty, tak
od veřejnosti. V roce 2020 si ho zřídilo téměř 57 tisíc
klientů. Klienti oceňují na našem účtu nejvíce neomezené
výběry ze všech bankomatů v ČR, multiměnovou platební
kartu, jednoduché a
intuitivní internetové bankovnictví
a v neposlední řadě také špičkové mobilní bankovnictví,
které v posledních letech zaznamenává dynamický rozvoj.
V důsledku vládních opatření proti šíření nákazy COVID-19
došlo ke značné změně chování bankovních klientů, kteří
se ještě více než v předchozích letech přesunuli do on-line
prostředí a začali více využívat právě služeb digitálního
bankovnictví Equa bank. V současné době používá mobilní
bankovnictví 58 % aktivních klientů, což je o polovinu více
než v roce 2019. Zatímco v roce 2019 bylo přes mobilní
bankovnictví uskutečněno jen 30 % tuzemských plateb,
v
roce 2020 to bylo již 55 % plateb. U
převodů mezi
vlastními účty je to dokonce 70 % ve prospěch mobilního
bankovnictví. Mezi klienty banky významně vrostl zájem
o placení mobilem v obchodech.
Také v roce 2020 jsme pokračovali v dynamickém růstu
v oblasti úvěrů. Celkový objem úvěrů Banky se zvýšil o 6 %
a přesáhl 49 mld. Kč. Objem spotřebitelských půjček přitom
v meziročním srovnání vzrostl o 17 %, objem hypoték o 5 %.
Nebývalého zájmu ze strany klientů se těšily investiční
produkty. Klienti Equa bank realizovali v roce 2020 obchody
s investičními fondy v celkovém objemu více než 630 mil. Kč,
což je nárůst o více než 50 % oproti roku 2019. Navíc se zvýšil
podíl pokynů přijatých přes internetové bankovnictví, které
tvořily polovinu všech přijatých pokynů.
Ve firemním bankovnictví pokračovala Equa bank v úspěšné
spolupráci s Českomoravskou záruční a rozvojovou bankou
v rámci programů Expanze a Úspora energie a s Podpůrným
a
garančním rolnickým a
lesnickým fondem (PGRLF)
v oblastech příspěvku na úroky a podpory nákupu půdy.
Kromě uvedených programů jsme s
Českomoravskou
záruční a rozvojovou bankou uzavřeli spolupráci v rámci
všech spuštěných programů COVID.
I nadále jsme podporovali rodinné podnikání. Již 9. rokem
jsme byli generálním partnerem soutěže Equa bank Rodinná
firma roku, která oceňuje nejlepší rodinné firmy na českém
trhu a jejímž organizátorem je Asociace malých podniků
a živnostníků ČR.
Equa bank v roce 2020 pokračovala rovněž s emisemi
cenných papírů vydáním nové emise hypotečních zástavních
listů v objemu 1 500 mil. Kč a splatností v roce 2025.
ZPRÁVA PŘEDSTAVENSTVA O PODNIKATELSKÉ
ČINNOSTI SPOLEČNOSTI A STAVU JEJÍHO MAJETKU
Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti
/
32
Výkaz zisku a ztráty
Equa bank vykázala v roce 2020 podle mezinárodních
účetních standardů konsolidovaný čistý zisk po zdanění
ve výši 182 mil. Kč. V porovnání s předchozím rokem to
znamená pokles o 55
%. Pokles zisku je způsoben především
zvýšenou
tvorbou
opravných
položek
k
úvěrovému
portfoliu v souvislosti s úvěrovým moratoriem a zhoršeným
výhledem ekonomiky.
Equa
bank
úspěšně
realizuje
svůj
obchodní
model
a navyšuje počet klientů. Ke konci roku 2020 měla 477 tisíc
klientů, což meziročně představuje opět dvouciferný 13 %
nárůst, a zařadila se tak znovu mezi nejúspěšnější banky
na českém trhu v získávání nových klientů.
Ukazatel
návratnosti
vlastního
kapitálu
(ROAE)
se
v důsledku výrazného poklesu zisku snížil na úroveň 3,9 %,
což představuje významný pokles oproti 9,3 % za rok 2019.
Ukazatel výnosnosti aktiv (ROAA) se meziročně taktéž
snížil, a to z 0,69 % na 0,26 %.
Zisk
před
zdaněním
meziročně
poklesl
o
53 %
na
226 mil. Kč. Zisk před zdaněním a
čistou ztrátou ze
znehodnocení úvěrů a pohledávek a cenných papírů oproti
tomu zaznamenal pokles pouze o 2 %, resp. 15 mil. Kč. Čistá
ztráta ze znehodnocení finančních nástrojů v důsledku
zvýšené tvorby opravných položek k úvěrovému portfoliu
meziročně narostla o 244 mil. Kč, resp. 101 %.
Jinými slovy
meziroční pokles zisku před zdaněním o 259 mil. Kč je z 94 %
způsoben nárůstem opravných položek k
úvěrovému
portfoliu.
Provozní výnosy zůstaly meziročně na
shodné úrovni
2 mld. Kč, když vyšší výnosy zrostoucího úvěrového portfolia
kompenzovaly vyšší náklady spojené s růstem vkladů a nižší
výnosy z přebytečné likvidity uložené u centrální banky.
Díky striktnímu řízení nákladů nedošlo k nárůstu správních
nákladů, které zůstaly na úrovni předchozího roku, tedy
1 058 mil. Kč. Investice do digitalizace se projevily nárůstem
odpisů a amortizace o 21 mil. Kč na 245 mil. Kč a tím došlo
k mírnému zvýšení ukazatele Cost / Income ratio (provozní
náklady / provozní výnosy) na 65 %, oproti 64 % v roce 2019.
I přes zhoršující se makroekonomické podmínky na trhu
se díky atraktivní produktové nabídce Equa bank podařilo
dosáhnout meziročního nárůstu pohledávek za klienty
o 6 % na 49,2 mld. Kč. Vklady klientů vyrostly meziročně
o 16 % na 64,2 mld. Kč. Čistý úrokový výnos meziročně
mírně
poklesl.
Úrokové
výnosy
vzrostly
meziročně
o 2 % (55 mil. Kč) zejména v důsledku růstu portfolia
spotřebitelských úvěrů a hypoték a kompenzovaly tak
nižší výnosy z přebytečné likvidity uložené v centrální
bance.
Úrokové
náklady
meziročně
vzrostly
o
18 %
(66 mil. Kč) díky setrvalému nárůstu klientských vkladů
a jejich atraktivnímu úročení a také díky úspěšnému úpisu
další emise hypotečních zástavních listů.
Čisté výnosy z poplatků a provizí v roce 2020 skončily
kladným výsledkem ve výši 12 mil. Kč, oproti předchozímu
roku jde o nárůst o 13 mil. Kč.
Čistý zisk z finančních operací v roce 2020 činil 84 mil. Kč,
meziročně jde o pokles ve výši 1 mil. Kč.
Provozní náklady v meziročním srovnání vzrostly o 2 % a to
díky růstu odpisů a amortizace spojených s pokračujícími
investicemi do
digitalizace a
bezpečnosti informačních
systémů Banky. Správní náklady zůstaly na stejné úrovni
jako v roce 2019. Vyšší náklady na informační technologie
a mírný nárůst personálních nákladů byly kompenzovány
optimalizací nákladů na média s ohledem na probíhající
pandemii COVID-19.
Čistá ztráta ze znehodnocení finančních nástrojů se
meziročně zvýšila o 244 mil. Kč, resp. 101 %, díky navýšení
opravných položek k úvěrovému portfoliu v souvislosti
úvěrovým moratoriem a zhoršeným výhledem ekonomiky.
Rozvaha
Konsolidovaná
bilanční
suma
Equa
bank
meziročně
narostla o 15 % a dosáhla výše 73,1 mld. Kč. Stojí za tím
zejména růst klientských vkladů o
16 % na
úroveň
64,2 mld. Kč a také další úspěšná emise hypotečních
zástavních listů ve výši 1,5 mld. Kč, z března roku 2020.
Na straně aktiv vzrostla o 6,1 mld. Kč na 19,1 mld. Kč položka
Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnující zejména volnou
likviditu uloženou u centrální banky, a o 2,6 mld. Kč na
49,2 mld. Kč pohledávky za klienty. Objem cenných papírů
se zvýšil o 795 mil. Kč v důsledku nákupu státních dluhopisů.
Hrubé pohledávky z retailových úvěrů vzrostly meziročně
o 10 %. Opravné položky k úvěrovému portfoliu rostly
disproporčně vzhledem k růstu portfolia a nárůst čistého
objemu retailových pohledávek tak činil 9 %. Nejrychleji
rostoucím portfoliem byly spotřebitelské úvěry, u nichž
nárůst hrubých pohledávek činil 17 %. Hrubé pohledávky
z hypotečních úvěrů vzrostly o 5 %. Hrubé pohledávky
z úvěrů živnostníkům, malým a středním firmám se naopak
meziročně snížily o 4 %.
Klientské vklady meziročně vzrostly o
16 %. Největší
nárůst v absolutních číslech zaznamenaly spořicí účty, a to
o 6,6 mld. Kč (20 %). Balance běžných účtů vzrostly o 5 mld.
Kč (34 %) a objem prostředků na termínovaných vkladech
naopak poklesl o 2,9 mld. Kč (-40 %).
Vlastní kapitál meziročně vzrostl o
0,2 mld. Kč na
5,3 mld. Kč z titulu navýšení nerozděleného zisku.
ZÁVĚRCE 2020
Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti
/
33
Výkaz zisku a ztráty
Equa bank v roce 2020 vykázala podle mezinárodních
účetních standardů čistý zisk po zdanění ve výši 197 mil. Kč,
tj. o 55 % méně než v roce 2019.
Ukazatel návratnosti vlastního kapitálu (ROAE) kopíroval
negativní trend v poklesu zisku a dosáhl hodnoty 4,02 %.
Ukazatel výnosnosti aktiv (ROAA) poklesl na
hodnotu
0,28 %.
Zisk před zdaněním meziročně poklesl o 55 % a to zejména
díky navýšení Čisté ztráty ze znehodnocení finančních
nástrojů v důsledku zvýšené tvorby opravných položek
k úvěrovému portfoliu.
Provozní výnosy meziročně poklesly o 32 mil. Kč, resp. 2 %.
Provozní náklady vzrostly o 25 mil. Kč, resp. 2 %, zejména
díky pokračujícím investicím do informačních technologií
a
mírnému nárůstu personálních nákladů, které byly
částečně kompenzovány optimalizací nákladů na média
s ohledem na probíhající pandemii COVID-19. Ukazatel
Cost / Income ratio (provozní náklady / provozní výnosy)
činil za rok 2020 61 %, což znamená meziroční navýšení
o 2 procentní body.
Čistý úrokový výnos poklesl o 2 %. Čistá ztráta z poplatků
a provizí se meziročně zvýšila o 4 mil. Kč a čistý zisk
z finančních operací se meziročně zvýšil o 1 mil. Kč.
Čistá ztráta ze znehodnocení finančních nástrojů se
meziročně zvýšila o 244 mil. Kč, resp. 101 %, díky navýšení
opravných položek k úvěrovému portfoliu v souvislosti
úvěrovým moratoriem a zhoršeným výhledem ekonomiky.
Rozvaha
Bilanční suma Equa bank vzrostla meziročně o
15 %
a dosáhla výše 73,3 mld. Kč.
Na straně pasiv stojí za růstem bilance klientské vklady
s nárůstem 8,8 mld. Kč a úspěšná emise hypotečních
zástavních listů ve výši 1,5 mld. Kč, která proběhla v březnu
tohoto roku.
Na
straně aktiv stojí za
nárůstem především položka
Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnující volnou likviditu
uloženou u centrální banky, která vzrostla o 6,1 mld. Kč,
a dále pohledávky za klienty, které vzrostly o 2,6 mld. Kč na
49,7 mld. Kč. Objem cenných papírů se zvýšil o 795 mil. Kč.
Podnikatelská činnost
/
35
PODNIKATELSKÁ ČINNOST
Equa bank vstoupila na
český trh v
červenci 2011.
Od počátku svého působení obsluhuje nejen klienty z řad
občanů, ale také živnostníky, malé a střední firmy. Všem
klientům nabízí jednoduché, srozumitelné a transparentní
služby osobního a firemního bankovnictví. Její strategií je
přinášet klientům inovativní produkty a služby, jaké jsou
běžné ve vyspělých západních zemích. Proto například
jako jediná z bank nabízí všem svým klientům neomezené
výběry zdarma ze všech bankomatů po celém světě, nově
mohou retailoví klienti založit běžný účet během pár minut
a zcela online. Equa bank umožnila jako jedna z prvních
bank všem svým klientům, kteří se ocitli ve finanční tísni
způsobené důsledky pandemie, odklad splátek. Pro žádosti
o odklad splátek úvěrů osobních půjček jsme vyvinuli
novou aplikaci, díky které klient vyřídí žádost během jedné
minuty.
Firemním klientům nabízí Equa bank ucelené portfolio
produktů a služeb, které lze obsluhovat také online, bez
nutnosti návštěvy pobočky. Klientům z řad podnikatelů,
malých a
středních podniků a
rodinných firem nabízí
Equa bank podnikatelské běžné a spořicí účty, termínované
vklady,
víceměnové
bezkontaktní
platební
karty,
internetové bankovnictví, hypotéky, podnikatelské úvěry,
účty a úvěry pro rodinné firmy, leasing, factoring, bankovní
záruky ČMZRB a PGRLF a bankomaty s možností vkladu
v českých korunách, eurech a dolarech, to vše v rámci
jedné vkladové operace.
Jediným akcionářem Banky je společnost Equa Group Ltd,
která je ve vlastnictví fondů, jimž poskytuje poradenství
britská společnost AnaCap Financial Partners LLP. Aktivity
této společnosti podléhají regulaci britského Úřadu pro
dohled nad finančními službami (FCA). AnaCap patří
mezi významné evropské společnosti v oblasti správy
soukromého kapitálu se zaměřením na sektor finančních
služeb v EU. Orgánem dohledu Equa bank a.s. je Česká
národní banka.
Významné události a obchodní aktivity v roce 2020 a očekávaný vývoj
/
37
Nové produkty a služby
V
průběhu
celého
roku
se
Equa
bank
soustředila
především na rozvoj digitálního bankovnictví a zlepšení
zákaznické zkušenosti pro své klienty. V těchto oblastech
implementovala celou řadu novinek. Equa bank začátkem
roku 2020 spustila jednoduché platby prostřednictvím on-
line platebního nástroje Apple Pay. K zaplacení jednoduše
postačí zaregistrovat platební kartu Equa bank do mobilní
aplikace
Apple
Pay.
Pohodlně
lze
pak
platit
nejen
v kamenných obchodech, v e-shopech nebo v aplikacích,
ale také vybírat z bankomatů.
V únoru 2020 banka svým klientům nabídla neomezené
výběry zdarma ze všech bankomatů na světě, umožnila
klientům založit si běžný účet zcela online a
zavedla
možnost
provádět
SEPA
platby
v
mobilní
aplikaci
Equa bank. Equa bank představila nové a jednodušší
bezpečné přihlašování do
internetového bankovnictví
pomocí notifikací v mobilní aplikaci. Současně byla také
zavedena ochrana online plateb kartou prostřednictvím
chytrého ověření. Jedná se o nový standard zabezpečení,
který využívá technologii Mastercard Identity Check.
V březnu, a jako jedna z prvních bank na českém bankovním
trhu, umožnila Equa bank odklad splátek lidem postiženým
dopady pandemie. Do
procesu vyřizování klientských
žádostí o odklad splátek banka zapojila roboty a významně
tak zrychlila dobu schvalování.
V květnu představila Equa bank novou platební metodu pro
nákupy v e-shopech - PlatímPak. Služba odložené platby
umožňuje zákazníkům e-shopů nakupovat na internetu
a zaplatit za zboží až poté, co si ho doma v klidu zkontrolují.
Odložená platba je schválena během desítek sekund a zboží
stačí zaplatit kdykoliv do 30 dní od nákupu. PlatímPak tak
odbourává psychologické bariéry placení na
internetu
a do budoucna chce konkurovat platbám na dobírku.
V červnu Banka ve svém mobilním bankovnictví spustila
možnost přijímat i odesílat okamžité platby. Služba je
dostupná 24 hodin denně, 7 dní v týdnu a pro klienty zcela
zdarma.
V červenci vyšla Banka vstříc zájemcům o Minutovou půjčku
a díky jednoduché žádosti on-line nebo prostřednictvím
mobilu, rychlosti čerpání, nulovým poplatkům a nízkým
úrokovým sazbám tak Minutová půjčka patří k
těm
nejvýhodnějším na trhu.
V září Equa bank zcela digitalizovala další službu – převod
účtu z jiné banky. Nyní si lze do Equa bank převést účet
jednoduše a pohodlně pomocí mobilní aplikace. Banka
zajistí i převod trvalých příkazů a dalších plateb.
Počátkem října aktualizovala Equa bank svou bankovní
aplikaci
–
optimalizovala
její
zobrazení
pro
iPady
a současně s tím nabídla klientům, kteří obsluhují svůj
účet pomocí iPad, i dvě nové funkce. Další novinkou – pro
všechna zařízení s iOS i Android - byla možnost otvírat
v
prostředí aplikace dodatečné účty. Dále Equa bank
vylepšila nabídku pojištění u zlatých karet. U Pojištění
karty a osobních věcí rozšířila Equa bank okruh pojištěných
věcí – například o služební telefon či notebook, zvýšila
limity plnění a prodloužila dobu, po kterou jsou klienti
chráněni. S
novým Celoročním cestovním pojištěním
pak klienti získali komplexnější pojistnou ochranu proti
neočekávaným situacím, které je mohou při cestování
do zahraničí potkat – a to včetně zpoždění zavazadla či
storna dovolené. Oba druhy pojištění nabízí Equa bank
ve spolupráci s pojišťovnou BNP Paribas Cardif.
V listopadu představila Equa bank zcela novou aplikaci
na on-line žádosti o Minutovou půjčku a nabídla možnost
zřízení běžného účtu a depozitních produktů mladým
od 15 let.
Pobočková síť
V roce 2020 pokračovala Equa bank ve stabilizaci své
pobočkové sítě a ke konci roku měla celkem 52 obchodních
míst. Každý klient Banky má tedy pobočku v dosahu
nejdéle 30 minut běžnou dopravou.
Počet klientů
K poslednímu dni roku 2020 měla Equa bank 477 tisíc
klientů, což v meziročním srovnání představuje nárůst
o 13 %. V segmentu firemního bankovnictví překročila
Equa bank v srpnu hranici 12 000 klientů, v meziročním
srovnání ke konci roku pak počet klientů z řad podnikatelů,
malých a středních firem vyrostl o 18 %.
Získaná ocenění
V lednu 2021 byly vyhlášeny výsledky soutěže Finanční
produkt roku 2020, kterou pořádá společnost Scott & Rose,
provozovatel finančního portálu Finparáda.cz. Equa bank
získala nejvyšší ocenění v kategoriích Finanční společnost
roku 2020 a
Cena veřejnosti roku 2020 (Běžný účet).
Se svým Běžným účtem se dále umístila na 1. místě
v kategorii Bankovní osobní účty, s účtem pro podnikatele
na 1. místě v kategorii Bankovní účty pro fyzické osoby
podnikatele a 3. místo získala za Spořicí účet HIT v kategorii
Spořicí účty do 300 tis. Kč.
V prestižní soutěži Zlatá koruna 2020 získala Equa bank
historicky největší počet ocenění – odnesla si celkem osm
cen. Patří tak k nejúspěšnějším bankám v této soutěži.
Na prvních místech ve Zlaté koruně 2020 se umístily Běžný
účet od Equa bank a Spořicí účet HIT. Od odborné poroty
získala stříbrné ocenění RePůjčka a Podnikatelský běžný
účet Equa bank. Ten byl také oceněn Cenou podnikatelů
v hlasování veřejnosti. Bronzové ocenění získala Zlatá karta
Equa bank a také Mobilní aplikace Equa bank. V kategorii
Cena veřejnosti jsme získali bronzovou korunu za náš
Běžný účet zdarma a bez podmínek.
V ROCE 2020 A OČEKÁVANÝ VÝVOJ
Významné události a obchodní aktivity v roce 2020 a očekávaný vývoj
/
38
V hodnotící studii společnosti KPMG zkoumající zákaznickou
zkušenost v celkem devíti odvětvích se Equa bank umístila
na 5. místě mezi všemi téměř 180 hodnocenými firmami.
Hodnocení firem v žebříčku za rok 2020 ovlivnilo mimo jiné
to, jak zvládly za ztížených podmínek provoz v kamenných
provozovnách i
to, jak rychle se dokázaly přesunout
do online světa.
Očekávaný vývoj v roce 2021
Dne 6. února 2021 uzavřela společnost Equa Group
Limited, jediný akcionář Equa bank a.s. a jediný společník
společnosti Equa Sales & Distribution s.r.o., se společností
Raiffeisenbank a.s., která je nepřímo ovládána společností
Raiffeisen Bank International AG, smlouvu o
prodeji
100 % akcií Equa bank a.s. a 100 % podílu ve společnosti
Equa Sales & Distribution s.r.o. Dokončení a vypořádání
transakce podléhá souhlasu České národní banky a Úřadu
pro ochranu hospodářské soutěže.
Do
vypořádání
transakce
bude
Equa
bank
nadále
pokračovat v úspěšné strategii a v rozvoji obchodního
modelu, který si od
vstupu na
trh zvolila. Ten je
na jedné straně založen na jednoduchých, atraktivních
a
bezplatných produktech a
službách a
na
druhé
straně na stabilním růstu bilanční sumy při vyváženém
poměru úvěrů a vkladů. Stěžejní bude pro Equa bank
i
nadále
pokračující
digitalizace
bankovnictví,
a
to
ve
všech klíčových oblastech, od
běžných účtů přes
půjčky, investice, platby mobilním telefonem, mobilní
a
internetové bankovnictví po
hypotéky a
pojištění.
V
segmentu firemního bankovnictví bude Equa bank
i nadále pokračovat v rozvoji hlavních produktů – běžných
účtů, produktů pro rodinné firmy, firemních úvěrů, úvěrů
se zárukami ČMRZB a PGRLF.
V roce 2021 očekává Equa bank pokračující růst, a to i přes
přetrvávající krizi spojenou s pandemií COVID-19. V oblasti
aktiv předpokládáme stabilní nárůst tažený především
prodejem hypotečních úvěrů a spotřebitelských půjček.
Zároveň očekáváme pokračování nárůstu klientských
vkladů tak, aby byl v souladu s naší strategií a obchodním
modelem zachován vyvážený poměr úvěrů a
vkladů.
Snížení sazeb klientských depozit, v důsledku poklesu
repo sazby ČNB v minulém roce, se bude v průběhu roku
stabilizovat, nicméně projeví se poklesem úrokových
nákladů na klientská depozita na celoroční bázi. Obecně
však u většiny položek výkazu zisku a ztrát očekáváme
obdobný vývoj jako v uplynulém roce. Čistý úrokový výnos
nadále meziročně poroste v souladu s růstem úvěrového
portfolia, provozní náklady porostou nižším tempem
než provozní výnosy. Očekáváme, že náklady na riziko se
po zvýšené tvorbě opravných položek v roce 2020 vrátí zpět
na úroveň, srovnatelnou s přechozími - předcovidovými
– lety. To vše přispěje k meziročně rostoucímu zisku před
zdaněním.
Hlavní budoucí investice
V
roce 2021 Banka plánuje zavést službu bankovní
identity a otevřít nové kanály pro komunikaci s klienty.
Mezi plánované aktivity pro rok 2021 patří také další
rozvoj mobilní aplikace, nová verze žádosti o konsolidaci
půjček a zjednodušení žádostí o hypoteční úvěry. V oblasti
regulace zavedeme například takzvaný Chráněný účet.
Banka bude v roce 2021 nadále investovat i do stávajících
produktů, procesů a obnovy a rozvoje infrastruktury,
přičemž celkové investice dosáhnou výše okolo 300 mil. Kč.
Řízení rizik – principy a organizační struktura řízení rizik
/
40
Banka
spolu
s
ostatními
společnostmi
ve
skupině
považuje za
jeden ze svých hlavních cílů dosažení
konkurenceschopnosti a výnosnosti nabízených produktů,
a to při takové úrovni rizika, která je pro skupinu přijatelná.
Řízení rizik znamená analýzu a kontrolu již stávajících rizik,
která jsou spojena s veškerými obchodními aktivitami
skupiny, a nastavení jednotlivých procesů vedoucích k jejich
snížení. Součástí řízení rizik je také odhalování případných
nových rizik a snaha o jejich eliminaci. Banka je především
vystavena riziku úvěrovému, tržnímu, operačnímu a riziku
likvidity.
Při řízení rizik Banka spoléhá na kvalifikovanost a zkušenost
svých pracovníků, organizační oddělení neslučitelných
pravomocí a
odpovědností a
využívání analytických
nástrojů a technologií.
Veškerá přijímaná rizika ze strany Banky jsou v souladu
s regulačními požadavky a jejich řízení vede k úspěšnému
hospodaření skupiny, které se odráží vrůstu hospodářského
výsledku.
Pro řízení rizik byly v Bance zřízeny představenstvem nebo
Chief Risk Officer (CRO) následující výbory:
ALCO (Asset & Liability Commitee) –
výbor ustanovený
představenstvem Banky zodpovědný za řízení aktiv a pasiv
ve vazbě na likviditní a kapitálovou pozici Banky a řízení
tržních rizik (úrokové a měnové riziko).
CRCO
(Credit
Risk
Committee)
–
výbor
založený
představenstvem Banky, zodpovědný za monitoring, řízení
a koordinaci aktivit v oblasti komerčního úvěrového rizika,
zejména za vyhodnocování vývoje.
ORCO (Operational Risk Committee)
– výbor pro
operační
rizika,
zřízený
představenstvem
Banky,
zodpovědný za řízení operačních rizik, přijímání rozhodnutí
a nápravných opatření s cílem jeho minimalizace.
CMMC (Credit Monitoring and Managment Committee)
– výbor ustanovený CRO provádějící monitorování a řízení
úvěrového procesu a rizik komerčního úvěrového portfolia.
PLC (Problem Loan Committee)
- poradní a konzultační
výbor pro CRO ve
věci průběžné správy, sledování,
identifikování
a
řízení
problematických
komerčních
expozic, s nimiž je spojeno úvěrové nebo jiné riziko.
Za řízení rizik je v Bance odpovědná Risk Division včele
s CRO, který je členem představenstva. Pod Risk Division
spadají následující oddělení:
Enterprise Risk Department
– oddělení odpovědné
za formulaci a monitoring Risk Appetite Banky, metodiku,
monitoring a reporting likvidního a tržního rizika, rizika
koncetrace,
rizika
protistrany
a
operačního
rizika.
Dále za
metodiku a
výpočet regulatorního a
vnitřně
stanoveného kapitálového požadavku, stresové testování,
tvorbu ozdravného plánu a spolupráci na přípravě plánu
pro řešení krize.
Retail Credit Risk Department
– oddělení odpovědné
za
řízení
kreditních
rizik
pro
retailové
produkty
(rozhodování o poskytování retailových úvěrů, nastavení
podmínek jejich schvalování a
provádění souvisejících
analýz za účelem řízená retailového rizika a další).
Commercial Credit Risk Department
– oddělení, jehož
hlavní náplní je řízení kreditních rizik pro komerční
produkty (rozhodování o poskytování komerčních úvěrů
a záruk, nastavení podmínek jejich schvalování a provádění
souvisejících analýz za účelem řízená komerčního rizika
a další).
Workout & EW Department
– je oddělení zodpovědné
za
monitoring
a
vyhodnocování
negativních
signálů
z komerčního portfolia, správu a řízení ohrožených úvěrů,
včetně jejich restrukturalizací a vymáhání.
Strategie řízení rizik je schvalována představenstvem
Banky, je závazná pro všechny pracovníky Banky a vztahuje
se na všechny obchodní aktivity a procesy ve skupině.
Je nastavena tak aby se minimalizovala rizika související
s
hlavním předmětem podnikání a
aby nedocházelo
k přijímání rizik, která s ním spojena nejsou.
Jednotlivá rizika a jejich způsob řízení v rámci skupiny jsou
popsána v příloze k účetní závěrce v kapitolách Řízení
rizik, Finanční nástroje – úvěrové riziko a Finanční nástroje
– operační, právní a ostatní rizika.
ŘÍZENÍ RIZIK
PRINCIPY A ORGANIZAČNÍ STRUKTURA ŘÍZENÍ RIZIK
Doplňující informace
/
42
Informace o bance
Banka působí na Regulovaném trhu Burzy cenných papírů
Praha, a.s. od roku 2017, kdy byly přijaty k obchodování
Hypotéční zástavní listy (ISIN: CZ0002005036, 2. emise
v
rámci dluhopisového programu ISIN CZ0002005804
v r. 2018). V roce 2018 Banka dále uvedla na Regulovaný
trh emisi podřízených nezajištěných dluhopisů (ISIN:
CZ0003704595, 2. emise ISIN CZ0003704900 v r. 2019).
Stanovy společnosti poskytují dozorčí radě dodatečné
kontrolní a schvalovací mechanismy nad rámec zákonných
oprávnění. Je tak zajištěno, že nedojde k zneužití kontroly
ze strany ovládající osoby Banky.
Banka není přímo závislá na jiných subjektech ve skupině
a nevlastní žádné své vlastní akcie.
Základ pro výpočet příspěvku do Garančního fondu činní
5 057 837,26 Kč.
Práva a povinnosti spojená s akciemi Banky
(§ 118 odst. 4 písm. D) ZPKT)
Banka má jediného akcionáře, vykonávajícího působnost
valné hromady. Jediný akcionář má v držení všechny vydané
kmenové akcie Banky, a to 2.259 kusů zaknihovaných
akcií na
jméno o
jmenovité hodnotě 1.000.000,- Kč
a 10 kusů zaknihovaných akcií na jméno o jmenovité
hodnotě 100.000,- Kč, s nimiž se pojí práva a povinnosti
dle § 256 a násl. zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních
společnostech a družstvech, v platném znění. Akcionář
má právo na podíl ze zisku, který valná hromada schválí
k rozdělení mezi akcionáře. Po zrušení Banky s likvidací
má akcionář právo na podíl na likvidačním zůstatku. Valná
hromada je schopna se usnášet, pokud přítomní akcionáři
nebo jejich zástupci mají akcie, jejichž celková jmenovitá
hodnota přesahuje 50 % základního kapitálu Banky.
Informace
o
soudních
či
obdobných
sporech, případně o jejich neexistenci
Banka
nevede
žádné
spory,
soudní
či
obdobné,
s materiálním dopadem do finanční situace a obchodní
činnosti společnosti.
Informace o aktivitách v oblasti výzkumu
a vývoje
Banka pro potřeby dalšího rozvoje své činnosti vyvíjí
sofistikovaná softwarová řešení určená jak pro podporu
vnitropodnikových procesů, tak pro přímé použití ze
strany klientů Banky. Vývoj probíhá z části ve spolupráci
s
externími dodavateli, z
části jsou využívány vlastní
vývojové kapacity.
Společenská odpovědnost
Principy společenské odpovědnosti trvale začleňujeme do
našich firemních hodnot, vnitřní kultury a rozhodovacích
procesů,
a
pozitivně
tak
ovlivňujeme
naše
firemní
postupy, zvýšit hospodářský výsledek a zároveň pomoci
společnosti, v níž působíme. Se svými klienty a partnery
se snažíme navázat takové obchodní vztahy, které jsou
hodnotné jak po stránce ekonomické, environmentální
a
sociální, tak z
pohledu dlouhodobé udržitelnosti.
Ve
svých
podnikatelských
aktivitách
se
snažíme
jít
příkladem, a přispět tak svým dílem ke zkvalitnění českého
podnikatelského prostředí. Klademe důraz na
etické
podnikatelské postupy a transparentnost.
V
roce 2020 byly aktivity spojené se společenskou
odpovědností
banky
ovlivněny
nástupem
pandemie
COVID-19. Již začátkem dubna se Equa bank spojila
s
neziskovou organizací ADRA a
společně připravili
několik projektů na pomoc seniorům, kteří se v té době
ocitli v
izolaci. Zaměstnanci a
klienti banky mohou
prostřednictvím
speciální
funkce
v
mobilní
aplikaci
Equa bank zaslat příspěvek na pomoc seniorům, zároveň
se Equa bank zavázala v průběhu května a června zaslat
na účet ADRA příspěvek 100 korun za každý nově otevřený
běžný účet s
pojištěním výdajů. Navíc zaměstnanci
Equa bank pomáhali seniorům zkrášlit jejich domovy, a to
nákupem truhlíků, hlíny a sazenic květin. Zaměstnanci
banky tak reagovali na přání klientů organizace ADRA.
Senioři a
děti v
dětských domovech tak měli během
jarních a letních měsíců, kdy se ocitli v izolaci, zajištěnou
dlouhodobou aktivitu – péči o rostliny. Celková částka
pomoci neziskové organizaci ADRA významně přesáhla 700
tisíc korun. V září 2020, kdy platila volnější protiepidemická
pravidla, se podařilo uspořádat další ročník firemního
Dobrovolnického dne, během kterého 20 zaměstnanců-
dobrovolníků pomáhalo třem neziskovým organizacím.
Začátkem října se proškolení zaměstnanci Equa bank
zapojili do pomoci celostátní bezplatné informační lince
ke koronaviru 1221. Linka 1221 slouží pro dotazy veřejnosti
související s pandemií onemocnění Covid-19.
V závěru roku 2020 Equa bank finančně podpořila tři
neziskové organizace, s nimiž dlouhodobě spolupracuje -
Pferda, Borůvka Praha a Adventor, a věnovala jim finanční
příspěvek na pokrytí jejich provozních nákladů. Každá
z nich obdržela od Equa bank 65 tisíc korun. Banka se
také rozhodla pomoci dětem, které nemají techniku pro
distanční výuku, a darovala jim 120 vyřazených počítačů
a notebooků.
Počátkem roku 2014 založili zaměstnanci Charitativní fond
zaměstnanců Equa bank a.s., který se zaměřuje především
na podporu projektů, které pomáhají hendikepovaným
či
jinak
znevýhodněným
spoluobčanům
začlenit
se
do společnosti. V roce 2020 podpořili naši zaměstnanci
jeho prostřednictvím celkem 8 charitativních fondů.
Equa bank se již po deváté stala generálním partnerem
soutěže Equa bank Rodinná firma roku, kterou organizuje
Asociace malých a středních podniků a živnostníků ČR
(AMSP ČR). Tento projekt si klade za cíl podporovat tradici
rodinného podnikání v
České republice a
motivovat
zapojení rodinných příslušníků do
rozvoje rodinných
firem. Do soutěže se zapojují firmy ve dvou kategoriích:
Malá firma (firmy do
50 zaměstnanců s
obratem do
10 mil. eur) a Střední firma (firmy do 250 zaměstnanců
DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE
Doplňující informace
/
43
s obratem do 50 mil. eur). V devátém ročníku soutěže
Equa bank Rodinná firma roku zvítězila v
kategorii
Střední firma společnost Beznoska, s.r.o, firma věnující
se již téměř 30 let vývoji, výrobě a prodeji ortopedických
implantátů a nástrojů. První místo v kategorii Mala firma
obdržela
inženýrsko-dodavatelská
společnost
ASIO,
která poskytuje komplexní dodavatelské služby v oblasti
vodohospodářských výrobků, jako jsou čistírny odpadních
vod, úpravny vod, hospodaření s
dešťovými vodami,
recyklací vod atd. Cenu veřejnosti získala rodinná firma
KUFI INT, s.r.o. zabývající se výrobou a prodejem tepelných
čerpadel AC Heating.
Sociální a zaměstnanecké otázky
Nezapomínáme ani na naše zaměstnance. Uvědomujeme
si, že lidé jsou základem našeho úspěchu. Každoročně
pořádáme mezi zaměstnanci průzkum, v
němž mají
možnost vyjádřit svůj názor na pracovní prostředí ve firmě.
Výsledky průzkumu nám poskytují neocenitelnou zpětnou
vazbu a umožňují nám identifikovat oblasti pro zlepšení.
Naši zaměstnanci mají dlouhodobě možnost využívat
rozsáhlé nabídky školení pro jejich profesní i osobní rozvoj.
V roce 2020 jsme standardní nabídku školení uzpůsobili
aktuální situaci a v maximální míře jsme nabídli školení
a webináře v online podobě.
Jsme
si
vědomi,
že
kromě
kvalitního
pracovního
prostředí má na spokojenost zaměstnanců vliv také jejich
vyrovnaný pracovní a osobní život. I v těchto oblastech se
snažíme vycházet zaměstnancům vstříc a poskytovat jim
dostatečný čas na odpočinek. Kromě pěti týdnů dovolené
umožňujeme zaměstnancům čerpat ještě dalších 5 dní
placeného volna ve formě Sick Days a tzv. Equa Days.
Kromě dovolené nabízí Equa bank i
široké spektrum
dalších zaměstnaneckých benefitů. Jedná se například
o zvýhodnění finančních produktů Equa bank, caffeterii,
ve které lze využít benefity ze široké nabídky podle vlastního
výběru – lékařská péče, wellness, fitness, dovolená, zdraví,
sport, kulturní akce apod. Vzhledem k pandemii COVID-19
jsme byli nuceni omezit týmové aktivity a sporty, které
standardně podporujeme. Zaměstnancům jsme však
nabídli možnost využívat online platformy pro cvičení
a kurzy zaměřené na duševní zdraví.
Ještě před vyhlášením jarních vládních opatření proti
šíření nákazy COVID-19 bylo zaměstnancům umožněno
v maximální možné míře využívat institut práce z domova.
Životní prostředí
K životnímu prostředí se chováme odpovědně od našeho
vstupu na
trh. Bereme tím na
sebe roli společensky
zodpovědné společnosti. Zvyšovat povědomí o dopadech
našich činností na životní prostředí se také snažíme mezi
našimi zaměstnanci. Nedílnou součástí naší strategie je
podpora zlepšování ekologických standardů. Ve
všech
našich kancelářských prostorách podporujeme projekty
zaměřené na recyklaci odpadu. V celé pobočkové síti
jsme již před čtyřmi lety provedli kompletní výměnu
osvětlení za úsporné. Tam, kde to bylo možné, jsme začali
řídit výměnu vzduchu rekuperací, která významně šetří
elektrickou energii. Podporujeme také dojíždění do práce
na kolech a pro zaměstnance centrály Equa bank jsme
vybudovali parkovací zónu pro kola. Na životní prostředí
jsme brali ohled i
při kompletní výbavě autoparku,
který nyní provozujeme již výhradně v emisní třídě EU6.
A v neposlední řadě – budova Amazon Court, ve které
je centrála banky, byla jako ekologická stavba oceněna
zlatým
certifikátem
certifikačního
systému
DGNB
(viz www.dgnb.de) prováděného auditory ÖGNI.
Respektování lidských práv
Banka
respektuje
jako
poskytovatel
služeb
i
jako
zaměstnavatel lidská práva. Při zavádění nových produktů
a služeb, nastavení procesů i jako zaměstnavatel dbá
na pravidla rovného zacházení a nediskriminace.
Boj proti korupci a úplatkářství
Banka
má
zavedenu
účinnou
Whistleblowing
policy
v rámci compliance procesů a každý pracovník banky i třetí
strana má možnost i anonymně a bez jakéhokoli postihu
ohlásit podezření na
případné nekalé jednání. Banka
uplatňuje pravidla pro hlášení darů či plnění ze strany
klientů či dodavatelů. Pracovníci banky dodržují Etický
kodex společnosti i Kodex řízení. Banka zpracovala analýzu
trestní odpovědnosti právnické osoby a implementuje plán
na další omezení tohoto rizika. Pracovníci jsou pravidelně
jednou ročně v celé oblasti compliance školeni.
Informace
o
pobočce
nebo
části
obchodního závodu v zahraniční, případně
o jejich neexistenci
Banka nevlastní žádné pobočky nebo obchodní závody
v zahraničí.
Čestné prohlášení
Níže podepsaní tímto prohlašují, že podle jejich nejlepšího vědomí podává konsolidovaná výroční zpráva včetně konsolidované
i individuální účetní závěrky Banky věrný a poctivý obraz o finanční situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření
Equa bank a jejího konsolidačního celku za uplynulé období a o vyhlídkách budoucího vývoje finanční situace, podnikatelské
činnosti a výsledků hospodaření.
Petr Řehák
předseda představenstva
Monika Kristková
členka představenstva
|
Obchodní firma: |
Země daňového domicilu: Nejvyšší mateřská společnost ve skupině: |
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ
O FINANČNÍ POZICI K 31. PROSINCI 2020
Údaje jsou uváděny v mil. Kč
|
AKTIVA |
Bod |
31. 12. 2020 |
31.12.2019 Upraveno * |
1.1.2019 Upraveno * |
|
Peníze a penežní ekvivalenty |
13 |
|
|
|
|
Pohledávky za bankami |
14 |
|
|
|
|
Finanční aktiva v reálné hodnote vykázané do zisku nebo ztráty |
17 |
|
|
|
|
Cenné papíry |
16 |
|
|
|
|
Pohledávky za klienty |
15 |
|
|
|
|
Dlouhodobý nehmotný majetek |
18 |
|
|
|
|
Dlouhodobý hmotný majetek |
19 |
|
|
|
|
Odložená danová pohledávka |
30 |
|
|
|
|
Ostatní aktiva |
20 |
|
|
|
|
Náklady a příjmy příštích období |
|
|
||
|
AKTIVA CELKEM |
|
|
* Srovnávací údaje byly vlivem reklasifikace upraveny - více informací je uvedeno v bodě 5 přílohy.
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ
O FINANČNÍ POZICI K 31. PROSINCI 2020
Údaje jsou uváděny v mil. Kč
|
ZÁVAZKY |
Bod |
31. 12. 2020 |
31.12.2019 Upraveno * |
1.1.2019 Upraveno * |
|
Závazky vůči bankám |
|
|
||
|
Závazky vůči klientům |
21 |
|
|
|
|
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
17 |
|
|
|
|
Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů |
22 |
|
|
|
|
Podřízené závazky |
26 |
|
|
|
|
Rezervy |
25 |
|
|
|
|
Ostatní závazky |
23, 24 |
|
|
|
|
Závazky celkem |
|
|
||
|
|
||||
|
VLASTNÍ KAPITÁL |
||||
|
Základní kapitál |
28 |
|
|
|
|
Ostatní kapitálové fondy |
29 |
|
|
|
|
Oceňovací rozdíly |
|
|
||
|
Nerozdělený zisk/(ztráta) |
29 |
|
|
|
|
Vlastní kapitál připadající vlastníkům banky |
|
|
||
|
Nekontrolní podíl |
27 |
|
|
|
|
Vlastní kapitál celkem |
|
|
||
|
ZÁVAZKY A VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM |
|
|
* Srovnávací údaje byly vlivem reklasifikace upraveny - více informací je uvedeno v bodě 5 přílohy.
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY
A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ
ZA ROK KONČÍCÍ 31. 12. 2020
Údaje jsou uváděny v mil. Kč
|
|
Bod |
2020 |
2019 |
|
Úrokové a obdobné výnosy |
|
|
|
|
Úrokové výnosy počítané efektivní úrokovou mírou |
|
|
|
|
Úrokové a obdobné náklady |
( |
( |
|
|
Čisté úrokové a obdobné výnosy |
6 |
|
|
|
|
|||
|
Výnosy z poplatků a provizí |
|
|
|
|
Náklady na poplatky a provize |
( |
( |
|
|
Čisté výnosy/náklady z poplatků a provizí |
7 |
|
( |
|
|
|||
|
Čistý zisk z finančních operací |
8 |
|
|
|
Ostatní provozní náklady |
9 |
( |
( |
|
|
|||
|
Správní náklady |
10 |
( |
( |
|
Odpisy a amortizace |
( |
( |
|
|
|
|||
|
Zisk před zdaněním a čistou ztrátou ze zneh. úvěrů a pohledávek |
|
|
|
|
|
|||
|
Čistá ztráta ze znehodnocení finančních nástrojů |
11 |
( |
( |
|
Zisk za období před zdaněním |
|
|
|
|
|
|||
|
Odložená daň |
30 |
( |
( |
|
Zisk za období |
|
|
|
|
|
|||
|
Menšinový výsledek hospodaření za účetní období |
|
|
|
|
Zisk náležící vlastníkům banky |
|
|
|
|
|
|||
|
Položky, které budou v následujících obdobích převedeny |
|||
|
Čistá změna reálné hodnoty cenných papírů (FVOCI) |
( |
|
|
|
Ostatní úplný výsledek za účetní období po zdanění |
( |
|
|
|
|
|||
|
Úplný výsledek hospodaření |
|
|
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH
ZA ROK KONČÍCÍ 31. 12. 2020
|
mil. Kč |
Bod |
2020 |
2019 Upraveno ** |
|
PENĚŽNÍ TOKY Z PROVOZNÍ ČINNOSTI |
|||
|
Zisk před zdaněním |
|
|
|
|
Úpravy o: |
|||
|
Odpisy a amortizace |
|
|
|
|
Čistá tvorba opravných položek k úvěrům |
11 |
|
|
|
Změna stavu rezerv |
25 |
( |
|
|
Přecenění finančních aktiv a závazků vykázaných v reálné hodnotě |
17 |
|
|
|
(Zvýšení) / snížení provozních aktiv |
|||
|
Pohledávky za bankami |
14 |
( |
|
|
Pohledávky za klienty |
15 |
( |
( |
|
Ostatní aktiva |
20 |
|
( |
|
Zvýšení/(snížení) provozních pasiv: |
|||
|
Závazky vůči bankám |
( |
( |
|
|
Závazky vůči klientům |
21 |
|
|
|
Ostatní závazky |
23, 24 |
( |
|
|
Čistý peněžní tok z provozní činnosti |
|
|
|
|
PENĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI |
|||
|
Nákup dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku |
18, 19 |
( |
( |
|
Nákup cenných papírů |
16 |
( |
|
|
Prodej cenných papírů |
16 |
|
|
|
Čistý peněžní tok z investiční činnosti |
( |
( |
|
|
PENĚŽNÍ TOKY Z FINANČNÍ ČINNOSTI |
|||
|
Výdaje spojené se splacením dluhových cenných papírů |
22 |
( |
|
|
Příjmy z emise dluhových cenných papírů |
22 |
|
|
|
Podřízené závazky |
26 |
|
|
|
Zaplacené nájemné |
( |
( |
|
|
Čistý peněžní tok z finanční činnosti |
|
|
|
|
Zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů |
13 |
|
|
|
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na počátku období |
13 |
|
|
|
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na konci období |
13 |
|
|
|
Přijaté úroky |
|
|
|
|
Zaplacené úroky |
( |
( |
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU
ZA ROK KONČÍCÍ 31. 12. 2020
|
mil. Kč |
Bod |
Základní kapitál |
Ostatní kapitálové fondy |
Oceňovací |
Nerozdělený zisk/ztráta |
Vlastní kapitál připadající vlastníkům banky |
Nekontrolní podíly |
Celkem |
|
Zůstatek k 1. lednu 2019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Transakce s akcionářem společnosti |
||||||||
|
Převody do fondů |
29 |
|
( |
|
||||
|
Celkový úplný výsledek |
||||||||
|
Zisk za účetní období po zdanění |
|
|
|
|
||||
|
Ostatní úplný výsledek |
||||||||
|
Přecenění cenných papírů |
|
|
|
|||||
|
Zůstatek |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zůstatek k 1. lednu 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Transakce s akcionářem společnosti |
||||||||
|
Převody do fondů |
29 |
|
( |
|||||
|
Celkový úplný výsledek |
||||||||
|
Zisk za účetní období po zdanění |
|
|
|
|
||||
|
Ostatní úplný výsledek |
||||||||
|
Přecenění cenných papírů |
( |
( |
( |
|||||
|
Zůstatek |
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
50
1. OBECNÉ INFORMACE
(a) Charakteristika banky jako
konsolidující účetní jednotky
Vznik a charakteristika banky
Konsolidující účetní jednotkou je Equa bank a.s. (dále
jen „Banka“ nebo „konsolidující účetní jednotka“). Banka
vznikla a byla zapsána do obchodního rejstříku dne
6. ledna 1993 jako IC Banka, a.s., která zahájila svoji
obchodní činnost v dubnu 1994.
V květnu 2007 byla IC Banka, a.s. převzata italskou
bankovní skupinou Banco Popolare a dne 10. září 2007
byla přejmenována na Banco Popolare Česká republika, a.s.
V
červnu
2011
byla
Banka
převzata
společností
Equa Group Limited se sídlem CBD 5030 Qormi, B2,
Industry Street, Zone 5, Central Business District,
Maltská republika, která je jediným akcionářem banky.
Následně byla Banka dne 27. června 2011 přejmenována
na Equa bank a.s.
Banka se zabývá především retailovým a podnikovým
bankovnictvím.
Obchodní firma a sídlo
Equa bank a.s.
Karolinská 661/4
186 00 Praha 8
Česká republika
Identifikační číslo
47116102
Povinně uveřejňované informace podle části osmé
Nařízení Evropského parlamentu a rady (EU) č. 575/2013
ze dne 26. června 2013 Banka uveřejňuje na svých
internetových stránkách v
sekci Povinné informace
na následující adrese:
dokumenty/povinne-uverejnovane-informace
Členové představenstva a dozorčí rady k 31. prosinci 2020
Členové představenstva
-
Petr Řehák (předseda)
-
Ing. Tomáš Dvořák
-
Ing. Monika Kristková
-
Ing. Pavel Sedláček
-
Brett Matthew Belcher
Členové dozorčí rady
-
Peter Bramwell Cartwright (předseda)
-
Eric Verret
-
Ing. Ondřej Hák
Z
měny v představenstvu a dozorčí radě v průběhu
účetního období
V průběhu 1. pololetí 2020 byl pan Peter Bramwell
Cartwright s účinností ode dne 22. června 2020 zvolen
rozhodnutím jediného akcionáře v působnosti valné
hromady za člena dozorčí rady na další volební období.
Zároveň byl na řádném zasedání dozorčí rady zvolen
předsedou dozorčí rady.
Ke dni 1. srpna 2020 uplynulo volební období panu
Edwardu Greenovi. V návaznosti na tuto skutečnost byl
s účinností ode dne 27. října 2020 zvolen rozhodnutím
jediného akcionáře v
působnosti valné hromady
za člena dozorčí rady na další volební období pan Eric
Verret.
Organizační struktura
Vnitřní
organizační
a
řídící
struktura
respektuje
regulatorní požadavek na
oddělení neslučitelných
funkcí. V roce 2020 byla organizační a řídící struktura
Banky nadále postupně přizpůsobována změnám,
jež souvisely s nastavenými cíli a strategií Banky.
Všechny změny byly vždy posuzovány a realizovány
s
přihlédnutím
k
dodržení
interních
standardů
nastavených
řídícím
a
kontrolním
systémem
a
s
ohledem na
regulatorní požadavky stanovené
vyhláškou č. 163/2014 Sb., o výkonu činnosti bank,
spořitelních a
úvěrových družstev a
obchodníků
s cennými papíry v platném znění.
Organizační
strukturu
Banky
tvoří
samostatné
organizační útvary sdružené v lineární řídící struktuře.
Ta je tvořena divizemi řízenými jednotlivými členy
představenstva. Divize se člení na další organizační
útvary. Součástí organizační struktury jsou bankovní
pobočky, finanční centra a tzv. mini branche.
V souladu se zákonem č. 21/1992 Sb., o bankách,
v platném znění, zaujímá v rámci organizační struktury
Banky zvláštní postavení útvar vnitřního auditu. Vnitřní
audit vykonává svou činnost nezávisle a samostatně
a je podřízen přímo představenstvu Banky.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
51
(b) Vymezení konsolidačního celku
Konsolidační celek (dále též „Skupina“) tvoří k 31. prosinci
2020 Equa bank a.s. společně s ovládanou společností
Equa Sales & Distribution s.r.o.
Banka uplatňuje ve společnosti Equa Sales & Distribution
s.r.o., ve které nemá žádný podíl na vlastním kapitálu
ani na hlasovacích právech, rozhodující vliv vzhledem
k personálnímu propojení, kdy osoby z vrcholného
vedení
Banky
působí
ve
společnosti
ve
funkci
statutárního orgánu a vykonávají ve sdílené pravomoci
i odpovědnosti za svěřené útvary i ve společnosti
Equa Sales & Distribution s.r.o. Rozhodující vliv je
uplatňován i v rámci společného strategického, finančního
a obchodního plánování. Equa Sales & Distribution s.r.o. je
klíčovým zprostředkovatelem finančních produktů Banky,
svou činností a obchodními výsledky přímo ovlivňuje
rozsah výnosů Banky a na základě uplatňování vlivu
na řízení a obchodní činnosti Equa Sales & Distribution
s.r.o. ze strany Banky je Banka schopna ovlivnit dopad
na objem vlastních výnosů.
Ovládaná společnost je konsolidována plnou metodou
v
souladu
s
Mezinárodními
standardy
finančního
výkaznictví ve znění přijatém EU.
Veškerá činnost skupiny je vykonávána na území České
republiky.
(c)
Charakteristika ovládané společnosti
jako konsolidované účetní jednotky
Vznik a charakteristika ovládané společnosti
Equa Sales & Distribution s.r.o. (dále jen „ESD” nebo
„ovládaná společnost”) vznikla dne 15. července 2014
zápisem do obchodního rejstříku soudu v Praze pod
spisovou značkou oddíl C, vložka 228648. Její hlavní
činností je zprostředkování prodeje finančních produktů
Equa bank a.s.
Jediným vlastníkem ESD je Equa Group Limited, mateřská
společnost konsolidující účetní jednotky, a
v
rámci
konsolidačního celku je ovládanou osobou ze strany
Banky.
Obchodní firma a sídlo dceřiné společnosti
Equa Sales & Distribution s.r.o.
Karolinská 661/4
186 00 Praha 8
Česká republika
Identifikační číslo
032 00 663
Statutární orgány ovládané společnosti k 31. prosince 2020
Ing. Tomáš Dvořák (jednatel)
Ing. Petra Skrbková (jednatel)
(d) Východiska pro přípravu účetní závěrky
Východiska pro vykazování a přijetí Mezinárodních
standardů účetního výkaznictví
Tato konsolidovaná účetní závěrka (dále jen „účetní
závěrka“) byla připravena v souladu s Mezinárodními
standardy
finančního
výkaznictví
(International
Financial Reporting Standards – „IFRS“) a interpretacemi
schválenými Radou pro mezinárodní účetní standardy
(International Accounting Standards Board – „IASB“),
ve znění přijatém Evropskou unií.
Tato účetní závěrka byla ověřena auditorem.
Tato účetní závěrka byla sestavena metodou plné
konsolidace s
vykázáním ovládané společnosti jako
menšinového podílu.
Tato účetní závěrka byla zpracována na
principech
časového rozlišení nákladů a výnosů, tzn. transakce
a
další skutečnosti byly vykázány v
účetní závěrce
v období, ke kterému se věcně a časově vztahují.
Tato účetní závěrka byla dále připravena na základě
ocenění v pořizovacích cenách, s výjimkou vybraných
finančních nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou.
Všechny uvedené údaje jsou v milionech Kč (mil. Kč), není-
li uvedeno jinak. Čísla uvedená v závorkách představují
záporná čísla.
Předpoklad nepřetržitého trvání konsolidované účetní
jednotky
Účetní závěrka vychází z předpokladu, že Skupina bude
schopna pokračovat ve své činnosti. Toto přesvědčení
představenstva se opírá o
širokou škálu informací,
které se týkají stávajících i budoucích podmínek včetně
prognóz souvisejících se ziskovostí, s peněžními toky
a kapitálovými zdroji.
Reakce Banky na aktuální situaci ohledně COVID-19
Rozšíření nákazy COVID-19 vyústilo ve výjimečnou situaci,
která prověřila a nadále prověřuje řídicí a kontrolní
systém Banky. V
rámci procesu řízení kontinuity
podnikání je prioritou Banky především bezpečnost
a
zdraví klientů a
jejích zaměstnanců a
zajištění
standardního chodu Banky. První celobankovní opatření
na ochranu zaměstnanců i klientů Banka aplikovala již
v druhé polovině února.
Provoz nebyl zavedenými opatřeními nijak ohrožen
vzhledem k tomu, že byla Banka na práci z domova
připravena a většinu svých produktů nabízí online. Přesto
všechny pobočky, které nebyly součástí obchodních
center, měly po celou dobu nouzového stavu standardní
otevírací dobu. Všichni zaměstnanci přitom dbali nejvyšší
opatrnosti při ochraně zdraví klientů ale i svého.
Banka provedla identifikaci konkrétních rizik v souvislosti
s
COVID-19, včetně jejich kvantifikace a
nastavila
monitoring s cílem včas zachytit varovné signály. Dále
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
52
2.
POUŽITÍ ODHADŮ
došlo ze strany Banky ke zpracování nové metodiky
výpočtu opravných položek, viz kapitola 34. Finanční
nástroje – úvěrové riziko, která mimo jiné zohledňuje
budoucí očekávanou situaci ve spojitosti s COVID-19.
V rámci bankovních rizik Banka nadále sleduje primárně
rizika související s obchodními výsledky za celou prodejní
síť, s vývojem míry schvalování, počtu žádostí o odklad
splátek, počtu platebních a karetních transakcí.
Mezi hlavní průběžně monitorovaná rizika patří rovněž
rizika spojená s vývojem objemu pohledávek a depozit
včetně ukazatele Cumulative Liquidity Gap 3M (Survival
Horizon). Provozní (operační) rizika zahrnují zejména
nedostatečné
lidské
zdroje,
nedostupnost
budov,
nedostupnost dodávek a nedostupnost informačních
a komunikačních technologií.
S ohledem na dosavadní vývoj šíření nákazy COVID-19
a její vliv na chod a kontinuitu podnikání Banky si
vedení Banky není vědomo žádného zásadního dopadu
ohrožující další fungování Banky v roce 2021. Situace
částečné ovlivnila hospodářský výsledek, nicméně Banka
zůstává nadále zisková a dle současných předpokladů
je očekáváno, že i nadále zisková zůstane. Na základě
provedených standardních zátěžových testů je vedení
Banky přesvědčeno o dostatečné výši svého kapitálu
a dle jeho názoru není ohrožen předpoklad nepřetržitého
trvání Banky
(e)
Přijaté standardy a interpretace
vydané, ale neúčinné pro aktuální
účetní období (Banka neočekává
významný dopad)
Standardy přijaté EU, ale neúčinné pro aktuální účetní
období
/
Změny v IFRS 16: Leasingy. Přijato EU 9. října 2020.
Není očekáván významný dopad na Banku.
Standardy dosud nepřijaté EU
/
Novela IFRS 10 a IAS 28: Prodej nebo vklad aktiv
mezi investorem a jeho přidruženým či společným
podnikem
/
Změny v IFRS 17: Pojistné smlouvy
/
Změny v IAS 1: Sestavování a zveřejňování účetní
závěrky
/
Novela IFRS 3: Podnikové kombinace
/
Novela IAS 16: Pozemky, budovy a zařízení
/
Novela IAS 37: Rezervy, podmíněná aktiva,
podmíněné závazky
/
Novela IFRS 4: Pojistné smlouvy
(f)
Nejistoty související s reformou IBOR
z pohledu Banky
Banka
v
současnosti
není
vázána
smlouvami
s protistranami, které by byly jednostranně ohrožené
změnou referenční sazby z EURIBOR na ESTR a ani nemá
v plánu zařazovat nové produkty nebo nakupovat emise,
které by byly vázané na alternativní úrokové sazby.
Sazby EURIBOR Banka převážně používá při poskytování
některých komerčních úvěrů denominovaných v EUR.
Změna metodiky určení této sazby nemá dopad na její
využití pro tyto účely.
Změny v oblasti referenčních sazeb Banka monitoruje,
a
v
případě dopadu na
Banku, je bude náležitě
implementovat.
Pro sestavení účetní závěrky podle IFRS vedení skupiny
provádí odhady a vychází z předpokladů, které ovlivňují
částky aktiv a závazků vykazovaných k rozvahovému
dni, zveřejňované informace o podmíněných aktivech
a závazcích a výnosy a náklady za vykazované období.
Odhady se týkají zejména stanovení reálné hodnoty
finančních nástrojů, pro které neexistuje aktivní trh,
ocenění nehmotných aktiv, práv z užívání a závazků
z leasingů, posouzení snížení hodnoty aktiv, stanovení
výše rezerv.
Od 1. ledna 2018 je předmětem odhadů a úsudků
klasifikace
finančních
aktiv.
Finanční
aktiva
jsou
oceňována na základě zvoleného obchodního modelu
a posuzují se u nich SPPI kritéria (Solely payments of
principal and interest) tzn., zda smluvní peněžní toky
obsahují pouze splátky jistiny a úroků z nesplacené částky
jistiny. Nově také dochází k vyhodnocování významného
nárůstu úvěrového rizika finančního aktiva od
jeho
prvotního zaúčtování a
k
implementaci budoucích
očekávání pro stanovení očekávaných úvěrových ztrát.
Vedení skupiny bere v
úvahu informace dostupné
k rozvahovému dni a skutečné výsledky se mohou
od těchto odhadů lišit.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
53
Informace o
zásadních úsudcích a
odhadech, které
vyplývají z účetních pravidel a mají nejvýraznější vliv
na částky vykázané v účetní závěrce Banky, jsou uvedeny
v následujících bodech přílohy:
/
Odložený daňový závazek/pohledávka - bod 30;
/
Čistá ztráta ze znehodnocení finančních nástrojů
– bod 11, 34;
/
Závazky z leasingů – bod 24;
/
Reálná hodnota finančních aktiv a závazků – bod
36;
/
Zahrnutí společnosti Equa Sales & Distribution
s.r.o. do konsolidačního celku – bod 1 (b) a bod 27.
Konsolidovaná účetní závěrka Banky byla připravena
v souladu s následujícími účetními metodami:
(a) Principy konsolidace
Podnikové kombinace
Podnikové kombinace se účtují pomocí metody akvizice
k datu akvizice, tzn. k datu, kdy Skupina získá kontrolu
nad nabývanou jednotkou. Převedená protihodnota
při podnikové kombinaci je oceněna reálnou hodnotou
stejně jako identifikovatelná čistá aktiva, která jsou
předmětem akvizice. Případně vzniklý goodwill je jednou
ročně testován, zda nedošlo k
jeho znehodnocení.
Hodnota goodwillu se rovná kladnému rozdílu mezi
převedenou protihodnotou, hodnotou nekontrolních
podílů
a
reálnou
hodnotou
původně
vlastněných
majetkových účastí v nabývaném podniku na jedné straně
a čistou reálnou hodnotou nabytých identifikovatelných
aktiv a převzatých závazků na straně druhé. Případný
zisk plynoucí z výhodné koupě je okamžitě zaúčtován
do konsolidovaného výkazu zisku nebo ztráty. Náklady
spojené s akvizicí jsou součástí pořizovací ceny investice.
Případné podmíněné úpravy převedené protihodnoty
jsou k datu akvizice oceněny reálnou hodnotou.
Dceřiné společnosti
Dceřiné společnosti jsou investice, nad kterými má
Skupina kontrolu. Skupina ovládá dceřinou společnost,
jestliže je vystavena variabilitě jejích výsledků nebo
má právo na tyto výsledky a zároveň díky své moci
nad dceřinou společností je schopna její výsledky
ovlivňovat.
Účetní
závěrky
dceřiných
společností
jsou
do
konsolidované
účetní
závěrky
zahrnuty
od data, k němuž Skupina získala kontrolu nad těmito
společnostmi, do data, k němuž přestává tyto společnosti
ovládat.
Ovládané společnosti
Ovládané společnosti jsou všechny účetní jednotky,
ve
kterých
má
Skupina
nad
jednotkou
moc,
je
zainteresována ve výnosech dané společnosti a může
na
základě své moci nad účetní jednotkou ovlivnit
výši vlastních výnosů. V konsolidované účetní závěrce
Skupiny je vykázána odpovídající výše menšinového
podílu účetní jednotky, jenž Banka ovládá.
Ztráta kontroly
Jestliže Skupina ztratí kontrolu nad dceřinou společností,
odúčtuje aktiva a závazky daného dceřiného podniku
a všechny případné související nekontrolní podíly a další
složky vlastního kapitálu. Zisky nebo ztráty plynoucí
z odúčtování jsou vykázány v zisku nebo ztrátě. Zbytkový
podíl, který si Skupina v bývalé dceřiné společnosti
ponechává, je ve chvíli, kdy došlo ke ztrátě kontroly,
oceněn reálnou hodnotou.
3.
ZPŮSOB OCEŇOVÁNÍ
Banka vykazuje finanční aktiva a pasiva v naběhlé hodnotě vyjma následujících položek:
Položka
Způsob oceňování
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
Reálnou hodnotou
Cenné papíry (část – viz bod 16)
Reálnou hodnotou
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
Reálnou hodnotou
Nefinanční aktiva a pasiva jsou vykazována v pořizovací hodnotě.
4.
POUŽITÉ ÚČETNÍ METODY
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
54
Transakce vylučované v konsolidaci
Zůstatky účtů plynoucí z vnitroskupinových transakcí
a
všechny případné nerealizované zisky či ztráty
vyplývající
z
transakcí
v
rámci
Skupiny
jsou
při
sestavování konsolidované účetní závěrky eliminovány.
Nerealizované ztráty jsou eliminovány stejným způsobem
jako nerealizované zisky, avšak pouze v rozsahu jejich
neznehodnocené části.
(b) Den uskutečnění účetního případu
V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění
účetního případu zejména den výplaty nebo převzetí
oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř.
cenných papírů, den provedení platby, popř.
inkasa
z
účtu
klienta,
den
příkazu
na
korespondenta
k
provedení platby, den zúčtování příkazů Banky
s
clearingovým centrem ČNB, den připsání (valuty)
prostředků podle zprávy došlé od korespondenta Banky
(zprávou se rozumí zpráva v systému SWIFT, avízo Banky,
převzaté medium, výpis z účtu, popř. jiné dokumenty),
den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými
papíry, devizami, deriváty, den vydání nebo převzetí
záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot
do úschovy.
Účetní případy nákupu a
prodeje finančních aktiv
s obvyklým termínem dodání (spotové operace) a dále
pevné termínové a opční operace jsou od okamžiku
sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu
zaúčtovány na
podrozvahových účtech. Jedná-li se
o finanční aktiva klasifikovaná v portfoliích následně
oceňovaných v reálné hodnotě, je dané finanční aktivum
přeceňováno na reálnou hodnotu již od data sjednání
nákupu do data sjednání prodeje.
(c) Finanční aktiva a závazky
Účtování
Banka
prvotně
zaúčtuje
vybraná
finanční
aktiva
a finanční závazky (např. pohledávku za klienty, závazky
vůči klientům, podřízené závazky, apod.) v okamžiku,
ke kterému vzniknou. Všechny ostatní finanční nástroje
(včetně spotových nákupů a prodejů finančních aktiv)
jsou zaúčtovány k
datu sjednání obchodu, což je
datum, kdy se účetní jednotka stane stranou smluvních
ustanovení příslušného finančního instrumentu.
Finanční aktivum nebo finanční závazek jsou prvotně
oceněny v reálné hodnotě, která je upravena o transakční
náklady. Tato úprava o transakční náklady neplatí pro
finanční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty (FVTPL). Transakční náklady jsou náklady
přímo přiřaditelné k pořízení nebo emisi.
Finanční aktiva
Při prvotním zaúčtování klasifikuje Banka finanční aktiva
jako:
/
oceňovaná naběhlou hodnotou;
/
oceňovaná
reálnou
hodnotou
do
ostatního
úplného výsledku hospodaření (FVOCI); nebo
/
oceňovaná
reálnou
hodnotou
do
výsledku
hospodaření (FVTPL).
Finanční aktivum se oceňuje v naběhlé hodnotě, pokud
splňuje obě následující podmínky a není klasifikováno
jako FVTPL:
/
aktivum je drženo v rámci obchodního modelu,
jehož cílem je držet finanční aktiva za účelem
získání smluvních peněžních toků;
/
smluvní
podmínky
finančního
aktiva
splňují
SPPI kritéria, tzn. peněžní toky finančního aktiva
představují výhradně platby jistiny a
úroku
z nesplacené jistiny.
Dluhový nástroj se oceňuje FVOCI, pouze pokud splňuje
obě následující podmínky a není klasifikován jako FVTPL:
/
aktivum je drženo v rámci obchodního modelu,
jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních
peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv; a
/
smluvní
podmínky
finančního
aktiva
splňují
SPPI kritéria, tzn. peněžní toky finančního aktiva
představují výhradně platby jistiny a
úroku
z nesplacené jistiny.
Při
prvotním
zaúčtování
investic
do
kapitálových
nástrojů, které nejsou drženy za účelem obchodování,
se může Banka neodvolatelně rozhodnout, že bude
vykazovat následné změny reálné hodnoty v OCI.
Všechna ostatní finanční aktiva jsou klasifikována
a oceněna FVTPL.
Kromě toho, při prvotním zaúčtování Banka může
neodvolatelně stanovit, že i finanční aktiva, která jinak
splňují požadavky pro ocenění v
naběhlé hodnotě
nebo FVOCI, bude oceňovat FVTPL, jestliže tím omezí
nebo výrazně sníží účetní nesoulad, který by jinak mohl
vzniknout.
Posouzení obchodního modelu
Banka řadí jednotlivá aktiva do portfolií na základě
posouzení cílů obchodních modelů, jelikož ty nejlépe
odráží
způsob
řízení
a
jsou
předmětem
zájmu
vrcholového managementu. Banka bere do
úvahy
všechny relevantní informace a
důkazy, které jsou
k dispozici k datu posuzování.
Sledovány jsou zejména informace o:
/
stanovených politikách a
cílech a
fungování
těchto politik v praxi, zejména, zda se strategie
managementu zaměřuje na inkasování příjmů ze
smluvních úrokových plateb a udržení určitého
portfolia úrokových sazeb u
finančních aktiv
a závazků, které jsou financovány těmito aktivy
nebo na příjmy z prodeje aktiv;
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
55
/
způsobu
hodnocení
výkonnosti
portfolia
a způsobu reportování výkonnosti managementu
Banky;
/
rizicích, která ovlivňují výkonnost obchodního
modelu (a
finančních aktiv držených v
rámci
tohoto obchodního modelu), a zejména způsob,
jakým jsou tato rizika řízena; a
/
způsobu
odměňování
manažerů
Banky
(například, zda jsou odměny založeny na reálné
hodnotě řízených aktiv nebo na inkasovaných
smluvních peněžních tocích);
/
četnosti,
hodnotě
a
načasování
prodejů
v předchozích obdobích, důvody pro tyto prodeje
a očekávání týkající se budoucí prodejní činnosti.
Prodej sám o sobě však obchodní model neurčuje,
a proto ho nelze posuzovat izolovaně. Naopak
informace o prodejích v minulosti a očekávání
ohledně prodejů budoucích představují důkazy
týkající se způsobu, jakým Banka dosahuje
stanoveného cíle řízení finančních aktiv a způsobu
realizace peněžních toků.
Finanční aktiva držená za účelem obchodování nebo
řízení rizik, jejichž výkonnost je hodnocena na základě
reálné hodnoty, jsou oceňována FVTPL. Jedná se o aktiva,
která nejsou držena s cílem shromažďování smluvních
peněžních toků, ani za účelem prodeje finančních aktiv.
Posouzení SPPI kritérií
Pro účely posouzení, zda finanční aktivum splňuje SPPI
kritéria, představuje jistina reálnou hodnotu finančního
aktiva při prvotním zaúčtování a úrok je stanoven jako
protiplnění za časovou hodnotu peněz, úvěrové riziko
spojené s nesplacenou částkou a za jiná základní rizika
a náklady (například riziko likvidity a administrativní
náklady) a rovněž zahrnuje ziskovou marži.
Při hodnocení, zda smluvní peněžní toky obsahují
pouze splátky jistiny a úroků z nesplacené části jistiny,
Banka posuzuje veškeré smluvní podmínky spojené
s
finančním nástrojem. Banka zjišťuje, zda finanční
aktivum neobsahuje smluvní podmínky, které by mohly
změnit načasování a hodnotu smluvních peněžních toků
tak, že by nebyla splněna SPPI kritéria.
Při hodnocení Banka zvažuje:
/
nepředvídatelné události, které by mohly změnit
hodnotu a načasování peněžních toků;
/
pákové efekty;
/
předčasné platby a rozšíření podmínek;
/
provázanost výše úroků a splátky jistiny na jiná
podkladová aktiva;
/
a
prvky modifikace časové hodnoty peněz,
například periodická změna úrokových sazeb.
Banka drží portfolio dlouhodobých úvěrů s pevnou
úrokovou sazbou, u kterých má možnost navrhnout
revizi úrokových sazeb k pravidelnému datu obnovení.
Tato obnovovací práva jsou omezena tržní úrokovou
sazbou v
době revize. Dlužníci mají možnost buď
přijmout revidovanou úrokovou sazbu, nebo splatit úvěr
v nominální hodnotě bez sankce. U těchto úvěrů jsou
smluvní peněžní toky pouze splátkami jistiny a úroků
z nesplacené části jistiny. Změna úrokové míry odpovídá
protiplnění za časovou hodnotu peněz, úvěrové riziko
a další základní rizika a náklady související s nesplacenou
částkou jistiny.
Pohledávky za klienty
Položka „Pohledávky za klienty“ ve výkazu o finanční
pozici zahrnuje:
/
pohledávky za klienty oceněné v naběhlé hodnotě;
při
prvotním
ocenění
oceňované
reálnou
hodnotou
včetně
přírůstkových
transakčních
nákladů, a následně oceňované v jejich naběhlé
hodnotě za
použití metody efektivní úrokové
míry;
/
pohledávky za klienty povinně oceňované FVTPL
nebo označené jako FVTPL; oceňovány reálnou
hodnotou s okamžitým vykázáním změn reálné
hodnoty do zisku nebo ztráty;
/
pohledávky z pronájmu.
Cenné papíry
Položka „Cenné papíry“ ve výkazu o finanční pozici
zahrnuje:
/
dluhové cenné papíry oceněné v naběhlé hodnotě,
které jsou prvotně oceněny v reálné hodnotě
včetně
přírůstkových
přímých
transakčních
nákladů, a následně v naběhlé hodnotě za použití
metody efektivní úrokové míry; a
/
dluhové cenné papíry oceňované FVOCI.
U dluhových cenných papírů oceňovaných FVOCI jsou
zisky a ztráty vykazovány v OCI, s výjimkou následujících
položek, které jsou účtovány do zisku nebo ztráty stejným
způsobem jako finanční aktiva oceněná v
naběhlé
hodnotě:
/
úrokový
výnos
za
použití
metody
efektivní
úrokové míry;
/
očekávané úvěrové ztráty (ECL) a jejich změny; a
/
kurzové zisky a ztráty.
Pokud je dluhový cenný papír oceněný FVOCI odúčtován,
veškeré kumulativní zisky nebo ztráty dříve vykázané
v OCI jsou reklasifikovány z vlastního kapitálu do zisku
nebo ztráty.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
56
Odúčtování dluhových cenných papírů
Při prodeji dluhových cenných papírů v
oceňovací
kategorii FVOCI nebo oceněných v naběhlé hodnotě
účetní jednotka pro ocenění úbytku cenných papírů
používá metodu FIFO.
Reklasifikace
Finanční aktiva mohou být reklasifikována po
jejich
prvotním zaúčtování pouze v případě, že Banka změní
obchodní model pro jejich řízení.
Finanční závazky
Banka klasifikuje své finanční závazky, jiné než finanční
záruky a poskytnuté přísliby, jako oceňované:
/
naběhlou hodnotou; nebo
/
reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL).
Odúčtování
Finanční aktiva
Banka odúčtuje finanční aktivum, pokud:
/
smluvní práva na peněžní toky z finančního aktiva
zaniknou, nebo
/
převede práva získat peněžní toky v transakci,
ve které jsou převedena v podstatě všechna rizika
a užitky spojené s vlastnictvím finančního aktiva
nebo ve které účetní jednotka ani nepřevede ani
si neponechá v podstatě všechna rizika a užitky
spojené s vlastnictvím finančního aktiva a kdy
si nezachová kontrolu nad finančním aktivem.
Při odúčtování finančního aktiva je rozdíl mezi:
(a) účetní hodnotou aktiva (nebo částí účetní hodnoty
alokované na část odúčtovaného aktiva) a
(b) součtem přijaté úhrady (včetně jakéhokoli nabytého
aktiva sníženého o hodnotu jakéhokoli nově přijatého
závazku) a
nakumulovaného zisku nebo ztráty
u dluhových cenných papírů, které byly zaúčtovány
ve vlastním kapitálu, vykázán ve výkazu zisku a ztráty.
Od
1. ledna 2018 jakýkoli kumulovaný zisk nebo
ztráta zaúčtovaná ve vlastním kapitálu v souvislosti
s majetkovými cennými papíry, které jsou klasifikovány
jako oceňované reálnou hodnotou proti účtům vlastního
kapitálu
(FVOCI),
není
při
odúčtování
zaúčtována
ve výkazu zisku a ztráty.
Existují případy, kdy účetní jednotka uzavírá takové
transakce, ve kterých převádí aktiva vykázaná v rozvaze,
ale ponechává si buď všechna nebo v podstatě všechna
rizika a užitky spojené s převedenými finančními aktivy
nebo jejich částmi. V takových případech převedená
aktiva nejsou odúčtována. Příkladem těchto transakcí
mohou být půjčky cenných papírů a repo operace. Viz
bod Smlouvy o odkupu a zpětném odkupu.
Při transakcích, ve kterých účetní jednotka ani nepřevede
ani si neponechá v podstatě všechna rizika a užitky
spojené s
vlastnictvím finančního aktiva, ale kdy si
zachová kontrolu nad finančním aktivem, účetní jednotka
pokračuje ve vykazování aktiva do té míry, do jaké je
vystavena změnám v hodnotě převedeného aktiva.
Finanční závazky
Účetní jednotka odúčtuje finanční závazek, pokud její
smluvní závazky jsou splněny, zrušeny nebo zaniknou.
Modifikace finančních aktiv a finančních závazků
Jestliže se finanční toky modifikovaných aktiv v naběhlé
hodnotě podstatně neodlišují, nedochází po modifikaci
k odúčtování finančního aktiva. V takovém případě Banka
přepočítá hrubou účetní hodnotu finančního aktiva
a zaúčtuje ve výkazu zisku a ztráty částku vyplývající
z úpravy hrubé účetní hodnoty jako zisk nebo ztrátu
z modifikace. Pokud jsou důvodem modifikace finanční
potíže dlužníka, zisk nebo ztráta jsou vykázány společně
se ztrátou ze snížení hodnoty. V ostatních případech jsou
vykazovány jako úrokový výnos.
V
případě
významné
modifikace
finančních
aktiv
a
závazků dochází k
jejich odúčtování. Významná
modifikace u finančních aktiv z retailového portfolia
nastává při změně čisté současné hodnoty větší
než 10 %, která je doprovázena změnou absolutní
hodnoty čisté současné hodnoty větší než 10 tis. Kč.
U komerčního portfolia nastává významná modifikace
při změně čisté současné hodnoty větší než 10 %, pokud
je zároveň změna absolutní hodnoty větší než 1 mil. Kč
a jsou naplněny kvalitativní parametry, mezi které patří
zhodnocení, zda došlo významnou modifikací úvěru
k úplnému obnovení schopnosti klienta splácet úroky
i splátky jistiny, tj. ke znovunastolení udržitelné platební
schopnosti, naplnění revitalizační strategie a
úplné
nápravě příčiny snížené kreditní kvality pohledávky nebo
dokončení neukončeného financovaného projektu a tím
umožnění výše uvedených cílů, případně k zásadnímu
zhodnocení kolaterálu přesahujícího samotnou velikost
modifikované expozice. Součástí je také posouzení zda
nedošlo ke změně typu úvěru v závislosti na délce jeho
splatnosti.
Nově zaúčtovaná aktiva a závazky jsou vykázány v reálné
hodnotě. Rozdíl mezi účetní hodnotou odúčtovaného
aktiva či závazku a novou účetní hodnotou je vykázán
do zisku nebo ztráty.
Zápočet a vykazování v čisté (netto) hodnotě
Finanční aktiva a finanční závazky jsou započteny a jejich
čistá hodnota je vykázána v rozvaze, pokud má Banka
aktuálně právně vymahatelné právo započíst dané
zůstatky a Banka plánuje buď vypořádání v čisté (netto)
hodnotě nebo realizaci aktiva a vypořádání závazku
současně.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
57
Výnosy a náklady jsou vykázány v čisté (netto) hodnotě
pouze tehdy, pokud to povolují příslušné IFRS standardy
nebo takové zisky a ztráty plynou ze skupiny podobných
transakcí takových jako je obchodní aktivita účetní
jednotky.
Znehodnocení finančních aktiv
Banka zaúčtuje opravnou položku ve výši očekávané
úvěrové ztráty (dále jen „ECL“) z finančního nástroje
u následujících finančních instrumentů, které nejsou
oceněny FVTPL:
/
finanční aktiva, která jsou dluhovými instrumenty;
/
pohledávky z pronájmu;
/
vydané finanční záruky; a
/
vydané úvěrové přísliby.
U kapitálových nástrojů se o ztrátě ze znehodnocení
neúčtuje.
Banka stanovuje opravnou položku ve výši celoživotních
ECL, s výjimkou níže uvedených aktiv, u nichž se opravná
položka stanovuje jako 12- ti měsíční ECL:
/
dluhové
investiční
cenné
papíry
s
nízkým
úvěrovým rizikem k datu vykázání; a
/
ostatní finanční nástroje (jiné než pohledávky
z
pronájmu),
u
kterých
se
úvěrové
riziko
od prvotního zaúčtování výrazně nezvýšilo.
Banka
stanovuje
ECL
k
pohledávkám
za
klienty
na individuálním nebo portfoliovém základě.
Pohledávky
za klienty
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Spotřebitelské
úvěry
Portfoliově
Portfoliově
Portfoliově
Hypotéky
Portfoliově
Portfoliově
Portfoliově
*
Komerční úvěry
bez malých
podnikatelských
úvěrů
Portfoliově Individuálně Individuálně
Malé podnikatelské
úvěry
Portfoliově
Portfoliově
Portfoliově
*
Opravné položky k hypotékám zařazeným do úrovně 3 mohou být
ve vybraných případech stanoveny také na individuálním základě.
Komerční úvěry bez malých podnikatelských úvěrů
a malé podnikatelské úvěry jsou dále v této Příloze
označovány jen souhrnně jako “Komerční úvěry”.
Opravné položky k pohledávkám z pronájmu jsou vždy
stanoveny ve výši celoživotních ECL.
Banka považuje dluhové cenné papíry za
nástroje
s
nízkým
kreditním
rizikem,
jestliže
jejich
rating
odpovídá obecně chápané definici „investičního stupně“
a v případě, že nebyl identifikován významný nárůst
kreditního rizika.
12 – ti měsíční ECL představuje část ECL plynoucí ze
selhání finančního nástroje během 12 – ti měsíců po datu
vykázání.
Ocenění ECL
ECL představují pravděpodobnostně vážený odhad
úvěrových
ztrát.
ECL
jsou
oceněny
následujícím
způsobem:
/
u
finančních
aktiv,
která
nejsou
úvěrově
znehodnocena k datu vykázání: jako současná
hodnota všech hotovostních schodků (tj. rozdíl
mezi peněžními toky splatnými podle smlouvy
a peněžními toky, jejichž inkaso Banka očekává);
/
u
finančních aktiv úvěrově znehodnocených
k datu vykázání: jako rozdíl mezi hrubou účetní
hodnotou a současnou hodnotou odhadovaných
budoucích peněžních toků;
/
u
nevyčerpaných
úvěrových
příslibů:
jako
současná
hodnota
rozdílu
mezi
smluvními
peněžními toky splatnými, pokud držitel příslibu
úvěr čerpá, a
peněžními toky, které Banka
očekává, že obdrží;
/
u smlouvy o finanční záruce: jako očekávané
platby za účelem odškodnění držitele, snížené
o všechny částky, jejichž inkas
o Banka očekává.
POCI – nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená
aktiva
Nakoupené
nebo
vzniklé
finanční
aktivum
nebo
aktiva, která jsou úvěrově znehodnocená při prvotním
zaúčtování.
Restrukturalizovaná finanční aktiva
V případě modifikace nebo sjednání nových podmínek
u finančních aktiv, nebo jsou-li existující finanční aktiva
nahrazena novými aktivy z důvodu finančních potíží
dlužníka, dochází ze strany Banky k posouzení, zda by
se finanční aktiva měla odúčtovat a ECL jsou odhadnuty
následovně:
/
pokud restrukturalizace nevede k
odúčtování
stávajícího aktiva, pak očekávané peněžní toky
plynoucí z modifikovaných finančních aktiv jsou
zahrnuty ve výpočtu hotovostního schodku ze
stávajícího aktiva;
/
pokud
restrukturalizace
vede
k
odúčtování
stávajícího aktiva, pak reálná hodnota nového
aktiva je považována za konečné peněžní toky
ze stávajícího finančního aktiva v okamžiku jeho
odúčtování - tato částka je zahrnuta ve výpočtu
hotovostního schodku ze stávajícího finančního
aktiva.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
58
Úvěrově znehodnocená finanční aktiva
Ke každému datu vykázání Banka posuzuje, zda jsou
finanční aktiva účtovaná v naběhlé hodnotě a dluhová
finanční aktiva účtovaná FVOCI úvěrově znehodnocena.
Finanční aktivum je úvěrově znehodnoceno, pokud
nastala jedna nebo více událostí, které mají nepříznivý
dopad na odhadované budoucí peněžní toky spojené
s daným finančním aktivem.
Evidence, že finanční aktivum je úvěrově znehodnoceno,
zahrnuje následující dostupné údaje:
/
významné finanční problémy emitenta nebo
dlužníka;
/
porušení smlouvy, např. neplnění závazku nebo
nedodržení splatnosti;
/
restrukturalizace půjčky nebo zálohy Bankou
za podmínek, které by Banka jinak nezvažovala;
/
stává se pravděpodobným zahájení konkurzu či
jiná finanční reorganizace dlužníka; nebo
/
zánik
aktivního
trhu
pro
finanční
aktivum
z důvodu finančních potíží.
Úvěr, u něhož došlo k úpravě smluvních podmínek
v
důsledku finančních potíží dlužníka, je obvykle
považován za úvěrově znehodnocený, pokud neexistuje
důkaz, že riziko neinkasování smluvních peněžních toků
se výrazně snížilo a neexistují žádné další ukazatele
znehodnocení. Úvěr, který je 90 a více dnů po splatnosti,
je považován za úvěrově znehodnocený.
Při hodnocení, zda investice do státního dluhu je úvěrově
znehodnocena, Banka zvažuje následující faktory:
/
tržní
posouzení
úvěruschopnosti
promítnuté
do výnosů z dluhopisu;
/
posouzení
úvěruschopnosti
ratingovými
agenturami;
/
schopnost země vstoupit na
kapitálové trhy
s novou emisí dluhopisů;
/
pravděpodobnost
restrukturalizace
dluhu,
jehož následkem utrpí držitelé dluhopisů ztráty
z
důvodu
dobrovolného
nebo
povinného
prominutí dluhu;
/
mezinárodní
podpůrné
mechanismy
k poskytování potřebné podpory jako „věřitel
poslední instance“ dané země, a také veřejně
prohlášený záměr vlád a
agentur využít tyto
mechanismy uvedený ve veřejných prohlášeních
-
to
zahrnuje
posouzení
hloubky
těchto
mechanismů a, bez ohledu na politický záměr,
schopnosti splnit požadovaná kritéria.
Vykazování opravných položek stanovených na základě
ECL ve výkazu o finanční pozici
Opravné položky jsou vykázány následovně:
/
u finančních aktiv oceněných naběhlou hodnotou:
jako snížení hrubé účetní hodnoty aktiv;
/
u úvěrových příslibů a smluv o finanční záruce:
obecně jako rezerva;
/
v případě finančních nástrojů zahrnujících jak
čerpanou tak nečerpanou část, Banka nemůže
určit ECL odděleně pro úvěrový příslib a čerpaný
úvěr.
Banka
tak
vykazuje
kombinovanou
opravnou položku pro obě části – ta je vykázána
jako snížení hrubé účetní hodnoty čerpané části,
a
částka opravné položky převyšující hrubou
hodnotu čerpané části je vykázána jako rezerva; a
/
u
dluhových nástrojů oceňovaných ve
FVOCI:
opravná položka vztahující se k
očekávaným
úvěrovým ztrátám je vykázána do zisku a ztráty
proti oceňovacímu rozdílu.
Odpis
Úvěry a dluhové cenné papíry se odepisují (částečně nebo
v plné výši), jestliže neexistuje reálná vyhlídka splacení.
Obecně je to situace, kdy Banka stanoví, že dlužník nemá
aktiva nebo zdroje příjmu, které by mohly generovat
dostatečné peněžní toky ke splacení částek, které jsou
předmětem odpisu. Nicméně odepsaná finanční aktiva
mohou být stále předmětem vymáhání.
Smlouvy o odkupu a zpětném odkupu
Banka jednou za čas uzavírá smlouvy o prodeji a zpětném
odkupu finančních nástrojů k předem určenému datu
v budoucnosti („repo“) nebo o koupi a zpětném prodeji
finančních nástrojů k předem určenému datu („reverzní
repo“).
Cenné papíry (např. pokladniční poukázky) získané jako
zástava k poskytnutým úvěrům v rámci reverzních repo
operací jsou vedené v podrozvaze v položce „Přijaté
zástavy a zajištění“ a v rámci podrozvahy přeceňovány
na
reálnou
hodnotu.
Částka
poskytnutého
úvěru
je vykázána jako „Pohledávky za
bankami “ nebo
„Pohledávky za klienty”.
Cenné papíry, které jsou prodány se současným
sjednáním zpětného odkupu za předem stanovenou
cenu v souvislosti s uzavřením repo operace, jsou dále
vykazovány ve výkazu o finanční pozici v rámci portfolia,
ve kterém byly zařazeny před uzavřením repo operace,
a oceňovány stejným způsobem jako zbytek portfolia,
např. reálnou hodnotou se zisky/ztrátami z přecenění
účtovanými do vlastního kapitálu v případě cenných
papírů
přeceňovaných
do
FVOCI.
Částka
získaná
prodejem je účtována jako přijatý zajištěný úvěr v položce
„Závazky vůči bankám“ nebo „Závazky vůči klientům”.
V
případě přijetí úvěru zajištěného cennými papíry
získanými z reverzních repo operací jsou tyto cenné
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
59
papíry vedené v položce „Přijaté zástavy a zajištění“
a vykázány v reálné hodnotě. Částka získaná prodejem
je účtována jako přijatý zajištěný úvěr v položce „Závazky
vůči bankám“.
Výnosy resp. náklady vzniklé v
rámci repo operací
jako rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou jsou časově
rozlišovány po dobu transakce a vykázány ve výkazu
o úplném výsledku jako „Úroky a obdobné výnosy” resp.
„Úroky a obdobné náklady“.
Finanční deriváty
Finanční deriváty držené Bankou zahrnují měnové swapy,
na základě nichž Banka nakupuje a zároveň prodává
stejné množství jedné měny za jinou měnu k dvěma
různým datům, a úrokové swapy, na základě nichž si
zúčastněné strany pravidelně vyměňují úrokové platby
tak, že jedna ze stran platí (přijímá) platbu založenou
na pohyblivé úrokové sazbě a další platí (přijímá) platbu
založenou na pevné sazbě.
Deriváty určené k obchodování
Veškeré měnové swapy Banka klasifikuje jako určené
k
obchodování, přestože převážná většina z
nich
představuje
ekonomické
zajištění,
ale
nesplňují
podmínky pro účtování o
zajištění. Deriváty určené
k obchodování zahrnují také úrokové swapy, které se
Banka při pořízení nerozhodla klasifikovat jako deriváty
určené k zajištění, příp. nebyly k datu závěrky součástí
definovaných zajišťovacích vztahů.
Deriváty určené k obchodování jsou ve výkazu o finanční
pozici oceňovány reálnými hodnotami. Reálné hodnoty
jsou ve výkazu o finanční pozici vykazovány v položkách
„Finanční aktiva/závazky v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty“, zisky resp. ztráty ze změn reálných
hodnot jsou zachyceny ve výkazu o úplném výsledku
v položce „Čistý zisk nebo ztráta z finančních operací“.
Zajišťovací deriváty
Zajišťovací deriváty jsou úrokové swapy, které se Banka
při pořízení rozhodla klasifikovat v souladu v IAS 39 jako
zajišťovací a k datu závěrky jsou součástí vymezených
zajišťovacích vztahů. Zajišťovaným rizikem je úrokové
riziko, kterému je Banka vystavena z důvodu časového
nesouladu úrokově citlivých aktiv, pasiv a některých
položek podrozvahy. Úrokové swapy, které Banka
klasifikovala jako zajišťovací, splňují všechna následující
kritéria:
/
zajištění je v souladu se strategií řízení úrokového
rizika v Bance;
/
zajišťovací vztah je na počátku zajištění popsán
v
dokumentaci,
kde
je
přesné
vymezení
zajišťovaných položek a zajišťovacích nástrojů,
zajišťovaného rizika a
postup pro posuzování
efektivity zajištění;
/
očekává se, že zajišťovací vztah bude po dobu
jeho trvání efektivní;
/
efektivitu zajištění je možné spolehlivě změřit;
/
změny
reálných
hodnot
zajišťovaných
a zajišťovacích nástrojů se pohybují v intervalu
80–125 %.
Banka používá zajištění úrokového rizika na portfoliové
bázi, o kterém je účtováno jako o zajištění reálné hodnoty,
tzv. Fair Value hedge.
Zajišťovací deriváty jsou oceňovány reálnými hodnotami
a ve výkazu o finanční pozici vykazovány v položkách
„Finanční aktiva/závazky v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty“. Zisky a ztráty z tohoto přecenění
zajišťované položky i
zajišťovacího derivátu z
titulu
zajišťovacího rizika jsou v
případě úrokově citlivých
instrumentů zahrnuty ve výkazu o úplném výsledku
v položkách „Úrokové a obdobné výnosy“, resp. „Úrokové
a obdobné náklady“.
Efektivita zajištění je měsíčně testována retrospektivně
i prospektivně. Banka přestane účtovat o derivátu jako
o zajišťovacím derivátu, jestliže nastane některá z těchto
událostí:
/
uplyne doba platnosti zajišťovacího derivátu
nebo je tento derivát předčasně ukončen;
/
zajištění již nesplňuje podmínky pro zahrnutí
derivátu do zajišťovacích derivátů;
/
Banka se rozhodne, že již nebude klasifikovat
derivát jako zajišťovací.
Při výše uvedených událostech veškeré úpravy vzniklé ze
změn reálných hodnot zajišťovaných nástrojů, které jsou
oceňovány pořizovací cenou, jsou od tohoto okamžiku
rozpouštěny do nákladů nebo výnosů nejpozději do doby
splatnosti zajištěné položky.
(d) Úroky
Výnosy z úroků a náklady na úroky ze všech úročených
finančních nástrojů s výjimkou finančních nástrojů, které
jsou oceňovány reálnou hodnotou vykázanou do zisku
nebo ztráty, jsou účtovány s využitím efektivní úrokové
míry a jsou vykázány v zisku nebo ztrátě na řádcích
„Výnosy z úroků a podobné výnosy“, respektive „Náklady
na úroky a podobné náklady“ jako součást výnosů
a nákladů z pokračujících činností.
Metoda efektivní úrokové míry je způsob výpočtu hrubé
účetní hodnoty nebo amortizovaných nákladů (naběhlé
hodnoty) finančního aktiva nebo finančního závazku,
který přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní
výdaje a příjmy po očekávanou dobu trvání finančního
aktiva na
jeho čistou účetní hodnotu. Při
výpočtu
efektivní úrokové míry Banka odhaduje budoucí peněžní
toky s přihlédnutím ke všem smluvním podmínkám
finančního nástroje, ovšem bez zohlednění veškerých
budoucích
úvěrových
ztrát.
U
nakoupených
nebo
vzniklých úvěrově znehodnocených finančních aktiv
Banka používá upravenou efektivní úrokovou míru,
která je počítána jako odhad budoucích peněžních toků
včetně očekávaných úvěrových ztrát.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
60
Výpočet efektivní úrokové míry také zahrnuje transakční
náklady a
uhrazené či přijaté poplatky, které jsou
nedílnou součástí efektivní úrokové míry. Transakční
náklady zahrnují přírůstkové vedlejší náklady, které jsou
přímo spojeny s pořízením nebo vydáním finančního
aktiva nebo finančního závazku.
Naběhlá hodnota a hrubá účetní hodnota finančního
aktiva
Naběhlá
hodnota
finančního
aktiva
nebo
finančního závazku je částka, v
níž jsou finanční
aktiva nebo finanční závazky oceněny při prvotním
zaúčtování, snížená o splátky jistiny a zvýšená nebo
snížená – s použitím metody efektivní úrokové míry –
o amortizaci prémie či diskontu, tj. rozdílu mezi počáteční
hodnotou a hodnotou při splatnosti a u finančních aktiv
ještě upravená o veškeré očekávané úvěrové ztráty.
Hrubá účetní hodnota finančních aktiv je naběhlá
hodnota finančních aktiv před úpravou o
úvěrovou
ztrátu.
Výpočet úrokových výnosů a nákladů
Při výpočtu úrokových výnosů a nákladů je efektivní
úroková míra uplatněna na
hrubou účetní hodnotu
neznehodnoceného aktiva nebo na naběhlou hodnotu
závazku.
U
finančních aktiv, u
kterých došlo k
úvěrovému
znehodnocení po prvotním vykázání, se úrokový výnos
vypočítá metodou efektivní úrokové míry z naběhlé
hodnoty aktiva. U
aktiva, které již není úvěrově
znehodnoceno, se výpočet úrokového výnosu opět
navrací k hrubé účetní hodnotě.
U finančních aktiv znehodnocených již při prvotním
zaúčtování, jsou úrokové výnosy vypočteny z naběhlé
hodnoty aktiv za
použití efektivní úrokové sazby
upravené o
úvěrové riziko. I
když dojde ke
snížení
úvěrového rizika aktiva, výpočet úrokových výnosů se již
nenavrací k hrubé účetní hodnotě.
Úrokové výnosy a náklady vykazované ve výkazu zisku
a ztráty a ostatním výsledku hospodaření (dále „OCI“)
zahrnují:
/
úroky z finančních aktiv a závazků oceněných
naběhlou
hodnotou
vypočtenou
na
základě
metody efektivní úrokové míry;
/
úrok z dluhových instrumentů oceněných FVOCI
vypočtený na základě metody efektivní úrokové
míry;
/
efektivní
část
změny
reálné
hodnoty
u
zajišťovacích derivátů určených k
zajištění
variabilních úrokových peněžních toků v období,
kdy zajišťované hotovostní toky ovlivňují úrokové
výnosy či náklady; a
/
efektivní
část
změny
reálné
hodnoty
u
zajišťovacích derivátů určených k
zajištění
reálné hodnoty úrokového rizika.
Úrokové výnosy a náklady ze všech aktiv a závazků
určených k obchodování jsou považovány za vedlejší
obchodní operace Banky a jsou vykazovány společně
se všemi ostatními změnami v reálné hodnotě aktiv
a závazků v čistém zisku z obchodování.
Úrokové výnosy a náklady ze všech finančních aktiv
a finančních závazků oceněných FVTPL jsou vykazovány
v čistých výnosech z ostatních finančních instrumentů
oceněných FVTPL.
(e)
Poplatky a provize
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky
a provize, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové
míry u finančního aktiva nebo finančního závazku, jsou
zahrnuty do výpočtu efektivní úrokové míry.
Ostatní výnosy z poplatků a provizí jsou zaúčtovány
průběžně, a to v okamžiku, kdy dojde k poskytnutí
souvisejících služeb, nárok na
ně vzniká podpisem
smlouvy. Výnosy z poplatků a provizí plynou zejména
z poskytování služeb platebního styku, z úvěrové činnosti
a ze zprostředkovatelských a investičních služeb viz bod 7.
Výnosy z poplatků u znehodnocených finančních aktiv
jsou účtovány v okamžiku přijetí platby nebo poskytnutí
služby, podle toho, která z událostí nastane později.
(f)
Ocenění reálnou hodnotou
Reálná hodnota je cena, která by byla Bankou získána
z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku
v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni
ocenění na hlavním trhu nebo, v případě jeho absence,
na trhu, který je pro danou transakci nejvýhodnější
a k němuž má Banka k tomuto datu přístup.
V případě, že pro identická aktiva nebo identické závazky
neexistuje aktivní trh, vychází toto ocenění z předpokladů,
které jsou vytvořeny na základě dat pozorovatelných
na trhu. Pokud ani taková data nejsou k dispozici, použijí
se interní informace, které odpovídají informacím, jež
by byly použity účastníky trhu v hypotetické transakci
k datu ocenění.
Pozorovatelné
vstupy
odrážejí
tržní
data
získaná
z nezávislých zdrojů, zatímco ty nepozorovatelné odrážejí
tržní předpoklady Banky.
Pozorovatelné
vstupy
jsou
Bankou
preferovány.
Od
těchto dvou typů vstupů se odvíjí následující
hierarchie reálné hodnoty:
1.
úroveň
–
kotované
ceny
identických
nástrojů
na aktivních trzích;
2.
úroveň
–
kotované
ceny
podobných
nástrojů
na aktivních trzích; kotované ceny identických nebo
podobných nástrojů na
trzích, které nejsou aktivní,
a
ocenění stanovená pomocí modelů, které pracují
s pozorovatelnými vstupy nebo s faktory, které významně
ovlivňují jejich cenu, které jsou taktéž pozorovatelné;
3. úroveň
– významné vstupy v oceňovacím modelu
nejsou pozorovatelné.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
61
Banka má zavedena pravidla a
postupy upravující
oceňování finančních nástrojů. Banka v rámci řízení rizik
disponuje týmy zaměřenými na kontrolu oceňování, což
zahrnuje i nezávislé posouzení ocenění určitých nástrojů
(např. pokladničních poukázek).
Pokud jde o ocenění na 3. úrovni, aplikuje Banka celou
řadu postupů, aby posoudila přiměřenost ocenění. Tato
revize probíhá kvartálně, měsíčně nebo týdně a zahrnuje
posouzení reálné hodnoty nástrojů, u nichž změna reálné
hodnoty překročí předem stanovené hranice (případně
se u nich nemění), a bere v úvahu aktuální úrokové
sazby, měnové a úvěrové prostředí spolu s dalšími
zveřejněnými údaji, jako jsou zprávy ratingových agentur
a aktuální ocenění.
(g) Tvorba rezerv
Rezerva představuje pravděpodobné plnění, s nejistým
časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě,
pokud jsou splněna následující kritéria:
/
existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit,
která je výsledkem minulých událostí;
/
je pravděpodobné nebo jisté, že plnění nastane
a
vyžádá si odliv prostředků představujících
ekonomický prospěch, přičemž ”pravděpodobné”
znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %;
/
je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad
plnění.
Rezervy k závazkům v cizí měně jsou tvořeny v cizí měně.
V souladu s bodem 4 (c) Banka tvoří i rezervy na očekávané
ztráty z podrozvahových položek (přísliby a záruky).
(h) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek se oceňuje
pořizovací cenou sníženou o
oprávky a
ztráty ze
znehodnocení po dobu odhadované životnosti majetku.
Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení aktiva, veškeré
náklady přímo související s dopravou aktiva na místo
určení a se zajištěním stavu potřebného k používání
aktiva
v
míře
zamýšlené
vedením
konsolidované
účetní jednotky, a prvotní odhad nákladů na demontáž
a odstranění aktiva.
Majetek
je
odpisován
rovnoměrně
po
dobu
své
odhadované životnosti následovně:
Software
3-8 let
Bankovní systémy
2-8 let
Budovy
50 let
Inventář
5-10 let
Přístroje a zařízení
3-5 let
Technické zhodnocení se odepisuje rovnoměrně po dobu
nájmu nebo zbývající životnosti majetku, podle toho,
která doba je kratší.
Zbytkové hodnoty majetku a
jeho životnost jsou
sledovány a v případě potřeby upravovány ke každému
rozvahovému dni. U
hmotného majetku se jednou
ročně prověřuje možné snížení hodnoty. Pokud účetní
hodnota aktiva převýší zpětně získatelnou částku, je
ocenění aktiva odpovídajícím způsobem upraveno.
Zpětně získatelnou částkou se rozumí reálná hodnota
snížená o náklady na prodej nebo hodnota z užívání,
podle toho, která z nich je vyšší.
Zisky nebo ztráty z vyřazení (prodeje) hmotného majetku
se stanoví jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva
a případným výnosem z vyřazení (prodeje). Tento rozdíl
je zaúčtován do zisku nebo ztráty.
Software pořízený Bankou je oceněn pořizovací cenou
sníženou o oprávky a případné ztráty ze znehodnocení.
Náklady na software vytvořený vlastní činností jsou
vykázány jako aktivum v případě, že Banka je schopna
prokázat svůj záměr a
schopnost dokončit vývoj
softwaru a
používat jej ke
generování budoucího
ekonomického prospěchu a je možné spolehlivě určit
náklady na dokončení vývoje.
Software
vytvořený
vlastní
činností
je
zachycen
v pořizovací ceně snížené o oprávky a znehodnocení.
Následné výdaje na software jsou aktivovány pouze
v případě, že zvyšují budoucí ekonomický prospěch
plynoucí ze souvisejícího aktiva. Všechny ostatní výdaje
jsou účtovány do nákladů v okamžiku vzniku.
Znehodnocení nefinančních aktiv
Ke každému rozvahovému dni Banka prověřuje účetní
hodnoty svých nefinančních aktiv a
posuzuje, zda
existují náznaky toho, že došlo k jejich znehodnocení.
Pokud takové náznaky existují, je odhadnuta zpětně
získatelná
částka.
Zpětně
získatelnou
částkou
se
rozumí vyšší z reálné hodnoty aktiva snížené o náklady
na prodej a hodnoty z užívání. Ztráta ze znehodnocení
je zaúčtována v
případě, že účetní hodnota aktiva
překročí jeho zpětně získatelnou částku.
Ztráty ze znehodnocení jsou účtovány do zisku nebo
ztráty. Ztrátu ze znehodnocení lze odúčtovat v rozsahu,
aby nové ocenění nepřevýšilo účetní hodnotu, která by
byla stanovena v případě, že by nebyla vykázána žádná
ztráta ze znehodnocení.
(i) Leasing
Smlouva obsahuje leasing, pokud na základě ní dochází
k převodu práva kontrolovat užívání identifikovatelného
aktiva po určitou dobu výměnou za protiplnění.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
62
Banka u
jednotlivých smluv posuzuje, zda smlouva
splňuje definici leasingu, tedy zda:
/
existuje identifikovatelné aktivum, a
zda má
pronajímatel podstatné právo na náhradu aktiva
za jiné aktivum;
/
má Banka jako nájemce právo získat všechny
ekonomické užitky po dobu jejich užívání;
/
má Banka právo řídit užívání aktiv, tj. pronajímatel
nemůže měnit podmínky užívání.
Na počátku leasingu Banka vykazuje ve výkazu o finanční
pozici:
/
právo z užívání v aktivech v položce „Dlouhodobý
hmotný majetek“; a
/
leasingový závazek v “Ostatních závazcích ”.
Právo z užívání je oceněno v pořizovací ceně, která
zahrnuje
počáteční
částku
leasingového
závazku
upraveného o
všechny splátky leasingu provedené
v nebo před datem zahájení, plus přímé náklady a odhad
nákladů na demontáž a odstranění podkladového aktiva
nebo obnovení podkladového aktiva, mínus leasingové
pobídky.
Následně je právo z
užívání lineárně odepisováno
po dobu jeho očekávané životnosti nebo po dobu trvání
leasingové smlouvy, pokud je kratší. Předpokládaná
životnost práva z
užívání je stanovena na
stejném
základě jako u majetku, navíc je toto aktivum pravidelně
snižováno
o
případné
ztráty
ze
snížení
hodnoty
a upravováno o určité přecenění leasingového závazku.
Leasingový závazek je při zahájení leasingu oceněn
současnou hodnotou dosud nezaplacených leasingových
splátek diskontovanou inkrementální úrokovou sazbou.
Leasingové platby zahrnují:
/
fixní platby včetně tzv. v podstatě fixních plateb;
/
variabilní leasingové platby závislé na
indexu
nebo sazbě (na počátku leasingu se používá index
nebo sazba, která existuje k zahájení leasingu);
/
částku, kterou musí nájemce zaplatit v rámci tzv.
zaručené zbytkové hodnoty;
/
kupní opci, v
případě, že Banka předpokládá
její využití a leasingové platby zahrnující i opci
na prodloužení, pokud má Banka přiměřenou
jistotu, že opci na prodloužení využije; a
/
sankce za ukončení leasingu.
Následně je leasingový závazek oceňován amortizovanou
pořizovací cenou s použitím metody efektivní úrokové
míry.
Závazek
je
rozdělen
na
úrok
vykazovaný
v úrokových nákladech a úmor vykazovaný jako snížení
leasingového závazku.
Závazek se přehodnocuje v případě změny budoucích
leasingových plateb vyplývajících ze změny indexu nebo
sazby, pokud dojde ke změně odhadů Banky ohledně
splatné částky, nebo pokud Banka změní své odhady
ohledně uplatnění opce na nákup, rozšíření či ukončení
pronájmu předmětného aktiva.
V případě, že dojde k přehodnocení závazku, provede
se zároveň úprava účetní hodnoty práva z
užívání
s dopadem do aktiv, případně přímo do výkazu zisku
a ztráty, pokud je právo z užívání plně odepsáno, tedy
účetní hodnota aktiva je nulová.
Banka
aplikuje
výjimku
ve
vykazování
leasingu
a neúčtuje o právech z užívání a závazcích z leasingu
v případě, kdy je doba leasingu 12 měsíců a kratší a /
nebo předmět leasingu má nízkou hodnotu. Leasingové
platby z takových smluv Banka účtuje přímo do nákladů
rovnoměrně po dobu leasingu a vykazuje v položce
„Správní náklady“.
V
případě, kdy Banka vystupuje jako pronajímatel,
vyhodnocuje na začátku leasingu, zda se jedná o finanční
či operativní leasing. Přechodem na IFRS 16 nedošlo
v Bance k odlišnému vykazování leasingu z pohledu
pronajímatele.
(j) Přepočet transakcí a zůstatků v cizí měně
Transakce realizované v cizí měně jsou při počátečním
zachycení přepočteny na
českou měnu za
použití
aktuálního
(spotového)
kurzu
devizového
trhu
vyhlášeného Českou národní bankou (dále jen „ČNB“)
pro příslušnou cizí měnu.
Ke
dni
sestavení
účetní
závěrky
jsou
jednotlivé
položky vyjádřené v cizí měně přepočteny v závislosti
na charakteru položky následujícím způsobem:
/
peněžní položky v cizí měně jsou přepočteny
aktuálním
kurzem
devizového
trhu
ČNB
vyhlášeným k datu sestavení účetní závěrky;
/
nepeněžní
položky
v
historických
cenách
vyjádřených v cizí měně jsou na českou měnu
přepočteny historickým kurzem devizového trhu
ČNB vyhlášeným k datu dané transakce;
/
nepeněžní položky oceněné v reálné hodnotě
vyjádřené v
cizí měně jsou na
českou měnu
přepočteny
aktuálním
kurzem
devizového
trhu ČNB vyhlášeným k datu stanovení reálné
hodnoty.
Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktiv a pasiv
vyčíslených v cizí měně je vykázán ve výkazu o úplném
výsledku jako “Zisk nebo ztráta z finančních operací”.
(k) Podřízené závazky
Podřízené
závazky
jsou
závazky,
o
kterých
bylo
dohodnuto, že v
případě likvidace, konkurzu nebo
nuceného vyrovnání budou splaceny až po
úplném
uspokojení všech ostatních závazků vůči ostatním
věřitelům,
s
výjimkou
závazků
které
jsou
vázány
obdobnou podmínkou podřízenosti.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
63
Podřízené závazky se oceňují naběhlou hodnotou
a vykazují ve výkazu o finanční pozici v položce „Podřízené
závazky“.
Nákladové úroky z podřízených závazků se
vykazují ve výkazu o úplném výsledku v položce „Úrokové
a obdobné náklady“.
(i) Podmíněná aktiva a závazky
Podmíněná aktiva / závazky jsou možná aktiva / závazky,
která vznikla v důsledku minulých událostí a jejichž
existence je podmíněna nastáním, resp. nenastáním,
jedné nebo více nejistých událostí v budoucnosti, které
nejsou plně pod kontrolou Banky. Podmíněná aktiva /
závazky Banka nevykazuje ve výkazu o finanční pozici,
ale průběžně monitoruje jejich vývoj. Pokud by se
vznik aktiva / závazku stal pravděpodobným, Banka by
vykázala rezervu ve výkazu o finanční pozici. V případě,
že by se vznik aktiva/ závazku stal téměř jistým, vykáže
Banka pohledávku, resp. závazek ve výkazu o finanční
pozici.
Finanční záruky a úvěrové přísliby
Smlouva o finanční záruce je smlouva, která vyžaduje,
aby Banka provedla specifickou platbu, jako náhradu
ztráty, která vznikne držiteli záruky v důsledku toho, že
konkrétní dlužník neprovedl platbu k datu splatnosti
v souladu s podmínkami dluhového nástroje.
Úvěrové přísliby jsou pevně dané přísliby týkající se
poskytnutí úvěru za předem stanovených podmínek.
Závazky vyplývající ze smluv o finančních zárukách jsou
prvotně oceněny v reálné hodnotě odpovídající přijaté
odměně nebo současné hodnotě nárokované odměny.
Následně jsou závazky z finančních záruk přeceněny
na vyšší hodnotu: z prvotní reálné hodnoty snížené
o amortizaci a nejlepšího odhadu výdajů, které by byly
nezbytné k vypořádání závazků plynoucích ze smlouvy
o finanční záruce.
Účetní jednotka nevystavila žádné úvěrové přísliby, které
by byly oceněny ve FVTPL.
Poskytnuté záruky jsou uvedeny v bodě 31 (a).
(m) Vykazování podle segmentů
Banka vykazuje provozní segmenty v souladu s interními
výkazy
předkládanými
pravidelně
představenstvu
Banky, jehož členové představují osoby s rozhodovací
pravomocí, resp. skupinu osob, která rozděluje zdroje
a hodnotí výkonnost jednotlivých provozních segmentů
Banky.
Banka rozlišuje následující provozní segmenty:
/
retailové
bankovnictví
-
produkty
a
služby
poskytované fyzickým osobám;
/
podnikové bankovnictví - produkty a
služby
poskytované právnickým osobám.
(n) Zdanění
Daňový
základ
pro
daň
z
příjmů
se
vypočte
z hospodářského výsledku běžného období připočtením
daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů,
které nepodléhají dani z příjmů. Daňová povinnost je
dále upravena o slevy na dani a případné zápočty.
Odložená daň je stanovena na
základě závazkové
metody a vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi
účetní a daňovou hodnotou aktiv a závazků s použitím
očekávané daňové sazby platné pro následující období.
Dočasné rozdíly vznikají zejména z
titulu daňově
neuznatelných
opravných
položek,
z
rozdílů
mezi
účetními a daňovými odpisy hmotného a nehmotného
majetku a přecenění cenných papírů přeceňovaných
do FVOCI.
O
odložené
daňové
pohledávce
se
účtuje
pouze
v
případě, kdy je vysoce pravděpodobné, že bude
uplatněna v následujících účetních obdobích.
Pro výpočet odložené daně se vychází z očekávané
daňové sazby v období, kdy dojde k realizaci daňové
pohledávky nebo k vyrovnání daňového závazku. Dopad
změn v daňových sazbách na odloženou daň je vykázán
přímo ve výkazu o úplném výsledku s výjimkou případů,
kdy se změny vztahují k účetním položkám účtovaným
přímo do vlastního kapitálu.
(o) Zaměstnanecké požitky
Zaměstnanecké
požitky
zahrnují
výplaty
bonusů
a incentiv.
Výplaty bonusů
Bonusy jsou využívány jako motivace pro zaměstnance
Banky. Výše bonusu se odvíjí od dosažení výkonnostních
kritérií. Bonusy jsou vypláceny jednou ročně po konci
čtvrtletí následujícím po
konci účetního období se
zálohovou platbou na
konci příslušného účetního
období. Na bonusy je během účetního období tvořena
rezerva představující nejlepší odhad částky, která bude
nakonec vyplacena.
Výplaty incentiv
Incentivy představují prodejní odměny pro osobní
bankéře na pobočkách a komerční bankéře, které se
určují podle dosažené pracovní výkonnosti. Prodejní
odměny závisí na splnění výkonnostních cílů, které jsou
vyhodnocovány jednou za čtvrt roku, a jsou částečně
vypláceny v následujícím čtvrtletí a v prvním čtvrtletí
po skončení roku.
Incentivy jsou časově rozlišovány. Banka vykazuje
k
rozvahovému dni závazek představující celkovou
částku incentiv za čtvrté čtvrtletí a částky, na které vznikl
nárok v předchozích účetních obdobích.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
64
(p)
Opravy chyb minulých účetních
období a změny účetních metod
Opravy nákladů nebo výnosů minulých účetních období
se účtují na
účtech nákladů nebo výnosů běžného
období, pokud se nejedná o opravy zásadních chyb
týkajících se předchozích období.
Opravy zásadních chyb účtování výnosů a
nákladů
minulých období a změny účetních metod jsou zachyceny
prostřednictvím
položky
„Nerozdělený
zisk
nebo
neuhrazená ztráta z předchozích období“
ve výkazu
o finanční pozici Banky.
Banka v roce 2020 neprovedla žádné významné opravy
zásadních chyb ani změny účetních metod pouze došlo
ke změně vykazování u dvou položek rozvahy v rámci
zpřesnění údajů v souladu s IAS 8 viz kapitola 5 níže.
5. ZMĚNA VYKAZOVÁNÍ V ŘÁDCÍCH ROZVAHY
mil. Kč
Dříve vykázáno
Reklasifikace
Upraveno
Peníze a peněžní ekvivalenty
-
11 855
11 855
Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank
1 016
(1 016)
-
Pohledávky za bankami
11 707
(10 839)
868
Ostatní
42 862
-
42 862
Aktiva celkem
55 585
-
55 585
mil. Kč
Dříve vykázáno
Reklasifikace
Upraveno
Peníze a peněžní ekvivalenty
-
13 010
13 010
Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank
1 132
(1 132)
-
Pohledávky za bankami
12 681
(11 878)
803
Ostatní
49 466
-
49 466
Aktiva celkem
63 279
-
63 279
Z důvodu zlepšení prezentace peněz a peněžních ekvivalentů došlo k úpravě řádku „Pokladní hotovost a vklady u centrálních
bank“ nově „Peníze a peněžní ekvivalenty“ a řádku „Pohledávky za bankami“. V položce „Peníze a peněžní ekvivalenty“ jsou
uvedeny pouze položky splňující definici peněz a peněžních ekvivalentů dle IFRS. Všechny srovnávací položky finančních
výkazů, ke kterým se reklasifikace vztahovala, byly upraveny. Následující tabulky shrnují dopady na účetní závěrku Banky:
S touto změnou došlo i k úpravě vykázání v rámci výkazu o peněžních tocích,
kdy stav peněz a peněžních ekvivalentů je tvořen
položkou rozvahy „Peníze a peněžní ekvivalenty“ a meziroční změna položky „Pohledávky za bankami“ je vykázána v rámci
změn z provozní činnosti Banky.
1. ledna 2019
31. prosince 2019
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
65
6. ČISTÉ ÚROKOVÉ A OBDOBNÉ VÝNOSY
mil. Kč
2020
2019
Úrokové výnosy a obdobné výnosy
z úvěrů
2 180
2 004
z vkladů
65
86
z reverzních repo operací s ČNB
121
207
z dluhopisů
22
25
ze zajišťovacích derivátů
5
10
z operací se zajišťovacími deriváty
(7)
(6)
z přecenění zajišťovaných položek
6
9
z ostatních
1
3
Celkem
2 393
2 338
Úrokové náklady a obdobné náklady
z vkladů
354
312
ze zajišťovacích derivátů
1
2
z emitovaných cenných papírů
37
22
z podřízených závazků
40
31
z leasingů
5
4
Celkem
437
371
ČISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS
1 956
1 967
Úrokové výnosy a úrokové náklady vypočtené na základě metody efektivní úrokové míry k níže uvedeným
položkám jsou v následující výši:
mil. Kč
2020
2019
Finanční aktiva oceněná v naběhlé hodnotě
2 375
2 303
Finanční aktiva ve FVOCI
14
22
Úrokové výnosy z finančních aktiv kromě těch ve FVTPL
2 389
2 325
Úrokové náklady z finančních závazků oceněné v naběhlé hodnotě
436
369
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
66
7. ČISTÉ NÁKLADY/VÝNOSY NA POPLATKY A PROVIZE
mil. Kč
2020
2019
Výnosy z poplatků a provizí
platební styk a vedení účtů
18
22
úvěrová činnost
45
46
poplatky za pojištění
90
85
investiční produkty
6
4
Celkem
159
157
z toho za klienty
153
155
Náklady na poplatky a provize
náklady na platební styk
23
20
poplatky z karetních operací
113
128
provize z depozitních produktů
3
3
ostatní
8
7
Celkem
147
158
ČISTÉ NÁKLADY/VÝNOSY Z POPLATKŮ A PROVIZÍ
12
(1)
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
67
8. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ
9. OSTATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY
mil. Kč
2020
2019
Zisk/(ztráta) z operací s obchodními deriváty
29
(26)
Kurzové rozdíly
55
111
CELKEM
84
85
mil. Kč
2020
2019
Příspěvek do Fondu pojištění vkladů a Rezolučního fondu
35
33
Ostatní náklady
3
10
Celkem
38
43
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
68
10. SPRÁVNÍ NÁKLADY
mil. Kč
2020
2019
Mzdy a odměny zaměstnanců
495
488
Sociální a zdravotní pojištění
149
147
Ostatní náklady na zaměstnance
12
10
z toho:
Mzdy a odměny placené:
klíčovým členům vedení
65
61
- krátkodobé zaměstnanecké požitky
55
54
- zaměstnanecké požitky po skončení pracovního poměru
2
2
-
ostatní dlouhodobé zaměstnanecké požitky
8
5
Celkem náklady na zaměstnance
656
645
Informační technologie
153
136
Nájemné a související náklady
32
41
- krátkodobé leasingy
12
20
- leasingy nízké hodnoty
2
2
- ostatní nájmy a související náklady
18
19
Reklama a marketing
126
144
Audit, právní a daňové poradenství
23
13
Ostatní
68
79
Celkem ostatní správní náklady
402
413
CELKEM
1 058
1 058
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců byl následující:
2020
2019
Zaměstnanci
644
644
Členové představenstva banky a ostatní členové vedení
5
5
Členové dozorčí rady
3
3
CELKEM
652
652
Náklady na služby auditora uvedené bez DPH:
mil. Kč
2020
2019
Auditní služby
2,4
2,1
Jiné ověřovací služby
1,5
2,3
Konzultační služby
0,6
-
CELKEM
4,5
4,4
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
69
11. ČISTÁ ZTRÁTA ZE ZNEHODNOCENÍ FINANČNÍCH
NÁSTROJŮ
mil. Kč
2020
2019
Zůstatek k 1. lednu
641
580
Tvorba v průběhu roku
671
527
Rozpuštění nepotřebných opravných položek
(160)
(207)
Odpis a postoupení úvěrů
(375)
(259)
ZŮSTATEK OPRAVNÝCH POLOŽEK K 31. PROSINCI
777
641
Opravné položky k pohledávkám za klienty
mil. Kč
2020
2019
Zůstatek k 1. lednu
10
6
Tvorba v průběhu roku
7
9
Rozpuštění nepotřebných rezerv
(8)
(5)
ZŮSTATEK REZERV K 31. PROSINCI
9
10
Výše nesplacených odepsaných pohledávek vedených v podrozvaze Banky, u kterých k 31. prosinci 2020 probíhá
vymáhání, je 420 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 316 mil. Kč).
Rezervy k poskytnutým příslibům a zárukám
mil. Kč
2020
2019
Tvorba a rozpuštění opravných položek a rezerv
442
249
Odpisy nevymahatelných pohledávek / zisk (ztráta)
z postoupených pohledávek
1
(8)
Ztráta z nevýznamné modifikace pohledávek
31
-
Ztráta z významné modifikace pohledávek
11
-
ČISTÁ ZTRÁTA ZE ZNEHODNOCENÍ FINANČNÍCH NÁSTROJŮ
485
241
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
70
12. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
Mateřskou společností je Equa Group Limited se sídlem CBD 5030 Qormi, B2, Industry Street, Zone 5, Central Business
District, Maltská republika.
Banka pro spřízněné osoby zajišťuje převážně bankovní služby, včetně úvěrů a servisních služeb. Equa Group Limited
Transakce se spřízněnými osobami realizované v roce 2020
mil. Kč
Klíčoví členové vedení
Mateřská společnost
Ostatní spřízněné strany
Celkem
Pohledávky
3
-
-
3
Závazky
6
1
-
7
Transakce se spřízněnými osobami realizované v roce 2019
mil. Kč
Klíčoví členové vedení
Mateřská společnost
Ostatní spřízněné strany
Celkem
Pohledávky
3
-
-
3
Závazky
6
6
27
39
Transakce se spřízněnými osobami jsou realizovány za standardních tržních podmínek. Zůstatky ke konci roku 2020 ani
ke konci roku 2019 nejsou zajištěny a žádné pohledávky nejsou po splatnosti.
13. PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Reverzní repa s ČNB
18 741
12 570
Nostro účty
87
71
Bankomaty
311
131
Termínované vklady
-
18
Termínované vklady u ČNB
-
220
PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY CELKEM
19 139
13 010
Pro účely výkazů peněžních toků jsou součástí peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů následující zůstatky se
splatností kratší než 3 měsíce od data pořízení:
Reverzní repa s ČNB ve výši 18 741 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 12 570 mil. Kč) jsou zajištěny převodem státních pokladničních
poukázek, jejichž tržní ocenění k 31. prosinci 2020 činilo 18 363 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 12 316 mil. Kč) a je vykázáno
v podrozvahové evidenci.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
71
15. POHLEDÁVKY ZA KLIENTY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Komerční úvěry
12 590
13 146
Spotřebitelské úvěry
15 610
13 320
Hypotéky
21 016
20 076
Kontokorenty
752
722
Opravné položky na ztráty z úvěrů (individuální)
(341)
(448)
Opravné položky na ztráty z úvěrů (portfoliové)
(436)
(193)
CELKEM
49 191
46 623
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Finanční organizace
668
566
Nefinanční organizace
11 114
11 658
Neziskové organizace
-
5
Domácnosti (živnosti)
723
645
Obyvatelstvo (rezidenti)
35 832
33 000
Nerezidenti
854
749
CELKEM
49 191
46 623
(a)
Členění pohledávek za klienty
(b)
Analýza úvěrů poskytnutých klientům podle sektorů
14. POHLEDÁVKY ZA BANKAMI
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Rezervy u ČNB
1 141
781
Poskytnuté záruky ve prospěch bank
35
22
POHLEDÁVKY ZA BANKAMI
1 176
803
Banka vykazuje minimální povinnou rezervu u České národní banky jako součást řádku „Pohledávky za bankami“.
Banka smí kdykoli čerpat prostředky z minimální povinné rezervy za předpokladu, že průměrný zůstatek za dané
období dosahuje minimální úrovně požadované v souladu s předpisy České národní banky.
Všechny pohledávky za bankami jsou k 31. prosinci 2020 i k 31. prosinci 2019 zařazeny do úrovně 1.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
72
mil. Kč
Bankovní
záruky
Zástavní právo
k nemovitostem
Bankovní
depozitum
Nezajištěno
Celkem
K 31. prosinci 2020
Finanční organizace
3
305
-
360
668
Nefinanční organizace
69
8 274
270
2 501
11 114
Neziskové organizace
-
-
-
-
-
Domácnosti (živnosti)
6
570
2
145
723
Obyvatelstvo
-
19 273
-
16 559
35 832
Nerezidenti
-
548
-
306
854
CELKEM
78
28 970
272
19 871
49 191
K 31. prosinci 2019
Finanční organizace
11
81
-
474
566
Nefinanční organizace
71
8 169
163
3 255
11 658
Neziskové organizace
-
-
-
5
5
Domácnosti (živnosti)
9
467
-
169
645
Obyvatelstvo
-
18 305
1
14 694
33 000
Nerezidenti
-
512
-
237
749
CELKEM
91
27 534
164
18 834
46 623
mil. Kč
Bankovní
záruky
Zástavní právo
k nemovitostem
Bankovní
depozitum
Nezajištěno
Celkem
K 31. prosinci 2020
Finanční organizace
-
-
-
-
-
Nefinanční organizace
1
272
4
73
350
Neziskové organizace
-
-
-
-
-
Domácnosti (živnosti)
-
53
-
23
76
Obyvatelstvo
-
64
-
49
113
Nerezidenti
-
1
-
2
3
CELKEM
1
391
4
147
542
K 31. prosinci 2019
Finanční organizace
-
-
-
-
-
Nefinanční organizace
10
361
-
89
460
Neziskové organizace
-
-
-
-
-
Domácnosti (živnosti)
-
32
-
34
66
Obyvatelstvo
-
62
-
27
89
Nerezidenti
-
1
-
1
2
CELKEM
10
456
-
151
617
(c)
Analýza pohledávek za klienty podle sektorů a podle druhu zajištění
(d)
Analýza znehodnocených pohledávek za klienty podle sektorů a podle druhu zajištění
Položka „nezajištěno“ obsahuje i expozice či jejich části, které jsou zajištěny nástrojem, který Banka neuznává jako
kvalitní zajištění pro výpočet opravných položek či výpočet kapitálové přiměřenosti.
Položka „nezajištěno“ obsahuje i expozice či jejich části, které jsou zajištěny nástrojem, který Banka neuznává jako
kvalitní zajištění pro výpočet opravných položek či výpočet kapitálové přiměřenosti.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
73
16. CENNÉ PAPÍRY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Státní dluhopisy v naběhlé hodnotě
1 324
311
Státní dluhopisy ve FVOCI
568
585
Korporátní dluhopisy ve FVOCI
45
246
CENNÉ PAPÍRY
1 937
1 142
Cenné papíry - FVOCI
(a) Státní dluhopisy
mil. Kč
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková
sazba
Amortizovaná
účetní
hodnota
Přecenění
na reálnou
hodnotu
Celková
účetní
hodnota
K 31. prosinci 2020
CZ0001003123
MFČR
18. 4. 2023
CZK
proměnlivá
514
4
518
CZ0001004105
MFČR
19. 11. 2027
CZK
proměnlivá
50
-
50
CELKEM
564
4
568
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková
sazba
Amortizovaná
účetní
hodnota
Přecenění
na reálnou
hodnotu
Celková
účetní
hodnota
K 31. prosinci 2019
CZ0001003123
MFČR
18. 4. 2023
CZK
proměnlivá
521
13
534
CZ0001004105
MFČR
19. 11. 2027
CZK
proměnlivá
50
1
51
CELKEM
571
14
585
Státní dluhové cenné papíry Banka přeceňuje na reálnou hodnotu, zisky/ztráty z přecenění jsou zachyceny přímo
v ostatním úplném výsledku hospodaření. Po zohlednění odložené daně činí oceňovací rozdíl z přecenění státních
dluhových cenných papírů na reálnou hodnotu 2 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 2 mil. Kč).
mil. Kč
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
74
(b) Korporátní dluhopisy
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková
sazba
Amortizovaná
účetní
hodnota
Přecenění
na reálnou
hodnotu
Celková
účetní
hodnota
K 31. prosinci 2020
CZ0003515934
PASSERINVEST
FINANCE a.s
31. 3. 2023
CZK
5,25
20
-
20
CZ0003520603
Trigema real
Estate Finance a.s
19. 12. 2023
CZK
5,1
25
-
25
CELKEM
45
-
45
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková
sazba
Amortizovaná
účetní
hodnota
Přecenění
na reálnou
hodnotu
Celková
účetní
hodnota
K 31. prosinci 2019
CZ0003515496
FINEP BARRANDOV
ZÁPAD k.s.
19. 6. 2020
CZK
3,75
48
-
48
CZ0003515934
PASSERINVEST
FINANCE a.s.
31. 3. 2023
CZK
5,25
20
-
20
CZ0003519407
EPH Financing CZ,
a.s.
16. 7. 2022
CZK
4,07
153
-
153
CZ0003520603
Trigema real
Estate Finance a.s.
19. 12. 2023
CZK
5,1
25
-
25
CELKEM
246
-
246
Dluhové cenné papíry Banka přeceňuje na reálnou hodnotu, zisky/ztráty z přecenění jsou zachyceny přímo v ostatním
úplném výsledku hospodaření. Po zohlednění odložené daně nevzniká k 31. prosinci 2020 ani k 31. prosinci 2019
zisk/ztráta z přecenění korporátních dluhopisů na reálnou hodnotu.
mil. Kč
mil. Kč
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
75
Cenné papíry v naběhlé hodnotě
Státní dluhopisy
mil. Kč
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková sazba
Amortizovaná
účetní hodnota
K 31. prosinci 2020
CZ0001005367
MFČR
23. 2. 2021
CZK
Fixní
201
CZ0001001945
MFČR
12. 9. 2022
CZK
Fixní
107
CZ0001004469
MFČR
26. 6.2026
CZK
Fixní
299
CZ0001005870
MFČR
14. 2.2025
CZK
Fixní
509
CZ0001004105
MFČR
19. 11. 2027
CZK
Variabilní
99
CZ0001004253
MFČR
17. 9.2025
CZK
Fixní
109
CELKEM
1 324
mil. Kč
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková sazba
Amortizovaná
účetní hodnota
K 31. prosinci 2019
CZ0001005367
MFČR
23. 2. 2021
CZK
Fixní
200
CZ0001001945
MFČR
12. 9. 2022
CZK
Fixní
111
CELKEM
311
Všechny cenné papíry jsou k 31. prosinci 2020 i k 31. prosinci 2019 zařazeny do úrovně 1.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
76
17. FINANČNÍ AKTIVA/ZÁVAZKY V REÁLNÉ
HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY
mil. Kč
Smluvní částky
31. 12. 2020
31. 12. 2019
nákup
prodej
nákup
prodej
Nástroje k obchodování
Spotové měnové operace
12
(12)
16
(16)
Měnové swapy
1 329
(1 351)
1 016
(1 024)
Nástroje zajišťovací
Úrokové swapy- zajišťovací
-
-
400
(400)
CELKEM
1 341
(1 363)
1 432
(1 440)
mil. Kč
Reálná hodnota finančních aktiv / závazků
31. 12. 2020
31. 12. 2019
aktiva
pasiva
aktiva
pasiva
Nástroje k obchodování
-
22
-
6
Nástroje zajišťovací
-
-
8
-
CELKEM
-
22
8
6
Portfolio finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty zahrnuje deriváty obchodované
mimo burzu, tedy na mezibankovním trhu („OTC“). Banka uzavírá tyto obchody za účelem zajištění svých rizik, nikoli
pro spekulativní účely, viz bod 4 (c).
Od 1. července 2015 Banka zavedla zajišťovací účetnictví, a to tzv. zajištění reálné hodnoty (Fair value hedge).
Zajišťovacími položkami jsou všechny úrokové swapy v portfoliu Banky.
Portfolio úrokových swapů je rozděleno do dvou zajišťovacích vztahů. Pro první zajišťovací vztah je zajišťujícím
instrumentem portfolio fixních nohou IRS a zajišťovanou položkou definovaný objem cash-flow plynoucích z portfolia
hypotečních úvěrů. Pro druhý zajišťovací vztah je zajišťujícím instrumentem portfolio variabilních nohou IRS
a zajišťovanou položkou definovaný objem spořicích účtů.
Vzhledem k tomu, že všechny úrokové swapy z portfolia Banky jsou definovány jako zajišťovací, jsou účtovány stejným
způsobem jako před zavedením zajišťovacího účetnictví (tzn. přeceňovány na reálnou hodnotu s přímým dopadem
do výkazu zisku a ztráty).
K 31. prosinci 2020 činila účetní hodnota hypotečních úvěrů definovaných jako zajišťovaná položka v rámci zajišťovacího
účetnictví 0 mil. Kč (přecenění na reálnou hodnotu: 0 mil. Kč). K 31. prosinci 2019 byla jejich hodnota ve výši 394 mil. Kč
(přecenění na reálnou hodnotu: 1 mil. Kč).
K 31. prosinci 2020 činila účetní hodnota spořicích účtů definovaných jako zajišťovaná položka v rámci zajišťovacího
účetnictví 0 mil. Kč (přecenění na reálnou hodnotu: 0 mil. Kč). K 31. prosinci 2019 byla jejich hodnota ve výši 403 mil. Kč
(přecenění na reálnou hodnotu: 0 mil. Kč).
Všechny zajišťovací vztahy byly v druhém pololetí roku 2020 ukončeny.
Zbytková splatnost finančních derivátů
Všechny měnové swapy k 31. prosinci 2020 s nominální hodnotou 1 329 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 1 016
mil. Kč) jsou
splatné do 3 měsíců.
K 31. prosinci 2020 ani k 31. prosinci 2019 Banka neklasifikuje žádné úrokové swapy jako obchodní.
Všechny úrokové swapy zajišťovací byly v roce 2020 ukončeny (k 31. prosinci 2019: 400 mil. Kč).
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
77
18. DLOUHODOBÝ NEHMOTNÝ MAJETEK
mil. Kč
Software
Bankovní
systémy
Pořízení
nehm. maj.
Celkem
Pořizovací cena
K 1. lednu 2019
72
1 256
34
1 362
Přírůstky
7
113
43
163
Úbytky
(4)
-
-
(4)
K 31. prosinci 2019
75
1 369
77
1 521
K 1. lednu 2020
75
1 369
77
1 521
Přírůstky
4
211
-
215
Úbytky
(8)
(2)
(52)
(62)
K 31. prosinci 2020
71
1 578
25
1 674
Oprávky a opravné položky
K 1. lednu 2019
49
606
-
655
Roční odpisy
16
116
-
132
Ostatní změny
(4)
-
-
(4)
K 31. prosinci 2019
61
722
-
783
K 1. lednu 2020
61
722
-
783
Roční odpisy
9
126
-
135
Ostatní změny
(7)
(1)
-
(8)
K 31. prosinci 2020
63
847
-
910
Zůstatková cena
K 31. prosinci 2019
14
647
77
738
K 31. prosinci 2020
8
731
25
764
Pořízení a vývoj programového vybavení IT systémů je nejvýznamnější položkou Bankou provedených nefinančních
investic. V rámci rozšíření produktové nabídky o kontokorent došlo k významné investici do systému internetového
bankovnictví, další investice se týkaly systémů pro call centrum a pobočkovou síť a rozšíření softwarové kapacity
databází.
Změny dlouhodobého nehmotného majetku
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
78
19. DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK
mil. Kč
Pozemky
a budovy
- TZ
Inventář
Přístroje
a zařízení
Hmotný maje
-
tek nezařazený
do užívání
Drobný evido
-
vaný hmotný
majetek
Právo
z užívání
Celkem
Pořizovací cena
K 1. lednu 2019
138
11
163
9
17
-
338
Přírůstky
19
2
43
13
9
255
341
Úbytky
(4)
(6)
-
-
(6)
-
(16)
K 31. prosinci 2019
153
7
206
22
20
255
663
K 1. lednu 2020
153
7
206
22
20
255
663
Přírůstky
4
-
29
-
10
48
91
Úbytky
-
(2)
(1)
(17)
(8)
(7)
(35)
K 31. prosinci 2020
157
5
234
5
22
296
719
Oprávky a opravné položky
K 1. lednu 2019
38
11
115
-
16
-
180
Roční odpisy
13
-
24
-
1
54
92
Úbytky
(4)
(6)
(2)
-
(6)
-
(18)
Opravné položky
-
-
-
-
-
-
-
K 31. prosinci 2019
47
5
137
11
54
254
K 1. lednu 2020
47
5
137
11
54
254
Roční odpisy
11
1
28
-
5
65
110
Úbytky
-
(2)
(1)
-
(8)
(7)
(18)
Opravné položky
-
-
-
-
-
-
-
K 31. prosinci 2020
58
4
164
-
8
112
346
Zůstatková cena
K 31. prosinci 2019
106
2
69
22
9
201
409
K 31. prosinci 2020
99
1
70
5
14
184
373
V oblasti hmotného majetku Banka provedla investice zejména do vkladomatů a rozšíření pobočkové sítě, od
1. ledna 2019 jsou součástí hmotného majetku také Práva z užívání.
Změny dlouhodobého hmotného majetku
20. OSTATNÍ AKTIVA
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Ostatní dlužníci
7
8
Dlouhodobá záloha placená společnosti MasterCard
254
269
Kauce spojené s nájmem
20
20
CELKEM
281
297
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
79
21. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM
Analýza závazků vůči klientům podle sektorů
mil. Kč
Splatné
na požádání
– běžné
a spořicí účty
Splatné
na požádání –
ostatní
Termínové se
splatností
Celkem
K 31. prosinci 2020
Finanční organizace
124
-
-
124
Nefinanční organizace
4 772
-
2 704
7 476
Org. Pojišťovnictví
71
-
-
71
Vládní sektor
397
-
265
662
Neziskové organizace
331
-
194
525
Domácnosti (živnosti)
606
-
8
614
Obyvatelstvo
48 657
39
3 584
52 280
Nerezidenti
2 431
1
47
2 479
CELKEM
57 389
40
6 802
64 231
mil. Kč
Splatné
na požádání
– běžné
a spořicí účty
Splatné
na požádání –
ostatní
Termínové se
splatností
Celkem
K 31. prosinci 2019
Finanční organizace
129
-
-
129
Nefinanční organizace
3 931
-
2 678
6 609
Org. Pojišťovnictví
70
-
-
70
Vládní sektor
330
-
278
608
Neziskové organizace
283
-
193
476
Domácnosti (živnosti)
480
-
34
514
Obyvatelstvo
39 193
30
5 967
45 190
Nerezidenti
1 788
1
89
1 878
CELKEM
46 204
31
9 239
55 474
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
80
22. ZÁVAZKY Z EMITOVANÝCH DLUHOVÝCH
CENNÝCH PAPÍRŮ
K 31. prosinci 2019 v mil. Kč
ISIN
Datum
emise
Splatnost
Úroková sazba
Účetní hodnota
Jmenovitá hodnota
emise
CZ0002005036
19. 6. 2017
19. 6. 2020
1,2
603
600
CZ0002005804
28. 8. 2018
28. 8. 2021
2,22
502
500
CELKEM
1 105
1 100
K 31. prosinci 2020 v mil. Kč
ISIN
Datum
emise
Splatnost
Úroková sazba
Účetní hodnota
Jmenovitá hodnota
emise
CZ0002006893
19. 3. 2020
19. 3. 2025
1,65
1 514
1 500
CZ0002005804
28. 8. 2018
28. 8. 2021
2,22
503
500
CELKEM
2 017
2 000
Emitované hypoteční zástavní listy jsou obchodované na Pražské burze.
Na základě zákona o dluhopisech a opatření ČNB je jmenovitá hodnota včetně poměrného výnosu hypotečních
zástavních listů plně kryta pohledávkami z hypotečních úvěrů nebo jejich částmi. K 31. prosinci 2020 byla zůstatková
hodnota hypotečních zástavních listů kryta hypotečními úvěry ve výši 2 200 mil. Kč. (k 31. prosinci 2019: 1 210 mil. Kč)
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Počáteční stav
1 105
1 102
Naběhlé úroky a poplatky
37
22
Zaplacené úroky a poplatky
(30)
(19)
Výplata
(595)
-
Emise
1 500
-
CELKEM
2 017
1 105
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
81
23. OSTATNÍ ZÁVAZKY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Závazky z inkasa a ze zúčtování platebního styku
60
35
Různí věřitelé
22
49
Závazky vůči zaměstnancům
30
29
Sociální a zdravotní pojištění
15
15
Dohady na odstupné a bonusy
53
56
Výdaje a výnosy příštích období
5
5
Dohadné položky pasivní
87
104
Závazky z leasingu (dále bod 24)
172
199
CELKEM
444
492
24. ZÁVAZKY Z LEASINGU
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Do 1 roku
7
3
Více než 1 rok, ale maximálně 5 let
166
61
Nad 5 let
21
147
Nediskontované závazky z leasingu celkem
194
211
Závazky z leasingu po zohlednění diskontu
172
199
Do 1 roku
7
3
Nad 1 rok
165
196
Závazky z leasingu vycházející z nevypověditelné délky leasingu se zohledněním opcí, u kterých si je Banka více než jista,
že je využije:
Součástí závazku z leasingu jsou indexace, které jsou v závazku z leasingu zohledněny na základě jejich výše známé
k
31. prosinci 2020, žádné další variabilní složky leasingové smlouvy neobsahují.
Výše úroku z leasingu je uvedena v bodě 6 a ostatní související náklady jsou uvedeny v bodě 10.
Spolu se Závazkem z leasingu vykázala Banka k 31. prosinci 2019 Právo k užívání ve výši 201 mil. Kč. Během roku 2020
došlo k navýšení Práva k užívání o 48 mil. Kč z důvodu modifikace smluv a pořízení nových automobilů. Odpisy za rok
2020 byly ve výši 65 mil. Kč. Konečný zůstatek k 31. prosinci 2020 tak činil 184 mil. Kč. K 1. lednu 2021 bude vykázán
nový závazek ve výši 1 mil. Kč.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
82
25. REZERVY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Zůstatek k 1. lednu
10
7
Tvorba v průběhu roku
7
9
Rozpuštění v průběhu roku
(8)
(6)
Použití v průběhu roku
-
-
ZŮSTATEK OSTATNÍCH REZERV K 31. PROSINCI
9
10
Ostatní rezervy
Ostatní rezervy představují v
roce 2020 rezervu k
poskytnutým příslibům a
zárukám ve
výši 9 mil Kč
(k 31. prosinci 2019: 10 mil. Kč) a v roce 2019 byla součástí ostatních rezerv také rezerva na právní spory
(k 31. prosinci
2018: 1 mil. Kč).
Za období 12 měsíců končící 31. prosince 2020 Banka nepřijala žádné nové podřízené vklady. Průměrná sazba celého
portfolia je 4,77 % p. a. (k 31. prosinci 2019: 4,77 % p. a.). Část podřízených vkladů je splatná v roce 2022 a část v roce
2023.
Vklad je zřízen s odkazem na § 41c odst. 2 Zákona o bankách a s odkazem na čl. 62 a násl. Nařízení Evropského Parlamentu
a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 6. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky
a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (dále jen „Nařízení CRR“), a proto může být zahrnut v souladu s tímto Nařízením
CRR do kapitálu Banky.
V případě insolvence a likvidace jsou všichni věřitelé Banky rozděleni podle pořadí svých pohledávek do jednotlivých
tříd. Pohledávky s nižším pořadím budou uhrazeny až po plném uspokojení všech pohledávek s vyšším pořadím.
Pohledávka klienta na vyplacení jakékoli částky z vkladu má nejnižší pořadí podle § 172 odst. 1 a 2 zákona č. 182/2006 Sb.,
o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon) ve znění pozdějších předpisů, s výjimkou nástrojů dodatečného
kapitálu Tier 1, které mají pořadí nižší.
26. PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Nefinanční organizace
174
174
Org. pojišťovnictví
26
26
Neziskové organizace
1
1
Obyvatelstvo
82
82
z toho: splatné do 1 roku
splatné nad 1 rok
-
283
-
283
CELKEM
283
283
(a) Podřízené vklady
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
83
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Počáteční stav
283
283
Naběhlé úroky
13
13
Zaplacené úroky
(13)
(13)
Přijaté podřízené vklady
-
-
CELKEM
283
283
K 31. prosinci 2020 v mil. Kč
ISIN
Datum
emise
Splatnost
Úroková sazba
Účetní hodnota
včetně
naběhlého úroku
Jmenovitá hodnota
emise
CZ0003704595
26. 9. 2017
26. 9. 2027
4,4
296
300
CZ0003704900
16. 9. 2019
18. 9. 2029
4,06
301
300
CELKEM
597
600
K 31. prosinci 2019 v mil. Kč
ISIN
Datum
emise
Splatnost
Úroková sazba
Účetní hodnota
včetně
naběhlého úroku
Jmenovitá hodnota
emise
CZ0003704595
26. 9. 2017
26. 9. 2027
4,4
295
300
CZ0003704900
16. 9. 2019
18. 9. 2029
4,06
301
300
CELKEM
596
600
(b) Podřízené emitované dluhopisy
První emise byla vydána v zaknihované podobě v roce 2017, jmenovitá hodnota emise je 300 mil. Kč, splatná v roce 2027,
a jedná se o nezajištěný nepodmíněný závazek. Na základě rozhodnutí představenstva Banky ze dne 19. prosince 2017 je
emise úročena pevnou úrokovou sazbou 4,40 % p. a. Po uplynutí 5 let od data emise, v případě, že nedojde k předčasnému
splacení z rozhodnutí Emitenta, bude úroková sazba odpovídat hodnotě referenční sazby Sazba úrokových swapů v CZK
na období 5 let zvýšené o marži ve výši 3,09 % p. a. Úrok je splatný ročně za předcházející období.
Druhá emise byla vydána v zaknihované podobě v roce 2019, jmenovitá hodnota emise je 300 mil. Kč, splatná v roce 2029,
a jedná se o nezajištěný nepodmíněný závazek. Na základě rozhodnutí představenstva Banky ze dne 10. září 2019 je emise
úročena pevnou úrokovou sazbou 4,06 % p. a. Po uplynutí 5 let od data emise, v případě, že nedojde k předčasnému
splacení z rozhodnutí Emitenta, bude úroková sazba odpovídat hodnotě referenční sazby Sazba úrokových swapů v CZK
na období 5 let zvýšené o marži ve výši 2,50 % p. a. Úrok je splatný ročně za předcházející období.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
84
27. KONSOLIDAČNÍ CELEK
Obchodní firma
Sídlo
Předmět podnikání
Vlastní
kapitál
Podíl
na VK
Konsolidační
metoda
K 31. prosinci 2020
Equa Sales &
Distribution s.r.o
Karolinská
661/4, 186 00
Praha 8
Výroba, obchod a služby
neuvedené v přílohách
1 až 3 živnostenského
zákona. Poskytování
nebo zprostředkování
spotřebitelského úvěru
164
0%
Metoda plné
konsolidace
s vyloučením 100 %
minoritního podílu
Společnosti ve Skupině, které byly k 31. prosinci 2020 zahrnuty do konsolidace, spolu s vlastnickými podíly:
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Počáteční stav
596
294
Naběhlé úroky a poplatky
27
18
Zaplacené úroky a poplatky
(26)
(16)
Emise
-
300
CELKEM
597
596
K 31. prosinci 2019
Obchodní firma
Sídlo
Předmět podnikání
Vlastní
kapitál
Podíl
na VK
Konsolidační
metoda
Equa Sales &
Distribution s.r.o
Karolinská
661/4, 186 00
Praha 8
Výroba, obchod a služby
neuvedené v přílohách
1 až 3 živnostenského
zákona. Poskytování
nebo zprostředkování
spotřebitelského úvěru
161
0%
Metoda plné
konsolidace
s vyloučením 100 %
minoritního podílu
Společnosti ve Skupině, které byly k 31. prosinci 2019 zahrnuty do konsolidace, spolu s vlastnickými podíly:
Banka uplatňuje ve společnosti Equa Sales & Distribution s.r.o., ve které nemá žádný podíl na vlastním kapitálu
ani na hlasovacích právech, rozhodující vliv vzhledem k personálnímu propojení, kdy osoby z vrcholného vedení
Banky působí ve společnosti ve funkci statutárního orgánu a vykonávají ve sdílené pravomoci i odpovědnosti
za svěřené útvary i ve společnosti Equa Sales & Distribution s.r.o. Rozhodující vliv je uplatňován i v rámci společného
strategického, finančního a obchodního plánování.
Equa Sales & Distribution s.r.o. je klíčovým zprostředkovatelem finančních produktů Banky, svou činností
a obchodními výsledky přímo ovlivňuje rozsah výnosů Banky a na základě uplatňování vlivu na řízení a obchodní
činnosti Equa Sales & Distribution s.r.o. ze strany Banky je Banka schopna ovlivnit dopad na objem vlastních výnosů.
mil. Kč
mil. Kč
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
85
28. ZÁKLADNÍ KAPITÁL
Základní kapitál Equa bank a.s. zapsaný v obchodním rejstříku činí 2 260 000 000 Kč a byl plně splacen. Základní
kapitál je rozdělen na 2 259 ks zaknihovaných akcií na jméno o jmenovité hodnotě každé akcie 1 000 000 Kč a na 10 ks
zaknihovaných akcií na jméno o jmenovité hodnotě každé akcie 100 000 Kč. Jediným akcionářem Equa bank a.s. je
Equa Group Limited, CBD 5030 Qormi, B2, Industry Street, Zone 5, Central Business Distric, Maltská republika,
registrační číslo: C 48269.
Počet hlasů akcionářů je spojen se jmenovitou hodnotou jeho akcií, a to tak, že na každou akcii o jmenovité hodnotě
100 000 Kč (slovy: jedno sto tisíc korun českých) připadá 1 (slovy: jeden) hlas a na každou akcii o jmenovité hodnotě
1 000 000 Kč (slovy: jeden milion korun českých) připadá 10 (slovy: deset) hlasů. Na všechny akcie se jmenovitou
hodnotou 1 000 000 Kč (slovy: jeden milion korun českých) připadá souhrnně 22 590 (slovy: dvacet dva tisíc pět set
devadesát) hlasů a na všechny akcie o jmenovité hodnotě 100 000 Kč (slovy: jedno sto tisíc korun českých) připadá
souhrnně 10 (slovy: deset) hlasů. Celkový počet hlasů pro akcionáře v Equa bank a.s. činí 22 600 (slovy: dvacet dva tisíc
šest set) hlasů. Na akcie Banky se nevztahují žádná přednostní práva či omezení včetně výplaty dividend a splacení
kapitálu.
Název
Sídlo
Počet akcií
(v ks)
Nominální
hodnota 1 akcie
(v tis. Kč)
Nominální
hodnota celkem
(v mil. Kč)
Podíl
na základním
kapitálu (v %)
Equa Group
Limited
B2, Industry Street,
Zone 5, Central Business
District, Qormi, CBD
5030, Malta
2 259
1 000
2 259
100 %
10
100
1
CELKEM
2 260
Název
Sídlo
Počet akcií
(v ks)
Nominální
hodnota 1 akcie
(v tis. Kč)
Nominální
hodnota celkem
(v mil. Kč)
Podíl
na základním
kapitálu (v %)
Equa Group
Limited
B2, Industry Street,
Zone 5, Central Business
District, Qormi, CBD
5030, Malta
2 259
1 000
2 259
100 %
10
100
1
CELKEM
2 260
Složení akcionářů Banky k 31. prosinci 2020:
Složení akcionářů Banky k 31. prosinci 2019:
Osoby se zvláštním vztahem k Bance k 31. prosinci 2020 ani k 31. prosinci 2019 nevlastnily žádné akcie Banky.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
86
Daň příjmů za období 12 měsíců končící 31. prosince 2020 ve výši 44 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 82 mil. Kč) je tvořena
pouze meziroční změnou v zaúčtované odložené daňové pohledávce.
(a)
Splatná daň z příjmů
30. DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÝ DAŇOVÝ
ZÁVAZEK/POHLEDÁVKA
mil. Kč
2020
2019
Zisk nebo ztráta za účetní období před zdaněním
226
485
Výnosy nepodléhající zdanění
(956)
(552)
Daňově neodčitatelné náklady
766
677
Odečet daňové ztráty minulých let
(25)
(603)
Využití odpočtu na výzkum a vývoj
(11)
(7)
Zdanitelný příjem (+) / Daňová ztráta (-)
-
-
Sazba daně
19 %
19%
SPLATNÁ DAŇ
–
–
(b)
Odložený daňový závazek/pohledávka
Odložená daň z příjmu je počítána ze všech přechodných rozdílů za použití očekávané daňové sazby platné pro
následující období ve výši 19 % pro účetní období 2020 i 2019. Tabulka představuje vypočtenou odloženou daňovou
pohledávku a závazek podle jednotlivých přechodných rozdílů:
29. NEROZDĚLENÝ ZISK NEBO NEUHRAZENÁ ZTRÁTA
Z PŘEDCHOZÍCH OBDOBÍ, REZERVNÍ FONDY
A OSTATNÍ KAPITÁLOVÉ FONDY
Na základě rozhodnutí jediného akcionáře v působnosti valné hromady Banky konané dne 31. března 2020 bylo
schváleno rozdělení zisku za rok 2019 ve výši 440 mil. Kč, a to přídělem do rezervního fondu ve výši 22 mil. Kč
a převodem části zisku ve výši 418 mil. Kč do nerozděleného zisku předchozích let.
Ostatní kapitálové fondy jsou tvořeny vklady jediného akcionáře. Jejich součástí je Fond na všeobecná bankovní rizika
ve výši 677 mil. Kč k 31. prosinci 2020 (k 31. prosinci 2019: 677 mil Kč), Ostatní kapitálové fondy ve výši 1 541 mil. Kč
k 31. prosinci 2020 (k 31. prosinci 2019: 1 541 mil. Kč) a rezervní fond ve výši 74 mil. Kč k 31. prosinci 2020 (k 31. prosinci
2019: 52 mil. Kč).
Další informace o vlastním kapitálu jsou uvedeny ve výkazu změn vlastního kapitálu.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
87
*
Ovládané společnosti se v období 12 měsíců končícím 31. prosince 2019 podařilo využít větší část daňové ztráty
za období 2015 a 2014, než bylo původně očekáváno. Pozitivní efekt skutečného využití příslušné daňové ztráty tak
převýšil v minulosti zaúčtovanou odloženou daňovou pohledávku z titulu této daňové ztráty.
Banka v roce 2020 využila všechny zbývající nevyčerpané ztráty ze zdaňovacího období 2015, k 31. prosinci 2020
tak již na individuální bázi nevykázala odloženou daňovou pohledávku z tohoto titulu (31. prosinci 2019: 2 mil. Kč).
K 31. prosinci 2020 ovládaná společnost na individuální úrovni vykázala odloženou daňovou pohledávku ve výši
3 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 7 mil. Kč) z titulu nevyčerpaných daňových ztrát. Pohledávka byla vypočtena na základě
nevyčerpané daňové ztráty za zdaňovací období 2016 v celkové výši 17 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: za zdaňovací
období 2015 a 2016 v celkové výši 37 mil. Kč).
mil. Kč
2020
2019
Zisk za období před zdaněním
226
485
Teoretická daň z příjmů v sazbě 19 % účtovaná
do nákladů
43
92
Efekt využití daňové ztráty
*
-
(11)
Odpočet na výzkum a vývoj
(4)
(2)
Dopad trvale daňově neuznatelných nákladů
19
12
Dopad trvale daňově neuznatelných výnosů
(14)
(9)
Dočasné konsolidační rozdíly
-
-
DAŇ Z PŘÍJMŮ
44
82
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Odložené daňové pohledávky
240
275
z následujících důvodů:
daňová ztráta minulých let
3
9
odpočet na výzkum a vývoj
4
4
opravné položky
91
118
hmotný majetek
21
23
rezervy
4
2
dočasné rozdíly mezi účetními a daňovými náklady
26
32
časové rozlišení nákladů – konsolidační rozdíl
91
87
Odložené daňové závazky
(88)
(80)
z následujících důvodů:
nehmotný majetek
(87)
(77)
z oceňovacích rozdílů (cenné papíry v FVOCI)
(1)
(3)
ODLOŽENÁ DAŇOVÁ POHLEDÁVKA/ZÁVAZEK
152
195
V tabulce níže je uvedeno odsouhlasení skutečně vykázané daně a daně vypočítané na základě standardní sazby
daně:
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
88
mil. Kč
Vznik daňové ztráty
Výše daňové ztráty
Očekávané využití
Využitelnost do
2016
17
17
2021
CELKEM
17
17
Přehled nevyčerpaných daňových ztrát k 31. prosinci 2019:
Vedení Banky i ovládané společnosti se na základě pravidelně aktualizovaného finančního výhledu a historické
zkušenosti domnívají, že úroveň současných a očekávaných budoucích zdanitelných zisků Banky i ovládané
společnosti dává přiměřenou jistotu, že bude možné beze zbytku uplatnit veškeré zbývající daňové ztráty do 5 let
od jejich vzniku.
Přehled nevyčerpaných daňových ztrát k 31. prosinci 2020:
mil. Kč
Vznik daňové ztráty
Výše daňové ztráty
Očekávané využití
Využitelnost do
2015
17
17
2020
2016
29
29
2021
CELKEM
46
46
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
89
31. PODMÍNĚNÁ AKTIVA A ZÁVAZKY
(a)
Poskytnuté přísliby a záruky
Poskytnuté odvolatelné přísliby a záruky ve výši 5 042 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 6 110 mil. Kč) představují poskytnuté
úvěrové přísliby klientům ve výši 4 356 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 5 385 mil. Kč) a nečerpané úvěrové rámce kontokorentů
ve výši 687 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 725 mil. Kč). Přísliby a záruky jsou odvolatelné při nesplnění podmínek klientem.
(b) Poskytnuté zástavy
K 31. prosinci 2020 činí hodnota poskytnutých zástav v souvislosti s hypotečními zástavními listy 2 200 mil. Kč,
viz bod 22 (k 31. prosinci 2019: 1 210 mil. Kč).
(c)
Přijaté zástavy a zajištění
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Nemovitosti
(29 383)
(28 546)
Vklady u bank
(626)
(380)
Cenné papíry v rámci reverzních repo operací
(18 363)
(12 316)
CELKEM
(48 372)
(41 242)
Přijaté zástavy a zajištění jsou vykázány v tržní hodnotě po zohlednění akceptačních koeficientů Banky maximálně
do výše zajištěné úvěrové angažovanosti včetně úvěrových příslibů. Přijaté zástavy a zajištění zajišťují expozici
vůči úvěrovému riziku z titulu pohledávek za klienty, detail viz bod 15 c, z titulu poskytnutých bankovních záruk
a reverzních repo operací.
Hodnota zajištění k znehodnoceným pohledávkám je k 31. prosinci 2020 450 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 511 mil. Kč),
z toho 86 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 79 mil. Kč) tvoří zajištění k hypotečním úvěrům a 364 mil. Kč (k 31. prosinci 2019:
432 mil. Kč) ke komerčním úvěrům.
(d)
Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení
K 31. prosinci 2020 činila suma hodnot převzatých do úschovy a správy v souvislosti s investičními nástroji klientů
Banky 785 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 381 mil. Kč).
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
90
32. SEGMENTOVÁ ANALÝZA
Vykazování dle segmentů probíhá v souladu s interními výkazy, které jsou předkládány představenstvu Banky, resp.
vedoucímu pracovníkovi s rozhodovací pravomocí, které na základě daných informací rozděluje zdroje a hodnotí
výkonnost jednotlivých segmentů.
Banka eviduje následující provozní segmenty: Retailové bankovnictví, Podnikové bankovnictví a Ostatní.
Retailové bankovnictví se zaměřuje na poskytování produktů a služeb fyzickým osobám. Jedná se především o běžné
a spořicí účty, termínované vklady, spotřebitelské půjčky a hypotéky.
Podnikové bankovnictví se zaměřuje na poskytování služeb malým a středním podnikatelům. Jedná se především
o běžné a spořicí účty, termínované vklady, kontokorentní úvěry, podnikatelské úvěry a hypotéky.
V sekci Nezařazeno jsou operace, které nespadají do žádného z výše uvedených segmentů.
mil. Kč
Retailové
bankovnictví
Podnikové
bankovnictví
Celkem
zařazeno
Nezařazeno
Celkem
2020
2019
2020
2019
2020
2019
2020
2019
2020
2019
Výnosy z úroků
a podobné výnosy
1 805
1 605
560
514
2 365
2 123
28
219
2 393
2 338
Náklady na úroky
a podobné náklady
(330)
(255)
(102)
(82)
(432)
(337)
(5)
(34)
(437)
(371)
Čisté úrokové
a podobné výnosy
1 475
1 350
458
433
1 933
1 786
23
184
1 956
1 967
Výnosy z poplatků
a provizí
136
128
23
29
159
157
-
-
159
157
Náklady na poplatky
a provize
(147)
(158)
-
-
(147)
(158)
-
-
(147)
(158)
Čistý výnos z poplatků
a provizí
(11)
(30)
23
29
12
(1)
-
-
12
(1)
Čistý zisk z
finančních operací
87
76
11
9
98
88
(14)
-
84
85
Provozní výnosy
celkem
1 551
1 395
492
471
2 043
1 873
9
185
2 052
2 051
Tvorba opravných
položek
(353)
(261)
(661)
(275)
(1 014)
(527)
-
-
(1 014)
(536)
Použití a rozpuštění
opravných položek
270
213
597
258
867
467
-
-
867
471
Čistá změna
opravných položek
(83)
(49)
(64)
(16)
(147)
(61)
-
-
(147)
(65)
Ztráty z odepsaných
a postoupených
pohledávek
(173)
(93)
(165)
(83)
(338)
(180)
-
-
(338)
(176)
Provozní výnosy
očištěné o ztráty
z pohledávek
1 295
1 254
263
371
1 558
1 632
9
185
1 567
1 810
Provozní náklady
(754)
(729)
(184)
(191)
(938)
(920)
-
-
(938)
(920)
Ostatní nepřiřazené
segmentům
-
-
-
-
-
-
-
-
(403)
(405)
Zisk před zdaněním
-
-
-
-
-
-
-
-
226
485
Daň z příjmů
-
-
-
-
-
-
-
-
(44)
(82)
ZISK PO ZDANĚNÍ
182
403
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
91
33. ŘÍZENÍ RIZIK
Banka je vystavena tržním rizikům (úrokovému a měnovému), která vznikají jako důsledek standardních bankovních
operací s klienty (poskytování úvěrů, přijímání depozit, provádění platebních transakcí).
Banka nerealizuje obchody, kterými by záměrně podstupovala tržní riziko, tj. neprovádí obchody s opcemi, forwardy,
swapy ani s dalšími finančními deriváty (s výjimkou derivátů využívaných pro účely hedgingu) ani s komoditami včetně
zlata. Banka neprovádí aktivní obchodování s akciemi a dluhopisy (kromě nabývání a emitování dluhopisů pro účely
řízení své likviditní pozice).
Cílem řízení úrokového rizika je minimalizace dopadu změn tržních úrokových sazeb na výši úrokové marže
a ekonomickou hodnotu kapitálu Banky. Cílem řízení měnového rizika je minimalizace dopadu změn měnových kurzů
na hospodářský výsledek Banky.
(a) Řízení rizik
Riziko likvidity
Riziko likvidity představuje situaci, že Banka ztratí schopnost dostávat svým finančním závazkům v době, kdy se stanou
splatnými nebo nebude schopna financovat svá aktiva. Riziko likvidity vzniká v bance z titulu časového a věcného
nesouladu bilančních aktiv, pasiv a některých položek podrozvahy.
Proces řízení rizika likvidity v Bance je nastaven v souladu s principem neslučitelnosti funkcí. Likviditní pozice je měřena
a monitorována útvarem Enterprise Risk Department (divize Řízení rizik). Řízení likviditní pozice má v kompetenci
oddělení Treasury (divize Finance). Stanovení celkové strategie řízení rizika likvidity a sledování jejího naplňování je
v kompetenci Výboru pro řízení tržních rizik (ALCO), který byl zřízen Představenstvem Banky.
Riziko likvidity – monitoring a reporting
V souladu s platnou regulací Banka riziko likvidity monitoruje na denní bázi, a to prostřednictvím výpočtu likviditní
pozice (očekávaný čistý peněžní tok v rámci stanovených časových pásem) v předem definovaných scénářích pro
řízení likvidity (včetně stresových). V jednotlivých scénářích jsou potom kromě kontraktuálních splatností aktiv a pasiv
zohledňovány další parametry, specifické pro daný scénář, např. schopnost Banky realizovat na trhu likvidní aktiva,
chování klientů Banky (reálná splatnost vkladů, předčasné splácení úvěrů, čerpání úvěrových příslibů apod.).
Výsledky jsou porovnávány s platnou soustavou limitů pro riziko likvidity vyjadřující maximální Bankou akceptovatelnou
míru rizika (rizikový apetit) a denně reportovány členům Výboru pro řízení tržních rizik (ALCO).
Dále je riziko likvidity monitorováno prostřednictvím regulatorních ukazatelů – Liquidity Coverage Ratio (LCR) a Net
Stable Funding Ratio (NSFR). Rizikový apetit Banky je stanoven tak, aby v případě jeho překročení nedošlo k překročení
regulatorních limitů a mohla být včas přijata opatření k nápravě.
Riziko likvidity – řízení
Řízení rizika likvidity se zaměřuje na zabezpečení schopnosti Banky dostávat splatným závazkům v souladu s rizikovým
apetitem Banky pro riziko likvidity. K tomu Banka používá nástroje operativního a strategického řízení likvidity.
Výše uvedená tabulka obsahuje položky, které jsou pravidelně reportovány představenstvu Banky, resp. vedoucímu
pracovníkovi s rozhodovací pravomocí.
Úrokové výnosy ve sloupci „Nezařazeno“ obsahují převážně výnosy z reverzních repo operací.
Banka nemá žádného klienta, resp. skupinu spřízněných osob, pro kterého by výnosy z transakcí s ním tvořily více než
10 % celkových výnosů Banky.
Výnosy Banky pochází z území České republiky.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
92
Operativní řízení likvidity zahrnuje udržování dostatečných objemů na nostro účtech a na účtu povinných minimálních
rezerv za minimalizace nákladů s tím spojených, na základě důsledného řízení hotovostních toků. Operativní likvidita
je založena na projekci peněžních toků dle kontinuálně aktualizovaných informací o očekávaných pohybech na nostro
účtech banky a zabezpečuje ji oddělení Treasury.
Cílem strategického řízení likvidity je zajistit dostatečné zdroje pro aktivity Banky ve střednědobém a dlouhodobém
horizontu. Pro strategické řízení likvidity je důležitým nástrojem střednědobá a dlouhodobá projekce likvidity,
sestavovaná oddělením Financial Planning and Analysis, která je pravidelně konzultována se zástupci jednotlivých
obchodních oddělení a prezentována měsíčně výboru ALCO.
Likvidita Banky je zajištěna zejména díky široké a stabilní základně klientských vkladů. Banka je obezřetná ve své
strategii a používá i střednědobé a dlouhodobé instrumenty financování (včetně emisí Hypotéčních zástavních listů).
Umístění volných prostředků do Likviditní rezervy je omezeno přísnými interními pravidly, přičemž tyto prostředky
jsou převážně směrovány do vysoce likvidních aktiv -
operací s Českou národní bankou a do státních dluhopisů České
republiky.
Následující tabulka ukazuje jednotlivé složky likvidní rezervy:
mil. Kč
Účetní hodnota
Reálná hodnota
K 31. prosinci 2020
Peníze a peněžní ekvivalenty a vklady u bank
20 315
20 315
Státní dluhové cenné papíry, které k rozvahovému datu
nejsou poskytnuty jako zajištění
1 892
1 837
CELKEM
22 207
22 152
mil. Kč
Účetní hodnota
Reálná hodnota
K 31. prosinci 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty a vklady u bank
13 813
13 813
Státní dluhové cenné papíry, které k rozvahovému datu
nejsou poskytnuty jako zajištění
896
894
CELKEM
14 709
14 707
Banka do své likvidní rezervy započítává pouze finanční aktiva, která k danému okamžiku nejsou poskytnuta jako
zajištění.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
93
V následující tabulce je uvedena smluvní zbytková splatnost aktiv a závazků Banky, která odpovídá očekávané zbytkové
splatnosti těchto aktiv a závazků.
Zbytková splatnost aktiv a závazků Banky
mil. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifik.
Celkem
K 31. prosinci 2020
Peníze a peněžní ekvivalenty
19 139
-
-
-
-
19 139
Pohledávky za bankami
1 176
-
-
-
-
1 176
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
-
-
Cenné papíry
207
9
1 275
446
-
1 937
Pohledávky za klienty
1 268
4 269
18 691
23 941
1 022
49 191
Dlouhodobý majetek
-
-
-
-
1 137
1 137
Odložená daňová pohledávka
-
-
-
-
152
152
Ostatní aktiva
-
-
-
-
281
281
Náklady a příjmy příštích období
-
-
-
-
69
69
CELKEM
21 790
4 278
19 966
24 387
2 661
73 082
Závazky vůči bankám
52
-
-
-
-
52
Závazky vůči klientům
61 282
1 656
1 293
-
-
64 231
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
22
-
-
-
-
22
Emitované dluhové cenné papíry
19
503
1 495
-
-
2 017
Podřízené závazky
-
14
276
590
-
880
Rezervy
-
-
-
-
9
9
Ostatní závazky
-
-
-
-
444
444
Vlastní kapitál
-
-
-
-
5 427
5 427
CELKEM
61 375
2 173
3 064
590
5 880
73 082
Gap
(39 585)
2 105
16 902
23 797
(3 219)
-
Kumulativní gap
(39 585)
(37 480)
(20 578)
3 219
-
-
Podrozvahová aktiva
5 737
197
220
241
420
6 815
Podrozvahové závazky
1 367
12
25
35
-
1 439
Čisté riziko likvidity
vč. podrozvahy
4 370
185
195
206
420
5 376
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
94
Zbytková splatnost aktiv a závazků Banky (pokračování)
V pohledávkách za klienty v kategorii bez specifikace jsou uvedeny klasifikované úvěry.
mil. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifik.
Celkem
K 31. prosinci 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty
13 010
-
-
-
-
13 010
Pohledávky za bankami
803
-
-
-
-
803
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
8
-
-
-
8
Cenné papíry
4
60
1 027
51
-
1 142
Pohledávky za klienty
1 310
3 891
17 396
22 968
1 058
46 623
Dlouhodobý majetek
-
-
-
-
1 147
1 147
Odložená daňová pohledávka
-
-
-
-
195
195
Ostatní aktiva
-
-
-
-
297
297
Náklady a příjmy příštích období
-
-
-
-
54
54
CELKEM
15 127
3 959
18 423
23 019
2 751
63 279
Závazky vůči bankám
59
-
-
-
-
59
Závazky vůči klientům
50 377
3 187
2 005
-
(95)
55 474
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
6
-
-
-
-
6
Emitované dluhové cenné papíry
-
607
498
-
-
1 105
Podřízené závazky
-
14
276
589
-
879
Rezervy
-
-
-
-
10
10
Ostatní závazky
-
-
-
-
492
492
Vlastní a menšinový kapitál
-
-
-
-
5 254
5 254
CELKEM
50 442
3 808
2 779
589
5 661
63 279
Gap
(35 315)
151
15 644
22 430
(2 910)
-
Kumulativní gap
(35 315)
(35 164)
(19 520)
2 910
-
-
Podrozvahová aktiva
6 439
522
385
214
316
7 876
Podrozvahové závazky
1 055
412
50
37
-
1 554
Čisté riziko likvidity
vč. podrozvahy
5 384
110
335
177
316
6 322
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
95
V následující tabulce je uvedena zbytková smluvní splatnost finančních závazků a poskytnutých úvěrových příslibů
a záruk Banky. Vykázané částky zahrnují smluvní nediskontované peněžní toky:
Zbytková smluvní splatnost:
mil. Kč
Účetní
hodnota
Nediskonto
-
vané peněžní
toky
Do 3
měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad
5 let
Bez
specifik.
K 31. prosinci 2020
Závazky vůči bankám
52
52
52
-
-
-
-
Závazky vůči klientům
64 231
64 312
61 320
1 658
1 334
-
-
Emitované dluhové cenné
papíry
2 017
2 135
25
511
1 599
-
-
Podřízené závazky
880
1 200
-
25
400
675
-
Rezervy
9
9
-
-
-
-
9
Ostatní závazky
444
444
-
-
-
-
444
Nederivátové finanční
závazky celkem
67 633
68 152
61 397
2 194
3 333
675
453
Poskytnuté úvěrové
přísliby a záruky
5 042
5 042
5 042
-
-
-
-
mil. Kč
Účetní
hodnota
Nediskonto
-
vané peněžní
toky
Do 3
měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad
5 let
Bez
specifik.
K 31. prosinci 2019
Závazky vůči bankám
59
59
59
-
-
-
-
Závazky vůči klientům
55 474
55 599
50 327
3 205
2 067
-
-
Emitované dluhové cenné
papíry
1 105
1 129
-
618
511
-
-
Podřízené závazky
879
1 145
-
39
406
701
-
Rezervy
10
10
-
-
-
-
10
Ostatní závazky
492
492
-
-
-
-
492
Nederivátové finanční
závazky celkem
58 019
58 434
50 386
3 862
2 984
701
502
Poskytnuté úvěrové
přísliby a záruky
6 110
6 110
6 110
-
-
-
-
Derivátové finanční závazky jsou uvedeny v bodě 17.
Banka předpokládá, že se v některých případech budou očekávané peněžní toky z finančních závazků významně lišit
od smluvních peněžních toků a to z důvodů:
/
očekává se, že hodnota vkladů splatných na požádání bude stejná nebo vyšší; a
/
neočekává se, že dojde k okamžitému načerpání poskytnutých úvěrových příslibů.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
96
Úrokové riziko
Banka je vystavena úrokovému riziku z důvodu časového nesouladu úrokově citlivých aktiv, pasiv a některých položek
podrozvahy. Aktivity v oblasti řízení úrokového rizika mají za cíl minimalizovat výkyvy čistého úrokového výnosu Banky
v souladu se strategií a s limity úrokového rizika schválenými představenstvem Banky. V září 2019 Banka emitovala
dluhopisy Tier 2 v objemu 300 mil. Kč.
K měření úrokového rizika Banka využívá gapovou analýzu. Analýza je založena na kvantifikaci rozdílu úrokově
citlivých aktiv a úrokově citlivých pasiv s ohledem na dobu přecenění. Úrokové riziko je měřeno denně, kromě čistého
úrokového výnosu, který se reportuje měsíčně.
V souladu s požadavky ČNB Banka také provádí stresové testování úrokového rizika. Banka simuluje dopad
do ekonomické hodnoty Banky vlivem posunu nebo změny tvaru výnosové křivky. Stresové testování úrokového rizika
Banka provádí denně. Vychází přitom z různých scénářů vývoje úrokových měr na trhu definovaných v „EBA guidelines“.
Banka rovněž provádí stresové testování založené na paralelním posunu výnosové křivky o 200 bazických bodů a jeho
dopadu na celkový kapitál a na výsledek Banky.
Dopad výsledku úrokového šoku (+200bps) na regulatorní kapitál k 31. prosinci 2020 byl 154 mil. CZK (2,71 % kapitálu Banky).
Dopad výsledku úrokového šoku (+200bps) na regulatorní kapitál k 31. prosinci 2019 byl (79) mil. CZK (1,42 % kapitálu Banky).
Dopad výsledku úrokového šoku (-200bps) na regulatorní kapitál k 31. prosinci 2020 byl (430) mil. CZK (7,55 % kapitálu
Banky).
Dopad výsledku úrokového šoku (-200bps) na regulatorní kapitál k 31. prosinci 2019 byl 59 mil. CZK (1,07 % kapitálu Banky).
Změna ročního čistého úrokového výnosu
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Dopad úrokového šoku
+200 basických bodů
73
55
Dopad úrokového šoku
-200 basických bodů
(234)
(135)
Úroková expozice Banky je denně nezávisle sledována a porovnávána s limity. Případná překročení jsou reportována
členům představenstva. Úroková pozice je měsíčně reportována výboru ALCO a je pravidelnou součástí diskutované
agendy tohoto výboru. Na základě analýzy chování klientů (předčasného splácení úvěrů, modelování depozit na požádání,
apod.) výbor ALCO upravuje parametry pro zařazování aktiv a pasiv do jednotlivých časových pásem gapové analýzy.
Scénáře stresového testování úrokového rizika (podrobně v EBA guidelines Annex 3 EBA/GL/2018/02):
/
parallel shock up
/
parallel shock down
/
steepener shock
/
flattener shock
/
short rates shock up
/
short rates shock down
K řízení úrokového rizika Banka používá úrokové swapy (IRS). Banka zavedla od 1. července 2015 zajišťovací účetnictví.
Dle IAS 39 (IFRS ve znění přijatém EU) jde o zajištění úrokového rizika na portfoliové bázi, o kterém je účtováno jako
o zajištění reálné hodnoty, tzv. Fair Value hedge. Banka počítá ke konci každého měsíce změnu hodnoty zajišťovaného
i zajišťujícího portfolia.
Změna ekonomické hodnoty vlastního kapitálu jako % kapitálu
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Dopad úrokového šoku
+200 basických bodů
2,71 %
1,42 %
Dopad úrokového šoku
-200 basických bodů
-7,55 %
1,07 %
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
97
Úroková citlivost aktiv a závazků Banky
mil. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Necitlivé
položky
Celkem
K 31. prosinci 2020
Peníze a peněžní ekvivalenty
19 139
-
-
-
-
19 139
Cenné papíry
207
671
762
297
-
1 937
Pohledávky za bankami
1 141
-
-
-
35
1 176
Pohledávky za klienty
7 828
6 007
30 410
3 947
999
49 191
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
-
-
CELKEM
28 315
6 678
31 172
4 244
1 034
71 443
Závazky vůči bankám
52
-
-
-
-
52
Závazky vůči klientům
41 490
1 648
1 281
-
19 812
64 231
Podřízené závazky
7
7
276
590
-
880
Emitované dluhové cenné papíry
19
503
1 495
-
-
2 017
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
22
22
CELKEM
41 568
2 158
3 052
590
19 834
67 202
Gap
(13 253)
4 520
28 120
3 654
(18 800)
4 241
Kumulativní gap
(13 253)
(8 733)
19 387
23 041
4 241
-
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
98
Úroková citlivost aktiv a závazků Banky (pokračování)
Měnové riziko
Řízení měnového rizika Banka provádí za účelem eliminovat potenciální ztráty z otevřených měnových pozic vlivem
ekonomických a tržních změn.
Banka stanovila limity na měnové riziko na bázi čisté měnové pozice v jednotlivých měnách. Banka dále stanovila
absolutní limit na celkovou čistou měnovou pozici Banky.
Nezávislý monitoring Banka provádí na denní bázi.
Expozice Banky je denně nezávisle sledována a porovnávána s limity. Případná překročení jsou reportována členům
představenstva. Měnová pozice je měsíčně reportována výboru ALCO a je pravidelnou součástí diskutované agendy
tohoto výboru.
mil. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Necitlivé
položky
Celkem
K 31. prosinci 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty
13 010
-
-
-
-
13 010
Cenné papíry
154
635
353
-
-
1 142
Pohledávky za bankami
781
-
-
-
22
803
Pohledávky za klienty
8 372
6 469
27 469
3 259
1 054
46 623
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
8
-
-
8
CELKEM
22 317
7 104
27 830
3 259
1 076
61 586
Závazky vůči bankám
59
-
-
-
-
59
Závazky vůči klientům
35 528
3 169
1 987
-
14 790
55 474
Podřízené závazky
7
7
276
589
-
879
Emitované dluhové cenné papíry
-
607
498
-
-
1 105
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
6
6
CELKEM
35 594
3 783
2 761
589
14 796
57 523
Gap
(13 277)
3 321
25 069
2 670
(13 720)
4 063
Kumulativní gap
(13 277)
(9 956)
15 113
17 783
4 063
-
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
99
Devizová pozice Banky
mil. Kč
EUR
USD
CZK
Ostatní
Celkem
K 31. prosinci 2020
Peníze a peněžní ekvivalenty
29
21
19 087
2
19 139
Pohledávky za bankami
12
-
1 164
-
1 176
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
-
Cenné papíry
-
-
1 937
-
1 937
Pohledávky za klienty
284
-
48 907
-
49 191
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
-
-
1 137
-
1 137
Odložená daňová pohledávka
-
-
152
-
152
Ostatní aktiva
9
255
17
-
281
Náklady a příjmy příštích období
-
-
69
-
69
CELKEM
334
276
72 470
2
73 082
Závazky vůči bankám
52
-
-
-
52
Závazky vůči klientům
1 504
315
62 412
-
64 231
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty
-
-
22
-
22
Emitované dluhové cenné papíry
-
-
2 017
-
2 017
Podřízené závazky
-
-
880
-
880
Rezervy
-
-
9
-
9
Ostatní závazky
94
3
347
-
444
Vlastní kapitál
-
-
5 427
-
5 427
CELKEM
1 650
318
71 114
-
73 082
Dlouhé pozice podrozvahových nástrojů
1 297
43
-
-
1 340
Krátké pozice podrozvahových nástrojů
-
1
1 361
1
1 363
Čistá devizová pozice
(19)
-
(5)
1
(23)
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
100
Devizová pozice Banky (pokračování)
mil. Kč
EUR
USD
CZK
Ostatní
Celkem
K 31. prosinci 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty
66
26
12 916
2
13 010
Pohledávky za bankami
21
-
782
-
803
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty
-
-
8
-
8
Cenné papíry
-
-
1 142
-
1 142
Pohledávky za klienty
246
-
46 377
-
46 623
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
-
-
1 147
-
1 147
Odložená daňová pohledávka
-
-
195
-
195
Ostatní aktiva
9
269
19
-
297
Náklady a příjmy příštích období
-
-
54
-
54
CELKEM
342
295
62 640
2
63 279
Závazky vůči bankám
25
32
2
-
59
Závazky vůči klientům
1 245
260
53 969
-
55 474
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané
do zisku nebo ztráty
-
-
6
-
6
Emitované dluhové cenné papíry
-
-
1 105
-
1 105
Podřízené závazky
-
-
879
-
879
Rezervy
-
-
10
-
10
Ostatní závazky
133
1
358
-
492
Vlastní kapitál
-
-
5 254
-
5 254
CELKEM
1 403
293
61 583
-
63 279
Dlouhé pozice podrozvahových nástrojů
1 033
-
-
-
1 033
Krátké pozice podrozvahových nástrojů
-
1
1 039
-
1 040
Čistá devizová pozice
(28)
1
18
2
(7)
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
101
(b) Riziko koncentrace
Rizikem koncentrace se rozumí riziko vyplývající z koncentrace expozic vůči (jedné) osobě, ekonomicky propojené
skupině osob, sektoru, aktivitě nebo komoditě. Banka řídí riziko koncentrace v rámci řízení úvěrového rizika.
Koncentrace expozic ve vztahu k určité aktivitě nebo komoditě nejsou relevantní.
V rámci řízení úvěrového rizika Banka pravidelně sleduje a aktivně řídí riziko koncentrace expozic. Banka toto riziko
koncentrace řídí prostřednictvím limitů na země, protistrany a ekonomické sektory. Koncentrace ve vztahu k určitému
regionu není relevantní, neboť převážná část příjmů je generována na území České republiky.
(c) Řízení kapitálu
Hlavním nástrojem řízení kapitálu je sledování a dodržování limitu kapitálové přiměřenosti v souladu s pravidly Basel
III, kodifikovanými v nařízení Evropského parlamentu a rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních
požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012, v platném znění.
Banka řídí kapitál tak, aby splnila regulatorní požadavky kapitálové přiměřenosti stanovené v pravidlech Basel III,
a tak, aby byla schopná pokračovat v činnosti jako zdravě fungující podnik při maximalizaci výnosu pro akcionáře
pomocí optimalizace poměru mezi cizími a vlastními zdroji.
V souladu s platnou regulací řídí Banka kapitál jak na úrovni regulatorního kapitálového požadavku (tzv. Pilíř 1),
tak vnitřního kapitálového požadavku (tzv. Pilíř 2 nebo také systém vnitřně stanoveného kapitálu). Pro výpočet
regulatorního kapitálového požadavku k úvěrovému riziku používá Banka standardizovaný přístup STA. Pro výpočet
kapitálového požadavku k operačnímu riziku na individuálním základě používá Banka standardizovaný přístup (TSA).
Vnitřní kapitálový požadavek vyjadřuje velikost kapitálu, který je potřebný pro pokrytí neočekávaných ztrát
v následujících 12 měsících na zvolené hladině spolehlivosti.
Systém vnitřně stanoveného kapitálu Banky pokrývá tato rizika:
/
úvěrové riziko včetně rizika koncentrace;
/
úrokové riziko v investičním portfoliu;
/
operační riziko;
/
obchodní riziko;
/
CVA;
/
měnové riziko;
/
reputační riziko;
/
strategické riziko.
Kapitálové zdroje pro krytí vnitřně stanoveného kapitálového požadavku jsou stejné jako kapitál na pokrytí
regulatorního kapitálového požadavku.
Spolu s posouzením vnitřního kapitálového požadavku sestavuje Banka jednou ročně tříletý kapitálový výhled.
Tento výhled zahrnuje očekávaný vývoj základního scénáře ekonomického prostředí a minimálně jednu stresovou
variantu. Součástí kapitálového výhledu je výhled regulatorního kapitálového požadavku, výhled vnitřně stanoveného
kapitálového požadavku, výhled kapitálových zdrojů a výhled ekonomických výsledků.
Konsolidující účetní jednotka vykazuje kapitálovou přiměřenost na individuální bázi za Equa bank a.s., jakožto
nejvýznamnější účetní jednotky konsolidačního celku.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
102
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Kapitál splňující požadavky pro zařazení do Tier 1
5 282
4 836
Splacený základní kapitál zapsaný v obchodním rejstříku
2 260
2 260
Nerozdělený zisk z předchozích období
899
481
Zisk běžného roku
197
440
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření (OCI)
2
11
Rezervní fondy a emisní ážio
2 292
2 270
Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy
87
78
(-) Úpravy hodnot podle požadavků pro obezřetné oceňování
(1)
(1)
(-) Odložené daňové pohledávky závislé na budoucím zisku
nevyplývající z přechodných rozdílů
(4)
(6)
(-) Nehmotný majetek jiný než goodwill
(484)
(738)
Ostatní přechodné úpravy CET1 kapitálu
34
41
Souhrnná výše Tier 2 kapitálu*
690
745
Regulatorní kapitál
5 972
5 581
Rizikově vážená aktiva
33 893
33 811
Kapitálový požadavek (8 % z rizikově vážených aktiv)
2 711
2 705
Kapitálová přiměřenost
17,62 %
16,51 %
Regulatorní kapitál
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
103
34. FINANČNÍ NÁSTROJE – ÚVĚROVÉ RIZIKO
Hlavní principy
Hlavní principy používané v Bance pro předcházení rizikům v oblasti aktivních úvěrových obchodů jsou:
a)
stanovení zásad, vnitřních předpisů, procedur a limitů pro oblast aktivních úvěrových obchodů, včetně jejich
souladu s právními a regulatorními předpisy a se směrnicemi a politikami Banky a
s jejich dodržováním, včetně
i)
dodržování schvalovacích pravomocí
ii)
využívání zajišťovacích instrumentů a způsobů jejich ocenění pouze dle vnitřních předpisů
iii)
konzultování úprav pracovních postupů a vnitřních předpisů s Risk Division
iv)
používání vícestupňové kontroly úvěrových návrhů a smluv u případů individuálně schvalovaných na centrále
(tzv. „metoda 4 očí“), při respektování zásad obezřetnosti a prevence rizik
v)
řádné správy informací o úvěruschopnosti dlužníků a vedení úvěrové dokumentace
b)
funkční a efektivní organizační struktura jasně vymezující odpovědnosti a pravomoci útvarů, zaměstnanců
a výborů a zajišťující oddělení neslučitelných funkcí v organizační struktuře Banky, tj. zejména provádění
i)
schvalování limitů, ratingových a scoringových nástrojů
ii)
schvalování systémů a metod pro oceňování zajištění
iii) oceňování zajištění
iv) nastavení principů řízení rizik
v)
monitorování a reporting rizik
vi) uvolňování poskytnutých prostředků nezávisle na obchodních útvarech
c)
zabránění vzniku střetu zájmů dodržováním regulačních ustanovení a interních norem
d)
spolehlivé a efektivní ratingové a scoringové nástroje, jejich správné a zodpovědné používání
e)
uplatňování vysokých profesionálních (zejména zkušenost, odborné znalosti, pracovní přesnost a
osobní
zodpovědnost) a etických standardů na zaměstnance
f)
včasná identifikace negativních a potenciálně rizikových vývojových trendů v oblasti aktivních úvěrových obchodů
umožňující včasnou metodologickou a ekonomickou reakci, zahrnující informování CRCO a představenstva o vývoji
kvality portfolia a dalších informacích nezbytných pro řízení úvěrového rizika
Proces schvalování akceptovaných úvěrových rizik v rámci Banky se dělí na dvě samostatné roviny:
/
schvalování produktového programu se samostatnými schvalovacími pravidly (Produktová Delegated
Underwriting Authority);
/
schvalování individuálních transakcí (Individuální Delegated Underwriting Authority).
Schvalování návrhu Produktového manuálu je řízeno Produktovým Managerem za podpory Risk Division. Pro schválení
produktového návrhu je standardně třeba souhlasu zástupců všech relevantních útvarů včetně Risk Division a Legal
Department.
Individuální schvalovací pravomoci pro nový produkt jsou schváleny na návrh CRO. U produktů schvalovaných
automaticky jsou rámcové podmínky automatického schvalování součástí Produktového manuálu.
Základním principem Delegated Underwriting Authority je „Pravidlo zdvojených podpisů“. To určuje, že každé úvěrové
rozhodnutí musí podepsat, resp. schválit v příslušném systému, nejméně jeden zaměstnanec Commercial Division
nebo Chief Commercial Officer a nejméně jeden zaměstnanec Risk Division nebo Chief Risk Officer, aby bylo možné
považovat je za schválené. Individuální Delegated Underwriting Authority určuje, kdo je oprávněn podepsat, resp.
schválit, úvěrový návrh za banku. Schválení úvěrového návrhu - jeho přeměna v rozhodnutí - je účinné pouze tehdy,
pokud jej podepíší, resp. schválí v příslušném systému, všichni oprávnění schvalovatelé.
Výjimku tvoří pouze úvěrové obchody, schvalované automaticky nebo poloautomaticky podle schváleného
Produktového manuálu (tzv. Repůjčky, Půjčky a Konsolidace - portfolio Cash Loans a kontokorenty).
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
104
Úvěrové portfolio
Banka na konci roku 2011 zahájila poskytování hypotéčních úvěrů domácnostem. K tomu využívá nově vyvinuté nebo
specificky upravené systémy a nově zpracované procesy schvalování a řízení rizik těchto úvěrů.
Banka na konci roku 2012 zahájila refinancování spotřebitelských úvěrů původně poskytnutých jinými úvěrovými
institucemi (tzv. Repůjčky, portfolio Cash Loans) a v průběhu roku 2013 zahájila poskytování spotřebitelských úvěrů
(Půjčky, portfolio Cash Loans). V roce 2015 Banka zahájila poskytování spotřebitelských úvěrů typu sloučení více půjček
(Konsolidace, portfolio Cash loans). V roce 2016 Banka začala poskytovat povolené přečerpání účtu (tzv. kontokorent).
Portfolio úvěrů právnickým osobám je tvořeno především nově poskytnutými SME úvěry.
Portfolio úvěrů fyzickým osobám je tvořeno hlavně nově poskytnutými hypotékami a spotřebitelskými úvěry (Půjčka,
Repůjčka, Konsolidace).
Syndikované a klubové úvěry
Banka participuje na syndikovaných a klubových úvěrech. K 31. prosinci 2020 činil objem těchto úvěrů v portfoliu
Banky, poskytnutých 1 společnosti, 47 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 49 mil. Kč, úvěry poskytnuté 1 společnosti). Riziko
a výnosy z těchto úvěrů se dělí mezi účastníky dle jejich podílu na financování.
Koncentrace úvěrového rizika
Koncentrace úvěrového rizika vzniká z důvodu existence úvěrových pohledávek s obdobnými ekonomickými
charakteristikami, které ovlivňují schopnost dlužníka dostát svým závazkům. Banka považuje za
významnou
angažovanost pohledávku vůči dlužníku nebo ekonomicky spjaté skupině dlužníků, která přesahuje 250 mil. Kč.
Banka vytvořila systém vnitřních limitů na jednotlivé země, odvětví a dlužníky tak, aby zabránila vzniku významné
koncentrace úvěrového rizika. V současnosti jsou limity nastavené následovně:
Odvětví
Nominální limit
(mil. Kč) 2020
Nominální limit
(mil. Kč) 2019
Expozice
k 31. 12. 2020
Expozice
k 31. 12. 2019
Financování nemovitosti
(výstavba, refinancování, atd.)
8 703
9 030
7 575
7 928
Obnovitelné zdroje (solární
elektrárny, bioplynové stanice atd.)
3 347
3 470
1 572
1 732
Finanční sektor
1 339
1 390
668
567
Klubové obchody (spoluúčast)
1 339
1 390
-
-
Dluhopisy
1 339
1 390
45
246
Opravné položky
Jedním ze standardních úkolů oddělení Retail Credit Risk je kategorizace pohledávek. Banka pravidelně měsíčně
kategorizuje pohledávky ze všech úvěrových portfolií do jedné ze tří úrovní,
na úrovni jednotlivých účtů.
Opravné položky Banka vypočítává v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví IFRS 9.
Finanční
aktiva se mohou přesouvat mezi třemi různými úrovněmi úvěrového rizika s odlišnými účetními dopady. V rámci
IFRS 9 je snížení hodnoty pohledávky kalkulováno buď na základě 12- ti měsíčních očekávaných ztrát nebo na základě
celoživotních očekávaných ztrát.
Pro účely výpočtu opravných položek je portfolio rozděleno na pohledávky bez znehodnocení a pohledávky se
znehodnocením.
Velká většina úvěrových pohledávek je zajištěna zástavním právem k nemovitostem, jejichž hodnotu Banka pravidelně
prověřuje v souladu s požadavky vyhlášky č. 163/2014 Sb. Útvar Collateral Management je odpovědný za stanovení
hodnoty nemovitostních zástav a jeho vedoucí je přímo podřízený členu představenstva odpovědnému za řízení rizik.
Útvary Collection a WO&EW jsou odpovědné za správu pohledávek po splatnosti.
Kvalita úvěrového portfolia a jeho další podstatné parametry jsou pravidelně měsíčně posuzovány Credit Committee,
kde jsou zastoupeni členové představenstva a zástupci příslušných odpovědných útvarů.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
105
Významné zvýšení úvěrového rizika
Při určování, zda došlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního zaúčtování finančního aktiva, Banka
zvažuje přiměřené a doložitelné informace, které jsou dostupné bez vynaložení nepřiměřených nákladů nebo úsilí.
Jedná se o kvantitativní a kvalitativní informace a analýzy, kde Banka vychází z historických zkušeností, expertního
úvěrového posouzení a informací o budoucích faktorech.
Úroveň úvěrového rizika
Banka zařazuje jednotlivé expozice do úrovní úvěrového rizika na základě různých kvantitativních a kvalitativních
informací, které vedou k predikci rizika selhání se zohledněním expertního úvěrového posouzení. Každá expozice je
alokována při prvotním zaúčtování doúrovně 1 nebo dokategorie nakoupených nebo vzniklých úvěrově znehodnocených
finančních aktiv na základě dostupných informací o dlužníkovi a je předmětem průběžného monitoringu, který může
vést k přechodu mezi úrovněmi.
Retailové portfolio
Kritéria určující, zda dochází ke zvýšení úvěrového rizika, se mění na základě typu portfolia a zahrnují kvantitativní
změny v pravděpodobnosti defaultu, v
případě Banky PD k 31. prosinci 2020 (P5 k 31. prosinci 2019), viz vysvětlení
níže, a kvalitativních faktorů.
Banka monitoruje efektivnost kritérií používaných k identifikaci významného zvýšení kreditního rizika k ujištění, že:
/
kritéria vedou k identifikování významného zvýšení úvěrového rizika předtím, než dojde k selhání;
/
kritéria nejsou v souladu s „point in time“ u aktiv 30 dní po splatnosti;
/
neexistuje volatilita ve výši opravných položek při přechodu z 12-ti měsíční očekávané ztráty na celoživotní
očekáváné ztráty.
Úroveň 3:
Úroveň pro znehodnocené expozice, tj. účty, které (v souladu s CRR, čl. 178):
/
mají více než 90 dní po splatnosti; a/nebo
/
je na vlastníkovi evidována schválená insolvence; a/ nebo
/
je finanční instrument zesplatněn; a/nebo
/
se jedná o podvod či jinak identifikovanou znehodnocenou pohledávku.
Všechny účty znehodnoceného klienta jsou považovány za znehodnocené.
Úroveň 2:
/
úroveň pro účty, které nejsou znehodnocené, ale relativní změna jejich ratingu indikuje významné zvýšení
kreditního rizika; a/nebo
/
účty v úrovni 2 jsou více jak 30 dní po splatnosti (technicky 35 dní k 31. prosinci 2019).
Úroveň 1:
/
úroveň pro účty, které nejsou znehodnocené, a zároveň relativní změna jejich ratingu neindikuje významné
zvýšení kreditního rizika;
/
nevyužívá se přístupu pro nízké kreditní riziko.
Sub-úrovně
Nová metodika zavádí k 30. červnu 2020 tzv. sub-úrovně (sub-stage). Úroveň 1 je dále členěna do čtyř sub-úrovní
11, 12, 13, 14 a Úroveň 2 je dále členěna do dvou sub-úrovní 21 a 22. Úroveň 3 je nově považována za absorpční stav.
Sub-úrovně jsou navrženy tak, aby svými očekávanými ztrátami lépe odpovídaly aktivům do nich zařazeným. Rovněž
umožňují citlivěji upravovat očekávané ztráty pro COVID-odklady, viz níže.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
106
Interní rating
Interní rating (RTG) stanovuje Banka u retailového portfolia, které je posuzováno na portfoliové bázi.
Interní rating účtu je dán:
/
aplikačním skóre účtu v prvních třech měsících života účtu (APL_SC);
/
behaviorálním skóre vlastníka účtu od čtvrtého měsíce života účtu obohaceném o informace z registrů
na základě dat PLAB Summary (f(BEH_SC,PLAB_SC) → FRR) k 31. prosinci 2020 (behaviorálním skóre vlastníka
účtu od čtvrtého měsíce života účtu (BEH_SC) k 31. prosinci 2019).
Obě skóre jsou odvozena shodnou metodikou proti shodnému targetu, jsou vůči sobě tedy porovnatelná. Obě skóre
jsou transformována shodným způsobem na kladnou škálu.
/
RTG v prvních třech měsících života účtu (tedy APL_SC) je upravován událostmi daného měsíce (událostmi/
prediktory, které vstupují do výpočtu BEH_SC), jinak by byl konstantní.
/
Stanovení úrovně probíhá poslední kalendářní den v měsíci (v ultimu měsíce). BEH_SC je napočítáváno první
kalendářní den měsíce. V den stanovení úrovně tedy není k dispozici aktuální BEH_SC, používá se předchozí
BEH_SC (1 měsíc staré), které je upravován událostmi posledního měsíce (událostmi/prediktory, které vstupují
do výpočtu BEH_SC).
Portfolio
Sub-úroveň
Úroveň
Opravné položky
Hrubá expozice
Komerční úvěry
11
1
28
11 252
Komerční úvěry
12
-
-
Komerční úvěry
21
2
118
1 118
Komerční úvěry
30
3
215
642
Komerční úvěry
31
3
3
Retailové produkty
11
1
43
28 678
Retailové produkty
12
66
5 901
Retailové produkty
13
36
1 151
Retailové produkty
14
25
570
Retailové produkty
21
2
76
288
Retailové produkty
22
89
173
Retailové produkty
30
3
65
178
Retailové produkty
31
13
14
Celkem
777
49 968
Hranice významného zvýšení kreditního rizika:
Účty s nižším obsahem informace: účet max. 3 měsíce na knihách banky, zároveň je to účet klienta, který není aktivní
ani déle než 3 měsíce na knihách Banky s jiným úvěrovým účtem, Jedná se o účty, které jsou na knihách nanejvýš
3 měsíce, a zároveň jejich vlastník není existující aktivní klient.
/
hranice významného zvýšení rizika pro RRX: 0.8
Účty s vyšším obsahem informace: účet na knihách déle než 3 měsíce nebo je to účet aktivního klienta s jiným úvěrovým
účtem na knihách Banky.Jedná se o účty, které jsou na knihách více než 3 měsíce nebo jejich vlastník je existující aktivní
klient.
/
hranice významného zvýšení rizika pro RRX: 0.6
O přechodu z úrovně 1 do úrovně 2 resp. z úrovně 2 do úrovně 1 rozhoduje relativní změna ratingu (RRX). Změna je
měřena pomocí podílu aktuálního RTG a RTG z prvního zaúčtování účtu (FST_RTG) ): RRX = RTG/FST_RTG.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
107
Komerční portfolio
Souběžně s algoritmizovanými kritérii (primárně dny po splatnosti) Banka průběžně, konzistentně a účinně posuzuje
úvěrovou kvalitu pohledávek v komerčním portfoliu na individuálním základě a zařazuje pohledávky do příslušných
stupňů úvěrového rizika.
Úroveň 3
Banka do úrovně 3 zařazuje komerční expozice zařazené do kategorie nevýkonných expozic v souladu s
§ 81 Vyhlášky
na individuálním základě, tj. takové, u kterých na základě posouzení považuje za nepravděpodobné, že dlužník splatí
své úvěrové závazky vůči ní v plném rozsahu bez realizace zajištění a/nebo některý podstatný úvěrový závazek dlužníka
je více než 90 dní po splatnosti.
Banka zařazuje expozici do kategorie nevýkonných expozic vždy, když má za to, že došlo k selhání podle čl. 178 Nařízení
(EU) č. 575/2013 o kapitálových požadavcích, a vždy, když bylo zjištěno znehodnocení v souladu s použitelným účetním
rámcem.
Úroveň 2
Banka zařazuje do úrovně 2 jednotlivé expozice, na které se nevztahují požadavky na znehodnocení a u nichž se
za dobu od prvotního zaúčtování významně zvýšilo úvěrové riziko. Banka určuje významné zvýšení úvěrového
rizika na základě zohlednění a posouzení definovaného souboru informací a faktorů, které vypovídají o vyhlídkách
do budoucna, zvyšují riziko selhání a významné zvýšení úvěrového rizika indikují, nejpozději však tehdy, pokud jsou
smluvní platby více než 30 dní po splatnosti (technicky 35 dní k 31. prosinci 2019).
Úroveň 1
Banka do úrovně 1 zařazuje pohledávky, na které se nevztahují požadavky na znehodnocení a u nichž se za dobu
od prvotního zaúčtování související úvěrové riziko významně nezvýšilo.
Modifikovaná aktiva
Smluvní podmínky u úvěru mohou být modifikovány z mnoha důvodů, včetně změn podmínek na trhu, chování
zákazníků a dalších faktorů, které se netýkají současného nebo potenciálního úvěrového zhoršení dlužníka. Existující
úvěr, jehož podmínky byly změněny, může být odúčtován. Znovu zaúčtovaný úvěr se vykazuje jako nový úvěr oceněný
v reálné hodnotě v souladu s pravidly stanovenými v účetních metodách. V případě, že modifikace smluvních podmínek
není významná, k odúčtování nedochází.
Modifikované podmínky obvykle zahrnují prodloužení doby splatnosti, odklad splátek, změnu splátkového plánu a další
individuální změny úvěrových podmínek. Politika úlev ve formě úpravy smluvních podmínek „opatření forbearance“ je
poskytována u retailových i komerčních úvěrů.
Odklady splátek z důvodu COVID-19
Banka přistoupila ke změně metodiky ve druhém čtvrtletí roku 2020. Změny obsahovaly detailní pravidla pro
zpracování tzv. COVID-odkladů. Odklady jsou nově citlivěji vyhodnocovány z hlediska rizikovosti sektoru klienta
podnikatele/klientova zaměstnavatele, dále z hlediska ratingu klienta, stavu aktiva při žádosti o odklad. Odklady jsou
finálně zařazeny do vyšší sub-úrovně, než v případě, kdy by klient o odklad nežádal. Byla rovněž zavedena pravidla pro
návrat klientů z režimu odkladu do režimu standardního splácení.
Definice selhání
Banka definuje selhání v souladu s čl. 178 Nařízení (EU) č. 575/2013 o kapitálových požadavcích.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
108
Zohlednění budoucích očekávání
Banka zohledňuje informace o budoucím vývoji při stanovení ECL.
Banka v případě retailového portfolia identifikovala a zdokumentovala klíčové faktory ovlivňující úvěrové riziko
a úvěrové ztráty pro každé portfolio finančních nástrojů a pomocí analýzy historických údajů odhadla vztah mezi
makroekonomickými proměnnými a úvěrovým rizikem a úvěrovými ztrátami a odvodila regresní model, na základě
kterého byl spolu s interní metodikou Markovských řetězců stanoven koeficient budoucích očekávání (FLI).
Ekonomické scénáře používané k 31. prosinci 2020 zahrnovaly následující makroekonomické ukazatele se zohledněním
budoucí očekávané situace:
/
LVO = objem celkových úvěrů soukromému sektoru;
/
HDP;
/
poměr LHD = LVO/HDP;
/
UEM = sezónně očištěnou obecnou míru nezaměstnanosti (ILO).
DWNS
UPSD
MARKOV
Koeficient FLI
HDP [%]
-6,6 %
-1,5 %
-
1,146
UEM [%]
5,3 %
3,8 %
-
LHD [%]
97 %
92 %
-
WEIGHT
40 %
10 %
50 %
/
DWNS = downside scenario
/
UPSD = upside scenario
/
MARKOV = baseline model (odhad očekávané ztráty dle historického chování klientů/portfolií Equa bank, nikoli
dle makroekonomických ukazatelů)
Výsledný koeficient je váženou agregací odhadu očekávaných ztrát dle DWNS, UPSD a MARKOVI.
Výsledný koeficient budoucích očekávání byl abstrahován také pro komerční portfolio.
Koeficient budoucích očekávání je multiplikativní, opravné položky jsou jím násobeny, čímž se získají finální opravné
položky.
Ekonomické scénáře používané k 31. prosinci 2019 zahrnovaly následující makroekonomické ukazatele zpožděné o dvě
čtvrtletí:
/
výdaje na konečnou spotřebu domácností;
/
spotřebitelské ceny;
/
čistá inflace;
/
průměrná měsíční mzda;
/
obecná míra nezaměstnanosti (ILO);
/
3M PRIBOR;
/
ceny nemovitostí.
MAKRO
MARKOV
Koeficient FLI
HDP [%]
5,4 %
-
0,95
WEIGHT
10 %
90 %
/
MAKRO = odhad očekávané ztráty na základě makroekonomických vstupů
/
MARKOV = baseline model (odhad očekávané ztráty dle historického chování, nikoli dle makroekonomických
vstupů)
Výsledný koeficient byl váženou agregací odhadu očekávaných ztrát dle MAKRO a MARKOV.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
109
U komerčního portfolia byl zvolen vztah jiných vybraných makroekonomických ukazatelů jako vysvětlujících proměnných
a proxy proměnné pro očekávané ztráty v horizontu jednoho roku jako vysvětlované proměnné. Odhadnutý vztah v podobě
nelineárního regresního modelu je rovněž zohledněn při úpravě očekávané ztráty Mezi vybrané makroekonomické
indikátory patří například HDP, průmyslová produkce, míra nezaměstnanosti, a úroveň úrokových sazeb.
Stanovení očekávaných úvěrových ztrát
Klíčovými vstupy pro kalkulaci očekávaných úvěrových ztrát jsou k 31. prosinci 2020 následující parametry:
/
pravděpodobnost přechodu aktiva do defaultu „PD“;
/
procentní výše ztráty aktiva „LGD“, které přešlo do defaultu; a
/
očekávaná expozice aktiva „EAD“, které přešlo do defaultu;
/
koeficient FLI upravující ECL o budoucí očekávání;
/
Covid-factor upravující ECL o očekávaný dopad pandemie covid-19.
Klíčovými vstupy pro kalkulaci očekávaných úvěrových ztrát používané k 31. prosinci 2019 byly následující proměnné:
/
pravděpodobnost přechodu aktiva do ztrátového stavu „P5“;
/
procentní výše ztráty aktiva „LG5“, které přešlo do ztrátového stavu (LOSS, stav je označen "5"). Parametr je
principiálně podobný parametru LGD, procentní výše ztráty je měřena od okamžiku vstupu aktiva do ztrátového
stavu LOSS; a
/
očekávaná expozice aktiva „EA5“, které přešlo do ztrátového stavu (LOSS, stav je označen "5"). Parametr je principiálně
podobný parametru EAD, očekávaná expozice je stanovena v následujících letech od předpokládaného vstupu
do ztrátového stavu LOSS;
/
koeficient FLI upravující ECL o budoucí očekávání.
Tyto parametry vycházejí z interně vyvinutých statistických modelů a dalších historických dat. Jsou upraveny tak, aby
odrážely budoucí očekávání, které je popsáno výše.
U komerčních úvěrů zařazených do úrovní 2 a 3 a u vybraných hypoték zařazených do úrovně 3 volí Banka individuální
přístup stanovení očekávaných úvěrových ztrát, když u jednotlivých pohledávek kalkuluje současnou hodnotu rozdílu
peněžních toků splatných podle úvěrové smlouvy a všemi peněžními toky, jejichž inkaso Banka skutečně očekává v průběhu
předpokládané doby trvání úvěru na základě individuálního posouzení, včetně peněžních toků z prodeje drženého kolaterálu
či z jiných úvěrových posílení. Efektivní úrokovou mírou pro diskontování je původní úroková míra každého jednotlivého
úvěru.
Pravděpodobnost defaultu – parametr PD (P5 k 31. prosinci 2019)
Jedná se o pravděpodobnost přechodu aktiva do defaultu (ztrátového stavu (LOSS, stav je označen "5") pro P5), neboli
celoživotní hrubá očekávaná ztráta. Parametr PD je stanoven pomocí teorie Markovských řetězců. Banka sestavuje
transientní matice Markovského procesu přechodů retailových aktiv daného (sub)portfolia mezi jednotlivými sub-úrovněmi
(úrovněmi pro P5). Proces obsahuje dva absorpční stavy (DEFAULT, PAID) a šest transientních stavů odpovídající šesti sub-
úrovním (11, 12, 13, 14, 21, 22), (tři transientní stavy odpovídající třem úrovním pro P5). Z této matice plyne celoživotní hrubá
očekávaná ztráta z jednotlivých úrovní i její časová závislost. Lze z ní stanovit i 12-ti měsíční ECL.
Covid – factor (COV_K)
Covid-factor byl zaveden spolu se změnou metodiky k 30. červnu 2020 pro potřeby pokrytí předpokládaných ztrát
způsobených pandemií COVID-19. Předpoklad dopadu pandemie byl 30% default rate aktiv s covid-odkladem. Výše Covid-
factoru je schvalována s měsíční periodicitou na CRCO.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
110
Citlivostní analýza jednotlivých vstupů
Citlivost ECL na vstupní parametry:
/
FLI: ECL jsou přímo úměrné koeficientu FLI, takže daná procentní změna v koeficientu FLI vyvolá ekvivalentní
procentní změnu ECL:
•
pokud by byl použit jen DWNS scénář, koeficient FLI by byl ve výši 1,162 a ECL by se zvýšily na 1,014 násobek (788 mil. Kč);
•
pokud by byl použit jen UPSD scénář, koeficient FLI by byl ve výši 1,080 a ECL by se snížily na 0,943 násobek (733 mil. Kč);
•
pokud by nedocházelo k úpravě ECL o koeficient FLI, ECL by se snížily na 0,870 násobek (676 mil. Kč).
/
LGD/PD: ECL jsou přímo úměrné LGD, resp. prakticky přímo úměrné PD, takže daná procentní změna v LGD/PD
vyvolá ekvivalentní procentní změnu ECL:
•
pokud by se podíl balance v úrovni 3 zvýšil o 10 %, ECL by se zvýšily na 1,022 násobek (794 mil. Kč).
/
COV_K: ECL jsou přímo úměrné COV_K, takže daná procentní změna v COV_K vyvolá ekvivalentní procentní změnu
ECL:
•
pokud by Covid-factor nebyl aplikován, ECL by se snížily na 0,819 násobek (636 mil. Kč).
ECL v úrovni 1
Pro příslušnou úroveň / sub-úroveň je ECL dána diskontovaným součinem 12měsíční PD, LGD, balance, koeficientu FLI a Covid-
factoru. PD jsou vyčíslena pro každou úroveň / sub-úroveň a portfolio zvlášť.
ECL v úrovních 2 a 3
Pro příslušnou úroveň / sub-úroveň je ECL dána diskontovaným součinem celoživotní PD fragmentované po rocích, LGD,
balance, koeficientem FLI (jen úroveň 2) a Covid-factoru (jen úroveň 2). PD jsou vyčíslena pro každou úroveň / sub-úroveň
a portfolio zvlášť. Majoritní většina ztrát nastává v prvních 3 letech od výpočtu ECL, takže fragmentace PD je realizována na 3
roky. Diskontace probíhá v každém časovém fragmentu (v každém ze tří uvažovaných let).
Vliv zajištění na očekávanou ztrátu
Zajištění ovlivňuje výpočet ECL na hypotéčním portfoliu, a to nepřímo skrze LGD / recovery k 31. prosinci 2020 (LG5
(recovery) k 31. prosinci 2019).
U komerčních úvěrů se zajištění zvažuje v rámci odhadu očekávaných peněžních toků spolu
s dalšími úvěrovými posíleními.
Hodnocení zajištění
Banka stanovuje povahu a rozsah zajištění, které je vyžadováno, buď na základě individuálního posouzení uvěrové bonity
dlužníka, nebo jako standardní součást konkrétního uvěrového produktu. Banka za akceptovatelné zajištění snižující
uvěrové riziko u úvěru nebo uvěrového rámce považuje zejména následující typy zajištění:
/
vklad složený na účtech;
/
vládní záruky;
/
bankovní záruky;
/
ručení třetích stran;
/
záruky EIF (Evropský investiční fond);
/
bonitní pohledávky;
/
nemovité věci;
/
movité věci;
/
zásoby.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
111
Pro určení realizovatelné hodnoty zajištění Banka vychází z externích ocenění, případně z vnitřních hodnocení
připravených podřízeným organizačním útvarem Collateral Management Team v
rámci organizačního útvaru
Commercial Credit Risk Department, divize Řízení rizik (Risk Division), který je nezávislý na obchodních útvarech Banky.
Konečná realizovatelná hodnota zajištění je pak stanovena z této hodnoty aplikací korekčního koeficientu (koeficient
akceptace), který odráží schopnost Banky v případě potřeby zajištění realizovat. Banka má vlastní pravidla a metodiku
pro provádění přecenění zajištění.
V následující tabulce jsou uvedeny hlavní typy zajištění, které Banka drží v závislosti na charakteru finančního aktiva:
Typ a rozsah zajištění úvěrové expozice (%)
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Typ zajištění
Reverzní repo operace
98
98
Státní pokladniční poukázky
Pohledávky za klienty:
Retailové produkty
- Kontokorenty Retail
-
-
-
- Spotřebitelské úvěry
-
-
-
Hypotéky
99
99
Nemovitosti
Komerční úvěry
- Kontokorenty SME
13
16
Nemovitosti, depozitní zajištění
a bankovní záruky
- Komerční úvěry
61
60
Nemovitosti, depozitní zajištění
a bankovní záruky
mil. Kč
12- ti mě
-
síční ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Nakoupené
nebo vzniklé -
znehodnocené
Opravné
položky
Celkem
Retailové produkty
15 297
368
105
-
356
15 414
Hypotéky
20 835
93
88
-
57
20 959
Komerční úvěry
11 420
1 118
625
19
364
12 818
CELKEM
47 552
1 579
818
19
777
49 191
mil. Kč
12- ti
měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL -
znehodnocené
Nakoupené
nebo vzniklé -
znehodnocené
Opravné
položky
Celkem
Retailové produkty
13 302
95
96
-
151
13 342
Hypotéky
19 940
54
82
-
23
20 053
Komerční úvěry
12 385
411
899
-
467
13 228
CELKEM
45 627
560
1 077
-
641
46 623
Interní rating pro retailové portfolio je napočítáván na základě RTG_RX (viz Úrovně výše). Jedná se o spojitou veličinu,
podíl aktuálního ratingu a ratingu z doby prvního zaúčtování.
Pohledávky za klienty k 31. prosinci 2020
Úvěry a pohledávky za klienty k 31. prosinci 2019
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
112
Modifikovaná finanční aktiva
V následující tabulce jsou uvedeny hodnoty, které se vztahují k finančním aktivům, u nichž proběhla během sledovaného
období nevýznamná modifikace:
Modifikovaná aktiva
mil. Kč
2020
2019
Naběhlá hodnota pohledávek před modifikací
4 488
-
Čistá ztráta z modifikace
28
-
Hodnota pohledávek, u kterých došlo od počátku roku k přechodu z celoživotních ECL na 12-ti měsíční ECL, je k 31. prosinci 2020
99 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 69 mil Kč).
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
113
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
93
90
458
641
Převod z 12- ti měsíční ECL
(327)
202
125
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
1
(40)
39
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
48
(48)
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
409
(9)
161
561
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
1
1
-
2
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
60
1
1
62
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
(39)
(10)
(65)
(114)
Odpis
-
-
(375)
(375)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
198
283
296
777
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
74
92
414
580
Převod z 12- ti měsíční ECL
(202)
39
163
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(62)
62
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
189
24
68
281
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
4
4
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
52
2
-
54
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
(20)
(5)
(27)
(52)
Odpis
-
-
(226)
(226)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
93
90
458
641
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty k 31. prosinci 2020
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty k 31. prosinci 2019
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
114
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
64
19
68
151
Převod z 12- ti měsíční ECL
(187)
138
49
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
1
(4)
3
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
261
(2)
357
616
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
1
1
-
2
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
57
-
1
58
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
(39)
(10)
(65)
(114)
Odpis
-
-
(357)
(357)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
158
142
56
356
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
49
16
47
112
Převod z 12- ti měsíční ECL
(77)
17
60
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(6)
6
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
65
(3)
186
248
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
-
-
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
47
-
-
47
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
(20)
(5)
(27)
(52)
Odpis
-
-
(204)
(204)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
64
19
68
151
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty - retail k 31. prosinci 2020
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty – retail k 31. prosinci 2019
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
115
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
26
69
372
467
Převod z 12- ti měsíční ECL
(113)
43
70
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(35)
35
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
48
(48)
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
113
(8)
(193)
(88)
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
-
-
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
2
1
-
3
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
-
-
-
-
Odpis
-
-
(18)
(18)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
28
118
218
364
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
23
74
358
455
Převod z 12- ti měsíční ECL
(119)
21
98
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(52)
52
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
118
24
(119)
23
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
4
4
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
4
2
-
6
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
-
-
-
-
Odpis
-
-
(21)
(21)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
26
69
372
467
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty – komerční úvěry k 31. prosinci 2020
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty – komerční úvěry k 31. prosinci 2019
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
116
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
3
2
18
23
Převod z 12- ti měsíční ECL
(27)
21
6
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(1)
1
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
36
-
(3)
33
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
-
-
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
1
-
-
1
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
-
-
-
-
Odpis
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
13
22
22
57
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
2
1
10
13
Převod z 12- ti měsíční ECL
(6)
1
5
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(4)
4
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
6
4
-
10
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
-
-
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
1
-
-
1
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
-
-
-
-
Odpis
-
-
(1)
(1)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
3
2
18
23
Na retailovém portfoliu došlo k 31. prosinci 2020 k významnému nárůstu opravných položek ve srovnání se stavem
k 31. prosinci 2019. Důvodem nárůstu byl dopad moratoria odkladu splácení úvěrových produktů a skutečnost, že
Banka na nové potřeby reagovala úpravou metodiky. Tento nárůst byl však částečně kompenzován rozpuštěním/
použitím opravných položek u komerčních úvěrů z počátku roku.
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty – hypotéky k 31. prosinci 2020
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty – hypotéky k 31. prosinci 2019
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
117
Expozice s úlevou a nevýkonné úvěrové expozice
Expozice s úlevou (tzv. „opatření forbearance“) představuje úvěrové smlouvy, u kterých byla dlužníkovi poskytnuta úleva
ve formě úpravy smluvních podmínek. Opatření forbearance představují úlevy pro dlužníka, který momentálně čelí nebo
v blízké budoucnosti bude čelit obtížím dostát svým finančním závazkům. Úvěry s úlevou jsou Bankou průběžně sledovány
a jsou nadále předmětem posouzení snížení hodnoty při stanovení výše opravných položek.
Pohledávky s úlevou (restrukturalizované) jsou pohledávky, u kterých Banka poskytla dlužníkovi úlevu poté, co vyhodnotila,
že v případě, kdy by tak neučinila, vznikla by jí pravděpodobně ztráta. Z ekonomických nebo zákonných důvodů spojených
s finanční situací dlužníka mu Banka poskytla úlevu, kterou by jinak neposkytla. K těmto úlevám patří především změna
splátkového kalendáře, odložení splácení jistiny nebo úroků na předem dohodnutou dobu.
Pro
rok
2020
byly
nastaveny
nové
podmínky,
při
jejichž
naplnění
je
úvěrová
expozice
vždy
považována
za restrukturalizovanou:
/
změna čisté současné hodnoty u úvěrové expozice větší než 1 %;
/
poskytnutí nižší úrokové sazby dlužníkovi, než by dostal klient se stejným rizikovým profilem.
Úleva je zohledněna v kategorizaci pohledávek v souladu s pravidly pro kategorizaci pohledávek. Vzhledem k tomu, že zjištění
znehodnocení je určováno kategorizací, poskytnutím úlevy se pohledávka nepovažuje automaticky za znehodnocenou, ale
jsou k ní vždy tvořeny opravné položky ve výši očekávané ztráty.
Banka uplatňuje ve vztahu k poskytování úlevy následující obecné zásady:
/
klient prokazatelně ztratil nebo ztratí schopnost splácet úvěr v souladu s původní úvěrovou smlouvou;
/
klient dává najevo ochotu a schopnost splatit své dluhy;
/
musejí být splněna konkrétní kritéria související s produktem/klientem.
Komerční úvěry
Banka může přistoupit k restrukturalizaci obchodního případu z různých důvodů, mezi ně patří například situace, kdy
je klient ochoten a schopen svou situaci (způsobenou zejména dočasnými problémy) řešit a pokračovat v dodržování
původních podmínek spojených s produktem. Za restrukturalizovanou pohledávku se považuje pohledávka, u které došlo
k materiální úlevě podmínek v důsledku zhoršení ekonomické situace dlužníka, která by vedla ke ztrátě Banky, pokud ta by
k úlevám nepřistoupila. Vyhodnocení takové situace je prováděno expertně útvary Credit risk. Restrukturalizaci je možné
spojit se zlepšením pozice věřitele zajištěním (např. nové zajištění, využití notářského zápisu, což umožňuje rychlejší a méně
nákladný prodej předmětu zajištění, aj.). Předmětem restrukturalizace může být například přepracování splátkového
kalendáře, prodloužení data konečné splatnosti pohledávky, snížení velikosti splátek, snížení úrokové sazby, odklad nebo
prominutí splátek jistiny nebo úroku aj.
Hypotéky
Hlavními důvody k úlevě jsou ztráta/snížení příjmů (nezaměstnanost / snížení mzdy), dlouhodobá nemoc, invalidita, úmrtí
partnera nebo přírodní katastrofa. Schopnost splácet se ověřuje pomocí modelu analýzy příjmů a výdajů. Ochota splácet je
testována během období, kdy klient prokazuje svou schopnost splácet úvěr v souladu s upravenými podmínkami. Klientovi
lze poskytnout úlevu, pokud nevyhlásil osobní bankrot. Úleva je nabízena ve formě dočasného snížení splátek, případně
prodloužení doby splácení. Předmětem restrukturalizace mohou být pouze splátky, které nejsou po splatnosti. Klient
je povinen uhradit všechny splátky po splatnosti v plné výši a status neplnění závazků je vypočítán na základě nejstarší
neuhrazené splátky.
Retailové produkty
Důvody k úlevě a způsob prověřování schopnosti a ochoty platit jsou podobné jako u hypoték. Kritéria spojená s produktem/
klientem zahrnují zejména následující skutečnosti: klient se nenachází v osobním bankrotu a žádný z úvěrů klienta nebyl
zesplatněn.
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
118
Pohledávky za klienty s úlevou
Pohledávky za klienty s úlevou
mil. Kč
Do splatnosti,
neznehodnocené
Po splatnosti,
neznehodnocené
Znehodnocené
Celkem
s úlevou
Opravné
položky
K 31. prosinci 2020
Retailové produkty
14
2
7
23
10
Hypotéky
4
-
2
6
-
Komerční úvěry
92
-
189
281
145
CELKEM
110
2
198
310
155
mil. Kč
Do splatnosti,
neznehodnocené
Po splatnosti,
neznehodnocené
Znehodnocené
Celkem
s úlevou
Opravné
položky
K 31. prosinci 2019
Retailové produkty
58
10
4
72
5
Hypotéky
68
4
-
72
-
Komerční úvěry
62
46
265
373
172
CELKEM
188
60
269
517
177
Pohledávky za klienty
Pohledávky za klienty
mil. Kč
Celkem
S úlevou
Podíl s úlevou
K 31. prosinci 2020
Retailové produkty
15 770
23
0,15 %
Hypotéky
21 016
6
0,03 %
Komerční úvěry
13 182
281
2,13 %
CELKEM
49 968
310
0,62 %
mil. Kč
Celkem
S úlevou
Podíl s úlevou
K 31. prosinci 2019
Retailové produkty
13 493
72
0,53 %
Hypotéky
20 076
72
0,36 %
Komerční úvěry
13 695
373
2,72 %
CELKEM
47 264
517
1,09 %
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
119
Pohledávky za klienty podle klasifikace (mil. Kč) stav k 31. prosinci 2020
Pohledávky za klienty podle klasifikace (mil. Kč) stav k 31. prosinci 2019
Typ
Celkem
S úlevou
OP Celkem
Podíl s úlevou
Retailové produkty, úroveň 1
15 297
4
158
0,03 %
z toho do splatnosti:
15 055
3
153
0,02 %
Retailové produkty, úroveň 2
368
12
142
3,26 %
Retailové produkty, úroveň 3
105
7
56
6,67 %
Hypotéky, úroveň 1
20 835
4
13
0,02 %
z toho do splatnosti:
20 695
4
12
0,02 %
Hypotéky, úroveň 2
93
-
22
-
Hypotéky, úroveň 3
88
2
22
2,27 %
Komerční úvěry, úroveň 1
11 420
-
28
-
z toho do splatnosti:
11 321
-
28
-
Komerční úvěry, úroveň 2
1 118
92
118
8,23 %
Komerční úvěry, úroveň 3
644
189
218
29,35 %
49 968
310
777
0,62 %
Typ
Celkem
S úlevou
OP Celkem
Podíl s úlevou
Retailové produkty, úroveň 1
13 302
66
64
0,50 %
z toho do splatnosti:
13 005
57
62
0,44 %
Retailové produkty, úroveň 2
95
2
19
2,11 %
Retailové produkty, úroveň 3
96
4
68
4,17 %
Hypotéky, úroveň 1
19 940
68
3
0,34 %
z toho do splatnosti:
19 826
64
3
0,32 %
Hypotéky, úroveň 2
54
4
2
7,41 %
Hypotéky, úroveň 3
82
-
18
-
Komerční úvěry, úroveň 1
12 385
-
25
-
z toho do splatnosti:
12 385
-
25
-
Komerční úvěry, úroveň 2
411
108
70
26,28 %
Komerční úvěry, úroveň 3
899
265
372
29,48 %
47 264
517
641
1,09 %
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
120
35. FINANČNÍ NÁSTROJE – OPERAČNÍ, PRÁVNÍ
A OSTATNÍ RIZIKA
Banka definuje operační riziko jako riziko ztráty vlivem nedostatků nebo selhání vnitřních procesů, lidského faktoru
nebo systémů, jakož i riziko ztráty vlivem vnějších událostí, včetně rizika právního a rizika ztráty v důsledku porušení
či nenaplnění regulatorních norem. Zahrnuto není riziko strategické a reputační. Banka stanoví strategii řízení
rizik outsourcingu jako součásti řízení operačních rizik.
Cílem procesu řízení operačního rizika je omezovat míru
podstupovaného operačního rizika, minimalizovat ztráty s ním spojené a přispívat tak k vyšší efektivitě bankovních
procesů.
Banka sleduje operační riziko ve všech oblastech svých činností a v rámci procesu řízení operačních rizik využívá
zejména informace získané sběrem nastalých událostí operačního rizika, informace o potenciálních rizicích
identifikovaných na základě Risk Control Self-Assessment procesu (RCSA) nebo v rámci posouzení jednotlivých
projektů a informace z monitoringu Klíčových Rizikových Indikátorů. Sběr informací o událostech operačního rizika
a zpracování RCSA dotazníků je prováděno ve spolupráci s vedoucími jednotlivých organizačních útvarů Banky.
Součástí systému řízení operačních rizik Banky je analýza příčin vzniku událostí a implementace opatření omezujících
rizika.
Ke krytí operačních rizik alokuje Banka kapitál, jehož výši stanovuje na základě využití metody TSA (Standardised
Approach), dostatečnost alokovaného kapitálu je Bankou průběžně vyhodnocována. Na čtvrtletní bázi je prováděno
posouzení vnitřně stanovené kapitálové potřeby a výpočet ekonomického kapitálového požadavku.
V kontextu naplnění povinností zodpovědné Banky v rámci regulovaného konsolidačního celku provádí Banka
identifikaci a analýzu informací o operačních rizicích jednotlivých členů celku a řídí operační rizika, kterým je celek
vystaven.
Pohledávky za klienty podle klasifikace (mil. Kč) stav k 31. prosinci 2020
Pohledávky za klienty podle klasifikace (mil. Kč) stav k 31. prosinci 2019
Typ
Celkem
S úlevou
OP Celkem
Podíl s úlevou
Úroveň 1
47 552
7
198
0,01 %
Úroveň 2
1 579
106
283
6,71 %
Úroveň 3
837
197
296
35,48 %
CELKEM
49 968
310
777
0,62 %
Typ
Celkem
S úlevou
OP Celkem
Podíl s úlevou
Úroveň 1
45 627
133
93
0,29 %
Úroveň 2
560
114
90
20,36 %
Úroveň 3
1 077
270
458
25,07 %
CELKEM
47 264
517
641
1,09 %
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
121
Banka při zveřejňování odhadů reálných hodnot finančních instrumentů používá následující metody a odhady. Oproti minulé
individuální účetní závěrce za rok končící 31. prosincem 2019 nedošlo k výrazné změně v rozdílu mezi účetní a reálnou
hodnotou finančních aktiv/závazků účtovaných v naběhlé hodnotě.
Peníze a peněžní ekvivalenty
Vykázané hodnoty krátkodobých instrumentů v zásadě odpovídají jejich reálné hodnotě.
Pohledávky za bankami
Vykázané pohledávky za bankami splatné do jednoho roku v zásadě odpovídají jejich reálným hodnotám. Reálné hodnoty
ostatních pohledávek za finančními institucemi jsou odhadnuty použitím diskontovaných peněžních toků na základě
běžných sazeb u obdobných typů investic (tržní sazby upravené o kreditní riziko). Reálné hodnoty nesplácených úvěrů
finančním institucím jsou odhadnuty na základě diskontovaných peněžních toků, u ztrátových úvěrů jsou rovny hodnotě
jejich zajištění.
Pohledávky za klienty
U úvěrů s proměnlivou úrokovou sazbou, které jsou často přeceňovány a u kterých je změna kreditního rizika nevýznamná,
reálné hodnoty v zásadě odpovídají vykazovaným hodnotám. Reálné hodnoty u úvěrů s pevnou úrokovou sazbou jsou
odhadnuty na základě diskontovaných peněžních toků s použitím úrokové míry běžné u úvěrů s podobnými podmínkami
a termíny a poskytované dlužníkům s obdobným rizikovým hodnocením. Reálné hodnoty nesplácených úvěrů jsou
odhadnuty na základě diskontovaných peněžních toků včetně případné realizace zajištění.
Závazky vůči bankám a klientům
Reálné hodnoty vykazované u vkladů na požádání jsou k datu účetní závěrky shodné s částkami splatnými na požádání
(tzn. jejich vykazované hodnoty). Účetní hodnoty termínovaných vkladů s proměnlivou sazbou jsou v zásadě shodné s jejich
reálnými hodnotami k datu účetní závěrky. Reálné hodnoty u vkladů s pevnou úrokovou mírou jsou odhadnuty na základě
diskontování peněžních toků s použitím tržních úrokových sazeb.
Emitované dluhopisy
Reálné hodnoty emitovaných dluhových cenných papírů vydaných Bankou jsou stanoveny na základě aktuálních tržních
cen. V případě, že tržní ceny nejsou k dispozici, jsou reálné hodnoty odhadnuty na základě diskontovaných peněžních toků.
Podřízené vklady
Reálné hodnoty podřízených vkladů jsou odhadnuty na základě diskontování peněžních toků s použitím tržních úrokových
sazeb a se zohledněním likviditních nákladů Banky.
36. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV
A ZÁVAZKŮ
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
122
mil. Kč
Reálná hodnota
Účetní hodnota
K 31. prosinci 2020
Aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
19 139
19 139
Pohledávky za bankami
1 176
1 176
Cenné papíry v amortizované hodnotě
1 381
1 324
Pohledávky za klienty
50 525
49 191
Ostatní aktiva
281
281
Závazky
Závazky vůči bankám
52
52
Závazky vůči klientům
64 158
64 231
Podřízené závazky
913
880
Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
2 064
2 017
Ostatní závazky
444
444
mil. Kč
Reálná hodnota
Účetní hodnota
K 31. prosinci 2019
Aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 132
1 132
Pohledávky za bankami
12 681
12 681
Cenné papíry v amortizované hodnotě
297
311
Pohledávky za klienty
47 107
46 623
Ostatní aktiva
297
297
Závazky
Závazky vůči bankám
59
59
Závazky vůči klientům
55 437
55 474
Podřízené závazky
885
879
Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
1 104
1 105
Ostatní závazky
492
492
V následující tabulce jsou uvedeny reálné hodnoty finančních aktiv a pasiv, které nejsou ve výkazu o finanční pozici
vykázány v reálné hodnotě:
Konsolidovaná účetní závěrka Equa bank a.s.
/
123
mil. Kč
Reálná hodnota k 31. prosinci 2020
Reálná hodnota k 31. prosinci 2019
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Záporné reálné hodnoty
obchodních derivátů
-
22
-
-
6
-
CELKEM
-
22
-
-
6
-
37. VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Společnost
Equa
Group
Limited,
jediný
akcionář
Equa
bank
a.s.
a
jediný
společník
společnosti
Equa Sales & Distribution s.r.o. uzavřela dne 6. února 2021 se společností Raiffeisenbank a.s., která je nepřímo
ovládána společností Raiffeisen Bank International AG, smlouvu o prodeji 100 % akcií Equa bank a.s. a 100 % podílu
ve společnosti Equa Sales & Distribution s.r.o. Dokončení a vypořádání transakce podléhá souhlasu České národní
banky a Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže.
Kromě výše uvedené skutečnosti nejsou vedení Banky známé žádné další významné následné události, který by
měly být zveřejněny v této konsolidované účetní závěrce.
Peníze a peněžní ekvivalenty, ostatní pohledávky za bankami a závazky za bankami spadají do úrovně 2, zbývající
finanční nástroje spadají do úrovně 3.
V průběhu roku 2019 a 2020 neproběhly žádné přesuny mezi úrovněmi.
mil. Kč
Reálná hodnota k 31. prosinci 2020
Reálná hodnota k 31. prosinci 2019
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Kladné reálné hodnoty obchodních
derivátů
-
-
-
-
8
-
CP oceňované FVOCI
612
-
-
630
201
-
CELKEM
612
-
-
630
209
-
Finanční nástroje oceňované reálnou hodnotou:
Zpráva nezávislého auditora
ke konsolidované účetní
závěrce a konsolidované
výroční zprávě
17
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
135
AKTIVA
Bod
31. 12. 2020
31.12.2019
Upraveno*
1.1.2019
Upraveno*
Peníze a peněžní ekvivalenty
13
19 139
13 010
11 855
Pohledávky za bankami
14
1 176
803
868
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku
nebo ztráty
17
-
8
15
Cenné papíry
16
1 937
1 142
1 140
Pohledávky za klienty
15
49 668
47 078
40 611
Dlouhodobý nehmotný majetek
19
764
738
707
Dlouhodobý hmotný majetek
20
238
280
110
Odložená daňová pohledávka
30
51
96
200
Ostatní aktiva
21
294
311
303
Náklady a příjmy příštích období
69
52
40
AKTIVA CELKEM
73 336
63 518
55 849
Údaje jsou uváděny v mil. Kč
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI
K 31. PROSINCI 2020
Obchodní firma: Equa bank a.s.
Sídlo: Karolinská 661/4, Praha 8
Identifikační číslo: 47116102
Okamžik sestavení účetní závěrky: 29. ledna 2021
*
Srovnávací údaje byly vlivem reklasifikace upraveny - více informací je uvedeno v bodě 5 přílohy.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
136
ZÁVAZKY
Bod
31. 12. 2020
31.12.2019
Upraveno*
1.1.2019
Upraveno*
Závazky vůči bankám
52
59
91
Závazky vůči klientům
22
64 325
55 569
48 841
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku
nebo ztráty
17
22
6
4
Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
23
2 017
1 105
1 102
Podřízené závazky
27
880
879
577
Rezervy
26
9
10
7
Ostatní závazky
24,25
381
428
207
Závazky celkem
67 686
58 056
50 829
VLASTNÍ KAPITÁL
Základní kapitál
28
2 260
2 260
2 260
Ostatní kapitálové fondy
29
2 292
2 270
2 251
Oceňovací rozdíly
2
11
9
Nerozdělený zisk/(ztráta)
29
1 096
921
500
Vlastní kapitál celkem
5 650
5 462
5 020
ZÁVAZKY A VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM
73 336
63 518
55 849
Údaje jsou uváděny v mil. Kč
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI
K 31. PROSINCI 2020
*
Srovnávací údaje byly vlivem reklasifikace upraveny - více informací je uvedeno v bodě 5 přílohy.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
137
Bod
2020
2019
Úrokové a obdobné výnosy
2 230
2 201
Úrokové výnosy počítané efektivní úrokovou mírou
2 230
2 201
Úrokové a obdobné náklady
(435)
(370)
Čisté úrokové a obdobné výnosy
6
1 795
1 831
Výnosy z poplatků a provizí
158
156
Náklady na poplatky a provize
(224)
(218)
Čisté výnosy z poplatků a provizí
7
(66)
(62)
Čistý zisk z finančních operací
8
86
85
Ostatní provozní výnosy
9
112
110
Ostatní provozní náklady
9
(38)
(43)
Správní náklady
10
(943)
(937)
Odpisy a amortizace
(218)
(199)
Zisk před zdaněním a čistou ztrátou ze zneh. úvěrů
a cenných papírů
728
785
Čistá ztráta ze znehodnocení finančních nástrojů
11
(485)
(241)
Zisk za období před zdaněním
243
544
Odložená daň
30
(46)
(104)
Zisk za období
197
440
Položky, které budou v následujících obdobích převedeny
do výkazu zisku a ztráty
Čistá změna reálné hodnoty cenných papírů (FVOCI)
(9)
2
Ostatní úplný výsledek za účetní období po zdanění
(9)
2
Úplný výsledek hospodaření
188
442
Údaje jsou uváděny v mil. Kč
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY A OSTATNÍHO
ÚPLNÉHO VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ ZA ROK
KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2020
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
138
mil. Kč
Bod
2020
2019
Upraveno
**
PENĚŽNÍ TOKY Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
Zisk před zdaněním
243
544
Úpravy o:
Odpisy a amortizace
218
199
Čistá tvorba opravných položek k úvěrům
11
485
241
Změna stavu rezerv
(1)
3
Přecenění finančních aktiv a závazků vykázaných v reálné hodnotě
17
24
9
(Zvýšení) / snížení provozních aktiv
Pohledávky za bankami
14
(373)
65
Pohledávky za klienty
15
(3 075)
(6 708)
Ostatní aktiva
21
1
(20)
Zvýšení / (snížení) provozních pasiv:
Závazky vůči bankám
(7)
(32)
Závazky vůči klientům
22
8 756
6 728
Ostatní závazky
24,25
(13)
105
Čistý peněžní tok z provozní činnosti
6 258
1 134
PENĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI
Nákup dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku
(183)
(235)
Nákup cenných papírů
16
(1 012)
-
Prodej cenných papírů
16
206
-
Čistý peněžní tok z investiční činnosti
(989)
(235)
PENĚŽNÍ TOKY Z FINANČNÍ ČINNOSTI
Výdaje spojené se splacením dluhových cenných papírů
19
(595)
-
Příjmy z emise dluhových cenných papírů
23
1 500
-
Podřízené závazky
27
-
297
Zaplacené nájemné
(45)
(41)
Čistý peněžní tok z finanční
činnosti
860
256
Zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů
6 129
1 155
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na počátku období
13
13 010
11 855
Vliv změn měnových kurzů na zůstatky peněžních prostředků
-
-
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na konci období
13
19 139
13 010
Přijaté úroky
*
2 484
2 190
Zaplacené úroky
*
(465)
(346)
*
Přijaté a zaplacené úroky jsou součástí peněžních toků z provozní činnosti
**
Srovnávací údaje byly upraveny - více informací je uvedeno v bodě 5 přílohy.
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH
ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2020
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
139
mil. Kč
Bod
Základní
kapitál
Ostatní
kapitálové
fondy
Oceňovací
rozdíly cenných
papírů
Nerozdělený
zisk/ztráta
Celkem
Zůstatek k 1. lednu 2019
2 260
2 251
9
500
5 020
Transakce s akcionářem
společnosti
Převody do fondů
28
19
(19)
-
Použití fondů
Celkový úplný výsledek
Zisk za účetní období po zdanění
440
440
Ostatní úplný výsledek
po zdanění
Přecenění cenných papírů
2
2
Zůstatek k 31. prosinci 2019
2 260
2 270
11
921
5 462
Zůstatek k 1. lednu 2020
2 260
2 270
11
921
5 462
Transakce s akcionářem
společnosti
Převody do fondů
28
22
(22)
-
Celkový úplný výsledek
Zisk za účetní období po zdanění
197
197
Ostatní úplný výsledek
po zdanění
Přecenění cenných papírů
(9)
(9)
Zůstatek k 31. prosinci 2020
2 260
2 292
2
1 096
5 650
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ ZMĚN VLASTNÍHO KAPITÁLU
ZA ROK KONČÍCÍ 31. PROSINCE 2020
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
140
1. OBECNÉ INFORMACE
(a) Charakteristika banky
Vznik a charakteristika banky
Equa bank a.s. (dále jen „Banka“) vznikla a byla zapsána
do obchodního rejstříku dne 6. ledna 1993 jako IC Banka,
a.s., která zahájila svoji obchodní činnost v dubnu 1994.
V
květnu 2007 byla IC Banka,
a.s. převzata italskou
bankovní skupinou Banco Popolare a dne 10. září 2007 byla
přejmenována na Banco Popolare Česká republika, a.s.
V červnu 2011 byla Banka převzata společností Equa Group
Limited se sídlem
CBD 5030 Qormi, B2, Industry Street,
Zone 5, Central Business District
, Maltská republika, která
je jediným akcionářem banky. Následně byla Banka dne
27. června 2011 přejmenována na Equa bank a.s.
Banka se zabývá především retailovým a
podnikovým
bankovnictvím.
Obchodní firma a sídlo
Equa bank a.s.
Karolinská 661/4
186 00
Praha 8
Česká republika
Identifikační číslo
47116102
Povinně uveřejňované informace podle části osmé Nařízení
Evropského parlamentu a rady (EU) č. 575/2013 ze dne
26. června 2013 Banka uveřejňuje na svých internetových
stránkách v sekci Povinné informace na následující adrese:
uverejnovane-informace
Členové představenstva a dozorčí rady k 31. prosinci 2020
Členové představenstva
-
Petr Řehák (předseda)
-
Ing. Tomáš Dvořák
-
Ing. Monika Kristková
-
Ing. Pavel Sedláček
-
Brett Matthew Belcher
Členové dozorčí rady
-
Peter Bramwell Cartwright (předseda)
-
Eric Verret
-
Ing. Ondřej Hák
Změny v představenstvu a dozorčí radě v průběhu účetního
období
V roce 2020 byl pan Peter Bramwell Cartwright s účinností
ode dne 22. června 2020 zvolen rozhodnutím jediného
akcionáře v působnosti valné hromady za člena dozorčí rady
na další volební období. Zároveň byl na řádném zasedání
dozorčí rady zvolen předsedou dozorčí rady.
Ke dni 1. srpna 2020 uplynulo volební období panu Edwardu
Greenovi. V návaznosti na tuto skutečnost byl s účinností
ode dne 27. října 2020 zvolen rozhodnutím jediného
akcionáře v působnosti valné hromady za člena dozorčí rady
na další volební období pan Eric Verret.
Organizační struktura
Vnitřní organizační a řídící struktura respektuje regulatorní
požadavek na oddělení neslučitelných funkcí. V roce 2020
byla organizační a řídící struktura Banky nadále postupně
přizpůsobována změnám, jež souvisely s nastavenými cíli
a strategií Banky. Všechny změny byly vždy posuzovány
a realizovány s přihlédnutím k dodržení interních standardů
nastavených řídícím a kontrolním systémem a s ohledem
na regulatorní požadavky stanovené vyhláškou č. 163/2014
Sb., o
výkonu činnosti bank, spořitelních a
úvěrových
družstev a obchodníků s cennými papíry v platném znění.
Organizační strukturu Banky tvoří samostatné organizační
útvary sdružené v lineární řídící struktuře. Ta je tvořena
divizemi řízenými jednotlivými členy představenstva. Divize
se člení na další organizační útvary. Součástí organizační
struktury jsou bankovní pobočky, finanční centra a tzv. mini
branche.
V souladu se zákonem č. 21/1992 Sb., o bankách, v platném
znění, zaujímá v rámci organizační struktury Banky zvláštní
postavení útvar vnitřního auditu. Vnitřní audit vykonává
svou činnost nezávisle a samostatně a je podřízen přímo
představenstvu Banky.
(b) Východiska pro přípravu účetní závěrky
Tato individuální účetní závěrka (dále jen „účetní závěrka“)
byla připravena v
souladu souladu s
Mezinárodními
standardy finančního výkaznictví (International Financial
Reporting Standards – „IFRS“) a interpretacemi schválenými
Radou pro mezinárodní účetní standardy (International
Accounting Standards Board – „IASB“), ve znění přijatém
Evropskou unií.
Tato účetní závěrka byla ověřena auditorem a
Banka
k 31. prosinci 2020 nesestavuje výroční zprávu, protože
příslušné informace hodlá zahrnout do
konsolidované
výroční zprávy.
Účetní závěrka byla zpracována na principech časového
rozlišení nákladů a
výnosů tzn., že transakce a
další
skutečnosti byly vykázány v
účetní závěrce v
období,
ke kterému se věcně a časově vztahují.
Účetní závěrka byla dále připravena na základě ocenění
v pořizovacích cenách, s výjimkou vybraných finančních
nástrojů oceňovaných reálnou hodnotou.
Všechny uvedené údaje jsou v milionech Kč (mil. Kč), není-
li uvedeno jinak. Čísla uvedená v závorkách představují
záporná čísla.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
141
Předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky
Účetní závěrka vychází z předpokladu, že Banka bude
schopna pokračovat ve
své činnosti. Toto přesvědčení
představenstva se opírá o širokou škálu informací, které
se týkají stávajících i budoucích podmínek včetně prognóz
souvisejících se ziskovostí, s peněžními toky a kapitálovými
zdroji.
Reakce Banky na aktuální situaci ohledně COVID-19
Rozšíření nákazy COVID-19 vyústilo ve výjimečnou situaci,
která prověřila a nadále prověřuje řídicí a kontrolní systém
Banky. V
rámci procesu řízení kontinuity podnikání je
prioritou Banky především bezpečnost a zdraví klientů
a jejích zaměstnanců a zajištění standardního chodu Banky.
První celobankovní opatření na
ochranu zaměstnanců
i klientů Banka aplikovala již v druhé polovině února.
Provoz
nebyl
zavedenými
opatřeními
nijak
ohrožen
vzhledem k
tomu, že byla Banka na
práci z
domova
připravena a většinu svých produktů nabízí online. Přesto
všechny pobočky, které nebyly součástí obchodních center,
měly po celou dobu nouzového stavu standardní otevírací
dobu. Všichni zaměstnanci přitom dbali nejvyšší opatrnosti
při ochraně zdraví klientů ale i svého.
Banka provedla identifikaci konkrétních rizik v souvislosti
s COVID-19, včetně jejich kvantifikace a nastavila monitoring
s cílem včas zachytit varovné signály. Dále došlo ze strany
Banky ke zpracování nové metodiky výpočtu opravných
položek, viz kapitola 35. Finanční nástroje – úvěrové riziko,
která mimo jiné zohledňuje budoucí očekávanou situaci
ve spojitosti s COVID-19.
V rámci bankovních rizik Banka nadále sleduje primárně
rizika související s obchodními výsledky za celou prodejní
síť, s vývojem míry schvalování, počtu žádostí o odklad
splátek, počtu platebních a karetních transakcí.
Mezi hlavní průběžně monitorovaná rizika patří rovněž rizika
spojená s vývojem objemu pohledávek a depozit včetně
ukazatele Cumulative Liquidity Gap 3M (Survival Horizon).
Provozní (operační) rizika zahrnují zejména nedostatečné
lidské zdroje, nedostupnost budov, nedostupnost dodávek
a nedostupnost informačních a komunikačních technologií.
S ohledem na dosavadní vývoj šíření nákazy COVID-19 a její
vliv na chod a kontinuitu podnikání Banky si vedení Banky
není vědomo žádného zásadního dopadu ohrožující další
fungování Banky v roce 2021. Situace částečné ovlivnila
hospodářský výsledek, nicméně Banka zůstává nadále
zisková a
dle současných předpokladů je očekáváno,
že i
nadále zisková zůstane. Na
základě provedených
standardních zátěžových testů je vedení Banky přesvědčeno
o dostatečné výši svého kapitálu a dle jeho názoru není
ohrožen předpoklad nepřetržitého trvání Banky.
(c) Přijaté standardy a interpretace vydané,
ale neúčinné pro aktuální účetní období
(Banka neočekává významný dopad)
Standardy přijaté EU, ale neúčinné pro aktuální účetní období
/
Změny v IFRS 16: Leasingy. Přijato EU 9. října 2020.
Není očekáván významný dopad na Banku.
Standardy dosud nepřijaté EU
/
Novela IFRS 10 a IAS 28: Prodej nebo vklad aktiv
mezi investorem a jeho přidruženým či společným
podnikem
/
Změny v IFRS 17: Pojistné smlouvy
/
Změny v IAS 1: Sestavování a zveřejňování účetní
závěrky
/
Novela IFRS 3: Podnikové kombinace
/
Novela IAS 16: Pozemky, budovy a zařízení
/
Novela
IAS
37:
Rezervy,
podmíněná
aktiva,
podmíněné závazky
/
Novela IFRS 4: Pojistné smlouvy
(d) Nejistoty související s reformou IBOR
z pohledu Banky
Banka v současnosti není vázána smlouvami s protistranami,
které by byly jednostranně ohrožené změnou referenční
sazby z EURIBOR na ESTR a ani nemá v plánu zařazovat
nové produkty nebo nakupovat emise, které by byly vázané
na alternativní úrokové sazby.
Sazby EURIBOR Banka převážně používá při poskytování
některých komerčních úvěrů denominovaných v
EUR.
Změna metodiky určení této sazby nemá dopad na její
využití pro tyto účely.
Změny v oblasti referenčních sazeb Banka monitoruje,
a
v
případě
dopadu
na
Banku,
je
bude
náležitě
implementovat.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
142
Pro sestavení účetní závěrky podle IFRS vedení Banky
provádí odhady a vychází z předpokladů, které ovlivňují
částky aktiv a
závazků vykazovaných k
rozvahovému
dni, zveřejňované informace o
podmíněných aktivech
a závazcích a výnosy a náklady za vykazované období.
Odhady se týkají zejména stanovení reálné hodnoty
finančních nástrojů, pro které neexistuje aktivní trh, ocenění
nehmotných aktiv, práv z užívání a závazků z leasingů,
posouzení snížení hodnoty aktiv, stanovení výše rezerv.
Od 1. ledna 2018 je předmětem odhadů a úsudků klasifikace
finančních aktiv. Finanční aktiva jsou oceňována na základě
zvoleného obchodního modelu a posuzují se u nich SPPI
kritéria (Solely payments of principal and interest) tzn.,
zda smluvní peněžní toky obsahují pouze splátky jistiny
a úroků z nesplacené částky jistiny. Nově také dochází
k
vyhodnocování
významného
nárůstu
úvěrového
rizika finančního aktiva od
jeho prvotního zaúčtování
a
k
implementaci budoucích očekávání pro stanovení
očekávaných úvěrových ztrát.
Vedení
Banky
bere
v
úvahu
informace
dostupné
k rozvahovému dni a skutečné výsledky se mohou od těchto
odhadů lišit.
Informace
o
zásadních
úsudcích
a
odhadech,
které
vyplývají z
účetních pravidel a
mají nejvýraznější vliv
na částky vykázané v účetní závěrce Banky, jsou uvedeny
v následujících bodech přílohy:
/
Odložený daňový závazek/pohledávka - bod 30;
/
Čistá ztráta ze znehodnocení finančních nástrojů
– bod 11, bod 34;
/
Závazky z leasingů – bod 25;
/
Reálná hodnota finančních aktiv a závazků – bod 36.
2. POUŽITÍ ODHADŮ
Banka vykazuje finanční aktiva a pasiva v naběhlé hodnotě vyjma následujících položek:
Položka
Způsob oceňování
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
Reálnou hodnotou
Cenné papíry (část – viz bod 16)
Reálnou hodnotou
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
Reálnou hodnotou
Nefinanční aktiva a pasiva jsou vykazována v pořizovací hodnotě.
3. ZPŮSOB OCEŇOVÁNÍ
Účetní
závěrka
Banky
byla
připravena
v
souladu
s následujícími účetními metodami:
(a) Den uskutečnění účetního případu
V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění
účetního případu zejména den výplaty nebo převzetí
oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř.
cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu
klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby,
den zúčtování příkazů Banky s
clearingovým centrem
ČNB, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé
od
korespondenta Banky (zprávou se rozumí zpráva
v systému SWIFT, avízo Banky, převzaté medium, výpis
z účtu, popř. jiné dokumenty), den sjednání a den vypořádání
obchodu s cennými papíry, devizami, deriváty, den vydání
nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí
hodnot do úschovy.
Účetní
případy
nákupu
a
prodeje
finančních
aktiv
s obvyklým termínem dodání (spotové operace) a dále
pevné termínové a opční operace jsou od okamžiku sjednání
obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány
na podrozvahových účtech. Jedná-li se o finanční aktiva
klasifikovaná v portfoliích následně oceňovaných v reálné
hodnotě, je dané finanční aktivum přeceňováno na reálnou
hodnotu již od data sjednání nákupu do data sjednání
prodeje.
4. POUŽITÉ ÚČETNÍ METODY
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
143
(b) Finanční aktiva a závazky
Účtování
Banka prvotně zaúčtuje vybraná finanční aktiva a finanční
závazky (např. pohledávku za klienty, závazky vůči klientům,
podřízené závazky, apod.) v okamžiku, ke kterému vzniknou.
Všechny ostatní finanční nástroje (včetně spotových nákupů
a prodejů finančních aktiv) jsou zaúčtovány k datu sjednání
obchodu, což je datum, kdy se účetní jednotka stane stranou
smluvních ustanovení příslušného finančního instrumentu.
Finanční aktivum nebo finanční závazek jsou prvotně
oceněny v reálné hodnotě, která je upravena o transakční
náklady. Tato úprava o transakční náklady neplatí pro
finanční nástroje oceňované reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty (FVTPL). Transakční náklady jsou náklady přímo
přiřaditelné k pořízení nebo emisi.
Finanční aktiva
Při prvotním zaúčtování klasifikuje Banka finanční aktiva
jako:
/
oceňována naběhlou hodnotou;
/
oceňována reálnou hodnotou do ostatního úplného
výsledku hospodaření (FVOCI); nebo
/
oceňována
reálnou
hodnotou
do
výsledku
hospodaření (FVTPL).
Finanční aktivum se oceňuje v naběhlé hodnotě, pokud
splňuje obě následující podmínky a není klasifikováno jako
FVTPL:
/
aktivum je drženo v
rámci obchodního modelu,
jehož cílem je držet finanční aktiva za účelem získání
smluvních peněžních toků;
/
smluvní podmínky finančního aktiva splňují SPPI
kritéria, tzn. peněžní toky finančního aktiva představují
výhradně platby jistiny a úroku z nesplacené jistiny.
Dluhový nástroj se oceňuje FVOCI, pouze pokud splňuje obě
následující podmínky a není klasifikován jako FVTPL:
/
aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož
cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních
toků, tak prodejem finančních aktiv; a
/
smluvní podmínky finančního aktiva splňují SPPI
kritéria, tzn., peněžní toky finančního aktiva představují
výhradně platby jistiny a úroku z nesplacené jistiny.
Při prvotním zaúčtování investic do kapitálových nástrojů,
které nejsou drženy za účelem obchodování, se může Banka
neodvolatelně rozhodnout, že bude vykazovat následné
změny reálné hodnoty v OCI.
Všechna ostatní finanční aktiva jsou klasifikována a oceněna
FVTPL.
Kromě
toho,
při
prvotním
zaúčtování
Banka
může
neodvolatelně stanovit, že i finanční aktiva, která jinak splňují
požadavky pro ocenění v naběhlé hodnotě nebo FVOCI,
bude oceňovat FVTPL, jestliže tím omezí nebo výrazně sníží
účetní nesoulad, který by jinak mohl vzniknout.
Posouzení obchodního modelu
Banka řadí jednotlivá aktiva do
portfolií na
základě
posouzení cílů obchodních modelů, jelikož ty nejlépe
odráží způsob řízení a jsou předmětem zájmu vrcholového
managementu. Banka bere do úvahy všechny relevantní
informace a důkazy, které jsou k dispozici k datu posuzování.
Sledovány jsou zejména informace o:
/
stanovených
politikách
a
cílech
a
fungování
těchto politik v
praxi, zejména, zda se strategie
managementu zaměřuje na
inkasování příjmů ze
smluvních úrokových plateb a
udržení určitého
portfolia
úrokových
sazeb
u
finančních
aktiv
a závazků, které jsou financovány těmito aktivy nebo
na příjmy z prodeje aktiv;
/
způsobu hodnocení výkonnosti portfolia a způsobu
reportování výkonnosti managementu Banky;
/
rizicích,
která
ovlivňují
výkonnost
obchodního
modelu (a finančních aktiv držených v rámci tohoto
obchodního modelu), a zejména způsob, jakým jsou
tato rizika řízena; a
/
způsobu odměňování manažerů Banky (například,
zda jsou odměny založeny na reálné hodnotě řízených
aktiv nebo na inkasovaných smluvních peněžních
tocích);
/
četnosti, hodnotě a načasování prodejů v předchozích
obdobích, důvody pro tyto prodeje a očekávání týkající
se budoucí prodejní činnosti. Prodej sám o sobě však
obchodní model neurčuje, a proto ho nelze posuzovat
izolovaně. Naopak informace o prodejích v minulosti
a očekávání ohledně prodejů budoucích představují
důkazy týkající se způsobu, jakým Banka dosahuje
stanoveného cíle řízení finančních aktiv a způsobu
realizace peněžních toků.
Finanční aktiva držená za účelem obchodování nebo řízení
rizik, jejichž výkonnost je hodnocena na základě reálné
hodnoty, jsou oceňována FVTPL. Jedná se o aktiva, která
nejsou držena s cílem shromažďování smluvních peněžních
toků, ani za účelem prodeje finančních aktiv.
Posouzení SPPI kritérií
Pro účely posouzení, zda finanční aktivum splňuje SPPI
kritéria, představuje jistina reálnou hodnotu finančního
aktiva při prvotním zaúčtování a úrok je stanoven jako
protiplnění za
časovou hodnotu peněz, úvěrové riziko
spojené s nesplacenou částkou a za jiná základní rizika
a
náklady (například riziko likvidity a
administrativní
náklady) a rovněž zahrnuje ziskovou marži.
Při hodnocení, zda smluvní peněžní toky obsahují pouze
splátky jistiny a úroků z nesplacené části jistiny, Banka
posuzuje veškeré smluvní podmínky spojené s finančním
nástrojem. Banka zjišťuje, zda finanční aktivum neobsahuje
smluvní podmínky, které by mohly změnit načasování
a hodnotu smluvních peněžních toků tak, že by nebyla
splněna SPPI kritéria.
Při hodnocení Banka zvažuje:
/
nepředvídatelné události, které by mohly změnit
hodnotu a načasování peněžních toků;
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
144
/
pákové efekty;
/
předčasné platby a rozšíření podmínek;
/
provázanost výše úroků a
splátky jistiny na
jiná
podkladová aktiva;
/
a prvky modifikace časové hodnoty peněz, například
periodická změna úrokových sazeb.
Banka drží portfolio dlouhodobých úvěrů s pevnou úrokovou
sazbou, u kterých má možnost navrhnout revizi úrokových
sazeb k pravidelnému datu obnovení. Tato obnovovací
práva jsou omezena tržní úrokovou sazbou v době revize.
Dlužníci mají možnost buď přijmout revidovanou úrokovou
sazbu, nebo splatit úvěr v nominální hodnotě bez sankce.
U těchto úvěrů jsou smluvní peněžní toky pouze splátkami
jistiny a úroků z nesplacené části jistiny. Změna úrokové
míry odpovídá protiplnění za
časovou hodnotu peněz,
úvěrové riziko a další základní rizika a náklady související
s nesplacenou částkou jistiny.
Pohledávky za klienty
Položka „Pohledávky za klienty“ ve výkazu o finanční pozici
zahrnuje:
/
pohledávky za klienty oceněné v naběhlé hodnotě;
při prvotním ocenění oceňované reálnou hodnotou
včetně
přírůstkových
transakčních
nákladů,
a
následně oceňované v
jejich naběhlé hodnotě
za použití metody efektivní úrokové míry;
/
pohledávky za klienty povinně oceňované FVTPL nebo
označené jako FVTPL; oceňovány reálnou hodnotou
s
okamžitým
vykázáním
změn
reálné
hodnoty
do zisku nebo ztráty;
/
pohledávky z pronájmu.
Cenné papíry
Položka „Cenné papíry“ ve výkazu o finanční pozici zahrnuje:
/
dluhové cenné papíry oceněné v naběhlé hodnotě,
které jsou prvotně oceněny v
reálné hodnotě
včetně přírůstkových přímých transakčních nákladů,
a následně v naběhlé hodnotě za použití metody
efektivní úrokové míry; a
/
dluhové cenné papíry oceňované FVOCI.
U dluhových cenných papírů oceňovaných FVOCI jsou zisky
a ztráty vykazovány v OCI, s výjimkou následujících položek,
které jsou účtovány do zisku nebo ztráty stejným způsobem
jako finanční aktiva oceněná v naběhlé hodnotě:
/
úrokový výnos za použití metody efektivní úrokové
míry;
/
očekávané úvěrové ztráty (ECL) a jejich změny; a
/
kurzové zisky a ztráty.
Pokud je dluhový cenný papír oceněný FVOCI odúčtován,
veškeré kumulativní zisky nebo ztráty dříve vykázané v OCI
jsou reklasifikovány z vlastního kapitálu do zisku nebo
ztráty.
Odúčtování dluhových cenných papírů
Při prodeji dluhových cenných papírů v oceňovací kategorii
FVOCI nebo oceněných v naběhlé hodnotě účetní jednotka
pro ocenění úbytku cenných papírů používá metodu FIFO.
Reklasifikace
Finanční aktiva mohou být reklasifikována po
jejich
prvotním zaúčtování pouze v případě, že Banka změní
obchodní model pro jejich řízení.
Finanční závazky
Banka klasifikuje své finanční závazky, jiné než finanční
záruky a poskytnuté přísliby, jako oceňované:
/
naběhlou hodnotou; nebo
/
reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL).
Odúčtování
Finanční aktiva
Banka odúčtuje finanční aktivum, pokud
/
smluvní práva na peněžní toky z finančního aktiva
zaniknou, nebo
/
převede práva získat peněžní toky v
transakci,
ve které jsou převedena v podstatě všechna rizika
a
užitky spojené s
vlastnictvím finančního aktiva
nebo ve které účetní jednotka ani nepřevede ani si
neponechá v podstatě všechna rizika a užitky spojené
s vlastnictvím finančního aktiva a kdy si nezachová
kontrolu nad finančním aktivem.
Při odúčtování finančního aktiva je rozdíl mezi:
(a)
účetní hodnotou aktiva (nebo částí účetní hodnoty
alokované na část odúčtovaného aktiva) a
(b) součtem přijaté úhrady (včetně jakéhokoli nabytého
aktiva sníženého o hodnotu jakéhokoli nově přijatého
závazku)
a
nakumulovaného
zisku
nebo
ztráty
u dluhových cenných papírů, které byly zaúčtovány
ve vlastním kapitálu, vykázán ve výkazu zisku a ztráty.
Od 1. ledna 2018 jakýkoli kumulovaný zisk nebo ztráta
zaúčtovaná ve vlastním kapitálu v souvislosti s majetkovými
cennými papíry, které jsou klasifikovány jako oceňované
reálnou hodnotou proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI),
není při odúčtování zaúčtována ve výkazu zisku a ztráty.
Existují případy, kdy účetní jednotka uzavírá takové
transakce, ve kterých převádí aktiva vykázaná v rozvaze, ale
ponechává si buď všechna nebo v podstatě všechna rizika
a užitky spojené s převedenými finančními aktivy nebo
jejich částmi. V takových případech převedená aktiva nejsou
odúčtována. Příkladem těchto transakcí mohou být půjčky
cenných papírů a repo operace. Viz bod Smlouvy o odkupu
a zpětném odkupu.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
145
Při transakcích, ve kterých účetní jednotka ani nepřevede
ani si neponechá v
podstatě všechna rizika a
užitky
spojené s vlastnictvím finančního aktiva, ale kdy si zachová
kontrolu nad finančním aktivem, účetní jednotka pokračuje
ve vykazování aktiva do té míry, do jaké je vystavena
změnám v hodnotě převedeného aktiva.
Finanční závazky
Účetní jednotka odúčtuje finanční závazek, pokud její
smluvní závazky jsou splněny, zrušeny nebo zaniknou.
Modifikace finančních aktiv a finančních závazků
Jestliže se finanční toky modifikovaných aktiv v naběhlé
hodnotě podstatně neodlišují, nedochází po modifikaci
k odúčtování finančního aktiva. V takovém případě Banka
přepočítá
hrubou
účetní
hodnotu
finančního
aktiva
a
zaúčtuje ve
výkazu zisku a
ztráty částku vyplývající
z
úpravy hrubé účetní hodnoty jako zisk nebo ztrátu
z modifikace. Pokud jsou důvodem modifikace finanční
potíže dlužníka, zisk nebo ztráta jsou vykázány společně
se ztrátou ze snížení hodnoty. V ostatních případech jsou
vykazovány jako úrokový výnos.
V případě významné modifikace finančních aktiv a závazků
dochází
k
jejich
odúčtování.
Významná
modifikace
u finančních aktiv z retailového portfolia nastává při změně
čisté současné hodnoty větší než 10 %, která je doprovázena
změnou absolutní hodnoty čisté současné hodnoty větší
než 10 tis. Kč. U komerčního portfolia nastává významná
modifikace při změně čisté současné hodnoty větší než
10 %, pokud je zároveň změna absolutní hodnoty větší
než 1 mil. Kč a jsou naplněny kvalitativní parametry, mezi
které patří zhodnocení, zda došlo významnou modifikací
úvěru k úplnému obnovení schopnosti klienta splácet úroky
i splátky jistiny, tj. ke znovunastolení udržitelné platební
schopnosti, naplnění revitalizační strategie a úplné nápravě
příčiny snížené kreditní kvality pohledávky nebo dokončení
neukončeného financovaného projektu a tím umožnění
výše uvedených cílů, případně k zásadnímu zhodnocení
kolaterálu přesahujícího samotnou velikost modifikované
expozice. Součástí je také posouzení zda nedošlo ke změně
typu úvěru v závislosti na délce jeho splatnosti.
Nově zaúčtovaná aktiva a závazky jsou vykázány v reálné
hodnotě. Rozdíl mezi účetní hodnotou odúčtovaného aktiva
či závazku a novou účetní hodnotou je vykázán do zisku
nebo ztráty.
Zápočet a vykazování v čisté (netto) hodnotě
Finanční aktiva a finanční závazky jsou započteny a jejich
čistá hodnota je vykázána v rozvaze, pokud má Banka
aktuálně právně vymahatelné právo započíst dané zůstatky
a Banka plánuje buď vypořádání v čisté (netto) hodnotě
nebo realizaci aktiva a vypořádání závazku současně.
Výnosy a náklady jsou vykázány v čisté (netto) hodnotě
pouze tehdy, pokud to povolují příslušné IFRS standardy
nebo takové zisky a ztráty plynou ze skupiny podobných
transakcí takových jako je obchodní aktivita účetní jednotky.
Znehodnocení finančních aktiv
Banka zaúčtuje opravnou položku ve výši očekávané úvěrové
ztráty (dále jen „ECL“) z finančního nástroje u následujících
finančních instrumentů, které nejsou oceněny FVTPL:
/
finanční aktiva, která jsou dluhovými instrumenty;
/
pohledávky z pronájmu;
/
vydané finanční záruky; a
/
vydané úvěrové přísliby.
U
kapitálových nástrojů se o
ztrátě ze znehodnocení
neúčtuje.
Banka stanovuje opravnou položku ve výši celoživotních
ECL, s výjimkou níže uvedených aktiv, u nichž se opravná
položka stanovuje jako 12- ti měsíční ECL:
/
dluhové investiční cenné papíry s nízkým úvěrovým
rizikem k datu vykázání; a
/
ostatní
finanční
nástroje
(jiné
než
pohledávky
z pronájmu), u kterých se úvěrové riziko od prvotního
zaúčtování výrazně nezvýšilo.
Banka
stanovuje
ECL
k
pohledávkám
za
klienty
na individuálním nebo portfoliovém základě.
Pohledávky
za klienty
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Spotřebitelské
úvěry
Portfoliově
Portfoliově
Portfoliově
Hypotéky
Portfoliově
Portfoliově
Portfoliově
*
Komerční úvěry
bez malých
podnikatelských
úvěrů
Portfoliově Individuálně Individuálně
Malé podnikatelské
úvěry
Portfoliově
Portfoliově
Portfoliově
*
Opravné položky k hypotékám zařazeným do úrovně 3 mohou být
ve vybraných případech stanoveny také na individuálním základě.
Komerční úvěry bez malých podnikatelských úvěrů a malé
podnikatelské úvěry jsou dále v této Příloze označovány jen
souhrnně jako „Komerční úvěry“.
Opravné položky k pohledávkám z pronájmu jsou vždy
stanoveny ve výši celoživotních ECL.
Banka považuje dluhové cenné papíry za nástroje s nízkým
kreditním rizikem, jestliže jejich rating odpovídá obecně
chápané definici „investičního stupně“ a v případě, že nebyl
identifikován významný nárůst kreditního rizika.
12 – ti měsíční ECL představuje část ECL plynoucí ze selhání
finančního nástroje během 12 – ti měsíců po datu vykázání.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
146
Ocenění ECL
ECL
představují
pravděpodobnostně
vážený
odhad
úvěrových ztrát. ECL jsou oceněny následujícím způsobem:
/
u
finančních
aktiv,
která
nejsou
úvěrově
znehodnocena
k
datu
vykázání:
jako
současná
hodnota všech hotovostních schodků (tj. rozdíl mezi
peněžními toky splatnými podle smlouvy a peněžními
toky, jejichž inkaso Banka očekává);
/
u finančních aktiv úvěrově znehodnocených k datu
vykázání: jako rozdíl mezi hrubou účetní hodnotou
a
současnou hodnotou odhadovaných budoucích
peněžních toků;
/
u nevyčerpaných úvěrových příslibů: jako současná
hodnota rozdílu mezi smluvními peněžními toky
splatnými,
pokud
držitel
příslibu
úvěr
čerpá,
a peněžními toky, které Banka očekává, že obdrží;
/
u smlouvy o finanční záruce: jako očekávané platby
za účelem odškodnění držitele, snížené o všechny
částky, jejichž inkaso Banka očekává.
POCI – nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená
aktiva
Nakoupené nebo vzniklé finanční aktivum nebo aktiva,
která jsou úvěrově znehodnocená při prvotním zaúčtování.
Restrukturalizovaná finanční aktiva
V případě modifikace nebo sjednání nových podmínek
u finančních aktiv, nebo jsou-li existující finanční aktiva
nahrazena novými aktivy z
důvodu finančních potíží
dlužníka, dochází ze strany Banky k posouzení, zda by
se finanční aktiva měla odúčtovat a ECL jsou odhadnuty
následovně:
/
pokud
restrukturalizace
nevede
k
odúčtování
stávajícího aktiva, pak očekávané peněžní toky
plynoucí z
modifikovaných finančních aktiv jsou
zahrnuty
ve
výpočtu
hotovostního
schodku
ze
stávajícího aktiva;
/
pokud
restrukturalizace
vede
k
odúčtování
stávajícího aktiva, pak reálná hodnota nového aktiva
je považována za konečné peněžní toky ze stávajícího
finančního aktiva v okamžiku jeho odúčtování - tato
částka je zahrnuta ve výpočtu hotovostního schodku
ze stávajícího finančního aktiva.
Úvěrově znehodnocená finanční aktiva
Ke každému datu vykázání Banka posuzuje, zda jsou finanční
aktiva účtovaná v naběhlé hodnotě a dluhová finanční aktiva
účtovaná FVOCI úvěrově znehodnocena. Finanční aktivum
je úvěrově znehodnoceno, pokud nastala jedna nebo více
událostí, které mají nepříznivý dopad na
odhadované
budoucí peněžní toky spojené s daným finančním aktivem.
Evidence, že finanční aktivum je úvěrově znehodnoceno,
zahrnuje následující dostupné údaje:
/
významné finanční problémy emitenta nebo dlužníka;
/
porušení smlouvy, např. neplnění závazku nebo
nedodržení splatnosti;
/
restrukturalizace
půjčky
nebo
zálohy
Bankou
za podmínek, které by Banka jinak nezvažovala;
/
stává se pravděpodobným zahájení konkurzu či jiná
finanční reorganizace dlužníka; nebo
/
zánik aktivního trhu pro finanční aktivum z důvodu
finančních potíží.
Úvěr, u
něhož došlo k
úpravě smluvních podmínek
v důsledku finančních potíží dlužníka, je obvykle považován
za úvěrově znehodnocený, pokud neexistuje důkaz, že riziko
neinkasování smluvních peněžních toků se výrazně snížilo
a neexistují žádné další ukazatele znehodnocení. Úvěr,
který je 90 a více dnů po splatnosti, je považován za úvěrově
znehodnocený.
Při hodnocení, zda investice do státního dluhu je úvěrově
znehodnocena, Banka zvažuje následující faktory:
/
tržní
posouzení
úvěruschopnosti
promítnuté
do výnosů z dluhopisu;
/
posouzení úvěruschopnosti ratingovými agenturami;
/
schopnost země vstoupit na kapitálové trhy s novou
emisí dluhopisů;
/
pravděpodobnost
restrukturalizace
dluhu,
jehož
následkem utrpí držitelé dluhopisů ztráty z důvodu
dobrovolného nebo povinného prominutí dluhu;
/
mezinárodní podpůrné mechanismy k poskytování
potřebné podpory jako „věřitel poslední instance“
dané země, a
také veřejně prohlášený záměr
vlád a
agentur využít tyto mechanismy uvedený
ve veřejných prohlášeních - to zahrnuje posouzení
hloubky těchto mechanismů a, bez ohledu na politický
záměr, schopnosti splnit požadovaná kritéria.
Vykazování opravných položek stanovených na základě ECL
ve výkazu o finanční pozici
Opravné položky jsou vykázány následovně:
/
u finančních aktiv oceněných naběhlou hodnotou:
jako snížení hrubé účetní hodnoty aktiv;
/
u
úvěrových příslibů a
smluv o
finanční záruce:
obecně jako rezerva;
/
v
případě
finančních
nástrojů
zahrnujících
jak
čerpanou tak nečerpanou část, Banka nemůže určit
ECL odděleně pro úvěrový příslib a čerpaný úvěr.
Banka tak vykazuje kombinovanou opravnou položku
pro obě části – ta je vykázána jako snížení hrubé
účetní hodnoty čerpané části, a
částka opravné
položky převyšující hrubou hodnotu čerpané části je
vykázána jako rezerva; a
/
u dluhových nástrojů oceňovaných ve FVOCI: opravná
položka vztahující se k očekávaným úvěrovým ztrátám
je vykázána do zisku a ztráty proti oceňovacímu
rozdílu.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
147
Odpis
Úvěry a dluhové cenné papíry se odepisují (částečně nebo
v plné výši), jestliže neexistuje reálná vyhlídka splacení.
Obecně je to situace, kdy Banka stanoví, že dlužník nemá
aktiva nebo zdroje příjmu, které by mohly generovat
dostatečné peněžní toky ke splacení částek, které jsou
předmětem odpisu. Nicméně odepsaná finanční aktiva
mohou být stále předmětem vymáhání.
Smlouvy o odkupu a zpětném odkupu
Banka jednou za čas uzavírá smlouvy o prodeji a zpětném
odkupu finančních nástrojů k
předem určenému datu
v budoucnosti („repo“) nebo o koupi a zpětném prodeji
finančních nástrojů k předem určenému datu („reverzní
repo“).
Cenné papíry (např. pokladniční poukázky) získané jako
zástava k poskytnutým úvěrům v rámci reverzních repo
operací jsou vedené v podrozvaze v položce „Přijaté zástavy
a zajištění“ a v rámci podrozvahy přeceňovány na reálnou
hodnotu. Částka poskytnutého úvěru je vykázána jako
„Pohledávky za bankami“ nebo „Pohledávky za klienty”.
Cenné papíry, které jsou prodány se současným sjednáním
zpětného odkupu za předem stanovenou cenu v souvislosti
s uzavřením repo operace, jsou dále vykazovány ve výkazu
o finanční pozici v rámci portfolia, ve kterém byly zařazeny
před uzavřením repo operace, a
oceňovány stejným
způsobem jako zbytek portfolia, např. reálnou hodnotou se
zisky/ztrátami z přecenění účtovanými do vlastního kapitálu
v případě cenných papírů přeceňovaných do FVOCI. Částka
získaná prodejem je účtována jako přijatý zajištěný úvěr
v
položce „Závazky vůči bankám“ nebo „Závazky vůči
klientům”.
V
případě
přijetí
úvěru
zajištěného
cennými
papíry
získanými z reverzních repo operací jsou tyto cenné papíry
vedené v položce „Přijaté zástavy a zajištění“ a vykázány
v reálné hodnotě. Částka získaná prodejem je účtována jako
přijatý zajištěný úvěr v položce „Závazky vůči bankám“.
Výnosy resp. náklady vzniklé v rámci repo operací jako rozdíl
mezi prodejní a nákupní cenou jsou časově rozlišovány
po dobu transakce a vykázány ve výkazu o úplném výsledku
jako „Úroky a obdobné výnosy” resp. „Úroky a obdobné
náklady“.
Finanční deriváty
Finanční deriváty držené Bankou zahrnují měnové swapy,
na základě nichž Banka nakupuje a zároveň prodává stejné
množství jedné měny za jinou měnu k dvěma různým
datům, a úrokové swapy, na základě nichž si zúčastněné
strany pravidelně vyměňují úrokové platby tak, že jedna ze
stran platí (přijímá) platbu založenou na pohyblivé úrokové
sazbě a další platí (přijímá) platbu založenou na pevné sazbě.
Deriváty určené k obchodování
Veškeré měnové swapy Banka klasifikuje jako určené
k obchodování, přestože převážná většina z nich představuje
ekonomické zajištění, ale nesplňují podmínky pro účtování
o zajištění. Deriváty určené k obchodování zahrnují také
úrokové swapy, které se Banka při pořízení nerozhodla
klasifikovat jako deriváty určené k zajištění, příp. nebyly
k datu závěrky součástí definovaných zajišťovacích vztahů.
Deriváty určené k obchodování jsou ve výkazu o finanční
pozici oceňovány reálnými hodnotami. Reálné hodnoty jsou
ve výkazu o finanční pozici vykazovány v položkách „Finanční
aktiva/závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo
ztráty“, zisky resp. ztráty ze změn reálných hodnot jsou
zachyceny ve výkazu o úplném výsledku v položce „Čistý zisk
nebo ztráta z finančních operací“.
Zajišťovací deriváty
Zajišťovací deriváty jsou úrokové swapy, které se Banka
při pořízení rozhodla klasifikovat v souladu s IAS 39 jako
zajišťovací a k datu závěrky jsou součástí vymezených
zajišťovacích vztahů. Zajišťovaným rizikem je úrokové
riziko, kterému je Banka vystavena z důvodu časového
nesouladu úrokově citlivých aktiv, pasiv a některých položek
podrozvahy. Úrokové swapy, které Banka klasifikovala jako
zajišťovací, splňují všechna následující kritéria:
/
zajištění je v souladu se strategií řízení úrokového
rizika v Bance;
/
zajišťovací vztah je na počátku zajištění popsán
v dokumentaci, kde je přesné vymezení zajišťovaných
položek a zajišťovacích nástrojů, zajišťovaného rizika
a postup pro posuzování efektivity zajištění;
/
očekává se, že zajišťovací vztah bude po dobu jeho
trvání efektivní;
/
efektivitu zajištění je možné spolehlivě změřit;
/
změny reálných hodnot zajišťovaných a zajišťovacích
nástrojů se pohybují v intervalu 80–125 %.
Banka používá zajištění úrokového rizika na portfoliové
bázi, o kterém je účtováno jako o zajištění reálné hodnoty,
tzv. Fair Value hedge.
Zajišťovací deriváty jsou oceňovány reálnými hodnotami
a ve výkazu o finanční pozici vykazovány v položkách
„Finanční aktiva/závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku
nebo ztráty“. Zisky a ztráty z tohoto přecenění zajišťované
položky i zajišťovacího derivátu z titulu zajišťovacího rizika
jsou v případě úrokově citlivých instrumentů zahrnuty
ve
výkazu o
úplném výsledku v
položkách „Úrokové
a obdobné výnosy“, resp. „Úrokové a obdobné náklady“.
Efektivita
zajištění
je
měsíčně
testována
retrospektivně i
prospektivně. Banka přestane účtovat
o derivátu jako o zajišťovacím derivátu, jestliže nastane
některá z těchto událostí:
/
uplyne doba platnosti zajišťovacího derivátu nebo je
tento derivát předčasně ukončen;
/
zajištění
již
nesplňuje
podmínky
pro
zahrnutí
derivátu do zajišťovacích derivátů;
/
Banka se rozhodne, že již nebude klasifikovat derivát
jako zajišťovací.
Při výše uvedených událostech veškeré úpravy vzniklé ze
změn reálných hodnot zajišťovaných nástrojů, které jsou
oceňovány pořizovací cenou, jsou od
tohoto okamžiku
rozpouštěny do nákladů nebo výnosů nejpozději do doby
splatnosti zajištěné položky.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
148
(c) Úroky
Výnosy z úroků a náklady na úroky ze všech úročených
finančních nástrojů s výjimkou finančních nástrojů, které
jsou oceňovány reálnou hodnotou vykázanou do zisku
nebo ztráty, jsou účtovány s využitím efektivní úrokové
míry a jsou vykázány v zisku nebo ztrátě na řádcích „Výnosy
z úroků a podobné výnosy“, respektive „Náklady na úroky
a
podobné náklady“ jako součást výnosů a
nákladů
z pokračujících činností.
Metoda efektivní úrokové míry je způsob výpočtu hrubé
účetní hodnoty nebo amortizovaných nákladů (naběhlé
hodnoty) finančního aktiva nebo finančního závazku, který
přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní výdaje
a příjmy po očekávanou dobu trvání finančního aktiva
na jeho čistou účetní hodnotu. Při výpočtu efektivní úrokové
míry Banka odhaduje budoucí peněžní toky s přihlédnutím
ke všem smluvním podmínkám finančního nástroje, ovšem
bez zohlednění veškerých budoucích úvěrových ztrát.
U nakoupených nebo vzniklých úvěrově znehodnocených
finančních
aktiv
Banka
používá
upravenou
efektivní
úrokovou míru, která je počítána jako odhad budoucích
peněžních toků včetně očekávaných úvěrových ztrát.
Výpočet efektivní úrokové míry také zahrnuje transakční
náklady a uhrazené či přijaté poplatky, které jsou nedílnou
součástí
efektivní
úrokové
míry.
Transakční
náklady
zahrnují přírůstkové vedlejší náklady, které jsou přímo
spojeny s pořízením nebo vydáním finančního aktiva nebo
finančního závazku.
Naběhlá hodnota a hrubá účetní hodnota finančního aktiva
Naběhlá
hodnota
finančního
aktiva
nebo
finančního
závazku je částka, v níž jsou finanční aktiva nebo finanční
závazky oceněny při prvotním zaúčtování, snížená o splátky
jistiny a zvýšená nebo snížená – s použitím metody efektivní
úrokové míry – o amortizaci prémie či diskontu, tj. rozdílu
mezi počáteční hodnotou a
hodnotou při splatnosti
a u finančních aktiv ještě upravená o veškeré očekávané
úvěrové ztráty.
Hrubá účetní hodnota finančních aktiv je naběhlá hodnota
finančních aktiv před úpravou o úvěrovou ztrátu.
Výpočet úrokových výnosů a nákladů
Při výpočtu úrokových výnosů a
nákladů je efektivní
úroková míra uplatněna na
hrubou účetní hodnotu
neznehodnoceného aktiva nebo na
naběhlou hodnotu
závazku.
U
finančních
aktiv,
u
kterých
došlo
k
úvěrovému
znehodnocení po prvotním vykázání, se úrokový výnos
vypočítá metodou efektivní úrokové míry z naběhlé hodnoty
aktiva. U aktiva, které již není úvěrově znehodnoceno, se
výpočet úrokového výnosu opět navrací k hrubé účetní
hodnotě.
U
finančních aktiv znehodnocených již při prvotním
zaúčtování, jsou úrokové výnosy vypočteny z
naběhlé
hodnoty aktiv za použití efektivní úrokové sazby upravené
o úvěrové riziko. I když dojde ke snížení úvěrového rizika
aktiva, výpočet úrokových výnosů se již nenavrací k hrubé
účetní hodnotě.
Úrokové výnosy a náklady vykazované ve výkazu zisku a ztráty
a ostatním výsledku hospodaření (dále „OCI“) zahrnují:
/
úroky z
finančních aktiv a
závazků oceněných
naběhlou hodnotou vypočtenou na základě metody
efektivní úrokové míry;
/
úrok z dluhových instrumentů oceněných FVOCI
vypočtený na
základě metody efektivní úrokové
míry;
/
efektivní část změny reálné hodnoty u zajišťovacích
derivátů určených k zajištění variabilních úrokových
peněžních toků v období, kdy zajišťované hotovostní
toky ovlivňují úrokové výnosy či náklady; a
/
efektivní část změny reálné hodnoty u zajišťovacích
derivátů
určených
k
zajištění
reálné
hodnoty
úrokového rizika.
Úrokové výnosy a
náklady ze všech aktiv a
závazků
určených k
obchodování jsou považovány za
vedlejší
obchodní operace Banky a jsou vykazovány společně se
všemi ostatními změnami v reálné hodnotě aktiv a závazků
v čistém zisku z obchodování.
Úrokové výnosy a
náklady ze všech finančních aktiv
a finančních závazků oceněných FVTPL jsou vykazovány
v
čistých výnosech z
ostatních finančních instrumentů
oceněných FVTPL.
(d) Poplatky a provize
Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize,
které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry
u finančního aktiva nebo finančního závazku, jsou zahrnuty
do výpočtu efektivní úrokové míry.
Ostatní výnosy zpoplatků aprovizí jsou zaúčtovány průběžně,
a to okamžiku, kdy dojde k poskytnutí souvisejících služeb,
nárok na ně vzniká podpisem smlouvy. Výnosy z poplatků
a provizí plynou zejména z poskytování služeb platebního
styku, z
úvěrové činnosti a
ze zprostředkovatelských
a investičních služeb viz bod 7.
Výnosy z poplatků u znehodnocených finančních aktiv jsou
účtovány v okamžiku přijetí platby nebo poskytnutí služby,
podle toho, která z událostí nastane později.
(e) Ocenění reálnou hodnotou
Reálná hodnota je cena, která by byla Bankou získána
z
prodeje aktiva nebo zaplacena za
převzetí závazku
v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění
na hlavním trhu nebo, v případě jeho absence, na trhu, který
je pro danou transakci nejvýhodnější a k němuž má Banka
k tomuto datu přístup.
V případě, že pro identická aktiva nebo identické závazky
neexistuje aktivní trh, vychází toto ocenění z předpokladů,
které jsou vytvořeny na
základě dat pozorovatelných
na trhu. Pokud ani taková data nejsou k dispozici, použijí
se interní informace, které odpovídají informacím, jež by
byly použity účastníky trhu v hypotetické transakci k datu
ocenění.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
149
Pozorovatelné
vstupy
odrážejí
tržní
data
získaná
z nezávislých zdrojů, zatímco ty nepozorovatelné odrážejí
tržní předpoklady Banky.
Pozorovatelné vstupy jsou Bankou preferovány. Od těchto
dvou typů vstupů se odvíjí následující hierarchie reálné
hodnoty:
1. úroveň
– kotované ceny identických nástrojů na aktivních
trzích;
2. úroveň
– kotované ceny podobných nástrojů na aktivních
trzích; kotované ceny identických nebo podobných nástrojů
na trzích, které nejsou aktivní, a ocenění stanovená pomocí
modelů, které pracují s
pozorovatelnými vstupy nebo
s faktory, které významně ovlivňují jejich cenu, které jsou
taktéž pozorovatelné;
3. úroveň
– významné vstupy v oceňovacím modelu nejsou
pozorovatelné.
Banka má zavedena pravidla a postupy upravující oceňování
finančních nástrojů. Banka v rámci řízení rizik disponuje
týmy zaměřenými na kontrolu oceňování, což zahrnuje
i
nezávislé posouzení ocenění určitých nástrojů (např.
pokladničních poukázek).
Pokud jde o ocenění na 3. úrovni, aplikuje Banka celou řadu
postupů, aby posoudila přiměřenost ocenění. Tato revize
probíhá kvartálně, měsíčně nebo týdně a zahrnuje posouzení
reálné hodnoty nástrojů, u nichž změna reálné hodnoty
překročí předem stanovené hranice (případně se u nich
nemění), a bere v úvahu aktuální úrokové sazby, měnové
a úvěrové prostředí spolu s dalšími zveřejněnými údaji, jako
jsou zprávy ratingových agentur a aktuální ocenění.
(f) Účasti s rozhodujícím vlivem
Účastí s rozhodujícím vlivem se rozumí entita, která je
ovládaná Bankou. Banka ovládá entitu, pokud je vystavena
variabilním výnosů nebo na ně má právo na základě své
angažovanosti v této entitě a může tyto výnosy ovlivňovat
prostřednictvím své kontroly. V případě změny jednoho
nebo více prvků kontroly Banka přehodnocuje, zda má stále
kontrolu nad danou entitou.
Účasti s rozhodujícím vlivem jsou oceňovány pořizovací
cenou sníženou o případné znehodnocení.
(g) Tvorba rezerv
Rezerva představuje pravděpodobné plnění, s nejistým
časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v případě, kdy
jsou splněna následující kritéria:
/
existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je
výsledkem minulých událostí;
/
je pravděpodobné nebo jisté, že plnění nastane
a
vyžádá
si
odliv
prostředků
představujících
ekonomický prospěch, přičemž ”pravděpodobné”
znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %;
/
je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad
plnění.
Rezervy k závazkům v cizí měně jsou tvořeny v cizí měně.
V souladu s bodem 4 (b) Banka tvoří i rezervy na očekávané
ztráty z podrozvahových položek (přísliby a záruky).
(h)
Dlouhodobý
hmotný
a
nehmotný
majetek
Dlouhodobý hmotný a
nehmotný majetek se oceňuje
pořizovací
cenou
sníženou
o
oprávky
a
ztráty
ze
znehodnocení po dobu odhadované životnosti majetku.
Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení aktiva, veškeré
náklady přímo související s dopravou aktiva na místo určení
a se zajištěním stavu potřebného k používání aktiva v míře
zamýšlené vedením účetní jednotky, a
prvotní odhad
nákladů na demontáž a odstranění aktiva.
Majetek je odpisován rovnoměrně po dobu své odhadované
životnosti následovně:
Software
3-8 let
Bankovní systémy
2-8 let
Budovy
50 let
Inventář
5-10 let
Přístroje a zařízení
3-5 let
Technické zhodnocení se odepisuje rovnoměrně po dobu
nájmu nebo zbývající životnosti majetku, podle toho, která
doba je kratší.
Zbytkové hodnoty majetku a jeho životnost jsou sledovány
a v případě potřeby upravovány ke každému rozvahovému
dni. U hmotného majetku se jednou ročně prověřuje možné
snížení hodnoty. Pokud účetní hodnota aktiva převýší
zpětně získatelnou částku, je ocenění aktiva odpovídajícím
způsobem upraveno. Zpětně získatelnou částkou se rozumí
reálná hodnota snížená o náklady na prodej nebo hodnota
z užívání, podle toho, která z nich je vyšší.
Zisky nebo ztráty z vyřazení (prodeje) hmotného majetku se
stanoví jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a případným
výnosem z vyřazení (prodeje). Tento rozdíl je zaúčtován
do zisku nebo ztráty.
Software pořízený Bankou je oceněn pořizovací cenou
sníženou o oprávky a případné ztráty ze znehodnocení.
Náklady nasoftware vytvořený vlastní činností jsou vykázány
jako aktivum v případě, že Banka je schopna prokázat svůj
záměr a schopnost dokončit vývoj softwaru a používat jej
ke generování budoucího ekonomického prospěchu a je
možné spolehlivě určit náklady na dokončení vývoje.
Software vytvořený vlastní činností je zachycen v pořizovací
ceně snížené o oprávky a znehodnocení. Následné výdaje
na software jsou aktivovány pouze v případě, že zvyšují
budoucí ekonomický prospěch plynoucí ze souvisejícího
aktiva. Všechny ostatní výdaje jsou účtovány do nákladů
v okamžiku vzniku.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
150
Znehodnocení nefinančních aktiv
Ke
každému rozvahovému dni Banka prověřuje účetní
hodnoty svých nefinančních aktiv a posuzuje, zda existují
náznaky toho, že došlo k jejich znehodnocení. Pokud takové
náznaky existují, je odhadnuta zpětně získatelná částka.
Zpětně získatelnou částkou se rozumí vyšší z reálné hodnoty
aktiva snížené o náklady na prodej a hodnoty z užívání.
Ztráta ze znehodnocení je zaúčtována v případě, že účetní
hodnota aktiva překročí jeho zpětně získatelnou částku.
Ztráty ze znehodnocení jsou účtovány do zisku nebo ztráty.
Ztrátu ze znehodnocení lze odúčtovat v
rozsahu, aby
nové ocenění nepřevýšilo účetní hodnotu, která by byla
stanovena v případě, že by nebyla vykázána žádná ztráta ze
znehodnocení.
(i) Leasing
Smlouva obsahuje leasing, pokud na základě ní dochází
k převodu práva kontrolovat užívání identifikovatelného
aktiva po určitou dobu výměnou za protiplnění.
Banka u jednotlivých smluv posuzuje, zda smlouva splňuje
definici leasingu, tedy zda:
/
existuje
identifikovatelné
aktivum,
a
zda
má
pronajímatel podstatné právo na náhradu aktiva
za jiné aktivum;
/
má Banka jako nájemce právo získat všechny
ekonomické užitky po dobu jejich užívání;
/
má Banka právo řídit užívání aktiv, tj. pronajímatel
nemůže měnit podmínky užívání.
Na počátku leasingu Banka vykazuje ve výkazu o finanční pozici:
/
právo z užívání v aktivech v položce „Dlouhodobý
hmotný majetek“; a
/
leasingový závazek v “Ostatních závazcích ”.
Právo z užívání je oceněno v pořizovací ceně, která zahrnuje
počáteční
částku
leasingového
závazku
upraveného
o všechny splátky leasingu provedené v nebo před datem
zahájení, plus přímé náklady a odhad nákladů na demontáž
a
odstranění
podkladového
aktiva
nebo
obnovení
podkladového aktiva, mínus leasingové pobídky.
Následně je právo z užívání lineárně odepisováno po dobu
jeho očekávané životnosti nebo po dobu trvání leasingové
smlouvy, pokud je kratší. Předpokládaná životnost práva
z užívání je stanovena na stejném základě jako u majetku,
navíc je toto aktivum pravidelně snižováno o případné
ztráty ze snížení hodnoty a upravován o určité přecenění
leasingového závazku.
Leasingový
závazek
je
při
zahájení
leasingu
oceněn
současnou hodnotou dosud nezaplacených leasingových
splátek diskontovanou inkrementální úrokovou sazbou.
Leasingové platby zahrnují:
/
fixní platby včetně tzv. v podstatě fixních plateb;
/
variabilní leasingové platby závislé na indexu nebo
sazbě (na počátku leasingu se používá index nebo
sazba, která existuje k zahájení leasingu);
/
částku, kterou musí nájemce zaplatit v rámci tzv.
zaručené zbytkové hodnoty;
/
kupní opci, v
případě, že Banka předpokládá
její využití a
leasingové platby zahrnující i
opci
na prodloužení, pokud si má Banka přiměřenou
jistotu, že opci na prodloužení využije; a
/
sankce za ukončení leasingu.
Následně je leasingový závazek oceňován amortizovanou
pořizovací cenou s
použitím metody efektivní úrokové
míry. Závazek je rozdělen na úrok vykazovaný v úrokových
nákladech a úmor vykazovaný jako snížení leasingového
závazku.
Závazek se přehodnocuje v
případě změny budoucích
leasingových plateb vyplývajících ze změny indexu nebo
sazby, pokud dojde ke
změně odhadů Banky ohledně
splatné částky, nebo pokud Banka změní své odhady
ohledně uplatnění opce na nákup, rozšíření či ukončení
pronájmu předmětného aktiva.
V případě, že dojde k přehodnocení závazku, provede se
zároveň úprava účetní hodnoty práva z užívání s dopadem
do aktiv, případně přímo do výkazu zisku a ztráty, pokud je
právo z užívání plně odepsáno, tedy účetní hodnota aktiva
je nulová.
Banka aplikuje výjimku ve vykazování leasingu a neúčtuje
o právech z užívání a závazcích z leasingu v případě, kdy je
doba leasingu 12 měsíců a kratší a / nebo předmět leasingu
má nízkou hodnotu. Leasingové platby z takových smluv
Banka účtuje přímo do nákladů rovnoměrně po dobu
leasingu a vykazuje v položce „Správní náklady“.
V
případě,
kdy
Banka
vystupuje
jako
pronajímatel,
vyhodnocuje na začátku leasingu, zda se jedná o finanční či
operativní leasing. Přechodem na IFRS 16 nedošlo v Bance
k odlišnému vykazování leasingu z pohledu pronajímatele.
(j) Přepočet transakcí a zůstatků v cizí měně
Transakce realizované v cizí měně jsou při počátečním
zachycení přepočteny na českou měnu za použití aktuálního
(spotového) kurzu devizového trhu vyhlášeného Českou
národní bankou (dále jen „ČNB“) pro příslušnou cizí měnu.
Ke dni sestavení účetní závěrky jsou jednotlivé položky
vyjádřené v cizí měně přepočteny v závislosti na charakteru
položky následujícím způsobem:
/
peněžní položky v
cizí měně jsou přepočteny
aktuálním kurzem devizového trhu ČNB vyhlášeným
k datu sestavení účetní závěrky;
/
nepeněžní
položky
v
historických
cenách
vyjádřených v
cizí měně jsou na
českou měnu
přepočteny historickým kurzem devizového trhu
ČNB vyhlášeným k datu dané transakce;
/
nepeněžní položky oceněné v
reálné hodnotě
vyjádřené v
cizí měně jsou na
českou měnu
přepočteny aktuálním kurzem devizového trhu ČNB
vyhlášeným k datu stanovení reálné hodnoty.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
151
Výsledný zisk nebo ztráta z přepočtu aktiv a pasiv vyčíslených
v cizí měně je vykázán ve výkazu o úplném výsledku jako
“Zisk nebo ztráta z finančních operací”.
(k) Podřízené závazky
Podřízené závazky jsou závazky, o kterých bylo dohodnuto,
že v případě likvidace, konkurzu nebo nuceného vyrovnání
budou splaceny až po úplném uspokojení všech ostatních
závazků vůči ostatním věřitelům, s výjimkou závazků které
jsou vázány obdobnou podmínkou podřízenosti.
Podřízené závazky se oceňují naběhlou hodnotou a vykazují
ve výkazu o finanční pozici v položce „Podřízené závazky“.
Nákladové úroky z podřízených závazků se vykazují ve výkazu
o úplném výsledku v položce „Úrokové a obdobné náklady“.
(l) Podmíněná aktiva a závazky
Podmíněná aktiva / závazky jsou možná aktiva / závazky,
která vznikla v
důsledku minulých událostí a
jejichž
existence je podmíněna nastáním, resp. nenastáním, jedné
nebo více nejistých událostí v budoucnosti, které nejsou
plně pod kontrolou Banky. Podmíněná aktiva / závazky
Banka nevykazuje ve výkazu o finanční pozici, ale průběžně
monitoruje jejich vývoj. Pokud by se vznik aktiva / závazku
stal pravděpodobným, Banka by vykázala rezervu ve výkazu
o finanční pozici. V případě, že by se vznik aktiva/ závazku
stal téměř jistým, vykáže Banka pohledávku, resp. závazek
ve výkazu o finanční pozici.
Finanční záruky a úvěrové přísliby
Smlouva o finanční záruce je smlouva, která vyžaduje, aby
Banka provedla specifickou platbu, jako náhradu ztráty,
která vznikne držiteli záruky v důsledku toho, že konkrétní
dlužník neprovedl platbu k
datu splatnosti v
souladu
s podmínkami dluhového nástroje.
Úvěrové přísliby jsou pevně dané přísliby týkající se
poskytnutí úvěru za předem stanovených podmínek.
Závazky vyplývající ze smluv o finančních zárukách jsou
prvotně oceněny v
reálné hodnotě odpovídající přijaté
odměně nebo současné hodnotě nárokované odměny.
Následně jsou závazky z
finančních záruk přeceněny
na
vyšší hodnotu: z
prvotní reálné hodnoty snížené
o amortizaci a nejlepšího odhadu výdajů, které by byly
nezbytné k vypořádání závazků plynoucích ze smlouvy
o finanční záruce.
Účetní jednotka nevystavila žádné úvěrové přísliby, které by
byly oceněny ve FVTPL.
Poskytnuté záruky jsou uvedeny v bodě 31 (a).
(m) Vykazování podle segmentů
Banka vykazuje provozní segmenty v souladu s interními
výkazy předkládanými pravidelně představenstvu Banky,
jehož členové představují osoby s rozhodovací pravomocí,
resp. skupinu osob, která rozděluje zdroje a
hodnotí
výkonnost jednotlivých provozních segmentů Banky.
Banka rozlišuje následující provozní segmenty:
/
retailové
bankovnictví
–
produkty
a
služby
poskytované fyzickým osobám;
/
podnikové
bankovnictví
–
produkty
a
služby
poskytované právnickým osobám.
(n) Zdanění
Daňový
základ
pro
daň
z
příjmů
se
vypočte
z hospodářského výsledku běžného období připočtením
daňově neuznatelných nákladů a
odečtením výnosů,
které nepodléhají dani z příjmů. Daňová povinnost je dále
upravena o slevy na dani a případné zápočty.
Odložená daň je stanovena na základě závazkové metody
a
vychází z
veškerých dočasných rozdílů mezi účetní
a daňovou hodnotou aktiv a závazků s použitím očekávané
daňové sazby platné pro následující období. Dočasné
rozdíly vznikají zejména z
titulu daňově neuznatelných
opravných položek, z rozdílů mezi účetními a daňovými
odpisy hmotného a
nehmotného majetku a
přecenění
cenných papírů přeceňovaných do FVOCI.
O odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě,
kdy
je
vysoce
pravděpodobné,
že
bude
uplatněna
v následujících účetních obdobích.
Pro výpočet odložené daně se vychází z očekávané daňové
sazby v období, kdy dojde k realizaci daňové pohledávky
nebo
k
vyrovnání
daňového
závazku.
Dopad
změn
v daňových sazbách na odloženou daň je vykázán přímo
ve výkazu o úplném výsledku s výjimkou případů, kdy se
změny vztahují k
účetním položkám účtovaným přímo
do vlastního kapitálu.
(o) Zaměstnanecké požitky
Zaměstnanecké požitky zahrnují výplaty bonusů a incentiv.
Výplaty bonusů
Bonusy jsou využívány jako motivace pro zaměstnance
Banky. Výše bonusu se odvíjí od dosažení výkonnostních
kritérií. Bonusy jsou vypláceny jednou ročně po
konci
čtvrtletí následujícím po konci účetního období se zálohovou
platbou na konci příslušného účetního období. Na bonusy
je během účetního období tvořena rezerva představující
nejlepší odhad částky, která bude nakonec vyplacena.
Výplaty incentiv
Incentivy představují prodejní odměny pro osobní bankéře
na pobočkách a komerční bankéře, které se určují podle
dosažené pracovní výkonnosti. Prodejní odměny závisí
na splnění výkonnostních cílů, které jsou vyhodnocovány
jednou
za
čtvrt
roku,
a
jsou
částečně
vypláceny
v následujícím čtvrtletí a v prvním čtvrtletí po skončení roku.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
152
Incentivy
jsou
časově
rozlišovány.
Banka
vykazuje
k rozvahovému dni závazek představující celkovou částku
incentiv za čtvrté čtvrtletí a částky, na které vznikl nárok
v předchozích účetních obdobích.
(p) Opravy chyb minulých účetních období
a změny účetních metod
Opravy nákladů nebo výnosů minulých účetních období
se účtují na účtech nákladů nebo výnosů běžného období,
pokud se nejedná o opravy zásadních chyb týkajících se
předchozích období.
Opravy
zásadních
chyb
účtování
výnosů
a
nákladů
minulých období a změny účetních metod jsou zachyceny
prostřednictvím
položky
„Nerozdělený
zisk
nebo
neuhrazená ztráta z
předchozích období“ ve
výkazu
o finanční pozici Banky.
Banka v roce 2020 neprovedla žádné významné opravy
zásadních chyb ani změny účetních metod pouze došlo
ke změně vykazování u dvou položek rozvahy v rámci
zpřesnění údajů v souladu s IAS 8 viz kapitola 5 níže.
5. ZMĚNA VYKAZOVÁNÍ V ŘÁDCÍCH ROZVAHY
mil. Kč
Dříve vykázáno
Reklasifikace
Upraveno
Peníze a peněžní ekvivalenty
-
11 855
11 855
Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank
1 016
(1 016)
-
Pohledávky za bankami
11 707
(10 839)
868
Ostatní
42 862
-
42 862
Aktiva celkem
55 585
-
55 585
mil. Kč
Dříve vykázáno
Reklasifikace
Upraveno
Peníze a peněžní ekvivalenty
-
13 010
13 010
Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank
1 132
(1 132)
-
Pohledávky za bankami
12 681
(11 878)
803
Ostatní
49 466
-
49 466
Aktiva celkem
63 279
-
63 279
Z důvodu zlepšení prezentace peněz a peněžních ekvivalentů došlo k úpravě řádku „Pokladní hotovost a vklady u centrálních
bank“ nově „Peníze a peněžní ekvivalenty“ a řádku „Pohledávky za bankami“. V položce „Peníze a peněžní ekvivalenty“ jsou
uvedeny pouze položky splňující definici peněz a peněžních ekvivalentů dle IFRS. Všechny srovnávací položky finančních
výkazů, ke kterým se reklasifikace vztahovala, byly upraveny. Následující tabulky shrnují dopady na účetní závěrku Banky:
S touto změnou došlo i k úpravě vykázání v rámci výkazu o peněžních tocích,
kdy stav peněz a peněžních ekvivalentů je tvořen
položkou rozvahy „Peníze a peněžní ekvivalenty“ a meziroční změna položky „Pohledávky za bankami“ je vykázána v rámci
změn z provozní činnosti Banky.
1. ledna 2019
31. prosince 2019
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
153
6. ČISTÉ ÚROKOVÉ A OBDOBNÉ VÝNOSY
mil. Kč
2020
2019
Úrokové výnosy a obdobné výnosy
z úvěrů
2 017
1 867
z vkladů
65
86
z reverzních repo operací s ČNB
121
207
z dluhopisů
22
25
ze zajišťovacích derivátů
5
10
z operací se zajišťovacími deriváty
(7)
(6)
z přecenění zajišťovaných položek
6
9
z ostatních
1
3
Celkem
2 230
2 201
Úrokové náklady a obdobné náklady
z vkladů
354
312
ze zajišťovacích derivátů
1
2
z emitovaných cenných papírů
37
22
z podřízených závazků
40
31
z leasingů
3
3
Celkem
435
370
ČISTÉ ÚROKOVÉ A OBDOBNÉ VÝNOSY
1 795
1 831
Úrokové výnosy a úrokové náklady vypočtené na základě metody efektivní úrokové míry k níže uvedeným
položkám jsou v následující výši:
mil. Kč
2020
2019
Finanční aktiva oceněná v naběhlé hodnotě
2 212
2 166
Finanční aktiva ve FVOCI
14
22
Úrokové výnosy z finančních aktiv kromě těch ve FTVPL
2 226
2 188
Úrokové náklady z finančních závazků oceněné v naběhlé hodnotě
434
368
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
154
7. ČISTÉ NÁKLADY NA POPLATKY A PROVIZE
mil. Kč
2020
2019
Výnosy z poplatků a provizí
platební styk a vedení účtů
18
22
úvěrová činnost
45
46
poplatky za pojištění
90
85
investiční produkty
5
3
Celkem
158
156
z toho za klienty
153
155
Náklady na poplatky a provize
náklady na platební styk
67
60
poplatky z karetních operací
113
128
provize z depozitních produktů
20
23
ostatní
24
7
Celkem
224
218
ČISTÉ NÁKLADY NA POPLATKY A PROVIZE
(66)
(62)
8. ČISTÝ ZISK Z FINANČNÍCH OPERACÍ
mil. Kč
2020
2019
Zisk/(ztráta) z operací s obchodními deriváty
29
(26)
Kurzové rozdíly
57
111
CELKEM
86
85
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
155
9. ČISTÝ OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOS
mil. Kč
2020
2019
Provozní výnosy
Poskytování servisních služeb
101
99
Ostatní výnosy
11
11
Celkem
112
110
Provozní náklady
Příspěvek do Fondu pojištění vkladů a Rezolučního fondu
35
33
Ostatní náklady
3
10
Celkem
38
43
ČISTÝ OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOS
74
67
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
156
10. SPRÁVNÍ NÁKLADY
Osobám ovládaným Bankou (viz bod 12) auditor neposkytl jiné než auditní služby a ověřovací služby.
mil. Kč
2020
2019
Mzdy a odměny zaměstnanců
436
428
Sociální a zdravotní pojištění
129
127
Ostatní náklady na zaměstnance
7
7
z toho:
Mzdy a odměny placené:
klíčovým členům vedení
65
61
- krátkodobé zaměstnanecké požitky
55
54
- zaměstnanecké požitky po skončení pracovního poměru
2
2
-
ostatní dlouhodobé zaměstnanecké požitky
8
5
Celkem náklady na zaměstnance
572
562
Informační technologie
151
134
Nájemné a související náklady
27
30
- krátkodobé leasingy
8
13
- leasingy nízké hodnoty
2
2
- ostatní nájmy a související náklady
17
15
Reklama a marketing
119
138
Audit, právní a daňové poradenství
23
13
Ostatní
51
60
Celkem ostatní správní náklady
371
375
CELKEM
943
937
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců byl následující:
2020
2019
Zaměstnanci
512
515
Členové představenstva banky a ostatní členové vedení
5
5
Členové dozorčí rady
3
3
CELKEM
520
523
Náklady na služby auditora uvedené bez DPH:
mil. Kč
2020
2019
Auditní služby
2,2
1,9
Jiné ověřovací služby
1,5
2,3
Konzultační služby
0,6
-
CELKEM
4,3
4,2
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
157
11. ČISTÁ ZTRÁTA ZE ZNEHODNOCENÍ FINANČNÍCH
NÁSTROJŮ
mil. Kč
2020
2019
Tvorba a rozpuštění opravných položek a rezerv
442
249
Výnosy z dříve odepsaných pohledávek
-
-
Odpisy nevymahatelných pohledávek / zisk (ztráta)
z postoupených pohledávek
1
(8)
Ztráta z nevýznamné modifikace pohledávek
31
-
Ztráta z významné modifikace pohledávek
11
-
ČISTÁ ZTRÁTA ZE ZNEHODNOCENÍ FINANČNÍCH NÁSTROJŮ
485
241
mil. Kč
2020
2019
Zůstatek k 1. lednu
641
580
Tvorba v průběhu roku
671
527
Rozpuštění nepotřebných opravných položek
(160)
(207)
Odpis a postoupení úvěrů
(375)
(259)
ZŮSTATEK OPRAVNÝCH POLOŽEK K 31. PROSINCI
777
641
Opravné položky k pohledávkám za klienty
mil. Kč
2020
2019
Zůstatek k 1. lednu
10
6
Tvorba v průběhu roku
7
9
Rozpuštění nepotřebných rezerv
(8)
(5)
ZŮSTATEK REZERV K 31. PROSINCI
9
10
Výše nesplacených odepsaných pohledávek vedených v podrozvaze Banky, u kterých k 31. prosinci 2020 probíhá
vymáhání, je 420 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 316 mil. Kč).
Rezervy k poskytnutým příslibům a zárukám
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
158
12. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
Mateřskou společností je Equa Group Limited se sídlem B2, Industry Street, Qormi, QRM 3000, Maltská republika. Mezi
spřízněné osoby dále patří Equa Sales & Distribution s.r.o., kterou Banka ovládá, ostatní spřízněné strany a členové
představenstva a klíčové vedení.
Banka pro spřízněné osoby zajišťuje převážně bankovní služby, včetně úvěrů a servisních služeb. Společnosti
Equa Group Limited i společnosti Equa Sales & Distribution s.r.o. vede Banka bankovní účet.
Transakce, které jsou zajišťovány spřízněnými osobami pro Banku, spočívají převážně v distribuci bankovních služeb ze
strany Equa Sales & Distribution s.r.o.
Transakce se spřízněnými osobami realizované v roce 2020
mil. Kč
Ovládaná
společnost
Klíčoví
členové
vedení
Mateřská
společnost
Ostatní spřízněné
strany
Celkem
Pohledávky
20
3
-
-
23
Závazky
132
6
1
-
139
Výnosy
112
-
-
-
112
Náklady
77
-
-
-
77
Banka obdržela služby od ovládané společnosti ve výši 186 mil. Kč, jejichž objem vstoupil do výpočtu efektivní úrokové míry.
Transakce se spřízněnými osobami realizované v roce 2019
mil. Kč
Ovládaná
společnost
Klíčoví
členové
vedení
Mateřská
společnost
Ostatní spřízněné
strany
Celkem
Pohledávky
20
3
-
-
23
Závazky
122
6
6
27
161
Výnosy
110
-
-
-
110
Náklady
61
-
-
-
61
Banka obdržela služby od ovládané společnosti ve výši 216 mil. Kč, jejichž objem vstoupil do výpočtu efektivní úrokové míry.
Transakce se spřízněnými osobami jsou realizovány za standardních tržních podmínek. Zůstatky ke konci roku 2020 ani
ke konci roku 2019 nejsou zajištěny a žádné pohledávky nejsou po splatnosti.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
159
15. POHLEDÁVKY ZA KLIENTY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Komerční úvěry
12 786
13 342
Spotřebitelské úvěry
15 757
13 459
Hypotéky
21 150
20 196
Kontokorenty
752
722
Opravné položky na ztráty z úvěrů (individuální)
(341)
(448)
Opravné položky na ztráty z úvěrů (portfoliové)
(436)
(193)
CELKEM
49 668
47 078
(a)
Členění pohledávek za klienty
14. POHLEDÁVKY ZA BANKAMI
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Rezervy u ČNB
1 141
781
Poskytnuté záruky ve prospěch bank
35
22
POHLEDÁVKY ZA BANKAMI
1 176
803
Banka vykazuje minimální povinnou rezervu u České národní banky jako součást řádku „ Pohledávky za bankami“.
Banka smí kdykoli čerpat prostředky z minimální povinné rezervy za předpokladu, že průměrný zůstatek za dané
období dosahuje minimální úrovně požadované v souladu s předpisy České národní banky.
Všechny pohledávky za bankami jsou k 31. prosinci 2020 i k 31. prosinci 2019 zařazeny do úrovně 1.
13. PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Reverzní repa s ČNB
18 741
12 570
Nostro účty
87
71
Bankomaty
311
131
Termínované vklady
-
18
Termínované vklady u ČNB
-
220
PENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY CELKEM
19 139
13 010
Pro účely výkazů peněžních toků jsou součástí peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů následující zůstatky se
splatností kratší než 3 měsíce od data pořízení:
Reverzní repa s ČNB ve výši 18 741 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 12 570 mil. Kč) jsou zajištěny převodem státních pokladničních
poukázek, jejichž tržní ocenění k 31. prosinci 2020 činilo 18 363 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 12 316 mil. Kč) a je vykázáno
v podrozvahové evidenci.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
160
mil. Kč
Bankovní
záruky
Zástavní právo
k nemovitostem
Bankovní
depozitum
Nezajištěno
Celkem
K 31. prosinci 2020
Finanční organizace
3
305
-
360
668
Nefinanční organizace
69
8 274
270
2 978
11 591
Neziskové organizace
-
-
-
-
-
Domácnosti (živnosti)
6
570
2
145
723
Obyvatelstvo
-
19 273
-
16 559
35 832
Nerezidenti
-
548
-
306
854
CELKEM
78
28 970
272
20 348
49 668
K 31. prosinci 2019
Finanční organizace
11
81
-
474
566
Nefinanční organizace
71
8 169
163
3 710
12 113
Neziskové organizace
-
-
-
5
5
Domácnosti (živnosti)
9
467
-
169
645
Obyvatelstvo
-
18 305
1
14 694
33 000
Nerezidenti
-
512
-
237
749
CELKEM
91
27 534
164
19 289
47 078
(c)
Analýza pohledávek za klienty podle sektorů a podle druhu zajištění
Položka „nezajištěno“ obsahuje i expozice či jejich části, které jsou zajištěny nástrojem, který Banka neuznává jako
kvalitní zajištění pro výpočet opravných položek či výpočet kapitálové přiměřenosti.
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Finanční organizace
668
566
Nefinanční organizace
11 591
12 113
Neziskové organizace
-
5
Domácnosti (živnosti)
723
645
Obyvatelstvo (rezidenti)
35 832
33 000
Nerezidenti
854
749
CELKEM
49 668
47 078
(b)
Analýza úvěrů poskytnutých klientům podle sektorů
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
161
16. CENNÉ PAPÍRY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Státní dluhopisy v naběhlé hodnotě
1 324
311
Státní dluhopisy ve FVOCI
568
585
Korporátní dluhopisy ve FVOCI
45
246
CENNÉ PAPÍRY
1 937
1 142
Cenné papíry - FVOCI
(a) Státní dluhopisy
mil. Kč
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková
sazba
Amortizovaná
účetní
hodnota
Přecenění
na reálnou
hodnotu
Celková
účetní
hodnota
K 31. prosinci 2020
CZ0001003123
MFČR
18. 4. 2023
CZK
proměnlivá
514
4
518
CZ0001004105
MFČR
19. 11. 2027
CZK
proměnlivá
50
-
50
CELKEM
564
4
568
mil. Kč
Bankovní
záruky
Zástavní právo
k nemovitostem
Bankovní
depozitum
Nezajištěno
Celkem
K 31. prosinci 2020
Finanční organizace
-
-
-
-
-
Nefinanční organizace
1
272
4
73
350
Neziskové organizace
-
-
-
-
-
Domácnosti (živnosti)
-
53
-
23
76
Obyvatelstvo
-
64
-
49
113
Nerezidenti
-
1
-
2
3
CELKEM
1
391
4
147
542
K 31. prosinci 2019
Finanční organizace
-
-
-
-
-
Nefinanční organizace
10
361
-
89
460
Neziskové organizace
-
-
-
-
-
Domácnosti (živnosti)
-
32
-
34
66
Obyvatelstvo
-
62
-
27
89
Nerezidenti
-
1
-
1
2
CELKEM
10
456
-
151
617
(d)
Analýza znehodnocených pohledávek za klienty podle sektorů a podle druhu zajištění
Položka „nezajištěno“ obsahuje i expozice či jejich části, které jsou zajištěny nástrojem, který Banka neuznává jako
kvalitní zajištění pro výpočet opravných položek či výpočet kapitálové přiměřenosti.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
162
(b) Korporátní dluhopisy
mil. Kč
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková
sazba
Amortizovaná
účetní
hodnota
Přecenění
na reálnou
hodnotu
Celková
účetní
hodnota
K 31. prosinci 2020
CZ0003515934
PASSERINVEST
FINANCE a.s
31. 3. 2023
CZK
5,25
20
-
20
CZ0003520603
Trigema real
Estate Finance a.s
19. 12. 2023
CZK
5,1
25
-
25
CELKEM
45
-
45
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková
sazba
Amortizovaná
účetní
hodnota
Přecenění
na reálnou
hodnotu
Celková
účetní
hodnota
K 31. prosinci 2019
CZ0003515496
FINEP BARRANDOV
ZÁPAD k.s.
19. 6. 2020
CZK
3,75
48
-
48
CZ0003515934
PASSERINVEST
FINANCE a.s.
31. 3. 2023
CZK
5,25
20
-
20
CZ0003519407
EPH Financing CZ,
a.s.
16. 7. 2022
CZK
4,07
153
-
153
CZ0003520603
Trigema real
Estate Finance a.s.
19. 12. 2023
CZK
5,1
25
-
25
CELKEM
246
-
246
Dluhové cenné papíry Banka přeceňuje na reálnou hodnotu, zisky/ztráty z přecenění jsou zachyceny přímo v ostatním
úplném výsledku hospodaření. Po zohlednění odložené daně nevzniká k 31. prosinci 2020 ani k 31. prosinci 2019
zisk/ztráta z přecenění korporátních dluhopisů na reálnou hodnotu.
mil. Kč
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková
sazba
Amortizovaná
účetní
hodnota
Přecenění
na reálnou
hodnotu
Celková
účetní
hodnota
K 31. prosinci 2019
CZ0001003123
MFČR
18. 4. 2023
CZK
proměnlivá
521
13
534
CZ0001004105
MFČR
19. 11. 2027
CZK
proměnlivá
50
1
51
CELKEM
571
14
585
Státní dluhové cenné papíry Banka přeceňuje na reálnou hodnotu, zisky/ztráty z přecenění jsou zachyceny přímo
v ostatním úplném výsledku hospodaření. Po zohlednění odložené daně činí oceňovací rozdíl z přecenění státních
dluhových cenných papírů na reálnou hodnotu 2 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 2 mil. Kč).
mil. Kč
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
163
Cenné papíry v naběhlé hodnotě
Státní dluhopisy
mil. Kč
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková sazba
Amortizovaná
účetní hodnota
K 31. prosinci 2020
CZ0001005367
MFČR
23. 2. 2021
CZK
Fixní
201
CZ0001001945
MFČR
12. 9. 2022
CZK
Fixní
107
CZ0001004469
MFČR
26. 6.2026
CZK
Fixní
299
CZ0001005870
MFČR
14. 2.2025
CZK
Fixní
509
CZ0001004105
MFČR
19. 11. 2027
CZK
Variabilní
99
CZ0001004253
MFČR
17. 9.2025
CZK
Fixní
109
CELKEM
1 324
mil. Kč
ISIN
Emitent
Datum
splatnosti
Měna
Úroková sazba
Amortizovaná
účetní hodnota
K 31. prosinci 2019
CZ0001005367
MFČR
23. 2. 2021
CZK
Fixní
200
CZ0001001945
MFČR
12. 9. 2022
CZK
Fixní
111
CELKEM
311
Všechny cenné papíry jsou k 31. prosinci 2020 i k 31. prosinci 2019 zařazeny do úrovně 1.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
164
17. FINANČNÍ AKTIVA/ZÁVAZKY V REÁLNÉ
HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY
mil. Kč
Smluvní částky
31. 12. 2020
31. 12. 2019
nákup
prodej
nákup
prodej
Nástroje k obchodování
Spotové měnové operace
12
(12)
16
(16)
Měnové swapy
1 329
(1 351)
1 016
(1 024)
Nástroje zajišťovací
Úrokové swapy- zajišťovací
-
-
400
(400)
CELKEM
1 341
(1 363)
1 432
(1 440)
mil. Kč
Reálná hodnota finančních aktiv / závazků
31. 12. 2020
31. 12. 2019
aktiva
pasiva
aktiva
pasiva
Nástroje k obchodování
-
22
-
6
Nástroje zajišťovací
-
-
8
-
CELKEM
-
22
8
6
Portfolio finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty zahrnuje deriváty obchodované
mimo burzu, tedy na mezibankovním trhu („OTC“). Banka uzavírá tyto obchody za účelem zajištění svých rizik, nikoli
pro spekulativní účely, viz bod 4 (b).
Od 1. července 2015 Banka zavedla zajišťovací účetnictví, a to tzv. zajištění reálné hodnoty (Fair value hedge).
Zajišťovacími položkami jsou všechny úrokové swapy v portfoliu Banky.
Portfolio úrokových swapů je rozděleno do dvou zajišťovacích vztahů. Pro první zajišťovací vztah je zajišťujícím
instrumentem portfolio fixních nohou IRS a zajišťovanou položkou definovaný objem cash-flow plynoucích z portfolia
hypotečních úvěrů. Pro druhý zajišťovací vztah je zajišťujícím instrumentem portfolio variabilních nohou IRS
a zajišťovanou položkou definovaný objem spořicích účtů.
Vzhledem k tomu, že všechny úrokové swapy z portfolia Banky jsou definovány jako zajišťovací, jsou účtovány stejným
způsobem jako před zavedením zajišťovacího účetnictví (tzn. přeceňovány na reálnou hodnotu s přímým dopadem
do výkazu zisku a ztráty).
K 31. prosinci 2020 činila účetní hodnota hypotečních úvěrů definovaných jako zajišťovaná položka v rámci zajišťovacího
účetnictví 0 mil. Kč (přecenění na reálnou hodnotu: 0 mil. Kč). K 31. prosinci 2019 byla jejich hodnota ve výši 394 mil. Kč
(přecenění na reálnou hodnotu: 1 mil. Kč).
K 31. prosinci 2020 činila účetní hodnota spořicích účtů definovaných jako zajišťovaná položka v rámci zajišťovacího
účetnictví 0 mil. Kč (přecenění na reálnou hodnotu: 0 mil. Kč). K 31. prosinci 2019 byla jejich hodnota ve výši 403 mil. Kč
(přecenění na reálnou hodnotu: 0 mil. Kč).
Všechny zajišťovací vztahy byly v druhém pololetí roku 2020 ukončeny.
Zbytková splatnost finančních derivátů
Všechny měnové swapy k 31. prosinci 2020 s nominální hodnotou 1 329 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 1 016 mil. Kč) jsou
splatné do 3 měsíců.
K 31. prosinci 2020 ani k 31. prosinci 2019 Banka neklasifikuje žádné úrokové swapy jako obchodní.
Všechny úrokové swapy zajišťovací byly v roce 2020 ukončeny (k 31. prosinci 2019: 400 mil. Kč).
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
165
mil. Kč
Obchodní
firma
Sídlo
Předmět
podnikání
Základní
kapitál
Ostatní
složky
VK
Podíl
na VK
Podíl
na hlas.
právech
Účetní
hodnota
K 31. prosinci 2020
Equa Sales &
Distribution
s.r.o.
Karolinská
661/4, 186 00
Praha 8
Výroba, obchod a služby
neuvedené v přílohách
1 až 3 živnostenského
zákona a poskytování
nebo zprostředkování
spotřebitelského úvěru
100
64
0%
0%
-
CELKEM
100
64
-
-
-
mil. Kč
Obchodní
firma
Sídlo
Předmět
podnikání
Základní
kapitál
Ostatní
složky
VK
Podíl
na VK
Podíl
na hlas.
právech
Účetní
hodnota
K 31. prosinci 2019
Equa Sales &
Distribution
s.r.o.
Karolinská
661/4, 186 00
Praha 8
Výroba, obchod a služby
neuvedené v přílohách
1 až 3 živnostenského
zákona a poskytování
nebo zprostředkování
spotřebitelského úvěru
100
61
0%
0%
-
CELKEM
100
61
-
-
-
18. ÚČASTI S ROZHODUJÍCÍM A PODSTATNÝM VLIVEM
(a) Účasti s rozhodujícím vlivem
Banka uplatňuje ve společnosti Equa Sales & Distribution s.r.o., ve které nemá žádný podíl na vlastním kapitálu
ani na hlasovacích právech, rozhodující vliv vzhledem k personálnímu propojení, kdy osoby z vrcholného vedení
Banky působí ve společnosti ve funkci statutárního orgánu a vykonávají ve sdílené pravomoci i odpovědnosti
za svěřené útvary i ve společnosti Equa Sales & Distribution s.r.o. Rozhodující vliv je uplatňován i v rámci společného
strategického, finančního a obchodního plánování.
Equa Sales & Distribution s.r.o. je klíčovým zprostředkovatelem
finančních produktů Banky, svou činností a obchodními výsledky přímo ovlivňuje rozsah výnosů Banky a na základě
uplatňování vlivu na řízení a obchodní činnosti Equa Sales & Distribution s.r.o. ze strany Banky je Banka schopna
ovlivnit dopad na objem vlastních výnosů.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
166
mil. Kč
Equa Sales & Distribution s.r.o.
K 1. lednu 2019
21
Přírůstky
120
Úbytky
121
K 31. prosinci 2019
20
K 1. lednu 2020
20
Přírůstky
125
Úbytky
125
K 31. prosinci 2020
20
(a) Pohledávky za společnostmi, v nichž Banka vykonává rozhodující nebo podstatný vliv
Rozhodující vliv
mil. Kč
Equa Sales & Distribution s.r.o.
K 1. lednu 2019
108
Přírůstky
770
Úbytky
756
K 31. prosinci 2019
122
K 1. lednu 2020
122
Přírůstky
705
Úbytky
695
K 31. prosinci 2020
132
(b) Závazky za společnostmi, v nichž Banka vykonává rozhodující nebo podstatný vliv
Rozhodující vliv
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
167
19. DLOUHODOBÝ NEHMOTNÝ MAJETEK
mil. Kč
Software
Bankovní
systémy
Pořízení
nehm. maj.
Celkem
Pořizovací cena
K 1. lednu 2019
72
1 271
34
1 377
Přírůstky
7
113
43
163
Úbytky
(4)
-
-
(4)
K 31. prosinci 2019
75
1 384
77
1 536
K 1. lednu 2020
75
1 384
77
1 536
Přírůstky
4
211
-
215
Úbytky
(8)
(2)
(52)
(62)
K 31. prosinci 2020
71
1 593
25
1 689
Oprávky a opravné položky
K 1. lednu 2019
49
621
-
670
Roční odpisy
16
116
-
132
Ostatní změny
(4)
-
-
(4)
K 31. prosinci 2019
61
737
-
798
K 1. lednu 2020
61
737
-
798
Roční odpisy
10
127
-
137
Ostatní změny
(8)
(2)
-
(10)
K 31. prosinci 2020
63
862
-
925
Zůstatková cena
K 31. prosinci 2019
14
647
77
738
K 31. prosinci 2020
8
731
25
764
Pořízení a vývoj programového vybavení IT systémů je nejvýznamnější položkou Bankou provedených nefinančních
investic. V rámci rozšíření produktové nabídky o kontokorent došlo k významné investici do systému internetového
bankovnictví, další investice se týkaly systémů pro call centrum a pobočkovou síť a rozšíření softwarové kapacity
databází.
Změny dlouhodobého nehmotného majetku
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
168
20. DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK
Změny dlouhodobého hmotného majetku
21. OSTATNÍ AKTIVA
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Ostatní dlužníci
26
28
Dlouhodobá záloha placená společnosti MasterCard
254
268
Kauce spojené s nájmem
14
15
CELKEM
294
311
mil. Kč
Pozemky
a budovy
- TZ
Inventář
Přístroje
a zařízení
Hmotný maje
-
tek nezařazený
do užívání
Drobný evido
-
vaný hmotný
majetek
Právo
z užívání
Celkem
Pořizovací cena
K 1. lednu 2019
79
11
157
9
19
-
275
Přírůstky
5
2
44
10
9
165
235
Úbytky
-
(6)
-
-
(6)
(12)
K 31. prosinci 2019
84
7
201
19
22
165
498
K 1. lednu 2020
84
7
201
19
22
165
498
Přírůstky
1
-
25
-
9
18
55
Úbytky
-
(2)
(1)
(14)
(8)
(7)
(32)
K 31. prosinci 2020
85
5
225
5
23
176
521
Oprávky a opravné položky
K 1. lednu 2019
26
10
113
-
16
-
165
Roční odpisy
5
-
23
-
2
37
67
Úbytky
-
(6)
(2)
-
(6)
-
(14)
Opravné položky
-
-
-
-
-
-
-
K 31. prosinci 2019
31
4
134
-
12
37
218
K 1. lednu 2020
31
4
134
-
12
37
218
Roční odpisy
6
1
26
-
5
43
81
Úbytky
-
(2)
(1)
-
(8)
(7)
(18)
Opravné položky
-
-
-
-
-
-
-
K 31. prosinci 2020
37
3
159
-
9
73
281
Zůstatková cena
K 31. prosinci 2019
53
3
67
19
10
128
280
K 31. prosinci 2020
48
2
66
5
14
103
238
V oblasti hmotného majetku Banka provedla investice zejména do vkladomatů a rozšíření pobočkové sítě, od 1. ledna
2019 jsou součástí hmotného majetku také Práva z užívání.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
169
22. ZÁVAZKY VŮČI KLIENTŮM
(a) Analýza závazků vůči klientům podle sektorů
mil. Kč
Splatné
na požádání
– běžné
a spořicí účty
Splatné
na požádání –
ostatní
Termínové se
splatností
Celkem
K 31. prosinci 2020
Finanční organizace
124
-
-
124
Nefinanční organizace
4 866
-
2 704
7 570
Org. Pojišťovnictví
71
-
-
71
Vládní sektor
397
-
265
662
Neziskové organizace
331
-
194
525
Domácnosti (živnosti)
606
-
8
614
Obyvatelstvo
48 657
39
3 584
52 280
Nerezidenti
2 431
1
47
2 479
CELKEM
57 483
40
6 802
64 325
mil. Kč
Splatné
na požádání
– běžné
a spořicí účty
Splatné
na požádání –
ostatní
Termínové se
splatností
Celkem
K 31. prosinci 2019
Finanční organizace
129
-
-
129
Nefinanční organizace
4 026
-
2 678
6 704
Org. Pojišťovnictví
70
-
-
70
Vládní sektor
330
-
278
608
Neziskové organizace
283
-
193
476
Domácnosti (živnosti)
480
-
34
514
Obyvatelstvo
39 193
30
5 967
45 190
Nerezidenti
1 788
1
89
1 878
CELKEM
46 299
31
9 239
55 569
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
170
23. ZÁVAZKY Z EMITOVANÝCH DLUHOVÝCH
CENNÝCH PAPÍRŮ
K 31. prosinci 2019 v mil. Kč
ISIN
Datum
emise
Splatnost
Úroková sazba
Účetní hodnota
Jmenovitá hodnota
emise
CZ0002005036
19. 6. 2017
19. 6. 2020
1,2
603
600
CZ0002005804
28. 8. 2018
28. 8. 2021
2,22
502
500
CELKEM
1 105
1 100
K 31. prosinci 2020 v mil. Kč
ISIN
Datum
emise
Splatnost
Úroková sazba
Účetní hodnota
Jmenovitá hodnota
emise
CZ0002006893
19. 3. 2020
19. 3. 2025
1,65
1 514
1500
CZ0002005804
28. 8. 2018
28. 8. 2021
2,22
503
500
CELKEM
2 017
2 000
Emitované hypoteční zástavní listy jsou obchodované na Pražské burze.
Na základě zákona o dluhopisech a opatření ČNB je jmenovitá hodnota včetně poměrného výnosu hypotečních
zástavních listů plně kryta pohledávkami z hypotečních úvěrů nebo jejich částmi. K 31. prosinci 2020 byla zůstatková
hodnota hypotečních zástavních listů kryta hypotečními úvěry ve výši 2 200 mil. Kč. (k 31. prosinci 2019: 1 210 mil. Kč)
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Počáteční stav
1 105
1 102
Naběhlé úroky a poplatky
37
22
Zaplacené úroky a poplatky
(30)
(19)
Výplata
(595)
-
Emise
1 500
-
CELKEM
2 017
1 105
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
171
24. OSTATNÍ ZÁVAZKY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Závazky z inkasa a ze zúčtování platebního styku
60
35
Různí věřitelé
43
73
Závazky vůči zaměstnancům
26
25
Sociální a zdravotní pojištění
13
13
Dohad na odstupné a bonusy
45
49
Výdaje a výnosy příštích období
4
5
Dohadné položky pasivní
84
100
Závazky z leasingu (dále bod 25)
106
128
CELKEM
381
428
25. ZÁVAZKY Z LEASINGU
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Do 1 roku
5
2
Více než 1 rok, ale maximálně 5 let
104
118
Nad 5 let
-
14
Nediskontované závazky z leasingu celkem
109
134
Závazky z leasingu po zohlednění diskontu
106
128
Do 1 roku
5
2
Nad 1 rok
101
126
Závazky z leasingu vycházející z nevypověditelné délky leasingu se zohledněním opcí, u kterých si je Banka více než jistá,
že je využije:
Součástí závazku z leasingu jsou indexace, které jsou v závazku z leasingu zohledněny na základě jejich výše známé
k 31. prosinci 2020 žádné další variabilní složky leasingové smlouvy neobsahují. Výše úroku z leasingu je uvedena
v bodě 6 a ostatní související náklady jsou uvedeny v bodě 10.
Spolu se Závazkem z leasingu vykázala Banka k 31. prosinci 2019 Právo k užívání ve výši 128 mil. Kč. Během roku 2020
došlo k navýšení Práva k užívání o 19 mil. Kč z důvodu modifikace smluv a pořízení nových automobilů. Odpisy za rok
2020 byly ve výši 44 mil. Kč. Konečný zůstatek k 31. prosinci 2020 tak činil 103 mil. Kč. K 1. lednu 2021 bude vykázán
nový závazek ve výši 1 mil. Kč.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
172
Za období 12 měsíců končící 31. prosince 2020 Banka nepřijala žádné nové podřízené vklady. Průměrná sazba celého
portfolia je 4,77 % p. a. (k 31. prosinci 2019: 4,77 % p. a.). Část podřízených vkladů je splatná v roce 2022 a část v roce
2023.
Vklad je zřízen s odkazem na § 41c odst. 2 Zákona o bankách a s odkazem na čl. 62 a násl. Nařízení Evropského Parlamentu
a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 6. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky
a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (dále jen „Nařízení CRR“), a proto může být zahrnut v souladu s tímto Nařízením
CRR do kapitálu Banky.
V případě insolvence a likvidace jsou všichni věřitelé Banky rozděleni podle pořadí svých pohledávek do jednotlivých
tříd. Pohledávky s nižším pořadím budou uhrazeny až po plném uspokojení všech pohledávek s vyšším pořadím.
Pohledávka klienta na vyplacení jakékoli částky z vkladu má nejnižší pořadí podle § 172 odst. 1 a 2 zákona č. 182/2006 Sb.,
o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon) ve znění pozdějších předpisů, s výjimkou nástrojů dodatečného
kapitálu Tier 1, které mají pořadí nižší.
27. PODŘÍZENÉ ZÁVAZKY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Nefinanční organizace
174
174
Org. pojišťovnictví
26
26
Neziskové organizace
1
1
Obyvatelstvo
82
82
z toho: splatné do 1 roku
splatné nad 1 rok
-
283
-
283
CELKEM
283
283
(a) Podřízené vklady
26. REZERVY
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Zůstatek k 1. lednu
10
7
Tvorba v průběhu roku
7
9
Rozpuštění v průběhu roku
(8)
(6)
Použití v průběhu roku
-
-
ZŮSTATEK OSTATNÍCH REZERV K 31. PROSINCI
9
10
Ostatní rezervy
Ostatní rezervy představují v roce 2020 rezervu k poskytnutým příslibům a zárukám ve výši 9 mil Kč (k 31. prosinci
2019: 10 mil. Kč) a v roce 2019 byla součástí ostatních rezerv také rezerva na právní spory (k 31. prosinci 2019: 1 mil. Kč).
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
173
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Počáteční stav
283
283
Naběhlé úroky
13
13
Zaplacené úroky
(13)
(13)
Přijaté podřízené vklady
-
-
CELKEM
283
283
K 31. prosinci 2020 v mil. Kč
ISIN
Datum
emise
Splatnost
Úroková sazba
Účetní hodnota
včetně
naběhlého úroku
Jmenovitá hodnota
emise
CZ0003704595
26. 9. 2017
26. 9. 2027
4,4
296
300
CZ0003704900
16. 9. 2019
18. 9. 2029
4,06
301
300
CELKEM
597
600
K 31. prosinci 2019 v mil. Kč
ISIN
Datum
emise
Splatnost
Úroková sazba
Účetní hodnota
včetně
naběhlého úroku
Jmenovitá hodnota
emise
CZ0003704595
26. 9. 2017
26. 9. 2027
4,4
295
300
CZ0003704900
16. 9. 2019
18. 9. 2029
4,06
301
300
CELKEM
596
600
(b) Podřízené emitované dluhopisy
První emise byla vydána v zaknihované podobě v roce 2017, jmenovitá hodnota emise je 300 mil. Kč, splatná v roce 2027,
a jedná se o nezajištěný nepodmíněný závazek. Na základě rozhodnutí představenstva Banky ze dne 19. prosince 2017 je
emise úročena pevnou úrokovou sazbou 4,40 % p. a. Po uplynutí 5 let od data emise, v případě, že nedojde k předčasnému
splacení z rozhodnutí Emitenta, bude úroková sazba odpovídat hodnotě referenční sazby Sazba úrokových swapů v CZK
na období 5 let zvýšené o marži ve výši 3,09 % p. a. Úrok je splatný ročně za předcházející období.
Druhá emise byla vydána v zaknihované podobě v roce 2019, jmenovitá hodnota emise je 300 mil. Kč, splatná v roce 2029,
a jedná se o nezajištěný nepodmíněný závazek. Na základě rozhodnutí představenstva Banky ze dne 10. září 2019 je emise
úročena pevnou úrokovou sazbou 4,06 % p. a. Po uplynutí 5 let od data emise, v případě, že nedojde k předčasnému
splacení z rozhodnutí Emitenta, bude úroková sazba odpovídat hodnotě referenční sazby Sazba úrokových swapů v CZK
na období 5 let zvýšené o marži ve výši 2,50 % p. a. Úrok je splatný ročně za předcházející období.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
174
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Počáteční stav
596
294
Naběhlé úroky a poplatky
27
18
Zaplacené úroky a poplatky
(26)
(16)
Emise
-
300
CELKEM
597
596
28. ZÁKLADNÍ KAPITÁL
Základní kapitál Equa bank a.s. zapsaný v obchodním rejstříku činí 2 260 000 000 Kč a byl plně splacen. Základní
kapitál je rozdělen na 2 259 ks zaknihovaných akcií na jméno o jmenovité hodnotě každé akcie 1 000 000 Kč a na 10 ks
zaknihovaných akcií na jméno o jmenovité hodnotě každé akcie 100 000 Kč. Jediným akcionářem Equa bank a.s. je
Equa Group Limited, CBD 5030 Qormi, B2, Industry Street, Zone 5, Central Business District, Maltská republika,
registrační číslo: C 48269.
Počet hlasů akcionářů je spojen se jmenovitou hodnotou jeho akcií, a to tak, že na každou akcii o jmenovité hodnotě
100 000 Kč (slovy: jedno sto tisíc korun českých) připadá 1 (slovy: jeden) hlas a na každou akcii o jmenovité hodnotě
1 000 000 Kč (slovy: jeden milion korun českých) připadá 10 (slovy: deset) hlasů. Na všechny akcie se jmenovitou
hodnotou 1 000 000 Kč (slovy: jeden milion korun českých) připadá souhrnně 22 590 (slovy: dvacet dva tisíc pět set
devadesát) hlasů a na všechny akcie o jmenovité hodnotě 100 000 Kč (slovy: jedno sto tisíc korun českých) připadá
souhrnně 10 (slovy: deset) hlasů. Celkový počet hlasů pro akcionáře v Equa bank a.s. činí 22 600 (slovy: dvacet dva tisíc
šest set) hlasů. Na akcie Banky se nevztahují žádná přednostní práva či omezení včetně výplaty dividend a splacení
kapitálu.
Název
Sídlo
Počet akcií
(v ks)
Nominální
hodnota 1 akcie
(v tis. Kč)
Nominální
hodnota celkem
(v mil. Kč)
Podíl
na základním
kapitálu (v %)
Equa Group
Limited
B2, Industry Street,
Qormi, QRM 3000, Malta
2 259
1 000
2 259
100 %
10
100
1
CELKEM
2 260
Název
Sídlo
Počet akcií
(v ks)
Nominální
hodnota 1 akcie
(v tis. Kč)
Nominální
hodnota celkem
(v mil. Kč)
Podíl
na základním
kapitálu (v %)
Equa Group
Limited
B2, Industry Street,
Qormi, QRM 3000, Malta
2 259
1 000
2 259
100 %
10
100
1
CELKEM
2 260
Složení akcionářů Banky k 31. prosinci 2020:
Složení akcionářů Banky k 31. prosinci 2019:
Osoby se zvláštním vztahem k Bance k 31. prosinci 2020 ani k 31. prosinci 2019 nevlastnily žádné akcie Banky.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
175
29. NEROZDĚLENÝ ZISK NEBO NEUHRAZENÁ ZTRÁTA
Z PŘEDCHOZÍCH OBDOBÍ, REZERVNÍ FONDY
A OSTATNÍ KAPITÁLOVÉ FONDY
Na základě rozhodnutí jediného akcionáře v působnosti valné hromady Banky konané dne 31. března 2020 bylo
schváleno rozdělení zisku za rok 2019 ve výši 440 mil. Kč, a to přídělem do rezervního fondu ve výši 22 mil. Kč
a převodem části zisku ve výši 418 mil. Kč do nerozděleného zisku předchozích let.
Ostatní kapitálové fondy jsou tvořeny vklady jediného akcionáře. Jejich součástí je Fond na všeobecná bankovní
rizika ve výši 677 mil. Kč k 31. prosinci 2020 (k 31. prosinci 2019: 677 mil Kč), Ostatní kapitálové fondy ve výši
1 541 mil. Kč k 31. prosinci 2020 (k 31. prosinci 2019: 1 541 mil. Kč) a rezervní fond ve výši 74 mil. Kč k 31. prosinci 2020
(k 31. prosinci 2019: 52 mil. Kč).
Další informace o vlastním kapitálu jsou uvedeny ve výkazu změn vlastního kapitálu.
30. DAŇ Z PŘÍJMŮ A ODLOŽENÝ DAŇOVÝ
ZÁVAZEK/POHLEDÁVKA
Daň z příjmů za období 12 měsíců končící 31. prosince 2020 ve výši 46 mil. Kč (31. prosince 2019 104 mil. Kč) je tvořena
pouze meziroční změnou v zaúčtované odložené daňové pohledávce.
(a)
Splatná daň z příjmů
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Zisk nebo ztráta za účetní období před zdaněním
243
544
Výnosy nepodléhající zdanění
(716)
(354)
Daňově neodčitatelné náklady
493
394
Odečet daňové ztráty minulých let
(9)
(577)
Využití odpočtu na výzkum a vývoj
(11)
(7)
Zdanitelný příjem (+) / Daňová ztráta (-)
-
-
Sazba daně
19 %
19%
SPLATNÁ DAŇ
–
–
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
176
K 31. prosinci 2020 se Banka rozhodla zaúčtovat vypočtenou odloženou daňovou pohledávku ve výši 51 mil. Kč
(k 31. prosinci 2019: 96 mil. Kč).
Nevyčerpaná ztráta k
31. prosinci 2019 viz tabulka níže, byla k
31. prosinci 2020 vyčerpána, odložená
daňová pohledávka již neobsahuje odloženou daňovou pohledávku z
titulu daňových ztrát z
minulých let
(k 31. prosinci 2019: 2 mil. Kč).
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Zisk za období před zdaněním
243
544
Teoretická daň z příjmů v sazbě 19 % účtovaná
do nákladů
46
103
Odpočet na výzkum a vývoj
(4)
(2)
Dopad daňově trvale neuznatelných nákladů
18
12
Dopad daňově trvale neuznatelných výnosů
(14)
(9)
Daň z příjmů
46
104
Efektivní sazba daně
19%
19 %
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Odložené daňové pohledávky
139
176
z následujících důvodů:
daňová ztráta minulých let
-
2
odpočet na výzkum a vývoj
4
4
opravné položky
91
118
hmotný majetek
17
19
rezervy
2
2
dočasné rozdíly mezi účetními a daňovými náklady
25
31
Odložené daňové závazky
(88)
(80)
z následujících důvodů:
nehmotný majetek
(87)
(77)
z oceňovacích rozdílů (cenné papíry FVOCI)
(1)
(3)
ODLOŽENÁ DAŇOVÁ POHLEDÁVKA/ZÁVAZEK
51
96
(b)
Odložený daňový závazek/pohledávka
Odložená daň z příjmu je počítána ze všech přechodných rozdílů za použití očekávané daňové sazby platné pro
následující období ve výši 19 % pro účetní období 2020 i 2019. Tabulka představuje vypočtenou odloženou daňovou
pohledávku a závazek podle jednotlivých přechodných rozdílů:
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
177
31. PODMÍNĚNÁ AKTIVA A ZÁVAZKY
(a)
Poskytnuté přísliby a záruky
Poskytnuté odvolatelné přísliby a záruky ve výši 5 042 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 6 110 mil. Kč) představují poskytnuté
úvěrové přísliby klientům ve výši 4 356 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 5 385 mil. Kč) a nečerpané úvěrové rámce kontokorentů
ve výši 687 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 725 mil. Kč). Přísliby a záruky jsou odvolatelné při nesplnění podmínek klientem.
(b) Poskytnuté zástavy
K 31. prosinci 2020 činí hodnota poskytnutých zástav v souvislosti s hypotečními zástavními listy 2 200 mil. Kč, viz bod
23 (k 31. prosinci 2019: 1 210 mil. Kč).
(c)
Přijaté zástavy a zajištění
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Nemovitosti
(29 383)
(28 546)
Vklady u bank
(626)
(380)
Cenné papíry v rámci reverzních repo operací
(18 363)
(12 316)
CELKEM
(48 372)
(41 242)
mil. Kč
Vznik daňové ztráty
Výše daňové ztráty
Očekávané využití
Využitelnost do
2015
9
9
2020
CELKEM
9
9
Přehled nevyčerpaných daňových ztrát k 31. prosinci 2019:
Přijaté zástavy a zajištění jsou vykázány v tržní hodnotě po zohlednění akceptačních koeficientů Banky maximálně
do výše zajištěné úvěrové angažovanosti včetně úvěrových příslibů. Přijaté zástavy a zajištění zajišťují expozici
vůči úvěrovému riziku z titulu pohledávek za klienty, detail viz bod 15 c, z titulu poskytnutých bankovních záruk
a reverzních repo operací.
Hodnota zajištění k znehodnoceným pohledávkám je k 31. prosinci 2020 450 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 511 mil. Kč),
z toho 86 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 79 mil. Kč) tvoří zajištění k hypotečním úvěrům a 364 mil. Kč (k 31. prosinci 2019:
432 mil. Kč) ke komerčním úvěrům.
(d)
Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení
K 31. prosinci 2020 činila suma hodnot převzatých do úschovy a správy v souvislosti s investičními nástroji klientů
Banky 785 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 381 mil. Kč).
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
178
32. SEGMENTOVÁ ANALÝZA
Vykazování dle segmentů probíhá v souladu s interními výkazy, které jsou předkládány představenstvu Banky, resp.
vedoucímu pracovníkovi s rozhodovací pravomocí, které na základě daných informací rozděluje zdroje a hodnotí
výkonnost jednotlivých segmentů.
Banka eviduje následující provozní segmenty: Retailové bankovnictví, Podnikové bankovnictví a Ostatní.
Retailové bankovnictví se zaměřuje na poskytování produktů a služeb fyzickým osobám. Jedná se především o běžné
a spořicí účty, termínované vklady, spotřebitelské půjčky a hypotéky.
Podnikové bankovnictví se zaměřuje na poskytování služeb malým a středním podnikatelům. Jedná se především
o běžné a spořicí účty, termínované vklady, kontokorentní úvěry, podnikatelské úvěry a hypotéky.
V sekci Nezařazeno jsou operace, které nespadají do žádného z výše uvedených segmentů.
mil. Kč
Retailové
bankovnictví
Podnikové
bankovnictví
Celkem
zařazeno
Nezařazeno
Celkem
2020
2019
2020
2019
2020
2019
2020
2019
2020
2019
Výnosy z úroků
a podobné výnosy
1 712
1 517
490
465
2 202
1 982
28
219
2 230
2 201
Náklady na úroky
a podobné náklady
(330)
(255)
(102)
(82)
(432)
(337)
(3)
(33)
(435)
(370)
Čisté úrokové
a podobné výnosy
1 382
1 262
388
383
1 770
1 645
25
186
1 795
1 831
Výnosy z poplatků
a provizí
136
127
22
29
158
156
-
-
158
156
Náklady na poplatky
a provize
(224)
(218)
-
-
(224)
(218)
-
-
(224)
(218)
Čistý výnos z poplatků
a provizí
(88)
(91)
22
29
(66)
(62)
-
-
(66)
(62)
Čistý zisk z
finančních operací
89
76
12
9
101
85
(15)
-
86
85
Provozní výnosy
celkem
1 383
1 247
422
421
1 805
1 668
10
186
1 815
1 854
Tvorba opravných
položek
(353)
(261)
(661)
(275)
(1 014)
(536)
-
-
(1 014)
(536)
Použití a rozpuštění
opravných položek
270
213
597
258
867
471
-
-
867
471
Čistá změna
opravných položek
(83)
(49)
(64)
(16)
(147)
(65)
-
-
(147)
(65)
Ztráty z odepsaných
a postoupených
pohledávek
(173)
(93)
(165)
(87)
(338)
(180)
-
-
(338)
(176)
Provozní výnosy
očištěné o ztráty
z pohledávek
1 127
1 105
193
322
1 320
1 427
10
186
1 330
1 613
Provozní náklady
(672)
(645)
(164)
(169)
(836)
(814)
-
-
(836)
(814)
Ostatní nepřiřazené
segmentům
-
-
-
-
-
-
-
-
(251)
(255)
Zisk před zdaněním
-
-
-
-
-
-
-
-
243
544
Daň z příjmů
-
-
-
-
-
-
-
-
(46)
(104)
ZISK PO ZDANĚNÍ
-
-
-
-
-
-
-
-
197
440
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
179
33. ŘÍZENÍ RIZIK
Banka je vystavena tržním rizikům (úrokovému a měnovému), která vznikají jako důsledek standardních bankovních
operací s klienty (poskytování úvěrů, přijímání depozit, provádění platebních transakcí).
Banka nerealizuje obchody, kterými by záměrně podstupovala tržní riziko, tj. neprovádí obchody s opcemi, forwardy,
swapy ani s dalšími finančními deriváty (s výjimkou derivátů využívaných pro účely hedgingu) ani s komoditami včetně
zlata. Banka neprovádí aktivní obchodování s akciemi a dluhopisy (kromě nabývání a emitování dluhopisů pro účely
řízení své likviditní pozice).
Cílem řízení úrokového rizika je minimalizace dopadu změn tržních úrokových sazeb na výši úrokové marže
a ekonomickou hodnotu kapitálu Banky. Cílem řízení měnového rizika je minimalizace dopadu změn měnových kurzů
na hospodářský výsledek Banky.
(a)
Řízení tržních rizik
Riziko likvidity
Riziko likvidity představuje situaci, že Banka ztratí schopnost dostávat svým finančním závazkům v době, kdy se stanou
splatnými nebo nebude schopna financovat svá aktiva. Riziko likvidity vzniká v Bance z titulu časového a věcného
nesouladu bilančních aktiv, pasiv a některých položek podrozvahy.
Proces řízení rizika likvidity v Bance je nastaven v souladu s principem neslučitelnosti funkcí. Likviditní pozice je měřena
a monitorována útvarem Enterprise Risk Department (divize Řízení rizik). Řízení likviditní pozice má v kompetenci
oddělení Treasury (divize Finance). Stanovení celkové strategie řízení rizika likvidity a sledování jejího naplňování je
v kompetenci Výboru pro řízení tržních rizik (ALCO), který byl zřízen Představenstvem banky.
Riziko likvidity – monitoring a reporting
V souladu s platnou regulací Banka riziko likvidity monitoruje na denní bázi, a to prostřednictvím výpočtu likviditní
pozice (očekávaný čistý peněžní tok v rámci stanovených časových pásem) v předem definovaných scénářích pro
řízení likvidity (včetně stresových). V jednotlivých scénářích jsou potom kromě kontraktuálních splatností aktiv a pasiv
zohledňovány další parametry, specifické pro daný scénář, např. schopnost Banky realizovat na trhu likvidní aktiva,
chování klientů Banky (reálná splatnost vkladů, předčasné splácení úvěrů, čerpání úvěrových příslibů apod.).
Výsledky jsou porovnávány s platnou soustavou limitů pro riziko likvidity vyjadřující maximální Bankou akceptovatelnou
míru rizika (rizikový apetit) a denně reportovány členům Výboru pro řízení tržních rizik (ALCO).
Dále je riziko likvidity monitorováno prostřednictvím regulatorních ukazatelů – Liquidity Coverage Ratio (LCR) a Net
Stable Funding Ratio (NSFR). Rizikový apetit Banky je stanoven tak, aby v případě jeho překročení nedošlo k překročení
regulatorních limitů a mohla být včas přijata opatření k nápravě.
Riziko likvidity – řízení
Řízení rizika likvidity se zaměřuje na zabezpečení schopnosti Banky dostávat splatným závazkům v souladu s rizikovým
apetitem Banky pro riziko likvidity. K tomu Banka používá nástroje operativního a strategického řízení likvidity.
Operativní řízení likvidity zahrnuje udržování dostatečných objemů na nostro účtech a na účtu povinných minimálních
rezerv za minimalizaci nákladů s tím spojených, na základě důsledného řízení hotovostních toků. Operativní likvidita
je založena na projekci peněžních toků dle kontinuálně aktualizovaných informací o očekávaných pohybech na nostro
účtech banky a zabezpečuje ji oddělení Treasury.
Výše uvedená tabulka obsahuje položky, které jsou pravidelně reportovány představenstvu Banky, resp. vedoucímu
pracovníkovi s rozhodovací pravomocí.
Úrokové výnosy ve sloupci „Nezařazeno“ obsahují převážně výnosy z reverzních repo operací.
Banka nemá žádného klienta, resp. skupinu spřízněných osob, pro kterého by výnosy z transakcí s ním tvořily více než
10 % celkových výnosů Banky. Výnosy Banky pochází z území České republiky.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
180
Cílem strategického řízení likvidity je zajistit dostatečné zdroje pro aktivity Banky ve střednědobém a dlouhodobém
horizontu. Pro strategické řízení likvidity je důležitým nástrojem střednědobá a dlouhodobá projekce likvidity,
sestavovaná oddělením Financial Planning and Analysis, která je pravidelně konzultována se zástupci jednotlivých
obchodních oddělení a prezentována měsíčně výboru ALCO.
Likvidita Banky je zajištěna zejména díky široké a stabilní základně klientských vkladů. Banka je obezřetná ve své
strategii a používá i střednědobé a dlouhodobé instrumenty financování (včetně emisí Hypotéčních zástavních listů).
Umístění volných prostředků do Likviditní rezervy je omezeno přísnými interními pravidly, přičemž tyto prostředky
jsou převážně směrovány do vysoce likvidních aktiv -
operací s Českou národní bankou a do státních dluhopisů České
republiky.
Následující tabulka ukazuje jednotlivé složky likvidní rezervy:
mil. Kč
Účetní hodnota
Reálná hodnota
K 31. prosinci 2020
Peníze a peněžní ekvivalenty a vklady u bank
20 315
20 315
Státní dluhové cenné papíry, které k rozvahovému datu
nejsou poskytnuty jako zajištění
1 892
1 837
CELKEM
22 207
22 152
mil. Kč
Účetní hodnota
Reálná hodnota
K 31. prosinci 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty a vklady u bank
13 813
13 813
Státní dluhové cenné papíry, které k rozvahovému datu
nejsou poskytnuty jako zajištění
896
894
CELKEM
14 709
14 707
Banka do své likvidní rezervy započítává pouze finanční aktiva, která k danému okamžiku nejsou poskytnuta jako
zajištění.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
181
mil. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifik.
Celkem
K 31. prosinci 2020
Peníze a peněžní ekvivalenty
19 139
-
-
-
-
19 139
Pohledávky za bankami
1 176
-
-
-
-
1 176
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
-
-
Cenné papíry
207
9
1 275
446
-
1 937
Pohledávky za klienty
1 268
4 269
18 691
23 941
1 499
49 668
Dlouhodobý majetek
-
-
-
-
1 002
1 002
Odložená daňová pohledávka
-
-
-
-
51
51
Ostatní aktiva
-
-
-
-
294
294
Náklady a příjmy příštích období
-
-
-
-
69
69
CELKEM
21 790
4 278
19 966
24 387
2 915
73 336
Závazky vůči bankám
52
-
-
-
-
52
Závazky vůči klientům
61 376
1 656
1 293
-
-
64 325
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
22
-
-
-
-
22
Emitované dluhové cenné papíry
19
503
1 495
-
-
2 017
Podřízené závazky
-
14
276
590
-
880
Rezervy
-
-
-
-
9
9
Ostatní závazky
-
-
-
-
381
381
Vlastní kapitál
-
-
-
-
5 650
5 650
CELKEM
61 469
2 173
3 064
590
6 040
73 336
Gap
(39 679)
2 105
16 902
23 797
(3 125)
-
Kumulativní gap
(39 679)
(37 574)
(20 672)
3 125
-
-
Podrozvahová aktiva
5 737
197
220
241
420
6 815
Podrozvahové závazky
1 367
12
25
35
-
1 439
Čisté riziko likvidity
vč. podrozvahy
4 370
185
195
206
420
5 376
Zbytková splatnost aktiv a závazků Banky
V následující tabulce je uvedena smluvní zbytková splatnost aktiv a závazků Banky, která odpovídá očekávané zbytkové
splatnosti těchto aktiv a závazků.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
182
V pohledávkách za klienty v kategorii bez specifikace jsou uvedeny klasifikované úvěry.
mil. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Bez
specifik.
Celkem
K 31. prosinci 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty
13 010
-
-
-
-
13 010
Pohledávky za bankami
803
-
-
-
-
803
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
8
-
-
-
8
Cenné papíry
4
60
1 027
51
-
1 142
Pohledávky za klienty
1 310
3 891
17 396
22 968
1 513
47 078
Dlouhodobý majetek
-
-
-
-
1 018
1 018
Odložená daňová pohledávka
-
-
-
-
96
96
Ostatní aktiva
-
-
-
-
311
311
Náklady a příjmy příštích období
-
-
-
-
52
52
CELKEM
15 127
3 959
18 423
23 019
2 990
63 518
Závazky vůči bankám
59
-
-
-
-
59
Závazky vůči klientům
50 377
3 187
2 005
-
-
55 569
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
6
-
-
-
-
6
Emitované dluhové cenné papíry
-
607
498
-
-
1 105
Podřízené závazky
-
14
276
589
-
879
Rezervy
-
-
-
-
10
10
Ostatní závazky
-
-
-
-
428
428
Vlastní kapitál
-
-
-
-
5 462
5 462
CELKEM
50 442
3 808
2 779
589
5 900
63 518
Gap
(35 315)
151
15 644
22 430
(2 910)
-
Kumulativní gap
(35 315)
(35 164)
(19 520)
2 910
-
-
Podrozvahová aktiva
6 439
522
385
214
316
7 876
Podrozvahové závazky
1 055
412
50
37
-
1 554
Čisté riziko likvidity
vč. podrozvahy
5 384
110
335
177
316
6 322
Zbytková splatnost aktiv a závazků Banky (pokračování)
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
183
V následující tabulce je uvedena zbytková smluvní splatnost finančních závazků a poskytnutých úvěrových příslibů
a záruk Banky. Vykázané částky zahrnují smluvní nediskontované peněžní toky:
Zbytková smluvní splatnost:
mil. Kč
Účetní
hodnota
Nediskonto
-
vané peněžní
toky
Do 3
měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad
5 let
Bez
specifik.
K 31. prosinci 2020
Závazky vůči bankám
52
52
52
-
-
-
-
Závazky vůči klientům
64 325
64 406
61 414
1 658
1 334
-
-
Emitované dluhové cenné
papíry
2 017
2 135
25
511
1 599
-
-
Podřízené závazky
880
1 200
-
25
400
675
-
Rezervy
9
9
-
-
-
-
9
Ostatní závazky
381
381
-
-
-
-
381
Nederivátové finanční
závazky celkem
67 664
68 183
61 491
2 194
3 333
675
390
Poskytnuté úvěrové
přísliby a záruky
5 042
5 042
5 042
-
-
-
mil. Kč
Účetní
hodnota
Nediskonto
-
vané peněžní
toky
Do 3
měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad
5 let
Bez
specifik.
K 31. prosinci 2019
Závazky vůči bankám
59
59
59
-
-
-
-
Závazky vůči klientům
55 569
55 693
50 421
3 205
2 067
-
-
Emitované dluhové cenné
papíry
1 105
1 129
-
618
511
-
-
Podřízené závazky
879
1 145
-
39
406
701
-
Rezervy
10
10
-
-
-
-
10
Ostatní závazky
428
428
-
-
-
-
428
Nederivátové finanční
závazky celkem
58 050
58 464
50 480
3 862
2 984
701
438
Poskytnuté úvěrové
přísliby a záruky
6 110
6 110
6 110
-
-
-
-
Derivátové finanční závazky jsou uvedeny v bodě 17.
Banka předpokládá, že se v některých případech budou očekávané peněžní toky z finančních závazků významně lišit
od smluvních peněžních toků a to z důvodů:
/
očekává se, že hodnota vkladů splatných na požádání bude stejná nebo vyšší; a
/
neočekává se, že dojde k okamžitému načerpání poskytnutých úvěrových příslibů.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
184
Úrokové riziko
Banka je vystavena úrokovému riziku z důvodu časového nesouladu úrokově citlivých aktiv, pasiv a některých položek
podrozvahy. Aktivity v oblasti řízení úrokového rizika mají za cíl minimalizovat výkyvy čistého úrokového výnosu Banky
v souladu se strategií a s limity úrokového rizika schválenými představenstvem Banky. V září 2019 Banka emitovala
dluhopisy Tier 2 v objemu 300 mil. Kč.
K měření úrokového rizika Banka využívá gapovou analýzu. Analýza je založena na kvantifikaci rozdílu úrokově
citlivých aktiv a úrokově citlivých pasiv s ohledem na dobu přecenění. Úrokové riziko je měřeno denně, kromě čistého
úrokového výnosu, který se reportuje měsíčně.
V souladu s požadavky ČNB Banka také provádí stresové testování úrokového rizika. Banka simuluje dopad
do ekonomické hodnoty Banky vlivem posunu nebo změny tvaru výnosové křivky. Stresové testování úrokového rizika
Banka provádí denně. Vychází přitom z různých scénářů vývoje úrokových měr na trhu definovaných v „EBA guidelines“.
Banka rovněž provádí stresové testování založené na paralelním posunu výnosové křivky o 200 bazických bodů a jeho
dopadu na celkový kapitál a na výsledek Banky.
Dopad výsledku úrokového šoku (+200bps) na regulatorní kapitál k 31. prosinci 2020 byl 154 mil. CZK (2,71
% kapitálu Banky).
Dopad výsledku úrokového šoku (+200bps) na regulatorní kapitál k 31. prosinci 2019 byl (79) mil. CZK (1,42
% kapitálu Banky).
Dopad výsledku úrokového šoku (-200bps) na regulatorní kapitál k 31. prosinci 2020 byl (430) mil. CZK (7,55 % kapitálu Banky).
Dopad výsledku úrokového šoku (-200bps) na regulatorní kapitál k 31. prosinci 2019 byl 59 mil. CZK (1,07 % kapitálu Banky).
Úroková expozice Banky je denně nezávisle sledována a porovnávána s limity. Případná překročení jsou reportována
členům představenstva. Úroková pozice je měsíčně reportována výboru ALCO a je pravidelnou součástí diskutované
agendy tohoto výboru. Na základě analýzy chování klientů (předčasného splácení úvěrů, modelování depozit na požádání,
apod.) výbor ALCO upravuje parametry pro zařazování aktiv a pasiv do jednotlivých časových pásem gapové analýzy.
Scénáře stresového testování úrokového rizika (podrobně v EBA guidelines Annex 3 EBA/GL/2018/02):
/
parallel shock up
/
parallel shock down
/
steepener shock
/
flattener shock
/
short rates shock up
/
short rates shock down
K řízení úrokového rizika Banka používá úrokové swapy (IRS). Banka zavedla od 1. července 2015 zajišťovací účetnictví.
Dle IAS 39 (IFRS ve znění přijatém EU) jde o zajištění úrokového rizika na portfoliové bázi, o kterém je účtováno jako
o zajištění reálné hodnoty, tzv. Fair Value hedge. Banka počítá ke konci každého měsíce změnu hodnoty zajišťovaného
i zajišťujícího portfolia.
Změna ekonomické hodnoty vlastního kapitálu jako % kapitálu
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Dopad úrokového šoku
+200 basických bodů
2,71 %
-1,42 %
Dopad úrokového šoku
-200 basických bodů
-7,55 %
1,07 %
Změna ročního čistého úrokového výnosu
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Dopad úrokového šoku
+200 basických bodů
73
55
Dopad úrokového šoku
-200 basických bodů
(234)
(135)
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
185
Úroková citlivost aktiv a závazků Banky
mil. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Necitlivé
položky
Celkem
K 31. prosinci 2020
Peníze a peněžní ekvivalenty
19 139
-
-
-
-
19 139
Cenné papíry
207
671
762
297
-
1 937
Pohledávky za bankami
1 141
-
-
-
35
1 176
Pohledávky za klienty
7 828
6 007
30 410
3 947
1 476
49 668
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
-
-
CELKEM
28 315
6 678
31 172
4 244
1 511
71 920
Závazky vůči bankám
52
-
-
-
-
52
Závazky vůči klientům
41 584
1 648
1 281
-
19 812
64 325
Podřízené závazky
7
7
276
590
-
880
Emitované dluhové cenné papíry
19
503
1 495
-
-
2 017
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
22
22
CELKEM
41 662
2 158
3 052
590
19 834
67 296
Gap
(13 347)
4 520
28 120
3 654
(18 323)
4 624
Kumulativní gap
(13 347)
(8 827)
19 293
22 947
4 624
-
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
186
Úroková citlivost aktiv a závazků Banky (pokračování)
Měnové riziko
Řízení měnového rizika Banka provádí za účelem eliminovat potenciální ztráty z otevřených měnových pozic vlivem
ekonomických a tržních změn.
Banka stanovila limity na měnové riziko na bázi čisté měnové pozice v jednotlivých měnách. Banka dále stanovila
absolutní limit na celkovou čistou měnovou pozici Banky.
Nezávislý monitoring Banka provádí na denní bázi.
Expozice Banky je denně nezávisle sledována a porovnávána s limity. Případná překročení jsou reportována členům
představenstva. Měnová pozice je měsíčně reportována výboru ALCO a je pravidelnou součástí diskutované agendy
tohoto výboru.
mil. Kč
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Necitlivé
položky
Celkem
K 31. prosinci 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty
13 010
-
-
-
-
13 010
Cenné papíry
154
635
353
-
-
1 142
Pohledávky za bankami
781
-
-
-
22
803
Pohledávky za klienty
8 372
6 469
27 469
3 259
1 509
47 078
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
8
-
-
8
CELKEM
22 317
7 104
27 830
3 259
1 531
62 041
Závazky vůči bankám
59
-
-
-
-
59
Závazky vůči klientům
35 623
3 169
1 987
-
14 790
55 569
Podřízené závazky
7
7
276
589
-
879
Emitované dluhové cenné papíry
-
607
498
-
-
1 105
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
6
6
CELKEM
35 689
3 783
2 761
589
14 796
57 618
Gap
(13 372)
3 321
25 069
2 670
(13 265)
4 423
Kumulativní gap
(13 372)
(10 051)
15 018
17 688
4 423
-
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
187
Devizová pozice Banky
mil. Kč
EUR
USD
CZK
Ostatní
Celkem
K 31. prosinci 2020
Peníze a peněžní ekvivalenty
29
21
19 087
2
19 139
Pohledávky za bankami
12
-
1 164
-
1 176
Cenné papíry
-
-
1 937
-
1 937
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
-
-
-
Pohledávky za klienty
284
-
49 384
-
49 668
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
-
-
1 002
-
1 002
Odložená daňová pohledávka
-
-
51
-
51
Ostatní aktiva
9
255
30
-
294
Náklady a příjmy příštích období
-
-
69
-
69
CELKEM
334
276
72 724
2
73 336
Závazky vůči bankám
52
-
-
-
52
Závazky vůči klientům
1 504
315
62 506
-
64 325
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
22
-
22
Emitované dluhové cenné papíry
-
-
2 017
-
2 017
Podřízené závazky
-
-
880
-
880
Rezervy
-
-
9
-
9
Ostatní závazky
94
3
284
-
381
Vlastní kapitál
-
-
5 650
-
5 650
CELKEM
1 650
318
71 368
-
73 336
Dlouhé pozice podrozvahových nástrojů
1 297
43
-
-
1 340
Krátké pozice podrozvahových nástrojů
-
1
1 361
1
1 363
Čistá devizová pozice
(19)
-
(5)
1
(23)
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
188
Devizová pozice Banky (pokračování)
mil. Kč
EUR
USD
CZK
Ostatní
Celkem
K 31. prosinci 2019
Peníze a peněžní ekvivalenty
66
26
12 916
2
13 010
Pohledávky za bankami
21
-
782
-
803
Cenné papíry
-
-
1 142
-
1 142
Finanční aktiva v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
8
-
8
Pohledávky za klienty
246
-
46 832
-
47 078
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
-
-
1 018
-
1 018
Odložená daňová pohledávka
-
-
96
-
96
Ostatní aktiva
9
269
33
-
311
Náklady a příjmy příštích období
-
-
52
-
52
CELKEM
342
295
62 879
2
63 518
Závazky vůči bankám
25
32
2
-
59
Závazky vůči klientům
1 245
260
54 064
-
55 569
Finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
-
-
6
-
6
Emitované dluhové cenné papíry
-
-
1 105
-
1 105
Podřízené závazky
-
-
879
-
879
Rezervy
-
-
10
-
10
Ostatní závazky
133
1
294
-
428
Vlastní kapitál
-
-
5 462
-
5 462
CELKEM
1 403
293
61 822
-
63 518
Dlouhé pozice podrozvahových nástrojů
1 033
-
-
-
1 033
Krátké pozice podrozvahových nástrojů
-
1
1 039
-
1 040
Čistá devizová pozice
(28)
1
18
2
(7)
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
189
(b) Riziko koncentrace
Rizikem koncentrace se rozumí riziko vyplývající z koncentrace expozic vůči (jedné) osobě, ekonomicky propojené
skupině osob, sektoru, aktivitě nebo komoditě. Banka řídí riziko koncentrace v rámci řízení úvěrového rizika.
Koncentrace expozic ve vztahu k určité aktivitě nebo komoditě nejsou relevantní.
V rámci řízení úvěrového rizika Banka pravidelně sleduje a aktivně řídí riziko koncentrace expozic. Banka toto riziko
koncentrace řídí prostřednictvím limitů na země, protistrany a ekonomické sektory. Koncentrace ve vztahu k určitému
regionu není relevantní, neboť převážná část příjmů je generována na území České republiky.
(c) Řízení kapitálu
Hlavním nástrojem řízení kapitálu je sledování a dodržování limitu kapitálové přiměřenosti v souladu s pravidly Basel
III, kodifikovanými v nařízení Evropského parlamentu a rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních
požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012, v platném znění.
Banka řídí kapitál tak, aby splnila regulatorní požadavky kapitálové přiměřenosti stanovené v pravidlech Basel III,
a tak, aby byla schopná pokračovat v činnosti jako zdravě fungující podnik při maximalizaci výnosu pro akcionáře
pomocí optimalizace poměru mezi cizími a vlastními zdroji.
V souladu s platnou regulací řídí Banka kapitál jak na úrovni regulatorního kapitálového požadavku (tzv. Pilíř 1),
tak vnitřního kapitálového požadavku (tzv. Pilíř 2 nebo také systém vnitřně stanoveného kapitálu). Pro výpočet
regulatorního kapitálového požadavku k úvěrovému riziku používá Banka standardizovaný přístup STA. Pro výpočet
kapitálového požadavku k operačnímu riziku používá Banka standardizovaný přístup (TSA).
Vnitřní kapitálový požadavek vyjadřuje velikost kapitálu, který je potřebný pro pokrytí neočekávaných ztrát
v následujících 12 měsících na zvolené hladině spolehlivosti.
Systém vnitřně stanoveného kapitálu Banky pokrývá tato rizika:
/
úvěrové riziko včetně rizika koncentrace;
/
úrokové riziko v investičním portfoliu;
/
operační riziko;
/
obchodní riziko;
/
CVA;
/
měnové riziko;
/
reputační riziko;
/
strategické riziko.
Kapitálové zdroje pro krytí vnitřně stanoveného kapitálového požadavku jsou stejné jako kapitál na pokrytí
regulatorního kapitálového požadavku.
Spolu s posouzením vnitřního kapitálového požadavku sestavuje Banka jednou ročně tříletý kapitálový výhled.
Tento výhled zahrnuje očekávaný vývoj základního scénáře ekonomického prostředí a minimálně jednu stresovou
variantu. Součástí kapitálového výhledu je výhled regulatorního kapitálového požadavku, výhled vnitřně stanoveného
kapitálového požadavku, výhled kapitálových zdrojů a výhled ekonomických výsledků.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
190
*
Zisk za období od 1. ledna 2020 do 31. prosince 2020 a výše Tier 2 kapitálu pro účely výpočtu kapitálové přiměřenosti
k 31. prosinci 2020 podléhají schválení, resp. posouzení České národní banky.
mil. Kč
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Kapitál splňující požadavky pro zařazení do Tier 1
5 282
4 836
Splacený základní kapitál zapsaný v obchodním rejstříku
2 260
2 260
Nerozdělený zisk z předchozích období
899
481
Zisk běžného roku*
197
440
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření (OCI)
2
11
Rezervní fondy a emisní ážio
2 292
2 270
Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy
87
78
(-) Úpravy hodnot podle požadavků pro obezřetné oceňování
(1)
(1)
(-) Odložené daňové pohledávky závislé na budoucím zisku
nevyplývající z přechodných rozdílů
(4)
(6)
(-) Nehmotný majetek jiný než goodwill
(484)
(738)
Ostatní přechodné úpravy CET1 kapitálu
34
41
Souhrnná výše Tier 2 kapitálu*
690
745
Regulatorní kapitál
5 972
5 581
Rizikově vážená aktiva
33 893
33 811
Kapitálový požadavek (8 % z rizikově vážených aktiv)
2 711
2 705
Kapitálová přiměřenost
17,62 %
16,51 %
Regulatorní kapitál
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
191
34. FINANČNÍ NÁSTROJE – ÚVĚROVÉ RIZIKO
Hlavní principy
Hlavní principy používané v Bance pro předcházení rizikům v oblasti aktivních úvěrových obchodů jsou:
a) stanovení zásad, vnitřních předpisů, procedur a limitů pro oblast aktivních úvěrových obchodů, včetně jejich souladu
s právními a regulatorními předpisy a se směrnicemi a politikami Banky a s jejich dodržováním, včetně
i)
dodržování schvalovacích pravomocí
ii)
využívání zajišťovacích instrumentů a způsobů jejich ocenění pouze dle vnitřních předpisů
iii)
konzultování úprav pracovních postupů a vnitřních předpisů s Risk Division
iv)
používání vícestupňové kontroly úvěrových návrhů a smluv u případů individuálně schvalovaných na centrále
(tzv. „metoda 4 očí“), při respektování zásad obezřetnosti a prevence rizik
v)
řádné správy informací o úvěruschopnosti dlužníků a vedení úvěrové dokumentace
b) funkční a efektivní organizační struktura jasně vymezující odpovědnosti a pravomoci útvarů, zaměstnanců a výborů
a zajišťující oddělení neslučitelných funkcí v organizační struktuře Banky, tj. zejména provádění
i)
schvalování limitů, ratingových a scoringových nástrojů
ii)
schvalování systémů a metod pro oceňování zajištění
iii) oceňování zajištění
iv) nastavení principů řízení rizik
v)
monitorování a reporting rizik
vi)
uvolňování poskytnutých prostředků nezávisle na obchodních útvarech
c) zabránění vzniku střetu zájmů dodržováním regulačních ustanovení a interních norem
d) spolehlivé a efektivní ratingové a scoringové nástroje, jejich správné a zodpovědné používání
e) uplatňování vysokých profesionálních (zejména zkušenost, odborné znalosti, pracovní přesnost a osobní
zodpovědnost) a etických standardů na zaměstnance
f) včasná identifikace negativních a potenciálně rizikových vývojových trendů v oblasti aktivních úvěrových obchodů
umožňující včasnou metodologickou a ekonomickou reakci, zahrnující informování CRCO a představenstva o vývoji
kvality portfolia a dalších informacích nezbytných pro řízení úvěrového rizika
Proces schvalování akceptovaných úvěrových rizik v rámci Banky se dělí na dvě samostatné roviny:
/
schvalování produktového programu se samostatnými schvalovacími pravidly (Produktová Delegated
Underwriting Authority);
/
schvalování individuálních transakcí (Individuální Delegated Underwriting Authority).
Schvalování návrhu Produktového manuálu je řízeno Produktovým Managerem za podpory Risk Division. Pro schválení
produktového návrhu je standardně třeba souhlasu zástupců všech relevantních útvarů včetně Risk Division a Legal
Department.
Individuální schvalovací pravomoci pro nový produkt jsou schváleny na návrh CRO. U produktů schvalovaných
automaticky jsou rámcové podmínky automatického schvalování součástí Produktového manuálu.
Základním principem Delegated Underwriting Authority je „Pravidlo zdvojených podpisů“. To určuje, že každé úvěrové
rozhodnutí musí podepsat, resp. schválit v příslušném systému, nejméně jeden zaměstnanec Commercial Division
nebo Chief Commercial Officer a nejméně jeden zaměstnanec Risk Division nebo Chief Risk Officer, aby bylo možné
považovat je za schválené. Individuální Delegated Underwriting Authority určuje, kdo je oprávněn podepsat, resp.
schválit, úvěrový návrh za banku. Schválení úvěrového návrhu – jeho přeměna v rozhodnutí - je účinné pouze tehdy,
pokud jej podepíší, resp. schválí v příslušném systému, všichni oprávnění schvalovatelé.
Výjimku tvoří pouze úvěrové obchody, schvalované automaticky nebo poloautomaticky podle schváleného
Produktového manuálu (tzv. Repůjčky, Půjčky a Konsolidace - portfolio Cash Loans a kontokorenty).
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
192
Úvěrové portfolio
Banka na konci roku 2011 zahájila poskytování hypotéčních úvěrů domácnostem. K tomu využívá nově vyvinuté nebo
specificky upravené systémy a nově zpracované procesy schvalování a řízení rizik těchto úvěrů.
Banka na konci roku 2012 zahájila refinancování spotřebitelských úvěrů původně poskytnutých jinými úvěrovými
institucemi (tzv. Repůjčky, portfolio Cash Loans) a v průběhu roku 2013 zahájila poskytování spotřebitelských úvěrů
(Půjčky, portfolio Cash Loans). V roce 2015 Banka zahájila poskytování spotřebitelských úvěrů typu sloučení více půjček
(Konsolidace, portfolio Cash loans). V roce 2016 Banka začala poskytovat povolené přečerpání účtu (tzv. kontokorent).
Portfolio úvěrů právnickým osobám je tvořeno především nově poskytnutými SME úvěry.
Portfolio úvěrů fyzickým osobám je tvořeno hlavně nově poskytnutými hypotékami a spotřebitelskými úvěry (Půjčka,
Repůjčka, Konsolidace).
Syndikované a klubové úvěry
Banka participuje na syndikovaných a klubových úvěrech. K 31. prosinci 2020 činil objem těchto úvěrů v portfoliu
Banky, poskytnutých 1 společnosti, 47 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 49 mil. Kč, úvěry poskytnuté 1 společnosti). Riziko
a výnosy z těchto úvěrů se dělí mezi účastníky dle jejich podílu na financování.
Koncentrace úvěrového rizika
Koncentrace úvěrového rizika vzniká z důvodu existence úvěrových pohledávek s obdobnými ekonomickými
charakteristikami, které ovlivňují schopnost dlužníka dostát svým závazkům. Banka považuje za
významnou
angažovanost pohledávku vůči dlužníku nebo ekonomicky spjaté skupině dlužníků, která přesahuje 250 mil. Kč.
Banka vytvořila systém vnitřních limitů na jednotlivé země, odvětví a dlužníky tak, aby zabránila vzniku významné
koncentrace úvěrového rizika. V současnosti jsou limity nastavené následovně:
Opravné položky
Jedním ze standardních úkolů oddělení Retail Credit Risk je kategorizace pohledávek. Banka pravidelně měsíčně
kategorizuje pohledávky ze všech úvěrových portfolií do jedné ze tří úrovní,
na úrovni jednotlivých účtů.
Opravné položky Banka vypočítává v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví IFRS 9. Finanční
aktiva se mohou přesouvat mezi třemi různými úrovněmi úvěrového rizika s odlišnými účetními dopady. V rámci
IFRS 9 je snížení hodnoty pohledávky kalkulováno buď na základě 12- ti měsíčních očekávaných ztrát nebo na základě
celoživotních očekávaných ztrát.
Pro účely výpočtu opravných položek je portfolio rozděleno na pohledávky bez znehodnocení a pohledávky se
znehodnocením.
Velká většina úvěrových pohledávek je zajištěna zástavním právem k nemovitostem, jejichž hodnotu Banka pravidelně
prověřuje v souladu s požadavky vyhlášky č. 163/2014 Sb. Útvar Collateral Management je odpovědný za stanovení
hodnoty nemovitostních zástav a jeho vedoucí je přímo podřízený členu představenstva odpovědnému za řízení rizik.
Útvary Collection a WO&EW jsou odpovědné za správu pohledávek po splatnosti.
Kvalita úvěrového portfolia a jeho další podstatné parametry jsou pravidelně měsíčně posuzovány Credit Committee,
kde jsou zastoupeni členové představenstva a zástupci příslušných odpovědných útvarů.
Odvětví
Nominální limit
(mil. Kč) 2020
Nominální limit
(mil. Kč) 2019
Expozice
k 31. 12. 2020
Expozice
k 31. 12. 2019
Financování nemovitosti
(výstavba, refinancování, atd.)
8 703
9 030
7 575
7 928
Obnovitelné zdroje (solární
elektrárny, bioplynové stanice atd.)
3 347
3 470
1 572
1 732
Finanční sektor
1 339
1 390
668
567
Klubové obchody (spoluúčast)
1 339
1 390
-
-
Dluhopisy
1 339
1 390
45
246
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
193
Významné zvýšení úvěrového rizika
Při určování, zda došlo k významnému nárůstu úvěrového rizika od prvotního zaúčtování finančního aktiva, Banka
zvažuje přiměřené a doložitelné informace, které jsou dostupné bez vynaložení nepřiměřených nákladů nebo úsilí. Jedná
se o kvantitativní a kvalitativní informace a analýzy, kde Banka vychází z historických zkušeností, expertního úvěrového
posouzení a informací o budoucích faktorech.
Úroveň úvěrového rizika
Banka zařazuje jednotlivé expozice do úrovní úvěrového rizika na základě různých kvantitativních a kvalitativních
informací, které vedou k predikci rizika selhání se zohledněním expertního úvěrového posouzení. Každá expozice je
alokována při prvotním zaúčtování doúrovně 1 nebo dokategorie nakoupených nebo vzniklých úvěrově znehodnocených
finančních aktiv na základě dostupných informací o dlužníkovi a je předmětem průběžného monitoringu, který může
vést k přechodu mezi úrovněmi.
Retailové portfolio
Kritéria určující, zda dochází ke zvýšení úvěrového rizika, se mění na základě typu portfolia a zahrnují kvantitativní
změny v pravděpodobnosti defaultu, v případě Banky PD k 31. prosinci 2020 (P5 k 31. prosinci 2019), viz vysvětlení níže,
a kvalitativních faktorů.
Banka monitoruje efektivnost kritérií používaných k identifikaci významného zvýšení kreditního rizika k ujištění, že:
/
kritéria vedou k identifikování významného zvýšení úvěrového rizika předtím, než dojde k selhání;
/
kritéria nejsou v souladu s „point in time“ u aktiv 30 dní po splatnosti;
/
neexistuje volatilita ve výši opravných položek při přechodu z 12- měsíční očekávané ztráty na celoživotní
očekáváné ztráty.
Úroveň 3:
Úroveň pro znehodnocené expozice, tj. účty, které (v souladu s CRR, čl. 178):
/
mají více než 90 dní po splatnosti; a/nebo
/
je na vlastníkovi evidována schválená insolvence; a/ nebo
/
je finanční instrument zesplatněn; a/nebo
/
se jedná o podvod či jinak identifikovanou znehodnocenou pohledávku.
Všechny účty znehodnoceného klienta jsou považovány za znehodnocené.
Úroveň 2:
/
úroveň pro účty, které nejsou znehodnocené, ale relativní změna jejich ratingu indikuje významné zvýšení
kreditního rizika; a/nebo
/
účty v úrovni 2 jsou více jak 30 dní po splatnosti (technicky 35 dní k 31. prosinci 2019).
Úroveň 1:
/
úroveň pro účty, které nejsou znehodnocené, a zároveň relativní změna jejich ratingu neindikuje významné
zvýšení kreditního rizika;
/
nevyužívá se přístupu pro nízké kreditní riziko.
Sub-úrovně
Nová metodika zavádí k 30. červnu 2020 tzv. sub-úrovně (sub-stage). Úroveň 1 je dále členěna do čtyř sub-úrovní
11, 12, 13, 14 a Úroveň 2 je dále členěna do dvou sub-úrovní 21 a 22. Úroveň 3 je nově považována za absorpční stav.
Sub-úrovně jsou navrženy tak, aby svými očekávanými ztrátami lépe odpovídaly aktivům do nich zařazeným. Rovněž
umožňují citlivěji upravovat očekávané ztráty pro COVID-odklady, viz níže.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
194
Interní rating
Interní rating (RTG) stanovuje Banka u retailového portfolia, které je posuzováno na portfoliové bázi.
Interní rating účtu je dán:
/
aplikačním skóre účtu v prvních třech měsících života účtu (APL_SC);
/
behaviorálním skóre vlastníka účtu od čtvrtého měsíce života účtu obohaceném o informace z registrů
na základě dat PLAB Summary (f(BEH_SC,PLAB_SC)
→
FRR) k 31. prosinci 2020 (behaviorálním skóre vlastníka
účtu od čtvrtého měsíce života účtu (BEH_SC k 31. prosinci 2019)).
Obě skóre jsou odvozena shodnou metodikou proti shodnému targetu, jsou vůči sobě tedy porovnatelná. Obě skóre
jsou transformována shodným způsobem na kladnou škálu.
/
RTG v prvních třech měsících života účtu (tedy APL_SC) je upravován událostmi daného měsíce (událostmi/
prediktory, které vstupují do výpočtu BEH_SC), jinak by byl konstantní.
/
Stanovení úrovně probíhá poslední kalendářní den v měsíci (v ultimu měsíce). BEH_SC je napočítáváno první
kalendářní den měsíce. V den stanovení úrovně tedy není k dispozici aktuální BEH_SC, používá se předchozí
BEH_SC (1 měsíc staré), které je upravován událostmi posledního měsíce (událostmi/prediktory, které vstupují
do výpočtu BEH_SC).
Portfolio
Sub-úroveň
Úroveň
Opravné položky
Hrubá expozice
Komerční úvěry
11
1
28
11 448
Komerční úvěry
12
-
-
Komerční úvěry
21
2
118
1 118
Komerční úvěry
30
3
215
642
Komerční úvěry
31
3
3
Retailové produkty
11
1
43
28 959
Retailové produkty
12
66
5 901
Retailové produkty
13
36
1 151
Retailové produkty
14
25
570
Retailové produkty
21
2
76
288
Retailové produkty
22
89
173
Retailové produkty
30
3
65
178
Retailové produkty
31
13
14
Celkem
777
50 445
Hranice významného zvýšení kreditního rizika:
Účty s nižším obsahem informace: účet max. 3 měsíce na knihách banky, zároveň je to účet klienta, který není aktivní
ani déle než 3 měsíce na knihách Banky s jiným úvěrovým účtem, Jedná se o účty, které jsou na knihách nanejvýš
3 měsíce, a zároveň jejich vlastník není existující aktivní klient.
/
hranice významného zvýšení rizika pro RRX: 0.8
Účty s vyšším obsahem informace: účet na knihách déle než 3 měsíce nebo je to účet aktivního klienta s jiným úvěrovým
účtem na knihách Banky. Jedná se o účty, které jsou na knihách více než 3 měsíce nebo jejich vlastník je existující
aktivní klient.
/
hranice významného zvýšení rizika pro RRX: 0.6
O přechodu z úrovně 1 do úrovně 2 resp. z úrovně 2 do úrovně 1 rozhoduje relativní změna ratingu (RRX). Změna je
měřena pomocí podílu aktuálního RTG a RTG z prvního zaúčtování účtu (FST_RTG): RRX = RTG/FST_RTG.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
195
Komerční portfolio
Souběžně s algoritmizovanými kritérii (primárně dny po splatnosti) Banka průběžně, konzistentně a účinně posuzuje
úvěrovou kvalitu pohledávek v komerčním portfoliu na individuálním základě a zařazuje pohledávky do příslušných
stupňů úvěrového rizika.
Úroveň 3
Banka do úrovně 3 zařazuje komerční expozice zařazené do kategorie nevýkonných expozic v souladu s § 81 Vyhlášky
na individuálním základě, tj. takové, u kterých na základě posouzení považuje za nepravděpodobné, že dlužník splatí
své úvěrové závazky vůči ní v plném rozsahu bez realizace zajištění a/nebo některý podstatný úvěrový závazek dlužníka
je více než 90 dní po splatnosti.
Banka zařazuje expozici do kategorie nevýkonných expozic vždy, když má za to, že došlo k selhání podle čl. 178 Nařízení
(EU) č. 575/2013 o kapitálových požadavcích, a vždy, když bylo zjištěno znehodnocení v souladu s použitelným účetním
rámcem.
Úroveň 2
Banka zařazuje do úrovně 2 jednotlivé expozice, na které se nevztahují požadavky na znehodnocení a u nichž se
za dobu od prvotního zaúčtování významně zvýšilo úvěrové riziko. Banka určuje významné zvýšení úvěrového
rizika na základě zohlednění a posouzení definovaného souboru informací a faktorů, které vypovídají o vyhlídkách
do budoucna, zvyšují riziko selhání a významné zvýšení úvěrového rizika indikují, nejpozději však tehdy, pokud jsou
smluvní platby více než 30 dní po splatnosti (technicky 35 dní k 31. prosinci 2019).
Úroveň 1
Banka do úrovně 1 zařazuje pohledávky, na které se nevztahují požadavky na znehodnocení a u nichž se za dobu
od prvotního zaúčtování související úvěrové riziko významně nezvýšilo.
Modifikovaná aktiva
Smluvní podmínky u úvěru mohou být modifikovány z mnoha důvodů, včetně změn podmínek na trhu, chování
zákazníků a dalších faktorů, které se netýkají současného nebo potenciálního úvěrového zhoršení dlužníka. Existující
úvěr, jehož podmínky byly změněny, může být odúčtován. Znovu zaúčtovaný úvěr se vykazuje jako nový úvěr oceněný
v reálné hodnotě v souladu s pravidly stanovenými v účetních metodách. V případě, že modifikace smluvních podmínek
není významná, k odúčtování nedochází.
Modifikované podmínky obvykle zahrnují prodloužení doby splatnosti, odklad splátek, změnu splátkového plánu a další
individuální změny úvěrových podmínek. Politika úlev ve formě úpravy smluvních podmínek „opatření forbearance“ je
poskytována u retailových i komerčních úvěrů.
Odklady splátek z důvodu COVID-19
Banka přistoupila ke změně metodiky ve druhém čtvrtletí roku 2020. Změny obsahovaly detailní pravidla pro
zpracování tzv. COVID-odkladů. Odklady jsou nově citlivěji vyhodnocovány z hlediska rizikovosti sektoru klienta
podnikatele/klientova zaměstnavatele, dále z hlediska ratingu klienta, stavu aktiva při žádosti o odklad. Odklady jsou
finálně zařazeny do vyšší sub-úrovně, než v případě, kdy by klient o odklad nežádal. Byla rovněž zavedena pravidla pro
návrat klientů z režimu odkladu do režimu standardního splácení.
Definice selhání
Banka definuje selhání v souladu s čl. 178 Nařízení (EU) č. 575/2013 o kapitálových požadavcích.
Zohlednění budoucích očekávání
Banka zohledňuje informace o budoucím vývoji při stanovení ECL.
Banka v případě retailového portfolia identifikovala a zdokumentovala klíčové faktory ovlivňující úvěrové riziko
a úvěrové ztráty pro každé portfolio finančních nástrojů a pomocí analýzy historických údajů odhadla vztah mezi
makroekonomickými proměnnými a úvěrovým rizikem a úvěrovými ztrátami a odvodila regresní model, na základě
kterého byl spolu s interní metodikou Markovských řetězců stanoven koeficient budoucích očekávání (FLI).
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
196
Ekonomické scénáře používané k 31. prosinci 2020 zahrnovaly následující makroekonomické ukazatele se zohledněním
budoucí očekávané situace:
/
LVO = objem celkových úvěrů soukromému sektoru;
/
HDP;
/
poměr LHD = LVO/HDP;
/
UEM = sezónně očištěnou obecnou míru nezaměstnanosti (ILO).
DWNS
UPSD
MARKOV
Koeficient FLI
HDP [%]
-6,6 %
-1,5 %
-
1,146
UEM [%]
5,3 %
3,8 %
-
LHD [%]
97 %
92 %
-
WEIGHT
40 %
10 %
50 %
/
DWNS = downside scenario
/
UPSD = upside scenario
/
MARKOV = baseline model (odhad očekávané ztráty dle historického chování klientů/portfolií Equa bank, nikoli
dle makroekonomických ukazatelů)
Výsledný koeficient je váženou agregací odhadu očekávaných ztrát dle DWNS, UPSD a MARKOVI. Výsledný koeficient
budoucích očekávání byl abstrahován také pro komerční portfolio.
Koeficient budoucích očekávání je multiplikativní, opravné položky jsou jím násobeny, čímž se získají finální opravné
položky.
Ekonomické scénáře používané k 31. prosinci 2019 zahrnovaly následující makroekonomické ukazatele zpožděné o dvě
čtvrtletí:
/
výdaje na konečnou spotřebu domácností;
/
spotřebitelské ceny;
/
čistá inflace;
/
průměrná měsíční mzda;
/
obecná míra nezaměstnanosti (ILO);
/
3M PRIBOR;
/
ceny nemovitostí.
MAKRO
MARKOV
Koeficient FLI
HDP [%]
5,4 %
-
0,95
WEIGHT
10 %
90 %
/
MAKRO = odhad očekávané ztráty na základě makroekonomických vstupů
/
MARKOV = baseline model (odhad očekávané ztráty dle historického chování, nikoli dle makroekonomických
vstupů)
Výsledný koeficient byl váženou agregací odhadu očekávaných ztrát dle MAKRO a MARKOV.
U
komerčního portfolia byl zvolen vztah jiných vybraných makroekonomických ukazatelů jako vysvětlujících
proměnných a proxy proměnné pro očekávané ztráty v horizontu jednoho roku jako vysvětlované proměnné.
Odhadnutý vztah v podobě nelineárního regresního modelu je rovněž zohledněn při úpravě očekávané ztráty Mezi
vybrané makroekonomické indikátory patří například HDP, průmyslová produkce, míra nezaměstnanosti, a úroveň
úrokových sazeb.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
197
Stanovení očekávaných úvěrových ztrát
Klíčovými vstupy pro kalkulaci očekávaných úvěrových ztrát jsou k 31. prosinci 2020 následující parametry:
/
pravděpodobnost přechodu aktiva do defaultu „PD“;
/
procentní výše ztráty aktiva „LGD“, které přešlo do defaultu; a
/
očekávaná expozice aktiva „EAD“, které přešlo do defaultu;
/
koeficient FLI upravující ECL o budoucí očekávání;
/
Covid-factor upravující ECL o očekávaný dopad pandemie covid-19.
Klíčovými vstupy pro kalkulaci očekávaných úvěrových ztrát používané k 31. prosinci 2019 byly následující proměnné:
/
pravděpodobnost přechodu aktiva do ztrátového stavu „P5“;
/
procentní výše ztráty aktiva „LG5“, které přešlo do ztrátového stavu (LOSS, stav je označen "5"). Parametr je
principiálně podobný parametru LGD, procentní výše ztráty je měřena od okamžiku vstupu aktiva do ztrátového
stavu LOSS; a
/
očekávaná expozice aktiva „EA5“, které přešlo do ztrátového stavu (LOSS, stav je označen "5"). Parametr je principiálně
podobný parametru EAD, očekávaná expozice je stanovena v následujících letech od předpokládaného vstupu
do ztrátového stavu LOSS;
/
koeficient FLI upravující ECL o budoucí očekávání.
Tyto parametry vycházejí z interně vyvinutých statistických modelů a dalších historických dat. Jsou upraveny tak, aby
odrážely budoucí očekávání, které je popsáno výše.
U komerčních úvěrů zařazených do úrovní 2 a 3 a u vybraných hypoték zařazených do úrovně 3 volí Banka individuální
přístup stanovení očekávaných úvěrových ztrát, když u jednotlivých pohledávek kalkuluje současnou hodnotu rozdílu
peněžních toků splatných podle úvěrové smlouvy a všemi peněžními toky, jejichž inkaso Banka skutečně očekává v průběhu
předpokládané doby trvání úvěru na základě individuálního posouzení, včetně peněžních toků z prodeje drženého kolaterálu
či z jiných úvěrových posílení. Efektivní úrokovou mírou pro diskontování je původní úroková míra každého jednotlivého
úvěru.
Pravděpodobnost defaultu – parametr PD ( P5 k 31. prosinci 2019)
Jedná se o pravděpodobnost přechodu aktiva do defaultu (ztrátového stavu (LOSS, stav je označen "5") pro P5), neboli
celoživotní hrubá očekávaná ztráta. Parametr PD je stanoven pomocí teorie Markovských řetězců. Banka sestavuje
transientní matice Markovského procesu přechodů retailových aktiv daného (sub)portfolia mezi jednotlivými sub-úrovněmi
(úrovněmi pro P5). Proces obsahuje dva absorpční stavy (DEFAULT, PAID) a šest transientních stavů odpovídající šesti
sub-úrovním (11, 12, 13, 14, 21, 22), (tři transientní stavy odpovídající třem úrovním pro P5). Z této matice plyne celoživotní
hrubá očekávaná ztráta z jednotlivých úrovní i její časová závislost. Lze z ní stanovit i 12-ti měsíční ECL.
Covid – factor (COV_K)
Covid-factor byl zaveden spolu se změnou metodiky k 30. červnu 2020 pro potřeby pokrytí předpokládaných ztrát
způsobených pandemií COVID-19. Předpoklad dopadu pandemie byl 30% default rate aktiv s covid-odkladem. Výše Covid-
factoru je schvalována s měsíční periodicitou na CRCO.
Citlivostní analýza jednotlivých vstupů
Citlivost ECL na vstupní parametry:
/
FLI: ECL jsou přímo úměrné koeficientu FLI, takže daná procentní změna v koeficientu FLI vyvolá ekvivalentní
procentní změnu ECL:
•
pokud by byl použit jen DWNS scénář, koeficient FLI by byl ve výši 1,162 a ECL by se zvýšily na 1,014 násobek (788 mil. Kč);
•
pokud by byl použit jen UPSD scénář, koeficient FLI by byl ve výši 1,080 a ECL by se snížily na 0,943 násobek (733 mil. Kč);
•
pokud by nedocházelo k úpravě ECL o koeficient FLI, ECL by se snížily na 0,870 násobek (676 mil. Kč).
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
198
/
LGD/PD: ECL jsou přímo úměrné LGD, resp. prakticky přímo úměrné PD, takže daná procentní změna v LGD/PD
vyvolá ekvivalentní procentní změnu ECL:
•
pokud by se podíl balance v úrovni 3 zvýšil o 10 %, ECL by se zvýšily na 1,022 násobek (794 mil. Kč).
/
COV_K: ECL jsou přímo úměrné COV_K, takže daná procentní změna v COV_K vyvolá ekvivalentní procentní změnu
ECL:
•
pokud by Covid-factor nebyl aplikován, ECL by se snížily na 0,819 násobek (636 mil. Kč).
ECL v úrovni 1
Pro příslušnou úroveň / sub-úroveň je ECL dána diskontovaným součinem 12měsíční PD, LGD, balance, koeficientu FLI a Covid-
factoru. PD jsou vyčíslena pro každou úroveň / sub-úroveň a portfolio zvlášť.
ECL v úrovních 2 a 3
Pro příslušnou úroveň / sub-úroveň je ECL dána diskontovaným součinem celoživotní PD fragmentované po rocích, LGD,
balance, koeficientem FLI (jen úroveň 2) a Covid-factoru (jen úroveň 2). PD jsou vyčíslena pro každou úroveň / sub-úroveň
a portfolio zvlášť. Majoritní většina ztrát nastává v prvních 3 letech od výpočtu ECL, takže fragmentace PD je realizována na
3 roky. Diskontace probíhá v každém časovém fragmentu (v každém ze tří uvažovaných let).
Vliv zajištění na očekávanou ztrátu
Zajištění ovlivňuje výpočet ECL na hypotéčním portfoliu, a to nepřímo skrze LGD / recovery k 31. prosinci 2020 (LG5
(recovery) k 31. prosinci 2019).
U komerčních úvěrů se zajištění zvažuje v rámci odhadu očekávaných peněžních toků spolu
s dalšími úvěrovými posíleními.
Hodnocení zajištění
Banka stanovuje povahu a rozsah zajištění, které je vyžadováno, buď na základě individuálního posouzení uvěrové bonity
dlužníka, nebo jako standardní součást konkrétního uvěrového produktu. Banka za akceptovatelné zajištění snižující
uvěrové riziko u úvěru nebo uvěrového rámce považuje zejména následující typy zajištění:
/
vklad složený na účtech;
/
vládní záruky;
/
bankovní záruky;
/
ručení třetích stran;
/
záruky EIF (Evropský investiční fond);
/
bonitní pohledávky;
/
nemovité věci;
/
movité věci;
/
zásoby.
Pro určení realizovatelné hodnoty zajištění Banka vychází z externích ocenění, případně z vnitřních hodnocení připravených
podřízeným organizačním útvarem Collateral Management Team v rámci organizačního útvaru Commercial Credit Risk
Department, divize Řízení rizik (Risk Division), který je nezávislý na obchodních útvarech Banky. Konečná realizovatelná
hodnota zajištění je pak stanovena z této hodnoty aplikací korekčního koeficientu (koeficient akceptace), který odráží
schopnost Banky v případě potřeby zajištění realizovat. Banka má vlastní pravidla a metodiku pro provádění přecenění
zajištění.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
199
mil. Kč
12- ti
měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Nakoupené
nebo vzniklé -
znehodnocené
Opravné
položky
Celkem
Retailové produkty
15 444
368
105
-
356
15 561
Hypotéky
20 969
93
88
-
57
21 093
Komerční úvěry
11 616
1 118
625
19
364
13 014
CELKEM
48 029
1 579
818
19
777
49 668
mil. Kč
12- ti
měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL -
znehodnocené
Nakoupené
nebo vzniklé -
znehodnocené
Opravné
položky
Celkem
Retailové produkty
13 441
95
96
-
151
13 632
Hypotéky
20 060
54
82
-
23
20 196
Komerční úvěry
12 581
411
899
-
467
13 891
CELKEM
46 082
560
1 077
-
641
47 078
Interní rating pro retailové portfolio je napočítáván na základě RTG_RX (viz Úrovně výše). Jedná se o spojitou veličinu,
podíl aktuálního ratingu a ratingu z doby prvního zaúčtování.
Pohledávky za klienty k 31. prosinci 2020
Úvěry a pohledávky za klienty k 31. prosinci 2019
V následující tabulce jsou uvedeny hlavní typy zajištění, které Banka drží v závislosti na charakteru finančního aktiva:
Typ a rozsah zajištění úvěrové expozice (%)
31. 12. 2020
31. 12. 2019
Typ zajištění
Reverzní repo operace
98
98
Státní pokladniční poukázky
Pohledávky za klienty:
Retailové produkty
- Kontokorenty Retail
-
-
-
- Spotřebitelské úvěry
-
-
-
Hypotéky
99
99
Nemovitosti
Komerční úvěry
- Kontokorenty SME
13
16
Nemovitosti, depozitní zajištění
a bankovní záruky
- Komerční úvěry
61
60
Nemovitosti, depozitní zajištění
a bankovní záruky
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
200
Modifikovaná finanční aktiva
V následující tabulce jsou uvedeny hodnoty, které se vztahují k finančním aktivům, u nichž proběhla během sledovaného
období nevýznamná modifikace:
Modifikovaná aktiva
mil. Kč
2020
2019
Naběhlá hodnota pohledávek před modifikací
4 488
-
Čistá ztráta z modifikace
28
-
Hodnota pohledávek, u
kterých došlo od
počátku roku k
přechodu z
celoživotních ECL na
12-ti měsíční ECL, je
k 31. prosinci 2020 99 mil. Kč (k 31. prosinci 2019: 69 mil Kč).
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
201
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
93
90
458
641
Převod z 12- ti měsíční ECL
(327)
202
125
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
1
(40)
39
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
48
(48)
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
409
(9)
161
561
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
1
1
-
2
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
60
1
1
62
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
(39)
(10)
(65)
(114)
Odpis
-
-
(375)
(375)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
198
283
296
777
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
74
92
414
580
Převod z 12- ti měsíční ECL
(202)
39
163
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(62)
62
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
189
24
68
281
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
4
4
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
52
2
-
54
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
(20)
(5)
(27)
(52)
Odpis
-
-
(226)
(226)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
93
90
458
641
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty k 31. prosinci 2020
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty k 31. prosinci 2019
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
202
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
64
19
68
151
Převod z 12- ti měsíční ECL
(187)
138
49
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
1
(4)
3
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
261
(2)
357
616
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
1
1
-
2
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
57
-
1
58
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
(39)
(10)
(65)
(114)
Odpis
-
-
(357)
(357)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
158
142
56
356
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
49
16
47
112
Převod z 12- ti měsíční ECL
(77)
17
60
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(6)
6
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
65
(3)
186
248
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
-
-
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
47
-
-
47
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
(20)
(5)
(27)
(52)
Odpis
-
-
(204)
(204)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
64
19
68
151
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty - retail k 31. prosinci 2020
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty - retail k 31. prosinci 2019
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
203
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
26
69
372
467
Převod z 12- ti měsíční ECL
(113)
43
70
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(35)
35
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
48
(48)
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
113
(8)
(193)
(88)
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
-
-
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
2
1
-
3
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
-
-
-
-
Odpis
-
-
(18)
(18)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
28
118
218
364
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
23
74
358
455
Převod z 12- ti měsíční ECL
(119)
21
98
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(52)
52
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
118
24
(119)
23
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
4
4
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
4
2
-
6
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
-
-
-
-
Odpis
-
-
(21)
(21)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
26
69
372
467
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty – komerční úvěry k 31. prosinci 2020
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty – komerční úvěry k 31. prosinci 2019
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
204
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
3
2
18
23
Převod z 12- ti měsíční ECL
(27)
21
6
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(1)
1
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
36
-
(3)
33
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
-
-
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
1
-
-
1
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
-
-
-
-
Odpis
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
13
22
22
57
mil. Kč
12- ti měsíční
ECL
Celoživotní ECL -
neznehodnocené
Celoživotní ECL
- znehodnocené
Celkem
K 1. lednu
2
1
10
13
Převod z 12- ti měsíční ECL
(6)
1
5
-
Převod z celoživotní ECL -
neznehodnocené
-
(4)
4
-
Převod z celoživotní ECL - znehodnocené
-
-
-
-
Změny z důvodu změny úvěrového rizika
6
4
-
10
Změna z důvodu modifikace bez
odúčtování
-
-
-
-
Tvorba nových opravných položek
k novým titulům
1
-
-
1
Rozpuštění opravné položky – odúčtování
-
-
-
-
Odpis
-
-
(1)
(1)
Změna opravných položek z důvodu
změny metody
-
-
-
-
Změna opravných položek z důvodu
ostatních změn včetně změn v kurzech
-
-
-
-
K 31. prosinci
3
2
18
23
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty – hypotéky k 31. prosinci 2020
Opravné položky k úvěrům a pohledávkám za klienty – hypotéky k 31. prosinci 2019
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
205
Na retailovém portfoliu došlo k 31. prosinci 2020 k významnému nárůstu opravných položek ve srovnání se stavem
k 31. prosinci 2019. Důvodem nárůstu byl dopad moratoria odkladu splácení úvěrových produktů a skutečnost, že
Banka na nové potřeby reagovala úpravou metodiky. Tento nárůst byl však částečně kompenzován rozpuštěním/
použitím opravných položek u komerčních úvěrů z počátku roku.
Expozice s úlevou a nevýkonné úvěrové expozice
Expozice s úlevou (tzv. „opatření forbearance“) představuje úvěrové smlouvy, u kterých byla dlužníkovi poskytnuta
úleva ve formě úpravy smluvních podmínek. Opatření forbearance představují úlevy pro dlužníka, který momentálně
čelí nebo v blízké budoucnosti bude čelit obtížím dostát svým finančním závazkům. Úvěry s úlevou jsou Bankou
průběžně sledovány a jsou nadále předmětem posouzení snížení hodnoty při stanovení výše opravných položek.
Pohledávky s úlevou (restrukturalizované) jsou pohledávky, u kterých Banka poskytla dlužníkovi úlevu poté, co
vyhodnotila, že v případě, kdy by tak neučinila, vznikla by jí pravděpodobně ztráta. Z ekonomických nebo zákonných
důvodů spojených s finanční situací dlužníka mu Banka poskytla úlevu, kterou by jinak neposkytla. K těmto úlevám
patří především změna splátkového kalendáře, odložení splácení jistiny nebo úroků na předem dohodnutou dobu.
Pro rok 2020 byly nastaveny nové podmínky, při jejichž naplnění je úvěrová expozice vždy považována
za restrukturalizovanou:
/
změna čisté současné hodnoty u úvěrové expozice větší než 1 %;
/
poskytnutí nižší úrokové sazby dlužníkovi, než by dostal klient se stejným rizikovým profilem.
Úleva je zohledněna v kategorizaci pohledávek v souladu s pravidly pro kategorizaci pohledávek. Vzhledem k tomu,
že zjištění znehodnocení je určováno kategorizací, poskytnutím úlevy se pohledávka nepovažuje automaticky
za znehodnocenou, ale jsou k ní vždy tvořeny opravné položky ve výši očekávané ztráty.
Banka uplatňuje ve vztahu k poskytování úlevy následující obecné zásady:
/
klient prokazatelně ztratil nebo ztratí schopnost splácet úvěr v souladu s původní úvěrovou smlouvou;
/
klient dává najevo ochotu a schopnost splatit své dluhy;
/
musejí být splněna konkrétní kritéria související s produktem/klientem.
Komerční úvěry
Banka může přistoupit k restrukturalizaci obchodního případu z různých důvodů, mezi ně patří například situace, kdy
je klient ochoten a schopen svou situaci (způsobenou zejména dočasnými problémy) řešit a pokračovat v dodržování
původních podmínek spojených s produktem. Za restrukturalizovanou pohledávku se považuje pohledávka, u které
došlo k materiální úlevě podmínek v důsledku zhoršení ekonomické situace dlužníka, která by vedla ke ztrátě
Banky, pokud ta by k úlevám nepřistoupila. Vyhodnocení takové situace je prováděno expertně útvary Credit risk.
Restrukturalizaci je možné spojit se zlepšením pozice věřitele zajištěním (např. nové zajištění, využití notářského
zápisu, což umožňuje rychlejší a méně nákladný prodej předmětu zajištění, aj.). Předmětem restrukturalizace může
být například přepracování splátkového kalendáře, prodloužení data konečné splatnosti pohledávky, snížení velikosti
splátek, snížení úrokové sazby, odklad nebo prominutí splátek jistiny nebo úroku aj.
Hypotéky
Hlavními důvody k úlevě jsou ztráta/snížení příjmů (nezaměstnanost / snížení mzdy), dlouhodobá nemoc, invalidita,
úmrtí partnera nebo přírodní katastrofa. Schopnost splácet se ověřuje pomocí modelu analýzy příjmů a výdajů.
Ochota splácet je testována během období, kdy klient prokazuje svou schopnost splácet úvěr v souladu s upravenými
podmínkami. Klientovi lze poskytnout úlevu, pokud nevyhlásil osobní bankrot. Úleva je nabízena ve formě dočasného
snížení splátek, případně prodloužení doby splácení. Předmětem restrukturalizace mohou být pouze splátky, které
nejsou po splatnosti. Klient je povinen uhradit všechny splátky po splatnosti v plné výši a status neplnění závazků je
vypočítán na základě nejstarší neuhrazené splátky.
Retailové produkty
Důvody k úlevě a způsob prověřování schopnosti a ochoty platit jsou podobné jako u hypoték. Kritéria spojená
s produktem/ klientem zahrnují zejména následující skutečnosti: klient se nenachází v osobním bankrotu a žádný
z úvěrů klienta nebyl zesplatněn.
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
206
Pohledávky za klienty s úlevou
Pohledávky za klienty s úlevou
mil. Kč
Do splatnosti,
neznehodnocené
Po splatnosti,
neznehodnocené
Znehodnocené
Celkem
s úlevou
Opravné
položky
K 31. prosinci 2020
Retailové produkty
14
2
7
23
10
Hypotéky
4
-
2
6
-
Komerční úvěry
92
-
189
281
145
CELKEM
110
2
198
310
155
mil. Kč
Do splatnosti,
neznehodnocené
Po splatnosti,
neznehodnocené
Znehodnocené
Celkem
s úlevou
Opravné
položky
K 31. prosinci 2019
Retailové produkty
58
10
4
72
5
Hypotéky
68
4
-
72
-
Komerční úvěry
62
46
265
373
172
CELKEM
188
60
269
517
177
Pohledávky za klienty
Pohledávky za klienty
mil. Kč
Celkem
S úlevou
Podíl s úlevou
K 31. prosinci 2020
Retailové produkty
15 917
23
0,14 %
Hypotéky
21 150
6
0,03 %
Komerční úvěry
13 378
281
2,10 %
CELKEM
50 445
310
0,61 %
mil. Kč
Celkem
S úlevou
Podíl s úlevou
K 31. prosinci 2019
Retailové produkty
13 632
72
0,53 %
Hypotéky
20 196
72
0,36 %
Komerční úvěry
13 891
373
2,69 %
CELKEM
47 719
517
1,08 %
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
207
Pohledávky za klienty podle klasifikace (mil. Kč) stav k 31. prosinci 2020
Pohledávky za klienty podle klasifikace (mil. Kč) stav k 31. prosinci 2019
Typ
Celkem
S úlevou
OP Celkem
Podíl s úlevou
Retailové produkty, úroveň 1
15 444
4
158
0,03 %
z toho do splatnosti:
15 202
3
153
0,02 %
Retailové produkty, úroveň 2
368
12
142
3,26 %
Retailové produkty, úroveň 3
105
7
56
6,67 %
Hypotéky, úroveň 1
20 969
4
13
0,02 %
z toho do splatnosti:
20 829
4
12
0,02 %
Hypotéky, úroveň 2
93
-
22
-
Hypotéky, úroveň 3
88
2
22
2,27 %
Komerční úvěry, úroveň 1
11 616
-
28
-
z toho do splatnosti:
11 517
-
28
-
Komerční úvěry, úroveň 2
1 118
92
118
8,23 %
Komerční úvěry, úroveň 3
644
189
218
29,34 %
50 445
310
777
0,61 %
Typ
Celkem
S úlevou
OP Celkem
Podíl s úlevou
Retailové produkty, úroveň 1
13 441
66
64
0,49 %
z toho do splatnosti:
13 144
57
62
0,43 %
Retailové produkty, úroveň 2
95
2
19
2,11 %
Retailové produkty, úroveň 3
96
4
68
4,17 %
Hypotéky, úroveň 1
20 060
68
3
0,34 %
z toho do splatnosti:
19 946
64
3
0,32 %
Hypotéky, úroveň 2
54
4
2
7,41 %
Hypotéky, úroveň 3
82
-
18
-
Komerční úvěry, úroveň 1
12 581
-
25
-
z toho do splatnosti:
12 364
-
25
-
Komerční úvěry, úroveň 2
411
108
70
26,28 %
Komerční úvěry, úroveň 3
899
265
372
29,48 %
47 719
517
641
1,08 %
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
208
35. FINANČNÍ NÁSTROJE – OPERAČNÍ, PRÁVNÍ
A OSTATNÍ RIZIKA
Banka definuje operační riziko jako riziko ztráty vlivem nedostatků nebo selhání vnitřních procesů, lidského faktoru
nebo systémů, jakož i riziko ztráty vlivem vnějších událostí, včetně rizika právního a rizika ztráty v důsledku porušení
či nenaplnění regulatorních norem. Zahrnuto není riziko strategické a reputační. Cílem procesu řízení operačního
rizika je omezovat míru podstupovaného operačního rizika, minimalizovat ztráty s ním spojené a přispívat tak k vyšší
efektivitě bankovních procesů.
Banka sleduje operační riziko ve všech oblastech svých činností a v rámci procesu řízení operačních rizik využívá
zejména informace získané sběrem nastalých událostí operačního rizika, informace o potenciálních rizicích
identifikovaných na základě Risk Control Self-Assessment procesu (RCSA) a informace z monitoringu Klíčových
Rizikových Indikátorů. Sběr informací o událostech operačního rizika a zpracování RCSA dotazníků je prováděno
ve spolupráci s vedoucími jednotlivých organizačních útvarů Banky. Součástí systému řízení operačních rizik Banky
je analýza příčin vzniku událostí a implementace opatření omezujících rizika.
Ke krytí operačních rizik alokuje Banka kapitál, jehož výši stanovuje na základě využití metody TSA (Standardised
Approach), dostatečnost alokovaného kapitálu je Bankou průběžně vyhodnocována. Na čtvrtletní bázi je prováděno
posouzení vnitřně stanovené kapitálové potřeby a výpočet ekonomického kapitálového požadavku.
V kontextu naplnění povinností zodpovědné Banky v rámci regulovaného konsolidačního celku provádí Banka
identifikaci a analýzu informací o operačních rizicích jednotlivých členů celku a řídí operační rizika, kterým je celek
vystaven.
Pohledávky za klienty podle klasifikace (mil. Kč) stav k 31. prosinci 2020
Pohledávky za klienty podle klasifikace (mil. Kč) stav k 31. prosinci 2019
Typ
Celkem
S úlevou
OP Celkem
Podíl s úlevou
Úroveň 1
48 029
7
198
0,01 %
Úroveň 2
1 579
106
283
6,71 %
Úroveň 3
837
197
296
35,48 %
CELKEM
50 445
310
777
0,61 %
Typ
Celkem
S úlevou
OP Celkem
Podíl s úlevou
Úroveň 1
46 082
133
93
0,29 %
Úroveň 2
560
114
90
20,36 %
Úroveň 3
1 077
270
458
25,07 %
CELKEM
47 719
517
641
1,08 %
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
209
36. REÁLNÁ HODNOTA FINANČNÍCH AKTIV
A ZÁVAZKŮ
Banka při zveřejňování odhadů reálných hodnot finančních instrumentů používá následující metody a odhady. Oproti
minulé individuální účetní závěrce za rok končící 31. prosincem 2019 nedošlo k výrazné změně v rozdílu mezi účetní
a reálnou hodnotou finančních aktiv/závazků účtovaných v naběhlé hodnotě.
Peníze a peněžní ekvivalenty
Vykázané hodnoty krátkodobých instrumentů v zásadě odpovídají jejich reálné hodnotě.
Pohledávky za bankami
Vykázané pohledávky za bankami splatné do jednoho roku v zásadě odpovídají jejich reálným hodnotám. Reálné
hodnoty ostatních pohledávek za
finančními institucemi jsou odhadnuty použitím diskontovaných peněžních
toků na základě běžných sazeb u obdobných typů investic (tržní sazby upravené o kreditní riziko). Reálné hodnoty
nesplácených úvěrů finančním institucím jsou odhadnuty na základě diskontovaných peněžních toků, u ztrátových
úvěrů jsou rovny hodnotě jejich zajištění.
Pohledávky za klienty
U úvěrů s proměnlivou úrokovou sazbou, které jsou často přeceňovány a u kterých je změna kreditního rizika
nevýznamná, reálné hodnoty v zásadě odpovídají vykazovaným hodnotám. Reálné hodnoty u úvěrů s pevnou
úrokovou sazbou jsou odhadnuty na základě diskontovaných peněžních toků s použitím úrokové míry běžné u úvěrů
s podobnými podmínkami a termíny a poskytované dlužníkům s obdobným rizikovým hodnocením. Reálné hodnoty
nesplácených úvěrů jsou odhadnuty na základě diskontovaných peněžních toků včetně případné realizace zajištění.
Závazky vůči bankám a klientům
Reálné hodnoty vykazované u vkladů na požádání jsou k datu účetní závěrky shodné s částkami splatnými na požádání
(tzn. jejich vykazované hodnoty). Účetní hodnoty termínovaných vkladů s proměnlivou sazbou jsou v zásadě shodné
s jejich reálnými hodnotami k datu účetní závěrky. Reálné hodnoty u vkladů s pevnou úrokovou mírou jsou odhadnuty
na základě diskontování peněžních toků s použitím tržních úrokových sazeb.
Emitované dluhopisy
Reálné hodnoty emitovaných dluhových cenných papírů vydaných Bankou jsou stanoveny na základě aktuálních
tržních cen. V případě, že tržní ceny nejsou k dispozici, jsou reálné hodnoty odhadnuty na základě diskontovaných
peněžních toků.
Podřízené vklady
Reálné hodnoty podřízených vkladů jsou odhadnuty na základě diskontování peněžních toků s použitím tržních
úrokových sazeb a se zohledněním likviditních nákladů Banky.
V následující tabulce jsou uvedeny reálné hodnoty finančních aktiv a pasiv, které nejsou ve výkazu o finanční pozici
vykázány v reálné hodnotě:
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
210
mil. Kč
Reálná hodnota
Účetní hodnota
K 31. prosinci 2020
Aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
19 139
19 139
Pohledávky za bankami
1 176
1 176
Cenné papíry v naběhlé hodnotě
1 381
1 324
Pohledávky za klienty
51 002
49 668
Ostatní aktiva
294
294
Závazky
Závazky vůči bankám
52
52
Závazky vůči klientům
64 252
64 325
Podřízené závazky
913
880
Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
2 064
2 017
Ostatní závazky
381
381
mil. Kč
Reálná hodnota
Účetní hodnota
K 31. prosinci 2019
Aktiva
Peníze a peněžní ekvivalenty
13 010
13 010
Pohledávky za bankami
803
803
Cenné papíry v naběhlé hodnotě
297
311
Pohledávky za klienty
47 562
47 078
Ostatní aktiva
311
311
Závazky
Závazky vůči bankám
59
59
Závazky vůči klientům
55 532
55 569
Podřízené závazky
885
879
Závazky z emitovaných dluhových cenných papírů
1 104
1 105
Ostatní závazky
428
428
Individuální účetní závěrka Equa bank a.s.
/
211
37. VÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
Po datu účetní závěrky nenastaly žádné události, které by vyžadovaly úpravu účetní závěrky nebo přílohy k ní či
zveřejnění v účetní závěrce nebo její příloze.
mil. Kč
Reálná hodnota k 31. prosinci 2020
Reálná hodnota k 31. prosinci 2019
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Záporné reálné hodnoty
obchodních derivátů
-
22
-
-
6
-
CELKEM
-
22
-
-
6
-
Peníze a peněžní ekvivalenty, pohledávky za bankami a závazky za bankami spadají do úrovně 2, zbývající finanční
nástroje spadají do úrovně 3.
V průběhu roku 2019 a 2020 neproběhly žádné přesuny mezi úrovněmi.
mil. Kč
Reálná hodnota k 31. prosinci 2020
Reálná hodnota k 31. prosinci 2019
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Úroveň 1
Úroveň 2
Úroveň 3
Kladné reálné hodnoty obchodních
derivátů
-
-
-
-
8
-
CP oceňované FVOCI
612
-
-
630
201
-
CELKEM
612
-
-
630
209
-
Finanční nástroje oceňované reálnou hodnotou:
Zpráva nezávislého auditora k individuální účetní závěrce
/
213
Zpráva nezávislého auditora k individuální účetní závěrce
/
215
Zpráva nezávislého auditora k individuální účetní závěrce
/
216
Zpráva nezávislého auditora k individuální účetní závěrce
/
217
Zpráva nezávislého auditora k individuální účetní závěrce
/
218
Zpráva o vztazích Equa bank a.s.
/
220
Zpráva představenstva společnosti Equa bank a.s.
o vztazích za účetní období roku 2020 dle § 82
zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech
a družstvech (zákon o obchodních korporacích, dále
jen „ZoK“)
Představenstvo, jakožto statutární orgán společnosti Equa
bank a.s., IČ: 47116102, se sídlem Karolinská 661/4, 186 00
Praha 8, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským
soudem v Praze, oddíl B, vložka 1830 (dále jen „Banka“
nebo „Ovládaná osoba“) předkládá Zprávu o vztazích mezi
ovládajícími osobami a Ovládanou osobou a o vztazích
mezi Ovládanou osobou a ostatními osobami ovládanými
stejnou ovládající osobou, dále jen „propojené osoby“.
Banka působí na
českém trhu jako banka ve
smyslu
zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, od roku 1993 a je osobou
ovládanou ve smyslu § 74 odst. 1 ZoK. Jediným akcionářem
Banky je společnost Equa Group Limited, se sídlem CBD
5030 Qormi, B2, Industry Street, Zone 5, Central Business
District, Maltská republika, registrační číslo: C48269 (dále
jen „Jediný akcionář“). Jediný akcionář Banky k 31.12.2020
vlastnil 2 259 kusů akcií na jméno v zaknihované podobě
ve jmenovité hodnotě 1 000 000,- Kč a 10 kusů akcií na jméno
v zaknihované podobě ve jmenovité hodnotě 100 000,- Kč,
což představovalo 100% podíl na základním jmění Banky.
Ovládající osobou Banky je společnost Equa Holdings
Limited, se sídlem Ground Floor, Cambridge House,
Le Truchot, St Peter Port, Guernsey, GY11WD, registrační
číslo: 66387, mateřská společnost jediného akcionáře Banky
(dále jen „Ovládající osoba“).
ZPRÁVA O VZTAZÍCH
46,96 % na kapitálu společnosti; 100 % hlasovacích práv
100 %
na kapitálu společnosti,
100 % hlasovacích práv
100 %
na kapitálu společnosti,
100 % hlasovacích práv
100 %
na kapitálu společnosti,
100 % hlasovacích práv
Equa Holdings
Limited
Equa Group
Limited
Equa
bank a.s.
EquaTech s.r.o.
Equa Sales & Distribution s.r.o.
Jediný akcionář jako jediný společník založil dne 24.6.2014
společnost Equa Sales & Distribution s.r.o., se sídlem
Karolinská 661/4, 186 00 Praha 8, IČ: 03200663, zapsanou
v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze,
oddíl C, vložka 228648 (dále jen „ESD“), oprávněnou
zprostředkovávat spotřebitelské úvěry, a která je od roku
2018 rovněž investičním vázaným zástupcem.
Jediný akcionář jako jediný společník založil dne 19.10.2015
společnost EquaTech s.r.o., se sídlem Karolinská 661/4,
186 00 Praha 8, IČ: 04523881, zapsanou v obchodním
rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl C,
vložka 248681; EquaTech s.r.o. v roce 2020 nevykonávala
žádnou činnost.
Banka udržuje s Ovládající osobou a dalšími společnostmi
ovládanými Ovládající osobou významné obchodní vztahy,
v jejichž rámci však není na Banku uplatňován strategický
vliv. Tyto vztahy probíhají za obvyklých tržních podmínek:
Schéma propojených osob k 31. 12. 2020
Celek obezřetnostní konsolidace
Konsolidační celek
Zpráva o vztazích Equa bank a.s.
/
221
/
Banka vede pro propojené osoby platební účty
a platební styk, uskutečňuje standardní meziban-
kovní obchodování s cizími měnami a standardní
obchodování na mezinárodním trhu depozit v rámci
schválených limitů a na základě tržních cen,
/
Banka přijímá záruky od společností ovládaných
Ovládající osobou,
/
Banka
poskytuje
úvěry
společnostem
ovláda-
ných Ovládající osobou, v rámci schválených limitů
a za běžných tržních podmínek,
/
Propojené osoby využívají synergie při sdíleném vy-
užití služeb (licence, podnájem prostor, podnájem
motorových vozidel, vedení účetnictví apod.).
I.
Obchodní
vztahy
mezi
Ovládanou
osobou
a Ovládající osobou, resp. propojenými osobami
/
mezi
Bankou
a
Jediným
akcionářem
byly
v rozhodném období v platnosti následující smlouvy:
1. Rámcová smlouva o
poskytování bankovních
a
platebních služeb Equa bank a.s. ze dne
4.6.2014
/
mezi Ovládající osobou a Bankou byly v rozhodném
období v platnosti následující smlouvy:
1. Rámcová smlouva o
poskytování bankovních
a
platebních služeb Equa bank a.s. ze dne
4.6.2014
/
mezi
Bankou,
Jediným
akcionářem,
Ovládající
osobou a ESD byla v rozhodném období v platnosti
následující smlouva:
1. Cooperation
Agreement
ze
dne
25.4.2012,
ve znění dodatku ze dne 31.1.2015
II. Obchodní vztahy mezi Bankou a ESD
1. Podnájemní smlouva ze dne 15.7.2014, ve znění
pozdějších dodatků
2. Servisní smlouva ze dne 1.8.2014, ve
znění
pozdějších dodatků
3. Rámcová smlouva o
poskytování bankovních
a platebních služeb Equa bank a.s. ze dne 2.7.2014
4. Smlouva o outsourcingu prodejních a servisních
činností ze dne 4.8.2014, ve znění pozdějších
dodatků
5. Dohoda o dočasném přidělení zaměstnanců ze
dne 1.1.2015
6. Podnájemní smlouva (Brno Joštova) ze dne
30.9.2015
7.
Podnájemní smlouva (Brno hypocentrum) ze dne
21.5.2015
8.
Podnájemní smlouva (SME Hradec Králové) ze dne
30.9.2015
9. Podnájemní
smlouva
(SME
Liberec)
ze
dne
30.9.2015
10. Podnájemní smlouva (SME Plzeň) ze dne 30.9.2015
11. Podnájemní smlouva (Ústí nad Labem) ze dne
1.10.2015
12. Podnájemní smlouva (Olomouc) ze dne 30.9.2015
13. Podnájemní smlouva (Olomouc Šantova) ze dne
1.5.2015, ve znění pozdějších dodatků
14. Podnájemní smlouva (SME České Budějovice) ze
dne 1.10.2015
15. Podnájemní
smlouva
(SME
Prague
Office
Luxembourg Plaza) ze dne 30.9.2016
16. Podnájemní smlouva (SME Ostrava) ze dne
1.12.2018
17. Smlouva o spolupráci a zpracování osobních údajů
ze dne 30.11.2016, ve znění pozdějších dodatků
III. Obchodní vztahy mezi Bankou a EquaTech
1. Rámcová smlouva o
poskytování bankovních
a
platebních služeb Equa bank a.s. ze dne
20.10.2015
V průběhu roku 2020 nebyly mezi Bankou jako Ovládanou
osobou a Ovládající osobou nebo Jediným akcionářem
uzavřeny žádné smlouvy týkající se strategického vlivu
Ovládající osoby nebo Jediného akcionáře na Banku.
Ze strany Jediného akcionáře nebylo v roce 2020 učiněno
žádné jednání dle § 82 odst. 2 d) ZoK v zájmu Banky nebo
ESD.
V souladu s platnou regulatorní úpravou, uzavření smlouvy
dle II. 4. výše bylo řádně oznámeno České národní bance
s ohledem na povahu významného outsourcingu.
Statutární orgán Banky neshledává po důkladném zvážení
ve vztazích mezi propojenými osobami nevýhody či rizika;
naopak pozitivně hodnotí zejména výhody plynoucí ze
synergie při sdíleném využití dodavatelských služeb.
Všechny smluvní vztahy výše uvedené byly uzavřeny
za
obvyklých smluvních podmínek, přičemž sjednaná
a
poskytnutá
plnění
nebo
protiplnění
odpovídala
podmínkám obvyklého obchodního styku. Statutární orgán
Banky proto tímto potvrzuje, že
(i)
pro vypracování této zprávy o vztazích představenstvo
mělo veškeré potřebné informace;
(ii) z obchodních vztahů mezi Bankou a Ovládající osobou
a
mezi Bankou a
jinými společnostmi ovládanými
Ovládající osobou nevznikla Bance žádná újma či
majetková výhoda.
Zpráva o vztazích bude předložena dozorčí radě Banky
k
přezkoumání a
stanovisko dozorčí rady ke
zprávě
Zpráva o vztazích Equa bank a.s.
/
222
o vztazích bude součástí zprávy dozorčí rady pro valnou
hromadu, resp. jediného akcionáře Banky.
V Praze dne 25. února 2021
Petr Řehák
předseda představenstva
Tomáš Dvořák
Monika Kristková
člen představenstva
členka představenstva
Brett Belcher
Pavel Sedláček
člen představenstva
člen představenstva
Organizační struktura Equa bank a.s.
/
224
ORGANIZAČNÍ STRUKTURA
Oddělení
Firemních rizik
Účetní
oddělení
Oddělení
Provozu IT
Oddělení Compliance
a právní
Oddělení Retailového
bankovnictví
Oddělení Řízení
retailového
kreditního rizika
Oddělení
Treasury
Oddělení
Vývoje IT
Oddělení Řízení
vztahů
s dodavateli
Oddělení Firemního
bankovnictví
Oddělení Řízení
komerčního
kreditního rizika
Oddělení Finančního
plánování a analýz
Oddělení
Bezpečnosti infor-
mačních systémů
Oddělení Obchodní
a technické podpory
Oddělení Správy
nemovitostí
Oddělení Správy
platebních karet
Oddělení Back office
pro půjčky
Oddělení plateb
a metodiky Back
Office
Customer Support
& Sales
Oddělení exekucí
a
součinnosti
Oddělení fúzí
a akvizic
Oddělení proti praní
špinavých peněz
Oddělení
Marketingu
Správa ohrožených
pohledávek a systém
včasného varování
Oddělení Skupinového
a regulatorního
výkaznictví
Oddělení PR & Interní
komunikace
Oddělení Řízení
lidských zdrojů
Ředitel
Obchodní
divize
Ředitel
Divize
řízení rizik
Ředitel
Finanční
divize
Ředitel
Provozní
divize
Ředitel
Správní
divize
Oddělení
Interního
auditu
DIVIZE ŘÍZENÍ
RIZIK
FINAČNÍ
DIVIZE
PROVOZNÍ
DIVIZE
SPRÁVNÍ
DIVIZE
OBCHODNÍ
DIVIZE
Předseda
představenstva
Člen
představenstva
Člen
představenstva
Člen
představenstva
Člen
představenstva
Kontakty Equa bank a.s.
/
226
KONTAKTY
Equa bank a.s.
IČ: 47116102
Sídlo banky:
Karolinská 661/4
186 00 Praha 8
Česká republika
Kontakty:
tel.: +420 222 010 222
fax: +420 222 010 333
e-mail: info@equabank.cz