AQUAPALACE, a.s.
Konsolidovaná výroční zpráva
2020
2
Úvodní slovo jediného člena představenstva
Vážení přátelé,
posláním společnosti
AQUAPALACE, a.s.
je pronájem areálu AQUAPALACE WELLNESS
RESORT
v
Čestlicích u Prahy, který nabízí zábavu s možností ubytování. RESORT se skládá ze dvou
částí, a to Aquaparku AQUAPALACE a **** AQUAPALACE HOTELU. Zahájení provozu
Aquaparku se uskutečnilo dne 7. května 2008. **** AQUAPALACE HOTEL má ubytovací kapacitu
cca. 750 lůžek, je vybaven konferenčními sály a mimo jiné nabízí návštěvníkům Aquaparku možnost
kvalitního ubytování. Slavnostní otevření hotelu proběhlo v listopadu 2008.
Společnost
AQUAPALACE, a.s.
je pouze vlastníkem těchto nemovitostí, jejich provozovateli jsou
společnosti specializované na tuto činnost. AQUAPALACE provozuje společnost
GMF AQUAPARK
PRAGUE, a.s. -
joint venture s
německou firmou GMF, Gesellschaft
für Entwicklung und Management
von Freizeitsystemen mbh & Co. KG specializující se na provoz
aquaparků. AQUAPALACE HOTEL
provozuje společnost REDVALE a.s., která je 100% dceřinou společností SPGroup a.s.
V
Praze, dne 30.4.2021
Ing. Pavel Sehnal
člen představenstva
3
I. Předmět činnosti společnosti
Společnost AQUAPALACE, a.s. (IČ: 29141729) byla založena 8.1.2013. K
1.7.2013 proběhla fúze
sloučením se společností GREENVALE a.s. (IČ: 27393411) tak, že společnost GREENVALE a.s.
zanikla a nástupnickou společností se stala AQUAPALACE, a.s. Společnost GREENVALE a.s.
vlastnila Aquapark a hotel, který tak přešel do vlastnictví AQUAPALACE, a.s. Činností
AQUAPALACE, a.s. dle obchodního rejstříku je:
•
Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona.
Dle živnostenského rejstříku se jedná o tyto oprávnění:
•
Zprostředkování obchodu a služeb
•
Nákup, prodej, správa a údržba nemovitostí
•
Pronájem a půjčování věcí movitých
•
Poradenská a konzultační činnost, zpracování odborných studií a posudků
Společnost GREENVALE a.s. nakoupila na přelomu roku 2005/2006 rozestavěný aquapark v
Čestlicích
u Prahy. Aquapark se nachází v
obchodní zóně, která leží v
těsné blízkosti dálnice D1 na Brno.
GREENVALE a.s. dokončila výstavbu aquaparku, jehož provozovatelem je společný podnik
-
joint
venture
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.,
založený společnostmi GMF GmbH
&
CO
KG a SPGroup
a.s. Společnost je řízena na základě smlouvy o řízení společností SPGroup a.s.
Současně byl na volném pozemku u Aquaparku dokončen v
r. 2008 hotel Hotel je řízen společností
REDVALE a.s., jejímž jediným vlastníkem je SPGroup a.s. Společnost je řízena na základě smlouvy o
řízení společností SPGroup a.s.
Dne 1.9.2016 byla uzavřena koncernová smlouva mezi AQUAPALACE, a.s. jako řídící osobou a
REDVALE a.s. a
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.
jako řízenými osobami. V
návaznosti na tuto
smlouvu získala AQUAPALACE, a.s. úvěr ve výši 1,2 mld. Kč, za jehož splacení ručí všechny osoby
tohoto koncernu.
II. Vedení společnosti
Představenstvo společnosti pracovalo v tomto složení:
•
Ing. Pavel Sehnal
–
člen představenstva, *1964
Dozorčí rada pracovala v tomto složení:
•
Ing. Pavel Balák
–
člen, *1966
III. Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti
společnosti a stavu jejího majetku
Výstavba Aquaparku (včetně dvou parkovacích domů) a hotelu byla ukončena
v
r. 2008. Financování
výstavby proběhlo z
vlastních zdrojů akcionáře a jeho skupiny SPG.
4
Situace v
roce 2020 byla dramaticky ovlivněna nástupem pandemie koronaviru Covid
-
19 a s
tím
spojenými vládními omezeními, které způsobily, že po významnou část roku byl aquapark i hotel
uzavřen pro veřejnost. Tato situace pokračuje i do roku 2021, nicméně s
ohledem na postupující
očkování populace se dá očekávat otevření aquaparku a hotelu někdy v
průběhu května roku 2021. Doba
uzavírky byla využita k
modernizacím a rekonstrukcím některých atrakcí, proto
očekáváme mírný
nárůst tržeb v důsledku cíleného marketingu a propagace nových služeb
–
zejména produktů spojených
s
virtuální realitou, profesionalizaci provozu, zlepšení cenové politiky a neméně také zrychlující
se
reakční doby na přání zákazníků, vyplývající z
lepší informovanosti díky novým technologiím a
aplikovaným IT systémům.
Konferenčním prostorům hotelu v
posledních letech vyrostla zdatná konkurence v Praze. Nicméně
dobrá dopravní dostupnost, rozšířené možnosti parkování, kvalitní restaurace, konferenční sály
v
kombinaci s
ubytováním a Aquaparkem přitahují do Hotelu společnosti, které potřebují zorganizovat
školení či konferenci pro velký počet zájemců.
Nájemné z Aquaparku činilo 90
600
000 Kč
bez DPH (2019: 116 940
000
Kč). Z Hotelu toto nájemné
bylo ve výši 45
360
000 Kč
bez DPH
(2019: 65 040 000 Kč)
.
Součástí objektu Aquaparku je nově instalovaná kogenerační jednotka, která dodává teplo jak
Aquaparku, tak i Hotelu. Současně vyrábí v kogeneračních jednotkách elektrickou energii, která je
spotřebována v Aquaparku.
Provoz nové kotelny je zajišťován smluvně společností GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s., která vlastní
příslušné licence na provozování kotelny a kogenerační jednotky a dodávek tepla třetím osobám. Od
května 2013 došlo k připojení kogeneračních jednotek vyrábějících elektrický proud do veřejné sítě a
zahájení prodeje elektřiny, kterou nespotřebuje Aquapark a hotel
a v
roce 2020 k
její výrazné
modernizaci tak, aby splňovala současné
parametry
. V
souvislosti s
výměnou kogeneračních jednotek
za technologicky pokročilejší typ je od ledna 2021 kotelna pronajata firmě RESALTA Czech Republic
s.r.o.
,
která vlastní příslušné licence na provozování kotelny a kogenerační jednotky a dodávek tepla
třetím osobám
.
9.1.2009 emitoval právní předchůdce AQUAPALACE, a.s. GREENVALE a.s. dluhopisy ve jmenovité
hodnotě 400 mil. Kč se splatností 9.1.2014. Výnos z dluhopisů byl použit na snížení úvěru vůči
společnosti SPGroup. Schůze věřitelů konaná dne 9.5.2013 schválila návrh na prodloužení splatnosti
dluhopisů o dalších pět let, tj. na 9.1.2019. V souvislosti se získáním bankovního úvěru bylo schůzí
věřitelů konané 26.9.2016 odsouhlaseno prodloužení splatnosti dluhopisů až do r. 2034 se současnou
změnou emisních podmínek.
Dne 1.9.2016 byla uzavřena koncernová smlouva mezi AQUAPALACE, a.s. jako řídící osobou a
REDVALE a.s. a GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. jako řízenými osobami. V návaznosti na tuto
smlouvu získala AQUAPALACE, a.s. úvěr ve výši 1,2 mld. Kč, za jehož splacení ručí všechny osoby
tohoto koncernu.
Řízené osoby jsou podrobeny jednotnému řízení ve smyslu § 79 odst.
2 zák. č. 90/2012 Sb., o
obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích, dále jen „ZOK“) ze strany
řídící osoby, za účelem zajištění dlouhodobého a koncepčního rozvoje sportovně rekreačního areálu
AQUAPALACE WELLNESS RESORT, tj v oblasti poskytování hotelových služeb a v oblasti
provozování Aquaparku a poskytování souvisejících wellness služeb.
Řídící osoba bude uskutečňovat jednotné řízení řízených osob v souladu s příslušnými ustanoveními
ZOK, zejména v souladu s § 72 a 79 ZOK, a to v dlouhodobém zájmu celého koncernu, kterým je
dlouhodobý a stabilní rozvoj celého sportovně rekreačního areálu AQUAPALACE WELLNESS
RESORT v komplexním rozsahu (nikoli pouze některé jeho části či zaměření).
5
Řízené osoby nepodléhají jednotnému řízení řídící osoby v oblastech nesouvisejících s prosazováním
výše uvedeného koncernového zájmu celé skupiny.
Společnost AQUAPALACE, a.s. měla k 31.12.2020
tři zaměstnance, kteří působí ve společnostech v
rámci výše uvedeného koncernu.
Skupina vykázala za rok 2020
ztrátu po zdanění ve výši 171,450 mil. Kč (2019: 258
,
485 mil. Kč)
při
tržbách 301,846 mil. Kč (2019: 567
,
536 mil Kč), přičemž ztráta ze snížení hodnoty dlouhodobých aktiv
činila 112,655 mil. Kč (2019: 385,620 mil. Kč)
.
Celková aktiva jsou ve výši 4,038 mld. Kč (2019: 4,287
mld. Kč), přičemž reálná hodnota stanovená na základě ocenění nemovitostí včetně technologií a
vybavení Aquaparku a Hotelu je ve výši 3,903 mld. Kč (2019: 4,076
mld. Kč)
.
Celková nesplacená jistina k 31.12.2020
činí 997 mil. Kč (2019: 1 030 mil. Kč). Společnost nevyplatila
v
roce 2020 žádnou dividendu
(2019 byla vyplacena dividenda
2
80 mil. Kč)
.
IV.
Charakteristika společností v konsolidaci
Součástí konsolidovaného celku jsou společnosti
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.
REDVALE a.s., které
uzavřely 1.9.2016 koncernovou smlouvu.
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.
Tato společnost je provozovatelem Aquaparku, který má v nájmu.
Po roce 2019, který byl dosud nejúspěšnějším rokem v
historii provozu Aquapalace Praha, byl vstup do
roku 2020 plný očekávání.
Rok 2020 odstartoval kampaní na jarní prázdniny, která se nesla v
tématu oblíbené virtuální reality
(dále
jen „VR“). Připraven byl nejen virtuální prožitek při jízdě na tobogánu Magic Tube, ale též VR
šnorchlování pod vodou a nová VR herna AVATAR s
třemi VR kójemi a klíčovacím pozadím, která
byla vybudována v
nevyužitích prostorách pod bazénem vlnobití.
Až do konce února byla zaznamenána
vysoká denní návštěvnost.
Sílící téma koronaviru návštěvnost postupně tlumilo, až došlo dne 13.3.2020 z
vládního Nařízení
k
uzavření provozu všech částí areálu
–
bazénů, saun, wellness, balneo, fitness i gastroprovozů. Tato
šokující situace postavila provozovatele areálu před nelehký úkol, který dosud nikdo nezažil
–
tj.
zastavení provozu, vypuštění 2,8 mil litrů vody, hibernaci technologií a tlak na minimalizaci nákladů.
Představenstvo okamžitě rozhodlo využít nucené odstávky pro opravy všech částí areálu, které by za
provozu nebylo možné realizovat, nebo by opravy znamenaly výrazné omezení provozu a snížení
komfortu návštěvníků.
Zrealizovala se výměna protiskluzné dlažby v
celém Paláci dobrodružství, došlo
k
výměně obkladu bazénu vlnobití, všechny bazénové části byly opraveny a přespárovány, podvodní
světla vyměněna, opraven skleněný plášť
budovy. Velké opravy byly zrealizovány i v
zázemí areálu,
kde došlo k
výměně armatur, čerpadel, pneu pohonů, čištění retenčních nádrží a vyčištění a výměně
pískových filtrů. Celkové opravy dosáhly hodnoty 7 mil Kč.
Zrealizována byla též plánovaná instalace nových kogeneračních jednotek v
hodnotě 18 mil Kč.
Navíc se v
průběhu uzavírky, která trvala 79 dní, podařilo dokončit a zkolaudovat novinku roku 2020,
vodní bar s
vířivkou v
Paláci pokladů. Tato investice, ve výši 18 mil Kč, byla ihned po opětovném
otevření areálu dne 25.5. 2020 velkou atrakcí a významným zdrojem příjmů.
Přestože návrat do provozu byl provázen mnoha restrikcemi a omezeními, management společnosti
aktivně komunikoval s
epidemiology rozhodujícími o pravidlech rozvolňování a díky rozloze areálu
bylo dosaženo mnoha úlev, které navrátily návštěvnost i tržby rychle na obvyklé hodnoty. Letní sezóna
6
i září proběhlo bez
jakýchkoliv omezení, výsledkem byly tržby o 10% vyšší než ve stejném období
předchozího roku.
Pozitivní vývoj ukončila další nucená uzavírka z
důvodu Nařízení vlády, která přišla opravdu nečekaně
dne 9.10.2020 a trvala 55 dní.
S
nadšením byl celý areál
znovu otevřen dne 3.12.2020, bohužel pouze na 15 dní, dne 18.12.2020 byl
opět Nařízením vlády uzavřen. Během 15 dní provozu byl zaznamenán obrovský zájem o služby všech
středisek a návštěvnost a tržby během této doby dosahovaly obvyklých hodnot. Tato zkušenost nám
dává důvod v
očekávání velmi rychlého restartu hned poté, kdy bude možné opět Vodní a Saunový svět,
Fitness, SPA a gastro střediska uvést do provozu.
Nařízení vlády o okamžitém uzavření provozu se v
roce 2020 opakovala třikrát, což mělo vážné dopady
do hospodaření společnosti. Do konce roku nedošlo k
významnějším kompenzacím způsobených škod
ze strany státních orgánů kromě programu Antivirus na podporu zaměstnanosti.
Přes tuto nelehkou situaci společnost nepřistoupila k
významnějšímu propouštění zaměstnanců
z
důvodu jejich vysoké odbornosti a specifickým požadavkům na výkon práce, čímž se značně posílila
loajalita zaměstnanců
ke svému zaměstnavateli
.
Výkonové ukazatele byly omezením provozu výrazně ovlivněny, neboť společnost nemohla provozovat
areál ke svému podnikatelskému záměru celých 150 dní.
Tržby společnosti v
roce 2020 poklesly o 147
848 tis. Kč na celkovou hodnotu 230
642 tis. Kč, tj.
meziroční pokles tržeb o 39
%. Hlavním zdrojem tržeb bylo středisko Vodní svět a gastro provozy.
V
roce 2020 byla při výši realizovaných tržeb vytvořena ztráta hospodaření za účetní období ve výši 26
639 tis. Kč, což představuje oproti roku 2019 pokles zisku o 3
9
976 tis. Kč. Tato ztráta způsobená
nucenými uzavírkami z
důvodu pandemie COVID
-
19 mohla být ještě vyšší, nebýt efektivního řízení
nákladů.
Představenstvo Společnosti navrhuje valné hromadě, aby ztráta Společnosti ve výši 26
639 tis. Kč
vykázaná v
řádné (roční) účetní závěrce za rok 2020 byla zaúčtována na účet Nerozdělený
zisk/neuhrazená ztráta minulých let.
Přes dramatický průběh roku 2020 vyjde společnosti z
krize posílena. Využili jsme nucené uzavírky
k
významným opravám, investicím a inovacím, které
opět umocní atraktivitu největšího sportovně
relaxačního centra v
ČR.
REDVALE a.s.
Tato společnost je provozovatelem **** hotelu „Aquapalace Hotel Prague“, který má v nájmu.
Hospodaření společnosti v
roce 2020 reflektuje situaci způsobenou pandemií COVID
-
19 a jednoznačně
odráží změny poptávky naší klientely především
v závislosti na vládních opatřeních
omezujících provoz
zařízení. Velmi pozitivním bylo zjištění, že ihned po uvolnění restriktivních protiepidemických opatření
rostla domácí i zahraniční poptávka velmi rychle.
Přesto omezení cestování a nemožnost vycestování z
některých zemí jednoznačně meziročně oslabil
a
poptávku po ubytování, např. absence hostů z
Izraele byla
opravdu citelná. Naopak vyšší počty domácích
návštěvníků i hostů ze sousedních
,
především německy mluvících států
, v
letním období pozitivně zapůsobily
na růst tržeb ze stravovacích služeb (dále jen „F&B“)
a objemu prodeje balíčků služeb. To dokladuje
výbornou obchodní přípravu a vhodnost zacílení správné nabídky služeb. Přínosné bylo mírné zvýšení
průměrné pokoje ceny za noc, které odráží náš poznatek, že v
současné situaci snížením ceny více hostů
nezískáme.
7
Vládní omezení provozu jednoznačně ovlivnilo celoroční výsledky v
porovnání s
rokem 2019. Pokles tržeb
za ubytování byl 72
289 tis. Kč způsobený zejména snížením obsazenosti hotelu o 36,9
%. Tržby F&B
poklesly o 43
469 tis. Kč. Na druhou stranu se nám podařilo nepatrně navýšit cenu ubytování a dosáhnout
nárůst o 107,6 Kč (+4,4
%), což je pozitivní vhledem k výslednému hospodářskému výsledku. Konverzní
poměr CZK/EUR byl částečně zajištěn ve formě
s
yntetického forwardu (forma zajištění pomocí vhodných
devizových operací na spotovém a termínovém trhu) prostřednictvím UniCredit Bank Czech Republic and
Slovakia, a.s.
Celkové tržby dosáhly v
roce 2020 hodnoty 102
845 tis. Kč, což je pokles o 130
805 tis. Kč. Při uvedených
tržbách jsme vytvořili hospodářský výsledek ztrátu ve
výši 35
464 tis. Kč, což je o 38
264 tis. Kč nižší
hospodářský výsledek oproti roku 2019. Významný pozitivní vliv v
úrovni klientských segmentů byl
identifikován v
růstu prodeje
v
segmentu „konference/ubytování a ostatní služby“ (dále jen „MICE“)
v
1.čtvrtletí roku, což mělo za následek i růst tržeb v
segmentu F&B. Bohužel COVID omezení tento růst
zcela zastavil. Veškeré platby nájemného a management fee, stejně tak i další provozní závazky společnosti
byly v
průběhu celého roku placeny včas a společnost nemá významné závazky po splatnosti.
Kromě poklesu tržeb v
oblasti ubytování došlo k
meziročnímu poklesu i u ostatních nefinančních ukazatelů.
Celkový počet pokojonocí poklesl o 31.068 a to na 22
726 v
roce 2020. Průměrná obsazenost hotelu v
roce
2020 byla 26,9
% tj.
o 36,9
procentních
bodů
nižší oproti roku 2019. Hodnota RevPAR („Tržba za
disponibilní pokoj“
-
„Revenue per available room“)
také klesla na hodnotu 675
Kč.
Investice a opravy v
roce 2020 směřovaly do projektů investičních a regeneračních. V
průběhu roku byl
a
proveden modernizace
kabelových datových rozvodů konferenčních prostor. Také byla
navýšena rychlost
přenosu dat internetu na 300 Mbps. Toto se nám velmi osvědčilo v závěru roku při uzávěře aquaparku. Díky
kvalitnímu modernímu technickému zázemí jsme byli schopni generovat tržby za realizaci řady hybridních
a on
-
line konferenčních akcí.
V
roce 2020 nebyla řešena žádná vážná provozní událost či havárie.
Po nástupu nového ředitele hotelu koncem roku 2019 se kromě úsporných opatření kladl velký důraz
především na „modernizaci“ a efektivitu prodejních činností. Akcentace internetového prodeje i modernizace
hotelového e
-
shopu měly nejen značný přínos v
roce 2020, ale jsou velkým příslibem do budoucích let. Lze
očekávat ústup klasických prodejních kanálů, jako jsou katalogové
prodeje v cestovních kancelářích. Hotelu
v
době omezení velmi pomohlo zaměření na klientské segmenty s
vyšším potenciálem růstu, tedy na firemní
a MICE klientelu, která doplňuje segmenty turistické. Skvělé výsledky začátku roku 2020 dokládají
správnost těchto kroků. Tržby i Hrubý provozní zisk
(dále jen „GOP“) v lednu i v
únoru překonaly hodnoty
z
roku 2019 i plán 2020. Bohužel od
března 2020
naši ekonomiku zbrzdila vládní opatření
v
souvislosti
s
pandemií COVID
-
19.
Nadále se soustředíme na firemní klientelu. Uvolňování omezení zahraničního cestování lze očekávat až
v
závěru 1.
poloviny roku 2021. Díky zkušenosti s
razantním nárustem poptávky z
léta 2020 jsou naše
očekávání hospodářského výsledku ve 2.polovině roku 2021 optimistická.
Představenstvo Společnosti navrhuje valné hromadě, aby ztráta Společnosti ve výši 35
464 tis. Kč vykázaná
v
řádné (roční) účetní závěrce za rok 2020 byla zaúčtována na účet Nerozdělený zisk/neuhrazená ztráta
minulých let.
8
V. Informace o hospodářských výsledcích
Ú
daje o společnosti AQUAPALACE, a.s.
Obchodní firma:
AQUAPALACE, a.s.
Sídlo:
Na struze 227/1, Nové
Město,
110 00 Praha 1
do 4.3.2020: Praha 5
-
Smíchov, Janáčkovo nábřeží 1153/13,
PSČ
150
00
Internetová webová adresa:
I
Č
291 41 729
DI
Č
:
CZ 291 41 729
LEI:
315700YM1VSZT398QZ88
Datum založení
28.11.2012
Datum zápisu do
obchodního rejstříku:
8.1.2013
Doba trvání:
na dobu neurčitou
Právní forma:
akciová společnost (a.s.)
Právní
ř
ád a právní
předpis:
právní řád České republiky, zejména zákon č. 89/2012 Sb., občanský
zákoník, zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích, zákon č.
455/1991 Sb., o živnostenském podnikání, zákon č. 563/1991 Sb.,
o
účetnictví a daňové zákony
Místo registrace
:
společnost je zapsaná v
obchodním rejstříku vedeném Městským
soudem v
Praze, oddíl B, vložka 18793.
Zakladatelská smlouva a
stanovy:
Telefonický kontakt:
Společnost
AQUAPALACE, a.s.
byla založena jako akciová
společnost podle článku I zakladatelské listiny ze dne 28.11.2012.
Společnost byla založena jednorázově, bez
veřejné nabídky akcií.
Zakladatelská listina včetně stanov společnosti byla uložena do sbírky
listin pod číslem B 18793/SL 1 dne 16.1.2013.
221
907 217
Předmět činnosti:
Společnost
AQUAPALACE, a.s.
je právnickou osobou založenou
v
souladu
s
českým
právním
řádem.
Předmět
podnikání
AQUAPALACE, a.s.
je uveden v
čl. 3 stanov společnosti (výčet
předmětu podnikání je uveden níže).
9
P
ředmět podnik
án
í
P
ředmětem podnikání společnosti je:
•
Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
AQUAPALACE, a.s.
spravuje nemovitosti „AQUAPALACE WELLNESS RESORT“
a pronajímá je
dvěma provozovatelům. Hlavními součástmi jsou vodní park (dále také jen „Aquapark“), který byl
uveden do provozu 7.5.2008 a hotel (dále také jen „Hotel“), který byl uveden do provozu k
1.12.2008.
Obě nemovitosti jsou energeticky na sobě závislé. Od května 2013 došlo k připojení kogeneračních
jednotek vyrábějících elektrický proud do veřejné sítě a zahájení prodeje elektřiny, kterou nespotřebuje
Aquapark a hotel.
Aquapark se rozkládá na ploše cca 13
000 m
2
(z
toho je 2
500 m
2
vodní plochy). Nabídka atrakcí je
soustředěna do tří paláců: Paláce dobrodružství, Paláce pokladů a Paláce relaxace. Palác dobrodružství
nabízí množství skluzavek a tobogánů, space
-
bowl či jeskyni s lagunami. Palác pokladů poskytuje
odpočinek a rekreaci v
bazénu s umělým vlnobitím, dětském bazénu s brouzdališti, u
vodního bojiště,
na
relaxačních terasách a podobně. Palác relaxace je zaměřený na sport. Je zde plavecký bazén, bazén
na potápění a několik whirpoolů. Ve venkovním areálu mohou návštěvníci Aquaparku vyzkoušet
divokou řeku a k dispozici je zde řada odpočinkových ploch. Celý komplex je doplněn fitness centrem,
wellness centrem, saunovým světem, restauracemi a obchody. Součástí Aquaparku je parkoviště
pro
660
osobních automobilů a 10 autobusů, které bylo v roce 2017 rozšířeno o venkovní
parkoviště
vybudované na pozemku naproti parkovacích domů.
V
roce 2020
navštívilo Aquapark 459
063
návštěvníků. Aquapark patří k
nejnavštěvovanějším místům
v
ČR. (Aquapark
byl v
roce
2018 vyhodnocen jako první nejnavštěvovanější turistický cíl v
ČR
v
kategorii zábavní turistické
cíle
a i jako první nejnavštěvovanější turistický cíl celkově v
rámci
Středočeského kraje
(zdroj: agentura CzechTourism)
.
Hotel je vybudován na pozemku o zastavěné ploše
2
800 m
2
a je přímo propojen krytým průchodem
s
budovou Aquaparku. Jeho celková kapacita je 231 pokojů. Standard Hotelu je 4* a jeho součástí jsou
i
prostory pro stravování
a konferenční prostory. Největší konferenční sál má plochu 500
m
2
s
kapacitou
až 600 osob. Hotel dále disponuje podzemním parkovištěm s
parkovacími místy pro 118 osobních
automobilů s
tím, že další parkovací místa jsou pro hotel vyhrazena v
parkovacích domech Aquaparku.
Obsazenost hotelu v roce 2020
byla o 36,9 procentních bodů
nižší než v 201
9.
10
Aquapark s hotelem
AQUAPALACE, a.s. vlastní níže uvedené nemovitostí:
Označení
pozemku
parcelním
číslem
Výměra
parcely
(m
2
)
Druh pozemku
Typ stavby
Popis
st. 325
11 659
zast. plocha a
nádvoří
stavba občanské
vybavenosti
Aquapark AQUAPALACE;
č.p. 138
st. 326
1 554
zast. plocha a
nádvoří
garáž
Parking 1; budova bez č.p.
st. 385
1 687
zast. plocha a
nádvoří
garáž
Parking 2; budova bez č.p.
st. 387
119
zast. plocha a
nádvoří
tech. vyb.
Technické vybavení
st. 388
96
zast. plocha a
nádvoří
jiná st.
Sauny, budova bez č.p.
st. 389
67
zast. plocha a
nádvoří
jiná st.
Sauny, budova bez č.p.
st. 390
51
zast. plocha a
nádvoří
jiná st.
Sauny, budova bez č.p.
st. 392
4 367
zast. plocha a
nádvoří
ubytovací
zařízení
Hotel AQUAPALACE; č.p.
137
s
t. 464
10
zast. plocha a
nádvoří
bez čp / č. ev.,
stavba
technického
vybavení
475/1
23 389
ost.plocha/jiná pl.
Okolní pozemky
-
aquapark
476/1
6 378
ost. plocha/jiná pl.
Okolní pozemky
-
hotel
Uvedené nemovitosti se nachází v katastrální území 623440 Čestlice, Obec: Čestlice, Okres: CZ0209
Praha
–
východ, list vlastnictví č. 507.
11
Postavení společnosti AQUAPALACE, a.s. jako soutěžitele na trhu
I přes skutečnost, že AQUAPALACE, a.s. nepodniká přímo v
oblasti volnočasových a hotelových
aktivit, je těmito obory významně ovlivněn z
titulu specifika vlastněných nemovitostí a jeho postavení
na trhu se
automaticky odvíjí od konkurence podnikající v
těchto sektorech.
Důležité události ve vývoji podnikání emitenta
V
roce 2020
byly provozovny (Aquapark a Hotel) cca 40 % provozní doby rozhodnutím státních orgánů
v
souvislosti s
pandemií COVID
-
19 uzavřeny, což mělo vážné ekonomické dopady do hospodaření a
finanční situace společnosti.
Trh volnočasových aktivit zaměřený na provoz aquaparků
Trh s
aquaparky je na území České republiky ovlivněn historicky, kdy se stavěly zejména aquaparky
zaměřené na vodní sporty a nikoli na relaxaci a zábavu. Aquaparky v
pravém slova smyslu se na území
České republiky do roku 1990 nevyskytovaly. V
současné době můžeme aquaparky, které jsou přímo
zaměřené na relaxaci a zábavu, rozdělit do dvou základních skupin. První skupinu tvoří městské kryté
bazény, které byly rekonstruovány a doplněny o
tobogány, vířivé vany, sauny aj. Druhou skupinu
reprezentují moderní aquaparky, které jsou vybaveny rozsáhlejší vodní plochou, početným množstvím
tobogánů, bazénů, restaurací a
dalších doprovodných služeb, které se začínají stávat nutným standardem
a to nejen z
důvodu rostoucí životní úrovně
obyvatel ČR. Na území České republiky se nachází přibližně
10
aquaparků s
návštěvností vyšší jak 160 tis. osob/ročně, jež jsou zařazeny v
této kategorii, a
tvoří tak
konkurenci aquaparku AQUAPALACE PRAHA. Tyto aquaparky jsou převážně situovány mimo území
hlavního města Prahy a jsou převážně ve vlastnictví obcí. Za konkurenci z
hlediska dosažené roční
návštěvnosti je považován například aquapark Centrum Babylon v
Liberci, Aqualandia Pasohlávky,
Aquapark Kladno, Vodní svět Kolín, Aquadream Barrandov, Letňany Lagoon, aquapark Tipsport
Laguna, aquapark Slaný aj.
Vzhledem k
velikosti Aquaparku v
Čestlicích a
širokému spektru nabízených služeb je velice obtížné o
těchto aquaparcích mluvit jako o
konkurenci. Z
hlediska nabízených služeb a atrakcí je částečně
srovnatelným domácím subjektem pouze aquapark Centrum Babylon v
Liberci, jehož součástí je také
hotel s
kapacitou více než 1
.
000 lůžek a kongresové centrum a dále pak s
Aquaparkem Pasohlávky,
který byl otevřen 1.8.2013.
Přehled největších aquaparků v
České republice
Název
Atrakce
Tobogán
Další vybavení
Kontakt
AQUAPALACE
PRAHA
Čestlice
6 tobogánů,
3 skluzavky,
space
-
bowl,
divoká řeka,
pomalá řeka,
vlnobití,
potápěčský
tubus
250 m
wellness, fitness,
14
saun,
rehabilitace,
hotel,4 bary, 2
restaurace,2
kavárny
ce/vodni_svet
cz/ceska
-
nej/sportovni/aquapark
-
aquapalace
cz/restaurace
Aquapark Slaný
tobogán,
divoké koryto,
protiproud
87 m
whirpool
aquapark
12
Babylon Liberec
3 tobogány,
skluzavka,
space
-
bowl
N/A
*
wellness a
pára
,
saun
a, 3
restaurace
ylon.cz/aquapark.html
Tipsport Laguna
Beroun
2 tobogány
dvojskluzavka
78 m
pára,
dětský bazén,
whirlpool,
opalovací terasa,
fitness, sauna,
solárium
na.cz/aquapark
-
bazen/
Aquapark Kladno
2 tobogány,
skluzavka,
space
-
bowl
108 m
whirpool
,
občerstvení
-
kladno/atrakce
-
plavecky
-
bazen
Aquacentrum
Letňany Lagoon
Praha 9
tobogán,
divoký kanál
86 m
pára, whirpool,
fitness
,
aquazorbing
,
občerstvení
cz/aktivity/aquacentrum
-
letnany
-
lagoon
Aquadream
Barrandov
Praha 5
2 tobogány,
divoká řeka
115 m
whirpool,
animační
programy
cz/aktivity/aquapark
-
aquadream
-
barrandov
-
ve
-
znameni
-
zabavy
Aquapark
Olomouc
Tobogán,
divoká řeka,
spacebowl
123 m
masážní bazén,
tepidárium, parní
lázeň, beach
volejbal
cz/aktivity/aquapark
-
olomouc
-
zabava
-
ve
-
viru
-
vodnich
-
radovane
Aquapark
Pasohlávky (od
1.8.2013)
20 tobogánů,
divoká řeka,
supercrater
143 m
Sauny, římské
lázně, kryokomora
-
moravia.cz/atrakce
cz/aktivity/aqualand
-
moravia
Jedenáctka
Chodov Praha 11
Plavecký
bazén 25m,
dětský bazén,
42 m
•
dětské
brouzdaliště s
vodní
skluzavkou a
vodním
hřibem
•
proud divoké
řeky s
vodním
chrličem
•
tobogán
Kanab
dlouhý 42
metrů s
otevřeným
tubusem a
převýšením
4,5 m.
•
finská a
aroma sauna
https://jedenactka
-
vodni
-
svet.cz/vodni
-
svet
-a-
tobogan
-
jedenactka
-
chodov/
cz/aktivity/plavecky
-
areal
-
jedenactka
-
na
-
jiznim
-
meste
-v-
praze
13
Aquacentrum
Šutka
Plavecký
bazén 50 m
74 m
2x
tobogány
(73
m a 74 m),
3x
skluzavka,
divo
ká řeka
s
vlnobitím,
vodopádem
,
vířiv
ko, relaxačním
bazénem,
brouzdalištěm,
venkovní terasa,
sauny, parní lázně
uapark/
cz/aktivity/aquapark
-
sutka
-v-
praze
-
kobylisich
*
informace není dohledatelná
-
Návštěvnost aquaparku může ovlivnit také nepřímá konkurence, mezi kterou se řadí subjekty nabízející
další sportovní a volnočasové aktivity. Nepřímou konkurenci představují centra nabízející bowling,
sauny,
spinning, fitness, restaurace, kina, muzea a podobně.
AQUAPALACE, a.s. odhaduje, že Aquapark v Čestlicích získal v roce 2020
tržní podíl odpovídající
cca 25% celkové roční návštěvnosti 10 největších aquaparků v České republice a že se provozovateli
Aquaparku podaří tento tržní podíl dlouhodobě držet.
Co se týká dalších aquaparků, pak od r. 2016 byl otevřen akvapark v Turnově v prostorách Mašínovy
zahrady.
Mezi krajská města s
ambicí vlastního akvaparku se nově přiřadily i České Budějovice, které zvažují
výstavbu akvaparku v
místě bývalého vojenského cvičiště Čtyři Dvory. Pardubice zvažují rozšíření
stávajícího akvaparku o další 25m bazén za cca 50 mil. Kč, další investice v
objemu 70 mil. Kč zvažuje
i Uherský Brod, Písek pak investici v
objemu 250 mil. Kč. Aqualand Moravia
v
Pasohlávkách rozšířil
svůj areál o novou atrakci High Five.
V
r.
2
021 by měla být dokončena výstavba aquaparku v
Brně
-
Židenicích
s
rozpočtem 250 mil. Kč. (Zdroj:
-
kraje/brnensko/11957
-v-
zidenicich
-
vznikne
-
vodni
-
svet
-a-
bazen
-
za
-
ctvrt
-
miliardy.html
)
Trh s
hotelovými službami
Trh s
hotelovými službami a cestovní ruch jsou dvě velmi provázané oblasti a úroveň růstu/poklesu
jedné obvykle mívá shodný dopad na druhou oblast. Návštěvnost ubytovacích zařízení v
ČR před
propuknutím pandemie COVID
-
19 neustále rostl, avšak tempo růstu se postupně snižovalo
.
Hosté a přenocování v hromadných ubytovacích zařízeních:
2015
2016
2017
2018
2019
2020
ČR
17 195 550
18 388 853
20 000 561
21 247 150
21
998
366
10
836 444
Praha
6 605 776
7
070 054
7 652 761
7 892 184
8 044 324
2 182 443
Zdroj: Český statistický úřad
Český statistický úřad:
-
objekt&pvo=CRU03&z=T&f=TABULKA&skupId=1330&katalog=31743&str=v285&#w=
Pražský trh ubytovacích zařízení těží především ze
zeměpisné polohy ve středu Evropy, která je
a
traktivní jak z
hlediska turistického
,
tak i obchodního. Za rok 2020
se ubytovalo v
Praze celkem
2
182
443
hostů s
celkovým počtem 4
903
295
přenocování.
V
Praze se ubytovalo celkem
3
551
342
zahraničních hostů, což je 2,6x více než hostů domácích
(1
351
953)
Zdroj: Český statistický úřad
-
objekt&z=T&f=TABULKA&skupId=1330&katalog=31743&pvo=CRU03&pvo=CRU03&str=v285&u=v285__VUZEMI__100__3
018#w=
14
V počtu přenocování zahraničních klientů v
ubytovacích zařízeních v
Praze za rok 2020
vedli
návštěvníci z
Německa, Ruska
a
Velké Británie.
Zdroj: Český statistický úřad
-
objekt&z=T&f=TABULKA&skupId=1006&katalog=31743&pvo=CRU04&pvo=CRU04&str=v222&c=v3~8__
RP2020
V
hotelech čtyřhvězdičkové kategorie se ubytovalo v
celé ČR celkem
2
649 346
hostů což je vůči
předchozímu roku o cca. 62 % horší
výsledek.
Zdroj: Český statistický úřad
-
objekt&pvo=CRUD002&z=T&f=TABULKA&katalog=31743&v=v90__KAT__126__02&&evo=v745_!_VUZ
EMI97
-
100_1&c=v3~8__RP2020&str=v90
V
roce 2020
došlo ve srovnání s loňským rokem k poklesu
počtu ubytovaných hostů v
ubytovacích
zařízeních v celé
ČR o 50,7
% a počet přenocování o 45
%.
Zdroj: Český statistický úřad
HTTPS
://
VDB
.
CZSO
.
CZ
/
VDBVO
2/
FACES
/
INDEX
.
JSF
?
PAGE
=
VYSTUP
-
OBJEKT
&
Z
=T&
F
=TABULKA&
SKUP
I
D
=1330&
FILTR
=G%7EF_M%7EF_Z%7EF_R%7EF_P%7E_S%7E_U%7
E301_
NULL
_&
KATALOG
=31743&
PVO
=CRU03&
PVO
=CRU03&
STR
=
V
282
V
ČR se konalo za rok 2020
celkem 4 436
konferencí s
celkem 421 499
účastníky, z
toho v hotelech 4*
pak 2 846
konferencí s
celkem 271 764
účastníky. %.
Zdroj: Český statistický úřad
Hotel AQUAPALACE PRAHA byl uveden do provozu k
1.12.2008. Celková kapacita Hotelu je 231
pokojů. Standard Hotelu je **** a jeho součástí jsou i
stravovací služby, společenské a konferenční
prostory. Hotel dále disponuje parkovacími místy pro 118 osobních automobilů v
podzemní garáži.
V
Praze a blízkém okolí se nachází několik hotelů zaměřených na kongresovou turistiku, které tvoří
významnou konkurenci hotelu AQUAPALACE PRAHA
. V
následující tabulce je uveden jejich stručný
přehled.
Název hotelu
Kategorie
Ubytování
Kongresy
Další služby
Web
AQUAPALACE
HOTEL
4*
231
pokojů
791 lůžek
10
sálů
s
celkovou
kapacitou až 650
osob
3
Restaurace, bar,
parkoviště, přímé
propojení s
aquaparkem
AQUAPALACE PRAHA
lacehotel.cz/cz/o
-
hotelu/
Hotel Floret
Průhonice,
Květnové náměstí
391, 252 43
Průhonice
3*
44
pokojů
94
lůžek
kongresový sál
-
3
50 osob, malý
sál, 4 salónky
restaurace, wellness
,
parkoviště
l/
z/
Top hotel Praha,
Blažimská 4,
149 00 Praha 11
4*
810
pokojů
Top Congress
Hall pro 2000
osob, další 4
konferenční sály
a 16 salónků pro
dalších 3000 osob
restaurace, bazén,
wellness centrum,
bowling, japonská
zahrada, tenisové kurty,
l.cz/cs/kongresy
l.cz/cs/ubytovani/
l.cz/cs/
15
Diplomat Hotel,
Evropská 15,
160 41 Praha 6
4*
400
pokojů
22 zasedacích
místností pro
1260
osob
restaurace, parkoviště
house.com/cz/diplo
mat
-
prague/hotel/vitejte.
html
andel´s Hotel
Prague,
Stroupežnického 21,
150 00 Prague 5
4*
231
dvoulůžko
vých
pokojů a 8
bezbariéro
vých
pokojů
15 konferenčních
místností
až pro
627
osob
restaurace, fitness &
lázně, parkoviště
house.com/cz/andel
s-
prague/hotel/vitejte.
html
Clarion Congress
Hotel Prague,
Freyova 33,
190 00 Praha 9
4*
559
pokojů
29
salónků a sálů
s kapacitou pro
2500 osob
restaurace. wellness,
fitness, nákupní Galerie
Fénix, parkoviště
congresshotelprague
.com/cs/hotel
Corinthia Towers
Hotel,
Kongresová 1
140 69 Praha 4
5*
539
pokojů
kongresový sál
pro 700 osob,
dále
2
5
kongresových
sálů
restaurace, fitness,
wellness, parkoviště,
a.org/wiki/Corinthi
a_Hotel_Prague
Cubex Centrum
Praha, Na Strži
2097/63, Praha 4,
140 00
Kongresové
prostory pro až
1.700 účastníků
8 sekcí, 4x foyer, 2
bary
centrum.cz/inform
ace
centrum.cz/
AQUAPALACE HOTEL má na území hlavního města Prahy a v blízkém okolí četnou konkurenci, která
v
posledních letech opět narostla. Konkurenční jsou i nové konferenční prostory jako CUBEX,
revitalizované Kongresové centrum nebo multifunkční projekty jako je Forum Karlín, O2 Aréna a pro
budoucnost i nově vzniklá O2 Universum.
Zároveň však využívá unikátní synergický efekt jako konkurenční výhodu plynoucí z
provázanosti
s
aquaparkem a obecného trendu přesunu hotelové klientely ke kvalitnějšímu čtyřhvězdičkovému
s
egmentu ubytování s
možností využití času aktivním způsobem. Mimo vlastních atrakcí aquaparku jsou
další nezanedbatelnou konkurenční výhodou Aquapalace Hotelu jeho konferenční prostory a kvalitní
gastronomie. Spolu se změnou chování hostů hotelu na základě
růstu průměrné ceny v
posledních letech
přibývá klientela z „nových“ zemí jako Izrael, Norsko, Švýcarsko, USA. Z
demografického vývoje pak
vyplývá i značný potenciál v poskytování hotelových služeb pro klientelu s
věkem nad 55 let.
Organizač
n
í
struktura
Společnost AQUAPALACE, a.s. je vlastněna jediným akcionářem, a to společností SPGroup a.s., jejímž
předsedou představenstva a vlastníkem je Ing. Pavel Sehnal, který je zároveň jediným členem
představenstva AQUAPALACE, a.s.
V
květnu 2013 schválila SPGroup a.s. jako jediný akcionář společností GREENVALE a.s. a společnosti
AQUAPALACE, a.s. sídlem Praha 5
–
Smíchov, Janáčkovo nábřeží 1153/13 fúzi sloučením těchto
společností tak, že společnost GREENVALE a.s. zaniká a nástupnickou společností se stává společnost
AQUAPALACE, a.s. Základní kapitál byl při fúzi zvýšen z
majetku zanikající společnosti
16
GREENVALE a.s. na částku 1
702
000
000 Kč, a to formou zvýšení jmenovité hodnoty akcií
nástupnické společnosti. Společnost AQUAPALACE, a.s. vznikla v
lednu 2013, její základní kapitál
činil 2 mil. Kč a společnost nevykonávala žádnou činnost.
Fúze byla zapsána ke dni 1.7.2013, což znamená že všechen majetek, práva, pohledávky, závazky atd.
společnosti GREENVALE a.s. přešel na společnost AQUAPALACE, a.s., která se tak stala i emitentem
již vydaných dluhopisů GREENVALE VAR/14 s
povinností tyto dluhopisy splatit.
Společnost SPGroup byla založena v roce 1995 jako holdingová společnost, jejímž hlavní cílem bylo
nakupovat, držet a prodávat kontrolní balíky akcií jiných společností. V současnosti společnost SPGroup
vlastní majetkové podíly především ve firmách z oblasti průmyslu, výstavnictví, finančních služeb,
zábavy a
společnostech, které se zabývají prodejem a výstavbou nemovitostí.
SPGroup a.s. vlastnila k
31.12.2020
91% akciový podíl v joint venture společnosti GMF AQUAPARK
PRAGUE, a.s., která provozuje aquapark AQUAPALACE PRAHA. SPGroup a.s. rovněž drží 100%
akciový podíl ve společnosti REDVALE
a.s., která se zavázala provozovat hotel AQUAPALACE
PRAHA. Emitent uzavřel se společností GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. nájemní smlouvu na
pronájem Aquaparku a se společností REDVALE a.s. smlouvu o nájmu Hotelu. Podrobnější informace
o zmíněných smlouvách jsou uvedeny v bodu
„Významné smlouvy“
.
Následující graf uvádí vlastnickou strukturu k
31.12.2020:
Podle § 74 a násl. zákona č. 90/2012 Sb. je
AQUAPALACE, a.s.
ovládán SPGroup a.s. (ovládající osoba).
Mezi
AQUAPALACE, a.s. a
ovládající osobou nebyla uzavřena žádná ovládací smlouva.
Přehled ovládaných osob Ing. Pavlem Sehnalem k
31.12.2020
je uveden v
části „Zpráva o vztazích“.
Hospodaření AQUAPALACE, a.s. je plně závislé na hospodaření provozovatele Aquaparku GMF
AQUAPARK PRAGUE, a.s. a provozovatele Hotelu REDVALE a.s., neboť hlavním příjmem
AQUAPALACE, a.s. je příjem z
pronájmu Aquaparku a Hotelu.
nájemní smlouva
nájemní smlouva
Redvale
a.s.
(provozovatel nemovitosti
-
hotel
AQUAPALACE PRAHA)
Ing. Pavel Sehnal
AQUAPALACE, a.s.
SPGroup a.s.
100% vlastník akciového podílu
100% vlastník akciového podílu
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.
100% vlastník akciového podílu
91% vlastník akciového podílu
GMF GmbH & Co.
9%vlastník akciového podílu
(provozovatel nemovitosti
-
aquaparku
AQUAPALACE PRAHA)
17
Spr
ávn
í
,
ří
d
ící
a dozorčí
orgány
Představenstvo
Představenstvo
je
statutárním
orgánem
AQUAPALACE,
a.s.
a jako takové
řídí
činnost
AQUAPALACE, a.s.
a jedná jeho jménem navenek. Představenstvo rozhoduje o všech záležitostech
společnosti, pokud nejsou zákonem nebo stanovami vyhrazeny do
působnosti valné hromady nebo
dozorčí rady. Za představenstvo jednají všichni členové představenstva samostatně. V
případě, kdy má
představenstvo jediného člena, pak tento člen jedná jménem společnosti samostatně.
AQUAPALACE,
a.s.
je společnost jediného akcionáře
,
a proto je představenstvo jednočlenné. Funkční období
jednotlivých členů představenstva je 10 let. Členy představenstva volí a odvolává valná hromada.
Opětovná volba člena představenstva je možná. Představenstvo volí ze svého středu předsedu
představenstva. Toto ustanovení neplatí, je
-
li představenstvo jednočlenné. Předseda organizuje a řídí
činnost představenstva. Skončí
-
li výkon funkce některému z členů představenstva, mohou zbylí členové
představenstva jmenovat jednomyslně náhradního člena s platností do nejbližší následující valné
hromady.
Jediným členem představenstva je Ing. Pavel Sehnal, člen představenstva, bytem Praha 4
-
Braník,
Vavřenova 1440/2, PSČ: 142 00, narozen 1. 7. 1964.
Protože představenstvo má jediného člena, tak
emitent neuplatňuje politiku rozmanitosti s ohledem na kritéria věku, pohlaví, nebo vzdělání a
odborných znalostí a zkušeností.
Vzdě
lání a praxe
Pavel Sehnal vystudoval České vysoké učení technické v Praze. Před svým působením ve
společnosti
AQUAPALACE, a.s. pracoval pan Sehnal v letech 1988
-
1990 jako konstruktér v
TESLA
Elstroj, s.p.,
v letech 1990
-
1991 v oddělení odbytu v podnicích Laboratorní přístroje Praha,
s.p. a LAVAT Chotutice,
s.p. Od
roku 1991do roku 1992 zastával funkci makléře v
Komerční
bance a.s., v roce 1992 dále
vykonával funkci ředitele odboru finančních trhů v
Podnikatelské bance, a.s. V
roce 1992 se pan Sehnal
podílel
na založení Burzovní společnosti pro
kapitálový trh, a.s., kde působil do roku 1995 jako
generální ředitel. Od roku 1995 je pan Sehnal předsedou představenstva a
generálním ředitelem
SPGroup a.s. Od ledna 2013 je členem představenstva společnosti AQUAPALA
CE, a.s.
Členství v
orgánech jiných společností:
Předseda představenstva BIZ DATA a.s. od 26.6.2012 Předseda představenstva REDVALE a.s. od
27.6.2012; Předseda představenstva GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. od 27.9.2016; Předseda
představenstva AAAINDUSTRY.CZ akciová společnost od
26.10.2016; Předseda představenstva PVA
a.s. od
23.6.2011; Předseda představenstva SPGroup a.s. od 30.6.2016; Předseda představenstva ABF,
a.s. od
30.6.2016; Předseda představenstva AAA Realitní fond, a.s. od 8.7.2015; Předseda
představenstva AAA BYTY.CZ akciová společnost od 16.7.2014; Předseda představenstva Capital
Management Company, a.s. od 20.5.2015; Předseda představenstva Elektroporcelán, a.s. od 16.7.2015;
Předseda představenstva Burzovní společnost pro kapitálový trh, a.s. od 15.8.2014; Člen představenstva
Podnikatelská Komunální a.s. od 24.6.2014; Předseda představenstva PVA EURO EXPO, a.s. od
13.8.2014; Předseda představenstva New Property Management a.s. od 22.5.2013, Člen představenstva
Newvale a.s. od
9.3.2012; Předseda představenstva OTK GROUP, a.s. od 10.6.2016; Člen
představenstva Prague Construction a.s. od 30.6.2016; Člen představenstva Stone Hill a.s. od 23.5.2016;
Člen představenstva AAA Průmyslový fond, a.s. od 19.5.2016; Člen představenstva Reprezentativní
organizace zaměstnavatelů, a.s. od 23.5.2016; Člen představenstva Reprezentativní organizace
odborových organizací skupiny SPG, a.s. od 23.5.2016; Člen představenstva Prague Project Developers
a.s. od 7.3.2016; Člen představenstva Prague Property Leader a.s. od 7.3.2016; Člen představenstva
TIVERTON a.s. od 31.3.2015; Člen představenstva Black Hill, a.s. od 28.12.2012; Člen představenstva
No Limits Design a.s. od 28.12.2012; Předseda představenstva Total Brokers Partners a.s. od 14.1.2013;
Předseda představenstva Total Brokers a.s. od 21.6.2016; Předseda představenstva Lázně Praha, a.s.
od
24.2.2015; Jednatel Anylopex plus s.r.o. od 5.1.2012; Jednatel REX FACTUM s.r.o. od 6.5.2011;
Předseda představenstva PVA EXPO, a.s. od 9.5.2011; Jednatel Grimenol plus s.r.o. od
11.3.2011;
18
Jednatel EPL Group EU s.r.o. od 27.4.2011; Jednatel AAA REAL s.r.o. od 20.5.2013; Předseda
představenstva M.I.P.Group, a.s. od 19.12.2013;
Člen představenstva Angarmos plus a.s. od
16.12.2013; Předseda předsednictva Spolek zábavní a obchodní zóna Čestlice od 24.11.2014; Člen
správní rady Discovery Park Praha z.ú. od 22.12.2014, Jednatel Super Noty, s.r.o. od 16.11.2015,
Jednatel Golden Apple Hotels, s.r.o. od 11.6.2015, Jednatel BenScio s.r.o. od 13.7.2016, Předseda
představenstva KOVOPETROL, akciová společnost, v
likvidaci od 6.6.2016, Statutární ředitel a
předseda správní rady OTHAZ Management a.s. od 28.11.2016; Člen představenstva Montresor, a.s. od
22.9.2017; Člen představenstva Středočeská rozvojová a.s. od 7.11.2017.Jednatel ABF EXPO PRAH
A
s.r.o. od 3.7.2018; Jednatel Kvintum s.r.o. od 1.11.2018; Jednatel Maverick I s.r.o. od 6.12.2018; Člen
představenstva Mimoňská Buildings
a.s. od 1.1.2019; Jednatel Wellness Hotel Svornost Harrachov s.r.o.
od 26.8.2019; Jednatel Společnost pro rozvoj kolejové dopravy s.r.o. od 14.11.2019; Předseda
představenstva
Bulovka Dental Clinic, a.s.
od 18.6.2020; Předseda představenstva Elektroporcelán
majetková a.s.
od 27.8.2020; Jednatel Bulovka Medical & Business Centre s.r.o.
Politicky exponovaná osoba
–
předseda politické strany Aliance pro budoucnost
.
Dozorčí rada Emitenta
Dozorčí rada je kontrolním orgánem společnosti a jako taková dohlíží na výkon působnosti
představenstva a uskutečňování podnikatelské činnosti Emitenta. Členové dozorčí rady jsou oprávněni
nahlížet do všech dokladů a zápisů týkajících se činnosti společnosti a kontrolují, zda účetní zápisy
jsou řádně vedeny v souladu se skutečností a zda podnikatelská činnost společnosti se uskutečňuje v
souladu s právními předpisy, stanovami a pokyny valné hromady. Dozorčí rada přezkoumává řádnou,
mimořádnou a konsolidovanou, popřípadě i mezitímní účetní závěrku a návrh na rozdělení zisku nebo
úhradu ztráty a předkládá své vyjádření valné hromadě. Dozorčí rada dále svolává valnou hromadu,
jestliže to vyžadují zájmy společnosti, a na valné hromadě navrhuje potřebná opatření. Dozorčí rada
AQUAPALACE, a.s. má 1 člena. Funkční období členů dozorčí rady je 10 let. Členy dozorčí rady volí
a odvolává valná hromada. Protože dozorčí rada má jediného člena, tak emitent neuplatňuje politiku
rozmanitosti s ohledem na kritéria věku, pohlaví, nebo vzdělání a odborných znalostí a zkušeností.
Členem dozorčí rady k
31.12.2020
je:
Ing. Pavel Balák, člen dozorčí rady,
bytem Sukova 248, 257 22 Čerčany (od 22.2.2019 bytem
Pod Radinama 154, Vysoká Lhota, 257 22 Čerčany),
narozen 18. 1. 1966
Ing. Pavel Balák
-
Vzdělání a praxe
Pavel Balák vystudoval Vysokou školu ekonomickou v
Praze. Po absolvování školy pracoval v
pozici
obchodníka ve společnostech ČKD Naftové motory a následně ve společnosti Strojimport, a.s. od roku
1990 začal pracovat na pozicích finančního managementu a poradenství v
různých společnostech. Od
roku 1994 pracoval na pozici finančního ředitele a člena úvěrového výboru ve Velkomoravské bance,
a.s. a zastával funkci člena dozorčí rady investiční společnosti Rosenthal a.s. Od roku 1996 pracoval pro
skupinu kolem společnosti Skloexport Group, a.s. a v
řídících funkcích nebo v
představenstvech a
dozorčích radách významných sklářských společností jako Sklárny Kavalier, a.s., Sklo Bohemia Světlá
nad Sázavou, a.s., Kavalier Glasexport apod. V
letech 1999
-
2004 pracoval v
oblasti finančního
poradenství, pro státní Úřad pro dohled nad družstevními záložnami jako nucený správce
problematických spořitelních družstev, jako správce konkursní podstaty a likvidátor. Zároveň pracoval
jako poradce v
auditorské společnosti HZ Praha, s.r.o. Od roku 2004 pracoval 8 let v
pozici finančního
ředitele významné developerské skupiny FINEP, zde byl zároveň členem představenstva mateřské
společnosti a ve statutárních orgánech řady dceřiných společností. Od roku 2011 do roku 2016 pracoval
pro investiční společnost České spořitelny a.s. v
rámci správy jejích vybraných realitních projektů, byl
členem statutárních orgánů jako jednatel nebo předseda představenstva dceřiných společností a rovněž
pracoval v pozici výkonného ředitele obecně prospěšné společnosti Dobrá rodina. Zkušenosti pana
Baláka spadají zejména do oblasti top managementu a řízení, řízení a správy realitních projektů, do
19
oblasti
finančního řízení a managementu a rovněž do oblasti krizového řízení společností a kapitálových
investic. Od roku 2017 pracuje na pozici provozního ředitele SPGroup a.s. Od roku 2018 je členem
dozorčí rady AQUAPALACE, a.s. a zároveň zastává funkce člena statutárního orgánu v
řadě dalších
společností spadajících do skupiny SPGroup, a.s.
Ing. Pavel Balák
-
členství v
orgánech jiných společnostech k
31.12.2020:
Člen představenstva AAA BYTY.CZ akciová společnost oe 15.2.2017; Člen představenstva AAA
Realitní fond, a.s. od 1.7.2017; Člen dozorčí rady Black Hill, a.s. od 1.11.2017; Člen představenstva
Burzovní společnost pro kapitálový trh, a.s. od 1.8.2017; Člen představenstva GMF AQUAPARK
PRAGUE, a.s. od 20.9.2017; Jednatel Golden Apple Hotels, s.r.o. od 19.2.2018; Člen představenstva
Lázně Praha, a.s. od 1.8.2017; Člen představenstva M.I.P. Group, a.s. od 1.11.2017; Člen dozorčí rady
Montresor, a.s. od 7.11.2017; Člen dozorčí rady No Limits Design a.s. od 1.11.2017; Člen dozorčí rady
Plzeň Project Developers a.s. od 1.11.2018, Člen dozorčí rady Prague Construction a.s. od 7.6.2018;
Člen dozorčí rady Prague Property Leader a.s. od 1.11.2018; Člen představenstva Redvale a.s.j od
1.8.2017; Člen dozorčí rady Reprezentativní organizace zaměstnavatelů, a.s. od 1.11.2017;
Místopředseda předsednictva Spolek obchodní a zábavní zóna Čestlice od 1.8.2017; Člen dozorčí rady
Angarmos plus a.s.
od 13.12.2018; Člen dozorčí rady TIVERTON a.s. od 7.6.2018; Likvidátor
Templářské sklepy, spol. s
r.o. v
likvidaci; Likvidátor Dodge, s.r.o. v
likvidaci; Likvidátor TERRENO
spol. s
r.o. v
likvidaci; Likvidátor RIKI
-
MIKEL, s.r.o.; Likvidátor E.V. REAL s.r.o. „v likvidaci“;
Likvidátor MEDIPHARM PRAHA a.s. v
likvidaci, Likvidátor TOPCAD s.r.o. v
likvidaci; Likvidátor
MAVKOS, s.r.o. „v likvidaci“; Likvidátor TREK s.r.o. v
likvidaci, Člen dozorčí rady
Mimoňská
Buildings
a.s. od 1.1.2019; Jednatel č. 2 Super Noty, s.r.o.
od 29.7.2019; Jednatel Wellness Hotel
Svornost Harrachov s.r.o. od 26.8.2019; Člen dozorčí rady New Property Management a.s. od
1.10.2019;
Jednatel Společnost pro rozvoj kolejové dopravy s.r.o. od 14.11.2019;
Místopředseda
představenstva
Bulovka Dental Clinic, a.s.
od 18.6.2020; Člen představenstva Elektroporcelán
majetková a.s.
od 27.8.2020;
Člen představenstva PVA EURO EXPO, a.s.
od 1.6.2020; Člen
představenstva BIZ DATA a.s.od 7.9.2020; Člen dozorčí rady Capital Management Company, a.s.
od
17.8.2020; Člen představenstva OTK GROUP, a.s.
od 7.9.2020; Člen představenstva Total Brokers a.s.
od 7.9.2020; Člen představenstva PVA EXPO, a.s.
od 1.6.2020; Člen představenstva Total Brokers
Partners a.s.
od 7.9.2020; Člen představenstva ABF, a.s.
od 9.9.2020;
Člen představenstva
PVA
a.s.
od 25.8.2020;
Prohlášení o střetu zájmů na úrovni správních, řídících a dozorčích orgánů
Vzhledem k
tomu, že členové představenstva a dozorčí rady AQUAPALACE, a.s. vykonávají funkce
statutárních nebo členů statutárních orgánů a/nebo kontrolních orgánů v
jiných společnostech, které
tvoří koncern (holding) ovládaný osobou Ing. Pavla Sehnala, existuje potenciální riziko konfliktu zájmů
mezi AQUAPALACE, a.s. a ostatními propojenými osobami na úrovni exekutivních, řídících a
kontrolních orgánů.
Hlavní
akcionář
AQUAPALACE, a.s.
má jediného akcionáře, kterým je SPGroup a.s., sídlem Na struze 227/1, Nové
Město, 110 00 Praha 1
.
Povaha kontroly ze strany hlavního akcionáře vyplývá z
přímo vlastněného 100% podílu akcií
AQUAPALACE, a.s.
Proti zneužití kontroly a řídícího vlivu řídící osoby využívá
AQUAPALACE, a.s.
zákonem daný instrument zprávy o vztazích mezi ovládající a ovládanou osobou.
AQUAPALACE, a.s.
nepřijal žádná opatření proti zneužití kontroly ze strany hlavního akcionáře.
Mezi
AQUAPALACE, a.s.
a jediným akcionářem existuje smlouva o řízení společnosti.
20
Finan
č
n
í
údaje (konsolidované
)
Základní finanční údaje dle IFRS za rok 2020
jsou následující:
Tržby
302
mil. Kč
Spotřeba materiálu a nakoupených služeb
127
mil. Kč
Osobní náklady
112
mil. Kč
Odpisy
Reklamní náklady
89
mil. Kč
23
mil. Kč
Ostatní provozní náklady
4 mil. Kč
Ostatní provozní výnosy
30
mil. Kč
Ztráta ze snížení hodnoty dlouhodobých aktiv
113
mil. Kč
Finanční náklady
49
mil. Kč
Hospodářský výsledek před zdaněním
-
195
mil. Kč
Hospodářský výsledek po zdanění
-
171
mil. Kč
Základní kapitál zapsaný
1 702 mil. Kč
Vlastní kapitál
2
025
mil. Kč
Výše bankovních půjček včetně leasingu
995
mil. Kč
Emitované dluhopisy
400 mil. Kč
Detailní hospodaření je uvedeno v přiložené konsolidované účetní závěrce za rok 2020
a v přiložené
samostatné účetní závěrce za rok 2020
.
Státní, soudní a rozhodčí řízení, které by mohly mít nebo měly v nedávné minulosti významný vliv na
finanční situaci nebo ziskovost společnosti k 31.12.2020
společnost neeviduje
.
Zá
kladní
kapit
ál
Základní kapitál
AQUAPALACE, a.s.
k
31.12.2020
činí 1
702
000
000,
-
Kč a je plně splacen. Je
rozdělen do
1 702
000
kusů kmenových akcií o jmenovité hodnotě 1
000,
-
Kč
každá. Všechny akcie
mají listinnou podobu a znějí na jméno.
S
akciemi jsou spojena tato práva:
•
Právo na dividendu
•
Právo na podíl na likvidačním zůstatku
•
Právo podílet se na řízení společnosti, tj. hlasovat na valné hromadě, kdy na jednu akcii o
jmenovité hodnotě 1
000 Kč připadá 1 hlas.
Tabulka zobrazuje změny základního kapitálu společnosti
AQUAPALACE, a.s.
2013 při
vzniku
31.12.2013 (po fúzi
s
GREENVALE a.s.)
1.1.2014
-
31.12.2020
Základní kapitál v
mil. Kč/
2
1 702
1 702
Společnost nevydala žádné prioritní nebo zaměstnanecké akcie, ani vyměnitelné nebo prioritní
dluhopisy.
Společnost emitovala 9.1.2009 první tranši dluhopisů v
nominální hodnotě 400 mil. Kč s
tím, že dle
schváleného prospektu může emitovat dluhopisy až do výše 1 mld. Kč. Zatím nebylo rozhodnuto o další
21
tranši emise. Emitované dluhopisy jsou obchodovány na volném trhu Burzy cenných papírů Praha od
9.1.2009.
Splatnost dluhopisů byla dvakrát prodloužena.
V
souvislosti se získání úvěru od konsorcia Unicredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., VÚB,
a.s., VÚB, a.s., pobočka Praha a Citibank Europe plc, organizační složka bank vedených bankou
Unicredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., došlo ke změně emisních podmínek dluhopisů:
•
Název dluhopisů byl změněn na AQUAPALACE VAR/34
•
Byla prodloužena splatnost dluhopisů do 9.1.2034
•
Splacení dluhopisů bylo podřízeno splacení výše uvedeného úvěru
•
Úroková marže byla změněna na 0,75% p.a. s
tím, že úroková sazba bude činit nejméně 1%
p.a
•
Bylo zrušeno zajištění dluhopisů nemovitým majetkem emitenta, naopak tento majetek byl
dán do zástavy konsorciu bank poskytujících úvěr
Vý
znamné
smlouvy
AQUAPALACE, a.s. má uzavřeny smlouvy ve znění pozdějších dodatků, které by v případě, že by
byly společností AQUAPALACE, a.s. nebo příslušnou smluvní protistranou hrubě porušeny, mohly
vést ke vzniku závazku nebo nároku člena skupiny a mohly by mít tak podstatný vliv na schopnost
AQUAPALACE, a.s. plnit závazky z emitovaných dluhopisů. Všechny níže uvedené smlouvy jsou na
požádání bezplatně k dispozici v běžné pracovní době od 9.00 do 16.00 hod. k nahlédnutí u
společnosti SPGroup a.s. na adrese Praha 4
,
Pacovská 2104/1, PSČ: 140 00.
Významné smlouvy jsou následující:
(a)
Smlouva o nájmu
Smlouva o nájmu ve znění pozdějších dodatků č. 1 a 2 (viz podrobněji níže), která byla uzavřena dne
30. dubna 2008 mezi Emitentem (pronajímatel) a GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s., se sídlem Praha
1, Masarykovo nábřeží 235/28, PSČ: 110 00, IČ: 276 42 127 (nájemce). Předmětem této smlouvy je
nájem pozemku a stavby sloužících k provozování Aquaparku. Smlouva je uzavřena na dobu 20 let od
data
převzetí. Nájemce má k smlouvě opci k prodloužení nájmu na dalších 5 let. Pro vyloučení
pochybností, tato smlouva není smlouvou o pachtu závodu ve smyslu zák. č. 89/2012 Sb., občanský
zákoník, v platném znění. Dodatek č. 1 ze dne 6. května 2008, Dodatek č. 2 ze dne 28.8.2008, Dodatek
č. 3 ze dne 1.11.2008 a Dodatek č. 4 ze dne 31.12.2008 a k výše uvedené smlouvě upravují výši
placeného nájmu. Dodatek č. 5 ze dne 17.2.2009 upřesňuje pravidla údržby a oprav. Dodatek č. 6 ze
dne 2.3.2009 upravuje způsob rozúčtování dodávek tepla. Dodatek č. 7 z 30.6.2009 upravuje výši
placeného nájmu. Dodatek č. 8 z 29.9.2009 upravuje výši záloh na dodávku energií. Dodatek č. 9 z
1.11.2009 upravuje výši placeného nájmu. Dodatek č. 10 z 1.1.2010 upravuje výši záloh na teplo a
elektrickou energii. Dodatek č. 11. z 14.12.2010 upravuje výši nájmu. Dodatek č. 12. z 30.12.2011
upravuje výši nájmu. Dodatek č. 13 ze dne 27.9.2012 rozšiřuje předmět pronájmu i na plynovou
kotelnu od 1.10.2012. Dodatek č. 14 ze dne 23.4.2015 upravuje výši
placeného nájmu.
Dodatek č. 15
ze dne 31.12.2018 upravuje výši placeného nájmu. Dodatek č. 16 ze dne 1.2.2019 upravuje výši
placeného nájmu zpětně s účinností od 1.1.2018.
Dodatek č. 17
ze dne 18
.
12.2020
upravuje výši
placeného nájmu zpětně za rok 2020
.
Podmínky ukončení Smlouvy o nájmu
Emitent má možnost Smlouvu o nájmu po dobu prvních 20 (dvaceti) let nájmu ukončit pouze
písemnou výpovědí, a to pouze z důvodu, že nájemce jedná způsobem, který ohrožuje umořování
nákladů na dluhovou službu týkající se Aquaparku. Výpovědní lhůta v takovém případě činí třicet (30)
dnu a počíná běžet dnem doručení písemného oznámení nájemci. Dále má AQUAPALACE, a.s.
možnost Smlouvu o nájmu vypovědět z důvodů podstatného porušení této smlouvy nájemcem a to
dnem doručení výpovědi nájemci. Nájemce není oprávněn vypovědět Smlouvu o nájmu.
22
(b) Smlouva o nájmu
Smlouva o nájmu byla uzavřena dne 18.11.2008 mezi GREENVALE a REDVALE a.s. se sídlem Praha
1, Masarykovo nábřeží 235/28, PSČ: 110 00, IČ: 287 99 667. Předmětem této smlouvy je pronájem
pozemku a stavby sloužících k provozování Hotelu. Délka trvání smlouvy je 15 let od data převzetí. Pro
vyloučení pochybností, tato smlouva není smlouvou o pachtu závodu ve smyslu zák. č. 89/2012 Sb.,
občanský zákoník, v platném znění.
Dodatek č. 1 z 27.2.2009 k výše uvedené smlouvě upravuje výši placeného nájmu. Dodatek č. 2 z
24.8.2009 upravuje výši placeného nájmu. Dodatek č. 3 z 22.12.2009 upravuje výši placeného nájmu.
Dodatek č. 4 z 1.1.2010 upravuje výši záloh na dodávku tepla. Dodatek č. 5 z 14.12.2010 upravuje
výši placeného nájmu. Dodatek č. 6 z 30.12.2011 upravuje výši placeného nájmu. Dodatek č. 7 z
10.12.2012 upravuje výši placeného nájmu. Dodatek č. 8 z 10.12.2014 upravuje výši placeného nájmu.
Dodatek č. 9 z 1.7.2015
upravuje výši placeného nájmu. Dodatek č. 10 z 30.9.2015 upravuje výši
placeného nájmu.
Dodatek č. 11
ze dne 18
.
12.2020
upravuje výši placeného nájmu zpětně za rok
2020
.
Podmínky ukončení Smlouvy o nájmu
Smlouvu o nájmu lze po dobu prvních 10 (deseti) let nájmu ukončit pouze písemnou výpovědí, a to
pouze z důvodu, že budoucí nájemce jedná způsobem, který ohrožuje umořování nákladů na dluhovou
službu týkající se Hotelu. Po uplynutí prvních deseti let, lze smlouvu ukončit písemnou dohodou. Dále
lze smlouvu vypovědět z důvodů podstatného porušení smlouvy budoucím
nájemcem
,
a to dnem
doručení výpovědi budoucímu nájemci.
(c)
Smlouva o řízení s SPGroup a.s.
Smlouva o řízení, byla uzavřena dne 31. prosince 2007 mezi Emitentem (objednatel) a SPGroup a.s. se
sídlem Praha 1, Masarykovo nábř. 235/28, PSČ: 110 00, IČ: 630 78 571 (poskytovatel). Předmětem této
smlouvy je řízení společnosti v úseku ředitele, ekonomické poradenství, právní poradenství a vedení
administrativy. Tato smlouva byla ukončena a nahrazena od 1.12.2016 novou smlouvou o řízení
Společnosti. Dodatkem č. 1 ze dne 1.2.2018 byla snížena smluvní odměna o 50
% zpětně s účinností od
1.1.2017. Dodatkem č. 2 ze dne 31.1.2019 byla snížena smluvní odměna zpětně s účinností od 1.1.2018.
Podmínky ukončení Smlouvy o řízení
Kterákoli strana může smlouvu vypovědět. Výpovědní lhůta je měsíční a začíná běžet dnem jejího
doručení druhé straně.
(d)
Smlouvy o řízení s REDVALE a.s. a GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.
Na základě této smlouvy uzavřené v r. 2016 přechází řízení společností REDVALE a.s. a GMF
AQUAPARK PRAGUE, a.s. v úseku generálního ředitele na společnost AQUAPALACE, a.s., která
toto činí prostřednictvím svých zaměstnanců. Tyto smlouvy byly uzavřeny v návaznosti na koncernovou
smlouvu a získání bankovního úvěru.
Kterákoli strana může smlouvu vypovědět. Výpovědní lhůta je měsíční a začíná běžet následující měsíc
od jejího doručení druhé straně.
(e)
Koncernová smlouva
Dne 1.9.2016 byla uzavřena koncernová smlouva mezi AQUAPALACE, a.s. jako řídící osobou a
REDVALE a.s. a GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. jako řízenými osobami. V návaznosti na tuto
smlouvu získala AQUAPALACE, a.s. úvěr ve výši 1,2 mld. Kč, za jehož splacení ručí všechny osoby
tohoto koncernu.
23
Řízené osoby jsou podrobeny jednotnému řízení ve smyslu § 79 odst. 2 zák. č. 90/2012 Sb., o
obchodních společnostech a družstvech (zákon o obchodních korporacích) (dále jen „ZOK“) ze strany
řídící osoby, za účelem zajištění dlouhodobého a koncepčního rozvoje sportovně rekreačního areálu
AQUAPALACE WELLNESS RESORT, jak v oblasti poskytování hotelových služeb, tak i v oblasti
provozování Aquaparku a poskytování souvisejících wellness služeb.
Řídící osoba bude uskutečňovat jednotné řízení řízených osob v souladu s příslušnými ustanoveními
ZOK, zejména v souladu s § 72 a 79 ZOK, a to v dlouhodobém zájmu celého koncernu, kterým je
dlouhodobý a stabilní rozvoj celého sportovně rekreačního areálu AQUAPALACE WELLNESS
RESORT v komplexním rozsahu (nikoli pouze některé jeho části či zaměření).
Řízené osoby nepodléhají jednotnému řízení řídící osoby v oblastech nesouvisejících s prosazováním
výše uvedeného koncernového zájmu celé skupiny.
(f)
Úvěrová a zástavní smlouva s Unicredit Bank
22.11.2016 byla uzavřena mezi AQUAPALACE, a.s. a konsorciem bank Unicredit Bank Czech
Republic and Slovakia, a.s., VÚB, a.s., VÚB, a.s., pobočka Praha a Citibank Europe plc, organizační
složka bank vedených bankou Unicredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. úvěrová smlouva a
zástavní smlouva, na základě kterých má AQUAPALACE, a.s. právo načerpat úvěr až do výše 1,2 mld.
Kč. Úvěr je ručen především nemovitým majetkem AQUAPALACE, a.s.
K načerpání první tranše úvěru ve výši 1 mld. Kč došlo 28.12.2016. Úvěr byl v objemu 800 mil. použit
na splacení závazků vůči stávajícím věřitelům, částka ve výši 200 mil. Kč byla vyplacena formou zálohy
na dividendy za rok 2016 akcionáři SPGroup a.s. Dne 18.10.2017 byl uzavřen Dodatek č. 1 ke Smlouvě
o úvěru upravující některé podmínky smlouvy v oblasti
odstranění technických závad popsaných
smlouvou a s tím souvisejícího financování, tvorby rezervních účtů a ukazatelů (CAPEX a LTV). Část
tranše B ve výši 120 mil. Kč byla následně čerpána 21.12.2017, z toho 22 mil. Kč za účelem doplnění
rezervních fondů a 98 mil. Kč na refinancování nákupu k areálu přiléhajících pozemků prostřednictvím
sesterských společností Montresor, a.s. a Středočeská rozvojová a.s. formou poskytnutí zápůjčky
společnosti Středočeská rozvojová a.s. ve výši 97,7 mil. Kč na základě Smlouvy o poskytnutí zápůjčky
z 14.12.2017.
Zbytek tranše B byl dočerpán ve výši 80 mil Kč na nové investice v
průběhu roku 2019.
(g)
Smlouvy o konzultačních službách
V souvislosti s cílem získat úvěr byly v r. 2016 uzavřeny smlouvy o konzultačních službách, bez kterých
by příprava podkladů, vyhledávání bankovních subjektů, vyjednávání podmínek
úvěru, atd. (což
probíhalo cca 1 rok) bylo značně komplikované. Tyto smlouvy byly prodlouženy Dodatkem z 30.6.2017
do 31.12.2017 a Dodatkem č. 2 do 31.12.2018 (v případě dřívějšího nevyčerpání celé
2. tranše úvěru,
přičemž 4.4.2018 byla uhrazena poskytovateli SPGroup 2. záloha z části čerpání tranše B).
Transakce
byla vypořádána v
průběhu roku 2019 v
souvislosti s
dočerpáním celé výše úvěru.
(h)
Smlouvy o poskytnutí zápůjčky
V souvislosti s poskytnutím části úvěru tranše B ze strany bank za účelem refinancování nákupu
pozemků přiléhajících k areálu aquaparku prostřednictvím sesterských společností Montresor, a.s. a
Středočeská rozvojová a.s. byla poskytnuta dne 19.4.2017 zápůjčka společnosti Středočeská rozvojová
a.s. ve výši 97,7 mil. Kč na základě Smlouvy o poskytnutí zápůjčky ze dne 14.12.2017. Dodatkem ze
dne 31.12.2018 se prodloužila splatnost zápůjčky
,
která byla plně včetně úroků splacena v
dubnu 2019.
30.12.2019 byla poskytnuta akcionářem zápůjčka ve výši 450 tis. EUR (11,457 mil. Kč) na úhradu
úrokového kupónu za rok 2019 z
emitovaných dluhopisů z
důvodu maximálního plnění finančních
kovenantů bankovního úvěru, která byla Dodatkem č. 1 z
31.8.2020 navýšena o 37 tis. Kč a
k
31.12.2020 činí celková výše zápůjčky 11
847 tis. Kč (přepočteno kursem k
31.12.2020)
.
31.12.2020
byla poskytnuta akcionářem zápůjčka ve výši 8,352 mil. Kč
na úhradu úrokového kupónu za rok 2020
24
z emitovaných dluhopisů z důvodu maximálního plnění finančních kovenantů bankovního úvěru
,
z
čehož bylo v
roce 2020 vyčerpáno 5,940 mil. Kč.
Ú
daje o osob
á
ch odpově
dný
ch za v
ýro
č
n
í
zpr
á
vu
Za správnost výroční zprávy odpovídá statutární orgán společnosti. Vzhledem k
uzavřené smlouvě o
řízení, zpracovávají výroční zprávu AQUAPALACE, a.s.
zaměstnanci řídící společnosti SPGroup a.s.
Výroční zprávu zpracoval Ing. Petr Pořízek, finanční ředitel SPGroup a.s.
Statutárním orgánem AQUAPALACE, a.s.
odpovědným za výroční zprávu je
I
ng. Pavel Sehnal.
VI. Informace o očekávané hospodářské a finanční situaci
v
roce
2021
Společnost AQUAPALACE, a.s. předpokládá v r. 20
2
1
tržby ve výši 186 mil. Kč, z toho:
•
nájemné Aquapark
–
117 mil. Kč
•
nájemné Hotel
–
65 mil. Kč
•
poplatek za řízení společností v rámci koncernu
–
4 mil. Kč
Plánované investiční výdaje (CAPEX dle IFRS) jsou tvořeny těmito položkami:
•
investiční výdaje běžné na Aquapark
–
24
mil. Kč
•
investiční výdaje běžné na Hotel
–
5
mil. Kč
Očekávané finanční náklady
•
Emise dluhopisů
-
cca 4
mil. Kč
•
Úroky z úvěru
-
cca
32
mil. Kč
Společnost AQUAPALACE, a.s. předpokládá dosažení hospodářského výsledku ve výši 11
mil. Kč.
Provozovatel GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. předpokládá dosažení tržeb ve výši
3
36
mil. Kč a
hospodářského výsledku ve výši
3
mil. Kč.
Provozovatel Redvale a.s. předpokládá dosažení tržeb ve výši 244
mil. Kč a hospodářského výsledku
ve výši 1
mil. Kč.
Z výše uvedeného lze očekávat roční konsolidovaný hospodářský výsledek rovněž na úrovni
cca
15
mil.
Kč.
V roce 20
2
1
očekáváme vzestup návštěvnosti i tržeb, přičemž tento trend by měl pokračovat v dalších
letech.
Cílem roku 20
2
1
společnosti AQUAPALACE je zajištění dobrého stavu nemovitostí
a rapidní
zvyšování návštěvnosti Aquaparku a obsazenosti Hotelu po očekávaném znovuotevření obou provozů
v
květnu 2021, které tak přispějí ke zvýšeným tržbám provozovatelů.
Z hlediska provozovatele Aquaparku je v r. 20
2
1
cílem udržení současné vysoké kvality poskytovaných
služeb v Aquaparku při zvyšování návštěvnosti a průměrné útraty návštěvníků
.
Z hlediska provozovatele Hotelu se očekává zvýšené využívání kongresových prostor a poskytování
ubytování pro návštěvníky Aquaparku, kongresů a individuálních turistů v letních měsících.
25
Onemocnění COVID
-19
Situace v
roce 2020 byla dramaticky ovlivněna nástupem pandemie koronaviru Covid
-
19 a s
tím
s
pojenými vládními omezeními, které způsobily, že po významnou část roku byl aquapark i hotel
uzavřen pro veřejnost. Tato situace pokračuje i do roku 2021, nicméně s
ohledem na postupující
očkování populace se dá očekávat otevření aquaparku a hotelu někdy v
průběhu května roku 2021.
VII. Doplňující informace
a)
informace o peněžních a naturálních příjmech, které přijaly za účetní období osoby s řídící
pravomocí od AQUAPALACE, a.s. a od osob ovládaných AQUAPALACE, a.s.
Člen představenstva a členové dozorčí rady nepřijali žádné peněžní ani naturální příjmy.
b)
informace o počtu akcií vydaných AQUAPALACE, a.s., které jsou ve vlastnictví statutárních
orgánů nebo jejich členů, ostatních osob s řídící pravomocí, včetně osob těmto osobám blízkých,
informace o opčních a obdobných smlouvách, jejichž podkladovým aktivem jsou účastnické cenné
papíry vydané AQUAPALACE, a.s. a jejichž smluvními stranami jsou uvedené osoby, nebo které
jsou uzavřeny ve prospěch uvedených osob
Všechny akcie AQUAPALACE, a.s. jsou ve vlastnictví jediného akcionáře SPGroup a.s.
c)
principy odměňování osob s řídící pravomocí
Společnost má dvě osoby s
řídící pravomocí
–
člena představenstva
I
ng
.
Pavla Sehnala a člena
dozorčí rady ing. Pavla Baláka
.
Není uzavřena smlouva o jejich odměňování.
Statutární orgán je tvořen jediným členem představenstva
I
ng. Pavlem Sehnalem, který nepobírá
žádnou peněžní ani nepeněžní odměnu
ani jiné benefity ze zdrojů AQUAPALACE a.s. ani žádné
ovládané osoby emitenta. Také není v
zaměstnaneckém poměru s
těmito osobami.
Dozorčí rada se sestává také pouze z jediného člena Ing. Pavla
Balák
a
, který nepobírá žádnou
peněžní ani nepeněžní odměnu ani jiné benefity ze zdrojů AQUAPALACE a.s. ani žádné ovládané
osoby emitenta. Také není v
zaměstnaneckém poměru s
těmito osobami
.
d)
odměny
účtované auditory za účetní období v členění za jednotlivé druhy služeb, a to zvlášť za
emitenta a zvlášť za konsolidovaný celek
V souvislosti s ověřením individuální a konsolidované účetní závěrky Společnosti za rok 2020
náleží auditorovi odměna ve výši 190 tis. Kč a 80 tis. Kč (201
9
: 190 tis. Kč a 80 tis. Kč). V letech
2020
a 201
9
Společnost nečerpala od auditora žádné služby v oblasti účetního ani daňového
poradenství.
Za dceřinou společnost GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. v souvislosti s ověřením individuální
účetní závěrky za rok 2020
náleží auditorovi odměna v celkové výši 209 tis. Kč (201
9
: 200 tis. Kč)
a za dceřinou společnost Redvale a.s. v souvislosti s ověřením individuální účetní závěrky za rok
2020
náleží auditorovi odměna v celkové výši 100
tis. Kč (201
9
: 170 tis. Kč). V letech 2020
a
201
9
obě dceřiné společnosti nečerpaly od auditora žádné služby v oblasti účetního ani daňového
poradenství.
26
e)
informace o struktuře vlastního kapitálu AQUAPALACE, a.s., včetně cenných papírů nepřijatých
k obchodování na regulovaném trhu se sídlem v členském státě Evropské unie a případného určení
různých druhů akcií, práv a povinností spojených s akciemi téhož druhu a podílu každého druh
u
akcií na základním kapitálu
Akcie AQUAPALACE, a.s. nejsou registrovány a nebyly přijaty k
obchodování na žádném
regulovaném trhu.
f)
informace o omezení převoditelnosti cenných papírů
Převoditelnost akcií není stanovami nijak omezena.
g)
informace o
významných přímých a nepřímých podílech na hlasovacích právech AQUAPALACE,
a.s.
Společnost má jediného akcionáře.
h)
informace o vlastnících cenných papírů se zvláštními právy, včetně popisu těchto práv
Žádné cenné papíry se zvláštními právy nebyly společností AQUAPALACE, a.s. vydány.
i)
informace o omezení hlasovacích práv
Hlasovací práva nejsou stanovami a nijak jinak omezeny. Každá akcie o jmenovité hodnotě 1 tis.
Kč reprezentuje 1 hlas.
j)
informace o smlouvách mezi akcionáři, které mohou mít za následek ztížení převoditelnosti akcií
nebo hlasovacích práv, pokud jsou emitentovi známy
Vzhledem k
tomu, že společnost má jediného akcionáře, žádné smlouvy mezi akcionáři neexistují.
k)
informace o zvláštních pravidlech určujících volbu a odvolání členů představenstva a změnu
stanov společnosti
Žádná zvláštní pravidla určující volbu a odvolání členů představenstva a změnu stanov neexistují.
l)
informace o zvláštních pravomocích členů představenstva, zejména o pověření podle § 301 a §
511 zákona o korporacíc
h
Žádné zvláštní pravomoci členů představenstva neexistují.
m)
informace o významných smlouvách, ve kterých je emitent smluvní stranou a které nabydou
účinnosti, změní se nebo zaniknou v případě změny ovládání emitenta v důsledku nabídky převzetí,
a účincích z nich vyplývajících, s výjimkou takových smluv, jejichž uveřejnění by bylo pro emitenta
vážně poškozující; tím není omezena jiná povinnost uveřejnit takovou informaci podle tohoto
zákona nebo zvláštních právních předpisů
Žádné takové smlouvy neexistují.
27
n)
informace o smlouvách mezi emitentem a členy jeho představenstva nebo zaměstnanci, kterými je
emitent zavázán k plnění pro případ skončení jejich funkce nebo zaměstnání v souvislosti s
nabídkou převzetí
Žádné takové smlouvy neexistují.
o)
informace o případných programech, na jejichž základě je zaměstnancům a členům
představenstva společnosti umožněno nabývat účastnické cenné papíry společnosti, opce
na tyto
cenné papíry či jiná práva k nim za zvýhodněných podmínek, a o tom, jakým způsobem jsou práva
z těchto cenných papírů vykonávána
Žádné takové programy neexistují.
p)
informace o úhradách placených státu za právo těžby, pokud rozhodující činnost emitenta spočívá
v
těžebním průmyslu
Žádné úhrady nejsou, společnost nepůsobí v
těžebním průmyslu.
q)
informace o aktivitách v oblasti výzkumu a vývoje
Žádné takové aktivity společnost neprovádí.
r)
i
nformace o tom, zda účetní jednotka má pobočku nebo jinou část obchodního závodu v zahraničí
Účetní jednotka nemá v
zahraničí žádnou organizační složku ani majetkovou účast.
s)
f
inanční a nefinanční informace o skutečnostech, které nastaly až po rozvahovém dni
V lednu 2021 byla aktualizovaná úroková sazba emitovaných dluhopisů a pro úrokové období od
9. 1. 2021 do 9. 7. 2021 byla nastavena úroková sazba ve výši 1,15 % p.a
.
Ve čtvrtek 22. dubna vláda představila „jízdní řád“ dalšího rozvolňování omezujících opatření
v
souvislosti s
pandemií COVID
-
19, a to v šesti fázích.
Fáze 4: Méně než 75 nakažených na 100 tisíc lidí
za posledních sedm dní
Otevřou venkovní zahrádky restaurací nebo hrady a zámky.
Opětovného otevření se dočkají také hotely a penziony, které však budou moci naplnit pouze 25
procent své kapacity. Hosté budou muset opět mít negativní test a nosit ochranu úst a nosu. Hotely
také nebudou smět pořádat noční akce.
Fáze
5: Méně než
50 případů na 100 tisíc lidí
za posledních sedm dní
V předposlední fázi se pro návštěvníky s negativním testem otevřou také plavecké bazény,
aquaparky, wellness provozy a sauny.
t)
f
inanční a nefinanční informace o nabytí vlastních akcií
Společnost nenabyla
ani nevlastní žádné vlastní akcie.
28
u)
f
inanční a nefinanční informace o aktivitách v oblasti ochrany ŽP a pracovněprávních vztazích
Ochrana životního prostředí
Hlavní investiční akcí v oblasti životního prostředí v roce 2020 byla výměna dvou starých
kogeneračních jednotek Tedom QUANTO C400 za výkonnější a ekologičtější stroje Viessmann
Vitobloc 200 EM
-
530/660 zredukované na 499 kWe/ 660 kWt. Tím došlo ke zvýšení výkonu a
snížení emisí CO2. Další významnou investicí vedoucí ke snížení emisí Nox byla výměna starých
hořáků u dvou kusů plynových kotlů YGNIS LR2150/6 MB za nízkoemisní. V oblasti ekologie
vodního hospodářství došlo u čističky odpadních vod k výměně starého řídícího systému za nový
s možností automatického provozu, čímž se sníží riziko poruch a zjednodušilo ovládání. Do
okruhů bazénové vody jsme dále nainstalovali 3 nové UV lampy a dvě stanice chlordioxidu a tím
zvýšili kvalitu bazénové vody v našich bazénech. Významným projektem v oblasti snižování
plastového odpadu bylo zavedení zálohovaných kelímků ve všech našich gastro provozech, které
se dají naplňovat opakovaně.
Pracovně právní vztahy
Stejně jako ostatní segmenty našeho podnikání i pracovně právní
vztahy byly významně ovlivněny
v důsledku pandemie COVID
-
19. Větší část zaměstnanců byla v roce 2020 podle zákoníku práce
na překážkách a byla na ně čerpána dotace z programu MPSV „
A
ntivirus“. Ostatní zaměstnanci,
kteří byli nezbytní pro chod společnosti chodili do práce při respektování veškerých epidemických
opatřeních nařízených státními orgány. Důsledně byla dodržována veškerá pravidla karantény,
která umožnila, že počet zaměstnanců, kteří byli zdravotně ovlivněni pandemií byl minimální.
Někteří zaměstnanci pracovali na tzv. „home
office“
při respektování veškerých pravidel
kyberbezpečnosti. Cílem společnosti bylo eliminovat propouštění zaměstnanců, které budeme při
znovuotevření potřeba a respektování veškerých hygienických a bezpečnostních pravidel.
v)
cíle a metody řízení rizik při používání investičních nástrojů
Skupina obdobně jako jiné subjekty v ekonomickém prostředí je vystavena finančním rizikům v
důsledku používání finančních nástrojů
–
aktivních i pasivních. Finanční rizika, která ovlivňují
finanční situaci a výkonnost Skupiny, jsou následující a vyplývají z finančních nástrojů
specifikovaných v pozn. 7.
přiložené konsolidované účetní závěrky:
-
úrokové riziko;
-
riziko likvidity;
-
měnové riziko;
-
úvěrové (kreditní) riziko.
w)
významná soudní a rozhodčí řízení
V
době od zpracování přílohy k
účetní závěrce do zpracování výroční zprávy došlo
k
následujícím
změnám
v
oblasti významných
soudních
a rozhodčích
řízení:
Spor se společností EUROTEC Praha a.s., IČO: 261 61 753 vedený u Obvodního soudu pro Prahu
1 pod sp. zn. 23 C 53/2021 se týká části odměny (zádržného) ze smlouvy o dílo na opravu střechy
v roce 2009 ve výši 233.997,90 Kč s příslušenstvím, žaloba byla podána 3. února 2021. Ve věci
jsme soudu odeslali vyjádření, že nárok společnosti EUROTEC neuznáváme, v současné době
probíhá vyjednávání s protistranou ohledně případného smírného řešení spočívající v úhradě
jistiny bez úroků a nákladů právního zastoupení.
Ve sporu o zaplacení částky ve výši 671.919,98 Kč s příslušenstvím (původně 1.325.788,63 Kč s
přísl.)
–
spor je veden u Obvodního soudu pro Prahu 1 pod sp. zn. 65 C 305/2020 k žalobě žalobce
29
CENTROPROJEKT GROUP, a.s., IČO: 016 43 541, proti AQP coby žalovanému. Předmětem
řízení je doplacení ceny díl.
V návaznosti na uhrazení části žalované částky ze strany
AQUAPALACE v
roce 2021 vzal žalobce žalobu částečně
zpět. O zbývající částku je nadále
vedeno soudní řízení
.
Vrchní soud v Praze potvrdil rozsudek o zamítnutí žaloby
AQUAPALACE, a.s.
Městským
soudem v
Praze
o zaplacení částky ve výši 22
568
536,
-
Kč s příslušenstvím
–
spor byl veden k
žalobě AQP u Městského soudu v Praze pod sp. zn. 2 Cm 103/2009 proti žalované společnosti
Subterra
a.s., IČ: 453 09 612,
Ze strany
AQUAPALACE
došlo k úhradě nákladů řízení žalovaného
ve výši
2
221
439 Kč
.
x)
dividendová politika
V
důsledku vážných ekonomických dopadů na hospodaření společnosti z
titulu probíhající
pandemie onemocnění COVID
-
19 společnost v roce
2020 nevyplatila žádné dividendy
a v
roce
2021 vyplatí dividendy
v
případě návratu do „normálního“ stavu, pokud jde o dopady pandemie
na finanční situaci společnosti.
VIII. Auditoři společnosti
Audit individuální a konsolidované závěrky a výroční zprávy společnosti AQUAPALACE za rok 2020
provedla společnost EURO
-
Trend Audit, a.s. a audit dceřiných společností provedla opět společnost
BDO Audit s.r.o.
IX. Další informace
Informace o zásadách a postupech vnitřní kontroly a pravidlech přístupu emitenta k
rizikům,
kterým emitent může být vystaven ve vztahu k
procesu účetního výkaznictví
Vnitřní kontrolní systém zahrnuje kontrolní mechanismy vytvořené v rámci společnosti. Zajišťuje,
vyhodnocuje a minimalizuje provozní, finanční, právní a jiná rizika ve společnosti. V rámci vnitřního
kontrolního systému jsou stanoveny pracovní postupy, rozděleny pravomoci a odpovědnosti. Výsledky
vnitřní kontroly jsou objektivně a pravidelně vyhodnocovány. U případných zjištění jsou stanovena
opatření k nápravě zjištěných nedostatků.
Finanční kontrola ve vztahu
k procesu účetního výkaznictví je zajišťována odpovědnými zaměstnanci
jako součást vnitřního řízení při přípravě operací před jejich schválením, v průběhu operací až po
jejich vypořádání.
Systém zpracování účetnictví se řídí příslušnými ustanoveními následujících zákonů, vyhlášek a
vnitřních předpisů:
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
Mezinárodní standardy účetního výkaznictví (IFRS), Mezinárodními účetními standardy (IAS) a jejich
interpretace (SIC and IFRIC) (společně pouze IFRS) vydané Radou pro Mezinárodní účetní standardy
(IASB) a přijaté Evropskou unií (EU).
Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. pro účetní
jednotky,
které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví
České účetní standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., ve znění
pozdějších předpisů
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů
Zákon č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů
30
Vnitřní směrnice a postupy pro vedení účetnictví používané v rámci skupiny SPGroup a.s., přičemž
specificky má skupina AQUAPALACE, a.s. vydanou směrnici pro správu majetku.
Společnost AQUAPALACE, a.s. vede podvojné účetnictví za účetní jednotku dle závazných
mezinárodních standardů IFRS vydaných Radou pro Mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijatých
Evropskou unií (EU) a vede dále evidenci pro daňové účely dle českých účetních standardů (ČÚS).
Účetnictví i evidence pro daňové účely je zpracováno programem Aconto Corporate společnosti PCS
-
Software, spol. s r.o., Na Dvorcích 122/18, Krč, 140 00 Praha 4. Program má modulární strukturu a
společnost využívá pouze moduly nezbytné pro správnou evidenci.
Dceřiné společnosti vedou podvojné účetnictví za účetní jednotku dle českých účetních standardů
(ČÚS) v
souladu s
platnými předpisy. Účtové rozvrhy dceřiných je možné je
v
průběhu roku
doplňovat. Změny může provádět pouze odpovědná osoba (hlavní účetní po souhlasu finančního
ředitele).
Účetnictví GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. je zpracováno programem Money S5, aktualizaci a
servis zajišťuje společnost Solitea Česká republika, a.s. (sídlo: Drobného 555/49, Brno
–
Královo
Pole). Účetnictví Redvale a.s. je zpracováno programem 6K, aktualizaci a servis zajišťuje společnost
6K spol. s r.o. (sídlo: Prosecká 851/64, Praha 9). Oba účetní programy jsou rozděleny do několika
vzájemně provázaných modulů.
Všechny společnosti skupiny vedou podvojné účetnictví za účetní jednotku jako celek, účetní období
se u všech společností shoduje s kalendářním rokem. Zaúčtovány jsou jednotlivé prvotní doklady,
každý doklad musí být odsouhlasen dle platné podpisové směrnice. Oběh dokladů daný směrnicí
jednoznačně stanovuje předávání dokladů, vymezuje oprávnění a odpovědnost jednotlivých osob za
ověření věcné a formální správnosti a uvádí návaznost pracovních postupů. Směrnicí jsou povinni se
řídit a dodržovat její ustanovení všichni zaměstnanci, kteří z titulu své pracovní náplně mají za
povinnost se podílet na vystavování, schvalování a oběhu dokladů.
Obchodní pohledávky jsou průběžně hodnoceny na případné snížení a existuje
-
li objektivní důkaz,
který zpochybňuje bezproblémový průběh očekávaných budoucích peněžních toků, dochází k
zaúčtování opravné položky a ztráty ze snížení hodnoty pohledávek do výsledku hospodaření. Pravidla
pro tvorbu opravných položek k pohledávkám pro daňové účely vychází ze zákona
o rezervách
č.
593/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Opravné položky se tvoří dvakrát ročně (k 30.6. a
k
31.12.), výpočtem podle doby, která uplynula od data splatnosti pohledávky.
Kontrola finančního účetnictví je prováděna jednou ročně externími auditory (předběžný a závěrečný
audit), v rámci dokladových a fyzických inventur jsou zůstatky všech účtů řádně doloženy. Finanční
úsek a controllingové oddělení při závěrkách jednotlivých měsíců provádí kontrolu zůstatků účtů, na
kterých jsou evidovány odvody daní, zůstatky peněžní hotovosti a bankovních účtů a dále účtů, na
kterých došlo k většímu pohybu. Finanční úsek 2x ročně při závěrkách jednotlivých pololetí provádí
kontrolu zůstatků všech účtů a čtyřikrát ročně je prováděna inventura hotovosti a cenin, jednou ročně
inventura majetku a měsíčně je prováděna inventura zboží a materiálu na skladech a střediscích.
Konsolidace všech 3 subjektů je prováděna dle závazných standardů IFRS v
programu MS Excel,
přičemž účetnictví účetních GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. a Redvale a.s. je upraveno tak, aby
zohlednilo veškeré rozdíly mezi ČÚS a IFRS. Rovněž obchodní pohledávky dceřiných společností
jsou 2x ročně při závěrkách přehodnoceny na případné snížení dle výše uvedených postupů IFRS.
Veškerá dokumentace a podklady pro tyto úpravy se řádně archivují.
Popis postupů rozhodování a složení statutárního orgánu a dozorčí rady
Společnost řídí jediný člen představenstva. Dozorčí rada je jednočlenná a rozhodnutí činí dle potřeby,
nejméně jedenkrát ročně. Společnost má pouze Výbor pro audit.
31
Popis postupů rozhodování a základního rozsahu působnosti valné hromady emitenta
Protože společnost má pouze jednoho akcionáře, jsou rozhodnutí valné hromady nahrazeny
rozhodnutím jediného akcionáře.
Informace o kodexech řízení a správy společnosti
AQUAPALACE, a.s. se v současné době řídí a dodržuje veškeré požadavky na správu a řízení
společnosti, které stanoví obecně závazné právní předpisy České republiky, zejména občanský zákoník
a zákon o obchodních korporacích. Nad tento rámec však neuplatňuje požadavky žádného specifického
nebo obecně platného kodexu řízení a správy společnosti, protože z
hlediska charakteru vlastnictví, kdy
společnost je vlastněna jediným členem představenstva, tak i způsobu řízení, v
rámci kterého se vlastník
aktivně podílí na řízení společnosti, tyto požadavky nejsou relevantní.
V
ýbor pro audit
Společnost má zřízen Výbor pro audit v
následujícím složení:
Ing. Pavel Balák, předseda Výboru pro audit
RNDr. Michal Resl, člen Výboru pro audit
Ing. Petr Pořízek, člen Výboru pro audit
Rozsah působnosti Výboru pro audit je následující:
•
sleduje účinnost vnitřní kontroly, systému řízení rizik,
•
sleduje účinnost vnitřního auditu a jeho funkční nezávislost, je
-
li funkce vnitřního auditu
zřízena,
•
sleduje postup
sestavování účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky a předkládá
řídicímu nebo kontrolnímu orgánu doporučení k
zajištění integrity systémů účetnictví a
finančního výkaznictví,
•
doporučuje auditora kontrolnímu orgánu s tím, že toto doporučení, nestanoví
-
li přímo
použitelný předpis EU upravující specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného
zájmu jinak, řádně odůvodní,
•
posuzuje nezávislost statutárního auditora a auditorské společnosti a poskytování
neauditorských služeb subjektu veřejného zájmu statutárním auditorem a auditorskou
společností,
•
projednává s
auditorem rizika ohrožující jeho nezávislost a ochranná opatření, která byla
auditorem přijata s cílem tato rizika zmírnit,
•
sleduje proces povinného auditu; přitom vychází ze souhrnné zprávy o systému zajištění
kvality,
•
vyjadřuje se k ukončení smlouvy o povinném auditu podle § 17a odst. 1 zákona o
auditorech,
•
posuzuje, zda bude auditorská zakázka předmětem přezkumu řízení kvality auditorské
zakázky jiným statutárním auditorem vykonávajícím auditorskou činnost vlastním jménem a
na vlastní účet nebo auditorskou společností podle čl. 4 odst. 3 první pododstavec nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014,
•
informuje kontrolní orgán o výsledku povinného auditu a jeho poznatcích získaných ze
sledování procesu povinného auditu,
•
informuje kontrolní orgán, jakým způsobem povinný audit přispěl k zajištění integrity systémů
účetnictví a finančního výkaznictví,
•
rozhoduje o pokračování provádění povinného auditu auditorem podle čl. 4 odst. 3 druhý
pododstavec nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014,
•
schvaluje poskytování jiných neauditorských služeb,
•
schvaluje zprávu o závěrech výběrového řízení ve výběrovém řízení v souladu s čl. 16 nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 a
32
•
vykonává další působnost podle tohoto zákona nebo přímo použitelného předpisu EU
upravujícího specifické požadavky na povinný audit subjektů veřejného zájmu,
•
je oprávněn nahlížet do dokladů a záznamů týkajících se činnosti společnosti, v rozsahu
nezbytném pro výkon činnosti výboru pro audit,
•
postoupí na vyžádání dodatečnou zprávu auditora pro výbor pro audit vhodnou formou bez
zbytečného odkladu
•
dozorčí radě,
•
představenstvu,
•
České národní bance
•
Radě, v případě subjektu veřejného zájmu,
•
jednou ročně vyhotoví zprávu o činnosti, ve které zhodnotí svoji činnost ve vztahu
k
předchozím činnostem uvedeným a poskytne ji Radě pro veřejný dohled nad auditem
X. Prohlášení oprávněných osob
Prohlašuji, že výroční zpráva podává dle mého nejlepšího
vědomí věrný a poctivý obraz o finanční
situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření konsolidačního celku za uplynulé účetní období
a o vyhlídkách budoucího vývoje finanční situace, podnikatelské činnosti a výsledků hospodaření.
V
Praze dne 30.4.2021
Ing. Pavel Sehnal
člen představensta
33
XI. Zpráva o vztazích
Zpráva o vztazích mezi ovládající osobou (Ing. Pavel Sehnal) a ovládanou osobou
AQUAPALACE,
a.s. za rok
2020
I.
Struktura vztahů:
Struktura vztahů ve skupině se sestupně odvíjí od ovládající (fyzické) osoby Ing. Pavla Sehnala, který přímo
ovládá pět obchodních korporací (SPGroup a.s., No Limits Design a.s.,
Stone Hill a.s., Black Hill, a.s.,
SALEM
Beteiligungsverwaltung neunundachtzigste GmbH
).
Společnost SPGroup a.s. přímo ovládá další obchodní korporace, mezi které patří také AQUAPALACE, a.s., kde je
SPGroup a.s. jediným akcionářem.
Ing. Pavel Sehnal
(ovládající osoba), bytem Praha 9, Letňany, Velešínská 334, ovládal k
31. 12. 2020
tyto společnosti (ovládané osoby):
Název společnosti
Sídlo
Ident. číslo
ČR
Hlavní činnost
SPGroup a.s. (SPG)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
630 78 571
Činnost organizačních a ekonomických
poradců
AAAINDUSTRY.CZ akciová společnost
(INDUSTRY)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
630 78 023
Činnost účetních poradců, vedení
účetnictví, vedení daňové evidence
Provádění veřejných dražeb
-
dobrovolných
Podnikatelská Komunální a.s. (PoKo)
12)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
618 60 204
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
AAA BYTY. CZ akciová společnost
(BYTY)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
639
99
234
Činnost účetních poradců, vedení
účetnictví, vedení daňové evidence
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Capital Management Company, a.s.
(CMC)
1)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
630 79
992
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Burzovní společnost pro kapitálový
trh,a.s. (BSKT)
4)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
471 16
072
Nákup a vydávání cenných papírů za
účelem jejich dalšího prodeje,
prodej a související činnosti
P
rostředkování nákupu, prodeje a vydávání
cenných
papírů
a
poskytování
s
tím
souvisejících služeb
Total Brokers a.s. (TB)
5)
Za skalkou 421/10, Braník,
147
00
Praha 4
273 79 345
Výkon činnosti pojišťovacího makléře
V
ýkon činnosti pojišťovacího agenta
V
ýkon činnosti vázaného pojišťovacího
zprostředkovatele
TIVERTON a.s.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
273 77 989
P
ronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor bez poskytování jiných než
základních služeb zajišťujících jejich
řádný provoz
AAA Realitní fond, a.s. (RF)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
274 13 934
P
ronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Prague Property Leader a.s. (PPL)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
274 24 715
P
ronájem nemovitostí, bytů a
nebytových prostor bez poskytování
jiných než základních služeb
zajišťujících jejich řádný provoz
Plzeň
Project Developers a.s. (PPDs)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
274 41 466
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor bez poskytování jiných než
základních služeb
zajišťujících jejich
řádný provoz
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
1)
100
% maj. účast CMC
34
Slavia pojišťovna a.s. (SLAVIA)
10)
Táborská 940/31, Nusle,
140 00 Praha 4
601 97 501
Pojišťovací činnosti a činnosti související
s
pojišťovací činností
Zajišťovací činnosti pro neživotní
zajištění
1)
68,4 % maj. účast CMC
8)
7,3 % maj. účast NPM
9)
8,1
% maj.
účast LIMITRANA
16,2 % maj. účast SPG
BIZ DATA a.s.
(BD)
Plynárenská
233, Kolín
IV,
280
02
Kolín
618 58 757
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Reprezentativní organizace
zaměstnavatelů, a.s. (ROZ)
6)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
274 48
967
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních
služeb
zajišťujících
jejich
řádný provoz
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Reprezentativní organizace odborových
organizací
skupiny SPG
, a.s.
(ROOO SPG)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
274 50 201
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
ABF, a.s.
7)
Beranových 667, Letňany,
199 00 Praha 9
630 80 575
Organizační zajištění výstav, veletrhů a
kongresů
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
1)
100
% maj. účast CMC
PVA a.s.
Beranových 667, Letňany,
199 00 Praha 9
256 58
484
Organizování výstav a veletrhů
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
7)
100
% maj. účast ABF
PVA EXPO, a.s.
11)
Beranových 667, Letňany,
199 00 Praha 9
275 62
913
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních služeb
,
zajišťujících jejich
řádný provoz
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
1)
100 % maj.
účast CMC
OOO OTK PRINT RU
(OTK Rusko)
Leninskij prospekt, budova 2A,
kancelář 5C, Petrohrad, 196066,
Ruská federace
xxx xx xxx
Polygrafická výroba
3)
100
% maj. účast OTKG
Stone Hill a.s. (SH)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
275 98 233
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních služeb, zajišťujících jejich
řádný provoz
AAA Průmyslový fond, a.s. (PF)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
275 98 519
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních služeb, zajišťujících jejich
řádný provoz
Prague Construction a.s. (PC)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
276 15 600
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních služeb,
zajišťujících jejich
řádný provoz
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.
(
GMF AQP
)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
276 42
127
Kosmetické služby, hostinská činnost,
masérské, rekondiční a regenerační služby
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Newvale a.s. (NV)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
278 61 457
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních
služeb,
zajišťujících
jejich
řádný provoz
1)
100 % maj.
účast CMC
35
New Property Management
a.s.
(NPM)
8)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
278 62 488
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních
služeb,
zajišťujících
jejich
řádný provoz
PVA EURO EXPO, a.s.
Beranových 667, Letňany,
199 00 Praha 9
278 88 550
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Redvale a.s.
(RV)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
278 99 667
Ubytovací služby, hostinská a směnárenská
činnost,
pořádání
kulturních
produkcí,
zábav a provozování zařízení sloužících
zábavě
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
No Limits Design a.s.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
282 01
264
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních
služeb,
zajišťujících
jejich
řádný provoz
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Black Hill, a.s.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
282 01 281
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních
služeb,
zajišťujících
jejich
řádný provoz
Elektroporcelán a.s.
2
)
Postoloprtská 2951,
440 01 Louny
282 03 101
V
ýroba, instalace, opravy elektrických
strojů
a
přístrojů,
elektronických
a
telekomunikačních zařízení
Zámečnictví, nástrojářství
,
obráběčství
V
ýroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
4)
91,2
% maj.
účast BSKT
Limitrana Trading Limited
(LIMITRANA)
9)
3 Stasinou & Boumpoulinas
Street 1th Floor,
1060 Nicosia, Cyprus
xxx xx xxx
Holdingová společnost
Lázně
Praha, a.s.
(LP)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
282 25 571
P
rovozování nestátního zařízení dle
zákona č. 160/1992 Sb., o zdravotní péči
v nestátních zdravotnických zařízeních:
a) lůžková zdravotnická péče:
rehabilitační a fyzikální medicína
b) ambulatní zdravotní péče:
fyzioterapeut, ortopedie, rehabilitační a
fyzikální medicína
Pronájem
nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních služeb, zajišťujících jejich
řádný provoz
1)
100
% maj. účast CMC
Total Brokers Partners a.s.
(TBP)
(insolvenční řízení skončeno27.4.2016)
Plynárenská 233, Kolín IV,
280 02 Kolín
282 25
562
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních
služeb,
zajišťujících
jejich
řádný provoz
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
5)
100 % maj.
účast TB
EPL
Group EU s.r.o.
(EPLG)
Postoloprtská 2951,
440 15
Louny
287 13 508
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
83 % maj.
účast SPG
2)
17 % maj.
účast Elektroporcelán
Grimenol plus s.r.o.
(GP)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
247 93 256
Pronájem nemovitostí, bytů a
nebytových
prostor
1)
100
% maj. účast CMC
36
REX FACTUM s.r.o.
(REX)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
274 39
275
P
ronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních služeb spojených s
pronájmem
V
ýroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
6)
91 %
maj. účast ROZ
1)
9
% maj. účast CMC
AQUAPALACE, a.s.
(AQP)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
291
41
729
V
ýroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
AAA REAL s.r.o.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
014
93
493
P
ronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Č
innost
účetních
poradců,
vedení
účetnictví, vedení daňové evidence
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Angarmos plus a.s.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
024 47 649
Pronájem nemovitostí, bytů a
nebytových
prostor
OTK GROUP, a.s.
(OTKG)
3)
Plynárenská
233, Kolín IV,
280
02 Kolín
276 28 116
Zámečnictví, nástrojářství
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
bez
poskytování
jiných
než
základních služeb, zajišťujících jejich
řádný provoz
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
M.I.P. Group,
a.s.
Beranových 667, Letňany,
199 00 Praha 9
256 66 703
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
1)
100 % maj.
účast
CMC
AMONEUS s.r.o.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
284
64
311
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Golden Apple Hotels, s.r.o.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
041
58
792
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Prodej kvasného lihu, konzumního lihu a
lihovin
Super Noty, s.r.o.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
045 68 672
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Slavia partner s.r.o.
Táborská 940/31, Nusle,
140 00 Praha 4
047
57
416
Zprostředkovatelská
činnost
v
pojišťovnictví dle zák. č. 38/2004 Sb.
P
ronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
10)
100 % maj.
účast Slavia pojišťovna
OTHAZ Management a.s.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
053 15
018
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
SALEM Beteiligungsverwaltung
neunundachtzigste GmbH
Oppolzergasse 6
1010 Wien
xxx xx xxx
Holdingová společnost
Montresor
, a.s.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
065 85 507
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
ABF EXPO PRAHA s.r.o.
Dělnická 213/12, Holešovice,
170 00 Praha 7
148 88 939
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
7)
100 %
maj. účast ABF
Kvintum s.r.o.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
272
30
830
P
ronájem nemovitostí, bytů a
nebytových
prostor
Maverick I s.r.o.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
073
98
344
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
12)
100
% maj. účast PoKo
37
Mimoňská Buildings a.s.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
020 27
275
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona.
1)
100 % maj.
účast
CMC
Wellness Hotel Svornost Harrachov s.r.o.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
080 17
476
Hostinská činnost, masérské, rekondiční a
regenerační služby, kosmetické služby
Holičství, kadeřnictví, pedikúra, manikúra
Prodej kvasného lihu, konzumního lihu a
lihovin
Výroba, obchod a služby
neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Společnost pro rozvoj kolejové dopravy s.r.o.
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
086 88
575
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Bulovka Dental Clinic, a.s.
(od 18.6.2020)
Pacovská 2104/1, Krč,
140 00 Praha 4
092
59
392
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
Elektroporcelán majetková a.s.
(od 27.8.2020)
Postoloprtská 2951,
440 01 Louny
094
48
195
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
4)
91,2
% maj
. účast BSKT
Bulovka Medical & Business Centre s.r.o.
(od 8.10.2020)
Na struze 227/1, Nové Město,
110 00 Praha 1
095 88 370
Pronájem nemovitostí, bytů a nebytových
prostor
Výroba, obchod a služby neuvedené v
přílohách 1 až 3 živnostenského zákona
I.
Způsob a prostředky ovládání
Společnost AQUAPALACE, a.s. má postavení ovládané osoby jediným akcionářem společností SPG a.s.. Společnost
AQUAPALACE, a.s. je řízena na základě smlouvy o řízení společností SPGroup a.s. za obvyklých podmínek běžného
obchodního styku. Další vztahy uzavřené dle obvyklých obchodních podmínek mezi spojenými osobami jsou uvedeny
v
následujících odstavcích.
II.
Úloha společnosti AQUAPALACE, a.s. ve struktuře
Společnost AQUAPALACE, a.s. pronajímá nemovitosti v
Čestlicích.
III.
Během posledního účetního období byly uzavřeny tyto smlouvy mezi propojenými osobami
Mezi ovládající osobou a spol. AQUAPALACE, a.s. nebyla uzavřena žádná smlouva.
Mezi společností SPGroup a.s.
a spol. AQUAPALACE, a.s. byl uzavřen dodatek č. 1 ke smlouvě o zápůjčce.
Společnost AQUAPALACE, a.s. a spol. GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.
a spol. Redvale a.s.vystupovaly společně jako
účastníci dodatku č. 2 ke smlouvě o úvěru.
Mezi společností AQUAPALACE, a.s. a GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.
byl uzavřen dodatek č. 17 ke smlouvě o nájmu.
Mezi společností AQUAPALACE, a.s. a Redvale a.s., a.s.
byl uzavřen dodatek č. 11 ke smlouvě o nájmu.
Smlouvy byly uzavřeny za obvyklých podmínek a z
těchto smluv nevznikla ovládané osobě újma
Ovládanou osobou byla ovládající osobě poskytnuta tato plnění
Nebylo poskytnuto žádné plnění.
Ostatní plnění mezi propojenými osobami
Společnost AQUAPALACE, a.s. uhradila spol. SPGroup a.s. prostředky za přefakturaci právních služeb, za řízení
společnosti.
Společnost SPGroup a.s. poskytla společnosti AQUAPALACE, a.s. zápůjčku.
Společnost GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. uhradila spol. AQUAPALACE, a.s. prostředky za nájem majetku a za řízení
společnosti.
Společnost Redvale a.s. uhradila spol. AQUAPALACE, a.s. prostředky za nájem majetku a řízení společnosti.
Společnost AQUAPALACE, a.s. uhradila spol. No Limits Design a.s. prostředky za plnění spojená s
pořízením investic.
IV.
Právní úkony učiněné v
zájmu ostatních ovládajících a ovládaných osob
Žádné právní úkony nebyly učiněny.
38
Opatření přijatá ovládanou osobou na popud ostatních ovládaných a ovládajících osob
Žádná opatření nebyla přijata.
V.
Zhodnocení výhod a nevýhod plynoucích ze vztahů
Ze vzájemných vztahů neplynuly v
posuzovaném období žádné výhody či nevýhody nad rámec běžného obchodního styku
žádné ze stran.
Zpráva o vztazích mezi ovládající a ovládanou osobou a mezi ovládanou osobou a ostatními osobami ovládanými stejnou
ovládající osobou byla se stavena dle Zákona č.90/2012 Sb, §82.
V
Praze dne 16.2.2021
______________________________
Ing. Pavel Sehnal
předseda představenstva
Zpráva
auditora
ke
konsolidované
účetní
závěrce
a
výroční
zprávě
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
za
účetní
období
roku
2020
Identifikační
údaje:
Obchodní
firma:
AQUAPALACE,
a.s.
IČ:
291
41
729
Sídlo:
Na
struze
227/1,
Nové
Město,
110
00
Praha
1
Předmět
auditu:
Ověření
konsolidované
účetní
závěrky
a
ostatních
informací
uvedených
ve
výroční
zprávě
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
za
rok
2020
Ověřované
období:
účetní
období
od
1.
ledna
2020
do
31.
prosince
2020
Rozvahový
den:
31.
prosince
2020
Datum
podepsání
zprávy:
30.
dubna
2021
Auditoři:
EURO-Trend
Audit,
a.s.
Oprávnění
KAČR
č.
317
Ing.
Petr
Ryneš
Oprávnění
KAČR
č.
1299
Zpráva
auditora
ke
konsolidované
účetní
závěrce
a
výroční
zprávě
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
za
účetní
období
roku
2020
EURO-Trend
Audit,
a.s.
Zapsaná
v
obchodním
rejstříku
-
oddíl
B,
vložka
5767,
IČ:
25733834
Senovážné
náměstí
23,110
00
Praha
1,
www.
eurotrend-audit.cz
Russell
Bedford
taking
you
further
Member
of
Russell
Bedford
International
ZPRÁVA
NEZÁVISLÉHO
AUDITORA
Jedinému
akcionáři
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
Výrok
auditora
Provedli
jsme
audit
přiložené
konsolidované
účetní
závěrky
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
(dále
„účetní
jednotka
“
)
a
jejích
dceřiných
společností
(dále
„Skupina
“
)
sestavené
na
základě
mezinárodních
standardů
účetního
výkaznictví
ve
znění
přijatém
Evropskou
unií,
která
se
skládá
z
konsolidovaného
výkazu
finanční
situace
k31.
12.
2020,
z
konsolidovaného
výkazu
úplného
výsledku,
konsolidovaného
výkazu
změn
vlastního
kapitálu,
konsolidovaného
výkazu
peněžních
toků
za
rok
končící
31.
12.
2020
a
přílohy
této
konsolidované
účetní
závěrky,
která
obsahuje
popis
použitých
podstatných
účetních
metod
a
další
vysvětlující
informace.
Údaje
o
Skupině
jsou
uvedeny
v
bodě
1
přílohy
této
konsolidované
účetní
závěrky.
Podle
našeho
názoru
konsolidovaná
účetní
závěrka
podává
věrný
a
poctivý
obraz
finanční
situace
Skupiny
AQUAPALACE,
a.s.
k
31.
12.
2020
a
finanční
výkonnosti
a
peněžních
toků
za
rok
končící
31.
12.2020
v
souladu
s
mezinárodními
standardy
účetního
výkaznictví
ve
znění
přijatém
Evropskou
unií.
Základ
pro
výrok
Audit
jsme
provedli
v
souladu
se
zákonem
o
auditorech
a
standardy
Komory
auditorů
České
republiky
pro
audit,
kterými
jsou
mezinárodní
standardy
pro
audit
(ISA),
případně
doplněné
a
upravené
souvisejícími
aplikačními
doložkami.
Naše
odpovědnost
stanovená
těmito
předpisy
je
podrobněji
popsána
v
oddílu
Odpovědnost
auditora
za
audit
konsolidované
účetní
závěrky.
V
souladu
se
zákonem
o
auditorech
a
Etickým
kodexem
přijatým
Komorou
auditorů
České
republiky
jsme
na
Skupině
nezávislí
a
splnili
jsme
i
další
etické
povinnosti
vyplývající
z
uvedených
předpisů.
Domníváme
se,
že
důkazní
informace,
které
jsme
shromáždili,
poskytují
dostatečný
a
vhodný
základ
pro
vyjádření
našeho
výroku.
Významná
(materiální)
nejistota
týkající
se
nepřetržitého
trvání
podniku
Upozorňujeme
na
bod
3.1
„Základní
úsudky
při
aplikaci
účetních
pravidel
“
,
ve
kterém
vedení
účetní
jednotky
upozorňuje
na
současné
i
potenciální
dopady
na
činnost
Skupiny
způsobené
pandemií
COVID-19.
1
Jak
je
uvedeno
ve
výše
zmíněném
bodu
přílohy
konsolidované
účetní
závěrky,
tyto
události
a
podmínky
spolu
se
záležitostmi
popsanými
v
dalších
bodech
přílohy
ukazují
na
existenci
významné
(materiální)
nejistoty,
která
může
zásadním
způsobem
zpochybnit
schopnost
Skupiny
či
jednotlivých
společností
Skupiny
nepřetržitě
trvat.
Náš
výrok
není
v
souvislosti
s
touto
záležitostí
modifikován.
Hlavní
záležitosti
auditu
Hlavní
záležitosti
auditu
jsou
záležitosti,
které
byly
podle
našeho
odborného
úsudku
při
auditu
konsolidované
účetní
závěrky
za
běžné
období
nej
významnější.
Těmito
záležitostmi
jsme
se
zabývali
v
kontextu
auditu
konsolidované
účetní
závěrky
jako
celku
a
v
souvislosti
s
utvářením
našeho
názoru
na
tuto
závěrku.
Samostatný
výrok
k
těmto
záležitostem
nevyjadřujeme.
Hladina
významnosti
byla
stanovena
před
zahájením
auditu
ve
výši
1
%
ze
základny
„Celková
aktiva
“
.
Rozvahová
položka
„Pozemky,
budovy
a
zařízení
“
je
nej
významnější
položkou
aktiv,
jejímž
prostřednictvím
skupina
generuje
převažující
část
výnosů.
V
rámci
auditu
konsolidované
účetní
závěrky
Skupiny
byly
provedeny
kompletní
analytické
a
detailní
testy
věcné
správnosti
jednotlivých
společností
tvořících
Skupinu.
V
rámci
auditu
konsolidované
účetní
závěrky
byla
naše
společnost
auditorem
mateřské
společnosti,
dvě
dceřiné
společnosti
byly
auditovány
jiným
auditorem.
Jako
hlavní
záležitosti
auditu
jsme
u
Skupiny
identifikovali:
•
Výnosy
(tržby)
Převažující
část
výnosů
souvisí
s
ubytovacími
službami
nebo
s
poskytováním
služeb
aquaparku
(viz
body
4.1
a
5.13
přílohy
konsolidované
účetní
závěrky).
V
rámci
auditu
konsolidované
účetní
závěrky
byly
zejména
kontrolovány
nej
významnější
druhy
tržeb
(tržby
z
ubytování,
ze
vstupného
do
aquaparku
a
z
pronájmů
reklamních
ploch).
Dále
bylo
testováno
zahrnutí
výnosů
do
příslušného
účetního
období
a
správnost
vykázání
výnosů
v
konsolidované
účetní
závěrce.
•
Pozemky,
budovy
a
zařízení,
jejich
ocenění
a
dopad
na
odloženou
daň
Jedná
se
o
nej
významnější
složku
aktiv,
která
generuje
převažující
část
výnosů
a
její
popis
je
uveden
v
bodu
5.1
přílohy
konsolidované
účetní
závěrky.
V
konsolidované
účetní
závěrce
je
z
pohledu
mateřské
společnosti
komplex
nemovitostí
v
Čestlicích
součástí
užívaného
majetku
v
rámci
provozování
aquaparku
a
hotelu
a
z
tohoto
důvodu
se
vykazují
tato
aktiva
v
položce
„Pozemky,
budovy
a
zařízení
“
v
konsolidovaném
výkazu
finanční
situace.
Související
výnosy
z
provozování
aquaparku
a
hotelu
se
vykazují
v
položce
„Tržby
“
v
konsolidovaném
výkazu
úplného
výsledku.
2
Kategorie
„Pozemky,
budovy
a
zařízení
“
se
oceňuje
v
konsolidované
účetní
závěrce
ve
výši
pořizovacích
nákladů
snížených
o
oprávky
za
dobu
použitelnosti
a
o
případné
snížení
hodnoty
zohledňující
přechodné
znehodnocení
těchto
aktiv.
Tato
aktiva
jsou
odepisována
rovnoměrně
po
dobu
odhadované
doby
použitelnosti.
Z
rozdílu
mezi
účetní
hodnotou
a
daňovou
zůstatkovou
cenou
je
vykázána
odložená
daň,
jejíž
výši
jsme
také
ověřili
(podrobnější
informace
k
odložené
dani
jsou
uvedeny
v
bodu
5.18
přílohy
konsolidované
účetní
závěrky).
V
rámci
auditu
konsolidované
účetní
závěrky
byla
testována
existence,
vlastnictví,
zástavní
práva
či
jiná
práva
k
uvedeným
aktivům
(výpisy
z
katastru
nemovitostí).
Byla
ověřována
správnost
výše
pořizovacích
nákladů,
zejména
pořízení
nového
zařízení
či
provedení
technického
zhodnocení
budov
v
roce
2020.
Dále
byla
prověřena
odhadovaná
doba
použitelnosti
aktiv
a
z
toho
vyplývající
způsob
a
metoda
odepisování
těchto
aktiv.
Posuzovali
jsme
také,
zda
nedochází
ke
snížení
hodnoty
aktiv
z
důvodů
znehodnocení,
protože
v
roce
2020
existovaly
indikátory
rizika
znehodnocení
rozvahové
položky
„Pozemky,
budovy
a
zařízení
“
.
Účetní
jednotka
testovala
v
této
souvislosti
účetní
hodnotu
těchto
aktiv
se
zpětně
získatelnou
částkou
za
tato
aktiva
(reálná
hodnota
stanovená
podle
znaleckého
posudku).
V
rámci
tohoto
testu
bylo
identifikováno
snížení
hodnoty
aktiva
ve
výši
112
655
tis.
Kč
a
toto
bylo
proúčtováno
na
vrub
výsledku
hospodaření
a
souběžně
byla
v
příslušné
výši
upravena
také
odložená
daň.
Podrobný
popis
k
této
záležitosti
je
uveden
v
bodech
3.2,
5.1
a
5.18
přílohy
konsolidované
účetní
závěrky.
Financování
Skupiny
Skupina
je
financována
emitovanými
dluhopisy
přijatými
na
Burze
cenných
papírů
v
Praze
a
významným
bankovním
úvěrem,
jak
je
popsáno
v
bodech
5.8
a
5.9
přílohy
konsolidované
účetní
závěrky.
V
rámci
auditu
jsme
se
zaměřili
na
ověření
existence,
správnost
a
úplnost
úrokových
nákladů
a
zhodnotili
míru
rizika
likvidity
(viz
bod
7.5
přílohy
konsolidované
účetní
závěrky).
Ověřili
jsme
výši
bankovních
úvěrů
na
konfirmační
dopisy
a
existenci
dluhopisů
jsme
ověřili
v
centrálním
depozitáři
cenných
papírů.
Dále
jsme
ověřili
úrokové
náklady
na
výpisy
z
účtů
a
vlastní
auditorské
odhady.
Proces
sestavení
konsolidované
účetní
závěrky
(konsolidace)
Zaměřili
jsme
se
na
ověření
správného
nastavení
převodových
můstků
v
rámci
údajů
z
auditovaných
účetních
závěrek
společností
ve
Skupině
a
použití
odpovídající
konsolidační
účetní
metody.
3
Ostatní
informace
uvedené
v
konsolidované
výroční
zprávě
Ostatními
informacemi
jsou
v
souladu
s
§
2
písm.
b)
zákona
o
auditorech
informace
uvedené
v
konsolidované
výroční
zprávě
mimo
konsolidovanou
účetní
závěrku
a
naši
zprávu
auditora.
Za
ostatní
informace
odpovídá
vedení
účetní
jednotky.
Náš
výrok
ke
konsolidované
účetní
závěrce
se
k
ostatním
informacím
nevztahuje.
Přesto
je
však
součástí
našich
povinností
souvisejících
s
ověřením
konsolidované
účetní
závěrky
seznámení
se
s
ostatními
informacemi
a
posouzení,
zda
ostatní
informace
nejsou
ve
významném
(materiálním)
nesouladu
s
individuální
a
konsolidovanou
účetní
závěrkou
či
s
našimi
znalostmi
o
Skupině
získanými
během
ověřování
konsolidované
účetní
závěrky
nebo
zda
se
jinak
tyto
informace
nejeví
jako
významně
(materiálně)
nesprávné.
Také
posuzujeme,
zda
ostatní
informace
byly
ve
všech
významných
(materiálních)
ohledech
vypracovány
v
souladu
s
příslušnými
právními
předpisy.
Tímto
posouzením
se
rozumí,
zda
ostatní
informace
splňují
požadavky
právních
předpisů
na
formální
náležitosti
a
postup
vypracování
ostatních
informací
v
kontextu
významnosti
(materiality),
tj.
zda
případné
nedodržení
uvedených
požadavků
by
bylo
způsobilé
ovlivnit
úsudek
činěný
na
základě
ostatních
informací.
Na
základě
provedených
postupů,
do
míry,
již
dokážeme
posoudit,
uvádíme,
že:
•
ostatní
informace,
které
popisují
skutečnosti,
jež
jsou
též
předmětem
zobrazení
v
konsolidované
účetní
závěrce,
jsou
ve
všech
významných
(materiálních)
ohledech
v
souladu
s
konsolidovanou
i
individuální
účetní
závěrkou
a
®
ostatní
informace
byly
vypracovány
v
souladu
s
právními
předpisy.
Dále
jsme
povinni
uvést,
zda
na
základě
poznatků
a
povědomí
o
Skupině,
k
nimž
jsme
dospěli
při
provádění
auditu,
ostatní
informace
neobsahují
významné
(materiální)
věcné
nesprávnosti.
V
rámci
uvedených
postupů
jsme
v
obdržených
ostatních
informacích
žádné
významné
(materiální)
věcné
nesprávnosti
nezjistili.
Odpovědnost
představenstva,
dozorčí
rady
a
výboru
pro
audit
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
za
konsolidovanou
účetní
závěrku
Představenstvo
odpovídá
za
sestavení
konsolidované
účetní
závěrky
podávající
věrný
a
poctivý
obraz
v
souladu
s
mezinárodními
standardy
účetního
výkaznictví
ve
znění
přijatém
Evropskou
unií,
a
za
takový
vnitřní
kontrolní
systém,
který
považuje
za
nezbytný
pro
sestavení
konsolidované
účetní
závěrky
tak,
aby
neobsahovala
významné
(materiální)
nesprávnosti
způsobené
podvodem
nebo
chybou.
4
Při
sestavování
konsolidované
účetní
závěrky
je
představenstvo
povinno
posoudit,
zda
je
Skupina
schopna
nepřetržitě
trvat,
a
pokud
je
to
relevantní,
popsat
v
příloze
konsolidované
účetní
závěrky
záležitosti
týkající
se
jejího
nepřetržitého
trvání
a
použití
předpokladu
nepřetržitého
trvání
při
sestavení
konsolidované
účetní
závěrky,
s
výjimkou
případů,
kdy
představenstvo
plánuje
zrušení
Skupiny
nebo
ukončení
její
činnosti,
resp.
kdy
nemá
jinou
reálnou
možnost
než
tak
učinit.
Za
dohled
nad
procesem
účetního
výkaznictví
odpovídá
dozorčí
rada.
Výbor
pro
audit
odpovídá
za
sledování
postupu
sestavování
konsolidované
účetní
závěrky
a
za
sledování
účinnosti
vnitřní
kontroly
a
systému
řízení
rizik.
Odpovědnost
auditora
za
audit
konsolidované
účetní
závěrky
Naším
cílem
je
získat
přiměřenou
jistotu,
že
konsolidovaná
účetní
závěrka
jako
celek
neobsahuje
významnou
(materiální)
nesprávnost
způsobenou
podvodem
nebo
chybou
a
vydat
zprávu
auditora
obsahující
náš
výrok.
Přiměřená
míra
jistoty
je
velká
míra
jistoty,
nicméně
není
zárukou,
že
audit
provedený
v
souladu
s
výše
uvedenými
předpisy
ve
všech
případech
v
konsolidované
účetní
závěrce
odhalí
případnou
existující
významnou
(materiální)
nesprávnost.
Nesprávnosti
mohou
vznikat
v
důsledku
podvodů
nebo
chyb
a
považují
se
za
významné
(materiální),
pokud
lze
reálně
předpokládat,
že
by
jednotlivě
nebo
v
souhrnu
mohly
ovlivnit
ekonomická
rozhodnutí,
která
uživatelé
konsolidované
účetní
závěrky
na
jejím
základě
přijmou.
Při
provádění
auditu
v
souladu
s
výše
uvedenými
předpisy
je
naší
povinností
uplatňovat
během
celého
auditu
odborný
úsudek
a
zachovávat
profesní
skepticismus.
Dále
je
naší
povinností:
•
Identifikovat
a
vyhodnotit
rizika
významné
(materiální)
nesprávnosti
konsolidované
účetní
závěrky
způsobené
podvodem
nebo
chybou,
navrhnout
a
provést
auditorské
postupy
reagující
na
tato
rizika
a
získat
dostatečné
a
vhodné
důkazní
informace,
abychom
na
jejich
základě
mohli
vyjádřit
výrok.
Riziko,
že
neodhalíme
významnou
(materiální)
nesprávnost,
k
níž
došlo
v
důsledku
podvodu,
je
větší
než
riziko
neodhalení
významné
(materiální)
nesprávnosti
způsobené
chybou,
protože
součástí
podvodu
mohou
být
tajné
dohody
(koluze),
falšování,
úmyslná
opomenutí,
nepravdivá
prohlášení
nebo
obcházení
vnitřních
kontrol.
•
Seznámit
se
s
vnitřním
kontrolním
systémem
Skupiny
relevantním
pro
audit
v
takovém
rozsahu,
abychom
mohli
navrhnout
auditorské
postupy
vhodné
s
ohledem
na
dané
okolnosti,
nikoli
abychom
mohli
vyjádřit
názor
na
účinnost
jejího
vnitřního
kontrolního
systému.
•
Posoudit
vhodnost
použitých
účetních
pravidel,
přiměřenost
provedených
účetních
odhadů
a
informace,
které
v
této
souvislosti
vedení
účetní
jednotky
uvedlo
v
příloze
konsolidované
účetní
závěrky.
5
•
Posoudit
vhodnost
použití
předpokladu
nepřetržitého
trvání
při
sestavení
konsolidované
účetní
závěrky
vedením
účetní
jednotky
a
to,
zda
s
ohledem
na
shromážděné
důkazní
informace
existuje
významná
(materiální)
nejistota
vyplývající
z
událostí
nebo
podmínek,
které
mohou
významně
zpochybnit
schopnost
Skupiny
nepřetržitě
trvat.
Jestliže
dojdeme
k
závěru,
že
taková
významná
(materiální)
nejistota
existuje,
je
naší
povinností
upozornit
v
naší
zprávě
na
informace
uvedené
v
této
souvislosti
v
příloze
konsolidované
účetní
závěrky,
a
pokud
tyto
informace
nejsou
dostatečné,
vyjádřit
modifikovaný
výrok.
Naše
závěry
týkající
se
schopnosti
Skupiny
nepřetržitě
trvat
vycházejí
z
důkazních
informací,
které
jsme
získali
do
data
naší
zprávy.
Nicméně
budoucí
události
nebo
podmínky
mohou
vést
k
tomu,
že
Skupina
ztratí
schopnost
nepřetržitě
trvat.
•
Vyhodnotit
celkovou
prezentaci,
členění
a
obsah
konsolidované
účetní
závěrky,
včetně
přílohy,
a
dále
to,
zda
konsolidovaná
účetní
závěrka
zobrazuje
podkladové
transakce
a
události
způsobem,
který
vede
k
věrnému
zobrazení.
•
Získat
dostatečné
a
vhodné
důkazní
informace
o
finančních
údajích
účetních
jednotek
zahrnutých
do
Skupiny
a
o
její
podnikatelské
činnosti,
aby
bylo
možné
vyjádřit
výrok
ke
konsolidované
účetní
závěrce.
Zodpovídáme
za
řízení
auditu
Skupiny,
dohled
nad
ním
a
za
jeho
provedení.
Výrok
auditora
ke
konsolidované
účetní
závěrce
je
naší
výhradní
odpovědností.
Naší
povinností
je
informovat
představenstvo,
dozorčí
radu
a
výbor
pro
audit
mimo
jiné
o
plánovaném
rozsahu
a
načasování
auditu
a
o
významných
zjištěních,
která
jsme
v
jeho
průběhu
učinili,
včetně
zjištěných
významných
nedostatků
ve
vnitřním
kontrolním
systému.
Naší
povinností
je
rovněž
poskytnout
výboru
pro
audit
prohlášení
o
tom,
že
jsme
splnili
příslušné
etické
požadavky
týkající
se
nezávislosti,
a
informovat
ho
o
veškerých
vztazích
a
dalších
záležitostech,
u
nichž
se
lze
reálně
domnívat,
že
by
mohly
mít
vliv
na
naši
nezávislost,
a
případných
souvisejících
opatřeních.
Dále
je
naší
povinností
vybrat
na
základě
záležitostí,
o
nichž
jsme
informovali
představenstvo,
dozorčí
radu
a
výbor
pro
audit,
ty,
které
jsou
z
hlediska
auditu
konsolidované
účetní
závěrky
za
běžný
rok
nej
významnější,
a
které
tudíž
představují
hlavní
záležitosti
auditu,
a
tyto
záležitosti
popsat
v
naší
zprávě.
Tato
povinnost
neplatí,
když
právní
předpisy
zakazují
zveřejnění
takové
záležitosti
nebo
jestliže
ve
zcela
výjimečném
případě
usoudíme,
že
bychom
o
dané
záležitosti
neměli
v
naší
zprávě
informovat,
protože
lze
reálně
očekávat,
že
možné
negativní
dopady
zveřejnění
převáží
nad
přínosem
z
hlediska
veřejného
zájmu.
6
Zprávy
o
jiných
požadavcích
stanovených
právními
předpisy
Informace
vyžadované
nařízením
Evropského
parlamentu
a
Rady
(EU)
č.
537/2014
V
souladu
s
článkem
10
odst.
2
nařízení
Evropského
parlamentu
a
Rady
(EU)
č.
537/2014
uvádíme
v
naší
zprávě
nezávislého
auditora
následující
informace
vyžadované
nad
rámec
mezinárodních
standardů
pro
audit:
Určení
auditora
a
délka
provádění
auditu
Auditorem
Skupiny
nás
dne
14.
12.
2018
určila
valná
hromada
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
Auditorem
Skupiny,
jejíž
mateřská
společnost
je
subjektem
veřejného
zájmu
podle
§
la),
písmeno
a)
zákona
o
účetnictví,
jsme
tři
roky.
Soulad
s
dodatečnou
zprávou
pro
výbor
pro
audit
Potvrzujeme,
že
náš
výrok
ke
konsolidované
účetní
závěrce
uvedený
v
této
zprávě
je
v
souladu
s
naší
dodatečnou
zprávou
pro
výbor
pro
audit
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.,
kterou
jsme
dne
30.
4.
2021
vyhotovili
dle
článku
11
nařízení
Evropského
parlamentu
a
Rady
(EU)
č.
537/2014.
Poskytování
neauditorských
služeb
Prohlašujeme,
že
nebyly
poskytnuty
žádné
zakázané
služby
uvedené
v
čl.
5
nařízení
Evropského
parlamentu
a
Rady
(EU)
č.
537/2014.
Zpráva
o
souladu
s
Nařízením
o
ESEF
Provedli
jsme
zakázku
poskytující
přiměřenou
jistotu,
jejímž
předmětem
bylo
ověření
souladu
účetních
závěrek
obsažených
v
konsolidované
výroční
zprávě
s
ustanoveními
nařízení
Komise
v
přenesené
pravomoci
(EU)
2019/815
ze
dne
17.
prosince
2018,
kterým
se
doplňuje
směrnice
Evropského
parlamentu
a
Rady
2004/1
09/ES,
pokud
jde
o
regulační
technické
normy
specifikace
jednotného
elektronického
formátu
pro
podávání
zpráv
(„nařízení
o
ESEF
“
),
která
se
vztahují
k
účetní
závěrce.
Odpovědnost
představenstva
Za
vypracování
účetních
závěrek
v
souladu
s
nařízením
o
ESEF
je
zodpovědné
představenstvo
účetní
jednotky.
Představenstvo
účetní
jednotky
nese
odpovědnost
mimo
jiné
za:
•
návrh,
zavedení
a
udržování
vnitřního
kontrolního
systému
relevantního
pro
uplatňování
požadavků
nařízení
o
ESEF,
•
sestavení
veškerých
účetních
závěrek
obsažených
v
konsolidované
výroční
zprávě
v
platném
formátu
XHTML
a
•
výběr
a
použití
značek
XBRL
podle
požadavků
nařízení
o
ESEF.
7
Odpovědnost
auditora
Naším
úkolem
je
vyjádřit
na
základě
získaných
důkazních
informací
názor
na
to,
zda
účetní
závěrky
obsažené
v
konsolidované
výroční
zprávě
jsou
ve
všech
významných
(materiálních)
ohledech
v
souladu
s
požadavky
nařízení
o
ESEF.
Tuto
zakázku
poskytující
přiměřenou
jistotu
jsme
provedli
podle
mezinárodního
standardu
pro
ověřovací
zakázky
ISAE
3000
(revidované
znění)
-
„Ověřovací
zakázky,
které
nejsou
auditem
ani
prověrkou
historických
finančních
informací
“
(dále
jen
„ISAE
3000
“
).
Charakter,
načasování
a
rozsah
zvolených
postupů
závisí
na
úsudku
auditora.
Přiměřená
míra
jistoty
je
velká
míra
jistoty,
nicméně
není
zárukou,
že
ověření
provedené
v
souladu
s
výše
uvedeným
standardem
ve
všech
případech
odhalí
případný
existující
významný
(materiální)
nesoulad
s
požadavky
nařízení
o
ESEF.
V
rámci
zvolených
postupů
jsme
provedli
následující
činnosti:
•
seznámili
jsme
se
s
požadavky
nařízení
o
ESEF,
®
seznámili
jsme
se
s
vnitřními
kontrolami
účetní
jednotky
relevantními
pro
uplatňování
požadavků
nařízení
o
ESEF,
•
identifikovali
a
vyhodnotili
jsme
rizika
významného
(materiální)
nesouladu
s
požadavky
nařízení
o
ESEF
způsobeného
podvodem
nebo
chybou
a
•
na
základě
toho
navrhli
a
provedli
postupy
s
cílem
reagovat
na
vyhodnocená
rizika
a
získat
přiměřenou
jistotu
pro
účely
vyjádření
našeho
závěru.
Cílem
našich
postupů
bylo
posoudit,
zda
®
účetní
závěrky,
které
jsou
obsaženy
v
konsolidované
výroční
zprávě,
byly
sestaveny
v
platném
formátu
XHTML,
®
údaje
obsažené
v
konsolidované
účetní
závěrce,
u
nichž
to
vyžaduje
nařízení
o
ESEF,
byly
značkovány
a
veškerá
značkování
splňují
tyto
požadavky:
o
byl
použit
značkovací
jazyk
XBRL,
o
byly
použity
prvky
základní
taxonomie
uvedené
v
nařízení
o
ESEF
s
nejbližším
účetním
významem,
pokud
nebyl
vytvořen
prvek
rozšiřující
taxonomie
v
souladu
s
nařízením
o
ESEF,
o
značkování
je
v
souladu
se
společnými
pravidly
pro
značkování
dle
nařízení
o
ESEF.
Domníváme
se,
že
důkazní
informace,
které
jsme
získali,
poskytují
dostatečný
a
vhodný
základ
pro
vyjádření
našeho
závěru.
8
Závěr
Podle
našeho
názoru
konsolidovaná
účetní
závěrka
a
další
účetní
závěrky
účetní
jednotky
za
rok
končící
31.
prosince
2020
obsažené
v
konsolidované
výroční
zprávě
jsou
ve
všech
významných
(materiálních)
ohledech
v
souladu
s
požadavky
nařízení
o
ESEF.
Praha,
30.
dubna
2021
Za
společnost:
Auditorská
společnost:
llROIrend
Audit,
a.s.
Senovážné
nám.
978/23,
Praha
Oprávnění
KAČR
č.
317
Klíčový
auditorský
partner:
Ing.
Petr
Ryneš
Oprávnění
KAČR
ě.
1299
Ing.
Petr
Ryneš,
předseda
správní
rady
9
AQUAPALACE, a.s.
Konsolidovaná ú
četní závěrka
sestavená k a za rok končící
31. prosince 2020
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
2
Obsah
účetní závěrky
Konsolidovaný výkaz finanční situace
.....................................................................................................................
4
Konsolidovaný výkaz úplného výsledku
..................................................................................................................
5
Konsolidovaný výkaz peněžních toků
......................................................................................................................
6
Konsolidovaný výkaz změn vlastního kapitálu
.........................................................................................................
7
1
Obecné informace
............................................................................................................................................
8
2
Podstatná účetní pravidla
.................................................................................................................................
8
2.1
Prohlášení o shodě a východiska sestavení
...............................................................................................
8
2.2
Funkční měna, měna vykazování a cizoměnové přepočty
.......................................................................
10
2.3
Konsolidační postupy
...............................................................................................................................
10
2.4
Pozemky, budovy a zařízení
....................................................................................................................
11
2.5
Nehmotná aktiva
......................................................................................................................................
11
2.6
Snížení hodnoty nefinančních aktiv
..........................................................................................................
11
2.7
Dotace
......................................................................................................................................................
12
2.8
Zásoby
......................................................................................................................................................
12
2.9
Leasingy
...................................................................................................................................................
12
2.10
Rezervy
....................................................................................................................................................
12
2.11
Zaměstnanecké požitky
............................................................................................................................
13
2.12
Výpůjční náklady
......................................................................................................................................
13
2.13
Finanční aktiva
.........................................................................................................................................
13
2.14
Finanční závazky
......................................................................................................................................
14
2.15
Kapitálové nástroje / Vlastní kapitál
..........................................................................................................
14
2.16
Dividendy
..................................................................................................................................................
14
2.17
Derivátové nástroje a zajišťovací účetnictví
.............................................................................................
14
2.18
Uznání výnosů
..........................................................................................................................................
15
2.19
Finanční výnosy a finanční náklady
..........................................................................................................
15
2.20
Daně ze zisku
...........................................................................................................................................
15
2.21
Peníze a peněžní ekvivalenty a výkaz peněžních toků
............................................................................
16
3
Zásadní úsudky při aplikaci účetních pravidel a klíčové zdroje nejistoty při odhadec
h
...................................
16
3.1
Zásadní úsudky při aplikaci účetních pravidel
..........................................................................................
16
3.2
Klíčové zdroje nejistoty při odhadech
.......................................................................................................
18
4
Provozní segmenty
.........................................................................................................................................
19
4.1
Výnosy a výsledek hospodaření dle segmentů
........................................................................................
19
4.2
Aktiva a závazky dle segmentů
................................................................................................................
20
5
Dodatečné poznámky k účetním výkazům
.....................................................................................................
22
5.1
Pozemky, budovy a zařízení
....................................................................................................................
22
5.2
Nehmotná aktiva
......................................................................................................................................
23
5.3
Práva k
užívání aktiv a závazky z leasingu
..............................................................................................
23
5.4
Pohledávky a závazky z
derivátových operací
.........................................................................................
24
5.5
Zásoby
......................................................................................................................................................
25
5.6
Obchodní a jiné pohledávky
.....................................................................................................................
25
5.7
Peněžní prostředky a nepeněžní transakce
.............................................................................................
26
5.8
Emitované dluhopisy
................................................................................................................................
26
5.9
Úvěry a zápůjčky
......................................................................................................................................
26
5.10
Obchodní a jiné závazky
..........................................................................................................................
27
5.11
Vložený kapitál
.........................................................................................................................................
28
5.12
Kumulovaný ostatní úplný výsledek
.........................................................................................................
28
5.13
Tržby
........................................................................................................................................................
28
5.14
Spotřeba materiálu a nakoupených dodávek
...........................................................................................
29
5.15
Osobní náklady
........................................................................................................................................
29
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti
AQUAPALACE, a.s.
2020
3
5.16
Správa a vedení podniku, poradenské služby
..........................................................................................
29
5.17
Finanční náklady
......................................................................................................................................
29
5.18
Daně ze zisku
...........................................................................................................................................
30
5.18.1
Daň ze zisku uznaná ve výsledku hospodaření
...........................................................................
30
5.18.2
Odložená daň ve výkazu finanční situace
...................................................................................
30
5.19
Odměny statutárního auditora
..................................................................................................................
30
6
Transakce se spřízněnými stranami
...............................................................................................................
31
6.1
Osoba ovládající
.......................................................................................................................................
31
6.2
Dceřiné společnosti
..................................................................................................................................
31
6.3
Transakce se spřízněnými stranami
.........................................................................................................
31
6.4
Odměny klíčového vedení
........................................................................................................................
32
7
Řízení finančního rizika
..................................................................................................................................
32
7.1
Kategorie finančních nástrojů
...................................................................................................................
32
7.2
Úvěrové (kreditní) riziko
............................................................................................................................
33
7.3
Úrokové riziko
...........................................................................................................................................
33
7.4
Měnové riziko
...........................................................................................................................................
34
7.5
Riziko likvidity
...........................................................................................................................................
35
7.6
Vývoj závazků z
financování
....................................................................................................................
35
7.7
Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou
....................................................................................
36
7.8
Řízení kapitálu
..........................................................................................................................................
36
8
Podmíněná aktiva a podmíněné závazky
.......................................................................................................
36
9
Události po rozvahovém dni
...........................................................................................................................
37
10
Schválení účetní závěrky
................................................................................................................................
37
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
4
AQUAPALACE, a.s.
Konsolidovaný výkaz finanční situace
k 31. prosinci 2020
(
v tisících Kč
)
Poznámka
31/12/2020
31/12/201
9
AKTIVA
Dlouhodobá aktiva
Pozemky, budovy a zařízení
5.1
Nehmotná aktiva
5.2
Práva k
užívání aktiv
5.3
Odložená daňová pohledávka
5.18
Pohledávky z
derivátových operací
5.4
Dlouhodobá aktiva celkem
Krátkodobá aktiva
Zásoby
5.5
Obchodní a jiné pohledávky
5.6
Pohledávka z
titulu daně z
příjmu
Pohledávky z
derivátových operací
5.4
Náklady p
ř
íštích období
Peněžní prostředky
5.7
Krátkodobá aktiva celkem
Aktiva celkem
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY
Vlastní kapitál
Vložený kapitál
5.11
Nerozd
ě
lené výsledky
Kumulovaný ostatní úplný výsledek
5.12
-3 530
Nekontrolní podíly
-1 710
Vlastní kapitál celkem
Dlouhodobé závazky
Emitované dluhopisy
5.8
Bankovní úvěr
5.9
Zápůjčka od mateřské společnosti
5.9
Odložený da
ň
ový závazek
5.18
Závazky z
derivátových operací
5.4
Dlouhodobé závazky celkem
Krátkodobé závazky
Obchodní a jiné závazky
5.10
Bankovní úvěr
5.9
Závazek ze splatné daně z
příjmu
Závazky z
derivátových operací
5.4
Krátkodobé závazky celkem
Závazky celkem
Vlastní kapitál a závazky celkem
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti
AQUAPALACE, a.s.
2020
5
AQUAPALACE, a.s.
Konsolidovaný výkaz úplného výsledku
za rok končící 31. prosince 2020
(
v tisících Kč
)
Poznámky
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/201
9
Tržby
5.13
Spot
ř
eba
materiálu a nakoupených služeb
5.14
-126 778
-184 648
Osobní
náklady
5.15
-112 172
-139 979
Odpisy
5.1 / 5.2 / 5.3
-88 529
-98 056
Ztráta ze snížení hodnoty dlouhodobých aktiv
5.1
-112 655
-385 620
Reklamní náklady
-22 532
-27 628
Správa a vedení podniku, poradenské služby
5.16
-9 426
-8 476
Prodané zboží
-917
-1 389
Ztráta ze snížení hodnoty finančních aktiv
5.6
-428
-2 160
Ostatní provozní výnosy
3.1
Ostatní provozní náklady
-3 725
-3 554
Provozní výsledek hospodaření
-
-
Úrokové výnosy
Zisk (Ztráta) z
přecenění derivátu
-3 930
Finan
č
ní náklady
5.17
-48 505
-58 476
Ztráta / Zisk před zdaněním
-
-
Da
ň
ze zisku
5.18
Ztráta / Zisk po zdanění za rok
-
-
Ostatní úplný výsledek
Přecenění derivátů v rámci zajištění peněžních toků
5.12
Z
isk z přecenění
-13 066
Recyklace přecenění do výsledku hospodaření
-4 439
-10 516
-973
Daň ze zisku týkající se složek ostatního úplného výsledku
5.18
Ostatní úplný výsledek po zdanění za rok
-
-
Celkový úplný výsledek za rok
-
-
Ztráta / Zisk připadající:
Vlastníkům mateřského podniku
-109 361
-274 609
Nekontrolním podílům
-62 089
Ztráta / Zisk po zdanění za rok
-
-
Celkový úplný výsledek připadající:
Vlastníkům mateřského podniku
-117 879
-275 397
Nekontrolním podílům
-62 089
Celkový úplný výsledek
po zdanění za rok
-
-
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
6
AQUAPALACE, a.s.
Konsolidovaný výkaz peněžních toků
za rok končící 31. prosince 2020
(
v tisících Kč
)
Poznámky
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/201
9
Peněžní toky z provozních činností
Ztráta / Zisk za rok
-171 450
-258 485
Úpravy o:
Da
ň
ový dopad do výsledku hospoda
ř
ení
5.18
-23 385
-76 785
Odpisy
5.1 / 5.2 / 5.3
Ztráta ze snížení hodnoty dlouhodobých aktiv
Úrokové výnosy
-147
-1 203
Úrokové náklady
5.17
Ztráta z
p
ř
ecen
ě
ní derivátu
5.4
-3 981
Kurzov
é rozdíly
-71
Zvýšení zásob
Zvýšení obchodních a jiných pohledávek
Zvýšení obchodních a jiných závazk
ů
-10 723
-8 718
Přijaté úroky
Placené daně ze zisku
-129
-2 388
Čisté peníze z provozních činností
Peněžní tok z investičních činností
Výdaje spojené s
po
ř
ízením
pozemků, budov a zařízení
a nehmotných aktiv
5.1 / 5.2
-39 323
-62 187
Splacení poskytnuté půjčky
-
Přijaté úroky
-
Čisté peníze (použité v) generované z investiční
činnost
i
-
Peněžní toky z financování
Příjmy z
úvěrů a zápůjček
7.6
Splátky bankovních úv
ě
r
ů
7.6
-33 095
-53 311
Splátky závazků z
finančního leasingu
7.6
-594
-1 730
Placené úroky
7.6
-47 685
-48 418
Vklad mimo základní kapitál
6.3
Placené dividendy
6.3
-
-280 000
Čisté peníze použité ve financování
-
-
Čisté (snížení) zvýšení
peněžních prostředků
-
-
Peněžní prostředky na počátku roku
Kurzové rozdíly
plynoucí z
přepočtu peněžních prostředků
-256
Peněžní prostředky na konci roku
5.7
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti
AQUAPALACE, a.s.
2020
7
AQUAPALACE, a.s.
Konsolidovaný výkaz změn vlastního kapitálu
za rok končící 31. prosince 2020
(
v tisících Kč
)
Základní
kapitál
Dodatečně
vložený
kapitál
Nerozdělené
výsledky
Fond
z
přecenění
derivátů při
zajištění
peněžních
toků
Vlastní
kapitál
přiřaditelný
mateřské
společnosti
Nekontrolní
podíly
Vlastní
kapitál
celkem
Zůstatek k 1/1/201
9
Změny v roce 201
9
Vklad mimo základní
kapitál (5.1
1
)
-
-
-
-
Dividendy
-
-
-280 000
-
-280 000
-
-280 000
Celkový úplný výsledek
-
-
-274 609
-788
-275 397
-259 273
Zůstatek k 31/12/201
9
Změny v roce 2020
Vklad mimo základní
kapitál (5.1
1
)
-
-
-
-
Celkový úplný výsledek
-
-
-109 361
-8 518
-117 879
-62 089
-179 968
Zůstatek k 31/12/2020
-3 530
-
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
8
1
Obecné informace
K
onsolidovaná
účetní závěrka je sestavena za společnost AQUAPALACE,
a.s. (dále jen „
AQUAPALACE
“ nebo
„Společnost“) se sídlem Na struze 227/1, 110 00 Praha 1
–
Nové Město (do 4. 3. 2020 sídlem Janáčkovo nábřeží
1153/13, 150 00 Praha 5
–
Smíchov), Česká republika
a.s. a
její plně ovládané dceřiné společnosti
GMF
AQUAPARK PRAGUE, a.s.
a
Redvale a.s.
(dále jen „Skupina“). Skupina provozuje zábavní areál
aquaparku
a
čtyřhvězdičkového hotelu v
Čestlicích u Prahy pod názvem „Aquapalace Praha“, přičemž Společnost vlastní
nemovitosti a její dvě dceřiné společnosti provozují v
těchto nemovitostech aquapark, resp. hotel.
Společnost AQUAPALACE, a.s. sestavuje k
31. 12. 2020
, resp. za rok 20
20
taktéž samostatnou
účetní závěrku
v
souladu s
IFRS
, která je sestavena za účelem naplnění požadavku §19a, odst. (1) zákona č. 563/1992 Sb.,
o účetnictví.
V
samostatné účetní závěrce spočívá obchodní činnost Společnosti v
pronájmu držených
nemovitostí,
a tedy v
prezentaci investic do nemovitostí
v
reálné hodnotě
s
přeceněním do výsledku hospodaření,
zatímco v
konsolidované účetní závěrce jsou nemovitosti součástí užívaného majetku v
rámci provozování
aquaparku a hotelu.
Název vykazující účetní jednotky:
AQUAPALACE
, a.s.
Vysvětlení změny názvu vykazující účetní jednotky
nebo jiných způsobů identifikace od konce
předchozího účetního období:
Země, ve které má účetní jednotka sídlo:
Právní forma účetní jednotky:
Země založení:
Adresa sídla účetní jednotky:
Hlavní místo podnikání:
Popis povahy činností účetní jednotky
a
jejích základních činností:
Skupina provozuje
ve vlastních nemovitostech
aquapark a hotel.
Název mateřské účetní jednotky:
Název nejvyššího ovládajícího podniku ve skupině:
2
Podstatná účetní pravidla
Zásadní účetní pravidla použitá při sestavení této účetní závěrky jsou přiblížena v
této části přílohy, přičemž
účetní pravidla byla použita konzistentně pro všechna období v účetní závěrce prezentovaná, není
-
li stanoveno
jinak.
2.1
Prohlášení o shodě a východiska sestavení
Konsolidovaná účetní závěrka byla připravena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS),
Mezinárodními účetními standardy (IAS) a jejich interpretacemi (SIC and IFRIC) (společně pouze IFRS) vydanými
Radou pro Mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijatými Evropskou unií (EU).
Ú
četní závěrka vychází
z předpokladu pokračujícího podniku, který nebyl do data schválení účetní závěrky narušen, a je sestavena na
bázi historického ocenění s
výjimkou ocenění finančních nástrojů, jejichž
pravidla oceňování jsou přiblížena dále.
Sestavení účetní závěrky v souladu s IFRS vyžaduje, aby vedení Skupiny
uskutečnilo odhady a
předpoklady,
které ovlivňují hodnoty vykazované v
účetních výkazech a souvisejících komentářích. Odhady se
týkají různých
účetních oblastí a nejvýznamnější z nich jsou přiblíženy v
části
3.2.
Nová a novelizovaná účetní pravidla IFRS
přijatá Skupinou
Skupina
uvážila při sestavování této
konsolidované
účetní závěrky následující novelizace IFRS, jejichž účinnost je
od
1. 1. 2020 a které měly nevýznamný nebo žádný vliv na výsledky a informace prezentované v
této
konsolidované
účetní závěrce ve srovnání s
předcházející konsolidovanou účetní závěrkou za rok
2019:
Nový
Koncepční rámec účetního výkaznictví
založeného na IFRS, který vyjasňuje a rozšiřuje koncepční
úpravu prezentace a zveřejňování informací, vymezení vykazující jednotky, oceňování a oduznání,
aktualizuje definice aktiv a závazků. Koncepční rámec
se a priory netýká výkaznictví Skupiny
v
první linii,
neboť je nutné respektovat požadavky standardů a interpretací. V
jeho důsledku však mohou být v
budoucnu
upraveny stávající pravidla, která povedou i ke změnám účetních pravidel Skupiny
.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
9
Novelizace IF
RS 3
Podnikové kombinace
upravující definici podniku, která se dotýká posouzení transakce
pořízení jiného podniku a vyhodnocení, zdali taková transakce je podnikovou kombinací dle IFRS 3 nebo jen
pořízením skupiny aktiv. Důsledky takového vyhodnocení jsou zásadní pro způsob zachycení a související
ocenění, např. přecenění nabývaných čistých aktiv, identifikace a ocenění goodwillu aj. Novelizace
odstraňuje z
definice podniku podmínku, že důsledkem podnikové kombinace může být snížení nákladů, a
nová definice
je plně orientována výstupy kupovaného podniku (zboží, služby poskytované zákazníkům).
Novelizace nově zavádí tzv. test koncentrace, který bude volitelný a účetní jednotka jej může využít a
rozhodnout, že reálná hodnota nabývaného celku je tvořena (koncentrována) reálnou hodnotou nabývaného
aktiva uvnitř celku, a proto je transakce zachycena jako pořízení skupiny aktiv, nikoliv jako podniková
kombinace. Skupina
bude reflektovat úpravu definice ve svých případných budoucích transakcích.
Novelizace IAS 1
Ses
tavení a prezentace účetní závěrky
a IAS 8
Účetní pravidla, změny v
účetních
odhadech a chyby
upravující definici významnosti. Dle nové definice významnosti (materiality) se účetní
jednotka musí vyvarovat tzv. zastření informace (např. vágně formulovat informací o významných položkách
a událostech, nevhodně agregovat, resp. disagregovat, umísťovat informace na různé pozice v
účetní
závěrce a poskytovat výrazně více informace a tím skrývat informace podstatné). Při posuzování
významnosti musí být zřetel na primární uživatele, nikoliv celou škálu možných uživatelů. V
neposlední řadě
informace musí být posuzovány tak, že lze očekávat, že mohou mít vliv na rozhodování uživatelů, nikoliv
zdali jej ovlivní. Účinnost novelizace je prospektivní na události a transakce uskutečněné od počátku prvotní
aplikace. Skupina
neočekává zásadní dopad do účetní závěrky, avšak vnímá a reflektuje úpravu vymezení
materiality při posuzování transakcí a při sestavování účetních závěrek.
Novelizace IFRS 9
Finanční nástroje
, IAS 39
Fin
anční nástroje: účtování a oceňování
a IFRS 7
Finanční
nástroje: zveřejňování
nazvaná
Interest Rate Benchmark Reform
je první reakcí IASB na potenciální změny,
které může přinést reforma IBOR sazeb na účetní výkaznictví. IBOR sazby, tj. EURIBOR, PRIBOR apo
d.
jsou uvažovány jako referenční úrokové sazby (používají se např. jako základna při určování variabilního
úročení) a vyjadřují náklady na získání úvěrového financování. Vzhledem k
tomu, že se objevila otázka
ohledně jejich dlouhodobého používání, zveřejněná novelizace IFRS upravuje postup při nahrazení
existujících úrokových sazeb jinými alternativními sazbami a vypořádává dopady na zajišťovací účetnictví.
Novelizace se dotýká i zveřejnění a přináší dodatečné požadavky na informace ohledně nejistoty vyplývající
z
reformy úrokových sazeb. Z
novelizace neplyne žádný dopad do účetní závěrky roku 2020.
Novelizace IFRS 16
Leasingy
–
Úlevy z
nájmu v
důsledku Covid
-19
s
účinností od 1. června 2020 byla
Skupina
přijata dobrovolně již od 1. ledna 2020. Novelizace reaguje praktickým zjednodušením na nová
ujednání, která se v
nájemních vztazích objevila v
důsledku šíření covid
-
19. Novelizace se dotýká pouze
společností v
postavení nájemců a umožňuje úlevy vzniklé jako přímý důsledek pandemie covid
-19
nevykazovat jako
modifikaci leasingu, a tedy přecenění finančního závazku, ale jako úlevu z
nájemného
s
přímým dopadem do výsledku hospodaření. Novelizace nemá zásadní dopad na konsolidovanou účetní
závěrku roku 2020.
Nová a novelizovaná účetní pravidla IFRS, která byla vydána, ale nejsou doposud účinná a nebyla
Skupinou
použita
Do data schválení této
konsolidované
účetní závěrky byly vydány následující nové a novelizované IFRS, které
však nebyly k
počátku běžného účetního období (1. 1. 2020) účinné a Skupina
je nepoužila při sestavování této
konsolidované
účetní závěrky za rok končící 31. 12. 2020:
V
květnu 2017 byl
vydán nový standard s
označením IFRS 17
Pojistné smlouvy
(účinnost pro roční účetní
závěrky začínající 1. ledna 2021
nebo později), který přináší komplexní úpravu (zachycení, ocenění,
prezentaci, zveřejní) pojistných smluv v
účetních závěrkách sestavovaných dle IFRS, tj. týká se primárně
odvětví pojišťovnictví. IFRS 17 nahradí současnou neúplnou úpravu obsaženou v
IFRS 4. Skupina působí
v
jiném odvětví, pojistné smlouvy nevykazuje a nový standard dle současného vyhodnocení nijak její finanční
situaci a výkonnost neovlivní.
V
lednu 2020 byla vydána novelizace IAS 1
Sestavení a prezentace účetní závěrky
nazvaná
Klasifikace
závazků jako krátkodobé nebo dlouhodobé
(účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. ledna 202
2 a
později
s
retrospektivní účinností), která poskytuje všeobecnější přístup ke klasifikaci závazků s
ohledem na
smluvní ujednání platná k
rozvahovému dni. Novelizace ovlivní pouze prezentaci závazků ve výkazu finanční
situace, nikoliv jejích výši nebo okamžik jejích zachycení, stejně tak informace zveřejňované o závazcích
v
účetní závěrce. Novelizace vyjasňuje, že závazek musí být prezentován jako krátkodobý nebo dlouhodobý
s
ohledem na práva a povinnosti účinná k
rozvahovému dni a nesmí být ovlivněna očekáváním účetní
jednotky ohledně vypořádání (realizace či uskutečnění) závazku. Skupina posoudí novou úpravu a
vyplývající změny, přičemž neočekává zásadní dopad do
konsolidované
účetní závěrky.
V
květnu 2020 byla vydána novelizace IAS 16
Pozemky, budovy a zařízení
–
Příjmy před zamýšleným užitím
(účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. 1. 2022 nebo později), která zakazuje účetní jednotce
snižovat pořizovací náklady o výnosy z
prodeje výrobků vytvořených během zkušební fáze majetku, tj. před
uvedením do stavu pro zamýšlené využití. Nově mají být tyto výnosy a též související náklady uznány ve
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
10
výsledku hospodaření. Skupina
posoudí novou úpravu a vyplývající změny, přičemž neočekává zásadní
dopad do konsolidované
účetní závěrky.
V kv
ětnu 2020 byla vydána novelizace IAS 37
Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva
–
Náklady
nutné k
naplnění smlouvy
(účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. 1. 2022 nebo později), která
vyjasňuje náklady, které má účetní jednotka zahrnout do vyčíslení nákladů nutných k
naplnění smlouvy při
posuzování, zdali je smlouvy ztrátová. Skupina
posoudí novou úpravu a vyplývající změny, přičemž
neočekává zásadní dopad do
konsolidované
účetní závěrky.
V
květnu 2020 byl vydán
Výroční projekt zlepšení IFRS
cyklu 2018
-
2020
(účinnost pro roční účetní závěrky
začínající 1. 1. 2022 nebo později), který zahrnuje novelizace následujících standardů: novelizace IFRS 9
Finanční nástroje
vyjasňuje poplatky, které má účetní jednotka uvážit, když posuzuje, zdali jsou podmínky
nového nebo modifikovaného finančního závazku podstatně odlišné od podmínek původního závazku
(vyjasnění 10% testu). Novelizace IFRS 1
První přijetí IFRS
zjednodušuje aplikaci IFRS 1 dceřinou
společností, která se stává prvouživatelem později, jak její mateřská společnost. Zjednodušení se týká
ocenění kurzového rozdílu z
převodu účetní závěrky. Novelizace IAS 41
Zemědělství
odstraňuje požadavek
na vyloučení daňových peněžních toků z
ocenění reálné hodnoty, aby došlo k
sesouhlasení s
požadavky
jiných
standardů. Skupina
neočekává žádný významný dopad z
nově vydaných novelizací.
V
květnu 2020 byla vydána novelizace IFRS 3
Podnikové kombinace
(účinnost pro roční účetní závěrky
začínající 1. 1. 2022 nebo později), která pouze aktualizuje úpravu o relevantní odkazy na nový Koncepční
rámec. Jde o formální novelizaci bez dopadu do
konsolidované
účetní závěrky Skupiny
.
V
červnu 2020 byla vydána novelizace IFRS 17
Pojistné smlouvy
(účinnost pro roční účetní závěrky
začínající 1. 1. 2023 nebo později), která s cílem pomoci společnostem s
implementací IFRS 17 v
období
zasaženém pandemií Covid
-
19 a usnadnit objasnění dopadu IFRS 17 na finanční výkonnost dotčených
společností odkládá účinnost IFRS 17 na 1. 1. 2023 a později. Skupina
nespadá do rozsahu IFRS 17 a
nov
elizace tak nebude mít žádný dopad na jeho konsolidovanou účetní závěrku.
V
červenci 2020 byla vydána novelizace IAS 1
Sestavení a prezentace účetní závěrky
nazvaná
Klasifikace
závazků jako krátkodobé nebo dlouhodobé
(účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. 1. 2023 nebo
později)
,
která odkládá účinnost novelizace z
původního termínu 1. 1. 2022 na 1. 1. 2023 a později.
V
srpnu 2020 byla vydána novelizace IFRS 9
Finanční nástroje
, IAS 39
Finanční nástroje: účtování a
oceňování
, IFRS 7
Finanční nástroje: zveřejňování
, IFRS 4
Pojistné smlouvy
a IFRS 16
Leasingy
nazvaná
Interest Rate Benchmark Reform
–
Phase 2
a je druhou reakcí IASB na očekávané změny, které by měla
přinést reforma IBOR sazeb na účetní výkaznictví (účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. ledna 2021
a později). Novelizace upravuje postupy, jak v
účetní závěrce reagovat na případné změny ve výši smluvních
peněžních toků finančních nástrojů a v
zajišťovacím účetnictví v
důsledku změn IBOR sazeb. Skupina
neočekává zásadní dopad do
konsolidované
účetní závěrky.
Nová a novelizovaná účetní pravidla IFRS vydané IASB, avšak dosud nepřijaté EU
K datu schválení této
konsolidované
účetní závěrky nebyly dosud následující standardy, novelizace a
interpretace, dříve vydané IASB, schváleny Evropskou komisí pro užití v EU:
IFRS 14
Časové rozlišení při cenové regulaci
(vydaný v
lednu 2014)
–
rozhodnutí EU nikdy neschválit,
protože se jedná o dočasný standard,
IFRS 17
Pojistné smlouvy
(vydaný v
květnu 2017),
Novelizace IAS 1
Klasifikace závazků jako krátkodobých nebo dlouhodobých
(vydaná v
lednu 2020 včetně
novelizace z
července 2020, která odkládá počátek účinnosti na 1.
1.
2023)
Novelizace IAS 16
Pozemky, budovy a zařízení
–
Příjmy před zamýšleným užitím
(vydaná v
květnu 2020
s
účinností od 1. 1. 2022)
Novelizace IAS 37
Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva
–
Ztrátové smlouvy
–
Náklady nutné
k
naplnění smlouvy
(vydaná v
květnu 2020 s
účinností od 1. 1. 2022)
Novelizace vyplývající z
Výročního projektu zlepšení IFRS cyklu 2018
-
2020 (
vydané v
květnu 2020
s
účinností od 1. 1. 2022)
Novelizace IFRS 3
Podnikové kombinace
(vydaná v
květnu 2020 s
účinností od 1. 1. 2022)
2.2
Funkční měna, měna vykazování a cizoměnové přepočty
Funkční měnou Společnosti
i jeho dceřiných společností, tj. měnou primárního ekonomického prostředí, je česká
koruna (Kč), která je stejně tak měnou vykazování, v níž
je sestavena a prezentována konsolidovaná účetní
závěrka. Transakce realizované v jiných měnách (cizí měny) než je
funkční měna (Kč) jsou přepočteny
do měny
funkční okamžitým měnovým kurzem, tj. měnovým kurzem platným k
datu realizace transakce.
Ke
každému rozvahovému dni jsou peněžní aktiva a peněžní závazky vedené v
cizích měnách přepočteny
závěrkovým měnovým kurzem. Nepeněžní položky, které se oceňují na bázi historických cen a byly původně
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
11
pořízeny v
cizoměnové transakci, nejsou k rozvahovému dni již přeceňovány. Kurzové rozdíly vyplývající z
vypořádání cizoměnových peněžních položek nebo z jejich přecenění k
rozvahovému dni jsou uznány ve
výsledku hospodaření příslušného období.
2.3
Konsolidační postupy
Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje účetní závěrku Společnosti
a
všech dceřiných společností, které jsou
Společností
ovládány. Ovládání je dosaženo, pokud Společnost
má moc nad druhou společností, je vystaven
a
variabilní návratnosti ze své angažovanosti ve
druhé společnosti a je schopn
a
využít svoji moc k
ovlivnění
návratnosti. Společnost
průběžně přehodnocuje, zdali nedochází ke změnám, které by vedly k
naplnění či naopak
vyvrácení uvedené definice ovládání.
Všechny vnitroskupinové transakce, zůstatky, výnosy a náklady, včetně nerealizovaných zisků, jsou eliminovány
v
plném rozsahu při konsolidaci. V
případě nutnosti je účetní závěrka dceřiné společnosti upravena, aby byla
zajištěna shoda s
účetními pravidly
použitými Společností
v
konsolidované účetní závěrce.
2.4
Pozemky, budovy a zařízení
Pozemky, budovy a zařízení zahrnují aktiva držená za účelem poskytování služeb v
rámci výdělečné činnosti a
pro administrativní účely. Všechny položky zahrnuté do této kategorie jsou oceňovány ve výši pořizovacích
nákladů snížených
o oprávky za dobu použitelnosti a případné opravné položky zohledňující znehodnocení.
Pořizovací náklady zahrnují kupní cenu a všechny náklady přímo přiřaditelné pořízení ve smyslu dostání aktiva
d
o podmínek a na místo pro zamýšlené využití. Je
-
li to vhodné, zahrnuje ocenění aktiva taktéž v
současné
hodnotě odhad nákladů na likvidaci a odstranění aktiva.
Následné výdaje jsou zahrnuty do ocenění aktiva, případně uznány jako samostatné aktivu
m
, pokud je s
nimi
spojen budoucí pravděpodobný ekonomický užitek po dobu delší než jeden rok. V
případě výměny součástí
aktiva
je účetní hodnota měněné části zúčtována z
ocenění aktiva do výsledku hospodaření jako ztráta. Všechny
výdaje na opravy a údržbu m
a
jetku jsou účtovány do výsledku
hospodaření v
období jejich vynaložení.
Aktiva jsou odpisována rovnoměrně po dobu odhadované doby použitelnosti:
Stavby
30 –
50 let
Stroje a zařízení
3 – 5
let
Dopravní prostředky
5
let
Aktiva ve fázi pořízení,
která nejsou ještě při
p
ravena k užívání, nejsou odpisována. Stejně tek nejsou odpisovány
pozemky. Aktiva pořízená formou finančního leasing jsou odpisována po dobu odhadové doby použitelnosti,
případě doby trvání leasing.
Odhadovaná doba použitelnosti, zbytkové hodnoty, metody
odpisování jsou každoročně k
rozvahovému dni
revidovány a případná změna je zachycena jako změna v
účetním odhadu s
prospektivním dopadem.
Zisky a ztráty z
vyřazení majetku jsou uznány ve výsledku hospodaření a představují rozdíl mezi čistou prodejní
cenou a zůstatkovou hodnotou vyřazovaného aktiva.
2.5
Nehmotná aktiva
Nehmotná aktiva pořízena externě jsou oceňována
ve výši pořizovacích nákladů snížených
o oprávky za dobu
použitelnosti a případné opravné položky zohledňující znehodnocení.
Pořizovací náklady zahrnutí kupní cenu a
všechny náklady přímo přiřaditelné pořízení ve smyslu dostání aktiva do podmínek a na místo pro zamýšlené
využití.
Každé nehmotné aktivum je posouzeno, zdali jeho doba použitelnosti je konečná nebo neurčitelná. Je
-li doba
použitelnosti konečná, je odhadnuta. Doba použitelnosti je neurčitelná, pokud při posouzení
ekonomických a
právních faktorů není jasně určitelný časový horizont, po který bude aktivum generovat čisté peněžní příjmy
Skupině.
V
této konsolidované účetní závěrce jsou pouze nehmotná aktiva s
konečnou dobou použitelnosti (software), jsou
amortizována po odhadovanou dobu použitelnosti (3
–
6 let). Odpisy jsou součástí řádku „Odpisy“ ve výkazu
úplného výsledku. Odhadovaná doba použitelnosti a metody odpisování jsou každoročně k
rozvahovému dni
revidovány a případná změna je zachycena jako změna v
účetním odhadu s
prospektivním dopadem
.
Skupina nevykazuje žádné výdaje na výzkum a vývoj.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
12
2.6
Snížení hodnoty nefinančních aktiv
Ke konci každého účetního období Skupina
posuzuje, zdali účetní hodnota hmotných
a nehmotných aktiv není
snížena s
ohledem na interní a externí indikace případného znehodnocení. Pokud jsou naplněny indikace, je
odhadnuta zpětně získatelná částka aktiva a porovnána s jeho
účetní hodnotou. Pokud není možné odhadnout
zpětně získatelnou částku individuálního aktiva, je posouzení znehodnocení provedeno na úrovni penězotvorné
jednotky, k
níž je aktivum přiřazeno. Je
-
li zpětně získatelná částka aktiva nebo penězotvorné jednotky nižší než
relevantní účetní hodnota, je
ve výši rozdílu zachycena
ztrát
a
ve výsledku hospodaření.
Zpětně získatelná částka je vyšší z
hodnoty z
užívání a reálné hodnoty snížené o náklady na vyřazení aktiva.
Hodnota z
užívání je přitom odhadnuta jako současná hodnota budoucích peněžních toků diskontovaných za
použití úrokové sazby zohledňující časovou hodnotu peněz a rizika spojená s
aktivy.
Zachycená ztráta ze snížení hodnoty může být v
okamžiku, kdy pominou důvody pro znehodnocení, zrušena a
ocenění aktiva opět navýšeno, avšak maximálně na hodnotu, kterou by aktiva vykazovala, kdyby nebyly původně
snížena a byla dle původního odpisového plánu oceňována. Případné navýšení je
výnosem zachyceným ve
výsledku.
2.7
Dotace
Investiční dotace poskytnuté v
souvislosti s
pořízením dlouhodobých aktiv jsou uznány jako snížení ocenění
pořizovaného aktiva a v
důsledku vedou ke snížení nákladů na odpisy. Dotace je uznána až v
okamžiku, kdy je
vysoce pravděpodobné její obdržení.
Provozní dotace jsou uznány jako výnos v
okamžiku, kdy je ve výsledku hospodaření uznán související náklad.
Je
-
li dotace obdržena před uznáním nákladu, představuje závazek ve výkazu finanční situace.
2.8
Zásoby
Zásoby
–
materiál a zboží
–
jsou oceňovány na principu nižší částky z
pořizovacích nákladů a čisté realizovatelné
hodnoty, kterou je odhad prodejní ceny v
běžných obchodních podmínkách snížený o odhad nákladů na
uskutečnění prodeje, případně poskytnutí služby, při níž je materiál použit
. Po
řizovací náklady zahrnují cenu
pořízení a všechny vedlejší
náklady vynaložené nutně v
souvislosti s
pořízením zásoby
.
K
vyčíslení výše pořizovacích nákladů a pro následné vyřazení zásob Skupina
využívá
metodu průměrných cen.
2.9
Leasingy
Skupina
jako nájemce
Skupina
používá jednotný model k
účetnímu zachycení leasingů, přičemž ve výkazu finanční situace vykazuje
práva k
užití aktiv,
která jsou předmětem leasingových ujednání. Zároveň Skupina
prezentuje závazky
představující povinnost hradit leasingové platby. Práva k
užívání a související závazky jsou zachyceny k
počátku
trvání leasingu.
Skupina
rozlišuje nově mezi leasingem a servisní smlouvou dle toho, zdali je ve smlouvě předmět leasingu
identifikován a je ovládán zákazníkem (nájemcem), tj. Skupinou. Ovládání aktiva existuje tehdy, pokud má
nájemce
–
Skupina právo získat podstatnou část benefitů spojených s
aktivem z
jeho užívání po stanovenou
dobu a má právo řídit využití daného aktiva.
P
ráva k
užívání aktiv jsou oceněna ve výši pořizovacích nákladů snížených o oprávky za dobu použitelnosti a o
případné znehodnocení. Ocenění aktiva se může upravit vlivem modifikace / přecenění souvisejícího závazku
z
leasingu. Aktivum je odpisováno rovnoměrně po dobu kratší z
doby použitelnosti, resp. doby trvání leasingu.
Závazek z
leasingu je prvotně oceněn ve výši současné hodnoty leasingových plateb, které nebyly k
počátku
trvání leasingu uhrazeny. K
diskontování je využita implicitní úroková sazba, resp. přírůstková výpůjční úroková
sazba
Skupiny, nelze
-
li implicitní určit.
Závazek z
leasingu je následně ve svém ocenění navyšován o naběhlé úroky a snižován o uhrazené platby.
Pokud dojde ke změně budoucích leasingových plateb v
důsledku změny cenového indexu, změny tržní úrokové
sazby, změny odhadu garantované zbytkové hodnoty nebo změny ve využití kupní opce nebo opce na
prodloužení, dojde k
přecenění výše závazku z
leasingu.
Skupina
stanoví dobu trvání některých leasingů na bázi kvalifikovaných odhadů. Přehodnocení doby trvání vede
k
přehodnocení výše závazku z
leasingu a současně též ke změně ocenění práva k
užívání aktiva.
Skupina
aplikuje výjimky a nevykazuje práva k
užívání aktiv a závazky z
leasingu v
souvislosti s
krátkodobými
leasingy a leasingy aktiv nízkých hodnot. Krátkodobé leasingy jsou vymezeny jako leasingy s
dobou leasingu do
12 měsíců. Leasingy aktiv nízkých hodnot se týká primárně kancelářského a IT vybavení.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
13
Skupina
též využívá praktické zjednodušení a nerozlišuje leasingovou a neleasingovou složku v
rámci
pravidelných plateb. Uvažuje celkovou platbu jako leasingovou platbu ovlivňující výši závazku z
leasingu.
Skupina
jako pronajímatel
Skupina
neuzavřela v minulosti v postavení pronajímatele žádnou leasingovou smlouvu, která by byla
vyhodnocena jako finanční leasing.
Výnos z
nájemného u operativních leasingů je zachycen rovnoměrně ve výsledku hospodaření po dobu trvání
nájemního vztahu. Počáteční náklady vzniklé v
souvislosti s
dojednáním operativního leasingu se stávají součástí
ocenění pronajatého aktiva a jsou odpisovány po dobu trvání leasingu.
2.10
Rezervy
Rezerva je zachycena ve výkazu finanční situace, pokud Skupině
důsledkem minulé události vznikne současný
smluvní nebo mimosmluvní závazek, u něhož je pravděpodobné, že k jeho vypořádání bude nezbytný odtok
prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž lze spolehlivě odhadnout výši závazku.
Částka zachycená jako rezerva je nejlepším odhadem výdajů, které budou nezbytné k vypořádání závazku
vykázaného k rozvahovému dni, přičemž jsou uvážena všechna rizika a nejistoty s ním spojené. Je
-
li ocenění
rezervy založeno
na odhadu budoucích peněžních toků nutných k vypořádání závazku, je účetní hodnota
závazku stanovena jako současná hodnota těchto peněžních toků diskontovaná pomocí úrokové sazby před
zdaněním, která odráží současné tržní ohodnocení časového hodnoty peněz a specifická rizika závazku.
Pokud se očekává, že některé nebo veškeré výdaje nezbytné k vypořádání rezervy budou nahrazeny jinou
stranou, vykáže se náhrada nebo nárok na náhradu (pohledávka) až tehdy, když je prakticky jisté, že Skupina
náhradu obdrží, pokud vypořádá závazek, a částka nároku je spolehlivě ocenitelná.
2.11
Zaměstnanecké požitky
Krátkodobé zaměstnanecké požitky
Závazky z
titulu mezd a dovolené jsou zachyceny v
období, kdy zaměstnanci poskytují Skupině
své služby.
Současně je zaúčtován zaměstnanecký požitek jako náklad snižující výsledek hospodaření. Závazky jsou
oceněny v
nediskontované částce přislíbené platby.
Náklady na důchodové požitky
Skupina
přispívá do státního důchodového systému částky kalkulované v
procentuální výši z
hrubé mzdy
zaměstnanců. Zároveň vybraným zaměstnancům Skupina přispívá fixními částkami do nestátních penzijních
plánů. V
obou případech
se jedná o platby poskytované v
rámci penzijních plánů definovaných příspěvků a
Skupina
je účtuje jako náklad snižující výsledek hospodaření v
období, kdy zaměstnanec poskytuje službu, na
jejímž základě Skupina
platbu poskytuje.
2.12
Výpůjční náklady
Výpůjční náklady přímo přiřaditelné pořízení, výstavbě nebo výrobě způsobilého aktiva, což jsou aktiva, která
nezbytně vyžadují značné časové období k
tomu, aby se stala způsobilými pro jejich zamýšlené použití nebo
prodej, jsou zahrnuty
do pořizovacích nákladů takového
aktiv
a
, dokud příslušná aktiva nejsou z
podstatné části
připravena pro jejich zamýšlené použití nebo prodej. Případný výnos realizovaný z
dočasné investice
vypůjčených si prostředků
z
účelových úvěrů
je odečten od výpůjčních nákladů určených k
aktivaci.
Za
vykazovaná období nebylo identifikováno žádné způsobilé aktivum, a proto nedošlo k
žádné aktivaci výpůjčních
nákladů.
Všechny ostatní výpůjční náklady jsou uznány ve výsledku hospodaření v
období, ve kterém vznikly.
2.13
Finanční aktiva
Obchodní pohledávky
Pohledávky jsou prvotně zachyceny v reálné hodnotě upravené o transakční náklady, které jsou přímo
přiřaditelné jejich vzniku, a následně jsou oceňovány v zůstatkové hodnotě za použití metody efektivní úrokové
míry, snížené o případné jakékoliv zhoršení hodnoty. Úrokový výnos je zachycen ve výsledku hospodaření
v
souladu s metodou efektivní úrokové míry s výjimkou krátkodobých pohledávek, u nichž je případný úrokový
výnos nevýznamný. Tyto pohledávky jsou poté oceňovány v nominální hodnotě
snížené o případnou ztrátu ze
snížení hodnoty
.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
14
Skupina k
obchodním pohledávkám uznává ztrátu ze snížení hodnoty na bázi očekávané úvěrové ztráty, přičemž
beru v
úvahu celoživotní ztráty. Očekávané ztráty jsou vyhodnocovány ke každému rozvahovému dni, aby
zůstatky prezentované v
účetní závěrce reflektovaly změny v
úvěrovém riziku pohledávky. Očekávané ztráty u
obchodních pohledávek vycházejí z
analýzy stáří pohledávek kalkulované od vzniku pohledávky a reflektující
různě riziková portfolia dlužníků (korporátní klienty vs. individuální klienti). Při posuzování, zdali došlo
k
podstatnému zvýšení úvěrového rizika Skupina
bere v
úvahu mimo jiných následující indikace:
významné finanční problémy dlužníka;
porušení smluvních podmínek, jako je prodlení s úhradami úroků nebo jistiny nebo jejich nezaplacení;
pravděpodobnost konkurzu či jiné finanční restrukturalizace dlužníka apod.
V
případě zvýšení úvěrového rizika a analýzy úvěrového rizika konkrétní pohledávky (nikoliv v
rámci portfolia),
představuje ztráta ze snížení hodnoty rozdíl mezi účetní hodnotou pohledávky a současnou hodnotou
odhadovaných budoucích peněžních toků, které jsou diskontovány za použití původní efektivní úrokové míry.
Účetní hodnota obchodních pohledávek je snížena prostřednictvím opravných položek, zatímco účetní hodnota
jiných pohledávek a
poskytnutých půjček je snížena přímo. Pokud je obchodní pohledávka označena za
nedobytnou, je její hodnota zúčtována proti opravným položkám.
Skupina plně odepíše obchodní pohledávku, pokud informace indikují velké finanční problémy dlužníka a není
realistické, že pohledávka bude uhrazena. Odepsána pohledávka může být nadále předmětem vymáhání, a
pokud by Skupina
nakonec získal
a
určitou náhradu, je ta uznána jako zisk ve výsledku hospodaření.
Skupina
odúčtuje pohledávku pouze, pokud jsou vyčerpána
smluvní práva k peněžním toků
m
plynoucím z
pohledávky nebo pokud je pohledávka převedena, prodána na jiný subjekt a tím také většina všech rizik a
prospěchů spojených s vlastnictvím pohledávky. Je
-
li při převodu, prodeji rozdíl mezi účetní hodnotou odúčtované
pohledávky a získanou protihodnotou, je rozdíl uznán ve výsledku hospodaření.
Peníze a peněžní ekvivalenty
Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují peníze v hotovosti, vklady na požádání a jiné krátkodobé vysoce likvidní
investice s původní dobou splatnosti tři měsíce a méně. Vymezení peněz pro účely výkazu finanční situace a
výkazu peněžních toků je shodné.
2.14
Finanční závazky
S
výjimkou derivátů Skupina prezentuje pouze finanční závazky oceňované zůstatkovou hodnotou, které
zahrnují
obchodní závazky, emitované dluhopisy, bankovní
úvěry. Tyto závazky jsou prvotně zachyceny v
reálné hodnotě
upravené o transakční náklady, které jsou přímo přiřaditelné jejich vzniku, a následně jsou oceňovány v
zůstatkové hodnotě za použití metody efektivní úrokové míry. Úrokový náklad je zachycen ve výsledku
hospodaření v souladu s metodou efektivní úrokové míry s výjimkou krátkodobých závazků, u nichž je případný
úrokový náklad nevýznamný. Tyto závazky jsou poté oceňovány v nominální hodnotě.
2.15
Kapitálové nástroje / Vlastní kapitál
Finanční nástroje emitované Společností jsou uváženy jako vlastní kapitál pouze v rozsahu, v němž nesplňují
definici finančního závazku. Všechny doposud emitované akcie Společnost jsou kmenovými akciemi a jsou
klasifikovány jako kapitálové nástroje.
2.16
Dividendy
Dividendy jsou
zachyceny jako závazek v
okamžiku, kdy je rozhodnuto o jejich vyplacení a Společnosti vzniká
povinnost ve stanoveném časovém období dividendy vyplatit. Současně dochází ke snížení vlastního kapitálu
Společnosti.
2.17
Derivátové
nástroje a zajišťovací účetnictví
Deriváty (např. úrokové swapy IRS) jsou prvotně zachyceny v
reálné hodnotě k
datu sjednání kontraktu a
následně jsou oceňovány v
reálné hodnotě ke každému rozvahovému dni, přičemž zisk nebo ztráta vyplývající ze
změny reálné hodnoty je uznána ve výsledku hospodaření s
výjimkou, kdy je derivát klasifikován jako zajišťovací
nástroj. V
případě použití zajišťovacího účetnictví je uznání dopadu do výsledku hospodaření závislé na
charakteru zajištění.
Zajišťovací účetnictví může mít podobu zajištění reálné
hodnoty, zajištění peněžních toků nebo zajištění čisté
investice v
zahraniční operaci. Poslední typ zajištění u Skupiny nepřipadá v
úvahu, neboť nemá žádnou
zahraniční operaci. Na počátku zajišťovacího vztahu je zdokumentován
vztah mezi zajišťovacím nástrojem a
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
15
zajišťovanou položkou, naváže se na cíle řízení rizik a určí se strategie
pro uzavřené zajišťovací účetnictví. Na
počátku zajištění i během jeho trvání je dokumentováno, zdali je zajišťovací nástroj vysoce efektivní a
k
ompenzuje změny reálných hodnot nebo peněžních toků zajišťované položky ve vztahu k
zajišťovanému riziku.
Zajištění reálné hodnoty
Změny reálné hodnoty derivátu, je
-
li ten klasifikován jako zajišťovací nástroj v
zajištění reálné hodnoty, jsou
uznány ve výsledku hospodaření okamžiky a společně se změnami reálné hodnoty zajišťovaného aktiva nebo
závazku vyplývající ze zajišťovaného rizika. Ve výsledku hospodaření dochází ke vzájemné kompenzaci dopadu
obou přecenění tím, že jsou prezentovány v
rámci stejné položky.
Zajišťovací účetnictví je ukončeno, pokud Skupina
ukončí zajišťovací vztah, tj. doběhne doba, na kterou byl
zajišťovací nástroj sjednán nebo byl prodán, byl předčasně ukončen, anebo se Skupina
rozhodne nadále
zajišťovací účetnictví neaplikovat, i když vlastní derivátový nástroj vykazuje nadále.
Rozdíl mezi reálnou hodnotou
a zůstatkovou hodnotou zajišťované položky z
titulu zajišťovaného rizika je amortizována do výsledku od data
ukončení zajišťovacího účetnictví.
Zajištění peněžních toků
Efektivní část změn reálné hodnoty derivátů, které jsou klasifikovány jako zajišťovací nástroje v
zajištění
peněžních toků, jsou uznány v
ostatním úplném výsledku a v
kumulovaná hodnota v
rámci samostatné složky
vlastního kapitálu (fond z
přecenění derivátů při zajištění peněžních toků). Zisk nebo ztráta vztahující se
neefektivní části je uznána okamžitě ve výsledku hospodaření a je zahrnuta do položky ostatních výnosů nebo
finančních nákladů.
Hodnoty uznané dříve v
ostatním úplném výsledku a kumulovány odděleně v
rámci vlastního kapitálu jsou
reklasifikovány do výsledku hospodaření v
okamžiku, kdy zajišťovaná položka ovlivňuje výsledek, a to na stejný
řádek, kde je dopad zajišťované položky. Pokud však vede zajištěná očekávaná transakce k
uznání nefinančního
aktiva nebo nefinančního závazku, jsou zisky a ztráty uznané dříve v
ostatním úplném výsledu a kumulovány
odděleně ve vlastním kapitálu převedeny z
vlastního kapitálu do prvotního ocenění nefinančního aktiva nebo
nefinančního závazku jako součást pořizovacích nákladů.
Zajišťovací účetnictví je ukončeno, pokud Skupina ukončí zajišťovací vztah, tj. doběhne doba, na kterou byl
zajišťovací nástroj sjednán nebo byl prodán, byl předčasně ukončen, anebo se Skupina rozhodne nadále
zajišťovací účetnictví neaplikovat, i když vlastní derivátový nástroj vykazuje nadále. V
takovém případě je
jakýkoliv zisk nebo ztráta nakumulovaná v
samostatné složce vlastního kapitálu ponechána nadále ve vlastním
kapitálu a uznána ve výsledku hospodaření až v
okamžiku, kdy finálně očekávaná transakce výsledek ovlivní.
Pokud však již není očekávána realizace budoucí transakce, je nakumulovaný zisk nebo ztráta zúčtována do
výsledku okamžitě.
Deriváty nevymezené jako zajišťovací nástroje
Měnové opce uzavřené Skupinou na nákup / prodej určitého objemu EUR za předem stanovený kurz CZK/EUR
jsou zachyceny jako tzv. deriváty k
obchodování, tj. nejsou klasifikovány jako zajišťovací nástroje, a proto jsou
v
konsolidovaném výkazu finanční situace prezentovány k
rozvahovému dni v
reálné hodnoty jako finanční
aktivum nebo finanční závazek s
dopadem přecenění, změny reálné hodnoty, do výsledku hospodaření.
2.18
Uznání výnosů
Výnosy jsou oceňovány v reálné hodnotě obdržené nebo nárokované protihodnoty a představují částky
nárokované Skupinou
za služby poskytnuté v
běžné podnikatelské činnosti. Výnosy jsou sníženy
o odhadované
slevy, daň z
přidané hodnoty a jiné s
tržbami související daně.
Výnosy z poskytovaných služeb
Skupina poskytuje služby spojené s
provozováním aquaparku a hotelu, přičemž výnosy jsou zachyceny ve
výkazu úplného výsledku dle stupně dokončení služby, což je u poskytovaných služeb většinou spojeno
s
okamžikem poskytnutí služby
–
okamžik ubytování hosta v
hotelu, poskytnutí stravovacích služeb, poskytnutí
služeb spojených s
návštěvou aquaparku, za něj je placeno vstupné. Je
-
li služba zákazníkem předplacena, např.
předplacené vstupy do aquaparku, je přijatá částka zachycena jako závazek ve výkazu finanční situace (tzv.
závazek ze smlouvy) a zúčtována do výsledku hospodaření v
okam
žiku čerpání služby zákazníkem.
Skupině nevznikají z
výnosových transakcí smluvní aktiva jiného typu,
než jsou běžné obchodní pohledávky.
Výnosy z
prodeje zboží
Výnosy z
prodeje
zboží, které je prodáváno v
souvislosti s
hlavní výdělečnou činnosti
–
provozování aquaparku a
hotelu
–
jsou uznány ve výkazu úplného výsledku v
okamžiku, kdy
je
podstatné riziko a prospěch spojený
s
vlastnictvím zboží
převeden
o
na kupujícího.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
16
2.19
Finanční výnosy a finanční náklady
Finanční výnosy a náklady Skupiny
zahrnují úrokové výnosy, úrokové náklady, kurzové zisky a ztráty a bankovní
poplatky.
Úrokové výnosy / náklady jsou uznány v čase a jejich výše je stanovena z nesplacené jistiny pomocí efektivní
ú
rokové míry, kterou je úroková míra, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní příjmy / výdaje po
očekávanou dobu trvání finančního aktiva / závazku k jeho čisté účetní hodnotě.
2.20
Daně ze zisku
Daňový náklad představuje
principiálně
součet splatné daně a odložené daně.
Splatná daň
Splatná daň vychází ze zdanitelného zisku stanoveného pro příslušný rok
u každé společnosti zahrnuté do této
konsolidované účetní závěrky. Zdanitelný výsledek (zisk / ztráta) je přitom odlišný od výsledku hospodaření
prezentovaného ve výkazu úplného výsledku z důvodu odlišného pohledu na daňově uznatelné náklady a
výnosy, které jsou od účetního výsledku hospodaření odečteny nebo naopak k němu přičteny.
Odložená daň
Odložená daň plyne z
použití závazkové metody rozvahového přístupu, při níž jsou identifikovány účetní
(prezentované ve výkazu finanční situace) a daňové (použitelné při výpočtu zdanitelného výsledku) hodnoty
jednotlivých aktiv a závazků a z
jejich rozdílů je pomocí odpovídající daňové sazby kalkulovaná odložená daň.
Odložené daňové závazky jsou všeobecně zachyceny u všech zdanitelných přechodných rozdílů a odložené
daňové pohledávky jsou naopak zachyceny u všech odčitatelných přechodných rozdílů, ale pouze v
rozsahu, v
němž je pravděpodobné, že budou dosaženy zdanitelné zisky, proti kterým mohou být odčitatelné přechodné
rozdíly zužitkovány. Proto je účetní hodnota odložené daňové pohledávky revidována ke každému rozvahovému
dni a snížena v
rozsahu, u něhož uvedená podmínka uznatelnosti není naplněna.
Kumulovaná výše daňových ztrát, které jsou v
souladu s
právní úpravou převáděny k
využití v
dalších letech,
vedou k
uznání a ocenění odložené daně, konkrétně odložené daňové pohledávky snižující dopad celkového
odloženého daňového závazku vyplývajícího z
rozdílu účetních a daňových hodnot majetku.
Odložené daňové pohledávky a závazky jsou stanoveny pomocí daňových sazeb (a daňových zákonů), které byly
schváleny v
období před rozvahovým dnem a které se budou aplikovat k
okamžiku realizovatelnosti odložené
daňové pohledávky, resp. vypořádání odloženého daňového závazku. Ocenění odložených daňových závazků a
pohledávek přitom odráží daňové důsledky, které vyplynou ze způsobu, jakým Skupina
k
rozvahovému dni
očekává úhradu nebo vyrovnání účetní hodnoty svých aktiv a závazků.
Splatná a odložená daň za účetní období
Splatná a odložená daň je zachycena ve výsledku hospodaření jako náklad a výnos s
výjimkou daně, která se
vztahuje k
(i) položkám zachyceným v ostatním úplném výsledku, u nichž je daňový dopad
také součástí
ostatního úplného výsledku
(např. v
souvislosti se zajišťovacími deriváty)
a (ii) položkám zachyceným přímo jako
snížení nebo zvýšení vlastního kapitálu, kdy je daň také zachycena jako přímé zvýšení nebo snížení vlastním
kapitálu.
Skupina
neeviduje žádný dopad do účetní výkazů, s
nímž by souvisela odložená daň účtovaná mimo
výsledek hospodaření.
2.21
Peníze a peněžní ekvivalenty a výkaz peněžních toků
Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují peněžní hotovost, vklady u bank na požádání a jiné krátkodobé, vysoce
likvidní investice s původní splatností tři měsíce nebo méně. Pro účely sestavení výkazu peněžních toků zahrnují
peníze a peněžní ekvivalenty také bankovní přečerpání ve výši jejich čistých nesplacených zůstatků. Skupina
za
prezentovaná období nevyužívala bankovní přečerpání, a proto pohled na peníze a peněžní ekvivalenty pro účely
výkazu finanční situace a výkazu cash flow je stejný.
Výkaz peněžních toků, v části peněžního toku z provozních činností, byl sestaven za použití nepřímé metody, při
níž je výsledek hospodaření upravován o dopady nepeněžních transakcí, o časové rozlišení minulých nebo
budoucích provozních peněžních příjmů a výdajů a o položky výnosů a nákladů souvisejících s peněžními toky
z
investičních činností nebo financování.
Výkaz peněžních toků v části peněžního toku z investičních činností a financování byl sestaven za použití přímé
metody, při níž jsou zveřejněny hlavní třídy hrubých peněžních příjmů a výdajů.
Placené úroky Skupina vykazuje v
rámci peněžních toků z financování, zatímco přijaté úroky v
rámci peněžních
toků z provozních činností.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
17
3
Zásadní úsudky při aplikaci účetních pravidel a klíčové zdroje nejistoty při
odhadech
3.1
Zásadní úsudky při aplikaci účetních pravidel
Při uplatňování účetních pravidel uvedených v
předcházející části se od vedení vyžaduje, aby provedlo úsudky,
posoudilo obsah ekonomických transakcí a událostí a rozhodlo o použití účetních pravidel takovým způsobem,
aby účetní závěra poskytovala jejím uživatelům užitečné informace pro jejich rozhodování.
S
výjimkou níže
uvedeného posouzení znehodnocení dlouhodobých aktiv nebyl uskutečněn žádný další zásadní úsudek ohledně
použití účetních pravidel, který by měl významný dopad na
informace prezentované v
této konsolidované účetní
závěrce za rok 20
20.
COVID
-
19 a mimořádná opatření vyhlášena v
souvislosti s
pandemií koronaviru
Skupina a její činnost byla v
roce 2020 ovlivněna dopadem
pandemie onemocnění covid
-
19, neboť v
důsledku
přijatých vládních opatření v
ČR došlo k
uzavření provozu aquaparku a
k
zásadnímu omezení
provozu hotelu, jak
je blíže zmíněno níže
.
Přes všechny negativní okolnosti, které nejsou v
historii Skupiny pamatovány, je konsolidovaná účetní závěrka
sestavena za předpokladu trvání podniku, neboť rok 2020 též potvrzuje rychlý náběh do výsledků a vytíženosti
aquaparku a hotelu, jakmile opatření pominou, k
čemuž by mohlo dojít nejpozději s
letními měsíci. Otevření
provozů se očekává v
průběhu května 2021. Skupina je vlastně silnou mateřskou společností SPGroup a.s., která
je schopna a ochotna v
době omezení Skupinu finančně podpořit a též tak učinila v
roce 2020 poskytnutými
zápůjčkami. Průběžně dochází ke komunikaci s
bankami
ve věci plnění úvěrových podmínek a s
nimi
souvisejících covenantů.
Aquapark
D
ne 13.
3. 2020
došlo
v
důsledku vládního Nařízení k
uzavření provozu všech částí areálu
–
bazénů, saun,
wellness, balneo, fitness i gastroprovozů, k
čemuž nikdy dříve nedošlo.
Důsledkem bylo vypouštění 2,8 mil
.
litrů
vody, hibernace
technologií a výrazný tlak na minimalizaci nákladů.
Vedení dceřiné společnosti GMF Aquapark
Prague, a.s. rozhodlo využít nucené odstávky pro opravy všech částí areálu, které by za provozu nebylo mož
né
realizovat, nebo by opravy znamenaly výrazné omezení provozu a snížení komfortu návštěvníků
jako výměna
obkladu bazénu, výměna protiskluzové dlažby, oprava skleněného pláště budovy
.
Opětovný provoz areálu za existence řady restrikcí nastal dne 25. 5. 2020, čemuž následovala letní sezóna bez
jakýchkoliv omezení a výsledkem byl tržby o 10
% vyšší než ve stejném období předchozího roku.
D
alší nucená
uzavírka z
důvodu Nařízení
V
lády
ČR přišla nečekaně dne 9.
10. 2
020 a trvala do 3. 12. 2020, avšak další
uzavření nastalo dne 18. 12. 2020
.
Během dní, kdy areál mohl být otevřen, byl vždy zaznamenán zájem o služby
a tržby dosahovaly obvyklých hodnot.
Bohužel Nařízení
V
lády
ČR
o okamžitém uzavření provozu se v
roce 2020 opakovala třikrát a byla pro
hospodaření aquaparku a Skupiny
devastující, přičemž do konce roku nedošlo k
významnějším kompenzacím
kromě dotačního programu Antivirus na podporu zaměstnanosti. Přes tuto nelehkou situaci Skupina
nepřistoupila
k
významnějšímu propouštění zaměstnanců z
důvodu jejich vysoké odbornosti a specifickým požadavkům na
výkon práce.
Výkonové ukazatele tak byly omezením provozu výrazně ovlivněny, neboť Skupina
nemohla
provozovat areál aquaparku ke svému podnikatelskému záměru
v
roce 2020 celých 150 dní.
Přes nepříznivý
průběh roku 2020 vedení Skupiny nadále očekává a dny, kdy provoz areálu mohl být v
roce 2020
otevřen
to potvrzují, že jakmile dojde k
opětovnému odstranění opatření, dojde obratem ke spuštění provozů a
tržby se navrátí na původní denní hodnoty a vzhledem k
opatřením, která jsou přijata pro cestování do zahraničí,
lze očekávat větší zájem o aktivity největšího aquaparku
v
ČR
.
Hotel
Hospodaření hotelu
v
roce 2020 reflektuje „COVID“ situaci a jednoznačně odráží změny poptávky klientely zcela
v závislosti na vládních opatřeních.
P
ozitivním zjištění
m
bylo, že vždy
po uvolnění restriktivních proti
-
epidemiologických opatření rostla domácí i zahraniční poptávka velmi rychle.
Přesto omezení cestování a
nemožnost vycestování z
některých zemí jednoznačně meziročně oslabily poptávku po ubytování. Naopak vyšší
počty domácích návštěvníků i hostů ze sousedních především německy mluvících států v
letním období pozitivně
zapůsobily na růst tržeb a objemu prodeje balíčků služeb. Přínosné bylo
i
mírné zvýšení průměrné ceny pokoje za
noc, které odráží náš poznatek, že v
současné situaci snížením ceny více hostů nezískáme.
Kromě poklesu tržeb v
oblasti ubytování došlo k
meziročnímu poklesu i u ostatních nefinančních ukazatelů.
Celkový počet pokojonocí poklesl o 31
068 a
to na
22 726 v
roce 2020. Průměrná obsazenost hotelu v
roce 202
0
byla 26,9
% tj. o 36,9
% nižší oproti roku 2019.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
18
Omezení provozu hotelu tak bylo využito i pro investice a opravy. V
průběhu roku byl proveden „upgrade“ 4k
kabelových datových rozvodů konferenčních prostor
a d
íky kvalitnímu modernímu technickému zázemí došlo
k
realizaci řady hybridních a on
-
line konferenčních akcí, které se podílely na tržbách roku 2020
.
V
roce 2020 došlo též k akcentac
i
e
-
commerce internetového prodeje i modernizac
i
hotelového e
-
shopu
.
Lze
očekávat ústup klasických prodejních kanálů, jako jsou katalogové prodeje v cestovních kancelářích. Hotelu
v
době omezení velmi pomohlo zaměření na klientské segmenty s
vyšším potenciálem růstu, zejména
na firemní
klientelu, která doplňuje segmenty turistick
é.
Uvolňování omezení zahraničního cestování lze očekávat až
v
závěru 1.
poloviny roku 2021
a d
íky zkušenosti s
razantním nárůstem poptávky z
léta 2020 jsou očekávání
výsledků a vytíženosti hotelu
do budoucna
optimistická.
Vládní programy na podporu
–
čerpání dotací
V
roce 2020 Skupina v
rámci programu antivirus čerpala podporu v
celkové výši
19
937 tis. Kč a podporu
v
programu COVID
-U
bytování v
celkové výši 5
488 tis. Kč. Částky jsou zahrnuty v
ostatních provozních výnosech
prezentovaných za rok 2020 ve výkazu úplného výsledku.
Další podporu v
rámci programů COVID
-
Nájemné a COVID
-
Gastro Skupina nárokovala a čerpá v
roce 2021, tj.
bez dopadu na účetní závěrku za rok 2020.
Posouzení znehodnocení dlouhodobých aktiv
K 31. 12. 2020
Skupina přistoupila ke znehodnocení dlouhodobých aktiv využívaných k
provozování akvaparku a
hotelu, a to na základě podnětu reálného ocenění investic do nemovitostí, které bylo stanoveno pro účely
samostatné účetní závěrky Společnosti.
Reálná hodnota nemovitostí byla vyčíslena v
hodnotě nižší vůči
poslednímu ocenění k
31. 12. 2019
a tato skutečnost byla uvážena jako indikace znehodnocení dlouhodobých
aktiv i pro účely této konsolidované účetní závěrky. Reálné ocenění dlouhodobých aktiv bylo stanoveno na bázi
současné hodnoty očekávaných peněžních toků plynoucích z
činnosti akvaparku a hotelu, tj. činnosti Skupiny,
proto byla výsledná hodnota uvážena též jako hodnota z
užívání pro účely posouzení ocenění majetkových
položek v
kategorii Pozemky, budovy a zařízení v
této konsolidované účetní závěrce.
3.2
Klíčové zdroje nejistoty při odhadech
Skupina
činí určité odhady a předpoklady týkající se budoucnosti. Odhady jsou průběžně přehodnocovány na
základě historického vývoje a zkušeností. V budoucnu dosažená skutečnost se může lišit od aktuálně učiněných
a uznaných odhadů a uvážených předpokladů. Odhady a předpoklady, s nimiž je spojeno významnější riziko, že
Skupina
bude nucena přistoupit v příštím účetním období k
zásadním změnám v účetních hodnotách
prezentovaných aktiv a závazků, jsou zmíněny níže:
Snížení hodnoty dlouhodobých aktiv
K 31. 12. 2020
Skupina uznala ve výsledku hospodaření ztrátu ze snížení hodnoty dlouhodobých aktiv ve výši
112 655
tis. Kč (2019:
385
620 tis. Kč), čímž zásadně ovlivnila výsledek hospodaření Skupiny za rok 20
20
. Ztráta
vychází z
porovnání účetní hodnoty dlouhodobých aktiv s
jejich hodnotou z
užívání stanovenou ve výši současné
hodnoty očekávaných peněžních toků, které Skupina odhaduje z
provozování akvaparku a hotelu. Ztráta je dána
řadou proměnných, které byly odhadnuty k
31. 12. 2020
, např. zejména projekce čistého peněžního toku
v
následujících letech a diskontní sazba. Bližší informace k
výpočtu jsou zveřejněny části 5.1. Budoucí vývoj
činnosti Skupiny a pak zejména další vývoj dopadu pandemie covid
-
19, s
níž je spojena řada opatření bránící
běžnému provozu, ovlivní skutečný vývoj peněžních toků,
proto ztráta ze znehodnocení může být v
dalších letech
eliminována nebo též prohloubena.
Doba odpisování budov a zařízení a nehmotných aktiv
Dlouhodobá aktiva v
kategorii pozemky, budovy a zařízení a nehmotná aktiva jsou oceňovány po dobu
použitelnosti modelem pořizovacích nákladů, tj. ve výši pořizovacích nákladů snížených o oprávky a případné
znehodnocení. Skupina činí relevantní odhady doby použitelnosti využívaného majetku a odpisy kalkuluje
v
rovnoměrné výši po celou dobu použitelnosti. V
dalších letech může dojít k
přehodnocení doby použitelnosti,
což může mít za následek úpravy ve výpočtu budoucích odpisů, stejně tak může být majetek předčasně vyřazen,
což způsobí ztrátu ve výši neodepsané účetní hodnoty majetku. Skupina přistupuje každoročně k
revizi účetních
odhadů spojených s
odpisováním majetku.
Opravné položky k pohledávkám
Pohledávky Skupiny jsou v
rámci modelu očekávaných ztrát průběžně hodnoceny
v
rozsahu jejich úvěrového
rizika, aby bylo včas identifikováno případné zvýšení úvěrového rizika. Vzhledem ke skutečnosti, že velkým
objem výnosových transakcí je hrazen peněžní platbou při poskytnutí služby nebo je dokonce předplacen
prostřednictvím tzv.
elektronických peněženek, je úvěrové riziko na nízké úrovni. Další faktor potvrzující tuto
skutečnost je velký podíl (2020: 66 %) na celkovém zůstatku nevyrov
n
aných pohledávek vůči spřízněným
stranám (mateřské společnosti SPGroup nebo sesterským společnostem ve skup
i
ně SPGroup). Proto výše
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
19
opravných položek nedosahuje významných hodnot a ani v
minulosti Skupina neodpisovala významné hodnoty
evidovaných pohledávek. Pokud by došlo k
nárůstu úvěrového rizika, je Skupina připravena tuto skutečnost
promítnout
d
o svého výkaznictví.
Reálná hodnota derivátových nástrojů
Skupina
oceňuje
deriváty
uzavřené
v
souvislosti
s
úrokovým
a
měnovým
rizikem
reálnou
hodnotou
k
rozvahovému dni, přičemž změna reálné hodnoty u zajišťovacích derivátů (úrokový swap, viz 5.
4
) je uznána
v
ostatním úplném výsledku, zatímco změna reálné hodnoty u derivátů nevymezených jako zajišťovací (měnové
opce, viz 5.1
1
) má vliv na výsledek hospodaření. Reálná hodnota je determinována pomocí oceňovaných modelů
protistranou
–
bankou a vyjadřuje s
ohl
edem na použité tržní veličiny pro Skupinu pohledávku, resp. závazek
z
uzavřeného kontraktu k
rozvahovému dni. Budoucí vývoj tržních proměnných (úrokových sazeb, měnových
kurzů CZK/EUR)
může vést ke změně ocenění derivátů, které může mít i významný dopad na finanční výsledky
Skupiny.
Daně ze zisku
Společnost i její dceřiné společnosti
podlé
hají stejné daňové legislativě a dle předpisů platných k
rozvahovému
dni
kalkulují daňový dopad
–
výši splatné a odložené daně. Pokud některá ze společností zahrnutých do Skupiny
dosáhne daňové ztráty, je kalkulována v
relevantní výši a uznána v
účetní závěrce odložená daňová pohledávka,
neboť společnosti prokazují schopnost její realizace v
dalších obdobích. Pokud však budoucí vývoj podnikatelské
činnosti nebude naplňovat očekávané plány a společnosti v
rámci Skupiny
utrpí další daňové ztráty, odložená
daňová pohledávka nebude moci být zúčtována a bude muset být zrušena, což může mít negativní dopad na
výsledek hospodaření v
budoucím období.
Odložená daň je oceňována za pomoci daňových sazeb plynoucí z
platné daňové legislativy, která může být
v
budoucnu bez vlivu Skupiny
pozměněna a může tak dojít ke změně výše odložené daně. Skutečný
daňový
dopad může být v
budoucnu odlišný od současných odhadů způsobený buď změnou v
daňové legislativě, nebo
změnou v
obchodním chování Skupiny
.
Soudní a jiné právní spory
Skupina
v
kontextu své podnikatelské činnosti je součástí různých soudních a jiných právních sporů, u nichž
vyhodnocuje jejich zachycení a/nebo zveřejnění v
účetní závěrce. Ve většině případů vystupuje jako žalobce a při
úspěšném zakončení sporu může Skupině
plynout peněžní plnění. V
těchto případech Skupina
účtuje o sporu až
při právoplatném ukončení sporu a do té doby jsou zveřejněny relevantní informace o podmíněných aktivech
v
části 8
.
Je
-li
Skupina
v
postavení žalovaného, zachytí rezervu v
případě, kdy ji existuje současný závazek vyplývající
z
minulé události, jeho vypořádání je pravděpodobné a výše vypořádání je spolehlivě ocenitelná. Pokud nejsou
tyto podmínky splněny, Skupina
zvažuje zveřejnění podmíněného závazku v
komentáři k
účetní závěrce, pokud
by byl jeho potenciální dopad na Skupinu
významný. Závazky, které ve svém důsledku vyplynou ze
zveřejněných
podmíněných závazků nebo dokonce i z
těch, které nejsou uznány a zveřejněny v
účetní závěrce
mohou mít významný dopad na finanční situace Skupiny
.
Proto Skupina
průběžně vyhodnocuje vedené
a dosud
neuzavřené soudní a jiné právní spory, její vedení spolupracuje s
právními zástupci a výsledkem je rozhodnutí
týkající se zachycení rezervy nebo zveřejnění podmíněného závazku, případně také podmíněného aktiva, je
-li
Skupina
ve sporu stranou uplatňující svůj nárok.
K
rozvahovému dni této účetní závěrky Skupina
neeviduje žádný spor, z
něhož by Skupině
plynula povinnost
zachycení a ocenění rezervy, ale zveřejňuje informace o vedených sporech
v pozn. 8.
4
Provozní segmenty
Skupina
sleduje, finančně řídí a vyhodnocuje na úrovni svého vedení, kterým je představenstvo Společnosti
a
provozní a finanční ředitel mateřské společnosti, která zajišťuje řízení a vedení Skupiny
dva provozní segmenty
–
Aquapark
a Hotel. Segment „Aquapark“ zahrnuje činnosti spojené s
provozováním aquaparku, zatímco segment
„Hotel“ spočívá v
poskytování ubytovacích, stravovacích a konferenčních služeb.
Oba segmenty jsou do jisté míry obchodně na sebe navázány, neboť jsou umístěny
do jednoho rozsáhlého
komplexu
nemovitostí, přičemž
zákazníci jednoho segmentu do určité míry vyhledávají služby poskytované i
druhým segmentem. Proto existují i vyšší vnitroskupinové transakce, zejména pak tržby účtované segmentem
„Aquapark“ segmentu „Hotel“ (viz detail v
pozn.
4.1). I přes tento fakt jsou oba segmenty řízeny samostatně, jejich
výsledky jsou sledovány a vyhodnocovány odděleně, a proto jsou v
této konsolidované účetní závěrce
identifikovány jako samostatně vykazované segmenty.
Účetní pravidla aplikovaná jednotlivými segmenty se shodují se skupinovými pravidly popsanými v
části 2.
Výsledek hospodaření za jednotlivé segmenty nezahrnuje jednorázové výnosy a náklady zachycené na úrovni
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
20
Skupiny, např. ztrátu ze znehodnocení aktiv, stejně tak úrokové výnosy a náklady. Vnitroskupinové tržby jsou
založeny na stejné cenové politice,
jakou daný segment uplatňuje vůči externím zákazníkům.
4.1
Výnosy a výsledek hospodaření dle segmentů
Níže jsou poskytnuty informace o výnosech a výsledku dvou identifikovaných vykazovaných segmentů za rok
končící 31. 12. 2020:
V tis. Kč
Aquapark
Hotel
Celkem
Výnosy
poskytování služeb
145 945
91 638
237 583
prodej zboží
40 891
286
41 177
pronájem (operativní leasing)
43 136
4 707
47 843
Celkové tržby
229 972
96 631
326 603
Vnitroskupinové tržby
-24 299
-458
-24 757
Tržby celkem od externích zákazníků
205
673
96 173
301 846
Odpisy
63 771
24 758
88 529
Snížení hodnoty dlouhodobých aktiv
77 989
34 667
112 655
Výsledek hospodaření před zdaněním dle segmentu
-
69 791
-
40 845
-
110 636
Nealokovaný výsledek hospodaření
-34 423
Úrokové výnosy
2 739
Úrokové náklady
-47 505
Ostatní finanční výnosy / náklady
-5 011
V
ýsledek hospodaření před zdaněním
za Skupinu
-
194 835
Níže jsou poskytnuty informace o výnosech a výsledku dvou identifikovaných vykazovaných segmentů za rok
končící 31. 12. 2019:
V tis. Kč
Aquapark
Hotel
Celkem
Výnosy
poskytování služeb
241 738
221 824
463 562
prodej zboží
61 030
664
61 694
pronájem (operativní leasing)
75 051
11 175
86 226
Celkové tržby
377 819
233 663
611 482
Vnitroskupinové tržby
-42 462
-1 484
-43 946
Tržby celkem od externích zákazníků
335 357
232 179
567 536
Odpisy
70 648
27 408
98 056
Snížení hodnoty dlouhodobých aktiv
266 993
118 627
385 620
Výsledek hospodaření před zdaněním dle segmentu
-
190 955
-
72 993
-
263 948
Nealokovaný výsledek hospodaření
-18 030
Úrokové výnosy
1 203
Úrokové náklady
-54 981
Ostatní finanční výnosy / náklady
486
V
ýsledek hospodaření před zdaněním
za Skupinu
-
335 270
4.2
Aktiva a závazky dle segmentů
K
31. 12. 2020 Skupina vykazuje následující aktiva a závazky v
rozlišení na vykazované provozní segmenty:
V tis. Kč
Aquapark
Hotel
Celkem
Aktiva dle segmentu
Nehmotná aktiva
3 198
-
3 198
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
21
Pozemky, budovy a zařízení
2 727 951
1 174 696
3 902 647
Zásoby
4 566
3 189
7 755
Ostatní provozní aktiva
32 575
19 390
51 965
Aktiva dle segmentu celkem
2
768 289
1
197 275
3
965 565
Nealokovaná aktiva
Odložená daňová pohledávka
128
Ostatní nealokovaná aktiva
72 133
Aktiva celkem za Skupinu
4
037 825
V tis. Kč
Aquapark
Hotel
Celkem
Přírůstky dlouhodobých aktiv
26 365
-
26 365
V tis. Kč
Aquapark
Hotel
Celkem
Závazky dle segmentu celkem
31 975
23 169
55 144
Nealokované závazky
Bankovní úvěry a emise dluhopisů
1 410 544
Závazky z
derivátových operací
9 459
Odložený daňový závazek
531 010
Závazek ze splatné daně
3 132
Ostatní nealokované závazky
3 202
Závazky celkem za Skupinu
2
012 491
K
31. 12. 2019 Skupina vykazuje následující aktiva a závazky v
rozlišení na vykazované provozní segmenty:
V tis. Kč
Aquapark
Hotel
Celkem
Aktiva dle segmentu
Nehmotná aktiva
4 129
-
4 129
Pozemky, budovy a zařízení
2 844 065
1 231 900
4 075 965
Práva k
užívání aktiv
581
-
581
Zásoby
5 320
3 973
9 293
Ostatní provozní aktiva
51 516
42 535
93 683
Aktiva dle segmentu celkem
2
905
611
1
278 408
4
184 019
Nealokovaná aktiva
Ostatní finanční aktiva
6 990
Ostatní nealokovaná aktiva
95 560
Aktiva celkem za Skupinu
4
286 569
V tis. Kč
Aquapark
Hotel
Celkem
Přírůstky dlouhodobých aktiv
25 913
5 439
31 352
V tis. Kč
Aquapark
Hotel
Celkem
Závazky dle segmentu celkem
34 518
28 574
63 092
Nealokované závazky
Bankovní úvěry a emise dluhopisů
1 438 538
Závazky z
derivátových operací
2 004
Odložený daňový závazek
552 212
Závazek ze splatné daně
6 891
Ostatní nealokované závazky
18 937
Závazky celkem za Skupinu
2
081 674
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
22
Všechny pohledávky a závazky jednotlivých segmentů jsou alokovány s
výjimkou finančních investic, zůstatků
splatné a odložené daně a některých krátkodobých aktiv a závazků včetně peněžních prostředků evidovaných
v
mateřské společnosti.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
23
5
Dodatečné poznámky k účetním výkazům
5.1
Pozemky, budovy a zařízení
V tis. Kč
Pozemky
Stavby
Stroje
a zařízení
Dopravní
prostředky
Aktiva ve
fázi pořízení
Celkem
Pořizovací náklady
Zůstatek k 1/1/2019
493 670
4
134 561
97 609
4 485
12 024
4
742 349
p
ořízení
-
31 350
4 121
660
22 165
58 296
vyřazení
-
-
-
-1 402
-
-1 402
Zůstatek k 31/12/2019
493 670
4
165 911
101 730
3 743
34 189
4
799 243
p
ořízení
-
11 577
10 285
-
3 943
25 805
vyřazení
-
-1 139
-
-
-
-1 139
převod dokončených investic
-
-
493
-
-493
-
Zůstatek k 31/12/2020
493 670
4
177 488
111 369
3 743
37 639
4
823 909
Oprávky a snížení hodnoty
Zůstatek k 1/1/2019
-
-
192 532
-
55
566
-
3
039
-
-
251 137
odpisy
-
-82 499
-12 365
-278
-
-95 142
ztráta ze snížení hodnoty
-43 418
-342 202
-
-
-
-385 620
vyřazení
-
-
8 398
224
-
8 622
Zůstatek k 31/12/2019
-
43 418
-
617
233
-
59 533
-
3
093
-
-
723 278
odpisy
-
-74 895
-11 309
-254
-
-86 458
ztráta ze snížení hodnoty
-12 870
-99 785
-
-
-
-112 655
vyřazení
-
-
1 129
-
-
1 129
Zůstatek k 31/12/2020
-
56 288
-
791 913
-
69 714
-
3 347
-
-
921 262
Zůstatková hodnota
K 31/12/201
9
450 252
3 548 678
42 197
650
34 189
4 075 965
K 31/12/2020
437 382
3
385 576
41 655
396
37 639
3
902 647
Snížení hodnoty
K 31. 12. 2020
došlo k
posouzení účetní hodnoty dlouhodobých aktiv vůči současné hodnotě očekávaných
peněžních toků, které Skupina odhaduje z
provozování akvaparku a hotelu. Hodnota z
užívání určená ve
spolupráci s
externím znalcem v
oboru oceňování byla stanovena ve výši
3 902
647 tis. Kč
a Skupina uznala
ve
výsledku hospodaření ztrát ze znehodnocení ve výši 112
655 tis. Kč. Hodnota z
užívání vychází z
finančního
plánu čistého peněžního toku Skupiny pro následujících 5 let, tj. 20
21
až
2025.
Po roce 202
5
je
uvažován
a
v
ocenění perpetuita pracující s
konstantní mírou růstu
3
%
. K
diskontování očekávaných peněžních toků je
použita diskontní sazba vážených průměrných nákladů kapitálu (WACC), která je
pro jednotlivé roky finančního
plánu
v
rozsahu 5,34 % až 8,69 % p.a.
Skupina posoudila ocenění dlouhodobých aktiv již k
31. 12. 2019
, kdy byla externím znalcem stanovena zpětně
získatelná částka ve výši
4 075
965 tis. Kč. Za rok 2019 Skupina přistoupila k
uznání ztráty 385
620 tis. Kč
.
Hodnota z
užívání vycházela
z
finančního plánu čistého peněžního toku Skupiny pro následujících 5 let, tj. 20
20
až 202
4.
Po roce 2024 je
uvažován
a v
ocenění perpetuita pracující s
konstantní mírou růstu
4
%
. K
diskontování
očekávaných peněžních toků je použita diskontní sazba vážených průměrných nákladů kapitálu (WACC), která
činí v
průměru pro jednotlivé roky finančního plánu
8,
71
% p.a.
V
případě růstu diskontní sazby by došlo
k
vyčíslení další ztráty ze snížení hodnoty.
Zajištění
A
ktiva jsou uvážena jako zajištění závazků z
bankovního úvěru čerpaného od
konsorcia bank vedeného
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. (viz pozn.
5.9
)
.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
24
5.2
Nehmotná aktiva
V tis. Kč
Software
Nehmotná aktiva
v pořízení
Celkem
Pořizovací náklady
Zůstatek k 1/1/2019
8 921
2 339
11 260
pořízení
1 278
-
1 278
vyřazení
-130
-848
-978
převod dokončených investic
1 269
-1 269
-
Zůstatek k 31/12/2019
11 338
222
11 560
pořízení
560
-
560
převod dokončených investic
222
-222
-
Zůstatek k 31/12/2020
12 120
-
12 120
Oprávky
Zůstatek k
1/1/2019
-
6
390
-
-
6 390
odpisy
-1 171
-
-1 171
vyřazení
130
-
130
Zůstatek k
31/12/2019
-
7 431
-
-
7 431
o
dpisy
-1 491
-
-1 491
Zůstatek k 31/12/2020
-
8 922
-
-
8 922
Zůstatková hodnota
K 31/12/2019
3 907
222
4 129
K 31/12/2020
3 198
-
3 198
5.3
Práva k
užívání aktiv a závazky z leasingu
Skupina si najímá různá aktiva spadající buď do krátkodobých leasingů s
dobou leasingu do jednoho roku nebo
se jedná o leasingy aktiv s
nízkou hodnotou. Výkaz finanční situace ovlivňuje leasing dopravních prostředků
s
dobou trvání 2 roky. Závazky Skupiny
v
yplývající z
leasingových smluv jsou zajištění aktivy, které jsou
předmětem leasingu.
Práva k
užívání aktiv
v tis. Kč
Dopravní
prostředky
Zůstatková hodnota
Zůstatek k 1/1/2019
2 324
odpisy
-1 743
Zůstatek k 31/12/2019
581
odpisy
-581
Zůstatek k 31/12/2020
-
Částky uznané ve výsledku hospodaření
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Odpisy práv k užívání aktiv
581
1 743
Úrokové náklady k závazkům z leasing
7
70
Nájemné vyplývající z krátkodobých leasingů
479
435
Nájemné vyplývající z
leasingu aktiv nízké hodnoty
238
203
Celkem
1 305
2 451
Skupina uhradila v
souvislosti s
leasingy v
průběhu roku 20
20
celkem
1 317
tis. Kč (2019: 2 437 tis. Kč)
.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
25
Analýza splatnosti
Budoucí minimální leasingové platby související se závazky z
leasingu činí:
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Splatné do jednoho roku
-
600
Skupina není vystavena významnému riziku likvidity v
souvislosti se závazky z
leasingu.
5.4
Pohledávky
a závazky
z
derivátových operací
Pohledávky z
derivátových operací
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Úrokový swap v
zajišťovacím vztahu
-
6 157
Měnové opce
–
krátkodobě realizovatelný zůstatek
-
833
Závazky z
derivátových operací
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Měnové opce
–
krátkodobě realizovatelný zůstatek
1 342
-
Měnové opce
–
dlouhodobě realizovatelný zůstatek
3 759
2 004
Úrokový swap v
zajišťovacím vztahu
4 358
-
Závazky z
derivátových operací celkem
9 459
2 004
Měnové opce
Skupina uzavřela v
minulosti s
UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. opční transakce (vanilla
options), které Skupině poskytují právo nakoupit / prodat (buy put options / sell call options) ve stanovených
termínech (každý měsíc až do prosince 2022) určitý objem EUR za CZK za předem stanovený měnový kurz
CZK/EUR.
Deriváty nejsou klasifikovány jako zajišťovací, jsou vykazovány v
reálné hodnotě s
přeceněním do výsledku
hospodaření, které představuje za rok 2020 čistý zisk 3 931 tis. Kč (2019: čistý zisk 3
9
81 tis. Kč).
Úrokový swap
Úrokové swapy (IRS) jsou uzavřeny v
souvislosti s
úvěrovou smlouvu, na jejímž základě byl Skupině poskytnut
úvěr od UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. a došlo jimi k
zajištění úrokového rizika spojeného
s
50 % objemu čerpaného úvěru. Prostřednictvím sjednaných IRS Skupina směňuje variabilní úrokovou sazbu na
vymezené části úvěru za fixní úrokovou sazbu. Úrokové swapy dovolují Skupině snížit riziko spojené se změnami
úrokových sazeb na budoucí peněžní toky v
podobě úrokových plateb.
Následující tabulka zobrazuje detail k uzavřeným
IRS a jejich nominální a reálnou hodnotu k
31. 12. 2020
, resp.
k 31. 12. 2019
:
v tis. Kč
Fixní úroková
sazba z
IRS
Nominální
hodnota
k
31/12/2020
Reálná
hodnota
k
31/12/2020
(závazek)
Nominální
hodnota
k
31/12/2019
Reálná
hodnota
k
31/12/2019
(pohledávka)
IRS 01 z 23. 5. 2017
0,75 %
159 680
-944
169 280
3 109
IRS 02 z 31. 5. 2017
0,45 %
87 616
-567
90 256
1 656
IRS 03 z 11. 10. 2017
0,95 %
162 801
-1 522
172 590
1 668
IRS 04 z 27. 10. 2017
0,80 %
87 616
-1 325
90 256
-276
Úrokové swapy celkem
x
497 713
-
4 358
522 382
6 157
Úrokové swapy jsou klasifikovány jako zajišťovací nástroje v
rámci zajištění peněžních toků (budoucích
úrokových plateb z
čerpaného úvěru). Reálná hodnota k
31. 12. 2020 i 2019
vyjadřuje závazek, resp. pohledávku
Skupiny z
derivátových operací v
rámci zajištění a její změna je zachycena v
ostatním úplném výsledku a vytváří
samostatnou složku vlastního kapitálu „Fond z
přecenění derivátů při zajištění peněžních toků“.
Fixní úroková sazba
IRS nahrazuje 3M PRIBOR, který je referenční sazbou pro úrokovou sazbu úvěru. Základní
sazba je navýšena o marži 2,2 % p.a. Fixní úroková sazba IRS se postupně zvyšuje:
-
IRS 01 v
období 10/2019 až 09/2020 je 1,04 % a po zbývající období 10/2020 až 9/2021 bude 1,18 %.
-
IRS 02 v období 10/2019 až 09/2020 je 1,00 % a po zbývající období 10/2020 až 9/2021 bude 1,25 %.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
26
-
IRS 03 v období 1/2020 až 09/2021 je 1,64 %.
-
IRS 04 v období 1/2020 až 09/2021 je 2,40 %.
Úrokové swapy jsou sjednány do 30. 9. 2021 a jsou vypořádávány na čtvrtletní bázi, přičemž se vypořádává
rozdíl mezi fixním a variabilním úrokem na čisté bázi. Za rok 2020 došlo k
čistému vyúčtování ve výši 2 550 tis.
Kč, které
bylo nákladem
a
navýšilo
dopad
celkových úrokových nákladů z
úvěrů
d
o výsledku hospodaření. Za rok
2019 došlo k
čistému vyúčtování ve výši 4 439 tis. Kč, které bylo výnosem a snížilo dopad úrokových nákladů
z
úvěrů
.
5.5
Zásoby
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Materiál a suroviny
6 430
8 087
Zboží
1 315
1 206
Zásoby
celkem
7 755
9 293
U žádných zásob nedošlo ke snížení hodnoty a všechny jsou oceněny ve výši původních pořizovacích nákladů.
5.6
Obchodní a jiné pohledávky
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Obchodní pohledávky, brutto
18 204
36 385
Opravné položky
-1 477
-1 530
Obchodní pohledávky, netto
16 727
34 855
Poskytnuté zálohy
757
450
Pohledávky vůči státu
9 513
2
Ostatní pohledávky
447
1 187
Obchodní a jiné pohledávky celkem
27 444
36 494
V
rámci obchodních pohledávek Skupina vykazuje pohledávky za zákazníky aquaparku a hotelu a dále i za
obchodní partnery, kterým jsou pronajímány prostory v
komplexu nemovitostí, poskytována reklama apod.
Analýza stáří obchodních pohledávek, které jsou ke konci účetního období po splatnosti, ale nemají sníženou
hodnotu:
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Pohledávky před splatností
3 652
30 574
Pohledávky po splatnosti, ale nesnížené
0
-
30 dní
797
3 170
30
-
60 dní
142
392
60
-
90 dní
958
175
90
-
180
dní
233
3
nad 180 dní
10 945
541
Celkem pohledávky po splatnosti, ale nesnížené
13 075
4 281
Obchodní pohledávky celkem
16 727
34 855
Vývoj opravných položek k
obchodním pohledávkám:
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Počáteční zůstatek
-
1 530
-
2 745
odpis pohledávek
481
2 616
zúčtování nevyužitých opravných položek
43
759
tvorba nových opravných položek uznaná ve výsledku hospodaření
-471
-2 160
Konečný zůstatek
-
1 477
-
1 530
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
27
5.7
Peněžní prostředky a nepeněžní transakce
Peněžní prostředky
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Peněžní prostředky volně disponibilní
33 718
92 310
Peněžní prostředky omezené ve využití
–
rezervní fond dluhové služby
52 559
22 500
Peněžní prostředky omezené ve využití
–
rezervní účet pro opravy a investice
8 036
35 450
Peněžní prostředky
celkem
94 314
150 260
V
souvislosti s
načerpáním bankovního úvěru vznikla Skupině
povinnost udržovat stanovený a postupně se
navyšující objem peněžních prostředků vymezený jako (i) rezervní fond dluhové služby (jistota pro účely úhrady
pohledávek banky) a (ii) rezervní účet pro opravy a investice, který lze využít na investice do novýc
h
kogeneračních jednotek, kotlů, tepelných čerpadel apod.
Skupina
nevyužívá žádná bankovní přečerpání, která by byla zahrnuta mezi „Peněžní prostředky“ pro účely
s
estavení výkazu peněžních toků.
Nepeněžní transakce
V
roce 20
20 a 2019
nedošlo
k
zásadním nepeněžním operacím, které by měly vliv na výkaz finanční situace a
výkaz úplného výsledku, ale nebyly by zobrazeny ve výkazu peněžních toků.
5.8
Emitované dluhopisy
Dne 9. 1. 2009 mateřská společnost
AQUAPALACE a.s.
emitovala dluhopisy o celkové nominální hodnotě 400
mil. Kč, které po změně emisních podmínek v
září 2016 nesou název „Dluhopis AQUAPALACE VAR/34“, jejich
splatnost je stanovena
do 9. 1.
2034 (splacení jednorázové), úročení vychází z
úrokové sazby 6M PRIBOR
navýšené o
0,75 % (přičemž úroková sazba činí vždy nejméně 1 % p.a.). Dluhopisy nejsou zajištěny zástavním
právem k
nemovitostem ve vlastnictví Skupiny
a jejich splatnost je podřízena smluvně splatnosti bankovního
úvěru čerpaného od UniCredit Bank
Czech Republic and
Slovakia, a.s. Skupina
je tak oprávněna splatit dluhopisy
nejdříve až poté, co bude plně vypořádán načerpaný bankovní úvěr. Zároveň investoři do dluhopisů své
pohledávky z
nakoupených dluhopisů zastavily ve prospěch UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s.
Dluhopisy jsou oceněny v
zůstatkové hodnotě (2020: 399 599 tis. Kč; 2019: 399
568 tis. Kč) a rozdíl představuje
diskont plynoucí z
transakčních nákladů vynaložených při prvotní emisi dluhopisů a při následných změnách
emisních podmínek. Diskont je amortizován do výsledku hospodaření jako součást (efektivních) úrokových
nákladů z
emitovaných dluhopisů
. S
ohledem na výši diskontu a dobu splatnosti dluhopisů je rozdíl mezi
nominální a efektivní úrokovou sazbou minimální.
Nominální úroková sazba u emitovaných dluhopisů pro jednotlivá období činí:
1,11 % p.a. pro období o
d 9. 7. 2020
do 9. 1. 2021,
2,97 % p.a. pro období o
d 9. 1. 2020
do 9. 7. 2020,
2,97 % p.a. pro období o
d 9. 7. 2019
do 9. 1. 2020,
2,82 % p.a. pro období o
d 9. 1. 2019 do 9. 7.
2019,
2,00 % p.a. pro období
od 9. 7. 2018 do 9. 1. 2019
,
Úrokové náklady z
emitovaných dluhopisů jsou součástí finančních nákladů (viz část 5.1
7
) a za rok 2020 činily
8 356 tis. Kč (2019: 11 525 tis. Kč).
K
31. 12. 2020 Společnost prezentuje mezi krátkodobými závazky naběhlý závazek z
úrokových nákladů ve výši
2
220 tis. Kč (2019: 5 940 tis. Kč).
5.9
Ú
věry
a zápůjčky
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Dlouhodobě splatný zůstatek
Bankovní úvěry
–
konsorcium bank
930 922
959 619
Zápůjčka od SPGroup a.s.
15 498
9 317
Ú
věry a zápůjčky dlouhodobě splatné
946 420
968 936
Krátkodobě splatný zůstatek
Bankovní úvěry
–
konsorcium bank
62 305
63 500
Závazky z
leasingů
-
594
Úroky naběhlé k
emitovaným dluhopisům
2 220
5 940
Ú
věry a zápůjčky krátkodobě splatné
64 525
70 034
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
28
Úvěry
a zápůjčky celkem
1
010 945
1
038 970
Bankovní úvěry
–
konsorcium bank
Dne 28. 12. 2016 načerpala mateřská společnost AQUAPALACE a.s.
bankovní úvěr ve výši 1 000 000 tis. Kč
(tzv. linka A) od konsorcia bank vedeného UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., přičemž částka byla
použita okamžitě k umoření půjčky od kontrolního vlastníka ve výši 771 000 tis. Kč, úvěru od mateřské
společnosti ve výši 29 000 tis. Kč a k
výplatě dividend mateřské společnosti ve výši 200 000 tis. Kč. Úvěrem tak
došlo k
refinancování dosavadních úvěrů od spřízněných stran a peněžní prostředky z
načerpaného úvěru byly
poskytnuty přímo věřitelům.
Úvěr je splácen čtvrtletně dle splátkového kalendáře (každoročně
48 000 tis. Kč) s
poslední navýšenou splátkou
ve výši 779 200 tis. Kč splatnou k
31. 3. 2022
. Úvěr je úročen úrokovou sazbou odvozenou od 3M PRIBOR
aktualizovanou pro každé čtvrtletní úrokové období navýšenou o marži 2,
2
%
. V
souvislosti s
vyřízením úvěru
Společnosti vznikly transakční náklady ve výši 21 837 tis. Kč, které snižují nominální výši závazku z
úvěru
a
jsou
amortizovány do výsledku jako součást úrokových nákladů po dobu do splatnosti úvěru.
Dne 21. 12. 2017 byl
na
čerpán
další úvěr (tzv. linka B) vyplývají z
úvěrové smlouvy uzavřené v
prosinci 2016. Pro
tento úvěr byl stanoven úvěrový rámec ve výši 200 000 tis. Kč a Společnost načerpala 119
735 tis. Kč
– 11 000
tis. Kč bylo čerpáno do rezervního fondu dluhové služby, který dle úvěrové smlouvy slouží jako jistina pohledávek
banky, dále 11
000 tis. Kč bylo čerpáno do fondu na opravy a investice, jehož využití je určeno zejména na
technické investice do pronajímaných investic a zbývající část čerpání ve výši 97
735 tis. Kč byla použita v
dubnu
2018 k
poskytnutí půjčky společnosti Středočeská rozvojová, a.s. (viz 5.4).
V
roce 2019 bylo z
úvěru načerpáno
dalších 66
032 tis. Kč, a proto došlo též k
meziročnímu nárůstu nesplaceného zůstatku.
Úvěr z
linky B je splácen čtvrtletně splátkou ve výši 2
138 tis. Kč se splatností do 31. 7. 2022.
Linka B je úročena
stejně jako linka A, tj. úrokovou sazbou odvozenou od 3M PRIBOR aktualizovanou pro každé čtvrtletní úrokové
období navýšenou o marži 2,2 % p.a.(v závislosti na plnění ukazatelů stanovených v
úvěrové smlouvy může být
zvýšena na 2,4 % nebo 2,6 % p.a.).
K
31. 12. 2019 je celkový nesplacený zůstatek bankovního úvěru 1 023 tis. Kč (2018: 991
751 tis. Kč). Úrokové
náklady za rok 2019 činí 43 386 tis. Kč (2018: 37
933 tis. Kč) po zohlednění dopadu vyúčtování zajišťovacích
derivátů, které mění variabilní úročení úvěru na fixní. Průměrná efektivní úroková sazba za rok 2019 činí 4,29 %
p.a. (2018: 3,84 % p.a.).
Spoludlužníky mateřské společnosti jsou její dceřiné společnosti
–
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. a Redvale
a.s.
Úvěr je zajištěn dlouhodobými aktivy
ve vlastnictví Skupiny, které jsou prezentovány jako
v
rámci kategorie
Pozemky, budovy a zařízení
v
účetní hodnotě k
31. 12. 2019 ve výši 4
075 965
tis. Kč (2018: 4
530
911 tis. Kč)
.
Zápůjčky
od SPGroup a.s.
Dne 30. 12. 2019 poskytla mateřská společnost SPGroup a.s. Skupině
zápůjčku ve výši 450 tis. EUR se
splatností do 31. 12. 2026. Zápůjčka je smluvně bezúročná. Pro její zachycení byla kalkulována za použití
úrokové sazby 2,97 % p.a. (sazba platná k
30. 12. 2019 pro emitované dluhopisy)
a stanoveno prvotní ocenění ve
výši 9
335 tis. Kč. Rozdíl vůči nominální hodnotě 2
122 tis. Kč byl zachycen jako vklad do vlastního kapitálu
mateřské společnosti (součástí emisního ážia
–
viz výkaz změn vlastního kapitálu). Ve 2020 došlo k
navýšení
zápůjčky o 37 tis. Kč. K
31. 12. 2020 je zůstatek zápůjčky 9
939 tis. Kč a ve výsledku hospodaření zachycen byly
uznány za rok 2020 související úrokové náklady 288 tis. Kč.
Dne 2. 9. 2020 poskytla mateřská společnost SPGroup a.s. Skupině
druhou
zápůjčku ve výši 5 940 tis. Kč se
splatností do 31. 12. 2026. Zápůjčka je smluvně bezúročná. Pro její zachycení byla kalkulována za použití
úrokové sazby 1,11 % p.a. (sazba platná k
2. 9. 2020 pro emitované dluhopisy)
a stanoveno prvotní ocenění ve
výši 5 539 tis. Kč. Rozdíl vůči nominální hodnotě 401 tis. Kč byl zachycen jako vklad do vlastního kapitálu
mateřské společnosti (součástí emisního ážia
–
viz výkaz změn vlastního kapitálu). K
31. 12. 2020 je zůstatek
zápůjčky 5
559
tis. Kč a Společnost uznala ve výsledku hospodaření související úrokové náklady 20 tis. Kč.
Závazky z leasingu
Informace k
závazkům z
leasingů
jsou v
uvedeny v
části 5.3.
Úroky z
emitovaných dluhopisů
Úroky z
emitovaných dluhopisů jsou splatné pololetně, vždy k
9. 1. a 9. 7. kalendářního roku, proto představují
k
rozvahovému dni krátkodobý závazek. Bližší informace
k
emitovaným dluhopisům jsou
poskytnuty v
části
5.8.
5.10
Obchodní a jiné závazky
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Obchodní závazky
15 828
38 046
Přijaté zálohy a výnosy příštích období
26 726
25 181
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
29
Závazky vůči státu
6 780
10 231
Závazky vůči zaměstnancům
6 050
6 908
Závazky z
pozastávek
2 636
1 430
Ostatní závazky
328
233
Obchodní a jiné závazky celkem
58 348
82 029
Přijaté zálohy a výnosy příštích období
Skupina v
souvislosti s
provozováním aquaparku a hotelu přijímá peněžní prostředky před vlastním poskytnutím
služby. Jedná se např. o prodej poukazů k
ubytování nebo jinak předplacené ubytování, stejně tak prodej vstupů
do aquaparku v
balíčku, využívání a nabití elektronické peněženky
.
Tyto příjmy představují v
okamžiku přijetí
závazek Skupiny a většinou se zúčtují poskytnutí služby. V
daný okamžik je částka zúčtována do výnosů.
Závazky vůči státu
Závazky z
titulu povinného odvodu DPH, daně ze závislé činnosti a
závazky z
titulu odvodu sociálního a
zdravotního pojištění
.
Závazky z pozastávek
Závazky
z
pozastávek
jsou tvořeny zadrženými úhradami dodavatelům z původní ceny díla, resp. dodávky
v
souvislosti
s
pořízením dlouhodobého majetku
.
Pozastávky mohou být nahrazeny bankovní garancí
.
5.11
Vložený kapitál
K 31. 12. 2020 i 2019
vykazuje společnost AQUAPALACE, a.s. registrovaný a plně splacený základní kapitál ve
výši 1
702 000 tis. Kč, který je složen z 1
702 tis. ks registrovaných akcií o nominální hodnotě 1 tis. Kč. Všechny
akcie emitované Společností představují kmenové akcie
a jsou klasifikovány jako vlastní kapitál. S
každou akcií je
spojen jeden hlas při rozhodování a nesou právo na výplatu dividend.
Dne 30. 12. 2019 poskytla mateřská společnost SPGroup a.s. bezúročnou půjčku ve výši 450 tis. EUR.
S
ohledem na její zachycení v
současné hodnotě s
uvážením smluvní splatnosti do 31. 12. 2026 došlo k
vyčíslení
dopadu do vlastního kapitálu ve výši 2
122 tis. Kč (uváženo jako vklad mimo základní kapitál).
V
roce 2020 došlo
k
navýšení zápůjčky a poskytnutí další zápůjčky, v
jejichž
důsledku bylo uznáno navýšení vlastního kapitálu o 407
tis. Kč.
5.12
Kumulovaný ostatní úplný výsledek
Skupina
uzavřela deriváty k
zajištění úrokového rizika a klasifikovala je jako zajišťovací nástroje v
rámci zajištění
peněžních toků. Deriváty jsou blíže popsány v
části 5.4. Přecenění derivátů vstupuje do vlastního kapitálu skrz
ostatní úplný výsledek s
následnou kumulací:
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Přecenění derivátů v
rámci zajištění peněžních toků
-4 358
6 157
Odložená daň
828
-1 169
Fond z
přecenění derivátů v
rámci zajištění peněžních toků
-
3 530
4 988
5.13
Tržby
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Tržby z
poskytnutých služeb
212 825
419 616
Tržby z
pronájmu
41 176
61 695
Tržby z
prodeje zboží
47 844
86 225
Tržby celkem
301 846
567 536
Tržby z
poskytovaných služeb zahrnují tržby za ubytování v
hotelu, vstupné do aquaparku, související stravování
v
hotelu i aquaparku.
Tržby z
pronájmu plynou z krátkodobých pronájmů prostor hotelu a aquaparku pro různé společenské a firemní
akce, dále z pronájmu reklamních ploch a z
pronájmu části prostor aquaparku provozovatelům obchodů. Jde
-li o
pronájem části nemovitostí, jde o pronájem zanedbatelné části vůči celkové ploše aquaparku a hotelu, a proto
jsou nemovitosti jako celek vykazovány v
kategorii pozemky, budovy a zařízení.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
30
Tržby z
prodeje zboží plynou z
prodeje doplňkového sortimentu jak v
hotelu, tak v
aquaparku.
5.14
Spotřeba materiálu a nakoupených dodávek
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Spotřeba materiálu
38 628
68 719
Spotřeba energie, plynu, vody
26 762
35 305
Úklid
14 824
26 420
Opravy a udržování
34 641
18 637
Poplatky a provize
4 441
8 759
Nájemné (viz 5.3)
717
637
Ostatní služby
6 765
26 171
Spotřeba materiálu a nakoupených dodávek celkem
126 778
184 648
5.15
Osobní náklady
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Krátkodobé zaměstnanecké požitky
98 803
121 072
Příspěvky do penzijních plánů definovaných příspěvků
15 369
18 907
Osobní náklady celkem
112 172
139 979
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců v
roce 20
20
, k
nimž se vztahují výše zveřejněné osobní náklady, činí
144
(201
9
:
188
)
.
5.16
Správa a vedení podniku, poradenské služby
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Správa a vedení podniku
6 000
6 000
Ekonomické služby
–
právní, daňové a účetní poradenství
3 426
2 476
Správa a vedení podniku, poradenské služby celkem
9 426
8 476
Správu a vedení Skupiny
zajišťuje její mateřská společnost SPGroup a.s.
5.17
Finanční náklady
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Úrokové náklady
Emitované dluhopisy
8 356
11 525
Bankovní úvěry
38 834
43 386
Zápůjčky od SPG
308
-
Závazky z
finančních leasingů
7
70
Úrokové náklady celkem
47 505
54 981
Čistá kurzová
ztrát
a
-
1 256
Ostatní finanční náklady (bankovní poplatky)
1 000
2 239
Finanční náklady celkem
48 505
58 476
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
31
5.18
Daně ze zisku
5.18.1
Daň ze zisku uznaná ve výsledku hospodaření
Celková daň ze zisku uznaná ve výsledku hospodaření je složena ze splatné a odložené daně:
V tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Splatný daňový náklad
za běžné období
-
7 920
Úprava výše daně vztahující k
minulému období
-4 053
37
Splatný daňový náklad
celkem
-4 053
7 957
Odložený daňový náklad
z
titulu přechodných rozdílů a daňové ztráty
-19 332
-84 742
Celkový daňový náklad
-
23 385
-
76 785
Sesouhlasení celkového daňového výnosu (nákladu) k
výsledku hospodaření před zdaněním lze zobrazit
následujícím způsobem:
V tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Ztráta / Zisk před zdaněním
-194 835
-335 270
Zákonná daňová sazba
19 %
19 %
Daňový náklad kalkulovaný
z výsledku hospodaření
-37 019
-63 7901
Daňový dopad daňově neuznatelných nákladů
a
nedaňových výnosů
5 057
-13 194
Daňová ztráta neuznaná pro kalkulaci odložené daně
12 630
-
Daňová ztráta minulých let dříve uznaná pro kalkulaci odložené daně, ale nevyužitá
-
110
Úprava splatné daně předcházejícího období
-4 053
-
Celkový daňový náklad
-
23 385
-
76 785
Efektivní daňová sazba
-
-
5.18.2
Odložená daň ve výkazu finanční situace
Na vznik odložené daně působí následující položky:
31/12/2020
31/12/2019
v tis. Kč
Pohledávka
Závazek
Pohledávka
Závazek
Rozdíl účetní a daňové hodnoty majetku
-
531 309
-
549 724
Časové rozlišení nákladů
374
65
-
Amortizace diskontu v ocenění bankovního úvěru
-
775
-
1 383
Zajišťovací deriváty
828
-
-
1 169
Odložená daň celkem v
brutto ocenění
1 202
532 083
65
552 277
Vzájemné započtení
-1 074
-1 074
-65
-65
Odložená daň celkem v
netto ocenění
128
531 010
-
552 212
Rozdíl ve výši odloženého daňového závazku vyplývajícího v
souvislosti se zajišťovacími deriváty je zachycen
v
ostatním úplném výsledku
(20
20
:
1 998
tis. Kč, 201
9
:
185
tis. Kč) jako snížení celkového přecenění
zajišťovacích derivátů (viz 5.
4
)
.
5.19
Odměny statutárního auditora
V
souvislosti s
ověřením individuálních
účetní závěrek společností zahrnutých do Skupiny
a
této
konsolidované
účetní závěrky
za rok 20
20
náleží auditorovi odměna:
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
EURO-
Trend Audit, a.s. (auditor mateřské společnosti)
270
270
BDO Audit, a.s. (auditor dceřiných společností)
309
387
Odměna auditora
celkem
579
657
V
letech 20
20 a 2019
Skupina
nečerpala od auditora žádné služby v
oblasti účetního ani daňového poradenství.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
32
6
Transakce se spřízněnými stranami
6.1
Osoba ovládající
Společnost AQUAPALACE, a.s. je ekonomicky ovládána fyzickou osobou Ing. Pavlem Sehnalem, Praha
9
,
Letňany, Velešínská 334,
PSČ 1
99 00
,
který vlastní 100 % akcií společnosti SPGroup a.s., která je přímou
mateřskou společností Společnosti.
6.2
Dceřiné společnosti
Mateřská společnost AQUAPALACE,
a.s. k
1. 9. 2016 uzavřela koncernovou smlouvu se společnostmi:
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s, provozovatel Aquaparku Aquapalace Praha,
a
Redvale a.s., provozovatel hotelu
Aquapalace Hotel Prague,
čímž převzala přímé ovládání nad těmito společnostmi od své mateřské společnosti SPGroup a.s. Obě
společnosti se k
1. 9. 2016 staly dceřinými společnostmi
AQUAPALACE, a.s., přičemž
vlastnický podíl v
nich
nadále drží společnost SPGroup a.s.:
ve společnosti Redvale a.s. drží SPGroup a.s. 100% obchodní podíl;
ve společnosti GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. drží SPGroup a.s. 91% obchodní podíl
a
zbývající 9%
obchodní podíl drží společnost GMF GmbH & Co., která provozuje vodní areály a termální lázně po celém
Německu a je leaderem německého trhu v oblasti provozování městských aquaparků a termálních lázní
.
Důsledkem vlastnické struktury je prezentace
celé výše vlastního kapitálu obou dceřiných společností v podobě
nekontrolního podílu v
této konsolidované účetní závěrce. Důvodem vytvoření koncernu bylo čerpání bankovního
úvěru (viz 5.9) od konsorcia bank vedeného UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., neboť všechny
společnosti zahrnuté do koncernu
jsou spoludlužníky
.
Uskutečněná transakce byla vyhodnocena jako podniková kombinace pod společným ovládáním, neboť nedošlo
ke změně nejvyšší ovládající osoby, kterou byla a nadále je
společnost SPGroup a.s., resp. Ing. Pavel Sehnal.
Transakce proto nevyvolala žádné reálné ocenění čistých aktiv evidovaných v
nově ustanovených dceřiných
společnostech, nedošlo ke kalkulaci goodwillu, ale pouze k
pořízení účetních hodnot aktiv a závazků k
datu
vzniku koncernu. Hodnota čistých aktiv obou společností k
datu vzniku koncernu byla uznána jako prvotní
ocenění nekontrolních podílů,
protože společnost AQUAPALACE, a.s. společnosti nevlastní, pouze je
ekonomicky ovládá.
Dopad všech vzájemných transakcí a nevypořádané zůstatky mezi
mateřskou společností AQUAPALACE, a.s.
a
jeho dceřinými společnostmi byly v
rámci konsolidace eliminovány a nejsou tak zahrnuty do zveřejnění v
této části
přílohy
.
6.3
Transakce se spřízněnými stranami
Všechny transakce se spřízněnými stranami jsou založeny na podmínkách shodných s
transakcemi
s
nespřízněnými stranami. Zůstatky nesplacené k
rozvahovému dni nejsou nijak zajištěny a jejich vypořádání se
očekává formou peněžní platby. Skupina
nepřistoupila ke snížení hodnoty žádné z
evidovaných pohledávek
.
Jejich úvěrové riziko je zanedbatelné, některé pohledávky, např. poskytnutá půjčka jsou k
datu schválení této
účetní závěrky uhrazeny.
Obchodní vztahy se spřízněnými stranami
–
poskytování a přijímání služeb
Částky dlužné spřízněnými
stranami (pohledávky)
Částky dlužné spřízněným
stranám (závazky)
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
31/12/2020
31/12/2019
Mateřská společnost
26
12 103
80
2 520
Ostatní
10 945
12 992
149
1 199
Celkem
10 971
25 095
229
3 719
Pohledávky z
obchodních vztahů souvisí se službami, které Skupina poskytuje mateřské společnosti SPGroup
a.s., resp. jiným společnostem, které jsou ovládány mateřskou společností (zejména Prague Property Leader a.s.
a ABF, a.s.). Služby spočívají zejména v poskytnutí reklamních ploch v
aquaparku
a v
poskytování služeb v
oblasti výstavnictví
.
Pohledávky za spřízněnými stranami tvoří podstatnou část celkových krátkodobých pohledávek a je s
nimi
spojena jistá koncentrace úvěrového rizika Skupiny. V
minulosti však byly všechny pohledávky uhrazeny a též
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
33
pohledávky evidované k
31. 12. 2020
byly v
ob
dobí po rozvahovém dni z
větší části uhrazeny, proto nebyl nikdy
důvod k pohledávkám tvořit opravné položky.
Poskytované služby
Skupina poskytuje pronájem reklamních ploch mateřské a sesterské společnosti
. V
roce 2020 však s
ohledem na
omezené a uzavřené činnosti služby
nebyly
poskytnuty. V
roce 2019 byly
v
této souvislosti uznány
výnos
y
ve
30 260
tis. Kč
.
Přijímané služby
Skupina
na základě smlouvy o řízení je spravována a řízena společností SPGroup
a.s., která taktéž poskytuje
ekonomické a administrativní služby, účetní a právní poradenstvím Skupině. Za rok 20
20 a 2019
činí celkem
objem nakoupených služeb:
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Správa a vedení Skupiny
6 000
6 000
Ekonomické a právní poradenství
162
278
Celkem
6 162
6 278
Finanční vztahy se spřízněnými stranami
–
poskytování a přijímání úvěrů a půjček
V
dubnu 2018 Společnost poskytla úvěr společnosti Středočeská rozvojová, a.s., který byl zpětně splacen
v
dubnu 2019. Na konci roku 2019 obdržela Skupina
zápůjčku od mateřské společnosti.
Dividendy
V
roce 2019 Společnost vyplatila své mateřské společnosti SPGroup a.s. dividendy v
celkové výši 280
000 tis. Kč
(v březnu 180
000 tis. Kč, v
říjnu 100
000 tis. Kč).
6.4
Odměny klíčového vedení
Řízení
a vedení Skupiny je zajišťováno mateřskou společností SPGroup a.s. na základě uzavřené smlouvy o
řízení a předmětem této smlouvy je zajištění řízení Skupiny
v
úseku ředitele a s
ním spojené ekonomické a právní
poradenství a vedení související administrativy. Náklad uznaný ve výsledku hospodaření za rok 20
20 v
souvislosti
se správou a vedením podniku (bez souvisejících služeb ekonomického a právního poradenství) činí
6 000
tis. Kč
(20
19
:
6 000
tis. Kč)
.
V
osobních nákladech
v
rozsahu krátkodobých zaměstnaneckých požitků jsou zahrnuty osobní náklady tří ředitelů
dceřiných společností a koncernu (20
20
:
4 562
tis. Kč; 20
19
:
4 399
tis. Kč). V
letech 20
20 ani 2019
nebyly
vyplaceny žádné odměny či jiné výhody členům orgánů společnosti
–
představenstvu a dozorčí radě.
7
Řízení finančního rizika
Skupina
obdobně jako jiné subjekty v ekonomickém prostředí je vystavena finančním rizikům v důsledku
používání finančních nástrojů
–
aktivních i pasivních. Finanční rizika, která ovlivňují finanční situaci a výkonnost
Skupiny, jsou následující a vyplývají z
finančních nástrojů specifikovaných v
pozn. 7.1
:
úrokové riziko;
riziko likvidity;
měnové riziko;
úvěrové (kreditní)
riziko.
Informace v
následujících částech
shrnují údaje z
předcházejících
částí
konsolidované
účetní závěrky, pokud
souvisejí s finančními nástroji a řízením finančních rizik.
7.1
Kategorie finančních nástrojů
Hlavní finanční nástroje prezentované Skupinou, z nichž plynou finanční rizika, jsou:
obchodní pohledávky a závazky;
poskytnutá půjčka;
vklady v
bankách;
emitované dluhopisy;
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
34
přijaté úvěry a půjčky;
závazky z
leasingů
.
V tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Finanční aktiva
Finanční aktiva oceňovaná reálnou
hodnotou
-
6 990
Pohledávky z
derivátových operací (5.4)
-
6 990
Finanční aktiva oceňovaná zůstatkovou hodnotou
186 302
z toho:
Obchodní a ostatní pohledávky (5.6)
17 174
36 042
Peníze a peněžní ekvivalenty (5.
7
)
94 314
150 260
Finanční závazky
Finanční závazky oceňované reálnou
hodnotou
9 459
2 004
Závazky z
derivátových operací (5.
4
)
9 459
2 004
Finanční závazky oceňované
zůstatkovou hodnotou
1 435 386
1 485 155
z toho:
Obchodní závazky (5.10)
24 842
46 617
Emitované dluhopisy
vč. naběhlých úroků (5.8)
401 819
405 508
Bankovní úvěr (5.
9
)
99
3 227
1
023 120
Zápůjčky od mateřské společnosti (5.
9
)
15 498
9 317
Závazky z
leasingu
(5.3)
-
594
7.2
Úvěrové (kreditní) riziko
Úvěrové riziko vyplývá z
rizika, že protistrana (odběratel, dlužník) nesplní své smluvní závazky a Skupině
tak
vznikne finanční ztráta. Skupina považuje úvěrové riziko za nízké a přistupuje individuálně ke znehodnocení
obchodních a jiných pohledávek. Proto
i výše opravných položek není významná vůči celkové hodnotě
pohledávek, a to i přes navýšení jejich zůstatku v
mezitímním období. Většina obchodních pohledávek je ve stavu
do splatnosti a Skupina se nepotýká s
problémy splacení svých pohledávek, ač jsou úhrady někdy realizovány až
po splatnosti.
Úvěrové riziko peněžních vkladů v
bankách lze považovat za minimální, což je dáno výběrem dlouhodobě
bezproblémových a
stabilních bank
.
Od prosince 2016 je hlavním bankovním domem UnicreditBank Czech
Republic a Slovakia, a.s
. s
dlouhodobým úvěrovým ratingem „BBB“ (S&P“) a „BBB
-“
(Fitch).
Malá část peněžních prostředků dceřiných společností je uložena na bankovních účtech u banky
–
Československá obchodní banka, a.s. a Česká spořitelna, a.s. s úvěrovým rating „A“ s
pozitivním výhledem
(S&P). Skupina posoudil
a
možné znehodnocení peněžních prostředků uložených u bank
za
nízké, a ačkoliv
v
roce
2020
nebyla zachycena žádná ztráta ze znehodnocení ve výsledku hospodaření, může být tento odhad
v
budoucnu pozměněn
Zůstatek nesplacených obchodních pohledávek je dán zejména pohledávkami za spřízněnými stranami
ve
skupině SPGroup
(
66
%
k 31. 12. 2020
). Zároveň většina obchodních pohledávek je ve stavu do splatnosti,
čemuž odpovídá i výše opravných položek, která není vysoká. Proto Skupina považuje úvěrové riziko za nízké a
přistupuje individuálně ke znehodnocení obchodních pohledávek.
7.3
Úrokové riziko
Úrokové riziko je spojeno dlouhodobě s
emitovanými dluhopisy, které
mají proměnlivou úrokovou
sazbu
aktualizovanou pololetně
a od konce roku 2016 také s
bankovním úvěrem, jehož úroková sazba je aktualizovaná
čtvrtletně.
U závazků
s
proměnlivým úročením není Skupina dlouhodobě přesně odhadnout
výši úrokových plateb, neboť
se
odvíjí od vývoje tržní referenční sazby. Úročení emitovaných dluhopisů vychází
z
6M PRIBORu a úročení nového
bankovního úvěru z
3M PRIBORu.
Budoucí peněžní toky založené na úrokových
sazbách účinných k
31. 12.
2020
jsou zveřejněny v
pozn.
7.5. Vedení Skupiny analyzuje svou úrokovou pozici a průběžně posuzuje vývoj a
rozdíly mezi sjednaný
mi a
tržními úrokovými sazbami.
Citlivost na změnu úrokových sazeb
Jsou
-
li uváženy závazky s
proměnlivým úročením (emitované dluhopisy o nominální hodnotě
400 000 tis. Kč a
bankovní úvěr (linka A i B) o nominální hodnotě
1 010 684
tis. Kč (201
9
:
1 030 398
tis. Kč)), růst úrokové sazby o
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
35
1 bazický bod by znamenal růst úrokových nákladů o
141
tis. Kč (201
9
: 1
43
tis. Kč) a tedy dopad do výsledku
hospodaření v této výši. Naopak pokles úrokové sazby o 1 bazický bod by znamenal pozitivní dopad do výsledku
hospodaření ve výši
141
tis. Kč (201
9
: 1
43
tis. Kč).
7.4
Měnové riziko
Měnové riziko je spojeno s
cizoměnovými transakcemi a z
nich plynoucími cizoměnovými zůstatky. Funkční
měnou všech společností v
rámci Skupiny je CZK a je
-
li uskutečněna transakce denominována v
jiné měně, je
přepočítány, stejně tak jsou přepočítávány zůstatky pohledávek a závazků, které z
transakce plynou. Důsledkem
je vznik kurzových rozdílů s
vlivem na celkový výsledek hospodaření. Za rok 20
20
Skupina zahrnula do výsledku
hospodaření čist
ý
kurzov
ý zisk
ve výši
2 512
tis. Kč (201
9
: kurzová ztráta
1 256
tis. Kč). Největší dopad vyplývá
z
přepočtu cizoměnové zápůjčky od mateřské společnosti, která je veden
a v
EUR. Další dopad plyne
z
cizoměnových transakcí dceřiné společnosti Redvale, a.s,, neboť část ubytovacích a kongresových služeb je
poskytována v
cizí měně.
Následující tabulka zobrazuje finanční aktiva k
31. 12. 2020 v
rozdělení dle jejich měny, v
níž jsou primárně
zůstatky evidovány:
v tis. Kč
Denominace v
CZK
Denominace
v EUR
Celkem
Obchodní a jiné pohledávky
17 174
-
17 174
Peníze
92 129
2 185
94 314
Celkem
109 303
2 185
111 488
Následující tabulka zobrazuje finanční aktiva k
31. 12. 2019 v
rozdělení dle jejich měny, v
níž jsou primárně
zůstatky evidovány:
v tis. Kč
Denominace v
CZK
Denominace
v EUR
Celkem
Obchodní a jiné pohledávky
35 944
98
36 042
Peníze
85 729
64 531
150 260
Celkem
121 673
64 629
186 302
Následující tabulka zobrazuje finanční závazky k
31. 12. 2020 v
rozdělení dle jejich měny, v
níž jsou primárně
zůstatky evidovány:
v tis. Kč
Denominace v
CZK
Denominace
v EUR
Celkem
Obchodní a jiné závazky
24 649
193
24 842
Emitované dluhopisy
401 819
-
401 819
Úvěry a zápůjčky
983 461
9 765
993 227
Celkem
1
409 929
9 959
1
419 888
Následující tabulka zobrazuje finanční závazky k
31. 12. 2019 v
rozdělení dle jejich měny, v
níž jsou primárně
zůstatky evidovány:
v tis. Kč
Denominace v
CZK
Denominace
v EUR
Celkem
Obchodní a jiné závazky
46 040
577
46 617
Emitované dluhopisy
399 568
-
399 568
Úvěry a zápůjčky
1 029 654
9 316
1
038 970
Celkem
1
475 262
9 893
1
485 155
Vedení Skupiny analyzuje svou měnovou
pozici a průběžně posuzuje vývoj měnových kurzů, zejména CZK/EUR
.
Tomu odpovídá i
analýza
citlivosti výsledku hospodaření
na změny měnového kurzu CZK/EUR
.
Pokud
jsou
uváženy všechny peněžní položky evidované
k 31. 12. 2020 v
cizí měně
a současně by došlo ke změně
měnového
kurzu
CZK/EUR o 1 Kč/EUR
(zhodnocení / znehodnocení CZK vůči EUR), výsledek hospodaření by
byl o
737
tis. (201
9
:
2 154
tis. Kč)
nižší
(při znehodnocení CZK vůči EUR
by Skupina uznala kurzovou ztrátu)
nebo
vyšší
(při
zhodnocení CZK/EUR
by Skupina uznala kurzový zisk).
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
36
7.5
Riziko likvidity
Riziko likvidity je spojeno se schopností Skupiny
dostát svých finančních povinností a splatit závazky
–
úrokov
é
platby a jistiny dle smluvních podmínek a v
termínu jejich splatnosti. Skupina
je schopna dostát svým
povinnostem vyplývajícím ze závazků vůči nespřízněným subjektům (obchodní závazky, úrokové platby
z
emitovaných dluhopisů
i splátky bankovního úvěru včetně příslušenství) a tyto povinnosti plnit dle smluvních
podmínek. Pro tyto účely se Skupina
snaží udržovat dostatečný objem peněz a peněžních ekvivalentů, řídit
splatnost závazků se splatností pohledávek. Riziko likvidity není významným způsobem ovlivněno úvěrovým
rizikem, neboť Skupina
nemá dlouhodobé pohledávky a většinu zůstatku krátkodobých pohledávek tvoří zůstatky
vůči mateřské a sesterské společnosti (viz
pozn.
6.3)
.
Zbývající splatnost nederivátových finančních závazků Skupiny
(v tis. Kč):
K 31/12/2020
Vážený průměr
efektivní úrokové
sazby
Do
1 roku
1 až 2
roky
2 až 5
roky
Nad
5 let
Celkem
Neúročené
finanční závazky
x
24 842
-
-
-
24 842
Emitované dluhopisy s variabilním
úročením
1,11 %
4 440
4 440
13 320
439 960
462 160
Bankovní úvěr s
variabilním úročením
4,02 %
103 012
1 092 175
-
-
1
195 187
Zápůjčka
s
fixním
úročením
2,
35
%
-
-
-
17 787
17 787
Celkem
x
132
294
1
096
615
314
072
457 747
1
699 976
K 31/12/2019
Vážený průměr
efektivní úrokové
sazby
Do
1 roku
1 až 2
roky
2 až 5
roky
Nad
5 let
Celkem
Neúročené
finanční závazky
x
46 617
-
-
-
46 617
Emitované dluhopisy s variabilním
úročením
2,97 %
11 880
11 880
35 640
506 920
566 320
Bankovní úvěr s
variabilním úročením
4,35 %
101 980
997 052
-
-
1
099 032
Závazek z
leasingu
4,
21
%
600
-
-
-
600
Zápůjčka
s
fixním
úročením
2,97 %
-
-
-
11 435
11 435
Celkem
x
161 077
1
008 932
35 640
518 355
1
724 004
Tabulky likvidity jsou sestaveny na základě nediskontovaných peněžních toků evidovaných finančních závazků
a
uvažují nejbližší datum splatnosti, ke kterému může být po Skupině
požadováno splacení závazků. Tabulka
zahrnuje jak budoucí úrokové platby, tak splátky jistin úvěrů.
7.6
Vývoj závazků z
financování
Skupina v
rámci svých závazků vykazuje několik finančních závazků, jejichž peněžní úhrada by byla
prezentována ve výkazu peněžních toků v
rámci peněžních toků z
financování. Následující tabulka poskytuje
sesouhlasení počátečního a konečného zůstatku takových závazků:
v tis. Kč
Emise
dluhopisů
Bankovní
úvěry
Placené
úroky
Zápůjčka
mateřské
společnosti
Závazky
z
leasingů
Celkem
Počáteční
zůstatek
k
1/1/2019
399 537
991
751
3 822
-
-
1
395 110
l
easingy
uznané k
1/1/2019
-
-
-
-
2 324
2 324
peněžní tok
–
příjem
-
80 265
-
9 335
-
89 600
peněžní tok
–
splátky
-
-53 311
-48 418
-
-1 730
-103 459
kurzové rozdíly
-
-
-
-19
-
-19
naběhlé úrokové náklady
31
4 415
50 535
-
-
54 981
Konečný zůstatek
k
31/12/2019
399 568
1
023 120
5
940
9 316
594
1
438
538
peněžní tok
–
splátky
-
-33 095
-47 678
-
-594
-81 368
peněžní tok
–
příjem
-
-
-
5 570
-
5 570
kurzové rozdíly
-
-
-
304
-
304
naběhlé úrokové náklady
31
3 202
43 958
308
-
47 499
Konečný zůstatek
k
31/12/2020
399
599
993 227
2 220
15 498
-
1
410 543
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
37
7.7
Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou
Finanční aktiva
Skupina
oceňuje reálnou hodnotou na pokračující bázi úrokový swap vymezený jako zajišťovací nástroj části
úrokového rizika spojeného s
bankovním úvěrem
a měnové opce, které jako zajišťovací nástroje vymezeny
nejsou. Reálná hodnota úrokového swapu
(2020:
4 358
tis. Kč; 2019:
6 157
tis. Kč)
je stanovena jako současná
hodnota budoucích peněžních toků a vychází z
kalkulace učiněné bankou, která je protistranou ve sjednaném
kontraktu. Budoucí peněžní toky vycházejí z
porovnání forwardových úrokových sazeb a smluvních úrokových
sazeb a jsou k
rozvahovému dni tržní úrokovou sazbou. Ocenění derivátu odpovídá úrovni 2 v
hierarchii určení
reálné hodnoty. Vzhledem k
použití zajišťovacího účetnictví
–
zajištění peněžních toků
–
je změna reálné hodnoty
derivátu zachycena jako součást ostatního úplného výsledku.
Další finanční aktiva (obchodní pohledávky
a peněžní prostředky) jsou oceňovaná v
zůstatkové hodnotě, která se
k
rozvahovému dni výrazně neodchyluje od reálné hodnoty
a lze ji považovat za aproximaci reálného ocenění
.
Po
hledávky jsou splatné v
krátké době po rozvahovém dni.
Finanční závazky
Skupina oceňuje reálnou hodnotou na pokračující bázi finanční deriváty (měnové opce a úrokový swap)
(2020:
9 459
tis. Kč; 2019:
2
004 tis. Kč),
kter
é
nejsou
vymezeny
jako zajišťovací nástroj. Ocenění vychází z
externího
ocenění poskytnutého bankou a odpovídá úrovni 2 v hierarchii určení reálné hodnoty. Změny reálné hodnoty jsou
uznány ve výsledku hospodaření.
F
inanční závazky s
proměnlivým úročením
–
emise dluhopisů a bankovní úvěr od UniCredit Bank Czech Republic
and Slovakia, a.s.
–
jsou oceňovány v
zůstatkové hodnotě, přičemž jejich úročení je průběžně aktualizováno dle
vývoje tržních úrokových sazeb a v
důsledku tak účetní hodnota koresponduje s
vývojem jejich reálné hodnoty
s
případnými nevýznamnými rozdíly.
Zbývající finanční závazky reprezentují obchodní závazky
a půjčku přijatou od mateřské společnosti. Tyto
závazky
jsou oceňovány zůstatkovou hodnotou, kterou
lze vzhledem
k
jejich krátkodobé splatnosti považovat za
vhodnou aproximaci reálného ocenění.
7.8
Řízení kapitálu
Cílem Skupiny
při řízení struktury kapitálu je zabezpečit její schopnost pokračovat v
podnikání s
hlavním cílem
produkovat zisky pro své akcionáře, udržovat optimální poměr vlastních a cizích zdrojů a tlačit na snižování
celkových nákladů kapitálu. Struktura zdrojů Skupiny
sestává ze závazků,
které zahrnují závazky z
úvěrů,
emitovaných obligací, peněz a peněžních ekvivalentů a vlastního kapitálu. Za účelem udržení či zlepšení
kapitálové struktury, může Skupina
požádat akcionáře o zvýšení vlastního kapitálu.
Vedení Skupiny
sleduje zdroje financování na základě poměru vlastních a cizích zdrojů počítaného jako poměr
čistého dluhu na celkovém kapitálu. Čisté cizí zdroje jsou počítány jako celkové
závazky (včetně úvěrů a půjček
a
závazků z
obchodního styku, jež jsou vykázány ve výkazu finanční situace bez uvážení odloženého daňového
závazku) snížené o zůstatek peněz a
peněžních ekvivalentů. Celkový kapitál je počítán jako vlastní kapitál
vykázaný ve výkazu finanční situace plus čisté cizí zdroje.
Poměr vlastních a cizích zdrojů k
31. prosinci
2020 a 2019
byl následující:
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Celkové závazky
1 482 482
1 529 462
Minus: peníze a peněžní ekvivalenty
-94 314
-150 260
Čistý dluh
1
387 168
1
379 202
Vlastní kapitál
2 025 334
2 204 895
Celkový kapitál
3
412 501
3
584 097
Poměr vlastního a celkového kapitálu
0,59
0,62
8
Podmíněná aktiva a podmíněné závazky
K
rozvahovému dni byly evidovány následující
významn
á
soudní a rozhodčí řízení, přičemž žádné nezakládalo
důvod pro tvorbu rezervy, ale představuje pro Skupinu podmíněný závazek, případně podmíněné aktivum:
Spor se společností EUROTEC Praha a.s., IČO: 261 61 753 vedený u Obvodního soudu pro Prahu 1 pod sp.
zn. 23 C 53/2021 se týká části odměny (zádržného) ze smlouvy o dílo na opravu střechy v roce 2009 ve výši
233.997,90 Kč s příslušenstvím, žaloba byla podána 3. února 2021. Ve věci jsme soudu odeslali vyjádření,
že nárok společnosti EUROTEC neuznáváme, v současné době probíhá vyjednávání s protistranou ohledně
případného smírného řešení spočívající v úhradě jistiny bez úroků a nákladů právního zastoupení.
Konsolidovaná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
38
Ve sporu o zaplacení částky ve výši 671.919,98 Kč s příslušenstvím (původně 1.325.788,63 Kč s přísl.)
–
spor je veden u Obvodního soudu pro Prahu 1 pod sp. zn. 65 C 305/2020 k žalobě žalobce
CENTROPROJEKT GROUP, a.s., IČO: 016 43 541, proti AQP coby žalovanému. Předmětem řízení je
doplacení ceny díl.
V
návaznosti na uhrazení části žalované částky ze strany AQUAPALACE v
roce 2021
vzal žalobce žalobu částečně zpět. O zbývající částku je nadále vedeno soudní řízení.
Vrchní soud v Praze potvrdil rozsudek o zamítnutí žaloby AQUAPALACE, a.s. Městským soudem v
Praze o
zaplacení částky ve výši 22
568 536,
-
Kč s příslušenstvím
–
spor byl veden k žalobě AQP u Městského
soudu v Praze pod sp. zn. 2 Cm 103/2009 proti žalované společnosti Subterra a.s., IČ: 453 09 612, Ze strany
AQUAPALACE došlo k úhradě nákladů řízení
žalovaného ve výši 2
221
439 Kč.
V
důsledku přijatých opatření Vlády ČR Skupina odhaduje škody v
celkové výši 264 166 tis. Kč, které uplatnila a
nárokuje kompenzovat od ČR.
9
Události po rozvahovém dni
V lednu 20
21
byla aktualizovaná úroková sazba emitovaných dluhopisů a pro úrokové období od 9. 1. 20
21 do 9.
7. 2021
byla nastavena úroková sazba ve výši
1,15
% p.a.
Žádné další významné události s
dopadem na finanční situaci a výkonnost Skupiny
v období po rozvahovém
dni
do data schválení účetní závěrky nenastaly.
10
Schválení účetní závěrky
Tato konsolidovaná účetní závěrka byla schválena jediným akcionářem Společnosti a vydána ke zveřejnění dne
30.
dubna
2021.
____________________________
Ing. Pavel Sehnal
člen představenstva
Zpráva
auditora
k
účetní
závěrce
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
za
účetní
období
roku
2020
Identifikační
údaje:
Obchodní
firma:
AQUAPALACE,
a.s.
IČ:
291
41
729
Sídlo:
Na
struze
227/1,
Nové
Město,
110
00
Praha
1
Předmět
auditu:
Ověření
účetní
závěrky
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
za
rok
2020
Ověřované
období:
účetní
období
od
1.
ledna
2020
do
31.
prosince
2020
Rozvahový
den:
31.
prosince
2020
Datum
podepsání
zprávy:
30.
dubna
2021
Auditoři:
EURO-Trend
Audit,
a.s.
Oprávnění
KAČR
č.
317
Ing.
Petr
Ryneš
Oprávnění
KAČR
č.
1299
Zpráva
auditora
k
účetní
závěrce
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
za
účetní
období
roku
2020
EURO-Trend
Audit,
a.s.
Zapsaná
v
obchodním
rejstříku
-
oddíl
B,
vložka
5767,
IČ:
25733834
Senovážné
náměstí
23,
110
00
Praha
1
,
www.
eurotrend-audit.cz
Russell
Bedford
taMng
you
further
Member
of
Russell
Bedford
International
ZPRÁVA
NEZÁVISLÉHO
AUDITORA
Jedinému
akcionáři
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
Výrok
auditora
Provedli
jsme
audit
přiložené
účetní
závěrky
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
(dále
„účetní
jednotka
“
)
sestavené
na
základě
mezinárodních
standardů
účetního
výkaznictví
ve
znění
přijatém
Evropskou
unií,
která
se
skládá
z
výkazu
finanční
situace
k
31.
12.
2020,
z
výkazu
úplného
výsledku,
výkazu
peněžních
toků
a
výkazu
změn
vlastního
kapitálu
za
rok
končící
31.
12.
2020
a
přílohy
této
účetní
závěrky,
která
obsahuje
popis
použitých
podstatných
účetních
metod
a
další
vysvětlující
informace.
Údaje
o
účetní
jednotce
jsou
uvedeny
v
bodě
1
přílohy
této
účetní
závěrky.
Podle
našeho
názoru
účetní
závěrka
podává
věrný
a
poctivý
obraz
finanční
situace
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
k
31.
12.
2020
a
finanční
výkonnosti
a
peněžních
toků
za
rok
končící
31.
12.
2020
v
souladu
s
mezinárodními
standardy
účetního
výkaznictví
ve
znění
přijatém
Evropskou
unií.
Základ
pro
výrok
Audit
jsme
provedli
v
souladu
se
zákonem
o
auditorech,
nařízením
Evropského
parlamentu
a
Rady
(EU)
č.
537/2014
a
standardy
Komory
auditorů
České
republiky
pro
audit,
kterými
jsou
mezinárodní
standardy
pro
audit
(ISA),
případně
doplněné
a
upravené
souvisejícími
aplikačními
doložkami.
Naše
odpovědnost
stanovená
těmito
předpisy
je
podrobněji
popsána
v
oddílu
Odpovědnost
auditora
za
audit
účetní
závěrky.
V
souladu
se
zákonem
o
auditorech
a
Etickým
kodexem
přijatým
Komorou
auditorů
České
republiky
jsme
na
účetní
jednotce
nezávislí
a
splnili
jsme
i
další
etické
povinnosti
vyplývající
z
uvedených
předpisů.
Domníváme
se,
že
důkazní
informace,
které
jsme
shromáždili,
poskytují
dostatečný
a
vhodný
základ
pro
vyjádření
našeho
výroku.
1
Významná
(materiální)
nejistota
týkající
se
nepřetržitého
trvání
podniku
Upozorňujeme
na
bod
3.1
„Základní
úsudky
při
aplikaci
účetních
pravidel
“
,
ve
kterém
vedení
účetní
jednotky
upozorňuje
na
současné
i
potenciální
dopady
na
činnost
společnosti
způsobené
pandemií
COVID-19.
Jak
je
uvedeno
ve
výše
zmíněném
bodu
přílohy
v
účetní
závěrce,
tyto
události
a
podmínky
spolu
se
záležitostmi
popsanými
v
dalších
bodech
přílohy
v
účetní
závěrce
ukazují
na
existenci
významné
(materiální)
nejistoty,
která
může
zásadním
způsobem
zpochybnit
schopnost
společnosti
nepřetržitě
trvat.
Náš
výrok
není
v
souvislosti
s
touto
záležitostí
modifikován.
Hlavní
záležitosti
auditu
Hlavní
záležitosti
auditu
jsou
záležitosti,
které
byly
podle
našeho
odborného
úsudku
při
auditu
účetní
závěrky
za
běžné
období
nej
významnější.
Těmito
záležitostmi
jsme
se
zabývali
v
kontextu
auditu
účetní
závěrky
jako
celku
a
v
souvislosti
s
utvářením
našeho
názoru
na
tuto
závěrku.
Samostatný
výrok
k
těmto
záležitostem
nevyjadřujeme.
Hladina
významnosti
byla
stanovena
před
zahájením
auditu
ve
výši
1
%
ze
základny
„Investice
do
nemovitostí
“
upravené
o
rozdíly
z
přecenění
na
reálnou
hodnotu.
Rozvahová
položka
„Investice
do
nemovitostí
“
je
nej
významnější
položkou
aktiv,
jejímž
prostřednictvím
účetní
jednotka
generuje
převažující
část
výnosů.
V
rámci
auditu
účetní
závěrky
byly
provedeny
kompletní
analytické
a
detailní
testy
věcné
správnosti.
Jako
hlavní
rizikové
oblasti
jsme
u
účetní
jednotky
identifikovali:
•
Výnosy
z
pronájmu
nemovitostí
Převažující
část
výnosů
souvisí
s
pronájmem
budov
a
staveb
vykazovaných
v
rozvahové
položce
„Investice
do
nemovitostí
“
(viz
bod
5.10
přílohy
účetní
závěrky).
V
rámci
auditu
byla
zejména
kontrolována
výše
fakturovaných
nájmů
na
uzavřené
smlouvy
a
dodatky.
Dále
bylo
testováno
zahrnutí
výnosů
do
příslušného
účetního
období
a
správnost
vykázání
výnosů
z
pronájmu
v
účetních
závěrce.
•
Investice
do
nemovitostí,
jejich
ocenění
reálnou
hodnotou
a
dopad
na
odloženou
daň
Společnost
vlastní
komplex
nemovitostí
aquaparku
(AQUAPALACE
PRAHA)
a
hotelu
(AQUAPALACE
HOTEL
PRAGUE)
v
Čestlicích.
Tyto
nemovitosti
jsou
drženy
za
účelem
dosažení
příjmů
z
pronájmu,
popř.
za
účelem
zhodnocení
a
z
tohoto
důvodu
je
účetní
jednotka
vykazuje
v
kategorii
„Investice
do
nemovitostí
“
.
Její
popis
je
uveden
zejména
v
bodu
5.1
přílohy
účetní
závěrky.
Jedná
se
o
nej
významnější
složku
aktiv
ve
výkazu
finanční
situace,
která
generuje
prostřednictvím
pronájmu
těchto
aktiv
převažující
část
výnosů.
Investice
do
nemovitostí
jsou
oceňovány
reálnou
hodnotou
2
s
pravidelným
přeceněním
k
rozvahovému
dni
a
se
zachycením
změny
v
reálné
hodnotě
do
výsledku
hospodaření,
které
je
významnou
položkou
výkazu
úplného
výsledku.
V
rámci
auditu
byla
testována
existence,
vlastnictví,
zástavní
práva
či
jiná
práva
k
uvedeným
aktivům
(výpisy
z
katastru
nemovitostí).
Dále
bylo
testováno
pořízení
či
provedení
technického
zhodnocení
investic
do
nemovitostí
a
jejich
případné
prodeje
v
roce
2020.
Seznámili
jsme
se
také
s
postupy
uplatňovanými
pro
ocenění
reálnou
hodnotou.
Prověřili
jsme
přecenění
investic
do
nemovitostí
dle
znaleckého
posudku,
kvalifikaci
znalce,
posoudili
vhodnost
zvolené
metody
pro
ocenění
a
vstupní
hodnoty
pro
odhad
budoucích
čistých
peněžních
příjmů
pro
zjištění
reálné
hodnoty.
Dále
jsme
ověřili
správné
vykázání
přeceněného
aktiva
v
účetní
závěrce.
K
přecenění
na
reálnou
hodnotu
se
váže
významná
odložená
daň,
jejíž
výši
jsme
ověřili.
Podrobnější
informace
k
odložené
dani
vztahující
se
k
přecenění
investic
do
nemovitostí
je
uvedena
v
bodu
5.16
přílohy
účetní
závěrky.
•
Financování
společnosti
Účetní
jednotka
je
financována
emitovanými
dluhopisy
přijatými
na
Burze
cenných
papírů
v
Praze
a
významným
bankovním
úvěrem,
jak
je
popsáno
v
bodech
5.5
a
5.6
přílohy
účetní
závěrky.
V
rámci
auditu
jsme
se
zaměřili
na
ověření
existence,
správnosti
a
úplnosti
úrokových
nákladů
a
zhodnotili
míru
rizika
likvidity
(viz
bod
7.4
přílohy
účetní
závěrky).
Ověřili
jsme
výši
bankovních
úvěrů
na
konfirmační
dopisy
a
existenci
dluhopisů
jsme
ověřili
v
centrálním
depozitáři
cenných
papírů.
Dále
jsme
ověřili
úrokové
náklady
na
výpisy
z
účtů
a
vlastní
auditorské
odhady.
Ostatní
informace
uvedené
ve
výroční
zprávě
Ostatními
informacemi
jsou
v
souladu
s
§
2
písm.
b)
zákona
o
auditorech
informace
uvedené
ve
výroční
zprávě
mimo
účetní
závěrku
a
naši
zprávu
auditora.
Za
ostatní
informace
odpovídá
představenstvo
společnosti.
Součástí
našich
povinností
souvisejících
s
auditem
účetní
závěrky
jek
ostatním
informacím
se
vyjádřit.
Společnost
AQUAPALACE,
a.s.
nesestavuje
výroční
zprávu,
protože
příslušné
informace
hodlá
zahrnout
do
konsolidované
výroční
zprávy.
Z
toho
důvodu
naše
vyjádření
k
ostatním
informacím
není
součástí
této
zprávy
auditora.
Odpovědnost
představenstva,
dozorčí
rady
a
výboru
pro
audit
za
účetní
závěrku
Představenstvo
odpovídá
za
sestavení
účetní
závěrky
podávající
věrný
a
poctivý
obraz
v
souladu
s
mezinárodními
standardy
účetního
výkaznictví
ve
znění
přijatém
Evropskou
unií,
a
za
takový
vnitřní
kontrolní
systém,
který
považuje
za
nezbytný
pro
sestavení
účetní
závěrky
tak,
aby
neobsahovala
významné
(materiální)
nesprávnosti
způsobené
podvodem
nebo
chybou.
3
Při
sestavování
účetní
závěrky
je
představenstvo
povinno
posoudit,
zda
je
účetní
jednotka
schopna
nepřetržitě
trvat,
a
pokud
je
to
relevantní,
popsat
v
příloze
účetní
závěrky
záležitosti
týkající
se
jejího
nepřetržitého
trvání
a
použití
předpokladu
nepřetržitého
trvání
při
sestavení
účetní
závěrky,
s
výjimkou
případů,
kdy
představenstvo
plánuje
zrušení
účetní
jednotky
nebo
ukončení
její
činnosti,
resp.
kdy
nemá
jinou
reálnou
možnost
než
tak
učinit.
Za
dohled
nad
procesem
účetního
výkaznictví
odpovídá
dozorčí
rada.
Výbor
pro
audit
odpovídá
za
sledování
postupu
sestavování
účetní
závěrky
a
za
sledování
účinnosti
vnitřní
kontroly
a
systému
řízení
rizik.
Odpovědnost
auditora
za
audit
účetní
závěrky
Naším
cílem
je
získat
přiměřenou
jistotu,
že
účetní
závěrka
jako
celek
neobsahuje
významnou
(materiální)
nesprávnost
způsobenou
podvodem
nebo
chybou
a
vydat
zprávu
auditora
obsahující
náš
výrok.
Přiměřená
míra
jistoty
je
velká
míra
jistoty,
nicméně
není
zárukou,
že
audit
provedený
v
souladu
s
výše
uvedenými
předpisy
ve
všech
případech
v
účetní
závěrce
odhalí
případnou
existující
významnou
(materiální)
nesprávnost.
Nesprávnosti
mohou
vznikat
v
důsledku
podvodů
nebo
chyb
a
považují
se
za
významné
(materiální),
pokud
lze
reálně
předpokládat,
že
by
jednotlivě
nebo
v
souhrnu
mohly
ovlivnit
ekonomická
rozhodnutí,
která
uživatelé
účetní
závěrky
na
jejím
základě
přijmou.
Při
provádění
auditu
v
souladu
s
výše
uvedenými
předpisy
je
naší
povinností
uplatňovat
během
celého
auditu
odborný
úsudek
a
zachovávat
profesní
skepticismus.
Dále
je
naší
povinností:
®
Identifikovat
a
vyhodnotit
rizika
významné
(materiální)
nesprávnosti
účetní
závěrky
způsobené
podvodem
nebo
chybou,
navrhnout
a
provést
auditorské
postupy
reagující
na
tato
rizika
a
získat
dostatečné
a
vhodné
důkazní
informace,
abychom
na
jejich
základě
mohli
vyjádřit
výrok.
Riziko,
že
neodhalíme
významnou
(materiální)
nesprávnost,
k
níž
došlo
v
důsledku
podvodu,
je
větší
než
riziko
neodhalení
významné
(materiální)
nesprávnosti
způsobené
chybou,
protože
součástí
podvodu
mohou
být
tajné
dohody
(koluze),
falšování,
úmyslná
opomenutí,
nepravdivá
prohlášení
nebo
obcházení
vnitřních
kontrol
vedením
účetní
jednotky.
•
Seznámit
se
s
vnitřním
kontrolním
systémem
účetní
jednotky
relevantním
pro
audit
v
takovém
rozsahu,
abychom
mohli
navrhnout
auditorské
postupy
vhodné
s
ohledem
na
dané
okolnosti,
nikoli
abychom
mohli
vyjádřit
názor
na
účinnost
jejího
vnitřního
kontrolního
systému.
•
Posoudit
vhodnost
použitých
účetních
pravidel,
přiměřenost
provedených
účetních
odhadů
a
informace,
které
v
této
souvislosti
vedení
účetní
jednotky
uvedlo
v
příloze
účetní
závěrky.
4
®
Posoudit
vhodnost
použití
předpokladu
nepřetržitého
trvání
při
sestavení
účetní
závěrky
vedením
účetní
jednotky
a
to,
zda
s
ohledem
na
shromážděné
důkazní
informace
existuje
významná
(materiální)
nejistota
vyplývající
z
událostí
nebo
podmínek,
které
mohou
významně
zpochybnit
schopnost
účetní
jednotky
nepřetržitě
trvat.
Jestliže
dojdeme
k
závěru,
že
taková
významná
(materiální)
nejistota
existuje,
je
naší
povinností
upozornit
v
naší
zprávě
na
informace
uvedené
v
této
souvislosti
v
příloze
účetní
závěrky,
a
pokud
tyto
informace
nejsou
dostatečné,
vyjádřit
modifikovaný
výrok.
Naše
závěry
týkající
se
schopnosti
účetní
jednotky
nepřetržitě
trvat
vycházejí
z
důkazních
informací,
které
jsme
získali
do
data
naší
zprávy.
Nicméně
budoucí
události
nebo
podmínky
mohou
vést
k
tomu,
že
účetní
jednotka
ztratí
schopnost
nepřetržitě
trvat.
•
Vyhodnotit
celkovou
prezentaci,
členění
a
obsah
účetní
závěrky,
včetně
přílohy,
a
dále
to,
zda
účetní
závěrka
zobrazuje
podkladové
transakce
a
události
způsobem,
který
vede
k
věrnému
zobrazení.
Naší
povinností
je
informovat
představenstvo,
dozorčí
radu
a
výbor
pro
audit
mimo
jiné
o
plánovaném
rozsahu
a
načasování
auditu
a
o
významných
zjištěních,
která
jsme
v
jeho
průběhu
učinili,
včetně
zjištěných
významných
nedostatků
ve
vnitřním
kontrolním
systému.
Naší
povinností
je
rovněž
poskytnout
výboru
pro
audit
prohlášení
o
tom,
že
jsme
splnili
příslušné
etické
požadavky
týkající
se
nezávislosti,
a
informovat
ho
o
veškerých
vztazích
a
dalších
záležitostech,
u
nichž
se
lze
reálně
domnívat,
že
by
mohly
mít
vliv
na
naši
nezávislost,
a
případných
souvisejících
opatřeních.
Dále
je
naší
povinností
vybrat
na
základě
záležitostí,
o
nichž
jsme
informovali
představenstvo,
dozorčí
radu
a
výbor
pro
audit,
ty,
které
jsou
z
hlediska
auditu
účetní
závěrky
za
běžný
rok
nejvýznamnější,
a
které
tudíž
představují
hlavní
záležitosti
auditu,
a
tyto
záležitosti
popsat
v
naší
zprávě.
Tato
povinnost
neplatí,
když
právní
předpisy
zakazují
zveřejnění
takové
záležitosti
nebo
jestliže
ve
zcela
výjimečném
případě
usoudíme,
že
bychom
o
dané
záležitosti
neměli
v
naší
zprávě
informovat,
protože
lze
reálně
očekávat,
že
možné
negativní
dopady
zveřejnění
převáží
nad
přínosem
z
hlediska
veřejného
zájmu.
Zpráva
o
jiných
požadavcích
stanovených
právními
předpisy
V
souladu
s
článkem
10
odst.
2
nařízení
Evropského
parlamentu
a
Rady
(EU)
č.
537/2014
uvádíme
v
naší
zprávě
nezávislého
auditora
následující
informace
vyžadované
nad
rámec
mezinárodních
standardů
pro
audit:
Určení
auditora
a
délka
provádění
auditu
Auditorem
společnosti
nás
dne
14.
12.
2018
určila
valná
hromada
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.
Auditorem
společnosti
jako
subjektu
veřejného
zájmu
podle
§
la),
písmeno
a)
zákona
o
účetnictví
jsme
tři
roky.
5
Soulad
s
dodatečnou
zprávou
pro
výbor
pro
audit
Potvrzujeme,
že
náš
výrok
k
účetní
závěrce
uvedený
v
této
zprávě
jev
souladu
s
naší
dodatečnou
zprávou
pro
výbor
pro
audit
společnosti
AQUAPALACE,
a.s.,
kterou
jsme
dne
30.
4.
2021
vyhotovili
dle
článku
11
nařízení
Evropského
parlamentu
a
Rady
(EU)
č.
537/2014.
Poskytování
neauditorských
služeb
Prohlašujeme,
že
nebyly
poskytnuty
žádné
zakázané
služby
uvedené
v
čl.
5
nařízení
Evropského
parlamentu
a
Rady
(EU)
č.
537/2014.
Praha,
30.
dubna
2021
Ing.
Petr
Ryneš,
předseda
správní
rady
Kpčpvý
auditorský
partner:
Ing'.
Petr
Ryneš
Oprávnění
KAČR
č.
1299
6
AQUAPALACE, a.s.
Samostatná ú
četní závěrka
sestavená k a za rok končící
31. prosince 2020
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
2
Obsah
účetní závěrky
Výkaz finanční situace
.............................................................................................................................................
4
Výkaz úplného výsledku
..........................................................................................................................................
5
Výkaz peněžních toků
.............................................................................................................................................
6
Výkaz změn vlastního kapitálu
................................................................................................................................
7
1
Obecné informace
............................................................................................................................................
8
2
Podstatná účetní pravidla
.................................................................................................................................
8
2.1
Prohlášení o shodě a východiska sestavení
...............................................................................................
8
2.2
Funkční měna, měna vykazování a cizoměnové přepočty
.......................................................................
10
2.3
Investice do nemovitostí
...........................................................................................................................
10
2.4
Dotace
......................................................................................................................................................
11
2.5
Leasingy
–
pronajímatel
...........................................................................................................................
11
2.6
Rezervy
....................................................................................................................................................
11
2.7
Zaměstnanecké požitky
............................................................................................................................
12
2.8
Výpůjční náklady
......................................................................................................................................
12
2.9
Finanční
aktiva
.........................................................................................................................................
12
2.10
Finanční závazky
......................................................................................................................................
13
2.11
Kapitálové nástroje / Vlastní kapitál
..........................................................................................................
13
2.12
Derivátové nástroje a zajišťovací účetnictví
.............................................................................................
13
2.13
Uznání výnosů
..........................................................................................................................................
13
2.14
Finanční výnosy a finanční náklady
..........................................................................................................
14
2.15
Daně ze zisku
...........................................................................................................................................
14
2.16
Peníze a peněžní ekvivalenty a výkaz peněžních toků
............................................................................
14
3
Zásadní úsudky při aplikaci účetních pravidel a klíčové zdroje nejistoty při odhadech
...................................
15
3.1
Zásadní úsudky
při aplikaci účetních pravidel
..........................................................................................
15
3.2
Klíčové zdroje nejistoty při odhadech
.......................................................................................................
16
4
Provozní segmenty
.........................................................................................................................................
17
5
Dodatečné poznámky k účetním výkazům
.....................................................................................................
18
5.1
Investice do nemovitostí
...........................................................................................................................
18
5.2
Pohledávky a závazky z
derivátových operací
.........................................................................................
19
5.3
Obchodní a jiné pohledávky
.....................................................................................................................
20
5.4
Peněžní prostředky a nepeněžní transakce
.............................................................................................
20
5.5
Emitované dluhopisy
................................................................................................................................
20
5.6
Úvěry a zápůjčky
......................................................................................................................................
21
5.7
Obchodní a jiné závazky
..........................................................................................................................
22
5.8
Vl
ožený kapitál
.........................................................................................................................................
22
5.9
Kumulovaný ostatní úplný výsledek
.........................................................................................................
22
5.10
Výnosy z
pronájmu nemovitostí
................................................................................................................
22
5.11
Ostatní výnosy
..........................................................................................................................................
23
5.12
Spotřeba materiálu a nakoupených dodávek
...........................................................................................
23
5.13
Správa a vedení podniku, poradenské služby
..........................................................................................
23
5.14
Osobní náklady
........................................................................................................................................
23
5.15
Finanční náklady
......................................................................................................................................
24
5.16
Daně ze
zisku
...........................................................................................................................................
24
5.16.1
Daň ze zisku uznaná ve výsledku hospodaření
...........................................................................
24
5.16.2
Odložená daň ve výkazu finanční situace
...................................................................................
24
5.17
Odměny statutárního auditora
..................................................................................................................
25
6
Transakce se spřízněnými stranami
...............................................................................................................
25
6.1
Osoba ovládající
.......................................................................................................................................
25
6.2
Dceřiné společnosti
..................................................................................................................................
25
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
3
6.3
Transakce se spřízněnými stranami
.........................................................................................................
25
6.4
Odměny klíčového vedení
........................................................................................................................
26
7
Řízení finančního rizika
..................................................................................................................................
26
7.1
Kategorie finančních nástrojů
...................................................................................................................
26
7.2
Úvěrové riziko
...........................................................................................................................................
27
7.3
Úrokové ri
ziko
...........................................................................................................................................
27
7.4
Riziko likvidity
...........................................................................................................................................
27
7.5
Měnové riziko
...........................................................................................................................................
28
7.6
Vývoj závazků z
financování
....................................................................................................................
28
7.7
Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou
....................................................................................
28
7.8
Řízení kapitálu
..........................................................................................................................................
29
8
Podmíněná aktiva a podmíněné závazky
.......................................................................................................
29
9
Události po rozvahovém dni
...........................................................................................................................
30
10
S
chválení účetní závěrky
................................................................................................................................
30
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
4
AQUAPALACE, a.s.
Výkaz finanční situace
k 31. prosinci 2020
(
v tisících Kč
)
Poznámka
31/12/2020
31/12/201
9
AKTIVA
Dlouhodobá aktiva
Investice do nemovitostí
5.1
3 903 846
4 077 114
Pohledávky z derivátových operací
5.2
-
6 157
Dlouhodobá aktiva celkem
3
903 846
4
083 271
Krátkodobá aktiva
Obchodní a jiné pohledávky
5.3
19 796
108
Náklady p
ř
íštích období
164
330
Pen
ěžní prostředky
5.4
65 162
95 123
Krátkodobá aktiva celkem
85 122
95 561
Aktiva celkem
3
988 967
4
178 832
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY
Vlastní kapitál
Vložený kapitál
5.8
1 935 133
1 934 726
Nerozd
ě
lené výsledky
103 563
212 372
Kumulovaný ostatní úplný výsledek
5.9
-3 530
4 988
Vlastní kapitál celkem
2
035
166
2
152 086
Dlouhodobé závazky
Emitované dluhopisy
5.5
399 599
399 568
Bankovní úvěr
5.6
930 922
959 620
Zápůjčka
od
mateřské společnosti
5.6
15 498
9 317
Závazky z derivátových operací
5.2
4 358
-
Odložený da
ň
ový závazek
5.16
532 611
554 139
Dlouhodobé závazky celkem
1
882 987
1
922 643
Krátkodobé závazky
Obchodní a jiné závazky
5.7
3 157
31 374
Závazek z
titulu splatné daně
3 132
3 289
Krátkodobě splatná část b
ankovního
úvěr
u
5.6
64 525
69 440
Krátkodobé závazky celkem
70 814
104 103
Závazky celkem
1 9
53 801
2
026 746
Vlastní kapitál a závazky celkem
3
988 968
4
178 832
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
5
AQUAPALACE, a.s.
Výkaz úplného výsledku
za rok končící 31. prosince 2020
(
v tisících Kč
)
Poznámky
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/201
9
Nájemné z pronájmu investic do nemovitostí
5.10
135 960
181 980
Tržby
z
poskytovaných služeb
6.3
11 040
11 040
Úrokové výnosy
77
973
Ostatní výnosy
5.11
5 048
8
Ztráta z p
ř
ecen
ě
ní investic do nemovitostí
5.1
-197 687
-514 316
Spot
ř
eba materiálu a nakoupených dodávek
5.12
-19 682
-901
Správa a vedení podniku,
poradenské služby
5.13
-7 036
-6 900
Osobní náklady
5.14
-4 562
-4 399
Finan
č
ní náklady
5.15
-47 629
-55 539
Ostatní náklady
-3 869
-5 837
Ztráta / Zisk před zdaněním
-
128 339
-
393 890
Da
ň
ze zisku
5.16
19 530
89 387
Ztráta / Zisk po zdanění za rok
-
108 809
-
304 503
Ostatní úplný výsledek
Přecenění derivátů v rámci zajištění peněžních toků
5.2
Čistý zisk z přecenění
-13 065
3 466
Recyklace přecenění do výsledku hospodaření
2 550
-4 439
-10 515
-973
Daň ze zisku týkající se složek ostatního úplného výsledku
5.16
1 998
185
Ostatní úplný výsledek po zdanění za rok
-
8 517
-
788
Celkový úplný výsledek za rok
-
117 326
-
305 291
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
6
AQUAPALACE, a.s.
Výkaz peněžních toků
za rok končící 31. prosince 2020
(
v tisících Kč
)
Poznámky
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/201
9
Peněžní toky z provozních činností
Ztráta / Zisk za rok
-108 809
-304 503
Úpravy o:
Da
ň
ový dopad do výsledku hospoda
ř
ení
5.16
-19 530
-89 387
Úrokové výnosy
-77
-973
Úrokové náklady
5.15
47 498
54 911
Ztráta z p
ř
ecen
ě
ní investic do nemovitostí
5.1
197 687
514 316
Kurzová ztráta související s
peněžními prostředky
-
241
116 769
174 604
Snížení (
Zvýšení) obchodních a jiných pohledávek
-19 522
31 932
Zvýšení obchodních a jiných závazk
ů
-15 259
7 978
81 989
214 514
Přijaté úroky
77
-
Placené daně ze zisku
-158
-946
Čisté peníze z provozních činností
81 908
213 568
Peněžní tok z investičních činností
Výdaje spojené s po
ř
ízením investic do nemovitostí
5.1
-37 377
-56 455
Splátka poskytnuté půjčky
-
97 735
Přijaté úroky
-
2 867
Čisté peníze použité v investiční
činnosti
-
37 377
44 147
Peněžní toky z financování
Příjmy z
úvěrů a zápůjček
7.6
5 570
89 600
Splátky bankovních úv
ě
r
ů
7.6
-33 095
-53 311
Placené úroky
7.6
-47 678
-48 347
Vklad mimo základní kapitál
5.8
407
2 122
Placené dividendy
6.3
-
-280 000
Čisté peníze použité ve financování
-
74 797
-
289 936
Čisté zvýšení (snížení) peněz a peněžních ekvivalentů
-
30 265
-
32 222
Peněžní prostředky na počátku roku
95 123
127 604
Kurzové rozdíly plynoucí z
přepočtu peněžních prostředků
303
-259
Peněžní prostředky
na konci roku
5.4
65 161
95 123
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
7
AQUAPALACE, a.s.
Výkaz změn vlastního kapitálu
za rok končící 31. prosince 2020
(
v tisících Kč
)
Základní
kapitál
Dodatečně
vložený kapitál
Nerozdělené
výsledky
Fond
z
přecenění
derivátů při
zajištění
peněžních
toků
Vlastní
kapitál
celkem
Zůstatek k 1/1/201
9
1 702 000
230 604
796 875
5 776
2
735 255
Změny v roce 201
9
Vklad mimo základní kapitál
(5.
8)
-
2 122
-
-
2 122
Dividendy
-
-
-280 000
-
-280 000
Celkový úplný výsledek
-
-
-304 503
-788
-305 291
Zůstatek k 31/12/201
9
1 702
000
232
726
212
372
4
988
2
152 086
Změny v roce 2020
Vklad mimo základní kapitál (5.
8)
-
407
-
-
407
Celkový úplný výsledek
-
-
-108 809
-8 517
-117 326
Zůstatek k 31/12/2020
1 702
000
23
3 133
103 563
-
3 530
2
035 166
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
8
1
Obecné informace
Společnost AQUAPALACE, a.s. (dále jen „AQUAPALACE“ nebo „Společnost“) se sídlem Na struze 227/1, 110 00
Praha 1
–
Nové Město (do 4. 3. 2020 sídlem Janáčkovo nábřeží 1153/13, 150 00 Praha 5
–
Smíchov
)
, Česká
republika, vznikla dne 8. 1. 2013 a od 1. 7. 2013 se stala pokračovatelem podnikatelské činnosti realizované dříve
ve společnosti
GREENVALE a.s. Podnikatelská činnost společnosti AQUAPALACE, a.s. spočívá v dlouhodobém
pronajímání zábavního areálu aquaparku a
čtyřhvězdičkového hotelu v
Čestlicích u Prahy pod názvem
„Aquapalace Praha“ vybraným provozovatelům, kterými jsou (i) v
případě aquaparku společnost GMF AQUAPARK
PRAGUE, a.s., v níž má kromě většinového vlastníka, tuzemské společnosti SPGroup a.s., podíl i společnost GMF
GmbH & Co KG a (ii) v
případě hotelu společnost Redvale a.s., vlastněná ze 100 % společností SPGroup a.s.
Spol
ečnost GMF GmbH & Co KG aktuálně provozuje přes dvacet vodních areálů a termálních lázní po celém
Německu a je leaderem německého trhu v oblasti provozování městských aquaparků a termálních lázní.
Od září 2016 jsou společnosti GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s a Redvale a.s. vnímány jako dceřiné společnosti,
neboť jsou jako řízené osoby součástí koncernu, jehož
řídící osobou je společnost AQUAPALACE, a.s. Obě
společnost se staly dceřinými společnostmi bez úplaty, došlo pouze k
přesunu ovládání z
nejvyšší mateřské
společnosti SPGroup
a.s. přímo na společnost AQUAPALACE, a.s., a proto společnost AQUAPALACE, a.s.
nevykazuje v
této své samostatné
účetní závěrce žádné finanční investice.
Společnost AQUAPALACE, a.s. v
návaznosti na vznik koncernu a získání ovládání nad společnostmi GMF
AQUAPARK PRAGUE, a.s a Redvale a.s. sestavuje k
31. 12. 2020
, resp. za rok 20
20
taktéž konsolidovanou účetní
závěrku v
souladu s
IFRS. Tato samostatná
účetní závěrka Společnosti je sestavena za účelem naplnění
požadavku §19a, odst. (1) záko
n
a č. 563/1992 Sb., o účetnictví.
2
Podstatná účetní pravidla
Podstatná
účetní pravidla použitá při sestavení této účetní závěrky jsou přiblížena v
této části přílohy, přičemž
účetní pravidla byla použita konzistentně pro všechna období v účetní závěrce prezentovaná, není
-
li stanoveno
jinak.
2.1
Prohlášení o shodě a východiska sestavení
Ú
četní závěrka byla připravena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS), Mezinárodními
účetními standardy (IAS) a jejich interpretacemi (SIC and IFRIC) (společně pouze IFRS) vydanými Radou pro
Mezinárodní účetní standardy (IASB) a přijatými Evropskou unií (EU).
Ú
četní závěrka vychází z předpokladu
pokračujícího podniku, který nebyl do data schválení účetní závěrky narušen, a je sestavena na bázi historického
ocenění s
výjimkou ocenění investic do nemovitostí a finančních nástrojů, jejichž
pravidla oceňování jsou přiblížena
dále
a vychází z
reálného ocenění
.
Sestavení účetní závěrky v souladu s IFRS vyžaduje, aby vedení Společnosti uskutečnilo odhady a
předpoklady,
které ovlivňují hodnoty vykazované v
účetních výkazech a souvisejících komentářích. Odhady se
týkají různých
účetních oblastí a nejvýznamnější z nich jsou přiblíženy v
části
3.2.
Nová a novelizovaná účetní pravidla IFRS
přijatá Společností
Společnost
uvážila při sestavování této účetní závěrky následující novelizace IFRS, jejichž účinnost je od
1. 1. 2020
a které měly nevýznamný nebo žádný vliv na výsledky a informace prezentované v
této účetní závěrce ve srovnání
s
předcházející účetní závěrkou za ro
k 2019:
Nový
Koncepční rámec účetního výkaznictví
založeného na IFRS, který vyjasňuje a rozšiřuje koncepční úpravu
prezentace a zveřejňování informací, vymezení vykazující jednotky, oceňování a oduznání, aktualizuje definice
aktiv a závazků. Koncepční rámec se a prior
i
netýká výkaznictví Společnosti
v
první linii, neboť je nutné
respektovat požadavky standardů a interpretací. V
jeho důsledku však mohou být v
budoucnu upraveny
stávající pravidla, která povedou i ke změnám účetních pravidel.
Novelizace IFRS
3
Podnikové kombinace
upravující definici podniku, která se dotýká posouzení transakce
pořízení jiného podniku a vyhodnocení, zdali taková transakce je podnikovou kombinací dle IFRS 3 nebo jen
pořízením skupiny aktiv. Důsledky takového vyhodnocení jsou zásadní pro způsob zachycení a související
ocenění, např. přecenění nabývaných čistých aktiv, identifikace a ocenění goodwillu aj. Novelizace odstraňuje
z
definice podniku podmínku, že důsledkem podnikové kombinace může být snížení nákladů, a nová definice
je
plně orientována výstupy kupovaného podniku (zboží, služby poskytované zákazníkům). Novelizace nově
zavádí tzv. test koncentrace, který bude volitelný a účetní jednotka jej může využít a rozhodnout, že reálná
hodnota nabývaného celku je tvořena (koncentrována) reálnou hodnotou nabývaného aktiva uvnitř celku, a
proto je transakce zachycena jako pořízení skupiny aktiv, nikoliv jako podniková kombinace. Společnost
bude
reflektovat úpravu definice ve svých případných budoucích transakcích.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
9
Novelizace IAS 1
Ses
tavení a prezentace účetní závěrky
a IAS 8
Účetní pravidla, změny v
účetních odhadech
a chyby
upravující definici významnosti. Dle nové definice významnosti (materiality) se účetní jednotka musí
vyvarovat tzv. zastření informace (např. vágně formulovat informací o významných položkách a událostech,
nevhodně agregovat, resp. disagregovat, umísťovat informace na různé pozice v
účetní závěrce a poskytovat
výrazně více informace a tím skrývat informace podstatné). Při posuzování významnosti musí být zřetel na
p
rimární uživatele, nikoliv celou škálu možných uživatelů. V
neposlední řadě informace musí být posuzovány
tak, že lze očekávat, že mohou mít vliv na rozhodování uživatelů, nikoliv zdali jej ovlivní. Účinnost novelizace
je prospektivní na události a transakce uskutečněné od počátku prvotní aplikace. Společnost
neočekává
zásadní dopad do účetní závěrky, avšak vnímá a reflektuje úpravu vymezení materiality při posuzování
transakcí a při sestavování účetních závěrek.
Novelizace IFRS 9
Finanční nástroje
, IAS 39
Finanční nástroje: účtování a oceňování
a IFRS 7
Finanční
nástroje: zveřejňování
nazvaná
Interest Rate Benchmark Reform
je první reakcí IASB na potenciální změny,
které může přinést reforma IBOR sazeb na účetní výkaznictví. IBOR sazby, tj. EURIBOR, PRIBOR apod. jsou
uvažovány jako referenční úrokové sazby (používají se např. jako základna při určování variabilního úročení)
a vyjadřují náklady na získání úvěrového financování. Vzhledem k
tomu, že se objevila otázka ohledně jejich
dlouhodobého používání, zveřejněná novelizace IFRS upravuje postup při nahrazení existujících úrokových
sazeb jinými alternativními sazbami a vypořádává dopady na zajišťovací účetnictví. Novelizace se dotýká i
zveřejnění a přináší dodatečné požadavky na informace ohledně nejistoty vyplývající z
reformy úrokových
sazeb. Z
novelizace neplyne žádný dopad do účetní závěrky roku 2020.
Novelizace IFRS 16
Leasingy
–
Úlevy z
nájmu v
důsledku Covid
-19
s
účinností od 1. června 2020 byla
Společností
přijata dobrovolně již od 1. ledna 2020. Novelizace reaguje praktickým zjednodušením na nová
ujednání, která se v
nájemních vztazích objevila v
důsledku šíření covid
-
19. Novelizace se dotýká pouze
společností v
postavení nájemců a umožňuje úlevy vzniklé jako přímý důsledek pandemie covid
-19
nevykazovat jako modifikaci leasingu, a tedy přecenění finančního závazku, ale jako úlevu z
nájemného
s
přímým dopadem do výsledku hospodaření. Novelizace nemá zásadní dopad na účetní závěrku roku 2020.
Nová a novelizovaná účetní pravidla IFRS, která byla vydána, ale nejsou doposud účinná a nebyla
Společností použita
Do data schválení této účetní závěrky byly vydány následující nové a novelizované IFRS, které však nebyly
k
počátku běžného účetního období (1. 1. 2020) úči
nné a
Společnost
je nepoužila při sestavování této účetní
závěrky za rok končící 31. 12. 2020:
V
květnu 2017 byl vydán nový standard s
označením IFRS 17
Pojistné smlouvy
(
účinnost pro roční účetní
závěrky začínající 1. ledna 2021
nebo později), který přináší komplexní úpravu (zachycení, ocenění,
prezentaci, zveřejní) pojistných smluv v
účetních závěrkách sestavovaných dle IFRS, tj. týká se primárně
odvětví pojišťovnictví. IFRS 17 nahradí současnou neúplnou úpravu obsaženou v
IFRS 4.
Společnost
působí
v
jiném odvětví, pojistné smlouvy nevykazuje a nový standard dle současného vyhodnocení nijak její finanční
situaci a výkonnost neovlivní.
V
lednu 2020 byla vydána novelizace IAS 1
Sestavení a prezentace účetní závěrky
nazvaná
Klasifikace
závazků jako krátkodobé nebo dlouhodobé
(účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. ledna 202
2
a později
s
retrospektivní účinností
)
, která poskytuje všeobecnější přístup ke klasifikaci závazků s
ohledem na smluvní
ujednání platná k
rozvahovému dni. Novelizace ovlivní pouze prezentaci závazků ve výkazu finanční situace,
nikoliv jejích výši nebo okamžik jejích zachycení, stejně tak informace zveřejňované o závazcích v
účetní
závěrce. Novelizace vyjasňuje, že závazek musí být prezentován jako
krátkodobý nebo dlouhodobý s
ohledem
na práva a povinnosti účinná k
rozvahovému dni a nesmí být ovlivněna očekáváním účetní jednotky ohledně
vypořádání (realizace či uskutečnění) závazku. Společnost
posoudí novou úpravu a vyplývající změny, přičemž
neočekává zásadní dopad do účetní závěrky.
V
květnu 2020 byla vydána novelizace IAS 16
Pozemky, budovy a zařízení
–
Příjmy před zamýšleným užitím
(účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. 1. 2022 nebo později), která zakazuje účetní jednotce snižovat
pořizovací náklady o výnosy z
prodeje výrobků vytvořených během zkušební fáze majetku, tj. před uvedením
do stavu pro zamýšlené využití. Nově mají být tyto výnosy a též související náklady uznány ve výsledku
hospodaření. Společnost
posoudí novou úpravu a vyplývající změny, přičemž neočekává zásadní dopad do
účetní závěrky.
V
květnu 2020 byla vydána novelizace IAS 37
Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva
–
Náklady
nutné k
naplnění smlouvy
(účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. 1. 2022 nebo později), která vyjasňuje
náklady, které má účetní jednotka zahrnout do vyčíslení nákladů nutných k
naplnění smlouvy při posuzování,
zdali je smlouvy ztrátová.
S
polečnost posoudí novou úpravu a vyplývající změny, přičemž neočekává zásadní
dopad do účetní závěrky.
V
květnu 2020 byl vydán
Výroční projekt zlepšení IFRS cyklu 2018
-
2020
(účinnost pro roční účetní závěrky
začínající 1. 1. 2022 nebo později), který zahrnuje novelizace následujících standardů: novelizace IFRS 9
Finanční nástroje
vyjasňuje poplatky, které má účetní jednotka uvážit, když posuzuje, zdali jsou podmínky
nového nebo modifikovaného finančního závazku podstatně odlišné od podmínek původního závazku
(vyjasnění 10% testu). Novelizace IFRS 1
První přijetí IFRS
zjednodušuje aplikaci IFRS 1 dceřinou společností,
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
10
která se stává prvouživatelem později, jak její mateřská společnost. Zjednodušení se týká ocenění kurzového
rozdílu z
převodu účetní závěrky. Novelizace IAS 41
Zemědělství
odstraňuje požadavek na vyloučení
daňových peněžních toků z
ocenění
reálné hodnoty, aby došlo k
sesouhlasení s
požadavky jiných standardů.
Společnost
neočekává žádný významný dopad z
nově vydaných novelizací.
V
květnu 2020 byla vydána novelizace IFRS 3
Podnikové kombinace
(účinnost pro roční účetní závěrky
začínající 1. 1. 2022 nebo později), která pouze aktualizuje úpravu o relevantní odkazy na nový Koncepční
rámec. Jde o formální novelizaci bez dopadu do účetní závěrky Společnosti
.
V
červnu 2020 byla vydána novelizace IFRS 17
Pojistné smlouvy
(účinnost pro roční účetní závěrky začínající
1. 1. 2023 nebo později), která s cílem pomoci společnostem s
implementací IFRS 17 v
období zasaženém
pandemií Covid
-
19 a usnadnit objasnění dopadu IFRS 17 na finanční výkonnost dotčených společností
odkládá účinnost IFRS 17 na 1. 1. 2023 a později. Společnost
nespadá do rozsahu IFRS 17 a novelizace tak
nebude mít žádný dopad na její účetní závěrku.
V
červenci 2020 byla vydána novelizace IAS 1
Sestavení a prezentace účetní závěrky
nazvaná
Klasifikace
závazků jako krátkodobé nebo dlouhodobé
(účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. 1. 2023 nebo
později)
,
která odkládá účinnost novelizace z
původního termínu 1. 1. 2022 na 1. 1. 2023 a později.
V
srpnu 2020 byla vydána novelizace IFRS 9
Finanční nástroje
, IAS 39
Finanční nástroje: účtování a
oceňování
, IFRS 7
Finanční nástroje: zveřejňování
, IFRS 4
Pojistné smlouvy
a IFRS 16
Leasingy
nazvaná
Interest Rate Benchmark Reform
–
Phase 2
a je druhou reakcí IASB na očekávané změny, které by měl
a
přinést reforma IBOR sazeb na účetní výkaznictví (účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. ledna 2021
a později). Novelizace upravuje postupy, jak v
účetní závěrce reagovat na případné změny ve výši smluvních
peněžních toků finančních nástrojů a v
zajišťovacím účetnictví v
důsledku změn IBOR sazeb. Společnost
neočekává zásadní dopad do účetní závěrky.
Nová a novelizovaná účetní pravidla IFRS vydané IASB
, a
však dosud nepřijaté EU
K datu schválení této účetní závěrky nebyly dosud následující standardy, novelizace a interpretace, dříve vydané
IASB,
schváleny Evropskou komisí pro užití v EU:
IFRS 14
Časové rozlišení při cenové regulaci
(vydaný v
lednu 2014)
–
rozhodnutí EU nikdy neschválit, protože
se jedná o dočasný standard,
IFRS 17
Pojistné smlouvy
(vydaný v
květnu 2017),
Novelizace IAS 1
Klasifikace závazků jako krátkodobých nebo dlouhodobých
(vydaná v
lednu 2020 včetně
novelizace z
července 2020, která odkládá počátek účinnosti na 1.
1. 2023)
Novelizace IAS 16
Pozemky, budovy a zařízení
–
Příjmy před zamýšleným užitím
(vydaná v
květnu 2020
s
účinností od 1. 1. 2022)
Novelizace IAS 37
Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva
–
Ztrátové smlouvy
–
Náklady nutné
k
naplnění smlouvy
(vydaná v
květnu 2020 s
účinností od 1. 1. 2022)
Novelizace vyplývající z
Výročního projektu zlepšení IFRS cyklu 2018
-
2020 (
vydané v
květnu 2020 s
účinností
od 1. 1. 2022)
Novelizace IFRS 3
Podnikové kombinace
(vydaná v
květnu
2020 s
účinností od 1. 1. 2022)
2.2
Funkční měna, měna vykazování a cizoměnové přepočty
Funkční měnou Společnosti, tj. měnou jejího primárního ekonomického prostředí, je česká koruna (Kč), která je
stejně tak měnou vykazování, v níž je sestavena a prezentována účetní závěrka. Transakce realizované v jiných
měnách (cizí měny) než je
funkční měna (Kč) jsou přepočteny
do měny funkční okamžitým měnovým kurzem, tj.
měnovým kurzem platným k
datu realizace transakce.
Ke
každému rozvahovému dni jsou peněžní aktiva a peněžní závazky vedené v
cizích měnách přepočteny
závěrkovým měnovým kurzem. Nepeněžní položky, které se oceňují na bázi historických cen a byly původně
pořízeny v
cizoměnové transakci, nejsou k rozvahovému dni již přeceňovány. Kurzové rozdíly vyplývající z
vypořádání cizoměnových peněžních položek nebo z jejich přecenění k
rozvahovému dni jsou uznány ve výsledku
hospodaření příslušného období.
2.3
Investice do nemovitostí
Investice do nemovitostí je nemovitost držená za účelem dosažení příjmu z nájemného a/nebo za účelem
zhodnocení (včetně nemovitostí ve fázi výstavby k budoucímu použití jako investice do nemovitostí). Investice do
nemovitostí se prvotně ocení na úrovni pořizovacích nákladů, které zahrnují i vedlejší náklady spojené s
pořízením
nemovitosti. Po prvotním vykázání se investice do nemovitosti oceňují reálnou hodnotou. Zisky a ztráty ze změny
reálné hodnoty investicí do nemovitostí se zahrnou do výsledku hospodaření v období, ve kterém k nim došlo.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
11
Je
-
li nemovitost ve výstavbě za účelem pronájmu po jejím dokončení, je prezentována jako investice do
nemovitostí. Po dobu výstavby je oceňována ve výši pořizovacích nákladů a nejpozději k
okamžiku zařazení do
užívání, tj. ukončení výstavby ve stavu způsobilém pro pronájem, je její ocenění upraveno na reálnou hodnotu,
přičemž přecenění je zachyceno ve výsledku hospodaření.
Investice do nemovitostí je odúčtována při prodeji, nebo pokud je investice do nemovitostí trvale stažena
z
používání a z jejího prodeje nejsou očekávány budoucí ekonomické užitky. Zisky a ztráty vzniklé při odúčtování
nemovitosti (stanovené jako rozdíl mezi čistým výtěžkem z prodeje a účetní hodnotou aktiva) jsou zahrnuty do
výsledku hospodaření v období, ve kterém je nemovitost odúčtována.
2.4
Dotace
Dotace související s
investicemi do nemovitostí
I
nvestice do nemovitostí je oceňována modelem reálné hodnoty, proto je případná investiční dotace získaná na
pořízení takové investice nebo její složky zachycena plně ve výsledku hospodaření jako výnos
v
okamžiku, kdy
jsou plně splněny dotační podmínky a neexistuje riziko vrácení obdržené dotace.
Pokud jsou s
dotací spojeny podmínky, je obdržená dotace zachycena jako závazek až do okamžiku naplnění
podmínky a poté jednorázově zúčtována do výsledku hospodaření. Je
-
li povinnost vrátit při porušení podmínek jen
poměrnou část dotace, lze zúčtovat dotací do výsledku hospodaření průběžně,
a to ve
výši, která odpovídá
částkám, u nichž přestává být povinnost je vrátit při nenaplnění podmínek.
Dotace související s
provozními náklady
Dotace obdržené v
souvislosti s
provozními náklady
jsou zachyceny do výsledku hospodaření jako výnos v
časové
souvislosti s
dotovaným nákladem. Je
-
li dotace obdržena později
a o náklad byl již zachycen, je dotace zúčtováno
do výsledku hospodaření okamžitě. Je
-
li dotace obdržena dříve, je získaná částka uznána jako závazek a do
výsledku hospodaření zúčtována v
časové souvislosti s
nákladem.
2.5
Leasingy
–
pronajímatel
Všechny leasingové smlouvy a jejich smluvní podmínky jsou Společností posuzovány s ohledem na určení, zdali
má být daný leasingový vztah zachycen jako finanční nebo operativní leasing. V případě, kdy leasingová smlouva
převádí všechna podstatná rizika a odměny související s předmětem leasing na nájemce, je leasingová smlouva
vyhodnocena jako finanční leasing. V opačném případě se jedná o operativní leasing.
Stěžejní podnikatelská činnost Společnosti je založena na pronájmu vybavených nemovitostí
–
aquaparku a hotelu,
které jsou ve vlastnictví Společnosti, ale jsou provozovány jinými subjekty. Uzavřený leasingový vztah je
vyhodnocen jako operativní leasing a související nemovitosti včetně jejich vybavení jsou klasifikovány
jako investice
do nemovitostí.
Spol
ečnost není v
postavení pronajímatele v
rozsahu finančního leasingu.
Výnosy z
pronájmu jsou oceňovány v reálné hodnotě obdržené nebo nárokované protihodnoty
a
jsou uznány ve
výsledku v
době poskytnutí pronájmu, tj.
rovnoměrně po dobu trvání leasingu v
kon
textu uzavřeného leasingového
vztahu. Výnosy jsou případně sníženy o
odhadované slevy, daň z
přidané hodnoty a jiné s
tržbami související daně.
2.6
Rezervy
Rezerva je zachycena ve výkazu finanční situace, pokud Společnost
i
důsledkem minulé události vznikne současný
smluvní nebo mimosmluvní závazek, u něhož je pravděpodobné, že k jeho vypořádání bude nezbytný odtok
prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž lze spolehlivě odhadnout výši závazku.
Částka zachycená jako rezerva je nejlepším odhadem výdajů, které budou nezbytné k vypořádání závazku
vykázaného k rozvahovému dni, přičemž jsou uvážena všechna rizika a nejistoty s ním spojené. Je
-
li ocenění
rezervy založena na odhadu budoucích peněžních toků nutných k vypořádání závazku, je účetní hodnota závazku
stanovena jako současná hodnota těchto peněžních toků diskontovaná pomocí úrokové sazby před zdaněním,
která odráží současné tržní ohodnocení časového hodnoty peněz a specifická rizika závazku.
Pokud se očekává, že některé nebo veškeré výdaje nezbytné k vypořádání rezervy budou nahrazeny jinou stranou,
vykáže se náhrada nebo nárok na náhradu (pohledávka) až tehdy, když je prakticky jisté, že Společnost náhradu
obdrží, pokud vypořádá závazek, a částka nároku je spolehlivě ocenitelná.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
12
2.7
Zaměstnanecké požitky
Krátkodobé zaměstnanecké požitky
Závazky z
titulu mezd a dovolené jsou zachyceny v
období, kdy zaměstnanci poskytují Společnosti své služby.
Současně je zaúčtován zaměstnanecký požitek jako náklad snižující výsledek hospodaření. Závazky jsou oceněny
v
nediskontované částce přislíbené platby.
Náklady na důchodové požitky
Společnost přispívá do státního důchodového systému částky kalkulované v
procentuální výši z
hrubé mzdy
zaměstnanců. Jedná se o platby poskytované v
rámci penzijních plánů definovaných příspěvků a Společnost je
účtuje jako náklad snižující výsledek hospodaření v
období, kdy zaměstnanec poskytuje službu, na jejímž základě
Společnost platbu poskytuje.
2.8
Výpůjční náklady
Výpůjční náklady přímo přiřaditelné pořízení, výstavbě nebo výrobě způsobilého aktiva, což jsou aktiva, která
nezbytně vyžadují značné časové
období k
tomu, aby se stala způsobilými pro jejich zamýšlené použití nebo prodej,
jsou zahrnuty do pořizovacích nákladů takových aktiv, dokud příslušná aktiva nejsou z
podstatné části připravena
pro jejich zamýšlené použití nebo prodej. Případný výnos rea
lizovaný z
dočasné investice vypůjčených si
prostředků je odečten od výpůjčních nákladů určených k
aktivaci. Za vykazovaná období nebylo identifikováno
žádné způsobilé aktivum, a proto nedošlo k
žádné aktivaci výpůjčních nákladů.
Všechny ostatní výpůjční náklady jsou uznány ve výsledku hospodaření v
období, ve kterém vznikly.
2.9
Finanční aktiva
Společnost
prezentuje finanční aktiva oceňovaná zůstatkovou hodnotou zahrnující obchodní pohledávky
související s
výkonem činnosti
(pronájme
m)
a peněžní prostředky
a dále deriváty oceňované reálnou hodnotou
(viz
2.12).
Obchodní pohledávky
Pohledávky jsou prvotně zachyceny v reálné hodnotě upravené o transakční náklady, které jsou přímo přiřaditelné
jejich vzniku, a následně jsou oceňovány v zůstatkové hodnotě za použití metody efektivní úrokové míry, snížené
o případné jakékoliv zhoršení hodnoty.
Úrokový výnos je zachycen ve výsledku hospodaření v
souladu s metodou
efektivní úrokové míry s výjimkou krátkodobých pohledávek, u nichž
je případný úrokový výnos nevýznamný. Tyto
pohledávky jsou poté oceňovány v nominální hodnotě.
Společnost k
obchodním pohledávkám uznává ztrátu ze snížení hodnoty na bázi očekávané úvěrové ztráty,
přičemž beru v
úvahu celoživotní ztráty. Očekávané ztráty
jsou vyhodnocovány ke každému rozvahovému dni, aby
zůstatky prezentované v
účetní závěrce reflektovaly změny v
úvěrovém riziku pohledávky. Očekávané ztráty u
obchodních pohledávek vycházejí z
analýzy stáří pohledávek kalkulované od vzniku pohledávky a reflektující různě
riziková portfolia dlužníků (korporátní klienty vs. individuální klienti). Při posuzování, zdali došlo k
podstatnému
zvýšení úvěrového rizika Společnost bere v
úvahu mimo jiných následující indikace:
významné finanční problémy dlužníka;
po
rušení smluvních podmínek, jako je prodlení s úhradami úroků nebo jistiny nebo jejich nezaplacení;
pravděpodobnost konkurzu či jiné finanční restrukturalizace dlužníka apod.
V
případě zvýšení úvěrového rizika a analýzy úvěrového rizika konkrétní pohledávky
(nikoliv v
rámci portfolia),
představuje ztráta ze snížení hodnoty rozdíl mezi účetní hodnotou pohledávky a současnou hodnotou
odhadovaných budoucích peněžních toků, které jsou diskontovány za použití původní efektivní úrokové míry.
Účetní hodnota obchodních pohledávek je snížena prostřednictvím opravných položek, zatímco účetní hodnota
jiných pohledávek a poskytnutých půjček je snížena přímo. Pokud je obchodní pohledávka označena za
nedobytnou, je její hodnota zúčtována proti opravným položkám.
Spo
lečnost plně odepíše obchodní pohledávku, pokud informace indikují velké finanční problémy dlužníka a není
realistické, že pohledávka bude uhrazena. Odepsána pohledávka může být nadále předmětem vymáhání, a pokud
by Společnost nakonec získala určitou náhradu, je ta uznána jako zisk ve výsledku hospodaření.
Společnost
odúčtuje pohledávku pouze, pokud jsou vyčerpána
smluvní práva k peněžním toků
m
plynoucím z
pohledávky nebo pokud je pohledávka převedena, prodána na jiný subjekt a tím také většina všech rizik
a
prospěchů spojených s vlastnictvím pohledávky. Je
-
li při převodu, prodeji rozdíl mezi účetní hodnotou odúčtované
pohledávky a získanou protihodnotou, je rozdíl uznán ve výsledku hospodaření.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
13
Peníze a peněžní ekvivalenty
Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují peníze v hotovosti, vklady na požádání a jiné krátkodobé vysoce likvidní
investice s původní dobou splatnosti tři měsíce a méně.
2.10
Finanční závazky
Společnost prezentuje finanční závazky oceňované zůstatkovou hodnotou
zahrnující obchodní závazky, emitované
dluhopisy, přijaté bankovní úvěry
a zápůjčky
a dále deriváty oceňované reálnou hodnotou (viz 2.12)
.
Nederivátové
z
ávazky jsou prvotně zachyceny v
reálné hodnotě upravené o transakční náklady, které jsou přímo přiřaditelné
jejich vzniku, a následně jsou oceňovány v zůstatkové hodnotě za použití metody efektivní úrokové míry.
Úrokový náklad je zachycen ve výsledku hospodaření v souladu s metodou efektivní úrokové míry s výjimkou
krátkodobých závazků, u nichž je případný úrokový náklad nevýznamný. Tyto závazky jsou poté oceňovány v
nominální hodnotě.
2.11
Kapitálové nástroje / Vlastní kapitál
Finanční nástroje emitované Společností jsou uváženy jako vlastní kapitál pouze v rozsahu, v němž nesplňují
definici finančního
závazku. Všechny doposud emitované akcie Společnost jsou kmenovými akciemi a jsou
klasifikovány jako kapitálové nástroje.
2.12
Derivátové
nástroje a zajišťovací účetnictví
Deriváty jsou prvotně zachyceny v
reálné hodnotě k
datu sjednání kontraktu a následně
jsou oceňovány v
reálné
hodnotě ke každému rozvahovému dni, přičemž zisk nebo ztráta vyplývající ze změny reálné hodnoty je uznána ve
výsledku hospodaření s
výjimkou, kdy je derivát klasifikován jako zajišťovací nástroj. V
případě použití
zajišťovacího účetnictví je uznání dopadu do výsledku hospodaření závislé na charakteru zajištění.
Zajišťovací účetnictví může mít podobu zajištění reálné hodnoty, zajištění peněžních toků nebo zajištění čisté
investice v
zahraniční operaci. Poslední typ zajištění u
Spol
ečnosti
nepřipadá v
úvahu, neboť nemá žádnou
zahraniční operaci. Na počátku zajišťovacího vztahu Společnost zdokumentuje vztah mezi zajišťovacím nástrojem
a zajišťovanou položkou, naváže na cíle řízení rizik a určí svoji strategii pro uzavřené zajišťovací účetnictví. Na
počátku zajištění i během jeho trvání Společnost dokumentuje, zdali je zajišťovací nástroj vysoce efektivní a
kompenzuje změny reálných hodnot nebo peněžních toků zajišťované položky ve vztahu k
zajišťovanému riziku.
Zajištění peněžních toků
Efektivní část změn reálné hodnoty derivátů, které jsou klasifikovány jako zajišťovací nástroje v
zajištění peněžních
toků, jsou uznány v
ostatním úplném výsledku a v
kumulovaná hodnota v
rámci samostatné složky vlastního
kapitálu (fond z
přecenění derivátů při zajištění peněžních toků). Zisk nebo ztráta vztahující se neefektivní části je
uznána okamžitě ve výsledku hospodaření a je zahrnuta do položky ostatních výnosů nebo finančních nákladů.
Hodnoty uznané dříve v
ostatním úplném výsledku a kumulovány odděleně v
rámci vlastního kapitálu jsou
reklasifikovány do výsledku hospodaření v
okamžiku, kdy zajišťovaná položka ovlivňuje výsledek, a to na stejný
řádek, kde je dopad zajišťované položky. Pokud však vede zajištěná očekávaná transakce k
uznání nefinančního
aktiva nebo nefinančního závazku, jsou zisky a ztráty uznané dříve v
ostatním úplném výsledu a kumulovány
odděleně ve vlastním kapitálu převedeny z
vlastního kapitálu do prvotního ocenění nefinančního aktiva nebo
nefinančního závazku jako
součást pořizovacích nákladů.
Zajišťovací účetnictví je ukončeno, pokud Společnost ukončí zajišťovací vztah, tj. doběhne doba, na kterou byl
zajišťovací nástroj sjednán nebo byl prodán, byl předčasně ukončen, anebo se Společnost rozhodne nadále
zajišťovací účetnictví neaplikovat, i když vlastní derivátový nástroj vykazuje nadále. V
takovém případě je jakýkoliv
zisk nebo ztráta nakumulovaná v
samostatné složce vlastního kapitálu ponechána nadále ve vlastním kapitálu a
uznána ve výsledku hospodaření až v
ok
amžiku, kdy finálně očekávaná transakce výsledek ovlivní. Pokud však již
není očekávána realizace budoucí transakce, je nakumulovaný zisk nebo ztráta zúčtována do výsledku okamžitě.
2.13
Uznání výnosů
Výnosy jsou oceňovány v reálné hodnotě obdržené nebo nárokované protihodnoty a představují částky nárokované
Společností za služby poskytnuté v
běžné podnikatelské činnosti. Výnosy jsou sníženy o
odhadované slevy, daň
z
přidané hodnoty a jiné s
tržbami související daně.
Společnost je mateřskou společnost a pro své dceřiné společnosti zajišťuje činnosti v
oblasti správy a řízení.
V
ýnosy
z
těchto služeb jsou
zachyceny ve výsledku hospodaření
v
okamžiku poskytnutí služby, resp. jsou
kalkulovány dle předem stanového mechanismu na dané účetní období.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
14
2.14
Finanční výnosy a finanční náklady
Finanční výnosy a náklady Společnost zahrnují úrokové výnosy, úrokové náklady, kurzové zisky a ztráty a bankovní
poplatky.
Úrokové výnosy / náklady jsou uznány v čase a jejich výše je stanovena z nesplacené jistiny pomocí efektivní
úrokové míry, kterou je úroková míra, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní příjmy / výdaje po
očekávanou dobu trvání finančního aktiva / závazku k jeho čisté účetní hodnotě.
2.15
Daně ze zisku
Daňový náklad představuje
principiálně
součet splatné daně a odložené daně.
Splatná daň
Splatná daň vychází ze zdanitelného zisku stanoveného pro příslušný rok, přičemž zdanitelný výsledek (zisk /
ztráta) je odlišný od výsledku hospodaření prezentovaného ve výkazu úplného výsledku z důvodu odlišného
pohledu na daňově uznatelné náklady a výnosy, které jsou od účetního výsledku hospodaření odečteny nebo
naopak k němu přičteny.
Vzhledem k
utrpěné daňové ztrátě není společnost povinna ze splatné daně v
prezentovaných obdobích, a proto
nevykazuje v žádném z účetních výkazů dopad vyplývající ze splatné daně. Kumulovaná výše daňových ztrát, které
jsou v
souladu s
právní
úpravou převáděny k
využití v
dalších letech, vedou k
uznání a ocenění odložené daně,
konkrétně odložené daňové pohledávky snižující dopad celkového odloženého daňového závazku vyplývajícího
z
rozdílu účetních a daňových hodnot majetku.
Odložená daň
Odložená daň plyne z
použití závazkové metody rozvahového přístupu, při níž jsou identifikovány účetní
(prezentované ve výkazu finanční situace) a daňové (použitelné při výpočtu zdanitelného výsledku) hodnoty
jednotlivých aktiv a závazků a z
jejich rozdílů
je pomocí odpovídající daňové sazby kalkulovaná odložená daň.
Odložené daňové závazky jsou všeobecně zachyceny u všech zdanitelných přechodných rozdílů a odložené
daňové pohledávky jsou naopak zachyceny u všech odčitatelných přechodných rozdílů, ale pouze
v
rozsahu, v
němž je pravděpodobné, že budou dosaženy zdanitelné zisky, proti kterým mohou být odčitatelné přechodné
rozdíly zužitkovány. Proto je účetní hodnota odložené daňové pohledávky revidována ke každému rozvahovému
dni a snížena v
rozsahu, u něhož
uvedená podmínka uznatelnosti není naplněna. Odložená daň není zachycena
z
přechodných rozdílů, pokud vznikají z
goodwillu nebo z
prvotního zachycení aktiva nebo závazku v
transakci,
která není podnikovou kombinaci, ani nemá k
okamžiku zachycení dopad, jak na zdanitelný výsledek, tak na účetní
výsledek hospodaření.
Odložené daňové pohledávky a závazky jsou stanoveny pomocí daňových sazeb (a daňových zákonů), které byly
schváleny v
období před rozvahovým dnem a které se budou aplikovat k
okamžiku realizovatelnosti odložené
daňové pohledávky, resp. vypořádání odloženého daňového závazku. Ocenění odložených daňových závazků a
pohledávek přitom odráží daňové důsledky, které vyplynou ze způsobu, jakým Společnost k
rozvahovému dni
očekává úhradu nebo vyrovnání účetní hodnoty svých aktiv a závazků.
S
ohledem na skutečnost, že účetní závěrka je sestavována jako nekonsolidovaná, Společnost naplňuje podmínky
vzájemné kompenzace odložených daňových pohledávek a závazků z
jednotlivých položek aktiv a závazků, a proto
je prezentována, resp. zveřejňována pouze čistá hodnota odložené daně.
Splatná a odložená daň za účetní období
Splatná a odložená daň je zachycena ve výsledku hospodaření jako náklad a výnos s
výjimkou daně, která se
vztahuje k
(i) položkám zachyceným v ostatním úplném výsledku, u nichž je daňový dopad také součástí ostatního
úplného výsledku a (ii) položkám zachyceným přímo jako snížení nebo zvýšení vlastního kapitálu, kdy je daň také
zachycena jako přímé zvýšení nebo snížení vlastním kapitálu.
Společnost neeviduje žádný dopad do účetní výkazů,
s
nímž by souvisela odložená daň účtovaná mimo výsledek hospodaření.
2.16
Peníze a peněžní ekvivalenty a výkaz peněžních toků
Peníze a peněžní ekvivalenty zahrnují peněžní hotovost, vklady u bank na požádání a jiné krátkodobé, vysoce
likvidní investice s původní splatností tři měsíce nebo méně. Pro účely sestavení výkazu peněžních toků zahrnují
peníze a peněžní ekvivalenty také bankovní přečerpání ve výši jejich čistých nesplacených zůstatků. Společnost
za prezentovaná
období nevyužívala bankovní přečerpání, a proto pohled na peníze a peněžní ekvivalenty pro
účely výkazu finanční situace a výkazu cash flow je stejný.
Výkaz peněžních toků, v části peněžního toku z provozních činností, byl sestaven za použití nepřímé metody, při
níž je výsledek hospodaření roku upravován o dopady nepeněžních transakcí, o časové rozlišení minulých nebo
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
15
budoucích provozních peněžních příjmů a výdajů a o položky výnosů a nákladů souvisejících s peněžními toky
z
investičních činností nebo financování.
Výkaz peněžních toků v části peněžního toku z investičních činností a financování byl sestaven za použití přímé
metody, při níž jsou zveřejněny hlavní třídy hrubých peněžních příjmů a výdajů.
3
Zásadní úsudky při aplikaci účetních pravidel a klíčové zdroje nejistoty při
odhadech
3.1
Zásadní úsudky při aplikaci účetních pravidel
Při uplatňování účetních pravidel uvedených v
předcházející části se od vedení vyžaduje, aby provedlo úsudky,
posoudilo obsah ekonomických transakcí a událostí a rozhodlo o použití účetních pravidel takovým způsobem, aby
účetní závěra poskytovala jejím uživatelům užitečné informace pro jejich rozhodování.
COVID
-
19 a mimořádná opatření vyhlášena v
souvislosti s
pandemií koronaviru
Společnost, resp. činnost jejích
dceřiných společností byla v
roce 2020 ovlivněna dopadem pandemie onemocnění
covid
-
19, neboť v
důsledku přijatých vládních opatření v
ČR došlo k
uzavření provozu aquaparku a k
zásadnímu
omezení provozu hotelu, jak je blíže zmíněno níže. Důsledkem jsou nižší tržby z
nájemného
.
Přes všechny negativní okolnosti, které nejsou v
historii Společnosti
a celého koncernu pamatovány, je účetní
závěrka sestavena za předpokladu trvání podniku, neboť rok 2020 též potvrzuje rychlý náběh do výsledků a
vytíženosti aquaparku a hotelu, jakmile opatření pominou, k
čemuž by mohlo dojít nejpozději s
letními měsíci.
Otevření provozů se
očekává v
průběhu května 2021. Společnost
je vlastně
na
silnou mateřskou společností
SPGroup a.s., která je schopna a ochotna v
době omezení Společnost
finančně podpořit a též tak učinila v
roce
2020 poskytnutými zápůjčkami. Průběžně dochází ke komunikaci
s
bankami ve věci plnění úvěrových podmínek a
s
nimi souvisejících covenantů.
Aquapark
D
ne 13.
3. 2020
došlo v
důsledku vládního Nařízení k
uzavření provozu všech částí areálu
–
bazénů, saun,
wellness, balneo, fitness i gastroprovozů, k
čemuž nikdy dříve nedošlo. Důsledkem bylo vypouštění 2,8 mil
.
litrů
vody, hibernace
technologií a výrazný tlak na minimalizaci nákladů.
Vedení Společnosti rozhodlo využít nucené
odstávky pro opravy všech částí areálu, které by za provozu nebylo možné realizovat, nebo by opravy znamenaly
výrazné omezení provozu a snížení komfortu návštěvníků
jako výměna obkladu bazénu, výměna protiskluzové
dlažby, oprava skleněného pláště budovy
.
Opětovný provoz areálu za existence řady restrikcí nastal dne 25. 5. 2020, čemuž následovala letní sezóna bez
jakýchkoliv omezení a výsledkem byly
tržby o 10
% vyšší než ve stejném období předchozího roku.
D
alší nucená
uzavírka z
důvodu Nařízení
V
lády
ČR přišla nečekaně dne 9.
10.
2020 a trvala do 3. 12. 2020, avšak další uzavření
nastalo dne 18. 12. 2020. Během dní, kdy areál mohl být otevřen, byl vždy zaznamenán zájem o služby a tržby
dosahovaly obvyklých hodnot.
Bohužel Nařízení
V
lády
ČR
o okamžitém uzavření provozu se v
roce 2020 opakovala třikrát a byla pro hospodaření
aquaparku devastující, přičemž do konce roku nedošlo k
významnějším kompenzacím kromě dotačního programu
Antivirus na podporu zaměstnanosti. Přes tuto nelehkou situaci nebylo přistoupeno
k
významnějšímu propouštění
zaměstnanců z
důvodu jejich vysoké odbornosti a specifickým požadavkům na výkon práce.
Výkonové ukazatele
tak byly omezením provozu výrazně ovlivněny, neboť areál aquaparku nebyl otevřen
v
roce 2020 celých 150 dní.
Přes nepříznivý
průběh roku 2020 je
nadále očekáván
o
a dny, kdy provoz areálu mohl být v
roce 2020 otevřen
to
potvrzují, že jakmile dojde k
opětovnému odstranění opatření, dojde obratem ke spuštění provozů a tržby se navrátí
na původní denní hodnoty a vzhledem k
opatřením, která jsou přijata pro cestování do zahraničí,
lze očekávat větší
zájem o aktivity největšího aquaparku
v
ČR
.
Důsledkem bude opětovné navýšení výnosů z
pronájmu nemovitostí.
Hotel
Hospodaření hotelu
v
roce 2020 reflektuje „COVID“ situaci a jednoznačně odráží změny poptávky klientely zcela v
závislosti na vládních opatřeních.
P
ozitivním zjištěním bylo, že vždy
po uvolnění restriktivních proti
-
epidemiologických opatření rostla domácí i zahraniční poptávka velmi rychle.
Přesto omezení cestování a
nemožnost vycestování z
některých zemí jednoznačně meziročně oslabily poptávku po ubytování. Naopak vyšší
počty domácích návštěvníků i hostů ze sousedních především německy mluvících států v
letním období pozitivně
zapůsobily na růst tržeb a objemu prodeje balíčků služeb. Přínosné bylo
i
mírné zvýšení průměrné ceny pokoje za
noc, které odráží náš poznatek, že v
současné situaci snížením ceny více hostů nezískáme.
Kromě poklesu tržeb v
oblasti ubytování došlo k
meziročnímu poklesu i u ostatních nefinančních ukazatelů. Celkový
počet pokojonocí poklesl o 31
068 a
to na
22 726 v
roce 2020. Průměrná obsazenost hotelu v
roce 2020 byla 26,9
% tj. o 36,9
% nižší oproti roku 2019.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
16
Omezení provozu hotelu tak bylo využito i pro investice a opravy. V
průběhu roku byl proveden „upgrade“ 4k
kabelových datových rozvodů konferenčních prostor
a díky kvalitnímu modernímu technickému zázemí došlo
k
realizaci řady hybridních a on
-
line
konferenčních akcí, které se podílely na tržbách roku 2020
.
V
roce 2020 došlo též k akcentac
i
e
-
commerce internetového prodeje i modernizac
i
hotelového e
-
shopu
.
Lze
očekávat ústup klasických prodejních kanálů, jako jsou katalogové prodeje v cestovních kancelářích. Hotelu v
době
omezení velmi pomohlo zaměření na klientské segmenty s
vyšším potenciálem růstu, zejména
na firemní klientelu,
která doplňuje segmenty turistické
.
Uvolňování omezení zahraničního cestování lze očekávat až v
závěru
1.
poloviny roku
2021
a díky zkušenosti s
razantním nárůstem poptávky z
léta 2020 jsou očekávání výsledků a
vytíženosti hotelu do budoucna
optimistická.
3.2
Klíčové zdroje nejistoty při odhadech
Společnost činí určité odhady a předpoklady týkající se budoucnosti. Odhady jsou průběžně přehodnocovány na
základě historického vývoje a zkušeností. V budoucnu dosažená skutečnost se může lišit od aktuálně učiněných a
uznaných odhadů a uvážených předpokladů. Odhady a předpoklady, s nimiž je spojeno významnější riziko, že
Společnost bude nucena přistoupit v příštím účetním období k
zásadním změnám v účetních hodnotách
prezentovaných aktiv a závazků, jsou zmíněny níže:
Reálná hodnota investic do nemovitostí
Společnost oceňuje investice do nemovitostí modelem reálné hodnoty s
dopadem přecenění do výsledku
hospodaření, přičemž reálná hodnota odhadnutá
k 31. 12. 2020
dosahuje výše
3 903 846
tis. Kč (201
9:
4 077 114
tis. Kč) a představuje nejvýznamnější rozvahovou položkou, s
níž je spojen zásadní dopad na vlastní
kapitál Společnosti.
Nejlepším zdrojem určení reálné hodnoty jsou běžné tržní ceny na aktivních trzích identických nebo podobných
aktiv, které však nejsou k
dispozici pro tak specifické nemovitosti Společnosti. Vzhledem k
neexistenci tržních cen
a vzhledem k
neexistenci tržních transakcí spojených s
prodejem obdobných nemovitostí používá Společnost ke
stanovení reálné hodnoty oceňovací model diskontovaných peněžních toků
(úroveň 3
v
kontextu IFRS 13). Ocenění
je stanoveno externím znalce
m v
oboru oceňování s
profesní kvalifikací a zkušenostmi s
oceňováním podobných
aktiv v
dané oblasti. Ocenění je založeno na spolehlivých odhadech budoucích peněžních toků odvozených
z
čistých peněžních příjmů plynoucích z
provozování akvaparku a hotelu provozovateli (dceřinými společnostmi)
a
z
a použití diskontních sazeb, které zohledňují k
okamžiku ocenění tržní posouzení rizika nejistoty budoucích částek
peněžních toků a jejich načasování.
Ač jsou využívány tržní vstupy v
maximálně možné míře, je ocenění spojeno s
existencí nejistoty při odhadech
vstupních parametrů pro kalkulaci ocenění jako je diskontní míra nebo očekávaná míra růstu
projektovaných čistých
peněžních příjmů
v
dalších letech včetně míry růstu použité
ve výpočtu perpetuity. Významnými odhady vedení
Společnosti jsou očekávané a možné využití aktiv, projekce očekávaných peněžní příjmu ze smluvních pronájmů,
očekávané budoucí tržní nájemné, požadavky na údržbu nemovitostí. Konkrétní parametry použití při ocenění jsou
uvedeny v
části 5
.1.
Reálná hodnota derivátových nástrojů
Společnost oceňuje deriváty uzavřené v
souvislosti s
úrokovým rizikem reálnou hodnotou k
rozvahovému dni,
přičemž změna reálné hodnoty u zajišťovacích derivátů (úrokový swap, viz 5.
2
) je uznána v
ostatním úplném
výsledku. Reálná hodnota je determinována pomocí oceňovaných modelů protistranou
–
bankou a vyjadřuje
s
ohledem na použité tržní veličiny pro Společnost pohledávku, resp. závazek z
uzavřeného kontraktu
k
rozvahovému dni.
V
roce 2020 v
důsledku vývoje tržních proměnných došlo k
zásadní změně ocenění derivátu
a
z
pohledávky Společnosti (6
157 tis. Kč k
31. 12. 2019) vznikl závazek Společnosti (4
358 tis. Kč), což vedlo
k
zachycení ztráty z
přecenění
10
515 tis. Kč (bez daňového dopadu). Budoucí vývoj a změny mohou opětovně
ovlivnit a změnit ocenění
derivátů, které může
mít další
významný dopad na finanční výsledky a situaci Společnosti
.
Daně ze zisku
Společnost kalkuluje daňový dopad
dle daňových předpisů platných k
31. 12. 2020
, přičemž pro zdanitelné období
roku 20
20
s
ohledem na okolnosti spojené s
omezeními proti šíření pandemie onemocnění covid
-19
je vyčíslen
a
daňová ztráta a Společnosti nevzniká daňová povinnost
.
Odložená daň je oceňována za pomoci daňových sazeb plynoucí z
platné daňové legislativy, která může být
v
budoucnu bez vlivu Společnosti pozměněna a může tak dojít ke změně výše odložené daně. Odložená daň
kalkulována u investic do nemovitostí vychází z
předpokladu prodeje nemovitosti. Skutečný daňový dopad může
být v
budoucnu odlišný od současných odhadů způsobený buď změnou v
daňové legislativě, nebo změnou
v
obchodním chování Společnosti.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
17
Soudní a jiné právní spory
Společnost v
kontextu své podnikatelské činnosti je součástí různých soudních a jiných právních sporů, u nichž
vyhodnocuje jejich zachycení a/nebo zveřejnění v
účetní závěrce. Ve většině případů vystupuje jako žalobce a při
úspěšném zakončení sporu může Společnosti plynout peněžní plnění. V
těchto případech Společnost účtuje o
sporu až při právoplatném ukončení sporu a do té doby jsou zveřejněny relevantní informace o podmíněných
aktivech v
části 8
.
Je
-
li Společnost v
postavení žalovaného, zachytí v souladu s
IFRS rezervu v
případě, kdy ji existuje současný
závazek vyplývající z
minulé události, jeho vypořádání je pravděpodobné a výše vypořádání je spolehlivě
ocenitelná. Pokud nejsou tyto podmínky splněny, Společnost zvažuje zveřejnění podmíněného závazku
v
komentáři k
účetní závěrce, pokud by byl jeho potenciální dopad na Společnost významný. Závazky, které ve
svém důsledku vyplynou ze zveřejněných
podmíněných závazků nebo dokonce i z
těch, které nejsou uznány a
zveřejněny v
účetní závěrce mohou mít významný dopad na finanční situace Společnosti. Společnost průběžně
vyhodnocuje vedené a dosud neuzavřené soudní a jiné právní spory, vedení Společnosti spolupracuje s
právními
zástupci Společnosti a výsledkem je rozhodnutí týkající se zachycení rezervy nebo zveřejnění podmíněného
závazku, případně také podmíněného aktiva, je
-
li Společnost ve sporu stranou uplatňující svůj nárok.
K
rozvahovému dni této účetní závěrky Společnost neeviduje žádný spor, z
něhož
by Společnosti plynula povinnost
zachycení a ocenění rezervy, ale zveřejňuje informace o vedeném sporu v
komentáři k
podmíněným závazkům
v
části 8
.
4
Provozní segmenty
Činnost
S
polečnosti spočívá výhradně v
pronájmu jediného komplexu nemovitostí situovaného nedaleko Prahy,
hlavního města České republiky
–
aquaparku a hotelu
– a z
pohledu segmentace působí celá Společnost jako
jediný provozní segment. Proto informace poskytnuté dále v
účetní
závěrce je třeba vnímat
taktéž za informace
zveřejněné v
kontextu použití IFRS 8
.
Společnost však
informace dle provozních segmentů zveřejňuje ve své konsolidované účetní závěrce.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
18
5
Dodatečné poznámky k účetním výkazům
5.1
Investice do nemovitostí
Společnost k
rozvahovému dni eviduje jako investice do nemovitostí komplex nemovitostí
–
aquaparku
(AQUAPALACE PRAHA) a hotelu (AQUAPALACE HOTEL PRAGUE), které od roku 20
08
jsou pronajímány. Jde
tak o
investice Společností vlastněné, pronajímané
a svými nájemci plně využívané
.
v
tis. Kč
Komplex nemovitostí
(aquapark a hotel)
Zůstatek k 1/1/2019
4
530 911
přírůstky z
titulu následných výdajů zahrnutých do ocenění
60 519
ztráta z přecenění do výsledku hospodaření
-514 316
Zůstatek k 31/12/2019
4
077 114
přírůstky z
titulu následných výdajů zahrnutých do ocenění
24 419
ztráta z přecenění do výsledku hospodaření
-197 687
Zůstatek k 31/12/2020
3
903 846
z toho investice do nemovitostí užívané
3 902 647
z toho investice do nemovitostí v
pořízení
1 199
Investice do nemovitostí jsou oceňovány reálnou hodnotou na pokračující bázi s
pravidelným přeceněním
k
rozvahovému dni a se zachycením změny v
reálné hodnotě do výsledku hospodaření, které je zásadní položkou
výkazu úplného výsledku stejně tak, jako účetní hodnota investic do nemovitostí ve výkazu finanční situace. Reálná
hodnota investic do nemovitostí k 31.
12. 2020 i k 31. 12. 2019
byla stanovena externím posudkem znalce v
oboru
oceňování
s
profesní kvalifikací a zkušenostmi s
oceňováním podobných aktiv v
dané oblasti. Ocenění bylo
provedeno v
průběhu prvního
čtvrtletí roku 20
21
, resp. prvního čtvrtletí roku
2020
zpětně k
rozvahovému dni.
Reálná hodnota je vzhledem k neexistenci běžných tržních cen na aktivních trzích stanovena pomocí oceňovacího
modelu diskontovaných peněžních toků, tj. výnosovou metodou a s
ohledem na využití nepozorovatelných
proměnných odpovídá úrovni 3. Ocenění vychází z
odhadovaných budoucích čistých peněžních příjmů
generovaných
z
provozování akvaparku a hotelu provozovateli, které jsou diskontovány na současnou hodnotu
pomocí diskontní sazby založené na veličině vážených průměrných nákladů kapitálu (WACC) (20
20:
5,34
% až
8,69 %
p.a.
postupně narůstající v
jednotlivých letech plánu; 201
9:
8,71
% p.a.).
Projekce peněžních toků vychází z
detailního finančního plánu pro následujících 5 let, tj. 20
21
až 202
5
, v
němž je
nájemné rostoucí s
uvážením
5
% míry růstu
u pronájmu nemovitostí spojených s
provozováním akvaparku a 3%
míry růstu u pronájmu nemovitostí spojených s
provozováním hotelu.
Po roce 202
5
je
uvažována v
ocenění
perpetuita pracující s
konstantní mírou růstu
3
% (201
9
: uvažována míra růstu
4
% pro období po roce 202
4).
Vstupními hodnotami pro odhad budoucích čistých peněžních příjmů byly:
čisté peněžní příjmy z
provozování akvaparku a hotelu provozovateli (dceřinými společnostmi), které se
přenáší do výše nájemného
(akv
apark i hotel jsou pronajímány a
provozovatelé
platí Společnosti nájemné,
jehož výše je odvozena od dosažených hospodařených výsledků provozovatelů);
provozní náklady (zahrnují zejména pojištění majetku, daň z
nemovitosti apod. a vychází z
aktuálně platných
smluvních, zákonných a jiných podmínek);
plánovaná výše výdajů na rekonstrukce a významné opravy (odhadnuto jako postupně rostoucí).
Nejvýznamnější netržní proměnnou ovlivňující výpočet reálné hodnoty investic do nemovitostí je projekce
peněžního příjmu z pronájmu v budoucích letech a jeho očekávaná míra růstu.
V
letech před rokem 2020
nájemné
rostlo, přibližně 4,9
% ročně, přičemž rok 2020 neočekávaně zasáhla provoz pandemie onemocnění covid
-
19 a s
ní
přijatá související opatření, která vedle k
zavření akvaparku a výraznému omezení činnosti hotelu.
P
ro
nadcházejících 5 let pracuje celková projekce s
ročním růstem
3
%, přičemž rok 2021 je projektován na úrovni
nižší
s
ohledem na pokračující nejistotu délky trvání opatření k
omezení šíření onemocnění covid
-19. V
roce 2022 se
projekce navrací na úroveň roku 2019 a dále roste. Projekci budoucích čistých peněžních příjmů
ovlivňuje využití
kapacity pronajímaných nemovitostí, která činila
v
případě hotelu za rok
2019 (před dopadem covid
-19)
přibližně
65 % a v
případě aquaparku kolísala
mezi 35 % až 95 %
. S
polečnost a stejně tak nájemci nemovitostí očekávají
do budoucna navýšení kapacity a růstu cen, jen co odpadnou uvalená opatření.
V
tomto ohledu Společnost,
a i
provozovatelé činní investice, které mají za cíl zvyšovat zájem lidí o služby aquaparku a hotelu a vést do budoucna
k
vyšším příjmům. Dojde
-li k
navýšení kapacity, lze očekávat taktéž nárůst příjmů z
nájemného v
budoucích letech
a toto očekávání je promítnuto do propočtu reálné hodnoty. Pokud se očekávání nenaplní, lidé najdou alternativní
vyžití, dojde ke snížení reálných mezd obyvatelstva, může nastat v
budoucnu obrat v
odhadu reálné hodnoty
nemovitostí a jejich ocenění se může snížit. Očekávané výdaje v
projekci čistých peněžních toků jsou relativně
stabilní s
ohledem na jejich provozní charakter (ač v
čase uvažovány vyšší výdaje na opravy) a je uvažován jejich
nárůst v
rozsahu očekávané inflace.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
19
V
souvislosti s
investicemi do nemovitostí uznala Společnost ve výsledku hospodaření následující položky:
v
tis. Kč
2020
2019
Nájemné za aquapark
90 600
116 940
Nájemné za hotel
45 360
65 040
Celkové nájemné z
investic do nemovitostí
135 960
181 980
v
tis. Kč
2020
2019
Přímé provozní náklady vč. údržby aquapark
20 167
1 333
Přímé provozní náklady vč. údržby hotelu
1 014
1 067
Celkové přímé provozní náklady investic do nemovitostí
21 181
2 400
Výše uvedené provozní náklady spojené s
investicemi do nemovitostí jsou ve výkazu
úplného výsledku zahrnuty
do položek „Spotřeba materiálu a nakoupených dodávek“ a „Ostatní náklady“. Společnost není nijak omezena ve
svých právech na výnosy plynoucí z
nájmů investic do nemovitostí. Neexistují žádné smluvní závazky Společnosti
na další investice do těchto nemovitostí.
V
roce 2016 Společnost započala projekt rozšíření současného komplexu nemovitostí o výstavbu další nemovitosti.
Společnost eviduje s
tímto projektem doposud pouze
náklady na přípravu projektu a to k
31. 12. 2020
ve výši 1
199
tis. Kč. Společnost očekává, že novou nemovitosti bude také oceňovat reálnou hodnotou, přičemž poprvé se tak
stane nejpozději k
okamžiku zařazení nové nemovitosti do užívání (pronájmu). Do té doby, po dobu výstavby, bude
nemovitost oceněna ve výši vynaložených pořizovacích nákladů, které lze vnímat jako aproximaci reálné hodnoty
.
5.2
Pohledávky
a závazky
z
derivátových operací
Aktivní zůstatky (Pohledávky) z
derivátových operací
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Úrokov
é
swapy
v
zajišťovacím vztahu
-
6 157
Pasivní zůstatky (Závazky) z
derivátových operací
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Úrokov
é
swapy
v
zajišťovacím vztahu
4 358
-
Úrokové swapy (IRS) jsou uzavřeny v
souvislosti s
úvěrovou smlouvu, na jejímž základě byl Společnosti poskytnut
úvěr od UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. a došlo jimi k
zajištění úrokového rizika spojeného s
50
% objemu čerpaného úvěru. Prostřednictvím sjednaných IRS Společnost směňuje variabilní úrokovou sazbu na
vymezené části úvěru za fixní úrokovou sazbu. Úrokové swapy dovolují Společnosti snížit riziko spojené se
změnami úrokových sazeb na budoucí peněžní toky v
podobě úrokových plateb.
Následující tabulka zobrazuje detail k
uzavřeným
IRS a jejich nominální a reálnou hodnotu k
31. 12. 2020
, resp.
k 31. 12. 2019:
v tis. Kč
Fixní úroková
sazba z
IRS
Nominální
hodnota
k
31/12/2020
Reálná
hodnota
k
31/12/2020
(závazek)
Nominální
hodnota
k
31/12/2019
Reálná
hodnota
k
31/12/2019
(pohledávka)
IRS 01 z 23. 5. 2017
0,75 %
159 680
-944
169 280
3 109
IRS 02 z 31. 5. 2017
0,45 %
87 616
-567
90 256
1 656
IRS 03 z 11. 10. 2017
0,95 %
162 801
-1 522
172 590
1 668
IRS 04 z 27. 10. 2017
0,80 %
87 616
-1 325
90 256
-276
Úrokové swapy celkem
x
497 713
-
4 358
522 382
6 157
Úrokové swapy jsou klasifikovány jako zajišťovací nástroje v
rámci zajištění peněžních toků (budoucích úrokových
plateb z
čerpaného úvěru). Reálná hodnota vyjadřuje závazek (k 31. 12. 2020), resp. pohledávku
(k 31. 12. 2019)
Společnosti z
derivátových operací v
rámci zajištění. Změna reálné hodnoty je zachycena v
ostatním úplném
výsledku a vytváří samostatnou složku vlastního kapitálu „Fond z
přecenění derivátů při zajištění peněžních toků“.
Fixní úroková sazba
IRS nahrazuje 3M PRIBOR, který je referenční sazbou pro úrokovou sazbu úvěru. Základní
sazba je navýšena o marži 2,2 %
p.a
. Fixní úroková sazba IRS se postupně zvyšuje
:
-
IRS 01 v
období 10/2019 až 09/2020 je 1,04 % a po zbývající období 10/2020 až 9/2021 bude 1,18 %.
-
IRS 02 v období 10/2019 až 09/2020 je 1,00 % a po zbývající období 10/2020 až 9/2021 bude 1,25 %.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
20
-
IRS 03 v období 1/2020 až 09/2021 je 1,64 %.
-
IRS 04 v období 1/2020 až 09/2021 je 2,40 %.
Úrokové swapy jsou sjednány do 30. 9. 2021 a jsou vypořádávány na čtvrtletní bázi, přičemž
se
v
ypořádává
rozdíl
mezi fixním a variabilním úrokem na čisté bázi. Za rok 2020 došlo k
čistému vyúčtování ve výši
2 550
tis. Kč, které
bylo nákladem
a
navýšilo dopad celkových úrokových nákladů z
úvěrů
do výsledku hospodaření
.
Za rok 2019 došlo
k
čistému vyúčtování ve výši
4 439
tis. Kč, které bylo výnosem a snížilo dopad úrokových nákladů z
úvěrů.
5.3
Obchodní a jiné pohledávky
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Obchodní pohledávky
13 106
-
Poskytnuté zálohy
144
108
Daňové pohledávky (nárok na odpočet DPH)
6 546
-
Obchodní a jiné pohledávky celkem
19 796
108
Obchodní pohledávky ve výši 13
106 tis. Kč jsou výhradně vůči dceřiným společnostem
–
GMF AQUAPARK
PRAGUE, a.s. a Redvale a.s
.
Jedná se o neuhrazené nájemné a související služby, přeúčtované energie.
5.4
P
eněžní prostředky a nepeněžní transakce
Peněžní prostředky
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Peněžní prostředky volně disponibilní Společnosti
4 567
37 173
Peněžní prostředky omezené ve využití
–
rezervní fond dluhové služby
52 559
22 500
Peněžní prostředky omezené ve využití
–
rezervní účet pro opravy a investice
8 036
35 450
Peněžní prostředky
celkem
65 162
95 123
V
souvislosti s
bankovní
m
úvěrem
má Společnost povinnost udržovat stanovený objem peněžních prostředků
vymezený jako (i) rezervní fond dluhové služby (jistota pro účely úhrady pohledávek banky) a (ii) rezervní účet pro
opravy a investice, který lze využít na investice do nových kogeneračních
jednotek, kotlů, tepelných čerpadel apod.
Společnost nevyužívá žádná bankovní přečerpání, která by byla zahrnuta mezi „Peněžní prostředky“ pro účely
sestavení výkazu peněžních toků.
Nepeněžní transakce
V
roce 20
20 ani 2019
nedošlo k
zásadním nepeněžním operacím, které by měly vliv na výkaz finanční situace a
výkaz úplného
výsledku, ale nebyly by zobrazeny ve výkazu peněžních toků.
5.5
Emitované dluhopisy
Společnost dne 9. 1. 2009 emitovala dluhopisy o celkové nominální hodnotě 400 mil. Kč, které po změně emisních
podmínek v
září 2016 nesou název „Dluhopis AQUAPALACE VAR/34“, jejich splatnost je stanovena do 9.
1. 2034
(splacení jednorázové),
úročení vychází z
úrokové sazby 6M PRIBOR navýšené o
0,75 % (přičemž úroková sazba
činí vždy nejméně 1 % p.a.)
.
Dluhopisy nejsou zajištěny zástavním právem k
nemovitostem ve vlastnictví
Společnosti
a jejich splatnost je podřízena smluvně splatnosti bankovního úvěru čerpaného od UniCredit Bank
Czech Republic and Slovakia, a.s. Společnost
je tak oprávněna splatit dluhopisy nejdříve až poté, co bude plně
vypořádán načerpaný bankovní úvěr. Zároveň investoři do dluhopisů své pohledávky z
nakoupených dluhopisů
zastavily ve prospěch UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s.
Dluhopisy jsou oceněny v
zůstatkové hodnotě (2020: 399 599 tis. Kč;
2019: 399 568
tis. Kč) a rozdíl představuje
diskont plynoucí z
transakčních nákladů vynaložených při prvotní emisi dluhopisů a při následných změnách
emisních podmínek. Diskont je amortizován
do výsledku hospodaření jako součást (efektivních) úrokových nákladů
z
emitovaných dluhopisů
. S
ohledem na výši diskontu a dobu splatnosti dluhopisů je rozdíl mezi nominální a
efektivní úrokovou sazbou minimální.
Nominální úroková sazba u emitovaných dluhopisů pro jednotlivá období činí:
1,11 % p.a. pro období od
9. 7. 2020
do 9. 1. 2021,
2,97 % p.a. pro období od
9. 1. 2020
do 9. 7. 2020,
2,
97
% p.a. pro období od 9.
7. 2019
do 9. 1. 2020,
2,82 % p.a. pro období od 9.
1. 2019
do 9. 7. 2019,
2,00 % p.a. pro období od 9.
7.
2018 do 9.
1. 2019
,
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
21
Úrokové náklady z
emitovaných dluhopisů jsou součástí finančních nákladů (viz část 5.1
6
) a za rok 20
20
činily
8 356
tis. Kč (201
9: 11 525
tis. Kč).
K 31. 12. 2020
Společnost prezentuje mezi krátkodobými závazky naběhlý závazek z
úrokových nákladů ve výši
2 220
tis. Kč (201
9: 5 940
tis. Kč
).
5.6
Úvěry a zápůjčky
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Dlouhodobě splatný zůstatek
Bankovní úvěry
–
konsorcium bank
930 922
959 620
Zápůjčka od SPGroup a.s.
15 498
9 316
Ú
věry a zápůjčky dlouhodobě splatné
946 420
968 936
Krátkodobě splatný zůstatek
Bankovní úvěry
–
konsorcium bank
62 305
63 500
Úroky naběhlé k
emitovaným dluhopisům
2 220
5 940
Ú
věry
a zápůjčky
krátkodobě splatné
64 525
69 440
Úvěry
a zápůjčky celkem
1
010 945
1
038 376
Bankovní úvěry
–
konsorcium bank
Společnost
v
minulosti
načerpala bankovní úvěr
v
celkové výši
1 2
00 000 tis. Kč
od konsorcia bank vedeného
UniCredit
Bank Czech Republic and Slovakia, a.s.
K
31. 12. 2020 činí nesplacená jistina 997
303 tis. Kč
a úvěr je
splatný dle smluvních podmínek nejpozději do 3
1. 3. 2022. Ú
věr je splácen ve čtvrtletních splátkách
a je úročen
úrokovou sazbou odvozenou od 3M PRIBOR aktualizovanou pro každé čtvrtletní úrokové období navýšenou o
marži 2,
2
%
(v závislosti na plnění ukazatelů stanovených v
úvěrové smlouvy může být zvýšena na 2,4 % nebo 2,6
% p.a.)
. V
souvislosti s
vyřízením úvěru Společnosti vznikly
v
minulosti transakční náklady ve výši 21 837 tis. Kč,
které snižují nominální výši závazku z
úvěru
a
jsou amortizovány do výsledku jako součást úrokových nákladů po
dobu do splatnosti úvěru.
V
roce 2020 došlo
k
šestiměsíčnímu odložení plánovaných splátek v
důsledku využití moratoria
v
rámci přijatých
opatření proti negativnímu dopadu onemocnění covid
-19. K 31. 12. 2020
je celkový nesplacený zůstatek
bankovního úvěru
993 227
tis. Kč (2018:
1 023 120
tis. Kč
).
Úrokové náklady za rok 20
20
činí
38 834
tis. Kč (201
9:
43 386
tis. Kč) po zohlednění dopadu
vyúčtování zajišťovacích derivátů, které mění variabilní úročení úvěru na
fixní.
Průměrná efektivní úroková sazba za rok 20
20
činí 4,02
% p.a. (201
9:
4,29
% p.a.
).
Spoludlužníky Společnosti jsou její dceřiné společnosti
–
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. a Redvale a.s. Úvěr je
zajištěn nemovitostmi ve vlastnictví Společnosti, které jsou prezentovány jako investice do nemovitostí v
účetní
hodnotě k
31. 12. 2020
ve výši
3 903 846
tis. Kč (201
9: 4 077 114
tis. Kč).
Zápůjčky
od SPGroup a.s.
Dne 30. 12. 2019 poskytla mateřská společnost SPGroup a.s. Společnosti zápůjčku ve výši 450 tis. EU
R
se
sp
l
atností do 31. 12. 2026. Zápůjčka je smluvně bezúročná. Pro její zachycení byla kalkulována za použití úrokové
sazby 2,97 % p.a. (sazba platná k
30. 12. 2019 pro emitované dluhopisy)
a
stanoveno prvotní ocenění ve výši 9
335
tis. Kč. Rozdíl vůči nominální hodnotě 2
122 tis. Kč byl zachycen jako vklad do vlastního kapitálu (součástí emisního
ážia
–
viz výkaz změn vlastního kapitálu
).
Ve 2020 došlo k
navýšení zápůjčky o 37 tis. Kč.
K 31. 12. 2020
je zůstatek
zápůjčky 9
939 tis. Kč a ve
výsledku hospodaření zachycen byly uznány za rok 2020 související úrokové náklady
2
88 tis. Kč.
Dne 2. 9. 2020 poskytla mateřská společnost SPGroup a.s. Společnosti druhou zápůjčku ve výši
5 940
tis. Kč
se
splatností do 31. 12. 2026. Zápůjčka je smluvně bezúročná. Pro její zachycení byla kalkulována za použití úrokové
sazby 1,11
% p.a. (sazba platná
k 2. 9. 2020
pro emitované dluhopisy)
a stanoveno prvotní ocenění ve výši
5 539
tis. Kč. Rozdíl vůči nominální hodnotě
401
tis. Kč byl zachycen jako vklad do vlastního kapitálu (součástí emisního
ážia
–
viz výkaz změn vlastního kapitálu). K
31. 12. 2020
je
zůstatek zápůjčky 5
559 tis. Kč a Společnost uznala ve
výsledku hospodaření související úrokové náklady 20 tis. Kč.
Úroky z
emitovaných dluhopisů
Úroky z
emitovaných dluhopisů jsou splatné pololetně, vždy k
9. 1. a 9. 7. kalendářního roku, proto představují
k
rozvahovému dni krátkodobý závazek. Bližší informace
k
emitovaným dluhopisům jsou
poskytnuty v
části
5.6.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
22
5.7
Obchodní a jiné závazky
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Obchodní závazky
139
15 427
Závazky vůči státu
178
1 879
Přijaté zálohy
-
9 745
Závazky z
pozastávek
2 636
1 430
Závazky vůči zaměstnancům
204
213
Závazky z
přijaté dotace
-
2 680
Obchodní a jiné závazky celkem
3 157
31 374
Závazky vůči státu
Závazky z
titulu DPH
(
2019: 1 737 tis. Kč
)
a odvodu sociálního a zdravotního pojištění
a daně ze závislé činnosti.
Přijaté zálohy
K
31. 12. 2019 se jednalo o předplacené služby poskytované Společností v
souvislosti se správou a vedením
dceřiných společností. Zůstatek představ
oval
závazek vůči dceřiné společnosti GMF AQUAPARK PRAGU
E
, a.s.
Závazky z pozastávek
Závazky
z
pozastávek
jsou tvořeny zadrženými úhradami dodavatelům z původní ceny díla, resp. dodávky
související s
nemovitostmi prezentovanými jako „Investice do nemovitostí“.
Pozastávky mohou být nahrazeny
bankovní garancí
.
5.8
Vložený kapitál
K 31. 12. 2020 i 2019
vykazuje společnost AQUAPALACE, a.s. registrovaný a plně splacený základní kapitál ve
výši 1
702 000 tis. Kč, který je složen z
1
702 tis.
ks registrovaných akcií o nominální hodnotě
1
tis. Kč. Všechny
akcie emitované Společností představují kmenové akcie a jsou klasifikovány jako vlastní kapitál. S
každou akcií je
spojen jeden hlas při rozhodování a nesou právo na výplatu dividend.
Dne 30. 12. 2019 poskytla mateřská společnost SPGroup a.s. bezúročnou zápůjčku
ve výši 450 tis. EUR.
S
ohledem na její zachycení v
současné hodnotě s
uvážením smluvní splatnosti do 31. 12. 2026 došlo k
vyčíslení
dopadu do vlastního kapitálu ve výši 2
122 tis. Kč (uváženo jako vklad mimo základní kapitál).
V
roce 2020 došlo
k
navýšení zápůjčky
a poskytnutí další zápůjčky, v
jejichž
důsledku bylo uznáno navýšení vlastního kapitálu o
407
tis. Kč.
5.9
Kumulovaný ostatní úplný výsledek
Společnost uzavřela deriváty k
zajištění úrokového rizika a klasifikovala je jako zajišťovací nástroje v
rámci zajištění
peněžních toků. Deriváty jsou blíže popsány v
části 5.
2
. Přecenění derivátů vstupuje do vlastního kapitálu skrz
ostatní úplný výsledek s
následnou kumulací
(k 31. 12. 2020: ztráta; k
31. 12. 2019: zisk)
:
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Přecenění derivátů v
rámci zajištění peněžních toků
-4 358
6 157
Odložená daň
828
-1 169
Fond z
přecenění derivátů v
rámci zajištění peněžních toků
-
3 530
4 988
5.10
Výnosy z
pronájmu nemovitostí
Společnost pronajímá své investice do nemovitostí, k
nimž jsou bližší informace poskytnuty v
části 5.1. V
roce
2020
došlo ke snížení nájemného oproti roku 2019 v
důsledku dodatečné dohody mezi Společností a nájemci
(2020:
135
960 tis. Kč; 2019: 181
980 tis. Kč). Důvodem byly uzavřené provozy v
důsledku přijatých opatření proti šíření
onemocnění covid
-19.
Nájemní smlouva
upravující pronájem
aquaparku byla uzavřena v
roce 2008 na dobu 20 let a poskytuje právo
nájemci prodloužit
nájemní vztah o dalších 5 let. Po celou dobu ji lze vypovědět pouze při podstatném porušení
smluveních podmínek. Nájemní smlouva upravující pronájem hotelu byla uzavřena v
roce 20
08
na dobu 15 let, lze
ji vypovědět dohodou smluvních stran.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
23
Budoucí minimální leasingové platby plynoucí z
nevypověditelných leasingů:
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Platby do 1 roku
169 980
169 980
Platby nad 1 rok a do 5 let
849 900
849 900
Platby nad 5 let
464 080
634 060
Budoucí minimální leasingové platby celkem
1
483 960
1
653 940
5.11
Ostatní výnosy
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Dotační plnění
2 796
-
Smluvní pokuty a náhrady
593
-
Čistý kurzový zisk
1 659
-
Zisk z
prodeje drobného majetku
-
8
Ostatní výnosy celkem
5 048
8
5.12
Spotřeba materiálu a nakoupených dodávek
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Spotřeba materiálu
a drobného hmotného majetku
431
257
Opravy a údržba
18 809
531
Ostatní služby
442
113
Spotřeba materiálu a nakoupených dodávek celkem
19 682
901
Náklady na spotřebu materiálu, opravy a údržbu jsou vynaloženy ve spojitosti s
pronajímanými nemovitostmi.
Společnost
v
průběhu roku 2020 využila uzavřené provozy
z
důvodu vládních opatření
k
opravám a rekonstrukcím
(podlah, lázní), a proto související náklady vynaložené v
roce 2020 výrazně převyšují hodnoty srovnatelného
období
.
5.13
Správa a vedení podniku, poradenské služby
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Správa a vedení podniku
6 000
6 000
Ekonomické a právní služby
1 036
900
Správa a vedení podniku, poradenské služby celkem
7 036
6 900
Správu a vedení podniku zajišťuje mateřská společnost SPGroup a.s
.
5.14
Osobní náklady
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Krátkodobé zaměstnanecké požitky
3 834
3 696
Příspěvky do penzijních plánů definovaných příspěvků
728
703
Osobní náklady celkem
4 562
4 399
Osobní náklady se týkají tří
zaměstnanců Společnosti, kteří působí jako ředitelé dceřiných společností a celého
koncernu Společnosti
.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
24
5.15
Finanční náklady
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Úrokové náklady
Emitované dluhopisy
8 356
11 525
Bankovní úvěry
38 834
43 386
Zápůjčky od SPG
308
-
Úrokové náklady celkem
47 498
54 911
Kurzové ztráty
-
241
Ostatní finanční náklady (bankovní poplatky)
130
387
Finanční náklady celkem
47 628
55 539
5.16
Daně ze zisku
5.16.1
Daň ze zisku uznaná ve výsledku hospodaření
v tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Náklad na splatnou daň
-
3 605
Odložený daňový náklad (výnos)
-19 530
-92 992
Daňové náklady (výnosy)
celkem
-
19 530
-
89 387
Dopad odložené daně do výsledku vychází ze změny přechodných rozdílů, zejména z
rozdílu účetní a daňové
hodnoty investic do nemovitostí.
Sesouhlasení celkového daňového nákladu k
výsledku hospodaření před zdaněním lze zobrazit následujícím
způsobem:
V tis. Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Ztráta / Zisk před zdaněním
-128 339
-393 890
Zákonná daňová sazba
19 %
19 %
Daň kalkulovaná z výsledku hospodaření
-24 384
-74 839
Daňový dopad daňově neuznatelných nákladů a nedaňových výnosů
4 854
-14 548
Celkový daňový náklad
-
19 530
-
89 387
Efektivní daňová sazba
-
-
5.16.2
Odložená daň ve výkazu finanční situace
Zásadním přechodným rozdílem, který působí na vznik odložené daně, jsou investice do nemovitostí, jejichž účetní
hodnota je dána oceněním reálné hodnoty k
rozvahovému dni, zatímco daňová hodnota vychází z
původní
pořizovací ceny a jejího případného daňového odpisování, které může být rozhodnutím účetní jednotky v
souladu
s
daňovými předpisy pozastaveno. Z
rozdílu vyplývá odložený daňový závazek, jehož výše je patrná z
tabulky níže.
Jeho meziroční změna je ovlivněna jednak změnou reálné hodnoty a taktéž změnou daňové hodnoty v
důsledku
uznání daňového odpisu.
Na vznik odložené daně působí následující položky:
31/12/2020
31/12/2019
v tis. Kč
Pohledávka
Závazek
Pohledávka
Závazek
Přecenění investic do nemovitostí
-
532 664
-
551 587
Ocenění bankovního úvěru
-
775
-
1 383
Zajišťovací deriváty
828
-
-
1 169
Odložená daň celkem v
brutto ocenění
828
533 439
-
554 139
Vzájemné započtení
-828
-828
-
-
Odložená daň celkem v
netto ocenění
-
532 611
-
554 139
Rozdíl ve výši odloženého daňového závazku vyplývajícího v
souvislosti se zajišťovacími deriváty je zachycen
v
ostatním úplném výsledku (
2020:
výnos 1 997
tis. Kč;
2019:
výnos 185
tis. Kč) jako snížení celkového přecenění
zajišťovacích derivátů (viz 5.2).
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
25
5.17
Odměny statutárního auditora
Odměna statutárního auditora, společnosti
Euro
-
Trend Audit, a.s., v
souvislosti s
ověřením samostatné
a
konsolidované účetní závěrky Společnosti za rok 20
20
je zveřejněna v
konsolidované účetní
závěrce
. V
letech 20
20
a 2019
Společnost nečerpala od auditora
žádné služby v
oblasti účetního ani daňového poradenství.
6
Transakce se spřízněnými stranami
6.1
Osoba ovládající
Společnost AQUAPALACE, a.s. je ekonomicky ovládána fyzickou osobou Ing. Pavlem Sehnalem, Praha
9
,
Letňany, Velešínská 334,
PSČ 1
99
00, který vlastní 100 % akcií společnosti SPGroup a.s., která je přímou
mateřskou společností Společnosti.
6.2
Dceřiné společnosti
Společnost k
1. 9. 2016 uzavřela koncernovou smlouvu se společnostmi:
GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s, provozovatel Aquaparku Aquapalace Praha,
a
Redvale a.s., provozovatel hotelu
Aquapalace Hotel Prague,
čímž převzala přímé ovládání nad těmito společnostmi od své mateřské společnosti SPGroup a.s. Obědvě doposud
sesterské společnosti se k
1. 9. 2016 staly dceřinými společnostmi, přičemž 100% vlastnický podíl v
nich nadále
drží společnost SPGroup a.s.
Proto Společnost nevykazuje žádnou finanční investici
v
této své samostatné účetní
závěrce. Ovládané společnosti jsou nájemci pronajímaných nemovitostí a jsou provozovateli aquaparku a hotelu
.
6.3
Transakce se spřízněnými stranami
Všechny transakce se spřízněnými stranami jsou založeny na podmínkách shodných s
transakcemi
s
nespřízněnými stranami. Zůstatky nesplacené k
rozvahovému dni nejsou nijak zajištěny a jejich vypořádání se
očekává formou peněžní platby. Společnost nepřistoupila ke snížení hodnoty žádné z
evidovaných pohledávek.
Obchodní vztahy se spřízněnými stranami
Částky dlužné spřízněnými
stranami (pohledávky)
Částky dlužné spřízněným
stranám (závazky)
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
31/12/2020
31/12/2019
Mateřská společnost
-
-
51
2 433
Dceřiné společnosti
13 106
-
-
-
Ostatní
-
-
-
699
Celkem
13 106
-
51
722
Pohledávky z
obchodních vztahů za spřízněnými stranami plynou zejména z
pronájmu nemovitostí zahrnutých do
kategorie „Investice do nemovitostí“, tj. aquaparku a hotelu společnostem GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s.
a
Redvale a.s
.
(dceřiné společnosti)
.
Jde téměř o výlučné odběratele a obchodní partnery Společnosti a je s
nimi
spojeno i kreditní riziko Společnosti, které je koncentrováno na tyto dvě společnosti.
K
pohledávkám nebyla tvořena
nikdy opravná položka a vždy došlo k
jejich realizaci.
Závazky vůči mateřské společnosti SPGroup a.s. vyplývají z
neuhrazených služeb za správu a vedení Společnosti.
Poskytované služby
Společnost poskytuje služby společnostem GMF AQUAPARK PRAGUE, a.s. a Redvale, a.s., dlouhodobě se jedná
o nájemné nemovitostí a od roku 2016
také služby spojené se správou dceřiných společností v
návaznosti na
vzniku koncernu.
Rok 2020
Rok 2019
v tis. Kč
GMF AQUAPARK
PRAGUE
Redvale
GMF AQUAPARK
PRAGUE
Redvale
Nájemné
90 600
45 360
116 940
65 040
Správa společností
5 760
5 280
5 760
5 280
Celkem
96 360
50 640
122 700
70 320
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
26
Přijímané služby
Společnost na základě smlouvy o řízení je spravována a řízena společností SPGroup, a.s., která taktéž poskytuje
ekonomické a administrativní služby, účetní a právní poradenstvím Společnosti.
Za rok 201
9 a 2018
činí celkem
objem nakoupených služeb:
v tis.
Kč
Rok končící
31/12/2020
Rok končící
31/12/2019
Správa a vedení Společnosti
6 000
6 000
Ekonomické a právní poradenství
266
77
Celkem
6 266
6 077
Finanční vztahy se spřízněnými stranami
K
31. 12. 2020 Společnost vykazuje zápůjčky od mateřské společnosti SPGroup a.s. v
celkové výši
15 498
tis. Kč.
Bl
i
žší informace k
přijatým zápůjčkám v části
5.7.
Placené dividendy
V
roce 2019 Společnost vyplatila své mateřské společnosti SPGroup a.s. dividendy v
celkové výši 280
000 tis. Kč
(v březnu 180
000 tis. Kč, v
říjnu 100
000 tis. Kč).
V
roce 2020 nebyla vyplacena žádná dividenda.
6.4
Odměny klíčového vedení
Řízení Společnosti je zajišťováno mateřskou společností SPGroup a.s. na základě uzavřené smlouvy o řízení a
předmětem této smlouvy je zajištění řízení Společnosti v
úseku ředitele a s
ním spojené ekonomické a právní
poradenství a vedení související administrativy. Náklad uznaný ve výsledku hospodaření za rok
2020 i 2019
v
souvislosti se správou a vedením podniku (bez souvisejících služeb ekonomického a právního poradenství) činí
6 000
tis. Kč.
V
osobních nákladech (20
20: 4 562
tis. Kč; 201
9: 4 399
tis. Kč) jsou zahrnuty osobní náklady tří ředitelů
dceřiných
společností a koncernu.
V
letech 20
20 ani 2019
nebyly vyplaceny žádné odměny či jiné výhody členům orgánů
společnosti
–
představenstvu a dozorčí radě.
7
Řízení finančního rizika
Společnost obdobně jako jiné subjekty v ekonomickém prostředí je vystavena finančním rizikům v důsledku
používání finančních nástrojů
–
aktivních i pasivních. Finanční rizika
(úrokové, kreditní, likvidity i měnové), která
ovlivňují finanční situaci a výkonnost Společnosti, vyplývají především z
existence závazků z
titulu úvěrů včetně
emitovaných dluhopisů a také z
koncentrace
obchodní činnosti
na dva hlavní odběratele
(dceřiné společnosti) a
z
držby cizoměnových peněžních prostředků
.
Informace v této části shrnují údaje z ostatních částí účetní závěrky, pokud souvisejí s finančními nástroji a řízením
finančních rizik.
7.1
Kategorie finančních nástrojů
Hlavní finanční nástroje prezentované Společností, z nichž plynou finanční rizika, jsou:
obchodní pohledávky a závazky;
vklady v
bankách;
emitované dluhopisy;
přijaté bankovní úvěry a zápůjčky
.
V tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Finanční aktiva
Pohledávky
v
reálné hodnotě
-
6 157
Zajišťovací deriváty
(5.2)
-
6 157
Finanční aktiva oceňovaná zůstatkovou hodnotou
78 268
95 123
z toho:
Obchodní a ostatní pohledávky (5.3)
13 106
-
Peněžní prostředky (5.4)
65 162
95 123
Finanční závazky
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
27
Závazky
v
reálné hodnotě
4 358
-
Zajišťovací deriváty
(5.2)
4 358
-
Závazky v zůstatkové hodnotě
1 413 522
1 460 955
z toho:
Obchodní a jiné závazky (5.7)
2 979
17 070
Emitované dluhopisy
vč. naběhlých úroků
(5.5)
401 819
405 508
Bankovní úvěr (5.6)
99
3 226
1
023 120
Zápůjčky od mateřské společnosti
(5.6)
15 498
9 317
7.2
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko vyplývá z
rizika, že protistrana (odběratel, dlužník) nesplní své smluvní závazky a Společnosti tak
vznikne finanční ztráta. Úvěrové riziko je rozděleno mezi dva hlavní odběratele, kterým Společnost pronajímá
nemovitosti, a banky, v
nichž jsou uloženy peněžní prostředky. V
případě bankovních vkladů je úvěrové riziko
minimální, což je dáno výběrem dlouhodobě bezproblémových a
stabilních bank.
Obchodní pohledávky jsou však koncentrovány na dvě společnosti
–
GMF AQUAPARK PRAGUE a.s. a Redvale
a.s., které jsou dlouhodobě
spřízněnými stranami
. J
ejich obchodní aktivita může mít výrazný vliv na finanční situaci
Společnost a kredibilitu nevyrovnaných pohledávek. Splatnost pohledávek může být i po splatnosti, ale jejich
úhrada vždy v
m
inulosti nastala. Za uplynulá období Společnost nebyla nucena žádnou obchodní pohledávku
odpisovat, a i proto netvoří žádné opravné položky. Vedení Společnosti nemá žádné oprávnění pochybovat
o
splatnosti evidovaných pohledávek
a po
važuje úvěrové riziko za
nízké, ač je třeba zdůraznit, že je úvěrové riziko
koncentrováno významně na tyto dvě společnosti.
7.3
Úrokové riziko
Úrokové riziko je spojeno dlouhodobě s
emitovanými dluhopisy, které mají proměnlivou úrokovou sazbu
aktualizovanou pololetně a s
bankovním úvěrem, který je však z
většiny zůstatku zajištěn úrokovým swapem
. U
závazků s
proměnlivým úročením je Společnost vystavena úrokovému riziku peněžních toků, které nelze
dlouhodobě přesně odhadnout, neboť se odvíjí od vývoje tržní referenční sazby. Úročení emitovaných dluhopisů
vychází
z
6M PRIBORu a úročení nového bankovního úvěru z
3M PRIBORu.
Budoucí peněžní toky založené na
úrokových sazbách účinných k
31. 12. 2020
jsou zveřejněny v
části 7.4. Společnost však analyzuje svou úrokovou
pozici a průběžně posuzuje vývoj a rozdíly mezi sjednanými a
tržními úrokovými sazbami.
Žádné úročené pohledávky ani závazky nejsou oceňovány v
reálných hodnotách, změna jejich reálné hodnoty tedy
nemá přímý dopad do účetních
výkazů
Citlivost na změnu úrokových sazeb
Jsou
-
li uváženy závazky s
proměnlivým úročením (emitované dluhopisy o nominální hodnotě 400 000 tis. Kč a
bankovní úvěr
(linka A i B) o nominální hodnotě
997 303
tis. Kč (201
9: 1 030 398
tis. Kč)
)
,
růst úrokové sazby
o 1
bazický bod by znamenal
růst úrokových nákladů o
140
tis. Kč
(2019: 143
tis. Kč
)
a tedy dopad do výsledku
hospodaření
v této výši. Naopak pokles
úrokové
sazby o 1 bazický bod by znamenal
pozitivní dopad do výsledku
hospodaření
ve výši
140
tis. Kč (201
9: 143
tis. Kč
).
7.4
Riziko likvidity
Riziko likvidity je spojeno se schopností Společnosti dostát svých finančních povinností a splatit závazky
–
úrokové
platby a jistiny dle smluvních podmínek a v
termínu jejich splatnosti. Za pozornost v
této souvislosti stojí vysoký
objem krátkodobě splatných závazků, u nichž dle smluvních podmínek nemá Společnost právo na odložení jejich
splatnosti. Vzhledem však ke skutečnosti, že jde o závazky vůči spřízněným stranám včetně akcionáře Společnosti,
a vývoj v
uplynulých letech potvrzuje pravidelné prodlužování splatnosti těchto závazků, lze riziko likvidity
považovat za nízké.
Společnost je schopna dostát svým povinnostem vyplývajícím ze závazků vůči nespřízněným subjektům (obchodní
závazky, úrokové platby z
emitovaných dluhopisů) a tyto povinnosti plnit dle smluvních podmínek. Pro tyto účely
se Společnost snaží udržovat dostatečný objem peněz a peněžních ekvivalentů, řídit splatnost závazků se
splatností pohledávek. Riziko likvidity není významným způsobem ovlivněno existencí
úvěrového rizika, neboť
S
polečnost nemá žádné dlouhodobé pohledávky.
Zbývající splatnost nederivátových finančních závazků Společnosti (v tis. Kč):
K 31/12/2020
Vážený průměr
ef
.
úrokové sazby
Do
1 roku
1 až 2
roky
2 až 5
roky
Nad
5 let
Celkem
Neúročené
x
2 979
-
-
-
2 979
Emitované dluhopisy s variabilním
úročením
1,11
%
4 440
4 440
13 320
439 960
462 160
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
28
Bankovní úvěr s
variabilním úročením
4,
02
%
103 012
1 092 175
-
-
1
195 187
Zápůjčky
s
fixním úročením
2,
35
%
-
-
-
17 787
17 787
Celkem
x
110 431
1
096
615
314 072
457 747
1
678 113
K 31/12/2019
Vážený průměr
ef
.
úrokové sazby
Do
1 roku
1 až 2
roky
2 až 5
roky
Nad
5 let
Celkem
Neúročené
x
17 070
-
-
-
17 070
Emitované dluhopisy s variabilním
úročením
2,97 %
11 880
11 880
35 640
506 920
566 320
Bankovní úvěr s
variabilním úročením
4,35 %
101 980
997 052
-
-
1
099 032
Zápůjčky
s
fixním
úročením
2,97 %
-
-
-
11 435
11 435
Celkem
x
130 930
1
008 932
35 640
518 355
1
693 857
Tabulky likvidity jsou sestaveny na základě nediskontovaných peněžních toků evidovaných finančních závazků
a
uvažují nejbližší datum splatnosti, ke kterému může být po Společnosti požadováno splacení závazků. Tabulka
zahrnuje jak úrokové platby, tak splátky jistin úvěrů
.
7.5
Měnové riziko
Společnost má zanedbatelné množství transakcí v cizí měně a není vystavena významně měnovému riziku.
Měnové riziko spočívá v realizaci
transakcí v
jiné měně, než je CZK, a z
nich plynoucích zůstatků peněžních aktiv
a peněžních závazků v
jiné měně, než je CZK. Funkční měnou je CZK a je
-
li uskutečněna transakce v
jiné měně,
je přepočítána, stejně tak jsou přepočítávány zůstatky pohledávek a závazků, které z
transakce plynou. Důsledkem
je vznik kurzových rozdílů s
vlivem na celkový výsledek hospodaření.
Za rok 20
20
Společnost vykázala čist
ý
kurzov
ý z
trát
1 587
tis. Kč (201
9:
čistá
kurzová
ztráta 241
tis. Kč) plynoucí
zejména z
kurzového přepočtu peněžních prostředků na EUR bankovním účtu. Kurzové riziko Kurzové riziko mírně
vzrostlo tím, že mateřská společnost poskytla Společnosti zápůjčku denominovanou v
EUR.
Z
celkových finančních aktiv eviduje Společnost k
31. 12. 2020
pouze peněžní prostředky denominované v
EUR
ve výši
826
tis. Kč (201
9: 37 158
tis. Kč)
. V
rámci závazků je evidována zápůjčka od mateřské společnosti
denominovaná v
EUR, k
31. 12. 2020 ve výši 9
939 tis. Kč (2019: 9
316 tis. Kč).
Při uvážení všech peněžních položek evidovaných k
31. 12. 2020 v
cizí měně, pokud by došlo ke změně měnového
kurzu CZK/EUR o 1 Kč/EUR (zhodnocení / znehodnocení CZK vůči EUR), výsledek hospodaření by byl o
347
tis.
Kč vyšší
(2019:
nižší
o 1 096
tis. Kč) (při zhodnocení CZK vůči EUR by Společnost uznala kurzov
ý
zisk) nebo nižší
(při znehodnocení CZK/EUR by Společnost uznala kurzovou ztrátu
).
7.6
Vývoj závazků z
financování
Společnost
v
rámci svých závazků vykazuje několik finančních závazků, jejichž peněžní úhrada by byla
prezentována ve výkazu peněžních toků v
rámci peněžních toků z
financování.
N
ásledující tabulka poskytuje
sesouhlasení počátečního a konečného zůstatku takových závazků
:
v tis. Kč
Emise
dluhopisů
Bankovní
úvěry
Zápůjčka od
mateřské
společnosti
Placené
úroky
Celkem
Počáteční
zůstatek
k
1/1/2019
399 537
991 751
-
3 822
1
395 110
peněžní tok
–
splátky
-
-53 311
-
-48 347
-101 658
peněžní tok
–
příjem
-
80 265
9 335
-
89 600
kurzové rozdíly
-
-
-19
-
-19
naběhlé úrokové náklady
31
4 415
-
50 465
54 911
Konečný zůstatek
k
31/12/2019
399
568
1
023
120
9
316
5
940
1
437 944
peněžní tok
–
splátky
-
-33 095
-
-47 678
-80 773
peněžní tok
–
příjem
-
-
5 570
-
5 570
kurzové rozdíly
-
-
304
-
304
naběhlé úrokové náklady
31
3 201
308
43 958
47 498
Konečný zůstatek
k
31/12/2020
399
599
993 226
15 498
2 220
1
410 542
7.7
Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou
K 31. 12. 2020
Společnost oceňuje reálnou hodnotou na pokračující bázi úrokový swap vymezený jako zajišťovací
nástroj části úrokového rizika spojeného s
bankovním úvěrem. Reálná hodnota úrokového swapu je stanovena
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
29
jako současná hodnota budoucích peněžních toků a vychází z
kalkulace učiněné bankou, která je protistranou ve
sjednaném kontraktu. Budoucí peněžní toky vycházejí z
porovnání forwardových úrokových sazeb a smluvních
úrokových sazeb a jsou k
rozvahovému dni tržní úrokovou sazbou. Ocenění derivátu odpovídá úrovni
2 v
hierarchii
určení reálné hodnoty. Vzhledem k
použití zajišťovacího účetnictví
–
zajištění peněžních toků
–
je změna reálné
hodnoty derivátu zachycena
jako součást ostatního úplného výsledku.
Finan
ční aktiva (peněžní prostředky a obchodní pohledávky) jsou oceňovaná v
zůstatkové hodnotě, která se
k
rozvahovému dni výrazně neodchyluje od reálné hodnoty.
Finanční závazky s
proměnlivým úročením
–
emise dluhopisů a bankovní úvěr od UniCredit Bank Czech Republic
and Slovakia, a.s.
–
jsou oceňovány v
zůstatkové hodnotě, přičemž jejich úročení je průběžně aktualizováno dle
vývoje tržních úrokových sazeb a v
důsledku tak účetní hodnota koresponduje s
vývojem jejich reálné hodnoty
s
případnými nevýznamnými rozdíly.
Obchodní závazky se ve své účetní hodnotě přibližují reálnému ocenění.
7.8
Řízení kapitálu
Cílem Společnosti při řízení struktury kapitálu je zabezpečit její schopnost pokračovat v
podnikání s
hlavním cílem
produkovat zisky pro své akcionáře, udržovat
optimální poměr vlastních a cizích zdrojů a tlačit na snižování
celkových nákladů kapitálu. Struktura zdrojů Společnosti sestává ze závazků, které zahrnují závazek z
úvěru
a
půjček od mateřské společnosti a kontrolního vlastníka, emitovaných obligací, peněz a peněžních ekvivalentů a
vlastního kapitálu. Za účelem udržení či zlepšení kapitálové struktury, může Společnost požádat akcionáře o
zvýšení vlastního kapitálu.
Společnost sleduje zdroje financování na základě poměru vlastních a cizích zdrojů počítaného jako poměr čistého
dluhu na celkovém kapitálu. Čisté cizí zdroje jsou počítány jako celkové závazky (včetně úvěrů a půjček a
závazků
z
obchodního styku, jež jsou vykázány ve výkazu finanční situace bez uvážení odloženého daňového závazku)
snížené o zůstatek peněz a
peněžních ekvivalentů. Celkový kapitál je počítán jako vlastní kapitál vykázaný ve
výkazu finanční situace plus čisté cizí zdroje.
Poměr vlastních a cizích zdrojů k
31. 12. 2020 a 31. 12. 2019
byl následující:
v tis. Kč
31/12/2020
31/12/2019
Celkové závazky
1 421 190
1 472 608
Minus: peněžní prostředky
-65 162
-95 123
Čistý dluh
1
356 029
1
377 485
Vlastní kapitál
2 035 166
2 152 086
Celkový kapitál
3
391 195
3
529 571
Poměr vlastního a celkového kapitálu
0,60
0,61
8
Podmíněná aktiva a podmíněné závazky
K
rozvahovému dni byly evidovány následující
významn
á
soudní a rozhodčí řízení, přičemž žádné nezakládalo
důvod pro tvorbu rezervy, ale představuje pro Skupinu podmíněný závazek, případně podmíněné aktivum
:
Spor se společností EUROTEC Praha a.s., IČO: 261 61 753 vedený u Obvodního soudu pro Prahu 1 pod sp.
zn. 23 C 53/2021 se týká části odměny (zádržného) ze smlouvy o dílo na opravu střechy v roce 2009 ve výši
233.997,90 Kč s příslušenstvím, žaloba byla podána 3. února 2021. Ve věci jsme soudu odeslali vyjádření, že
nárok společnosti EUROTEC neuznáváme, v současné době probíhá vyjednávání s protistranou ohledně
případného smírného řešení spočívající v úhradě jistiny bez úroků a nákladů právního zastoupení.
Ve sporu o zaplacení částky ve výši 671.919,98 Kč s příslušenstvím (původně 1.325.788,63 Kč s přísl.)
–
spor
je veden u Obvodního soudu pro Prahu 1 pod sp. zn. 65 C 305/2020 k žalobě žalobce CENTROPROJEKT
GROUP, a.s., IČO: 016 43 541, proti AQP coby žalovanému. Předmětem řízení je doplacení ceny díl.
V
návaznosti na uhrazení části žalované částky ze strany AQUAPALACE v
roce 2021 vzal žalobce žalobu
částečně zpět. O zbývající částku je nadále vedeno soudní řízení.
Vrchní soud v Praze potvrdil rozsudek o zamítnutí žaloby AQUAPALACE, a.s. Městským soudem v
Praze o
zaplacení částky ve výši 22
568 536,
-
Kč s příslušenstvím
–
spor byl veden k žalobě AQP u Městského soudu
v Praze pod sp. zn. 2 Cm 103/2009 proti žalované společnosti Subterra a.s., IČ: 453 09 612, Ze strany
AQUAPALACE došlo k úhradě nákladů řízení žalovaného ve výši 2
221
439 Kč.
Samostatná účetní závěrka společnosti AQUAPALACE, a.s.
2020
30
9
Události po rozvahovém dni
V
lednu 20
21
byla aktualizovaná úroková sazba emitovaných dluhopisů a pro úrokové období od 9.
1. 2021
do 9.
7. 2021
byla nastavena úroková sazba ve výši
1
,
15
% p.a.
Žádné další významné události s
dopadem na finanční situaci a výkonnost Společnosti v období po rozvah
ovém
dni do data schválení účetní závěrky nenastaly.
10
Schválení účetní závěrky
Tato účetní závěrka byla schválena jediným akcionářem Společnosti a vydána ke zveřejnění dne
30.
dubna
2021.
____________________________
Ing. Pavel Sehnal
člen představenstva